稅收會(huì)計(jì)模擬試題（含參考答案）

稅收會(huì)計(jì)模擬試題（含參考答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.審理時(shí)查看在復(fù)制的書證上有無注明原件的保存單位(個(gè)人)和出處,由原件保存單位和個(gè)人簽注“與原件核對(duì)無誤”字樣,并由其簽章或者押印。這是審查書證()A、產(chǎn)生過程B、內(nèi)容過程C、獲取過程D、與其它證據(jù)的關(guān)系正確答案：C2.王某外出演岀一次性取得收入200000元，將其中的50%通過非營利性社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給紅十字協(xié)會(huì)，王某本次演出收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A、32000B、37800C、12000D、17000正確答案：D3.某國有企業(yè)因有違反《稅收征收管理法》的行為,被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時(shí)間為2010年3月1日,則該企業(yè)4月5日繳納罰款時(shí)的總金額為()元。A、16640B、13040C、9200D、8000正確答案：B4.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)行政許可申請(qǐng)的審查的說法中,不正確的是()oA、根據(jù)法定條件和程序,需要對(duì)申請(qǐng)材料的實(shí)質(zhì)內(nèi)容進(jìn)行實(shí)地核實(shí)的,應(yīng)當(dāng)指派兩名以上稅務(wù)人員進(jìn)行核查B、除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,稅務(wù)行政許可應(yīng)當(dāng)由具有行政許可權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)直接受理、審查并作出決定C、稅務(wù)機(jī)關(guān)審查稅務(wù)行政許可申請(qǐng)過程中發(fā)現(xiàn)行政許可事項(xiàng)直接關(guān)系他人重大利益的,應(yīng)當(dāng)告知利害關(guān)系人相關(guān)權(quán)利D、申請(qǐng)人、利害關(guān)系人有權(quán)進(jìn)行陳述和申辯,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)舉行聽證正確答案：D5.某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè),2019年5月從國外進(jìn)口一批高檔化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格為80000元,繳納關(guān)稅40000元,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書,當(dāng)月已向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)并通過認(rèn)證,則該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅為()元。(高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%)A、18071.56B、29142.86C、23071.43D、18352.94正確答案：D6.稅務(wù)司法強(qiáng)制執(zhí)行的程序發(fā)生的條件是()oA、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不服B、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定申請(qǐng)復(fù)議或提起訴訟C、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不申請(qǐng)復(fù)議、不提起訴訟D、當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)處罰決定不申請(qǐng)復(fù)議、不提起訴訟,也不予履行正確答案：D7.某煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月外購煙絲生產(chǎn)卷煙，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為3.9萬元，當(dāng)月領(lǐng)用60%生產(chǎn)卷煙80噸，銷售50噸.則當(dāng)月可抵扣消費(fèi)稅（）萬元。（煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%）A、5B、0C、3.38D、5.4正確答案：D8.根據(jù)稅法的規(guī)定，下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的說法中，正確的是（）oA、個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司的股票，免征個(gè)人所得稅B、對(duì)職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，免征個(gè)人所得稅C、對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年以上的住房取得的所得，免征個(gè)人所得稅D、對(duì)出售自有住房并在1年內(nèi)重新購房的納稅人，免征個(gè)人所得稅正確答案：A9.下列各項(xiàng)中不符合土地增值稅稅收優(yōu)惠表述的是（）0A、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的.免征土地增值稅B、納稅人既建普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又搞其他房地產(chǎn)開發(fā)的，不能準(zhǔn)確核算增值額的.由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定是否免稅C、對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D、轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅正確答案：B10.某公司2016年?2018年的會(huì)計(jì)利潤和實(shí)際發(fā)生公益性捐贈(zèng)情況如下所示.則該公司在計(jì)算2018年應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的2018年實(shí)際發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出的金額是（）萬元。2016年2017年2018年會(huì)計(jì)利潤200010003500公益性捐贈(zèng)支出400（全部在12月發(fā)生）80320A、300B、320C、0D、440正確答案：A11.關(guān)于在執(zhí)行稽查案件回退,下列幾項(xiàng)中屬于在執(zhí)行稽查案件回退條件的個(gè)數(shù)是()。(1)作岀的具體行政行為不符合法定程序的;(2)被執(zhí)行人岀示與原調(diào)查取證材料不一致的新的證據(jù),可能需要改變?cè)唧w行政行為的;(3)需要變更查補(bǔ)稅款和罰款的;(4)需要補(bǔ)充處理流程的;A、3個(gè)B、2個(gè)C、4個(gè)D、1個(gè)正確答案：C12.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的表述，正確的是（）。A、以買一贈(zèng)一方式銷售商品的，贈(zèng)送的商品應(yīng)視同銷售計(jì)入收入總額B、企業(yè)給予購貨方現(xiàn)金折扣，按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額C、以舊換新業(yè)務(wù)按照銷售的新貨物和換入的舊貨物的價(jià)格差額確認(rèn)銷售收入D、售后回購業(yè)務(wù)在企業(yè)所得稅中不確認(rèn)收入，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債正確答案：B13.位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，經(jīng)營內(nèi)銷與出口業(yè)務(wù)o2019年1月進(jìn)口貨物繳納增值稅32萬元，實(shí)際向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅50萬元，當(dāng)期出口貨物免抵稅額8萬元，取得增值稅出口退稅款6萬元。該企業(yè)2019年1月應(yīng)繳納城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合計(jì)（）萬元。A、10.08B、6.96C、9.36D、6正確答案：B14.某食品廠為一般納稅人,2019年9月,其某批次在產(chǎn)品的60%因違反國家法律法規(guī)被依法沒收,該批次在產(chǎn)品所耗用的購進(jìn)貨物成本為10萬元,運(yùn)費(fèi)成本1萬元,該批耗用貨物于2019年8月購進(jìn),且已于購進(jìn)當(dāng)月認(rèn)證抵扣。9月該食品廠應(yīng)轉(zhuǎn)岀進(jìn)項(xiàng)稅額()萬元。A、2.6B、1.09C、0.83D、1.81正確答案：C15.()是指在查處涉稅當(dāng)事人偷逃稅、虛開發(fā)票和騙取出口退稅等稅收違法案件的同時(shí)，對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)或者稅務(wù)人員違紀(jì)違法行為依照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)查和責(zé)任追究。A、一案雙查B、風(fēng)險(xiǎn)控制C、稅務(wù)審查D、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別正確答案：A16.下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)不適用5%征收率的是()A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,選擇適用簡易計(jì)稅方法的B、小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)C、一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),選擇按簡易計(jì)稅方法的D、一般納稅人銷售舊貨正確答案：D17.某職員2019年1月工資、薪金收入7500元，單位扣繳三險(xiǎn)一金為520元;公司當(dāng)月應(yīng)代扣欠繳供暖費(fèi)500元，單位當(dāng)月為其承擔(dān)其“五險(xiǎn)一金”1200元.向單位報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息如下:有一個(gè)姐姐，與其約定贍養(yǎng)老人支出平均分?jǐn)?，父親年滿60周歲。則該職員當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、29.4B、68.4C、14.4D、0正確答案：A18.下列房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為中應(yīng)征收土地增值稅的是（）0A、企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對(duì)原企業(yè)將國有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)B、出租土地使用權(quán)C、用于貸款抵押期間的房地產(chǎn)D、單位之間相互交換的房地產(chǎn)正確答案：D19.稅務(wù)檢査應(yīng)當(dāng)自實(shí)施檢查之日起（）日內(nèi)完成。A、45B、30C、60D、90正確答案：C20.下列說法錯(cuò)誤的是()A、案件辦結(jié)與結(jié)案都是稽査局依法盡責(zé)履職后,案件辦理的節(jié)點(diǎn)狀態(tài)。B、稅收違法案件結(jié)案前的中間節(jié)點(diǎn),都是在案件辦理過程中岀現(xiàn)特定情形時(shí)的一種暫停狀態(tài),都應(yīng)進(jìn)行后續(xù)跟蹤管理。C、中止檢查、中止執(zhí)行只是針對(duì)檢查、執(zhí)行環(huán)節(jié)出現(xiàn)的中止情形;而案件辦結(jié)適用于各環(huán)節(jié)。D、中止檢查、中止執(zhí)行比案件結(jié)更接近結(jié)案狀態(tài)。正確答案：D21.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅的是（）0A、將位于境外的辦公樓轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得B、將其持有的境內(nèi)某公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給境外企業(yè)取得的所得C、將使用過的小汽車轉(zhuǎn)讓給境內(nèi)企業(yè)取得的所得D、取得境外企業(yè)分配的股息所得正確答案：B22.2018年某外商投資企業(yè)委托境外公司在境外銷售其位于境內(nèi)的一棟商品房，簽訂了代銷合同，后境外公司以不含稅價(jià)格5000萬元售出。該商品房成本費(fèi)用3000萬元，另向境外公司支付傭金和手續(xù)費(fèi)750萬元（能提供有效憑證）.銷售過程中繳納相關(guān)稅費(fèi)375萬元。該外商投資企業(yè)銷售商品房應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。A、218.75B、406.25C、281.25D、500正確答案：C23.甲某2019年8月參加幸運(yùn)抽獎(jiǎng)活動(dòng)，中獎(jiǎng)所得一輛小轎車，相關(guān)憑證上注明的小轎車不含增值稅購置價(jià)格為220000元。甲某應(yīng)納車輛購置稅（）元。A、6500B、22000C、6000D、24000正確答案：B24.集體審理委員會(huì)辦公室自稽查局局長審批通過之日起()個(gè)工作日,將《稅務(wù)稽查審理報(bào)告》《稅務(wù)稽查報(bào)告》分送集體審理委員會(huì)全體人員。A、3B、5C、20D、10正確答案：A25.下列關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說法錯(cuò)誤的是（）0A、以物易物的購銷合同所載的購銷金額合計(jì)B、融資租賃合同為租賃費(fèi)C、貨物運(yùn)輸合同為運(yùn)輸、保險(xiǎn)、裝卸等各項(xiàng)費(fèi)用合計(jì)D、建筑安裝工程承包合同，為承包金額正確答案：C26.某企業(yè)2019年利潤總額為200萬元，當(dāng)年發(fā)生研發(fā)活動(dòng)的研發(fā)費(fèi)用支出為20萬元。則該企業(yè)2019年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可以扣除的研發(fā)費(fèi)用為（）萬元。A、20B、40C、10D、35正確答案：D27.查封、扣押的期限不得超過_日;情況復(fù)雜的,經(jīng)行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn).可以延長,但是延長期限不得超過—日。法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。()A、30;15B、30;30C、15;30D、30;60正確答案：B28.某自然人甲出租個(gè)人商用房,2019年5月1日取得當(dāng)月含稅房租12萬元。則甲應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅是()萬元。A、0.57B、0.9C、1.1D、0.5正確答案：A29.某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價(jià)款100萬元，增值稅13萬元。己知該企業(yè)2018年虧損200萬元，2019年取得所得600萬元。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）oA、100萬元B、90萬元C、68.7萬元D、88.7萬元正確答案：B30.稽查局審理部門領(lǐng)導(dǎo)崗在接到行政復(fù)議機(jī)關(guān)聽證通知后,經(jīng)()同意.指定人員參加稅務(wù)行政復(fù)議的聽證。A、行政復(fù)議機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人B、申請(qǐng)人C、稽查局局長D、稅務(wù)局局長正確答案：C31.下列進(jìn)口貨物中，不予免征進(jìn)口關(guān)稅的是（）。A、關(guān)稅稅額為人民幣80元的一票貨物B、外國政府無償贈(zèng)送的物資C、無商業(yè)價(jià)值的貨樣D、海關(guān)放行前損失的貨物正確答案：A32.稽查局應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審理程序終結(jié)后()個(gè)工作日內(nèi),將重大稅務(wù)案件提請(qǐng)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理A、15B、20C、5D、10正確答案：C33.根據(jù)車船稅法的規(guī)定，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A、拖船按照發(fā)動(dòng)機(jī)功率每1千瓦折合凈噸位0.67噸計(jì)算征收車船稅B、車船稅按年申報(bào)繳納，具體申報(bào)納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定C、可以根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況對(duì)公共交通車船減征或免征車船稅D、按照規(guī)定繳納船舶噸稅的機(jī)動(dòng)船舶，自車船稅法實(shí)施之日起3年內(nèi)免征車船稅正確答案：D34.稅務(wù)稽查要以（）為依據(jù)。A、稅收法律B、會(huì)計(jì)資料C、財(cái)會(huì)制度D、口供正確答案：A35.對(duì)照（）.檢查“應(yīng)付職工薪酬”賬戶、員工薪酬發(fā)放表等，核實(shí)個(gè)體工商戶業(yè)主的工資發(fā)放情況.確認(rèn)發(fā)放的業(yè)主工資是否按規(guī)定做了納稅調(diào)整。A、《利潤分配表》B、《個(gè)人所得稅扣繳情況報(bào)告表》C、《用人合同》D、《成本費(fèi)用明細(xì)表》正確答案：B36.下列關(guān)于2018年企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的表述，正確的是（）0A、符合條件的企業(yè)安置殘疾人員所支付工資在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除B、自2018年1月1日起，委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用，委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除C、科技型中小企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷D、一般企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除正確答案：B37.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行為不服時(shí),不可以申請(qǐng)行政復(fù)議的是(A、稅務(wù)機(jī)關(guān)為其確認(rèn)征稅對(duì)象B、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其作出稅收保全措施C、稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)于具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定D、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保正確答案：C38.下列有關(guān)企業(yè)合并的說法中，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的是（）。A、被合并企業(yè)合并前的相關(guān)所得稅事項(xiàng)由合并企業(yè)承繼B、被合并企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額不能結(jié)轉(zhuǎn)到合并企業(yè)C、被合并企業(yè)可要求合并企業(yè)支付其合并資產(chǎn)總額75%的貨幣資金D、被合并企業(yè)股東取得合并企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)以市場(chǎng)公允價(jià)值確定正確答案：A39.()是對(duì)稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計(jì)劃的進(jìn)一步細(xì)化，并作為稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計(jì)劃的附件，在編制稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計(jì)劃時(shí)一并制定，經(jīng)審批后，與稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查計(jì)劃一并執(zhí)行。A、稅務(wù)稽查案件復(fù)查計(jì)劃B、稅收專項(xiàng)整治方案C、稅務(wù)稽查隨機(jī)抽查方案D、稅收專項(xiàng)整治計(jì)劃正確答案：C40.自2019年4月1日起,下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是()A、淀粉B、菠菜罐頭C、邊銷茶D、液化煤氣正確答案：D41.關(guān)于增值稅稅率和征收率的表述,不正確的是()A、自2019年4月1日起,酸奶適用13%的增值稅稅率B、納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),選擇差額納稅的,征收率為5%C、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的物品,減按2%征收增值稅D、其他個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算納稅正確答案：C42.某技術(shù)開發(fā)公司2019年2月外購一臺(tái)用于研發(fā)的實(shí)驗(yàn)設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款60萬元、增值稅9.6萬元，使用年限為5年，不考慮殘值。企業(yè)已按會(huì)計(jì)規(guī)定計(jì)提折舊并計(jì)入成本費(fèi)用o2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)納稅調(diào)整額是（）萬元。A、60B、49C、50D、70.2正確答案：C43.某外商投資企業(yè)中工作的美國專家（假設(shè)為非居民個(gè)人），2019年2月取得由該企業(yè)發(fā)放的工資收入10400元人民幣，此外還從別處取得勞務(wù)報(bào)酬5000元人民幣。計(jì)算其應(yīng)納個(gè)人所得稅合計(jì)是（）oA、860元B、960元C、804元D、520元正確答案：D44.下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算的說法錯(cuò)誤的是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售已裝修的房屋，其裝修費(fèi)用可以計(jì)入房地產(chǎn)開發(fā)成本B、屬于多個(gè)房地產(chǎn)項(xiàng)目共同的成本費(fèi)用，應(yīng)按清算項(xiàng)目可售建筑面積占多個(gè)項(xiàng)目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計(jì)算確定清算項(xiàng)目的扣除金額C、營改增后建筑安裝工程費(fèi)支岀的發(fā)票，在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱，可以計(jì)入扣除金額D、建筑安裝施工企業(yè)就質(zhì)量保證金未開具發(fā)票的，扣留的質(zhì)保金可以按比例計(jì)算扣除正確答案：D45.甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營所得為450萬元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（）萬元。A、112.5B、275C、68.75D、86正確答案：D46.某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2018年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅60萬元，銷售產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅稅額180萬元，本月又出租當(dāng)年7月份取得的廠房，收到不含稅租金30萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為（）萬元。A、16.8B、21.96C、18.3D、24.15正確答案：C47.關(guān)于企業(yè)單獨(dú)收取的包裝物押金，下列消費(fèi)稅稅務(wù)處理正確的是（）A、銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅B、銷售黃酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅C、銷售白酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅D、銷售啤酒收取的包裝物押金應(yīng)并入當(dāng)期銷售額計(jì)征消費(fèi)稅正確答案：C48.被訴稽查局負(fù)責(zé)人岀庭應(yīng)訴的,可另行委托()名訴訟代理人。A、3—4B、2—3C、1—2D、4—5正確答案：C49.中國公民張某將自己收藏的古幣通過拍賣行依法拍賣，該藏品的最終成交價(jià)格為250萬元，支付拍賣公司上拍手續(xù)費(fèi)、評(píng)估費(fèi)等合計(jì)20萬元，張某入手該枚古幣時(shí)支出金額100萬元，但無法提供財(cái)產(chǎn)原值憑證，張某應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是（）萬元。A、20B、26C、7.5D、1.5正確答案：C50.甲公司為居民企業(yè)，2018年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額1000萬元。來源于M國的應(yīng)納稅所得額300萬元，已在M國繳納企業(yè)所得稅稅額60萬元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%.甲企業(yè)2018年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中.正確的是（）oA、（1000+300）X25%—60=265萬元B、（1000+300）X25%二325萬元C、1000X25%-60=190萬元D、1000X25%=250萬元正確答案：A二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列企業(yè)于2019年1月1日后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以一次性計(jì)入成本費(fèi)用扣除的有（）oA、小型微利飲料廠購進(jìn)價(jià)值為20萬元生產(chǎn)用的榨汁機(jī)B、商場(chǎng)購進(jìn)價(jià)值為4500元的二維碼打碼器C、集成電路生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)價(jià)值為120萬元專用于研發(fā)的分析儀D、小型微利信息技術(shù)服務(wù)公司購進(jìn)價(jià)值為80萬元研發(fā)用的服務(wù)器群組正確答案：ABCD2.關(guān)于送達(dá)稅務(wù)文書.在下列情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可以釆取公告送達(dá)的方式(九A、同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多B、采用其他送達(dá)方式無法送達(dá)C、直接送達(dá)時(shí)受送達(dá)人拒絕在送達(dá)回證上簽字或蓋章D、受送達(dá)人有固定明確的生產(chǎn)經(jīng)營地址正確答案：AB3.當(dāng)事人、證人口頭陳述或者提供證言的，檢查人員可以（）。A、筆錄B、影印C、錄像D、錄音正確答案：ACD4.下列支出，允許從個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營收入中扣除的有（）。A、代從業(yè)人員負(fù)擔(dān)的個(gè)人所得稅稅額B、發(fā)給個(gè)體工商戶業(yè)務(wù)的工資C、參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)D、貨物出口過程中發(fā)生的匯兌損失正確答案：CD5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A、罰款B、罰金C、訴訟費(fèi)用D、稅收滯納金正確答案：ABD6.下列各項(xiàng)中,稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟必經(jīng)前置程序的有()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)不出具完稅憑證引起的稅務(wù)爭議B、稅務(wù)機(jī)關(guān)停止發(fā)售發(fā)票引起的稅務(wù)爭議C、稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)納稅地點(diǎn)引起的爭議D、稅務(wù)機(jī)關(guān)確定納稅人的納稅期限引起的稅務(wù)爭議正確答案：CD7.稅務(wù)稽查執(zhí)法不當(dāng)或違法，損害了國家利益，侵害了公民、法人和其他組織合法權(quán)益，稽查人員將被追究（）oA、行政賠償B、刑事法律責(zé)任C、一般過錯(cuò)D、行政責(zé)任正確答案：ABCD8.下列原則中,屬于稅務(wù)行政處罰原則的有()。A、法定原則B、以法律為基礎(chǔ)原則C、公正、公開原則D、批評(píng)和治理相結(jié)合原則正確答案：AC9.根據(jù)土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的有（）。A、土地增值稅納稅人應(yīng)向納稅人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B、納稅人因經(jīng)常發(fā)生房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后，可以定期進(jìn)行納稅申報(bào)，定期申報(bào)方式確定后，一年之內(nèi)不得變更C、除保障性住房外，東部地區(qū)省份預(yù)征率不得低于1%D、土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后的10日內(nèi)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)正確答案：ACD10.行政復(fù)議期間,有下列()情形的,行政復(fù)議終止。A、申請(qǐng)人要求撤回行政復(fù)議申請(qǐng),行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)予撤回的B、行政復(fù)議申請(qǐng)受理后,發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機(jī)關(guān)或者人民法院已經(jīng)先于本機(jī)關(guān)受理的C、作為申請(qǐng)人的公民下落不明或被宣告失蹤的D、申請(qǐng)人、被申請(qǐng)人因不可抗力,不能參加行政復(fù)議的正確答案：AB11.下列關(guān)于耕地占用稅的表述，正確的有（）oA、農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地的，免征耕地占用稅B、納稅人在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起一年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的.全額退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅C、占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按150%征收D、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的適用稅額一次性征收正確答案：BCD12.案源信息主要包括()。A、社會(huì)公共信息B、財(cái)務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報(bào)交換和協(xié)查線索C、檢舉的涉稅違法信息D、上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件正確答案：ABCD13.下列（）屬于稅收專項(xiàng)檢查的形式。A、某縣稅務(wù)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)虛開增值稅專用發(fā)票等涉稅違法犯罪猖獗狀況進(jìn)行專項(xiàng)整理B、某縣稅務(wù)稽查局按照總局統(tǒng)一要求對(duì)轄區(qū)內(nèi)中國工商銀行進(jìn)行檢查C、某縣稅務(wù)稽查局按照根據(jù)自定計(jì)劃對(duì)轄區(qū)內(nèi)中國工商銀行等金融企業(yè)進(jìn)行檢查D、某縣稅務(wù)局對(duì)轄區(qū)內(nèi)偷逃稅款等行為進(jìn)行檢查正確答案：ABD14.根據(jù)現(xiàn)行稅務(wù)行政處罰規(guī)定,下列屬于稅務(wù)行政處罰的有()oA、加收滯納金B(yǎng)、沒收財(cái)物和違法所得C、行政罰款D、停止出口退稅權(quán)正確答案：BCD15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有（）oA、合伙企業(yè)B、高等院校C、股份有限公司D、國有獨(dú)資公司正確答案：BCD16.增值稅小規(guī)模納稅人下列銷售行為,可以申請(qǐng)稅務(wù)代開增值稅專用發(fā)票的是()A、銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(已放棄減稅)B、銷售舊貨C、銷售邊角廢料D、銷售免稅貨物正確答案：AC17.下列所得中，應(yīng)按“偶然所得"征收個(gè)人所得稅的有（）oA、退休后再受雇取得的收入B、參加有獎(jiǎng)銷售所得獎(jiǎng)金C、個(gè)人取得單張所得超過800元的有獎(jiǎng)發(fā)票獎(jiǎng)金D、購買福利彩票所得獎(jiǎng)金正確答案：BCD18.市以上稅務(wù)局稽查局應(yīng)當(dāng)按照（）等標(biāo)準(zhǔn)，將隨機(jī)抽查對(duì)象分為重點(diǎn)稽查對(duì)象和非重點(diǎn)稽查對(duì)象。A、經(jīng)營行業(yè)B、管理層級(jí)C、稽查資源配置D、納稅規(guī)模正確答案：BCD19.對(duì)案件查處過程中發(fā)現(xiàn)的（）問題，稽查局應(yīng)當(dāng)向相關(guān)部門提出建議。A、涉及稅收政策、管理等重大問題，需要相關(guān)部門積極加以應(yīng)對(duì)的B、相關(guān)行業(yè)、領(lǐng)域、地區(qū)稅收政策、管理中存在的典型性、普遍性、深層性問題.需要有關(guān)部門釆取措施的C、稅收違法出現(xiàn)新手段、新動(dòng)向、新趨勢(shì)、新規(guī)律，稅收政策、管理措施需要及時(shí)調(diào)整的D、稅收政策、管理中存在漏洞、風(fēng)險(xiǎn)或者薄弱環(huán)節(jié)的正確答案：ABCD20.鑒定意見有下列情形(),不能作為定案證據(jù)。A、鑒定人不具備鑒定資格B、鑒定程序嚴(yán)重違法C、無法與原件、原物核對(duì)的復(fù)制件或復(fù)制品D、鑒定意見錯(cuò)誤、不明確或者內(nèi)容不完整正確答案：ABD21.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)表述正確的有（）A、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，一律由委托方收回應(yīng)稅消費(fèi)品后向其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅B、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、固定業(yè)戶到外縣（市）臨時(shí)銷售金銀首飾，未持外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明的，銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定征收消費(fèi)稅，其在銷售地發(fā)生的銷售額，回機(jī)構(gòu)所在地后仍需申報(bào)納稅D、進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由其進(jìn)口人或代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅正確答案：BCD22.下列說法正確的是()□A、選案部門對(duì)案源信息采取計(jì)算機(jī)分析、人工分析、人機(jī)結(jié)合分析等方法進(jìn)行篩選,發(fā)現(xiàn)有稅收違法嫌疑的,應(yīng)當(dāng)確定為待查對(duì)象。B、稅收違法案件舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)對(duì)檢舉信息進(jìn)行分析篩選,區(qū)分不同情形,經(jīng)稽查局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后分別處理C、稅務(wù)局相關(guān)部門移交的稅收違法信息,稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門;移交信息的部門仍然認(rèn)為需要立案檢査的,經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由稽査局立案檢查。D、待査對(duì)象確定后,選案部門填制《稅務(wù)稽查立案審批表》,附有關(guān)資料,經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查。正確答案：ABCD23.有關(guān)企業(yè)混合性投資業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理.下列表述中正確的有（）。A、對(duì)于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)將贖價(jià)與投資成本之間的差額.分別計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額B、對(duì)于被投資企業(yè)贖回的投資，投資雙方應(yīng)將贖價(jià)與投資成本之間的差額確認(rèn)為債務(wù)重組損益C、對(duì)于被投資企業(yè)支付的利息，投資企業(yè)應(yīng)于被投資企業(yè)應(yīng)付利息的日期確認(rèn)利息收入，計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額D、被投資企業(yè)應(yīng)于收到利息的日期，確認(rèn)利息支岀，并按稅法規(guī)定，進(jìn)行稅前扣除正確答案：ABC24.房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售新建房支付的下列相關(guān)稅費(fèi)，可列入加計(jì)20%扣除基數(shù)的有（）。A、開發(fā)小區(qū)內(nèi)道路發(fā)生的支出B、取得土地使用權(quán)繳納的契稅C、銷售過程中發(fā)生的管理費(fèi)用D、支付建筑人員的工資、福利費(fèi)正確答案：ABD25.下列各項(xiàng)中，關(guān)于教育費(fèi)附加的表述正確的有（A、教育費(fèi)附加征收比率按照地區(qū)差別設(shè)定B、對(duì)實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額C、出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已征收的教育費(fèi)附加D、2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人月銷售額不足10萬元，無需繳納教育費(fèi)附加正確答案：BD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.納稅人進(jìn)口的罕見病藥品不需要繳納增值稅。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.納稅人外購己稅煙花連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅煙花，按當(dāng)期購入部分抵扣外購已稅煙花已納的消費(fèi)稅。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B3.各項(xiàng)個(gè)人所得的計(jì)算，以人民幣為單位。所得為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)按照填開完稅憑證的上內(nèi)一月最后一日人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A4.企業(yè)所得稅的征收管理,適用《中華人民共和國稅收征收管理法》。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A5.應(yīng)納稅額在人民幣100元以