稅務(wù)師考試《稅法二》試題與參考答案

一、單項選擇題(本大題有40小題，每小題1.5分，共60分)1、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅免稅項目?A.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備B.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品D.商店銷售的糧食、食用植物油2、企業(yè)所得稅前扣除項目的原則是什么?A.合理性原則B.必要性原則C.與收入相關(guān)的直接成本原則D.上述三項都是B、增值稅專用發(fā)票僅限于銷售方使用，購買方不得使用B、企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的5、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的免稅項目?A.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備。C.圖書、報紙、雜志。C.進(jìn)項稅額部分抵扣，部分轉(zhuǎn)出。7、企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致存貨毀損，其進(jìn)項稅額應(yīng)如何處理?A.可以抵扣，但需提供相關(guān)證明材料B.不得抵扣C.可以抵扣，無需提供證明材料D.可以抵扣，但需在次月申報時做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分B.增值稅專用發(fā)票可以作為購貨方抵扣進(jìn)項稅額的憑證C.增值稅專用發(fā)票的填開必須符合規(guī)定的格式和內(nèi)容要求13、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列哪項服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍?A.銀行提供的直接收費金融服務(wù)B.某公司為員工提供的免費午餐C.境內(nèi)單位向境外單位銷售完全在境外消費的服務(wù)D.提供的國際運輸服務(wù)A.子女教育支出可按每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.贍養(yǎng)老人支出可以按照被贍養(yǎng)人年齡的不同享受不同標(biāo)準(zhǔn)的定額扣除C.繼續(xù)教育支出中，學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月500元定額扣除D.住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻雙方按各自承擔(dān)的貸款比例分別扣除15、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定中，錯誤的是()。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實行限量控制C.增值稅專用發(fā)票的保管由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)D.增值稅專用發(fā)票的填開要求按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，不屬于計算應(yīng)納稅所得額的支出是()。A.工資、薪金支出B.勞動保險費支出C.招待費支出D.捐贈支出A.262.5萬元17、某企業(yè)2023年度實現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，營業(yè)稅金及附加200萬元，銷售費用100萬元，管理費用200萬元，財務(wù)費用50萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元，則該企業(yè)2023年度的營業(yè)利潤為()萬元。為25%,則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：萬元萬元萬元該企業(yè)當(dāng)期銷售該貨物取得的銷售額為200萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增A.26萬元B.27萬元C.23萬元D.24萬元22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月至12月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不屬于A.銷售自產(chǎn)貨物C.提供加工修理修配勞務(wù)D.銷售不動產(chǎn)確的是()。A.銷售方應(yīng)在貨物銷售后立即開具增值稅專用發(fā)票B.購買方應(yīng)在貨物采購后立即要求銷售方開具增值稅專用發(fā)票C.銷售方應(yīng)在貨物交付前開具增值稅專用發(fā)票(2)支付給投資者的股息30萬元；(4)支付給供應(yīng)商的采購原材料款項300萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，該企業(yè)2022年度應(yīng)納稅所得額為()萬元。(1)工資薪金所得120萬元；(2)稿酬所得10萬元，減除費用后的余額為8萬元；(3)特許權(quán)使用費所得5萬元，減除費用后的余額為4萬元；(4)財產(chǎn)租賃所得3萬元，減除費用后的余額為2萬元。根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，該個人2022年度應(yīng)繳納的個人所得稅為()萬元。萬元，銷售不動產(chǎn)收入300萬元，出租無形資產(chǎn)收入200萬元。該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的增值稅稅率為13%,則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納C.515萬元明稅額4萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。增值稅為()萬元。萬元，適用稅率3%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()萬元。萬元萬元萬元6月份應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。該企業(yè)7月份應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)業(yè))收入的5%C.企業(yè)支付的職工福利費，按照工資薪金總額的14%扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率可能不同B.增值稅有基本稅率、低稅率、零稅率等多種稅率C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的征收范圍包括提供加工、修理、修配勞務(wù)A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費用、稅金、損失等5、根據(jù)我國現(xiàn)行稅法的規(guī)定，以下哪些情況下的個人所得稅可以享受稅收優(yōu)惠?A.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的B.殘疾、孤老人員和烈屬的所得C.從事教育行業(yè)的教師工資收入D.國家發(fā)行的金融債券利息A.與取得收入直接相關(guān)的成本費用允許在計算應(yīng)納稅所得額時扣除B.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費可以在稅前全額扣除C.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項不得在稅前扣除D.稅收滯納金、罰款和被沒收財物的損失可以在稅前扣除7、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法，正確的有：()A.增值稅一般納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，可自行開具增值稅普通發(fā)票8、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：()A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%C.企業(yè)取得境外所得，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪些情形屬于增值稅視同銷售行為?A.將貨物交付其他單位或者個人代銷B.銷售代銷貨物C.將外購的貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目E.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶10、下列哪些服務(wù)適用6%的增值稅稅率?A.增值電信服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.物流輔助服務(wù)E.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)11、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整的說法中，正確的有()A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)B.企業(yè)所得稅法所稱的獨立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求企業(yè)按照合理方法調(diào)整與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來中不合理的支出D.稅務(wù)機關(guān)在必要時，可以與企業(yè)協(xié)商預(yù)約定價安排，監(jiān)控和調(diào)整其與關(guān)聯(lián)方之E.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)12、下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法中，正確的有()A.增值稅納稅申報應(yīng)當(dāng)采用電子方式，不符合電子申報條件的，可以采用紙質(zhì)申報B.納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表C.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報表上準(zhǔn)確填寫銷售額、銷項稅額、進(jìn)項稅額等稅額D.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，但未取得增值稅專用發(fā)票的，可以在申報時暫不填寫進(jìn)項稅額E.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報表中列明所有應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅額A.研究開發(fā)費用B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.殘疾職工工資D.職工教育經(jīng)費A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.從兩處以上取得經(jīng)營所得C.取得應(yīng)稅所得但沒有扣繳義務(wù)人D.因移居境外注銷中國戶籍A.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用C.增值稅專用發(fā)票限于銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)開具D.增值稅專用發(fā)票的內(nèi)容包括開票日期、購買方名稱、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)A.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準(zhǔn)予稅前扣除B.企業(yè)按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予稅前扣除C.企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定D.企業(yè)支付的職工工資、福利費、社會保險費等，按照國家規(guī)定計算的標(biāo)準(zhǔn)扣除17、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪些情形屬于視A.將購進(jìn)的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B.將購進(jìn)的貨物無償贈送他人C.將委托加工的貨物用于集體福利或個人消費D.將自產(chǎn)的貨物用于投資E.將自產(chǎn)或委托加工的貨物分配給股東或投資者A.合理的工資薪金支出B.贊助支出C.違約金支出D.罰款支出E.按規(guī)定比例提取的職工教育經(jīng)費A.國債利息收入B.境外所得已繳納的外國稅款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額D.增值稅納稅人按照其銷售額或者營業(yè)額的一定比例計算應(yīng)納稅額三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)第一題某企業(yè)2023年度發(fā)生了如下業(yè)務(wù)活動：1.年度總收入為800萬元人民幣，其中主營業(yè)務(wù)收入為750萬元，其他業(yè)務(wù)收入為50萬元。2.主營業(yè)務(wù)成本為400萬元，其他業(yè)務(wù)成本為30萬元。3.營業(yè)稅金及附加共計50萬元。4.銷售費用為60萬元，管理費用為40萬元，財務(wù)費用為20萬元。5.企業(yè)購置了一臺生產(chǎn)設(shè)備，原值為100萬元，預(yù)計使用年限為10年，殘值率為5%,采用直線法計提折舊。7.所得稅稅率為25%。根據(jù)以上信息，計算該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅，并列出必要的計算步第二題某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年度實現(xiàn)銷售收入3000萬元，其中包括向消費者銷售貨物取得的銷售額2000萬元，提供加工勞務(wù)取得的銷售額500萬元，銷售自產(chǎn)應(yīng)稅貨物取得的銷售額500萬元。企業(yè)購進(jìn)原材料等貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為300萬元，購進(jìn)小汽車用于生產(chǎn)經(jīng)營，取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額為40萬元。四、綜合分析題(本大題有2小題，每小題12分，共24分)某公司(增值稅一般納稅人)在2023年度發(fā)生了如下業(yè)務(wù)活動：第二題某企業(yè)為一家制造企業(yè)，主要從事精密機械的生產(chǎn)。2022年度，該企業(yè)營業(yè)收入為1000萬元，營業(yè)成本為600萬元，銷售費用為100萬元，管理費用為80萬元，財務(wù)費用為20萬元。該企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額為120萬元。已知該企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政(1)計算該企業(yè)在2022年度應(yīng)繳納的增值稅；(2)計算該企業(yè)在2022年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅；(3)如果該企業(yè)當(dāng)年實際繳納的增值稅為80萬元，分析可能的原因及對企業(yè)的影1、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅免稅項目?A.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備B.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品用植物油雖然享受較低的稅率，但不屬于免稅范圍，因此正確答案為D。解析：選項B中提到的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，在不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。因此，選項B5、根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，下列哪項不屬于增值稅的免稅項目?A.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、7、企業(yè)因自然災(zāi)害導(dǎo)致存貨毀損，其進(jìn)項稅額應(yīng)如何處理?A.可以抵扣，但需提供相關(guān)證明材料B.不得抵扣C.可以抵扣，無需提供證明材料D.可以抵扣，但需在次月申報時做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出此，選項A為正確答案。選項B、C、D均不符合稅法A.增值稅專用發(fā)票是增值稅專用發(fā)票管理的重要組成部分B.增值稅專用發(fā)票可以作為購貨方抵扣進(jìn)項稅額的憑證C.增值稅專用發(fā)票的填開必須符合規(guī)定的格式和內(nèi)容要求D.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)用、開具、保管等環(huán)節(jié)均需嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行13、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列哪項服務(wù)不屬于增值稅征稅范圍?A.銀行提供的直接收費金融服務(wù)B.某公司為員工提供的免費午餐C.境內(nèi)單位向境外單位銷售完全在境外消費的服務(wù)D.提供的國際運輸服務(wù)D均屬于增值稅的征稅范圍。而選項B中，某公司為員工提供的免費午餐，屬于內(nèi)部福A.子女教育支出可按每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.贍養(yǎng)老人支出可以按照被贍養(yǎng)人年齡的不同享受不同標(biāo)準(zhǔn)的定額扣除C.繼續(xù)教育支出中，學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育的支出，在學(xué)歷(學(xué)位)教育期間按照每月500元定額扣除D.住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻雙方按各自承擔(dān)的貸款比例分別扣除解析：選項A正確，根據(jù)現(xiàn)行的個人所得稅法規(guī)定，納稅人子女在中國境內(nèi)接受全日制學(xué)歷教育的支出，可以按每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。選項B錯誤，贍養(yǎng)老人支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)并不因被贍養(yǎng)人的年齡而異；選項C錯誤，學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出的扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月400元；選項D錯誤，對于住房貸款利息支出，可以選擇由夫妻一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，或者由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣15、下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定中，錯誤的是()。A.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用B.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購實行限量控制C.增值稅專用發(fā)票的保管由稅務(wù)機關(guān)負(fù)責(zé)D.增值稅專用發(fā)票的填開要求按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定執(zhí)行16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)中，不屬于計算應(yīng)納稅所得額的支出是()。A.工資、薪金支出B.勞動保險費支出C.招待費支出D.捐贈支出17、某企業(yè)2023年度實現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，營業(yè)稅金及附加200萬元，銷售費用100萬元，管理費用200萬元，財務(wù)費用50萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元，則該企業(yè)2023年度的營業(yè)利潤為()萬元。為25%,則該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為：A.262.5萬元該企業(yè)當(dāng)期銷售該貨物取得的銷售額為200萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增A.26萬元B.27萬元C.23萬元D.24萬元解析：該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率一購進(jìn)設(shè)備取得的進(jìn)項稅額=200萬元×13%-10萬元=26萬元。22、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月至12月發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，不屬于A.銷售自產(chǎn)貨物B.出口貨物C.提供加工修理修配勞務(wù)D.銷售不動產(chǎn)確的是()。A.銷售方應(yīng)在貨物銷售后立即開具增值稅專用發(fā)票B.購買方應(yīng)在貨物采購后立即要求銷售方開具增值稅專用發(fā)票C.銷售方應(yīng)在貨物交付前開具增值稅專用發(fā)票D.銷售方應(yīng)在貨物銷售后一定期限內(nèi)開具增值稅專用發(fā)票專用發(fā)票，通常情況下為貨物銷售后5個工作日內(nèi)開具。這是為了確保發(fā)票的時效性和24、下列關(guān)于消費稅的征收管理的說法中，正確的是()。A.消費稅的納稅人應(yīng)在銷售貨物后立即繳納消費稅B.消費稅的納稅人應(yīng)在購買貨物時繳納消費稅C.消費稅的納稅人應(yīng)在貨物交付時繳納消費稅25、某企業(yè)2022年度會計利潤為200萬元，其中含稅銷售收入為1000萬元，增值稅稅率為13%。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生下列支出：(1)購置環(huán)保設(shè)備支出60萬元，按規(guī)定可以抵免企業(yè)所得稅；工資薪金所得應(yīng)納稅額=120萬元×20%-2.5萬元=23.5萬元稿酬所得應(yīng)納稅額=8萬元×70%×20%×(1-30%)=0.864萬元特許權(quán)使用費所得應(yīng)納稅額=4萬元×(1-20%)×20%=0.64萬元財產(chǎn)租賃所得應(yīng)納稅額=2萬元×10%=0.2萬元合計應(yīng)納稅額=23.5萬元+0.864萬元+0.64萬元+0.2萬元=25.264萬元萬元，銷售不動產(chǎn)收入300萬元，出租無形資產(chǎn)收入200萬元。該企業(yè)2021年度應(yīng)繳A.475萬元C.515萬元解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率一進(jìn)項稅額。為0(題目未給出),稅率為13%,因此應(yīng)繳納的增值稅為3000×13%=390萬元。由于題明稅額4萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額×稅率一進(jìn)項稅額=-8(萬元)適用3%的征收率。該企業(yè)2月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。解析：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額÷(1+征收率)×征收率=1.5(萬元)萬元。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為()萬元。32、某企業(yè)2023年1月取得一筆增值稅專用發(fā)票，金額為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該企業(yè)于1月將貨物銷售給客戶，取得不含稅銷售額120萬元。該企業(yè)當(dāng)年該筆業(yè)務(wù)的增值稅銷項稅額為()萬元。 據(jù)我國企業(yè)所得稅法，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬元。發(fā)票上注明的設(shè)備價款為200萬元，增值稅稅額為32萬元。該設(shè)備于2021年11月投外銷售，取得不含稅銷售額150萬元。不考慮其他因增值稅為()萬元。解析：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×稅率一進(jìn)項稅額。根據(jù)題目信息，銷售額為200萬元，稅率為13%(增值稅一般納稅人適用稅率),進(jìn)項稅額為16萬元。所以，應(yīng)納稅額=200萬元×13%-16萬元=26萬元-16萬元=6月份應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。額=50萬元×13%=6.5萬元，當(dāng)月應(yīng)納增值稅=26萬元+6.5萬元-3該企業(yè)7月份應(yīng)納增值稅稅額為()萬元。應(yīng)納增值稅稅額=117萬元÷(1+3%)×3%=3.3萬元，四舍五入后為3.3萬元，但二、多項選擇題(本大題有20小題，每小題2分，共40分)B.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人C.增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人D.個人銷售自用住房的，不屬于增值稅納稅人修理修配勞務(wù)的，為增值稅納稅人。選項B正確，A.企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%C.企業(yè)支付的職工福利費，按照工資薪金總額的14%扣除D.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除解析：選項A正確，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。選項C正確，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)支付的職工福利費，按照工資薪金總額的14%扣除。選項D正確，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。A.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率可能不同B.增值稅有基本稅率、低稅率、零稅率等多種稅率C.增值稅的零稅率適用于出口貨物D.增值稅的征收范圍包括提供加工、修理、修配勞務(wù)A.正確。增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率可能不同，一般納稅人適用的B.正確。增值稅確實有基本稅率、低稅率、零稅率等多種稅率，不同的商品和服C.正確。增值稅的零稅率適用于出口貨物，即出口環(huán)節(jié)不征收增值稅。D.正確。增值稅的征收范圍包括提供加工、修理、修配勞務(wù)，以及A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的所得額C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率D.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費用、稅金、損失等A.正確。企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)，包括內(nèi)資企業(yè)和外情況(選項A),殘疾、孤老人員和烈屬的所得(選項B),以及國家發(fā)行的金融債券利以作為稅前扣除項處理的(選項A正確)。而超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費僅能按一定比例扣除，并非全額(選項B錯誤)。向投資者支付的股息、紅利等屬于權(quán)益性支出，不允許作為費用或損失在稅前扣除(選項C正確)。至于稅收滯納金、罰款及被沒收財物的損失，則明確不屬于可在企業(yè)所得稅前扣除的范圍之內(nèi)(選項D錯誤)。故本題正確7、以下關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的說法，正確的有：()A.增值稅一般納稅人可以自行選擇是否使用增值稅專用發(fā)票B.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票C.一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)，可自行開具增值稅普通發(fā)票B選項正確，小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票。C選項正確，一般納稅人銷售貨8、以下關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：()A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%C.企業(yè)取得境外所得，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%和10%,具體適用稅率取決于企業(yè)類型和所得額。C選項正確，企業(yè)取得境外所得，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納企業(yè)9、根據(jù)現(xiàn)行增值稅政策，下列哪些情形屬于增值稅視同銷售行為?A.將貨物交付其他單位或者個人代銷B.銷售代銷貨物C.將外購的貨物用于集體福利D.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目E.將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體工商戶為，需要按照規(guī)定繳納增值稅。而選項C,即將外購的貨物用于集體福利，并不屬于增10、下列哪些服務(wù)適用6%的增值稅稅率?A.增值電信服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.不動產(chǎn)租賃服務(wù)E.有形動產(chǎn)租賃服務(wù)解析：按照現(xiàn)行增值稅條例及實施細(xì)則的規(guī)定，增值電信服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)以及物流輔助服務(wù)等現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%的增值稅稅率。而不動產(chǎn)租有形動產(chǎn)租賃服務(wù)則適用13%的稅率，因此選項D和E不符合題目要求。11、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整的說法中，正確的有()A.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其B.企業(yè)所得稅法所稱的獨立交易原則，是指沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方，按照公平C.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)要求企業(yè)按照合理方法調(diào)整與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來中不合理的支出D.稅務(wù)機關(guān)在必要時，可以與企業(yè)協(xié)商預(yù)約定價安排，監(jiān)控和調(diào)整其與關(guān)聯(lián)方之E.企業(yè)與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則，且無正當(dāng)理由的，稅務(wù)12、下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法中，正確的有()A.增值稅納稅申報應(yīng)當(dāng)采用電子方式，不符合電子申報條件的，可以采用紙質(zhì)申報B.納稅人應(yīng)當(dāng)自增值稅納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表C.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報表上準(zhǔn)確填寫銷售額、銷項稅額、進(jìn)項稅額等稅額D.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，但未取得增值稅專用發(fā)票的，可以在申報時暫不填寫進(jìn)項稅額E.納稅人應(yīng)當(dāng)在納稅申報表中列明所有應(yīng)稅銷售額和應(yīng)納稅額稅額。D選項錯誤，因為納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，即使未A.研究開發(fā)費用B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.殘疾職工工資D.職工教育經(jīng)費解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，企業(yè)在進(jìn)行研究開14、以下哪些情形下納稅人應(yīng)當(dāng)辦理個人所得稅自行申報?A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳【解析】:根據(jù)增值稅暫行條例及其實施細(xì)則的規(guī)定，18、下列各項中，哪些可以作為企業(yè)所得稅前扣除的費用?A.合理的工資薪金支出B.贊助支出C.違約金支出D.罰款支出E.按規(guī)定比例提取的職工教育經(jīng)費A.國債利息收入B.境外所得已繳納的外國稅款C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.符合條件的非營利組織的收入收入包括：(一)國債利息收入；(二)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(三)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；(四)符合條A.增值稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額D.增值稅納稅人按照其銷售額或者營業(yè)額的一定比例計算應(yīng)納稅額三、計算題(本大題有2小題，每小題8分，共16分)第一題某企業(yè)2023年度發(fā)生了如下業(yè)務(wù)活動：2.主營業(yè)務(wù)成本為40