房地產(chǎn)公司組織架構(gòu)、職責(zé)范圍與管理制度

公司組織架構(gòu)管理體系

為了進(jìn)一步明確公司內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、各部門(mén)責(zé)任范圍、規(guī)定相關(guān)工

作制度，特制定本規(guī)定。

在公司內(nèi)部，建立以總經(jīng)辦為領(lǐng)導(dǎo)的執(zhí)行團(tuán)隊(duì)，可設(shè)辦公室、市場(chǎng)

營(yíng)銷(xiāo)部、工程工程部、公共關(guān)系部和財(cái)務(wù)部等五個(gè)部門(mén)。

一、公司組織架構(gòu)

三、公司部門(mén)結(jié)構(gòu)與職責(zé)

公司部門(mén)結(jié)構(gòu)與職責(zé)包括各崗位的主要工作與職責(zé)內(nèi)容，并界定了

各個(gè)崗位的權(quán)責(zé)范圍。

1、總經(jīng)理職責(zé)

總經(jīng)理接受董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)和指揮，并對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)工程管理

與總協(xié)調(diào)，并對(duì)工程重大事務(wù)性決策負(fù)責(zé)。

主要職責(zé)目標(biāo)要求

組織起草相關(guān)合同有效控制各種風(fēng)險(xiǎn)，提高效益。

組織制定工程的報(bào)批為工程開(kāi)發(fā)建設(shè)順利進(jìn)行，制定必須的辦

報(bào)建、開(kāi)發(fā)工作方案理政府合法手續(xù)時(shí)間。

建立有效的對(duì)外公共關(guān)系、市場(chǎng)調(diào)研和營(yíng)

市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)管理

銷(xiāo)平臺(tái)，加快營(yíng)銷(xiāo)0

制度建設(shè)組織公司相關(guān)制度編制、完善各項(xiàng)管理制

度，加強(qiáng)公司員工隊(duì)伍建設(shè)工作。

解決工程重大事務(wù)問(wèn)直接或參與對(duì)于公司或者工程的重大、復(fù)

題雜問(wèn)題的處理。

董事長(zhǎng)安排的其他工及時(shí)有效的處理。

作

2、副總經(jīng)理職責(zé)

直接對(duì)公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理負(fù)責(zé)，對(duì)分管的相關(guān)工作和部門(mén)實(shí)施日

常管理。

主要職責(zé)目標(biāo)要求

負(fù)責(zé)處理分管部門(mén)與其他部門(mén)之間的協(xié)

內(nèi)外部管理

作關(guān)系，對(duì)外做好相關(guān)外聯(lián)工作。

竣工驗(yàn)收負(fù)責(zé)工程驗(yàn)收并組織業(yè)主交房工作。

負(fù)責(zé)考核分管部門(mén)及崗位的工作績(jī)效；審

內(nèi)部考核

核員工的獎(jiǎng)、懲標(biāo)準(zhǔn)及方案。

合同管理參與相關(guān)合同的研究、審核與會(huì)簽工作。

新工程工作參與新工程的研究工作。

參與公司相關(guān)制度編制、完善各項(xiàng)管理制

制度建設(shè)

度，加強(qiáng)公司員工隊(duì)伍建設(shè)工作。

人員管理參與選聘、任用各部門(mén)、各崗位人選。

3、辦公室部門(mén)職責(zé)

辦公室為公司的協(xié)調(diào)部和支撐部門(mén)，負(fù)責(zé)到客來(lái)訪、人力資源管理、

員工培訓(xùn)、檔案管理等支撐性工作

主要職責(zé)目標(biāo)要求

提供文具、資產(chǎn)、前臺(tái)、車(chē)輛、活動(dòng)等行政后勤方

行政后勤

面的及時(shí)可靠、質(zhì)量?jī)?yōu)良的行政效勞。控制辦公本

管理

錢(qián)，防止浪費(fèi)。

差旅安排安排人員出差活動(dòng)，核實(shí)相關(guān)票據(jù)。

檔案資料建立科學(xué)、完善的檔案管理制度，保證公司檔案資

管理料的完整、平安與準(zhǔn)確。

公司內(nèi)外大型活動(dòng)的協(xié)調(diào)安排；外部來(lái)訪接待；協(xié)

公共事務(wù)

助相關(guān)部門(mén)犒好媒體、政府關(guān)系

部門(mén)主要職責(zé)目標(biāo)要求

好的稅企關(guān)系

會(huì)計(jì)檔案管理完整保存；便于查閱

5、工程工程部部門(mén)職責(zé)

工程工程部主要負(fù)責(zé)地產(chǎn)工程中建設(shè)施工工作，代表公司履行承包

合同的實(shí)施與管理，包括協(xié)調(diào)規(guī)劃設(shè)計(jì)、招投標(biāo)實(shí)施與建議、配合本錢(qián)

核算、工程進(jìn)度管理、質(zhì)量與平安管理、竣工驗(yàn)收等工作。

部門(mén)主要職責(zé)目標(biāo)要求

負(fù)責(zé)工程規(guī)劃設(shè)計(jì)日常工作，編報(bào)《工

負(fù)責(zé)工程工程規(guī)劃設(shè)計(jì)

程設(shè)計(jì)日、周、月報(bào)》

負(fù)責(zé)施工、監(jiān)理報(bào)建，合法操作，全面保管及移交辦理過(guò)程原

取得工程及質(zhì)監(jiān)手續(xù)始資料

較準(zhǔn)確地反映工程的本錢(qián)狀況，為公司

制訂工程工程本錢(qián)目標(biāo)

提供決策依據(jù)并進(jìn)行全過(guò)程動(dòng)態(tài)管理

建立功能完備運(yùn)行可靠的信息管理系

統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)各工程本錢(qián)及時(shí)化及動(dòng)態(tài)化，

本錢(qián)信息管理

加強(qiáng)信息共享，提高乍與決策效率；

本錢(qián)增加率控制在3%以?xún)?nèi)。

及時(shí)準(zhǔn)確完成工程各專(zhuān)業(yè)預(yù)結(jié)算編制和

工程預(yù)結(jié)算管理

審核

工程材料設(shè)備招投標(biāo)管標(biāo)準(zhǔn)招標(biāo)流程，詳細(xì)進(jìn)行本錢(qián)分析，為

理定標(biāo)提供準(zhǔn)確依據(jù)

負(fù)責(zé)對(duì)工程供方進(jìn)行資

編制各類(lèi)供方名單，完善保存工程供方

質(zhì)預(yù)審及工程供方檔案

檔案，每季度組織評(píng)價(jià)和管理。

管理，并組織評(píng)價(jià)。

保證平安與文明施工，確保形象進(jìn)度和

負(fù)責(zé)組織工程施工、平質(zhì)量；編報(bào)《施工日、周、月報(bào)》；創(chuàng)

安等工程管理、負(fù)責(zé)設(shè)達(dá)標(biāo)和優(yōu)秀工程（工地）；缺陷率每戶1

備材料采購(gòu)。條；注重采購(gòu)策略，合約條款嚴(yán)謹(jǐn)，妥

善保管及移交原始記錄。

負(fù)責(zé)工程文件管理，以

全面保存，編號(hào)、歸檔、移交符合公司

及質(zhì)量記錄的收集、整

要求

理、保存、移交。

負(fù)責(zé)工程建設(shè)法規(guī)、政

收到通知后隨時(shí)宣貫、應(yīng)用，每月主動(dòng)

府工程建設(shè)政策的學(xué)

收集與學(xué)習(xí)。

習(xí)、應(yīng)用。

6、營(yíng)銷(xiāo)部部門(mén)職責(zé)

營(yíng)銷(xiāo)部對(duì)整個(gè)工程的銷(xiāo)售負(fù)責(zé)，包括市場(chǎng)分析、產(chǎn)品定位、宣傳推

廣、營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)售等，確實(shí)降低銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn)。

部門(mén)主要職責(zé)目標(biāo)要求

市場(chǎng)定位、產(chǎn)品定位深度調(diào)查研究，準(zhǔn)確定位

制定營(yíng)銷(xiāo)策略及實(shí)施方案，控

營(yíng)銷(xiāo)籌劃制營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用本錢(qián)，樹(shù)立產(chǎn)品形

象和業(yè)主口碑，推動(dòng)銷(xiāo)售

對(duì)銷(xiāo)售代理公司實(shí)施管理；建

立高效銷(xiāo)售團(tuán)隊(duì)，保證銷(xiāo)售進(jìn)

銷(xiāo)售實(shí)施

度，完成銷(xiāo)售指標(biāo)；編報(bào)《銷(xiāo)

售日、周、月報(bào)》。

負(fù)責(zé)客戶效勞相關(guān)事務(wù)的協(xié)調(diào)和

為設(shè)計(jì)、工程、銷(xiāo)售和管理層

處理，收集、分析、反應(yīng)客戶信

提供經(jīng)營(yíng)經(jīng)驗(yàn)與改良意見(jiàn)；日

息為公司的客戶關(guān)系管理提供參

投訴處理率80%o

考性的建議和意見(jiàn)。

負(fù)責(zé)公司大型社區(qū)文化活動(dòng)的籌

統(tǒng)籌籌劃與組織綜合客戶效

劃和組織實(shí)施，積極配合公司有

勞行動(dòng)，提升公司品牌內(nèi)涵與

關(guān)部門(mén)組織開(kāi)展的與客戶效勞相

形象。

關(guān)的活動(dòng)。

協(xié)助人力資源工作，開(kāi)展客戶效

提高全員客戶效勞意識(shí)和效

勞知識(shí)的專(zhuān)題培訓(xùn)，不斷提高公

勞水平；客戶滿意率100虬

司全員的客戶效勞意識(shí)和水平。

7、公關(guān)部

部門(mén)主要職責(zé)目標(biāo)要求

處理好政府和周邊村民管理，確保盡快拆遷，

土地方面

取得土地手續(xù)。

負(fù)責(zé)根據(jù)公司工程開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)方案，以五證一書(shū)

方案管理為總控點(diǎn)，制定總體及分期管理規(guī)劃，結(jié)合政

府相關(guān)流程及工程開(kāi)發(fā)節(jié)奏，進(jìn)行綜合評(píng)估，

統(tǒng)籌編制工程前期報(bào)批報(bào)建各項(xiàng)工作方案。

了解工程紅線外及周邊市政配套現(xiàn)狀條件與

規(guī)劃情況，收集與配套工程相關(guān)的政策法規(guī)及

工程配套

文件，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各專(zhuān)業(yè)配套部門(mén)完成各市政管

線的咨詢(xún)方案，為工程提供決策依據(jù)

負(fù)責(zé)工程總體規(guī)劃方案、用地規(guī)劃許可、修建

方案報(bào)批性詳細(xì)規(guī)劃方案等報(bào)批。負(fù)責(zé)《建設(shè)用地規(guī)劃

許可證》辦理工作。

負(fù)責(zé)擴(kuò)出設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)各階段人防、消防、

教育配套、環(huán)評(píng)、交通、綠化等報(bào)批報(bào)建工作,

施工圖階段

負(fù)責(zé)《建筑工程規(guī)劃許可證》、《建筑工程施工

許可證》的辦理工作。

負(fù)責(zé)進(jìn)行供電、供水、燃?xì)?、供熱等市政配?/p>

管線報(bào)批

管線手續(xù)的報(bào)批且與正常施工合理交叉。

負(fù)責(zé)房屋預(yù)售面積預(yù)測(cè)、預(yù)售各項(xiàng)有關(guān)手續(xù)、

預(yù)售證辦理

《商品房預(yù)售許可證》的辦理工作。

負(fù)責(zé)獲取工程立項(xiàng)報(bào)告，有關(guān)市區(qū)發(fā)改委、建

立項(xiàng)管理委的審批手續(xù)；同時(shí)負(fù)責(zé)工程發(fā)改委施工年度

方案任務(wù)辦理。

負(fù)責(zé)工程地名辦手續(xù)、竣工房屋實(shí)測(cè)面積委托

地名與實(shí)測(cè)管理

與辦理C

竣工驗(yàn)收負(fù)責(zé)辦理工程規(guī)劃驗(yàn)收及竣工綜合驗(yàn)收手續(xù)。

初始登記管理負(fù)責(zé)辦理工程的初始登記手續(xù)。

8、人力資源管理崗位職責(zé)（設(shè)在辦公室）

人力資源崗位負(fù)責(zé)公司的人力資源管理，包括公司規(guī)章制度編制與

修訂、組織架構(gòu)設(shè)計(jì)優(yōu)化、關(guān)鍵崗位招聘、員工培訓(xùn)、績(jī)效考核等，為

企業(yè)提高績(jī)效。

部門(mén)主要職責(zé)目標(biāo)要求

協(xié)助總經(jīng)理制定人力資源戰(zhàn)略規(guī)根據(jù)公司開(kāi)展戰(zhàn)略組織制定

戈IJ,為重大人事決策提供建議和人力資源戰(zhàn)略規(guī)劃，全面考慮

信息支持管理和技術(shù)人員的梯隊(duì)建設(shè)

根據(jù)公司的開(kāi)展規(guī)劃，提出機(jī)

組織結(jié)構(gòu)設(shè)置建議構(gòu)設(shè)置和崗位職責(zé)設(shè)計(jì)方案，

對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)提出改

良方案

根據(jù)公司需求，開(kāi)展招聘工

負(fù)責(zé)公司招聘工作作。制定合理的招聘方案、宣

傳方案并實(shí)施。

根據(jù)公司的情況，組織制訂公

制定公司用工制度、人事管理制司用工制度、實(shí)施細(xì)那么和人

度力資源部工作程序，并組織實(shí)

施

制定公司勞開(kāi)工資制度、制定薪根據(jù)公司需求，設(shè)計(jì)各崗位的

資標(biāo)準(zhǔn)待遇薪酬及工資結(jié)構(gòu)

對(duì)公司各崗位進(jìn)行績(jī)效考評(píng)，

制定并執(zhí)行公司績(jī)效管理制度

計(jì)算個(gè)崗位工資。

編制員工手冊(cè)、培訓(xùn)大綱等規(guī)章協(xié)調(diào)各部門(mén)人事管理工作，制

制度定人事管理手冊(cè)

建立人員檔案，完成社保、意外與市政府相關(guān)部門(mén)聯(lián)系，完成

保險(xiǎn)等保障性工作保險(xiǎn)等相關(guān)工作

四、業(yè)務(wù)流程與管理制度

流程和管理制度是公司根底管理工作的根底，包括財(cái)務(wù)、人力、行

政這三個(gè)日常工作較為頻繁的部門(mén)，他們也為工程部、營(yíng)銷(xiāo)部的工作提

供良好的效勞平臺(tái)，推動(dòng)全公司工作有序進(jìn)行。

1、財(cái)務(wù)管理制度

財(cái)務(wù)制度由資金方案(預(yù)算)管理、授權(quán)與報(bào)銷(xiāo)制度三項(xiàng)組成。

(1)資金方案管理工作流程

方案資金（預(yù)算）控制制度，即各部門(mén)以月（季、年）度為單位，

向財(cái)務(wù)部門(mén)提交預(yù)算申請(qǐng)《部門(mén)資金方案表》（尤其是大項(xiàng)、土地、工程

類(lèi)支出，具體指標(biāo)應(yīng)提前在全年預(yù)算管理中表達(dá)，根據(jù)施工合同等確定）。

在總經(jīng)辦審查通過(guò)后，提交董事會(huì)審批，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后實(shí)施。該方案

由財(cái)務(wù)部門(mén)制定，保證公司資金情況良好。

（2）報(bào)銷(xiāo)制度

每周例會(huì)，保證開(kāi)銷(xiāo)有方案，已經(jīng)同意的，執(zhí)行即可；特殊情況，

提出申請(qǐng)，根據(jù)申請(qǐng)單進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，申請(qǐng)單由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、公司負(fù)

責(zé)人審批，所有票據(jù)應(yīng)有經(jīng)辦人背書(shū)。

1、財(cái)務(wù)管理制度（備選）

第一節(jié)財(cái)務(wù)部門(mén)的分工

一、公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、出納三個(gè)崗位，其中財(cái)

務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)公司需要可以一崗多人擔(dān)任。

二、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)公司資金管理與運(yùn)作、協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與各部門(mén)之

間的合作，會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)日常企業(yè)財(cái)務(wù)核算及賬務(wù)處理、納稅申報(bào)等系列工

作；出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支、與銀行業(yè)務(wù)往來(lái)及相關(guān)帳務(wù)工作。

三、在銀行開(kāi)設(shè)的公司帳戶中，銀行預(yù)留印鑒為本公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章

和法人印章。

第二節(jié)現(xiàn)金管理規(guī)定

1目的

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理，保障公司財(cái)產(chǎn)的平安完整，根據(jù)國(guó)家

有關(guān)現(xiàn)金管理結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定本規(guī)定。

2適用范圍

本規(guī)定適用于本公司

3可支付現(xiàn)金范圍

1）職工的工資、資金、津貼等。

2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

3）各種勞保福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

4）出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)用。

5）結(jié)算起點(diǎn)11000元）以下的零星采購(gòu)開(kāi)支。

6）符合銀行現(xiàn)金支付規(guī)定的其他支出。

4現(xiàn)金使用規(guī)定

1）公司必須按上述范圍使用現(xiàn)金，超出范圍的均須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)

賬支付。

2）根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，所屬企業(yè)一律實(shí)行“備用金”限額管理，不

得超額存放現(xiàn)金。企業(yè)的“庫(kù)存現(xiàn)金”存放限額，由銀行核定后，報(bào)公

司董事會(huì)備案。

3）嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，即不可從公司的銷(xiāo)售及其他業(yè)務(wù)收進(jìn)的現(xiàn)金

中直接支用現(xiàn)金。

4）公司收到的現(xiàn)金當(dāng)日必須送存開(kāi)戶銀行，并在銀行進(jìn)賬單上注明

款項(xiàng)的來(lái)源，從銀行支取現(xiàn)金必須在現(xiàn)金支票上寫(xiě)明用途。

5）不準(zhǔn)用不符合《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定的憑證（如“白條”）支取

現(xiàn)金或抵充庫(kù)存現(xiàn)金，如工作需要借用現(xiàn)金的，按規(guī)定辦理借款手續(xù),

填寫(xiě)《現(xiàn)金借款申請(qǐng)單》，并審批完善。

6）不準(zhǔn)編造用途套取現(xiàn)金。

7）不準(zhǔn)用現(xiàn)金購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)控制商品。

8）不準(zhǔn)私自借用公款。

9）不準(zhǔn)利用銀行賬戶替他人套取現(xiàn)金。

10）嚴(yán)禁將單位現(xiàn)金按個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行。

11）嚴(yán)禁設(shè)置“小金庫(kù)二

12）嚴(yán)禁設(shè)置“賬外”賬戶。

13）公司必須建立和健全“現(xiàn)金日記賬”，逐筆登記現(xiàn)金的收、存、

付，做到賬款相符，日清月結(jié)。

14）切實(shí)加強(qiáng)現(xiàn)金的監(jiān)護(hù)。向銀行存、取現(xiàn)金時(shí)，必須有平安防范

措施，由公司派車(chē)或派人護(hù)送，確保萬(wàn)無(wú)一失。

第三節(jié)銀行結(jié)算管理規(guī)定

1目的

為標(biāo)準(zhǔn)銀行結(jié)算行為，防錯(cuò)杜弊，確保公司財(cái)產(chǎn)平安，制定本規(guī)定。

2適用范圍

本規(guī)定適用于本公司。

3銀行結(jié)算管理規(guī)定

3.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策、法令，遵守銀行信貸、結(jié)算和現(xiàn)金

管理等有關(guān)規(guī)定，在銀行檢查時(shí)，向銀行提供賬戶使用情況的有關(guān)資料。

3.2對(duì)于所開(kāi)立的銀行存款戶，只供本單位業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金

收付，不準(zhǔn)出租、出借賬號(hào)，套取銀行信用。

3.3正確記載與銀行之間的往來(lái)結(jié)算賬戶，隨時(shí)掌握存款余額，及

時(shí)取得開(kāi)戶銀行的“對(duì)賬單”及時(shí)對(duì)賬。每月終了，對(duì)賬清楚。凡發(fā)生

有未達(dá)賬項(xiàng)的，即查明原因，做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并將“銀行

存款金額調(diào)節(jié)表”上的未達(dá)事項(xiàng)處理時(shí)限，不得超過(guò)次月15Ho

3.4各種收付款（原始）憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)來(lái)源或用途，做

到收、付有依據(jù)，不得巧立名目，弄虛作假，套取現(xiàn)金、物資。嚴(yán)禁利

用“銀行賬戶”搞非法活動(dòng)。

3.5不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。

3.6加強(qiáng)支票管理，將未使用的“空白支票”存放在保險(xiǎn)箱里，并

將印鑒和支票分開(kāi)存放，開(kāi)具或領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)做好登記事項(xiàng)。

3.7及時(shí)做好銀行收、付款記賬憑證的填制、編號(hào)、匯總工作，及

時(shí)登記“銀行存款”日記賬，每天結(jié)出銀行收、付金額，編制企業(yè)“銀

行存款余額表”，保證方案內(nèi)正常開(kāi)支所需的資金。

3.8嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對(duì)開(kāi)具支票、加蓋印章、會(huì)計(jì)處理等

項(xiàng)工作不能由一個(gè)人同時(shí)兼管，并由專(zhuān)人實(shí)行定期或不定期的檢查、對(duì)

賬°

3.9為加大監(jiān)控力度，對(duì)該崗位人員實(shí)行定期輪崗制度。

第四節(jié)支票使用管理規(guī)定

1目的

為了標(biāo)準(zhǔn)支票的使用及管理，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，制定本

規(guī)定。

2適用范圍

本規(guī)定適用于本公司。

3支票購(gòu)領(lǐng)

3.1財(cái)務(wù)部對(duì)新購(gòu)置的支票必須按順序進(jìn)行登記，并存放在保險(xiǎn)箱

內(nèi)。

3.2支票領(lǐng)用人在領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)在支票存根聯(lián)上簽名。

4支票簽發(fā)

4.1出納必須根據(jù)經(jīng)審核簽批后的“支票領(lǐng)用申請(qǐng)單”及有效付款

憑證簽發(fā)支票。

4.2轉(zhuǎn)賬支票必須按支票簽發(fā)規(guī)定要求填寫(xiě)：日期、收款單位、金

額、用途、不得轉(zhuǎn)讓等。

4.3嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，因特殊情況需攜帶空白支票的，應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)

審核批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部門(mén)才可以簽發(fā)。

4.4簽發(fā)空白支票時(shí)必須填寫(xiě)：日期、用途、限額（￥）,出納人員

還須做好登記，限期完善賬務(wù)處理。

5支票管理

5.1支票由出納保管，出納簽發(fā)支票后，必須在“支票使用登記簿”

上作好記錄，包括：簽發(fā)日期、支票編號(hào)、付款內(nèi)容、支票金額等，并

讓持票人簽名。

5.2支票印簽章（公司財(cái)務(wù)章和法人代表章）應(yīng)分別保管。出納簽

發(fā)支票時(shí)，由財(cái)務(wù)章保管人加蓋公司財(cái)務(wù)章，法人章保管人〔可由出納

保管）加蓋法人代表章，不得由一人同時(shí)使用兩枚印簽章。

5.3財(cái)務(wù)部門(mén)要做好轉(zhuǎn)賬支票的報(bào)賬和核銷(xiāo)工作。應(yīng)于每周末對(duì)簽

發(fā)、使用的支票進(jìn)行全面核查，催促收到有關(guān)記賬憑證的附件。

5.4收取外單位的轉(zhuǎn)賬支票如需進(jìn)行“背書(shū)”的，應(yīng)將該支票復(fù)印

（正、反面），并依此復(fù)印件作為有關(guān)記賬憑證的附件。

5.5因支票領(lǐng)用人、簽發(fā)人違反規(guī)定造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)損失與糾紛的，

由相關(guān)人員承當(dāng)連帶責(zé)任。

第五節(jié)發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定

1目的

為了保證公司發(fā)票、收據(jù)的平安，防止工作失誤給企業(yè)不必要的損

失，按國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)法規(guī)，制訂本制度。

2適用范圍

本規(guī)定適用于本公司

3發(fā)票收據(jù)使用規(guī)定

3.1財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)專(zhuān)人購(gòu)置、保管發(fā)票和收據(jù)，并定期進(jìn)行清點(diǎn)、核對(duì)、

結(jié)報(bào)。

3.2發(fā)票、收據(jù)購(gòu)置后一定要做好登記工作，并管理好發(fā)票購(gòu)置登

記簿。

3.3嚴(yán)格遵照國(guó)家有關(guān)發(fā)票管理規(guī)定，正確開(kāi)具、使用發(fā)票和收據(jù)。

3.4發(fā)票、收據(jù)使用部門(mén)必須到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，以舊

換新。

3.5領(lǐng)用后的發(fā)票、收據(jù)必須有專(zhuān)人負(fù)責(zé)，妥善保管。不得擅自轉(zhuǎn)

借、轉(zhuǎn)讓、買(mǎi)賣(mài)、代開(kāi)、銷(xiāo)毀、涂改及喪失，并定期到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理結(jié)

報(bào)手續(xù)。財(cái)務(wù)部門(mén)每月要編制發(fā)票的“領(lǐng)、用、存”月報(bào)表。

3.6財(cái)務(wù)部門(mén)必須設(shè)專(zhuān)人定期檢查發(fā)票、收據(jù)使用情況，并核對(duì)資

金回收情況。

3.7財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)已開(kāi)具發(fā)票、收據(jù)在入賬前應(yīng)核實(shí)是否合法、合理、

合規(guī)；收款時(shí)在相應(yīng)的發(fā)票、收據(jù)上加蓋“收訖”章，并及時(shí)入賬。

3.8已作廢的票據(jù)，不得缺少聯(lián)次，各聯(lián)次都要加蓋“作廢”印章

后，與原發(fā)標(biāo)存根聯(lián)一并妥善保存、備查。

3.9凡違反發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定第3.5條，造成公司損失的，必須追

究當(dāng)事人責(zé)任。性質(zhì)嚴(yán)重構(gòu)成犯罪的，移交司法部門(mén)并追究其刑事責(zé)任。

3.10任何個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)和采取有效措施，不得跨規(guī)定的地域攜帶、

郵寄、運(yùn)輸空白的專(zhuān)用發(fā)票。

3.11發(fā)票存根的保管期限五年，在保管期限內(nèi)，任何企業(yè)和個(gè)人不

得私自銷(xiāo)毀。

第六節(jié)應(yīng)收款項(xiàng)管理規(guī)定

1目的

為了加強(qiáng)公司應(yīng)收款項(xiàng)的管理，防止公司資產(chǎn)的損失和壞賬的發(fā)生,

制定本規(guī)定。

2適用范圍

本規(guī)定適用于本公司。

3應(yīng)收款項(xiàng)核算

3.1應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)在日常生產(chǎn)過(guò)程中形成的各項(xiàng)債權(quán)，包括：應(yīng)

收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。

3.2按照國(guó)家財(cái)政規(guī)定，應(yīng)收款項(xiàng)的核算工作，必須嚴(yán)格根據(jù)“權(quán)

責(zé)發(fā)生制”原那么作好相關(guān)賬務(wù)處理。

3.3公司不可憑空記載或者隨意擴(kuò)大應(yīng)收款項(xiàng)的金額，編造虛假的

業(yè)務(wù)收入和業(yè)務(wù)往來(lái)。

3.4公司應(yīng)當(dāng)按照不同客戶及部門(mén)的應(yīng)收賬款和借款情況，按欠款

單位或個(gè)人分別設(shè)置明細(xì)賬，詳細(xì)反映本企業(yè)與其他單位或個(gè)人及企業(yè)

內(nèi)部應(yīng)收款項(xiàng)的情況，掌握應(yīng)收款項(xiàng)的發(fā)生、增減變動(dòng)、賬齡長(zhǎng)短及余

額等財(cái)務(wù)信息。

3.5公司對(duì)到期的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)合同條款的規(guī)定應(yīng)及時(shí)聯(lián)系和催

收入賬；對(duì)已逾期，并經(jīng)積極催收仍未歸還的大額應(yīng)收款項(xiàng)，必要時(shí)可

通過(guò)訴訟方式解決，防止企業(yè)資產(chǎn)流失。

3.6對(duì)確實(shí)不能回收的各種應(yīng)收款項(xiàng)，經(jīng)報(bào)批后當(dāng)作“壞賬損失”

處理，屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。

3.7公司在年末，按應(yīng)收款項(xiàng)余額計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”,計(jì)提比率為5%。,

并設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”科目進(jìn)行核算。

3.8應(yīng)收款項(xiàng)中的“預(yù)付賬款”一般不計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備”，但證明確

鑿已形成壞賬的，須將原已計(jì)入“預(yù)付賬款”的金額轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”,

并按規(guī)定計(jì)提“壞賬準(zhǔn)備二

3.9已作“壞賬損失”處理的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行賬銷(xiāo)案存，繼續(xù)

保存追索權(quán)。

3.10已核銷(xiāo)的壞賬，如又收回，應(yīng)沖減原“壞賬損失”。

4管理職責(zé)

4.1財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)

1）定期編制應(yīng)收款項(xiàng)明細(xì)表。

2）季度與各部門(mén)核對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)情況，如：余額、賬齡，及時(shí)分析

應(yīng)收款項(xiàng)存在的問(wèn)題。

3）每年11月份對(duì)公司應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面清理。清理核對(duì)后，對(duì)年

內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，催促相關(guān)部門(mén)或個(gè)人及時(shí)處理、催收入賬；對(duì)一個(gè)

以上的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)編制匯總清冊(cè)并提出處理意見(jiàn)，上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)簽證

后，報(bào)董事會(huì)備案。

4.2各部門(mén)職責(zé)

1）本著“誰(shuí)主辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原那么，各部門(mén)有責(zé)任對(duì)本部門(mén)發(fā)

生的經(jīng)濟(jì)往來(lái)中的應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行對(duì)賬、催收、結(jié)賬。

2）在財(cái)務(wù)部門(mén)配合下做好應(yīng)收款項(xiàng)的函證工作，各部門(mén)在取得對(duì)

方回執(zhí)后交財(cái)務(wù)部門(mén)保管，以便日后追溯。

3）年末，由財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)賬上余額開(kāi)出清單，與各部門(mén)進(jìn)行核對(duì)、

認(rèn)可、清欠。對(duì)確有特殊原因的，由公司領(lǐng)導(dǎo)審核，董事會(huì)批準(zhǔn)后，次

年重新辦理續(xù)收手續(xù)。

5應(yīng)收款項(xiàng)催收、考核、獎(jiǎng)懲

加大應(yīng)收款項(xiàng)催收力度，落實(shí)催收責(zé)任°應(yīng)收款項(xiàng)的回收應(yīng)與公司

相關(guān)部門(mén)的績(jī)效考核相結(jié)合。對(duì)于因工作疏忽造成應(yīng)收款項(xiàng)逾期未收回

的主管部門(mén)和經(jīng)辦人給予適當(dāng)?shù)木?，?duì)由此造成的延收利息以及“壞

賬損失”的部門(mén)和個(gè)人，應(yīng)承當(dāng)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并在當(dāng)月考核中兌現(xiàn)。

6應(yīng)收款項(xiàng)“壞賬”審批權(quán)限

6.1公司單筆壞賬，損失在一萬(wàn)元以上的，由財(cái)務(wù)部初審后報(bào)總經(jīng)

理審核，董事會(huì)批準(zhǔn)后，送財(cái)政稅務(wù)部門(mén)復(fù)審和批準(zhǔn)。

6.2公司單筆壞賬，損失在一萬(wàn)無(wú)以?xún)?nèi)（含本數(shù)）的，由財(cái)務(wù)部初

審后報(bào)總經(jīng)理審核，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，報(bào)所在區(qū)財(cái)政稅務(wù)部門(mén)備案。

6.3需要申報(bào)壞賬，在上報(bào)董事長(zhǎng)或董事會(huì)的同時(shí)，需另上報(bào)公司對(duì)

口財(cái)政稅務(wù)部門(mén)備案。

7應(yīng)收款項(xiàng)“壞賬”內(nèi)部處理程序

7.1公司內(nèi)部有關(guān)責(zé)任部門(mén)經(jīng)過(guò)取證，提出報(bào)告，說(shuō)明造成壞賬的

原因和事實(shí)。

7.2公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)經(jīng)過(guò)審計(jì)確認(rèn)該壞賬的性質(zhì)和責(zé)任，提出相

關(guān)建議。

7.3壞賬涉及訴訟糾紛，公司應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見(jiàn)書(shū)。

7.4財(cái)務(wù)管理部門(mén)經(jīng)過(guò)審核后，對(duì)確認(rèn)壞賬造成的損失提出財(cái)務(wù)處

理意見(jiàn)，報(bào)總經(jīng)理審核后，提交董事長(zhǎng)或董事會(huì)審定。

第七節(jié)低值易耗品管理規(guī)定

1目的

為了防止公司資產(chǎn)的流失，保證其平安、完整，加強(qiáng)低值易耗品的

管理，制定本方法。

2適用范圍

本方法適用于本公司。

3低值易耗品確認(rèn)

低值易耗品是指使用年限不滿一年或雖滿一年但單位價(jià)值在200元

（含200元）以上、2000元（不含2000元）以下的勞動(dòng)資料、低值工具、

勞動(dòng)保護(hù)用品和管理用具等物品。

4低值易耗品的管理

低值易耗品雖不同于固定資產(chǎn)，但應(yīng)比照固定資產(chǎn)管理，建立低值

易耗品卡片（表），并加強(qiáng)實(shí)物管理。

4.1低值易耗品實(shí)施限額管理，公司辦公室每年核定各個(gè)部門(mén)的低值

易耗品使用限額。

4.1每月由各個(gè)部門(mén)提出低值易耗品使用方案，經(jīng)審批后采購(gòu)部門(mén)匯

總購(gòu)置;

5低值易耗品購(gòu)置和領(lǐng)用

5.1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的低值易耗品等應(yīng)由物資管理部門(mén)統(tǒng)一采購(gòu)并驗(yàn)收

入庫(kù)，不得一次性發(fā)放到使用部門(mén)。

5.2按照需要才領(lǐng)的原那么，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要領(lǐng)用低值易耗品時(shí)，填

制領(lǐng)料單，并按領(lǐng)料單的要求寫(xiě)明工程及用途，經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后,

向物資管理部門(mén)領(lǐng)用。

5.3管理用的低值易耗品，由物資管理部門(mén)根據(jù)經(jīng)審批的各部門(mén)的

申請(qǐng)統(tǒng)一辦理采購(gòu)、入庫(kù)手續(xù)，按需領(lǐng)用，使用部門(mén)憑填制好的領(lǐng)料單

向綜合管理部領(lǐng)用。

6低值易耗品計(jì)價(jià)和核算

6.1生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的勞動(dòng)資料、低值工具和勞動(dòng)保護(hù)用品，采用實(shí)際

價(jià)格計(jì)價(jià)和核算，領(lǐng)用時(shí)按實(shí)際本錢(qián)一次計(jì)入當(dāng)月的相關(guān)本錢(qián)和費(fèi)用。

6.2管理用的低值易耗品按實(shí)際價(jià)格計(jì)價(jià)和核算，領(lǐng)用時(shí)采用“一

次攤銷(xiāo)法”，按實(shí)際采購(gòu)價(jià)格在相關(guān)費(fèi)用中列支。

7低值易耗品管理和清查

7.1在用低值易耗品由綜合管理部門(mén)進(jìn)行管理和維修，對(duì)購(gòu)入單價(jià)

較高的低值易耗品（專(zhuān)用工具、辦公桌椅、機(jī)、櫥柜等），在設(shè)置低

值易耗品卡片的同時(shí)，要建立備查賬本。

第八節(jié)固定資產(chǎn)管理規(guī)定

1目的

為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)

效益。根據(jù)《中華人發(fā)和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)法規(guī)，結(jié)

合公司實(shí)際，制定本規(guī)定。

2適用范圍

本方法適用于本公司。

3固定資產(chǎn)定義、范圍及分類(lèi)

3.1固定資產(chǎn)是公司從事各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重要物質(zhì)條件，它具有使

用年限長(zhǎng)，單位價(jià)值高，能屢次參加周轉(zhuǎn)，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物

質(zhì)形態(tài)的特點(diǎn)。一般應(yīng)同時(shí)具備以下兩個(gè)條件：

1）單價(jià)在2000元（含）以上。

2）使用年限在一年（含）以上。

3.2固定資產(chǎn)范圍

以下財(cái)產(chǎn)，不管其價(jià)值大小，均屬于固定資產(chǎn)：

1）永久性的房屋和建筑物。

2）各類(lèi)設(shè)備、電器等管理用具及非生產(chǎn)設(shè)施設(shè)備。凡在這些主要

設(shè)備上固定裝置的附屬設(shè)備，均應(yīng)屬該項(xiàng)資產(chǎn)的組成局部，其價(jià)值并入

有關(guān)的固定資產(chǎn)的價(jià)值內(nèi)。

3）土地，是指已經(jīng)計(jì)價(jià)入賬的土地價(jià)值，未單獨(dú)計(jì)價(jià)的土地不能列

作固定資產(chǎn)：為工程開(kāi)發(fā)使用的土地而支付的土地以及補(bǔ)償費(fèi)等均應(yīng)并

入有關(guān)房屋及建筑的價(jià)值內(nèi)，不單獨(dú)作為固定資產(chǎn)入賬。

以下財(cái)產(chǎn)不作為固定資產(chǎn)

1）臨時(shí)、簡(jiǎn)易的房屋建筑物，如每平方米造價(jià)不超過(guò)200元的簡(jiǎn)

易工棚、天棚。

2）屬于工具材料性質(zhì)的資產(chǎn)，如專(zhuān)用工具、管理用具，玻璃器皿

等.

3）屬于周轉(zhuǎn)性、替換性的資產(chǎn)。

3.3固定資產(chǎn)分類(lèi)

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)

1）房屋及建筑物。

2）設(shè)備。

3）輔助設(shè)備

4）電器、電子設(shè)備

5）公務(wù)車(chē)輛

非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)

指用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面（如食堂等福利性質(zhì)）的固定資產(chǎn)。

出租固定資產(chǎn)

指經(jīng)批準(zhǔn)出租給外單位使用的多余閑置的固定資產(chǎn)。

未使用固定資產(chǎn)

指尚未使用的新置或尚待安裝的固定資產(chǎn)；正在進(jìn)行改建、擴(kuò)建

的固定資產(chǎn)以及經(jīng)批準(zhǔn)暫停用而以后仍需使用的固定資產(chǎn)。

不需用固定資產(chǎn)

指本企業(yè)現(xiàn)在和今后都不需用，已經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

4固定資產(chǎn)

4.1卡片管理

公司應(yīng)對(duì)每一項(xiàng)固定資產(chǎn)設(shè)置固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片一式三

聯(lián)，第一聯(lián)存財(cái)務(wù)部門(mén)，第二聯(lián)存職能管理部門(mén)，第三聯(lián)由使用部門(mén)存

查。

4.2部門(mén)管理

財(cái)務(wù)部門(mén)職責(zé)

1）催促有關(guān)職能部門(mén)，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的增減變化手續(xù)，做好

固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的賬務(wù)處理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

2）會(huì)同有關(guān)職能部門(mén)定期做好固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)清查工作，做到賬、

卡、物三相符，對(duì)賬實(shí)不符的固定資產(chǎn)必須查明原因，并提出處理意見(jiàn)。

3）對(duì)擬列作報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)審定，待批準(zhǔn)后作好相應(yīng)的賬

務(wù)處理。

4）參與制訂并審核固定資產(chǎn)的新增、更新、修理方案，在方案實(shí)

施中要積極籌措調(diào)度資金，保證年度方案的順利實(shí)施。

5）公司購(gòu)入的對(duì)講機(jī)、等，在購(gòu)入時(shí)按買(mǎi)價(jià)的95%一次列支本錢(qián)

費(fèi)用的，必須按固定資產(chǎn)管理方法進(jìn)行管理。另有5%的殘值，應(yīng)掛在固

定資產(chǎn)賬面上，待報(bào)廢時(shí)再核銷(xiāo)其殘值。

實(shí)物管理部門(mén)職責(zé)

1）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用，做好動(dòng)態(tài)管理工作，切實(shí)管好固定

資產(chǎn)卡片，保證賬、卡、物三相符。

2）根據(jù)生產(chǎn)需要和資產(chǎn)的技術(shù)、使用狀況建立固定資產(chǎn)檢修保養(yǎng)

制度。會(huì)同使用部門(mén)提出增減、調(diào)配、報(bào)廢、出租等及時(shí)辦理早報(bào)手續(xù)。

3）掌握和研究固定資產(chǎn)的使用狀況，合理安排和調(diào)配，充分發(fā)揮

固定資產(chǎn)的效能，提高設(shè)備利用率和完好率。

4）組織辦理固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、交付、盤(pán)點(diǎn)、撤除、清理等工作，

并對(duì)固定資產(chǎn)的盈虧和毀損進(jìn)行調(diào)查，提出處理意見(jiàn)和報(bào)告。

5）編報(bào)固定資產(chǎn)的新增、更新、修理、改造等方案。

6）貫徹執(zhí)行公布的固定資產(chǎn)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)報(bào)廢、改變用途的；固定

資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定。

使用部門(mén)職責(zé)

1）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的維護(hù)和使用，加強(qiáng)崗位責(zé)任制，做好固定資產(chǎn)

的日常動(dòng)態(tài)、保養(yǎng)和管理工作，保管好本企業(yè)的固定資產(chǎn)卡片，保證賬、

卡、物三相符。

2）根據(jù)固定資產(chǎn)的技術(shù)狀況和生產(chǎn)需要，及時(shí)提出固定資產(chǎn)的增

減、修理、調(diào)撥、報(bào)廢、撤除以及改造方案和意見(jiàn)，當(dāng)公司需要購(gòu)置固

定資產(chǎn)時(shí)，由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，填制附表并辦理相應(yīng)手續(xù)。

3）參與固定資產(chǎn)的驗(yàn)收、盤(pán)點(diǎn)、清杳、報(bào)廢等工作。

5固定資產(chǎn)增減審批

5.1增加審批

各部門(mén)需增加固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行可行性分析和經(jīng)濟(jì)技術(shù)論證，并

列入公司年度方案。根據(jù)規(guī)定的審批權(quán)限，辦理審批手續(xù)，并按方案執(zhí)

行不得任意增加，確需變更原方案的，應(yīng)書(shū)面報(bào)告并補(bǔ)辦報(bào)批手續(xù)，凡

沒(méi)有列入年度方案的不得購(gòu)置，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)拒絕付款。

新建、改建、擴(kuò)建工程工程，竣工后應(yīng)由有關(guān)職能管理部門(mén)按規(guī)定

辦理竣工決算及財(cái)務(wù)資料的交接手續(xù)，并填寫(xiě)統(tǒng)一印制的《固定資產(chǎn)竣

工交付使用驗(yàn)收單》和一式三聯(lián)的“固定資產(chǎn)卡片”，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以辦理

相關(guān)的結(jié)算手續(xù)，第一聯(lián)交財(cái)務(wù)部門(mén)入賬，第二聯(lián)存職能管理部門(mén)建檔,

第三聯(lián)由使用部門(mén)存查。

由公司統(tǒng)一購(gòu)置或建造，分配給各部門(mén)使用的資產(chǎn)。決算后，由公

司職能管理部門(mén)填制“固定資產(chǎn)交付使用通知單”，由財(cái)務(wù)部門(mén)辦理結(jié)算、

入賬手續(xù)。

土木工程建設(shè)的固定資產(chǎn)投資工程，在工程竣工后及時(shí)驗(yàn)收及辦理

交付使用手續(xù)，根據(jù)工程規(guī)模和性質(zhì)按時(shí)做好賬務(wù)處理，對(duì)不屬于土建

工程的固定資產(chǎn)應(yīng)單獨(dú)列賬。

5.2減少審批

調(diào)撥

1）對(duì)于多余或不需用的固定資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)撥時(shí)，需報(bào)經(jīng)職能管理部門(mén),

并經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后，由職能管理部門(mén)填具“固定資產(chǎn)調(diào)撥通知單”，

及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門(mén)辦理轉(zhuǎn)賬或收（付）款手續(xù)。

2）公司內(nèi)各部門(mén)之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，由職能管理部門(mén)填制“調(diào)

撥通知單”通知財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)以及時(shí)調(diào)整賬面和固定資產(chǎn)卡片。

3）固定資產(chǎn)對(duì)外投資，由財(cái)務(wù)部門(mén)提供賬面價(jià)值清單，按程序報(bào)

批后，經(jīng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)評(píng)估作價(jià)，由財(cái)務(wù)部根據(jù)作價(jià)后確認(rèn)的價(jià)值作賬

務(wù)處理。

報(bào)廢

1）主要結(jié)構(gòu)和部件損壞嚴(yán)重，無(wú)修復(fù)價(jià)值的。

2）因設(shè)備老化，技術(shù)性能落后，耗能高，效率低，經(jīng)濟(jì)效益差，

無(wú)改造價(jià)值的。

3）因事故或意外災(zāi)害造成的嚴(yán)重?fù)p壞，無(wú)修復(fù)價(jià)值的。

4）修理費(fèi)用超過(guò)或接近新購(gòu)價(jià)值的。

報(bào)廢審批和清理

1）固定資產(chǎn)報(bào)廢先由使用部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)職能管理部門(mén)進(jìn)行鑒定,

并填寫(xiě)《固定資產(chǎn)報(bào)廢鑒定表》，隨同書(shū)面報(bào)告，送財(cái)務(wù)管理部會(huì)簽。

2）經(jīng)報(bào)批同意報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)銷(xiāo)手續(xù)

后，才能進(jìn)行撤除清理。凡已經(jīng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)不得整體繼續(xù)使用或恢

復(fù)使用。

3）對(duì)于改造工程，應(yīng)遵循先報(bào)廢，后建設(shè)的原那么。在報(bào)廢的固

定資產(chǎn)中，某些組合局部的單項(xiàng)固定資產(chǎn)，尚可修理使用的不予以報(bào)廢,

應(yīng)在報(bào)廢總價(jià)值中，扣除可利用的局部的價(jià)值，并應(yīng)另建固定資產(chǎn)卡片。

4）凡經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行撤除清理。除整體出售外,

房屋建筑物報(bào)廢或改造撤除后的可利用的木料、磚瓦等物資；機(jī)器設(shè)備

報(bào)廢，對(duì)尚有修復(fù)使用價(jià)值的零部件，均應(yīng)作價(jià)或整修使用，作好固定

資產(chǎn)的清理核算工作。

6固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)

6.1購(gòu)置的直接安裝即可使用的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)、包

裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝本錢(qián)、交納的稅金等，作為入賬價(jià)值。

6.2自行建造的固定資產(chǎn)，按建造該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前

發(fā)生的全部支出，作為入賬價(jià)值。

6.3投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認(rèn)的價(jià)值，作為入賬價(jià)

值C

6.4在現(xiàn)有固定資產(chǎn)的根底上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，按原固定資產(chǎn)的

賬面價(jià)值，加上由于改擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的

支出，減改擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入作為入賬價(jià)值。

6.5經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)償調(diào)入的固定資產(chǎn)，按調(diào)出單位的賬面價(jià)值加上發(fā)生

的運(yùn)輸費(fèi)、安裝費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用，作為入賬價(jià)值。

6.6盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格，減去按

該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。

6.7融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃開(kāi)始日租賃資產(chǎn)的原賬面價(jià)值與

最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者，作為入賬價(jià)值。

6.8以非貨幣性交易換入的固定資產(chǎn)，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上

應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定換入固

定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：

1）收到補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)確認(rèn)的收益和就支

付的相關(guān)稅費(fèi)減補(bǔ)價(jià)后的余額，作為入賬價(jià)值。

2）補(bǔ)價(jià)的，按換出資產(chǎn)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)和補(bǔ)價(jià),

作為入賬價(jià)值。

6.9企業(yè)接受的債務(wù)人以非現(xiàn)金低償債務(wù)方式取得的固定資產(chǎn)，或

以應(yīng)收債權(quán)換入固定資產(chǎn)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)

稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。如涉及補(bǔ)價(jià)的，按以下規(guī)定確定受讓的固定資產(chǎn)

的入價(jià)值：

1）收到補(bǔ)價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值減支補(bǔ)價(jià)，加上應(yīng)支付的相

關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。

2）支付價(jià)的，按應(yīng)收債權(quán)的賬面價(jià)值加上支付的補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相

關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。

6.10接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，應(yīng)按以下規(guī)定確定其入賬價(jià)值：

1）捐贈(zèng)方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)支付的相

關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值。

2）捐贈(zèng)方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按如下順序確定其入賬價(jià)值：同類(lèi)

或類(lèi)似的固定資產(chǎn)存在活潑市場(chǎng)的，按同類(lèi)或類(lèi)似固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格

估計(jì)金額，加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為入賬價(jià)值；同類(lèi)或類(lèi)似固定資

產(chǎn)不存在活潑市場(chǎng)的，按該接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量值,

作為入賬價(jià)值。

3）捐贈(zèng)方捐贈(zèng)的舊固定資產(chǎn)，按照上述方法確定的價(jià)值，減去按該

項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額，作為入賬價(jià)值。

7固定資產(chǎn)期末計(jì)價(jià)

企業(yè)在年末對(duì)固定資產(chǎn)要進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，如有以下情況，應(yīng)計(jì)提固

定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：

1）固定資產(chǎn)市價(jià)大幅度下跌，并且預(yù)計(jì)在近期內(nèi)不可能恢復(fù)。

2）企業(yè)所處經(jīng)營(yíng)環(huán)境，如技術(shù)、市場(chǎng)、經(jīng)濟(jì)或法律環(huán)境，或者產(chǎn)品

營(yíng)銷(xiāo)市場(chǎng)在當(dāng)期發(fā)生或在近期發(fā)生重大變化，并以產(chǎn)生負(fù)面的影響。

3）同期市場(chǎng)利率等大副度提高，進(jìn)而很可能影響企業(yè)計(jì)算固定資產(chǎn)

可收回金額的折現(xiàn)率，并導(dǎo)致固定資產(chǎn)可收回金額大副度降低。

4）固定資產(chǎn)陳舊過(guò)時(shí)或發(fā)生實(shí)體損壞等。

5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用方式發(fā)生重大不利變化，如企業(yè)方案終止或重

組該資產(chǎn)所屬的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、提前處置資產(chǎn)等情形，從而對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面

影響。

6）其他有可能說(shuō)明資產(chǎn)已發(fā)生減值的情況。

8固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

8.1如果固定資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價(jià)值，應(yīng)當(dāng)按可收回金

額低于賬面價(jià)值的差額計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。

8.2減值準(zhǔn)備按固定資產(chǎn)單項(xiàng)計(jì)提。

8.3當(dāng)公司存在以下情況時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值全額計(jì)

提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

1）長(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)不會(huì)再使用，且已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的

固定資產(chǎn)。

2）由于技術(shù)進(jìn)步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)。

3）雖然固定資產(chǎn)尚可使用，但使用后產(chǎn)生大量不合格的固定資產(chǎn)。

4）已遭毀損，以至于不再具有使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的固定資產(chǎn)。

5）其他實(shí)質(zhì)上已經(jīng)不能再給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的固定資產(chǎn)。

9固定資產(chǎn)折舊計(jì)算

9.1固定資產(chǎn)折舊

是指固定資產(chǎn)由于損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品中去的那局部?jī)r(jià)值。

9.2計(jì)提折舊的方法

本公司固定資產(chǎn)折舊，采用使用年限法。每月按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)

折舊，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定預(yù)留殘值3~5機(jī)

固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值+折舊所限+12月

9.3折舊年限

本公司的固定資產(chǎn)折舊所限如下：

固定資產(chǎn)名稱(chēng)折舊年限

公務(wù)車(chē)5年

管理用具5年

房屋、建筑物20年

設(shè)備8年

9.4折舊計(jì)提的口徑

按當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月

仍要計(jì)提折舊的原那么處理。

已全額計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊。

已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)，應(yīng)按照該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及尚

可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。

如果已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)價(jià)值又得以恢復(fù)，應(yīng)按固定資產(chǎn)恢

復(fù)后的賬面價(jià)值，以及尚可使用壽命重新計(jì)算確定折舊率和折舊額。

9.5不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)

以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。

提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

10固定資產(chǎn)大修費(fèi)用的核算

根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)于較大的修理費(fèi)用支出，為均衡本錢(qián)支出，

可采用“預(yù)提”或“待攤”的方法進(jìn)行核算。實(shí)際使用的費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)

用的差額，采用“多退少補(bǔ)”方法，年終時(shí)予以清算，該賬戶年末沒(méi)有

余額。

11固定資產(chǎn)清查

為保證固定資產(chǎn)的完整和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性，固定資產(chǎn)應(yīng)定期進(jìn)行

清查，每年至少必須進(jìn)行一次全面的清查。清查工作由財(cái)務(wù)總監(jiān)親自負(fù)

責(zé)，成立專(zhuān)門(mén)清查小組。根據(jù)“見(jiàn)物就點(diǎn)”的原那么，以實(shí)物為準(zhǔn)，由

賬、卡相對(duì)照，查清固定資產(chǎn)由使用部門(mén)填制公司統(tǒng)一負(fù)責(zé)制的處理單。

11.1盤(pán)盈

在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)有盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，如屬本公

司的資產(chǎn)，有關(guān)職能管理部門(mén)應(yīng)填制固定資產(chǎn)盤(pán)盈表，按第6條定價(jià)原

那么進(jìn)行定價(jià)后，報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。在未經(jīng)批準(zhǔn)之前先計(jì)入

“待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢”科目，待批準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)作營(yíng)業(yè)

外收。

11.2盤(pán)萬(wàn)

在財(cái)產(chǎn)清查中，如發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)的缺少或毀損，應(yīng)查明原因并由相

關(guān)職能管理部門(mén)填制固定資產(chǎn)盤(pán)虧表，按規(guī)定的程序和審批權(quán)限上報(bào)，

在未經(jīng)批準(zhǔn)前，先計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢”科目,

待批準(zhǔn)后按原價(jià)和累計(jì)折舊、變價(jià)收入、過(guò)失人及保險(xiǎn)公司賠償后的差

額計(jì)入營(yíng)外支出。

11.3"待處理財(cái)產(chǎn)損溢一待處理固定資產(chǎn)損溢”科目核算規(guī)定

清查的財(cái)產(chǎn)損溢，應(yīng)在年終決算前完畢。未能在年終決算前處理

完畢的，應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以說(shuō)明，年度終了里，本科目一般應(yīng)無(wú)余

額C

第九節(jié)對(duì)外投資管理規(guī)定

1目的

為了加強(qiáng)對(duì)外投資的管理以確保對(duì)外投資的收益，根據(jù)公司財(cái)務(wù)、

會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際，制訂本規(guī)定。

2適用范圍

本制度適用于本公司。

3對(duì)外投資規(guī)定

3.1對(duì)外投資：是公司根據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定，以現(xiàn)金、實(shí)物、

無(wú)形資產(chǎn)或者購(gòu)置股票、債券等有價(jià)證券方式向其他單位進(jìn)行的投資。

3.2對(duì)外投資必須按照有關(guān)規(guī)定簽訂協(xié)議、合同、章程，并將所簽

訂的協(xié)議、合同、章程報(bào)公司備案。并送財(cái)務(wù)部門(mén)作為財(cái)務(wù)入賬的依據(jù)。

3.3對(duì)外投資應(yīng)充分考慮自身的經(jīng)濟(jì)能力以及資金周轉(zhuǎn)的可能性。根

據(jù)有關(guān)規(guī)定，公司對(duì)外投資的總額不得超過(guò)凈資產(chǎn)的50吼

4對(duì)外投資程序

4.1投資調(diào)研

對(duì)投資工程要進(jìn)行充分的調(diào)查研究，作細(xì)致、踏實(shí)、充分的可行性

分析。

在沒(méi)有做出充分的調(diào)查研究和可行性分析之前，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，

可先“草簽”意向書(shū)，但不作任何“承諾”。

可行性研究工作應(yīng)由公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)掛帥，并由公司相關(guān)職能部門(mén)組

成的專(zhuān)門(mén)調(diào)研小級(jí)或委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)進(jìn)行。

5投資審批

對(duì)外投資由公司部門(mén)論證，提交公司領(lǐng)導(dǎo)集體討論后，報(bào)董事會(huì)審

批后實(shí)施。

6投資方式

6.1公司“中外”、“合作”工程，應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律、程序和公

司要求以及外經(jīng)部門(mén)的有關(guān)規(guī)定辦理。

6.2凡公司以土地、房產(chǎn)等資產(chǎn)對(duì)外投資均須報(bào)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后,

按有關(guān)管理程序辦理。

7對(duì)外投資計(jì)價(jià)原那么

7.1以現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按實(shí)

際支付的金額（包括向有關(guān)部門(mén)支付的手續(xù)費(fèi)等）計(jì)價(jià)。

7.2以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評(píng)估確認(rèn)或

合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。

7.3以認(rèn)購(gòu)股票方式的，按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)°實(shí)際支付的款

項(xiàng)中含有已宣揭發(fā)放但尚未支付股利的，按照實(shí)際支付的款項(xiàng)扣除應(yīng)收

股利后的差額計(jì)價(jià)。

7.4以認(rèn)購(gòu)債券方式的，按照實(shí)際支付價(jià)款計(jì)價(jià)。實(shí)際支付的款

項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。

7.5溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其實(shí)際支付的價(jià)款與債券面值

的差額在債券到期以前分期攤銷(xiāo)，計(jì)入投資收益。

8對(duì)外投資分類(lèi)

8.1短期投資

是指能夠隨時(shí)變現(xiàn)，持有時(shí)間不超過(guò)一年的有價(jià)證券和不超過(guò)一年

的其他投資。當(dāng)期的有價(jià)證券收益以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬

面本錢(qián)的差額計(jì)入當(dāng)期損益。

8.2長(zhǎng)期投資

是指投資期限超過(guò)1年（不含1年）的各種股權(quán)投資、不能變現(xiàn)或

不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的債券、其他債權(quán)投資和其他長(zhǎng)期投資。

對(duì)外長(zhǎng)期投資一般是指股（債）權(quán)投資，投資期內(nèi)的應(yīng)計(jì)利息、出

售時(shí)收回的本息與債券賬面本錢(qián)及尚未收回應(yīng)計(jì)利息間的差額應(yīng)計(jì)入當(dāng)

期損益。

一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，應(yīng)轉(zhuǎn)入流動(dòng)資產(chǎn)，并單獨(dú)列項(xiàng)反映。

9對(duì)外投資核算方法

9.1本錢(qián)法

企業(yè)的長(zhǎng)期投資在被投資單位實(shí)收資本中占20%（不含20%）以下

的，采用本錢(qián)法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或者減少而變

動(dòng)。

采用本錢(qián)法核算的，一般在收到經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證的被投資單位

年度會(huì)計(jì)決算報(bào)告和董事會(huì)分配決議后，根據(jù)分配到位的金額確認(rèn)投資

收益。

9.2權(quán)益法

企業(yè)的長(zhǎng)期投資在被投資單位實(shí)收醬中占20%（含20%）以上的，

采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有的

數(shù)額作為企業(yè)的投資收益或者投資損失，同時(shí)增加或者減少企業(yè)的長(zhǎng)期

投資。

采用權(quán)益法核算的，為了簡(jiǎn)化核算手續(xù)和正常反映投資的效益，一

般在收到經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證的被投資單位的半年度和年度會(huì)計(jì)報(bào)表

后，予以計(jì)算投資收益。

9.3對(duì)外投資減值準(zhǔn)備

短期投資

公司應(yīng)在期未對(duì)各項(xiàng)短期投資進(jìn)行全面檢查。短期投資按“本錢(qián)

與市價(jià)孰低”原那么計(jì)價(jià)，市價(jià)低于本錢(qián)的局部，應(yīng)計(jì)提短期投資跌價(jià)

準(zhǔn)備。

長(zhǎng)期投資

在期末，對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行清查，包括：

1）本錢(qián)與市價(jià)的情況。

2）了解被投資單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量情況，以

確定投資的未來(lái)可收回金額。

3)對(duì)已經(jīng)發(fā)生的損失，按投資比例計(jì)算損失額。

4)根據(jù)以上清查情況，對(duì)由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)

狀況變化等原因而導(dǎo)致其可收回額低于投資的賬面價(jià)值的，應(yīng)按各個(gè)投

資工程分別計(jì)算應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備，計(jì)入當(dāng)期損益。

年末減值準(zhǔn)備賬務(wù)處理

年末，對(duì)短期投資和長(zhǎng)期投資已計(jì)提的減值準(zhǔn)備直接計(jì)入當(dāng)期損

■X乙

G

9.4利息收入確認(rèn)

長(zhǎng)期債券投資應(yīng)當(dāng)按照賬面價(jià)值與票面利率按期計(jì)算確認(rèn)利息收

入C

10對(duì)外投資管理

10.1對(duì)外投資賬戶應(yīng)按工程、分賬戶明細(xì)登錄記賬。

10.2公司應(yīng)設(shè)置專(zhuān)人經(jīng)辦對(duì)外投資權(quán)益處理，以保證投資方的的合

法權(quán)益。

10.3開(kāi)立證券基金專(zhuān)戶的，應(yīng)由職能部門(mén)及經(jīng)辦人及時(shí)把對(duì)賬單和

交易返回單交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部對(duì)交易回單進(jìn)行核對(duì)，并登記賬簿。

10.4對(duì)外投資中的有價(jià)證券，必須存放在財(cái)務(wù)部的保險(xiǎn)箱里，并應(yīng)

做好登記。到期債券由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)兌現(xiàn)。因故對(duì)未到期債券實(shí)施轉(zhuǎn)讓

或者提前兌現(xiàn)的，應(yīng)由財(cái)務(wù)部提出分析報(bào)告，經(jīng)由公司領(lǐng)導(dǎo)討論、審批

決定。

2、人事管理制度

(1)人力規(guī)劃制度

人力規(guī)劃制度，即各部門(mén)以月度為單位，向人力部門(mén)提交人力方案

申請(qǐng)。在總經(jīng)辦審查通過(guò)后，提交集團(tuán)審批，經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，人力資

源部門(mén)制定人力規(guī)劃，保證公司人力儲(chǔ)藏。

（2）招聘制度

招聘制度，每月根據(jù)人力規(guī)劃內(nèi)容，由人力資源部門(mén)主導(dǎo)，各相關(guān)

部門(mén)配合，對(duì)相關(guān)人才進(jìn)行招聘儲(chǔ)藏。

(3)高級(jí)崗位招聘制度

高級(jí)崗位是指部總監(jiān)及以上級(jí)別管理人員的招聘。該崗位初試通過(guò)

后，由人力資源部門(mén)安排協(xié)助、公司總經(jīng)理面試提出意見(jiàn)，經(jīng)董事長(zhǎng)面

試后決定是否錄取。

(4)員工內(nèi)部調(diào)動(dòng)管理

對(duì)于希望更換部門(mén)的員工，可填寫(xiě)提交《崗位調(diào)動(dòng)申請(qǐng)報(bào)告》，部門(mén)

副經(jīng)理級(jí)別及以下人員由總經(jīng)理匯報(bào)董事長(zhǎng)后審批；部門(mén)經(jīng)理級(jí)別由總

經(jīng)理提出意見(jiàn)，報(bào)董事長(zhǎng)審批。

(5)請(qǐng)假考勤規(guī)定

第一章目的

為維護(hù)正常的工作秩序，強(qiáng)化全體職工的紀(jì)律觀念，結(jié)合公司實(shí)際

情況，制定本制度。

第二章執(zhí)行方式

公司的考勤管理由人力資源部負(fù)責(zé)實(shí)施。

各部門(mén)經(jīng)理、主管對(duì)本部門(mén)人員的考勤工作負(fù)有監(jiān)督的義務(wù)。

第三章請(qǐng)銷(xiāo)假

1、遲到或早退累計(jì)三次者扣除一個(gè)工作日的工資。

2、事假按實(shí)際假期扣除工資，缺乏2小時(shí)的不打工資，但須辦理手

續(xù)，且每月不得超過(guò)3次。

3、病假須持規(guī)定醫(yī)院診斷證明，發(fā)放根本工資。

4、曠工一天者扣除三個(gè)工作日的工資。

5、婚假5天；晚婚假15天（晚婚條件：女滿23周歲，男滿25周

歲如到外地結(jié)婚的，根據(jù)在途往返時(shí)間核增路程假，公司給予報(bào)銷(xiāo)路

費(fèi)。

6、喪假：直系親屬死亡喪假5天。路程假根據(jù)路程遠(yuǎn)近核增路程假,

公司給予報(bào)銷(xiāo)路費(fèi)。

7、產(chǎn)假98天，產(chǎn)假發(fā)放根本工資。

女職工單胎順產(chǎn)者，給予產(chǎn)假98天，其中產(chǎn)前休息15天，產(chǎn)后休

息83天。難產(chǎn)者，增加產(chǎn)假15天；多胞胎生育者，每多生育一個(gè)嬰兒,

增加產(chǎn)假15天。

第二章請(qǐng)假流程

1、員工請(qǐng)假必須填寫(xiě)《請(qǐng)假申請(qǐng)單》（附件），部門(mén)員工請(qǐng)假一天的

由部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)，部門(mén)副經(jīng)理以上人員以及超過(guò)一天以上的員工請(qǐng)假須

有總經(jīng)理審批。請(qǐng)假超過(guò)三天者，須經(jīng)總經(jīng)理審批，然后交由董事長(zhǎng)批

準(zhǔn)。不按請(qǐng)假權(quán)限請(qǐng)假，均視為曠工。并在總經(jīng)理批準(zhǔn)后交人事部門(mén)備

案，未在人事部門(mén)備案的請(qǐng)假無(wú)效，強(qiáng)行請(qǐng)假作曠工處理。

2、凡請(qǐng)假員工，假期未滿上班或超假必須到人事部門(mén)辦理銷(xiāo)假或續(xù)

假手續(xù)。未辦理銷(xiāo)假手續(xù)、超假但未辦理續(xù)假手續(xù)者均視為曠工。

第三章遲到、早退、曠工處理

1、遲到、早退5分鐘以?xún)?nèi)每次扣薪10元；15分鐘以?xún)?nèi)的每次扣薪

20元；30分鐘以?xún)?nèi)的每次扣薪50元。遲到或早退當(dāng)月每累計(jì)三次者，

增扣一個(gè)工作日的工資，一次類(lèi)推。

2、沒(méi)有事先請(qǐng)假或請(qǐng)假未經(jīng)批準(zhǔn)擅離工作崗位的，按曠工處理。

3、無(wú)故不上班按曠工處理，當(dāng)日曠工4小時(shí)以?xún)?nèi)的計(jì)半天曠工，超

過(guò)4小時(shí)以?xún)?nèi)的計(jì)全天曠工。

4、當(dāng)月累計(jì)曠工3天以上的，公司予以除名，員工當(dāng)月保險(xiǎn)費(fèi)用由

個(gè)人自行承當(dāng)。

5、當(dāng)月累計(jì)事假超過(guò)12天，員工當(dāng)月保險(xiǎn)費(fèi)用由個(gè)人自行承當(dāng)。

2、人事管理制度（備選）

第一節(jié)總那么

第一條為標(biāo)準(zhǔn)公司內(nèi)部管理，特制定本制度。

第二條公司員工的管理，除遵照國(guó)家的相關(guān)法律法規(guī)外，悉依本制

度規(guī)定辦理。

定義：本制度所稱(chēng)員工，系本公司所有從業(yè)人員。

第二節(jié)招聘、面試與錄用

第三條各部門(mén)如確因工作需要，必須增加人員時(shí)，需先向綜合管理

部門(mén)提出申請(qǐng)，并明確增添的原因、人數(shù)、職位要求等內(nèi)容，經(jīng)總經(jīng)理

核準(zhǔn)后由綜合管理部辦理考選事宜。

第五條新進(jìn)員工試用期：

一、新進(jìn)員工試用期一般為三個(gè)月，也可延長(zhǎng)試用期（說(shuō)明：試用

期一旦延長(zhǎng)即為三個(gè)月）；整個(gè)試用期限不超過(guò)六個(gè)月。試用期滿經(jīng)審核

批準(zhǔn)后，正式錄用；如成績(jī)優(yōu)秀，表現(xiàn)良好的，也可縮短其試用時(shí)間。

二、試用期工資待遇：

1、試用期期間，根據(jù)不同性質(zhì)的崗位，按1800?3000元/月標(biāo)準(zhǔn)計(jì)

發(fā)生活費(fèi)（由董事長(zhǎng)特批的除外），試用合格的，按其收入的對(duì)應(yīng)等級(jí)補(bǔ)

足其差額局部，如試用期內(nèi)解除合同（不管那一方），均不予補(bǔ)償。

2、原那么上，應(yīng)屆畢業(yè)生或無(wú)相關(guān)專(zhuān)業(yè)經(jīng)驗(yàn)來(lái)本司工作的，需有一

年見(jiàn)習(xí)期，見(jiàn)習(xí)期間的報(bào)酬按其對(duì)應(yīng)等級(jí)的80%給付（董事長(zhǎng)特批者除

外

第六條試用人員如因品行不良或?qū)I(yè)知識(shí)、能力不符合錄用條件或

無(wú)故曠工的，可隨時(shí)停止試用，予以辭退，并按其出勤的實(shí)際天數(shù)支付

試用工資。

第七條試用人員報(bào)到時(shí)應(yīng)向人力資源管理部門(mén)遞交以下資料與證

件：

一、個(gè)人履歷

二、學(xué)歷及相關(guān)專(zhuān)業(yè)技能證書(shū)〔原件）

三、身份證及證件照三張；

四、勞保手冊(cè)、退休證或“協(xié)?！弊C明（復(fù)印件）及其他相關(guān)證件;

五、由公司安排指定醫(yī)院所作的體檢合格證明；

六、其他必要文件

第八條員工分派工作后，應(yīng)即赴所分配的崗位工作，不得借故推諉。

第三節(jié)工作準(zhǔn)那么

第九條員工在公司效勞期間，應(yīng)嚴(yán)格遵守以下事項(xiàng)；

一、克盡職守，努力工作，遵守公司的一切規(guī)章、通告及公告。

二、不得從事與崗位無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)或兼任其他公司的職務(wù)。

三、對(duì)未經(jīng)明示事項(xiàng)的處理，應(yīng)請(qǐng)示上級(jí)，遵照指示辦理。

四、珍惜聲譽(yù)，涉及公司的個(gè)人意見(jiàn)，不經(jīng)公司許可不得對(duì)外發(fā)表。

五、不斷提高自身的業(yè)務(wù)能力或工作技能，以到達(dá)工作上的精益求

精及提高效率之目的。

六、不得泄漏業(yè)務(wù)或職務(wù)上的秘密；不得假借職權(quán)謀取私權(quán)；不得

私自以公司名義在外從事與個(gè)人利益相關(guān)的活動(dòng)。

七、不得違抗上級(jí)指令，如有正當(dāng)意見(jiàn)，應(yīng)在事前陳述。

八、在工作期間，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得會(huì)見(jiàn)親友，如確因情況特殊，應(yīng)

經(jīng)上一級(jí)人員同意，時(shí)間一般不超過(guò)三十分鐘。

九、未經(jīng)許可，不得攜帶違禁品進(jìn)入工作場(chǎng)所。

十、須每日注意工作場(chǎng)所的環(huán)境衛(wèi)生。

十一、上下班時(shí)間均應(yīng)親自打卡計(jì)時(shí)，任何人不得托人或受托打卡,

違者按《獎(jiǎng)懲條例》規(guī)定懲辦。因特殊情形未能打卡時(shí)，應(yīng)由部門(mén)書(shū)面

證明。

十二、上班時(shí)間因工離開(kāi)工作崗位的，應(yīng)以口頭方式向上一級(jí)報(bào)請(qǐng)

核準(zhǔn)，并說(shuō)明事由，告知欲去地點(diǎn)，與何人接洽及預(yù)定返回時(shí)間等，未

經(jīng)批準(zhǔn)擅自外出，情節(jié)嚴(yán)重的以曠工論。

十三、員工必須知道，只有努力工作、提高工作質(zhì)量、創(chuàng)造效益的

前提下，才能獲得改善福利和提高待遇的權(quán)利。

十四、主管級(jí)以上人員應(yīng)注意自身修養(yǎng)，率先士卒，身體力行，關(guān)

心員工的疾苦，正確地領(lǐng)導(dǎo)所屬員工同舟共濟(jì)，使員工在工作上具有平

安感與歸宿感。

十五、工作期間不得竄崗，不得閑聊、吃零食，不得在辦公區(qū)域內(nèi)

大聲喧嘩，不得搬弄是非或擾亂秩序。

十六、認(rèn)真遵守公司規(guī)定的作息時(shí)間，不得無(wú)故遲到早退。

第十條員工每日的作息時(shí)間為：上午：8：30?11：30；下午：13：

00?17：00（警衛(wèi)、勤雜、現(xiàn)場(chǎng)等崗位的作息時(shí)間由所在部門(mén)主管擬定,

報(bào)綜合管理部門(mén)備案）。

第十一條員工如有遲到、早退或曠工等情形，依以下規(guī)定處理：

一、遲到、早退

1、員工均需按時(shí)上、下班，工作時(shí)間開(kāi)始后五分鐘至三十分鐘上班

的為遲到；

2、工作時(shí)間終了前十五分鐘內(nèi)下班的為早退；

3、超過(guò)三十分鐘后，打卡到工者以曠工半日論（因工外出或請(qǐng)假并

經(jīng)主管證明者除外）；

4、無(wú)故提前十五分鐘以上下班的，以曠工半日論；

5、下班而忘記打卡都，應(yīng)于次日經(jīng)單位主管證明，才不視為早退。

二、曠工

1、曠工期間，無(wú)任何報(bào)酬；

2、連續(xù)曠工三日或全月累計(jì)六日，或全年累計(jì)達(dá)十五日者，予以辭

退，不發(fā)任何補(bǔ)償費(fèi)。

三、考勤

各部門(mén)指定一名兼職考勤員，每H對(duì)員工的出勤情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并

按時(shí)在每月最后一日，將考勤統(tǒng)計(jì)表交至辦公室。

第四節(jié)休假

第十二條員工除可享受每周一日的帶薪休假，還可享受以下帶薪法

定休假：

1、元旦新年一天

2、春節(jié)七天

3、清明節(jié)三天

4、勞動(dòng)節(jié)三天

5、端午節(jié)三天

6、中秋節(jié)三天

7、國(guó)慶節(jié)七天

第十三條休假期間，如遇工作需要由公司指定加班時(shí)，按國(guó)家有關(guān)

規(guī)定結(jié)合公司實(shí)際情況支付加班費(fèi)或調(diào)休。

第五節(jié)請(qǐng)假

第十五條員工請(qǐng)假應(yīng)于前一天填寫(xiě)請(qǐng)假表（見(jiàn)附件），經(jīng)部門(mén)主管

同意，將申請(qǐng)表交至辦公室門(mén)留存?zhèn)浒?。如因突發(fā)事件或急病來(lái)不及先

行請(qǐng)假的，應(yīng)在第一時(shí)間利用或其他方式迅速向部門(mén)主管報(bào)告，并于

當(dāng)日由部門(mén)主管或其代理人依照規(guī)定辦理請(qǐng)假手續(xù)，反之，那么以曠工

或事假論。

第十六條請(qǐng)假審批權(quán)限

1、部門(mén)經(jīng)理一事假一天，病假三天；

2、副總經(jīng)理一事假二天，病假四天?七天；

3、除上述情況外，均由總經(jīng)理審批；

4、部門(mén)經(jīng)理級(jí)以上請(qǐng)假由總經(jīng)理審批；

5、任何情形的病假，均應(yīng)提供規(guī)定醫(yī)療機(jī)構(gòu)出具的病休證明；

第六節(jié)待遇與福利

第十七條本公司依據(jù)公平分配的原那么，給予員工合理的收入報(bào)

酬。根據(jù)公司年度開(kāi)發(fā)實(shí)際情況和效益，由人力資源部門(mén)擬定年度工資

方案，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)研究，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。員工工資分為：根本工

資、績(jī)效工資等。

一、根本工資：視該員工的工作性質(zhì)、學(xué)歷，專(zhuān)業(yè)資歷、技能、學(xué)

識(shí)等綜合評(píng)定；

二、績(jī)效工資（月度、季度和年度三種）

1、效益獎(jiǎng)金（月度）

2、考