財務(wù)會計-費用分析案例

某公司2020年1-5月費用分析簡報（分析工具：TableauDesktop）某單位2020年1-5月份的費用總和為4,064萬元這是根據(jù)預(yù)算一級科目匯總的1-5月費用匯總數(shù)可以看出，職工薪酬、財務(wù)費用、長期資產(chǎn)折舊攤銷是這家單位費用發(fā)生的大頭，占了費用總額接近80%。讓我們看看這家集團公司下各家單位的費用發(fā)生情況。（注：這個分析報告包括16家公司賬套的數(shù)據(jù)，通過TableauPrep實現(xiàn)了16家公司賬套費用數(shù)據(jù)的合并，會計分錄總數(shù)接近1萬條。）讓我們先把工資費用、折舊費用和利息費用都排除掉，將剩下的費用定義為日常性費用，看看公司對日常性費用的管控情況，可以看出：1.2020年1-5月日常性費用加起來有875萬元2.日常性費用中占比較高的包括倉儲物流費用、業(yè)務(wù)招待費和物業(yè)水電費讓我們看看倉儲物流費用的明細匯總表，可以看出支付給國控內(nèi)部運輸費（集團關(guān)聯(lián)公司）占了整體倉儲物流費用的半壁江山。讓我們1-5月的倉儲物流費用發(fā)生走勢圖，發(fā)現(xiàn)3月份的倉儲物流費奇高無比為什么會發(fā)生這種情況？讓我看分月看看倉儲物流費用下面各個明細的變動趨勢?？梢钥闯?，3月份的內(nèi)部倉儲保管費和國控物流運輸費都顯著高于其他月份，經(jīng)過調(diào)查，我們了解到這是因為第一季度的疫情物資的運輸費集中在3月份結(jié)算。好，對倉儲物流費用的分析結(jié)束后，讓我們再來看看業(yè)務(wù)招待費的月度趨勢變化情況，可以看出明顯2月份、4月份和5月份的業(yè)務(wù)招待費比較高，也許是春節(jié)和五一勞動節(jié)、端午節(jié)的影響？讓我們用面積表示各個部門的業(yè)務(wù)招待費占比，我們可以看到，醫(yī)院一部、醫(yī)院二部、綜合辦、器械部、藥店、醫(yī)院四部、總經(jīng)辦、采購部這幾個部門的業(yè)務(wù)招待費費用較高，可以判斷，公司職能部門的業(yè)務(wù)招待費相對可控，目前業(yè)務(wù)招待費管控的重點還是在這幾個一線業(yè)務(wù)部門，。讓我們看一下各部門業(yè)務(wù)招待費的分月統(tǒng)計表發(fā)現(xiàn)什么規(guī)律？讓我們再來看看物業(yè)水電費的月度變動趨勢，為什么呈現(xiàn)逐步升高的情況？通過分頁物業(yè)水電費各個二級科目的分月匯總情況，我們發(fā)現(xiàn)物業(yè)管理費相對穩(wěn)定，但水電費從4月份開始有很明顯的提升，是什么原因？是前期結(jié)算調(diào)整的問題嗎？還是確實用水用電量在增加？還是確實對方單位算錯我們沒有及時核對？這需要綜合辦予以解釋。租賃費呈現(xiàn)逐月下降的趨勢，是真的下降，還是部分租賃費用因為會計準則調(diào)