基礎(chǔ)會計課件：會計信息系統(tǒng)基礎(chǔ)

會計信息系統(tǒng)基礎(chǔ)學(xué)習(xí)目標(biāo)

◆了解會計信息系統(tǒng)的概念、基本構(gòu)成、特點和功能結(jié)構(gòu)◆掌握會計信息系統(tǒng)與手工操作的區(qū)別◆理解會計信息系統(tǒng)的運行、維護與評價

9.1會計信息系統(tǒng)概述9.1.1會計信息系統(tǒng)的定義會計信息系統(tǒng)是一個面向價值信息的信息系統(tǒng)，是從對其組織中的價值運動進行反映和監(jiān)督的角度提出信息需求的信息系統(tǒng)，即利用信息技術(shù)對會計信息進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務(wù)，并能提供為進行會計管理、分析、決策用的輔助信息的系統(tǒng)。

9.1.2會計信息系統(tǒng)的基本構(gòu)成

1.硬件硬件是指會計信息系統(tǒng)進行會計數(shù)據(jù)輸入、處理、存儲、輸出和傳輸?shù)母鞣N設(shè)備。包括：輸入設(shè)備：鍵盤、鼠標(biāo)、掃描儀等；數(shù)據(jù)處理設(shè)備：計算機主機等；存儲設(shè)備：硬盤、光盤、U盤等；輸出設(shè)備：顯示器、打印機等各種網(wǎng)絡(luò)設(shè)備：網(wǎng)關(guān)、網(wǎng)卡、集線器、中繼器、路由器、雙絞線、同軸電纜等。2.軟件軟件分為系統(tǒng)軟件和會計軟件。系統(tǒng)軟件包括：（1）操作系統(tǒng)，如WindowsXP；（2）數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)：如Oracle、SQLserver等。會計軟件是專門用于會計核算和管理的軟件，是會計信息系統(tǒng)的重要組成部分。目前會計軟件非常多，國外軟件有Oracle軟件、SAP軟件等；國內(nèi)軟件主要有用友軟件、金蝶軟件、新中大軟件等。3.人員人員是指從事會計軟件研制開發(fā)、使用和維護的人員，主要包括系統(tǒng)分析員、系統(tǒng)設(shè)計員、系統(tǒng)維護員和系統(tǒng)操作員等4.數(shù)據(jù)重點在真實性5.規(guī)程《中國財務(wù)軟件數(shù)據(jù)接口標(biāo)準(zhǔn)》《會計電算化工作規(guī)范》《會計電算化管理辦法》《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》《會計核算軟件基本功能規(guī)范》9.1.3會計信息系統(tǒng)的特點第一，會計信息系統(tǒng)以計算機和互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)為主要工具，采用人機結(jié)合方式，進行相互操作。第二，數(shù)據(jù)采集要求標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化。第三，數(shù)據(jù)處理方式集中化和自動化。第四，會計信息載體無紙化。第五，財務(wù)和業(yè)務(wù)的協(xié)同處理9.1.4會計信息系統(tǒng)與手工操作的區(qū)別1.改變了原有的組織體系2.改進了會計核算形式和方法手工下的會計核算形式和某些核算方法并不是會計數(shù)據(jù)處理本身所要求的，而是為減少或簡化計算工作量所至。3.改變了原有的內(nèi)部控制制度4.改變了賬表存儲方式和增加了輸出過程5.使會計的管理職能進一步強化9.2會計信息系統(tǒng)的功能結(jié)構(gòu)分析會計信息系統(tǒng)由三大系統(tǒng)組成，即由財務(wù)系統(tǒng)、購銷存系統(tǒng)、管理分析系統(tǒng)組成，每個系統(tǒng)又進一步分解為若干子系統(tǒng)。1.財務(wù)系統(tǒng)財務(wù)系統(tǒng)主要包括總賬子系統(tǒng)、工資子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)、應(yīng)收子系統(tǒng)、應(yīng)付子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)、報表子系統(tǒng)、資金管理子系統(tǒng)等。2.購銷存系統(tǒng)對工業(yè)企業(yè)而言，購銷存系統(tǒng)包括采購子系統(tǒng)、存貨子系統(tǒng)、銷售子系統(tǒng)；對商業(yè)企業(yè)而言，還應(yīng)體現(xiàn)符合商業(yè)特點的商業(yè)進銷存系統(tǒng)。3.管理決策與報告系統(tǒng)管理決策與報告子系統(tǒng)可以歸納為三個層級的功能：經(jīng)營監(jiān)控層、報告與分析層、業(yè)績評價層。9.3會計信息系統(tǒng)運行維護和評價9.3.1試運行試運行或并行階段是系統(tǒng)開發(fā)的實戰(zhàn)演練階段，也可以看成是一個范圍更廣、規(guī)模更大的現(xiàn)場測試，因此是一個以用戶方為主、開發(fā)方為輔的系統(tǒng)管理階段。用戶方和開發(fā)方除了要特別關(guān)注；新舊系統(tǒng)的轉(zhuǎn)換時間、轉(zhuǎn)換方式、并行時間、新舊系統(tǒng)的維護、新系統(tǒng)的驗證、新舊系統(tǒng)數(shù)據(jù)一致性、推廣的速度、熱線支持與問題響應(yīng)處理等問題9.3.2運行和維護系統(tǒng)運行和維護階段是系統(tǒng)開發(fā)也命周期的最后一個階段。系統(tǒng)能否運行并充分發(fā)揮作用在很大程度上取決于系統(tǒng)維護工作的好壞，因此必須從思想上重視系統(tǒng)維護工作。近幾年，商品化會計信息系統(tǒng)產(chǎn)品之所以能夠較快地發(fā)展，一個很重要的因素就在于商品化會計信息系統(tǒng)產(chǎn)品與以前采用其他各種方式開發(fā)的系統(tǒng)相比系統(tǒng)維護更有保障。9.3.3系統(tǒng)評價系統(tǒng)評價工作的目的是通過對新系統(tǒng)運行過程和績效的審查，來檢查新系統(tǒng)是否達到了預(yù)期目的，是否充分地利用了系統(tǒng)內(nèi)各種資源（包括計算機硬件資源、軟件資源和數(shù)據(jù)資源），系統(tǒng)的管理工作是否完善，以及指出系統(tǒng)改進和擴展的方向是什么等。1.系統(tǒng)評價的主要指標(biāo)（1）經(jīng)濟指標(biāo)（2）性能指標(biāo)（3）應(yīng)用指標(biāo)2.評價方法（1）結(jié)果觀察法（2）模擬法（3）對比法（4）專家打分法系統(tǒng)評價完后，根據(jù)評價結(jié)果寫出系統(tǒng)評價報告。評價報告一般包括系統(tǒng)運行的一般情況、系統(tǒng)的使用效果、系統(tǒng)的性能、系統(tǒng)的經(jīng)濟效益、系統(tǒng)存在的問題及改進意見等五個方面的內(nèi)容，在上述五方面的評價內(nèi)容中，通常系統(tǒng)的技術(shù)性能評價和經(jīng)濟效益評價是整個系統(tǒng)評價的主要內(nèi)容3.系統(tǒng)評價報告以用友軟件ERP-U8為例，分析軟件的功能結(jié)構(gòu)一、軟件功能結(jié)構(gòu)軟件模塊間的數(shù)據(jù)關(guān)系如下：二、技術(shù)架構(gòu)三層架構(gòu)：數(shù)據(jù)服務(wù)器-應(yīng)用服務(wù)器-客戶端三、系統(tǒng)評價明確系統(tǒng)方案的目標(biāo)體系和約束條件；確定評價項目和指標(biāo)體系；制定評價方法并收集有關(guān)資料；可行性研究；技術(shù)經(jīng)濟評價；綜合評價案例分析西安高科集團結(jié)算中心資金管理系統(tǒng)應(yīng)用實踐1、企業(yè)簡介西安高科（集團）公司成立于1992年，是與西安高新區(qū)管委會在“一套人馬、兩塊牌子”的獨特機制下共同成長起來的大型現(xiàn)代國有企業(yè)。13年來，公司經(jīng)歷了從創(chuàng)業(yè)之初的“政策扶持、貸款起步、負債經(jīng)營、滾動發(fā)展”的開發(fā)模式，到今天的以“責(zé)任為重、誠信為本、穩(wěn)健經(jīng)營、科學(xué)管理”的經(jīng)營理念為己任，積極致力于“做令人尊敬的現(xiàn)代企業(yè)集團”發(fā)展道路的不斷豐富與完善，在西安城市西南區(qū)域營造出一個配套設(shè)施健全、居住環(huán)境優(yōu)雅、生活質(zhì)量優(yōu)良的城市新區(qū)。西安高新區(qū)在全國53個國家級高新區(qū)綜合指標(biāo)名列前茅，為西安市社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，為西部人居環(huán)境的大力改善做出了突出的貢獻。高科集團跨越式的發(fā)展速度，為中國西部的國有企業(yè)改革和現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展起到了領(lǐng)航和標(biāo)旗的作用。作為西安高新區(qū)龍頭企業(yè)、中國最大企業(yè)集團500強企業(yè)和中國最大企業(yè)集團房地產(chǎn)開發(fā)行業(yè)10強企業(yè)之一，高科集團以實現(xiàn)年銷售收入30億，實現(xiàn)利稅近4億元，總資產(chǎn)達到百億元的傲人業(yè)績，高踞西部企業(yè)前列。高科集團旗下的“高新地產(chǎn)”、“天地源”、“紫薇地產(chǎn)”、“高科房產(chǎn)”、“高科塑業(yè)”、“新紀(jì)元俱樂部”等知名企業(yè)品牌以及“楓葉”、“紫薇”、“高科”“格瑞派”等精英產(chǎn)品品牌更是為國人知曉，為業(yè)界稱贊。2005年，高科集團更是憑借科學(xué)而有效的管理手段榮膺“中國企業(yè)信息化500強”之列。2、管理優(yōu)化目標(biāo)隨著集團公司經(jīng)營規(guī)模的不斷發(fā)展，結(jié)合國家在金融、土地等各方面政策的不斷變化，集團公司的管理也面臨著必須改革、提升的問題。表現(xiàn)在資金管理方面，主要體現(xiàn)在資源分散、使用效率有限，集團與下屬公司在資金管理方面信息不對稱等方面，急需對集團公司目前的資金管理模式進行改革。2004年，集團公司適時提出了新的發(fā)展綱要及運營模式，資金集中管理作為其戰(zhàn)略推進的重要環(huán)節(jié)被提上議事日程。集團財務(wù)部在新的發(fā)展綱要及運營模式的指導(dǎo)下，經(jīng)過對下屬公司資金情況的摸底調(diào)查，及對各銀行的技術(shù)服務(wù)、水平及金融環(huán)境的研究分析，確定了引進先進的信息技術(shù)系統(tǒng)，采用“收支兩條線＋全面監(jiān)控”管理模式的集中管理方案。3、資金管理方案4、關(guān)鍵應(yīng)用解決方案系統(tǒng)部署由于涉及資金的上劃以及對外支付，系統(tǒng)安全成為項目的重中之重。硬件級CA身份認證訪問成為高科的首選安全應(yīng)用方案，實現(xiàn)方法如下：成員單位訪問資金結(jié)算高科集團結(jié)算中心資金結(jié)算業(yè)務(wù)流程將主要通過NC的資金結(jié)算、遠程支付兩個系統(tǒng)進行處理。資金結(jié)算系統(tǒng)是結(jié)算中心用來解決結(jié)算中心和結(jié)算單位之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系的系統(tǒng)，它通過結(jié)算單位在結(jié)算中心開設(shè)內(nèi)部賬戶，通過柜臺業(yè)務(wù)、網(wǎng)上業(yè)務(wù)和銀行業(yè)務(wù)記錄內(nèi)部賬戶上的資金的變化，主要完成內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、對外收款、對外付款、資金上收和下?lián)艿葮I(yè)務(wù)。資金結(jié)算數(shù)據(jù)可自動傳入總賬和資金計息系統(tǒng)。資金結(jié)算系統(tǒng)應(yīng)用流程圖：遠程支付

遠程支付系統(tǒng)應(yīng)用流程圖：資金集中上劃

為實現(xiàn)資金的集中管理，需將系統(tǒng)內(nèi)各單位的資金收入集中起來，即高科集團、成員單位與相關(guān)商業(yè)銀行簽訂服務(wù)協(xié)議，于每營業(yè)日的營業(yè)終了時點，通過銀行系統(tǒng)自動將成員單位此時點前的外部收入專戶上的所有資金直接上劃到結(jié)算中心外部賬戶。資金計劃為強化集團資金計劃管理，結(jié)算單位所需的支出資金均通過上報資金收支計劃的方式，由結(jié)算中心統(tǒng)一進行資金下?lián)堋＜磳⒑藴?zhǔn)后的資金收支計劃款項從結(jié)算中心總賬戶劃撥到成員單位外部支出賬戶，再由成員單位按實際業(yè)務(wù)進行支付。下屬單位支付流程成員單位自行支付時，通過結(jié)算中心系統(tǒng)向銀行提交付款指令，從本單位支出賬戶對外付款；暫未納入資金集中管理系統(tǒng)的成員單位可通過其他方式委托銀行進行支付。內(nèi)部結(jié)算對于納入到集團資金管理體系的成員單位之間的內(nèi)部交易結(jié)算，可以通過其在結(jié)算中心的內(nèi)部結(jié)算賬戶進行內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。網(wǎng)上銀行網(wǎng)上銀行產(chǎn)品是用戶通過銀企互聯(lián)接口開展的相關(guān)業(yè)務(wù)處理，包括網(wǎng)上付款、銀行對賬單的下載和管理、銀行賬號余額實時查詢等。5、綜合效益評估（1）完善了集團資金結(jié)算中心的組織機構(gòu)建設(shè)、資金管理模式、人員崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)操作規(guī)程等，形成集團資金集中統(tǒng)一管理的體系，利于集團發(fā)展戰(zhàn)略的推進；（2）通過管理信息系統(tǒng)的推廣，用軟件系統(tǒng)的方式將全公司的資金管理內(nèi)容及流程固化下來，從而實現(xiàn)資金管理流程和標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)范化管理，對全公司的資金業(yè)務(wù)進行集中監(jiān)控分析；（3）集團決策部門在得到全面、及時、