長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 長(zhǎng)沙民德注塑有限公司簡(jiǎn)介 長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程優(yōu)化設(shè)計(jì)長(zhǎng)沙民德注塑有限公司簡(jiǎn)介長(zhǎng)沙民德注塑有限公司成立于2016年，注冊(cè)資本100萬(wàn)元，主要生產(chǎn)、研發(fā)、銷售塑料制品，擁有雄厚的技術(shù)力量，經(jīng)驗(yàn)豐富的專業(yè)人才、先進(jìn)的制造設(shè)備、精密的檢測(cè)儀器及其他輔助完善配套設(shè)備；依據(jù)模具的大小和結(jié)構(gòu)復(fù)雜程度，每月20至45套模具制造產(chǎn)能，提供模具設(shè)計(jì)分析報(bào)告和DFM、較短的模具交期和快速反應(yīng)，是一家集工程技術(shù)、項(xiàng)目管理、注塑模具設(shè)計(jì)及制造、注塑成型、印刷、測(cè)試、檢測(cè)和組裝等“一站式”配套專業(yè)制造商。長(zhǎng)沙民德注塑有限公司成立以來(lái)，始終秉承“高質(zhì)量、高服務(wù)、高技術(shù)”的理念，經(jīng)過(guò)不懈努力成為長(zhǎng)沙地區(qū)具有相當(dāng)規(guī)模、較大影響力、發(fā)展迅速的民營(yíng)企業(yè)之一。長(zhǎng)沙民德注塑有限公司現(xiàn)有員工58人，其中總經(jīng)理1人、副總經(jīng)理2人、財(cái)務(wù)總監(jiān)1人、技術(shù)總監(jiān)1人，公司內(nèi)部設(shè)置生產(chǎn)部、設(shè)備部、儲(chǔ)運(yùn)部、綜合部、采購(gòu)部、財(cái)務(wù)部、品控部等，各部門各設(shè)置1名部門經(jīng)理。圖1長(zhǎng)沙民德注塑有限公司組織結(jié)構(gòu)圖長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)管理現(xiàn)狀長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料領(lǐng)用管理現(xiàn)狀長(zhǎng)沙民德注塑有限公司主要生產(chǎn)塑料制品，擁有金額較大的生產(chǎn)設(shè)備，也需要大量的原材料進(jìn)行生產(chǎn)，屬于生產(chǎn)制造業(yè)。長(zhǎng)沙民德注塑有限公司生產(chǎn)部、品控部主要負(fù)責(zé)一線生產(chǎn)和質(zhì)量管控工作，平常生產(chǎn)部需要領(lǐng)用大量的生產(chǎn)原材料進(jìn)行一線操作，品控部也需要領(lǐng)用原材料、半成品、成品進(jìn)行抽檢。具體領(lǐng)用權(quán)限見(jiàn)表1。表1長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料領(lǐng)用權(quán)限一覽表材料名稱領(lǐng)用權(quán)限部門原材料原材料生產(chǎn)部、品控部周轉(zhuǎn)材料防震抗壓包裝材料生產(chǎn)部根據(jù)2020年長(zhǎng)沙民德注塑有限公司存貨統(tǒng)計(jì)表，原材料的實(shí)際存量低于賬面存量，存在賬實(shí)不符的情況，說(shuō)明公司在材料領(lǐng)用管理方面存在一定問(wèn)題，將影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的客觀性、準(zhǔn)確性，給公司帶來(lái)一定的損失。表22020年長(zhǎng)沙民德注塑有限公司存貨統(tǒng)計(jì)表（單位：噸、萬(wàn)元）項(xiàng)目?jī)?nèi)容賬面存量賬面價(jià)值實(shí)際存量原材料用于生產(chǎn)的塑料原料8.56.88.3周轉(zhuǎn)材料防震抗壓包裝材料0.20.020.2合計(jì)8.76.828.5長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料領(lǐng)用流程長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料由儲(chǔ)運(yùn)部統(tǒng)籌管理，主要包括原始材料、周轉(zhuǎn)材料。從長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料領(lǐng)用流程來(lái)看，主要是由生產(chǎn)部、品控部等部門填寫材料領(lǐng)用申請(qǐng)表，經(jīng)部門經(jīng)理審批通過(guò)后，提交審批單至儲(chǔ)運(yùn)部領(lǐng)取材料，最后由儲(chǔ)運(yùn)部填寫領(lǐng)用清單并與財(cái)務(wù)部核對(duì)材料領(lǐng)用賬單，具體表單見(jiàn)表2，具體流程詳見(jiàn)圖2。表2長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料領(lǐng)用清單（空白模板）2021年2月倉(cāng)庫(kù)材料領(lǐng)用清單序號(hào)名稱規(guī)格單位領(lǐng)用量單價(jià)（元）金額（元）領(lǐng)用部門領(lǐng)用人核發(fā)人備注123圖2長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料領(lǐng)用流程長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理存在的問(wèn)題缺乏材料領(lǐng)用前的計(jì)劃長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料領(lǐng)用方面，由儲(chǔ)運(yùn)部負(fù)責(zé)倉(cāng)儲(chǔ)管理、運(yùn)輸、派發(fā)等工作。生產(chǎn)部、品控部員工根據(jù)工作任務(wù)需要，經(jīng)部門經(jīng)理審批向儲(chǔ)運(yùn)部申請(qǐng)材料。然而在實(shí)際的操作過(guò)程中，因?yàn)闆](méi)有制定材料領(lǐng)用和分配計(jì)劃，每個(gè)員工的生產(chǎn)效率不一致，所以導(dǎo)致了效率較高的員工經(jīng)常申領(lǐng)材料，而效率較低的員工則出現(xiàn)了材料余留。效率較高的員工多次申領(lǐng)材料，盡管發(fā)揮了自身的價(jià)值創(chuàng)造了更多的效益，但也給管理人員帶來(lái)了較大的材料審批工作量。出現(xiàn)這種情況，最主要的原因就是缺乏材料領(lǐng)用統(tǒng)籌，沒(méi)有制定材料領(lǐng)用計(jì)劃，才出現(xiàn)材料領(lǐng)用混亂的情況，也給儲(chǔ)運(yùn)部和財(cái)務(wù)部錄單帶來(lái)了較大的困擾。在某種意義上來(lái)說(shuō)，員工在申領(lǐng)材料方面沒(méi)有計(jì)劃，也因此沒(méi)有審批依據(jù)和限制，因此存在部分員工惡意多次申領(lǐng)材料，帶回家自用或者對(duì)外銷售，以此侵吞公司財(cái)產(chǎn)。此外，儲(chǔ)運(yùn)部作為倉(cāng)管部門，缺乏管理意識(shí)，沒(méi)有對(duì)材料申領(lǐng)情況進(jìn)行匯總，填寫材料領(lǐng)用清單，以至于無(wú)法與財(cái)務(wù)進(jìn)行有效賬實(shí)核實(shí)，更沒(méi)有在材料缺乏達(dá)警戒線的情況下限制員工申領(lǐng)，直接導(dǎo)致材料費(fèi)用超預(yù)算。缺乏材料領(lǐng)用后的監(jiān)管長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料領(lǐng)用以后，生產(chǎn)部及品控部員工根據(jù)實(shí)際工作需要進(jìn)行生產(chǎn)和品控抽查。生產(chǎn)線員工的工資收入是按基本工資加上計(jì)件提成的方式進(jìn)行計(jì)算，每天只需要完成限額產(chǎn)品即可獲得當(dāng)天全額基本工資，超額部分按件計(jì)算提成。然而，生產(chǎn)部對(duì)于員工的生產(chǎn)質(zhì)量沒(méi)有作出要求，生產(chǎn)車間經(jīng)常因?yàn)樾氯肼毣蚩?jī)效較差的員工成品率較低而浪費(fèi)大量材料，也正是因?yàn)闆](méi)有制定相關(guān)的制度措施，以至于材料浪費(fèi)問(wèn)題難以得到解決。如果沒(méi)有對(duì)成品率問(wèn)題加以控制，為完成指定的訂單量，必然使用更多的原材料，賬面將產(chǎn)生更多的生產(chǎn)成本，降低生產(chǎn)收入。缺乏材料退庫(kù)管理長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料領(lǐng)用以后，由于生產(chǎn)部多條生產(chǎn)線同時(shí)進(jìn)行生產(chǎn)作業(yè)，由于各生產(chǎn)線的工作效率不同，而訂單總量為定額，勢(shì)必出現(xiàn)效率較高的生產(chǎn)線需要申請(qǐng)額外材料，效率較低的生產(chǎn)線出現(xiàn)因訂單量已完成而需要將材料退庫(kù)的情況。目前，長(zhǎng)沙民德注塑有限公司對(duì)于材料退庫(kù)沒(méi)有明確的管理規(guī)定，由于大部分材料同時(shí)使用于多種產(chǎn)品的生產(chǎn)，因此沒(méi)有要求員工將材料進(jìn)行退庫(kù)，而是默許員工下批次生產(chǎn)時(shí)繼續(xù)使用。材料不退庫(kù)的行為，在生產(chǎn)部的實(shí)際工作中沒(méi)有太大的問(wèn)題，但是在財(cái)務(wù)部而言，已領(lǐng)用材料作為已經(jīng)支出的材料費(fèi)用，沒(méi)有退庫(kù)即不能抵扣已支出的費(fèi)用，出現(xiàn)實(shí)際材料存量大于財(cái)務(wù)賬面價(jià)值的情況，造成了賬實(shí)不一致。長(zhǎng)沙民德注塑有限公司材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理優(yōu)化設(shè)計(jì)建立材料領(lǐng)用計(jì)劃?rùn)C(jī)制為改善生產(chǎn)部、品控部員工申請(qǐng)材料的亂象，我認(rèn)為長(zhǎng)沙民德注塑有限公司應(yīng)該建立材料領(lǐng)用計(jì)劃?rùn)C(jī)制。首先，在計(jì)劃制定方面，由銷售部與客戶簽訂訂單合同，然后由生產(chǎn)部根據(jù)訂單合同約定，確定生產(chǎn)量和生產(chǎn)時(shí)間要求，從而制定年度材料領(lǐng)用計(jì)劃。其次，在材料庫(kù)存方面，由儲(chǔ)運(yùn)部根據(jù)年度材料領(lǐng)用計(jì)劃，核實(shí)庫(kù)存量是否滿足需求，若不滿足再由采購(gòu)部根據(jù)需求進(jìn)行采購(gòu)。最后，在材料領(lǐng)用方面，由儲(chǔ)運(yùn)部根據(jù)材料年度領(lǐng)用計(jì)劃，進(jìn)行材料分發(fā)。材料領(lǐng)用實(shí)際業(yè)務(wù)過(guò)程中，由生產(chǎn)部經(jīng)理根據(jù)生產(chǎn)任務(wù)，結(jié)合目前的實(shí)際生產(chǎn)效率提出該訂單的物料總體需求，填寫材料申請(qǐng)單經(jīng)副總經(jīng)理A審批通過(guò)后，由儲(chǔ)運(yùn)部核實(shí)倉(cāng)庫(kù)存量是否滿足要求（若不滿足則要求采購(gòu)進(jìn)貨），再由儲(chǔ)運(yùn)部填寫出庫(kù)臺(tái)賬，并由財(cái)務(wù)部記賬后統(tǒng)一將材料配備至生產(chǎn)部，最后由生產(chǎn)部經(jīng)理根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃，定期定量分發(fā)材料給生產(chǎn)線員工。具體流程見(jiàn)圖3。銷售部確認(rèn)訂單任務(wù)生產(chǎn)部填寫材料申請(qǐng)單副總經(jīng)理A審批銷售部確認(rèn)訂單任務(wù)生產(chǎn)部填寫材料申請(qǐng)單副總經(jīng)理A審批儲(chǔ)運(yùn)部核實(shí)庫(kù)存量采購(gòu)部進(jìn)貨，財(cái)務(wù)部結(jié)算材料出庫(kù)，儲(chǔ)運(yùn)部填寫出入庫(kù)臺(tái)賬，財(cái)務(wù)部記賬生產(chǎn)經(jīng)理根據(jù)員工生產(chǎn)任務(wù)定期定量派發(fā)材料不足建立材料領(lǐng)用考核機(jī)制為改善生產(chǎn)部員工生產(chǎn)效率低、材料浪費(fèi)嚴(yán)重的情況，我認(rèn)為長(zhǎng)沙民德注塑有限公司應(yīng)該建立材料領(lǐng)用考核機(jī)制。生產(chǎn)部根據(jù)員工的生產(chǎn)量配備標(biāo)準(zhǔn)量的材料，對(duì)于生產(chǎn)效率較低的員工允許額外申請(qǐng)材料，但記入個(gè)人考核，材料超額消耗比例作為員工的底薪扣除系數(shù)，以此讓員工節(jié)約材料，提高生產(chǎn)效率。對(duì)于生產(chǎn)效率較高的員工，允許額外申請(qǐng)材料，同樣也記入個(gè)人考核，超額按標(biāo)準(zhǔn)完成的訂單記入員工提成，若超額訂單出現(xiàn)質(zhì)量或效率低下問(wèn)題則以超額消耗比例作為提成的扣除系數(shù)。當(dāng)生產(chǎn)部材料存量明顯不滿足需求時(shí)，由生產(chǎn)經(jīng)理填寫材料申請(qǐng)單，寫明超額領(lǐng)用材料原因，經(jīng)副總經(jīng)理A審批后，提交儲(chǔ)運(yùn)部領(lǐng)用材料，最后由儲(chǔ)運(yùn)部更新出入庫(kù)臺(tái)賬，報(bào)備財(cái)務(wù)部進(jìn)行記賬。具體流程見(jiàn)圖4。生產(chǎn)經(jīng)理根據(jù)員工生產(chǎn)任務(wù)定期定量派發(fā)材料員工填寫材料申請(qǐng)單生產(chǎn)經(jīng)理根據(jù)員工生產(chǎn)任務(wù)定期定量派發(fā)材料員工填寫材料申請(qǐng)單員工開(kāi)始生產(chǎn)任務(wù)員工選擇是否繼續(xù)工作填寫材料申請(qǐng)單生產(chǎn)經(jīng)理審批，派發(fā)超額完成，提成完成工作安排，休息生產(chǎn)經(jīng)理審核，派發(fā)員工完成生產(chǎn)任務(wù)，根據(jù)超額消耗扣除底薪或提成生產(chǎn)經(jīng)理核實(shí)材料存量是否滿足生產(chǎn)需要生產(chǎn)經(jīng)理填寫材料申請(qǐng)單副總經(jīng)理A審批儲(chǔ)運(yùn)部復(fù)核，出庫(kù)，財(cái)務(wù)部記賬完成是否未完成未完成完成不滿足建立材料退庫(kù)機(jī)制為規(guī)范生產(chǎn)部管理，改善材料領(lǐng)用后自行管理而影響庫(kù)存統(tǒng)籌的情況，我認(rèn)為應(yīng)該建立材料退庫(kù)機(jī)制。長(zhǎng)沙民德注塑有限公司生產(chǎn)部效率較高的員工，使用材料規(guī)范，產(chǎn)量較高，完成訂單任務(wù)后的材料結(jié)余，應(yīng)由生產(chǎn)部進(jìn)行統(tǒng)一回收，由品控部質(zhì)檢材料是否符合再次使用的要求。經(jīng)生產(chǎn)部篩選出符合再利用的材料，填寫材料退庫(kù)申請(qǐng)單，由生產(chǎn)部經(jīng)理、品控部經(jīng)理聯(lián)合審核后，經(jīng)副總經(jīng)理A審批，提交儲(chǔ)運(yùn)部進(jìn)行退庫(kù)登記。最后由儲(chǔ)運(yùn)部更新出入庫(kù)臺(tái)賬，并由財(cái)務(wù)記賬材料收入。具體流程見(jiàn)圖5。生產(chǎn)訂單完成生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)材料結(jié)余生產(chǎn)訂單完成生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)材料結(jié)余品控部檢查生產(chǎn)部篩選生產(chǎn)部填寫退庫(kù)申請(qǐng)單品控部簽批審核意見(jiàn)副總經(jīng)理A審批儲(chǔ)運(yùn)部復(fù)核，入庫(kù)財(cái)務(wù)部記錄，入賬總結(jié)長(zhǎng)沙民德注塑有限公司近年來(lái)發(fā)展迅速，人員規(guī)模也得到快速增長(zhǎng)，材料管理方面的問(wèn)題也逐漸暴露，材料成本實(shí)際支出遠(yuǎn)超預(yù)算資金，呈現(xiàn)難以管控的局面。長(zhǎng)沙民德注塑有限公司通過(guò)對(duì)材料領(lǐng)用業(yè)務(wù)賬務(wù)處理流程優(yōu)化后，建立計(jì)劃?rùn)C(jī)制有效控制了材料費(fèi)用，完善了材料領(lǐng)用和考核流程，提高生產(chǎn)效率，規(guī)避了生產(chǎn)費(fèi)用超支風(fēng)險(xiǎn)，有效提高了公司的管理能能力，節(jié)約了公司生產(chǎn)成本，有效提高了公司的效益，提高公司的行