企業(yè)所得稅培訓(xùn)課件

企業(yè)所得稅培訓(xùn)企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅的計算企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)所得稅的案例分析01企業(yè)所得稅概述企業(yè)所得稅是對企業(yè)在一定時期內(nèi)的經(jīng)營所得和其他所得依法征收的一種稅。定義企業(yè)所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要工具。目的企業(yè)所得稅定義企業(yè)所得稅的征收對象是企業(yè)所得，即企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得。征收對象企業(yè)所得稅的計算方式是按照企業(yè)應(yīng)納稅所得額的一定比例征收。計算方式企業(yè)所得稅有一定的稅收優(yōu)惠政策，如對小型微利企業(yè)的稅收減免等。稅收優(yōu)惠企業(yè)所得稅的特點(diǎn)居民企業(yè)居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。非居民企業(yè)非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。企業(yè)所得稅的征收對象02企業(yè)所得稅的計算費(fèi)用企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費(fèi)用，包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等稅金企業(yè)按照國家稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納的稅金成本企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的各項費(fèi)用，包括直接成本和間接成本計算公式應(yīng)納稅所得額=營業(yè)收入-成本-稅金-費(fèi)用營業(yè)收入企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)納稅所得額的計算0102稅率的計算根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%計算公式：稅率=應(yīng)納稅所得額/營業(yè)收入×100%應(yīng)納稅額的計算計算公式：應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率應(yīng)納稅額是企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅稅額03企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策常見的減免稅政策包括對特定行業(yè)、特定地區(qū)或特定類型企業(yè)的稅收減免，以及對特定經(jīng)濟(jì)活動的稅收減免。減免稅政策的目的是為了促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、鼓勵技術(shù)創(chuàng)新、扶持弱勢群體等。減免稅政策是指國家對某些特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)給予的稅收優(yōu)惠，以鼓勵其發(fā)展或減輕其稅收負(fù)擔(dān)。減免稅政策抵免政策是指企業(yè)可以將其在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費(fèi)用或損失，在計算企業(yè)所得稅時進(jìn)行抵扣或抵免。常見的抵免政策包括研發(fā)費(fèi)用加計扣除、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除、固定資產(chǎn)加速折舊等。抵免政策的目的是為了鼓勵企業(yè)加大研發(fā)投入、提高職工素質(zhì)、加速設(shè)備更新等。抵免政策退稅政策是指國家對某些特定行業(yè)、地區(qū)或企業(yè)的稅收進(jìn)行返還或減免。常見的退稅政策包括對出口企業(yè)的出口退稅、對高新技術(shù)企業(yè)和技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的退稅等。退稅政策的目的是為了鼓勵企業(yè)擴(kuò)大出口、提高技術(shù)水平、增強(qiáng)國際競爭力等。退稅政策04企業(yè)所得稅的征收管理企業(yè)根據(jù)財務(wù)報表計算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定的稅率計算稅額。適用于財務(wù)會計制度健全、能夠準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅所得額的企業(yè)。稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，核定其應(yīng)納稅所得額或采用其他方式征收稅款。適用于規(guī)模較小、財務(wù)制度不健全的企業(yè)。征收方式核定征收查賬征收

征收時間按月征收企業(yè)按月計算應(yīng)納稅所得額，并在次月15日前申報繳納稅款。按季征收企業(yè)按季度計算應(yīng)納稅所得額，并在季度終了后15日內(nèi)申報繳納稅款。預(yù)繳稅款企業(yè)應(yīng)在年度終了前預(yù)繳所得稅稅款，并在年度結(jié)束后進(jìn)行匯算清繳?？倷C(jī)構(gòu)所在地征收對于跨地區(qū)經(jīng)營的企業(yè)，總機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)匯總征收企業(yè)所得稅。分支機(jī)構(gòu)所在地征收分支機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅征收管理。注冊地征收企業(yè)所得稅由企業(yè)注冊地的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收管理。征收地點(diǎn)05企業(yè)所得稅的案例分析總結(jié)詞企業(yè)所得稅計算方法詳細(xì)描述通過案例分析，了解企業(yè)所得稅的計算方法，包括應(yīng)納稅所得額的確定、稅率的適用以及稅額的計算等。案例一：企業(yè)所得稅的計算企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策總結(jié)詞通過案例分析，了解企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，包括小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠等，以及如何正確應(yīng)用這些政策為企業(yè)減稅。詳細(xì)描述案例二：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策應(yīng)用總結(jié)詞企業(yè)所得稅征收管理流程詳細(xì)描述通過案例分析，