2022年稅務(wù)師《稅法》專(zhuān)業(yè)知識(shí)題庫(kù)

2022年稅務(wù)師《稅法》專(zhuān)業(yè)知識(shí)題庫(kù)

L(單項(xiàng)選擇題)2020年綜試區(qū)內(nèi)的跨境電商甲企業(yè)，符合企業(yè)所得稅核

定征收的條件，假設(shè)甲企業(yè)在該年度發(fā)生能準(zhǔn)確核算的收入總額為

500萬(wàn)元，則該企業(yè)2020年度的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元.

A.50

B.40

C.100

D.20

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

2.(單項(xiàng)選擇題)

甲企業(yè)持有丙企業(yè)90%的股權(quán)，共計(jì)4500萬(wàn)股,2019年2月將其全部轉(zhuǎn)

讓給乙企業(yè).收購(gòu)日甲企業(yè)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為14元,每股資產(chǎn)的計(jì)

稅基礎(chǔ)為12元.在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙企業(yè)以股權(quán)形式支付55440萬(wàn)元，以銀

行存款支付7560萬(wàn)元.假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，甲企業(yè)轉(zhuǎn)

讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元.

A.250

B.270

C.280

D.300

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

3.（單項(xiàng)選擇題）

按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)點(diǎn)的說(shuō)法中，正

確的是（）.

A.利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B.租金收入,按照承租人實(shí)際支付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C.接受捐贈(zèng)收入，按照簽訂捐贈(zèng)合同的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D.權(quán)益性投資收益，按照投資方取得收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

4.（單項(xiàng)選擇題）

下列關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)納稅期限的表述，錯(cuò)誤的是（）.

A.居民個(gè)人取得綜合所得,需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年

3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳

B.納稅人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前,按相關(guān)

規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

C.居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6

月30日內(nèi)申報(bào)納稅

D.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得

所得的次月30日內(nèi)申報(bào)納稅

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

5.（單項(xiàng)選擇題）

匯算清繳期結(jié)束后,因?qū)Ψ教厥庠驘o(wú)法補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證

的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，自被告知之日起0內(nèi)提供可以證實(shí)其支出真實(shí)性

的相關(guān)資料.

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

6.(不定項(xiàng)選擇題)

中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5,

約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示

全年業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，投資收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本41萬(wàn)元，稅金及附加

4萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用15.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利

潤(rùn)總額6萬(wàn)元.經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):⑴投資收益是以合

伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的

出資比例相同;(2)營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5

萬(wàn)元;⑶銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬(wàn)元;⑷管理費(fèi)用賬戶

中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬(wàn)元;⑸營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬(wàn)

元⑹李先生2019年度來(lái)自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬(wàn)元.

已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資

料,請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

2019年,合伙企業(yè)甲廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整合計(jì)金

額為()元.

A.0

B.9300

C.10000

D.13500

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

7.(不定項(xiàng)選擇題)

中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5,

約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示

全年業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，投資收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本41萬(wàn)元，稅金及附加

4萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用15.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利

潤(rùn)總額6萬(wàn)元.經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):⑴投資收益是以合

伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的

出資比例相同;(2)營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5

萬(wàn)元;⑶銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬(wàn)元乂4)管理費(fèi)用賬戶

中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬(wàn)元;(5)營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬(wàn)

元;⑹李先生2019年度來(lái)自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬(wàn)元.

已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資

料,請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

合伙企業(yè)甲的合伙人應(yīng)納稅所得額的確定應(yīng)遵循的原則有().

A.按合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

B.合伙協(xié)議規(guī)定不明確的，按照合伙人協(xié)商決定的分配比例確定應(yīng)納稅

所得額

C.協(xié)商不成的，按合伙人實(shí)繳出資比例確定應(yīng)納稅所得額

D.無(wú)法確定出資比例的，按照合伙人數(shù)量平均計(jì)算每個(gè)合伙人的應(yīng)納稅

所得額

E.合伙人可以約定將全部的所得分給部分合伙人

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D,

8.(不定項(xiàng)選擇題)

中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5,

約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示

全年業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，投資收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本41萬(wàn)元，稅金及附加

4萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用15.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利

潤(rùn)總額6萬(wàn)元.經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):⑴投資收益是以合

伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的

出資比例相同;(2)營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5

萬(wàn)元;⑶銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬(wàn)元乂4)管理費(fèi)用賬戶

中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬(wàn)元;(5)營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬(wàn)

元;⑹李先生2019年度來(lái)自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬(wàn)元.

已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資

料,請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

下列說(shuō)法表述正確的是().

A.合伙企業(yè)支付給投資者的工資可以在稅前扣除

B.合伙企業(yè)甲列支的工商管理罰款可以在稅前扣除

C.合伙企業(yè)對(duì)外投資分紅按照“經(jīng)營(yíng)所得”計(jì)算個(gè)人所得稅

D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

9.(不定項(xiàng)選擇題)

中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5,

約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示

全年業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，投資收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本41萬(wàn)元，稅金及附加

4萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用15.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利

潤(rùn)總額6萬(wàn)元.經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):⑴投資收益是以合

伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的

出資比例相同;(2)營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5

萬(wàn)元;(3)銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬(wàn)元乂4)管理費(fèi)用賬戶

中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬(wàn)元乂5)營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬(wàn)

元;⑹李先生2019年度來(lái)自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬(wàn)元.

已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資

料,請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

假設(shè)投資者均選擇從甲企業(yè)中扣除基本費(fèi)用，則2019年合伙企業(yè)甲的應(yīng)

納稅所得額是()元.

A.90000

B.100000

C.200000

D.320000

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

10.(不定項(xiàng)選擇題)

中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5,

約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示

全年業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，投資收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本41萬(wàn)元，稅金及附加

4萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用15.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利

潤(rùn)總額6萬(wàn)元.經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):⑴投資收益是以合

伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的

出資比例相同;(2)營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5

萬(wàn)元;⑶銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬(wàn)元;⑷管理費(fèi)用賬戶

中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬(wàn)元乂5)營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬(wàn)

元⑹李先生2019年度來(lái)自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬(wàn)元.

已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資

料,請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

2019年李先生取得的“利息、股息、紅利所得”應(yīng)納個(gè)人所得稅額()元.

A.8000

B.10000

C.20000

D.50000

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

1L(不定項(xiàng)選擇題)

中國(guó)居民李先生與另一居民個(gè)人共同設(shè)立合伙企業(yè)甲，出資比例為5:5,

約定按出資比例確定各自應(yīng)納稅所得額.2019年甲企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表顯示

全年業(yè)務(wù)收入70萬(wàn)元，投資收益10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本41萬(wàn)元，稅金及附加

4萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用15.5萬(wàn)元，管理費(fèi)用8.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元,會(huì)計(jì)利

潤(rùn)總額6萬(wàn)元.經(jīng)某稅務(wù)所稅務(wù)師審核,發(fā)現(xiàn)以下事項(xiàng):⑴投資收益是以合

伙企業(yè)對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資分紅，對(duì)外投資的出資比例與合伙企業(yè)的

出資比例相同;(2)營(yíng)業(yè)成本賬戶列支向每位合伙人支付的年度工資11.5

萬(wàn)元;⑶銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3萬(wàn)元乂4)管理費(fèi)用賬戶

中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)1.35萬(wàn)元;(5)營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支工商管理罰款2萬(wàn)

元;⑹李先生2019年度來(lái)自本地另一合伙企業(yè)乙的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為6.5萬(wàn)元.

已知2019年除經(jīng)營(yíng)所得外，兩位合伙人沒(méi)有其他應(yīng)稅收入，根據(jù)以上資

料,請(qǐng)依照現(xiàn)行稅法規(guī)定，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：

2019年李先生全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額()元.

A.0

B.3450

C.5750

D.12500

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

12.(單項(xiàng)選擇題)

依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除限額計(jì)算基數(shù)工資、薪

金總額的說(shuō)法中，正確的是().

A.工資、薪金總額是指按照規(guī)定實(shí)際發(fā)放的合理的工資、薪金總和

B.工資、薪金總額是指應(yīng)發(fā)放的工資、薪金總和

C.工資、薪金總額包括職工教育經(jīng)費(fèi)

D.工資、薪金總額包括職工福利費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

13.(單項(xiàng)選擇題)

某商貿(mào)公司2019年開(kāi)始籌建，當(dāng)年未取得收入，籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待

費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬(wàn)元、廣告費(fèi)用200萬(wàn)元.根據(jù)企業(yè)所得稅

相關(guān)規(guī)定，上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額為()萬(wàn)元.

A.200

B.220

C.400

D.520

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

14.(單項(xiàng)選擇題)

新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間,為了響應(yīng)國(guó)家的號(hào)召，某生產(chǎn)制

造企業(yè)也積極的做出了貢獻(xiàn)，通過(guò)當(dāng)?shù)厥姓蚝币咔橹貫?zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)

金700萬(wàn)元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)年度的利潤(rùn)總額為5000萬(wàn)元，則允許稅前扣除

金額為()萬(wàn)元.

A.600

B.700

C.500

D.400

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

15.(單項(xiàng)選擇題)

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列項(xiàng)目中享受減計(jì)收入優(yōu)惠政策的是().

A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用的環(huán)境保護(hù)專(zhuān)用設(shè)備

B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

C.安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

D.2020年企業(yè)提供社區(qū)養(yǎng)老、家政服務(wù)取得的收入

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

16.(單項(xiàng)選擇題)

對(duì)于符合獨(dú)立交易原則的成本分?jǐn)倕f(xié)議的稅務(wù)處理不正確的是().

A.企業(yè)按照協(xié)議分?jǐn)偟某杀?，?yīng)在協(xié)議規(guī)定的各年度稅前扣除

B.涉及補(bǔ)償調(diào)整的，應(yīng)在補(bǔ)償調(diào)整的年度計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.涉及無(wú)形資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，加入支付、退出補(bǔ)償或終止協(xié)議時(shí)對(duì)協(xié)

議成果分配的，應(yīng)按資產(chǎn)購(gòu)置或處置的有關(guān)規(guī)定處理

D.已經(jīng)執(zhí)行并形成一定資產(chǎn)的成本分?jǐn)倕f(xié)議，參與方發(fā)生變更時(shí)，企業(yè)不

按獨(dú)立交易原則做出處理而減少其應(yīng)納稅所得額的，不允許稅前扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

17.(單項(xiàng)選擇題)

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目

準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是().

A.行政罰款

B.各項(xiàng)稅收滯納金、罰款支出

C.非廣告性贊助支出

D.銀行按規(guī)定加收的罰息

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

18.(單項(xiàng)選擇題)

甲汽車(chē)制造企業(yè)2019年銷(xiāo)售小汽車(chē)取得不含稅收入8000萬(wàn)元,銷(xiāo)售零

部件取得不含稅收入2000萬(wàn)元，出租閑置辦公樓取得不含稅租金收入

300萬(wàn)元，處置舊生產(chǎn)設(shè)備取得不含稅收入300萬(wàn)元;將自產(chǎn)小汽車(chē)捐贈(zèng)

給其他單位，小汽車(chē)公允價(jià)值50萬(wàn)元;本年取得投資收益500萬(wàn)元.該企

業(yè)當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)150萬(wàn)元，則業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為()

萬(wàn)元.

A.51.75

B.98.25

C.90

D.68.55

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

19.(單項(xiàng)選擇題)

根據(jù)個(gè)人所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于年金的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是().

A.個(gè)人根據(jù)規(guī)定繳付的年金個(gè)人繳費(fèi)部分，在不超過(guò)本人繳費(fèi)工資計(jì)稅

基數(shù)4%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，暫從個(gè)人當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額中扣除

B.企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)工資計(jì)稅基數(shù)是本人上一年度月平均工資

C.年金基金投資運(yùn)營(yíng)收益分配計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，個(gè)人暫不繳納個(gè)人所得

稅

D.個(gè)人達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡之后按年或按季領(lǐng)取的年金，應(yīng)一次性

按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

20.(單項(xiàng)選擇題)

根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，以下屬于非居民企業(yè)的是().

A.根據(jù)我國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)的丙公司

B.根據(jù)外國(guó)法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在我國(guó)的甲公司

C.根據(jù)外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在國(guó)外，在我國(guó)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的乙

公司

D.根據(jù)我國(guó)企業(yè)法律成立，在國(guó)外設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的丁公司

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

21.(單項(xiàng)選擇題)

下列資產(chǎn)損失不屬于以清單申報(bào)形式申報(bào)扣除的是().

A.企業(yè)各項(xiàng)存貨發(fā)生的正常損耗

B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損

失

C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常報(bào)廢清理的損失

D.企業(yè)固定資產(chǎn)因管理不善發(fā)生被盜損失

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

22.(單項(xiàng)選擇題)

2019年3月，張某將持有的某上市公司的限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入30

萬(wàn)元，該限售股的原值憑證顯示成本為10萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中繳納相關(guān)稅

費(fèi)2萬(wàn)元，張某轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()萬(wàn)元.

A.4

B.3.6

C.6

D.5.6

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

23.(單項(xiàng)選擇題)

非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)，符合規(guī)定條件并向主管稅務(wù)機(jī)

關(guān)備案的,可享受個(gè)人所得稅的().

A.免稅政策

B.不征稅政策

C.減稅政策

D.遞延納稅政策

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

24.(單項(xiàng)選擇題)

律師個(gè)人出資興辦的獨(dú)資和合伙性質(zhì)的律師事務(wù)所的年度經(jīng)營(yíng)所得，比

照()應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅.

A.工資、薪金所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.個(gè)體工商戶的經(jīng)營(yíng)所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

25.(單項(xiàng)選擇題)

下列選項(xiàng)中，應(yīng)繳納車(chē)船稅的是().

A.自行車(chē)

B.軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)輛

C.警用車(chē)船

D.企業(yè)班車(chē)

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

26.（單項(xiàng)選擇題）

下列收入中,屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入的是（）.

A.取得的權(quán)益性投資收益

B.外貿(mào)企業(yè)收到的出口退稅款收入

C.非營(yíng)利組織接受其他單位的捐贈(zèng)收入

D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

27.（單項(xiàng)選擇題）

契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向（）征收的一種財(cái)產(chǎn)稅.

A.產(chǎn)權(quán)所有人

B.銷(xiāo)售方

C.承租方

D.產(chǎn)權(quán)承受人

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

28.（單項(xiàng)選擇題）

2019年某生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額300萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工療養(yǎng)

費(fèi)用5萬(wàn)元，自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼30萬(wàn)元，職工因公外地就醫(yī)費(fèi)用15

萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)放的職工培訓(xùn)費(fèi)4萬(wàn)元.2019年該企業(yè)申報(bào)所得稅時(shí)就職工

福利費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元.

A.0

B.8

C.10

D.12

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

29.(單項(xiàng)選擇題)

某生產(chǎn)企業(yè)占地8000平方米，將其中占地100平方米的房產(chǎn)無(wú)償提供給

某事業(yè)單位使用，另與該事業(yè)單位共同使用一棟建筑物，建筑物占用土地

面積10000平方米，生產(chǎn)企業(yè)和事業(yè)單位的建筑物使用比例為1:1,則該

企業(yè)每年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元?(城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為每平方

米10元)

A.132000

B.110000

C.129000

D.128000

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

30.(單項(xiàng)選擇題)

某高校教師2019年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的

是().

A.國(guó)債利息收入

B.任職高校發(fā)放的誤餐補(bǔ)助

C.為某企業(yè)開(kāi)設(shè)講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

31.(單項(xiàng)選擇題)

常設(shè)機(jī)構(gòu)利潤(rùn)范圍的確定一般采用歸屬法和引力法，歸屬法也是常用的

方法,下列表述中針對(duì)歸屬法的是().

A.常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國(guó)行使收入來(lái)源地管轄權(quán)課稅，只能以歸屬于該常設(shè)機(jī)

構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為課稅范圍，而不能擴(kuò)大到對(duì)該常設(shè)機(jī)構(gòu)所依附的對(duì)方國(guó)

家企業(yè)來(lái)源于其國(guó)內(nèi)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

B.常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國(guó)除了以歸屬于該常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為課稅范圍以

外，對(duì)并不通過(guò)但經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)與該常設(shè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)相同或同類(lèi)取得的所得，也

要?dú)w屬該常設(shè)機(jī)構(gòu)中合并征稅

C.按照企業(yè)總利潤(rùn)的一定比例確定其設(shè)在非居住國(guó)的常設(shè)機(jī)構(gòu)所得

D.常設(shè)機(jī)構(gòu)所在國(guó)按該常設(shè)機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入額核定利潤(rùn)或按經(jīng)費(fèi)支出

額推算利潤(rùn)，并以此作為行使收入來(lái)源地管轄權(quán)的課稅范圍

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

32.(單項(xiàng)選擇題)

下列各項(xiàng)中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是().

A.農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地

B.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

C.企業(yè)通過(guò)劃撥方式取得的已填海整治的土地

D.核電站在基建期內(nèi)的應(yīng)稅土地

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

33.（不定項(xiàng)選擇題）

我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司,在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子

公司,2019年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元,相關(guān)涉稅資料如下.

⑴甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元.

⑵收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬(wàn)元,子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅

1000萬(wàn)元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5%.（注:該

居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無(wú)納稅調(diào)整金額,境外已納稅額選擇分

國(guó)不分項(xiàng)抵免方式）.

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2019年該居民企業(yè)來(lái)源于子公司投資收益的可抵免稅額是（）萬(wàn)元.

A.800

B.500

C.1100

D.900

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

34.（不定項(xiàng)選擇題）

我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司,在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子

公司,2019年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元,相關(guān)涉稅資料如下.

⑴甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元.

⑵收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬(wàn)元,子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅

1000萬(wàn)元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5%.（注:該

居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無(wú)納稅調(diào)整金額,境外已納稅額選擇分

國(guó)不分項(xiàng)抵免方式）.

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2019年該居民企業(yè)來(lái)源于子公司的應(yīng)納稅所得額是（）萬(wàn)元.

A.1800

B.1700

C.2800

D.2600

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

35.（不定項(xiàng)選擇題）

我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司,在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子

公司,2019年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元,相關(guān)涉稅資料如下.

⑴甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元.

⑵收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬(wàn)元,子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅

1000萬(wàn)元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5%.（注:該

居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無(wú)納稅調(diào)整金額,境外已納稅額選擇分

國(guó)不分項(xiàng)抵免方式）.

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2019年該居民企業(yè)子公司境外所得稅的抵免稅額是（）萬(wàn)元.

A.450

B.425

C.700

D.650

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

36.（不定項(xiàng)選擇題）

我國(guó)某居民企業(yè)在甲國(guó)設(shè)立一家分公司,在乙國(guó)設(shè)立一家持股80%的子

公司,2019年該企業(yè)申報(bào)的利潤(rùn)總額4000萬(wàn)元,相關(guān)涉稅資料如下.

⑴甲國(guó)分公司按我國(guó)稅法確認(rèn)的銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元.

（2）收到乙國(guó)子公司投資收益1900萬(wàn)元,子公司已在乙國(guó)繳納企業(yè)所得稅

1000萬(wàn)元，子公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)全部分配，乙國(guó)預(yù)提所得稅率5%.（注:該

居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅，無(wú)納稅調(diào)整金額,境外已納稅額選擇分

國(guó)不分項(xiàng)抵免方式）.

根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

2019年該居民企業(yè)實(shí)際繳納企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元.

A.575

B.525

C.1200

D.1000

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

37.（單項(xiàng)選擇題）

2019年度，甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入3000萬(wàn)元，當(dāng)年發(fā)生廣告費(fèi)

400萬(wàn)元，上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除廣告費(fèi)60萬(wàn)元.已知廣告費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售

收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除.則2019年度甲企業(yè)由于廣告費(fèi)需進(jìn)行應(yīng)納稅

所得額調(diào)整的情況是（）.

A.納稅調(diào)整增加50萬(wàn)元

B.納稅調(diào)整增加60萬(wàn)元

C.納稅調(diào)整減少50萬(wàn)元

D.納稅調(diào)整減少60萬(wàn)元

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

38.(單項(xiàng)選擇題)

下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的說(shuō)法，正確的是().

A.銷(xiāo)售商品采取預(yù)收款方式的，按實(shí)際收到貨款的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷(xiāo)售商品收

入金額

C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效或完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí),確認(rèn)收

入的實(shí)現(xiàn)

D.被投資企業(yè)將股權(quán)溢價(jià)所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方

企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項(xiàng)長(zhǎng)期投資的計(jì)稅基礎(chǔ)

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

39.(單項(xiàng)選擇題)

個(gè)人轉(zhuǎn)讓下列財(cái)產(chǎn)暫不征收個(gè)人所得稅的是().

A.建筑物轉(zhuǎn)讓所得

B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓所得

C.機(jī)器設(shè)備轉(zhuǎn)讓所得

D.境內(nèi)上市公司股票轉(zhuǎn)讓所得

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

40.(單項(xiàng)選擇題)

境內(nèi)居民企業(yè)甲公司在A國(guó)設(shè)立了一個(gè)100%控股的子公司乙公司，乙公

司持有B國(guó)的丙公司30%的股權(quán)，假設(shè)丙公司應(yīng)納稅所得總額和稅前利

潤(rùn)均為1250萬(wàn)元，適用稅率20%,無(wú)投資收益和繳納預(yù)提所得稅項(xiàng)目.當(dāng)

年丙公司在B國(guó)繳納企業(yè)所得稅為250萬(wàn)元，丙公司將當(dāng)年稅后利潤(rùn)

1000萬(wàn)元全部分配，則丙公司已納稅額應(yīng)由乙公司負(fù)擔(dān)的稅額為()萬(wàn)元.

A.115

B.145

C.100

D.75

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

41.(單項(xiàng)選擇題)

下列支出允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的是().

A.企業(yè)支付環(huán)保部門(mén)的罰款

B.企業(yè)支付的合同違約金

C.企業(yè)支付的工商行政罰款

D.企業(yè)支付的稅收滯納金

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

42.(單項(xiàng)選擇題)

某居民企業(yè),2019年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬(wàn)元,其中臨時(shí)工、實(shí)

習(xí)生工資支出10萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出18萬(wàn)元,2018年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納

稅所得額時(shí),應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元.

A.4

B.2.5

C.6

D.3.5

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

43.(單項(xiàng)選擇題)

按我國(guó)國(guó)內(nèi)法對(duì)居民的判定標(biāo)準(zhǔn)，下列不屬于我國(guó)個(gè)人居民的是().

A.在中國(guó)境內(nèi)有住所的中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的外國(guó)僑民

C.在中國(guó)境內(nèi)居住，且一個(gè)納稅年度內(nèi)，一次離境不超過(guò)30日的外國(guó)人

D.具有中國(guó)國(guó)籍，卻并未在中國(guó)大陸定居,而是僑居海外的華僑

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

44.(單項(xiàng)選擇題)

2020年3月甲公司開(kāi)業(yè)，實(shí)收資本1000萬(wàn)元;與中國(guó)建設(shè)銀行簽訂一份

融資租賃合同，合同注明金額2000萬(wàn)元;當(dāng)月受乙公司委托加工產(chǎn)品，合

同約定由乙公司提供原材料500萬(wàn)元，甲公司收取加工費(fèi)20萬(wàn)元.2020

年3月甲公司應(yīng)繳納印花稅()元.

A.4100

B.3600

C.6100

D.7100

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

45.（單項(xiàng)選擇題）

甲公司2020年簽訂以下合同:與乙公司簽訂委托加工合同約定由乙公司

提供主要原材料，原材料的價(jià)格為300萬(wàn)元,乙公司另收取加工費(fèi)50萬(wàn)

元;與丙公司簽訂一份會(huì)計(jì)咨詢合同，注明咨詢費(fèi)500萬(wàn)元.甲公司2020

年需要繳納的印花稅為（）元.（以上金額均不含增值稅）

A.1150

B.1050

C.4250

D.1200

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

46.（單項(xiàng)選擇題）

某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2019年自行計(jì)算的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用50萬(wàn)元，該企業(yè)的生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用與其家庭生活費(fèi)用無(wú)法劃分.該個(gè)人獨(dú)資企業(yè)允許稅前扣除

的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用為（）萬(wàn)元.

A.0

B.25

C.30

D.20

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

47.（單項(xiàng)選擇題）

某企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款

25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元,境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企

業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬(wàn)元.

A.10

B.12

C.30

D.79

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

48.（單項(xiàng)選擇題）

下列不屬于政策性搬遷收入的是（）.

A.被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償

B.因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償

C.資產(chǎn)搬遷過(guò)程中遭到毀損而取得的保險(xiǎn)賠款

D.企業(yè)搬遷資產(chǎn)（含存貨）處置收入

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

49.（單項(xiàng)選擇題）

某公司職員2016年1月份被公司授予股票期權(quán),施權(quán)價(jià)6元/股，股票數(shù)

量1萬(wàn)股.2019年1月份行權(quán)，股票當(dāng)日收盤(pán)價(jià)12元/股.則王某2019年

1月份股票期權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元.

A.3480

B.8940

C.5340

D.3600

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

50.(單項(xiàng)選擇題)

下列從境外進(jìn)入我國(guó)港口，免征船舶噸稅的船舶是().

A.拖船

B.非機(jī)動(dòng)駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.執(zhí)照期滿24小時(shí)內(nèi)上下客貨的船舶

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

51.(多項(xiàng)選擇題)對(duì)100%直接控制的居民企業(yè)之間按照賬面凈值劃轉(zhuǎn)資

產(chǎn),符合特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的下列稅務(wù)處理，正確的有'().

A.劃出方企業(yè)確認(rèn)所得，劃入方企業(yè)不確認(rèn)所得

B.劃出方企業(yè)不確認(rèn)所得,劃入方企業(yè)確認(rèn)所得

C.劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)的原賬面凈值

確定

D.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其原賬面凈值計(jì)算折舊扣除

E.劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應(yīng)按其公允價(jià)值計(jì)算折舊扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,D,

52.(多項(xiàng)選擇題)

依據(jù)企業(yè)手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除的規(guī)定，正確的有().

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%計(jì)算扣

除限額

B.人身保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%計(jì)算扣

除限額

C.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中,需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手

續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收

入總額5%的部分

D.其他企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，可以憑合法有效的憑證直接稅前

扣除

E.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,

53.(多項(xiàng)選擇題)

下列所得中，按“工資、薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的有().

A.編劇從任職單位取得的劇本使用費(fèi)

B.雇主為員工購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)性補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

C.個(gè)人從任職的上市公司取得的股票增值權(quán)所得

D.出版社的專(zhuān)業(yè)作者撰寫(xiě)、編寫(xiě)或翻譯的作品，由本社以圖書(shū)形式出版而

取得的所得

E.任職、受雇于報(bào)社、雜志社等單位的記者、編輯等專(zhuān)業(yè)人員，在本單位

的報(bào)刊、雜志上發(fā)表作品取得的所得

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,E,

54.(多項(xiàng)選擇題)

下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有().

A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

E.居民個(gè)人出售自用3年的生活用房

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,E,

55.(多項(xiàng)選擇題)

下列各項(xiàng)用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有().

A.企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地

B.企業(yè)廠區(qū)以外的綠化用地

C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地

D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

E.用于提供社區(qū)養(yǎng)老的養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)用地

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,E,

56.(多項(xiàng)選擇題)

下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及納稅人的表述中，不正確的有().

A.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自建成之日的次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

B.購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

C.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

D.產(chǎn)權(quán)出典的,由出典人納稅

E.納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門(mén)的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納

房產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D,

57.(多項(xiàng)選擇題)

以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格，包括().

A.土地出讓金

B.土地基準(zhǔn)地價(jià)

C.青苗補(bǔ)償費(fèi)

D.評(píng)估價(jià)格

E.拆遷補(bǔ)償費(fèi)

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,E,

58.(多項(xiàng)選擇題)

下列各項(xiàng)用地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有().

A.企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的綠化用地

B.企業(yè)廠區(qū)以外的綠化用地

C.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的辦公用地

D.納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地

E.用于提供社區(qū)養(yǎng)老的養(yǎng)老服務(wù)機(jī)構(gòu)用地

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,E,

59.(多項(xiàng)選擇題)

下列車(chē)船中,可以免征車(chē)船稅的有().

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.警用車(chē)輛

C.符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的燃料電池商用車(chē)

D.軍隊(duì)專(zhuān)用的車(chē)船

E.半掛牽引車(chē)

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D,

60.（多項(xiàng)選擇題）

國(guó)際稅收協(xié)定在個(gè)人居民身份的判定時(shí),可以采用的標(biāo)準(zhǔn)包括（）.

A.永久性住所

B.重要利益中心

C.習(xí)慣性居處

D.國(guó)籍

E.管理中心

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D,

61.（多項(xiàng)選擇題）

下列行業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),按照當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%為扣

除限額的是（）.

A.酒類(lèi)制造企業(yè)

B.化妝品制造企業(yè)

C.化妝品銷(xiāo)售企業(yè)

D.醫(yī)藥制造企業(yè)

E.飲料制造企業(yè)

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,C,D,E,

62.（多項(xiàng)選擇題）

下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的有（）.

A.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的,由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納

D.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

E.產(chǎn)權(quán)屬于集體的不繳納房產(chǎn)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,D,

63.(多項(xiàng)選擇題)

下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有().

A.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有來(lái)源于中國(guó)

境內(nèi)的所得

C.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得

D.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

E.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，從境外取得的與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系所得

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,D,

64.(多項(xiàng)選擇題)

下列關(guān)于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理，表述正確的有().

A.固定資產(chǎn)的大修理支出作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷(xiāo)的，準(zhǔn)予扣除

B.企業(yè)的固定資產(chǎn)日常的修理支出，按期攤銷(xiāo)扣除

C.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出，按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)尚可使用

年限分期攤銷(xiāo)

D.租入固定資產(chǎn)的改建支出，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)

E.其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的當(dāng)月起，分期攤

銷(xiāo)，攤銷(xiāo)年限不得低于3年

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,D,

65.（多項(xiàng)選擇題）

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),企業(yè)發(fā)生的下列支出，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有

（）.

A.固定資產(chǎn)的大修理支出

B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

C.固定資產(chǎn)的日常修理支出

D.外購(gòu)的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,E,

66.（多項(xiàng)選擇題）

下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的表述,

正確的有。

A.合伙企業(yè)的合伙人以合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，一般應(yīng)按

照合伙協(xié)議約定的分配比例確定應(yīng)納稅所得額

B.實(shí)行核定征稅的投資者可以享受個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策

C.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，不得計(jì)

提折舊在稅前扣除

D.投資者及其家庭發(fā)生的生活費(fèi)用不允許在稅前扣除

E.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，企業(yè)的年度虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,D,

67.（多項(xiàng)選擇題）

下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用在企業(yè)所得稅前扣除的有().

A.融資租入固定資產(chǎn)的改建支出

B.固定資產(chǎn)的日常修理支出

C.經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出

D.固定資產(chǎn)的大修理支出

E.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,E,

68.(多項(xiàng)選擇題)

下列各項(xiàng)中，依據(jù)個(gè)人投資者收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后將原盈余積累轉(zhuǎn)增股本個(gè)

人所得稅規(guī)定，正確的有().

A.多名個(gè)人投資者以股權(quán)收購(gòu)方式取得被收購(gòu)企業(yè)100%股權(quán)，股權(quán)收購(gòu)

前,被收購(gòu)企業(yè)原賬面金額中的“資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)”等

盈余積累未轉(zhuǎn)增股本，而在股權(quán)交易時(shí)將其一并計(jì)入股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格并履

行了所得稅納稅義務(wù)

B.股權(quán)收購(gòu)后，企業(yè)將原賬面金額中的盈余積累向新股東轉(zhuǎn)增股本，新股

東以不低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)股權(quán)的，企業(yè)原盈余積累已全部計(jì)入股權(quán)交

易價(jià)格，新股東取得盈余積累轉(zhuǎn)增股本的部分，按股息紅利所得征收個(gè)人

所得稅

C.新股東以低于凈資產(chǎn)價(jià)格收購(gòu)企業(yè)股權(quán)后轉(zhuǎn)增股本，應(yīng)先轉(zhuǎn)增應(yīng)稅的

盈余積累部分，然后再轉(zhuǎn)增免稅的盈余積累部分

D.新股東將所持股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),其財(cái)產(chǎn)原值為其收購(gòu)企業(yè)股權(quán)實(shí)際支付的

對(duì)價(jià)

E.企業(yè)發(fā)生股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本等事項(xiàng)后，應(yīng)在次月15日內(nèi)，將股東及其

股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額

及扣繳稅款情況報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,C,E,

69.(多項(xiàng)選擇題)

關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理，下列說(shuō)法正確的有().

A.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)，采用直線法攤銷(xiāo)年限不得低于10年

B.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)扣除

C.作為投資的無(wú)形資產(chǎn)，有關(guān)合同其約定了使用年限的，可按照約定的使

用年限攤銷(xiāo)

D.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷(xiāo)使用扣除

E.通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以應(yīng)收債權(quán)和支付的相關(guān)稅費(fèi)作

為計(jì)稅基礎(chǔ)

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,D,

70.(多項(xiàng)選擇題)

下列關(guān)于車(chē)船稅減免稅優(yōu)惠的表述，正確的有().

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征車(chē)船稅

B.對(duì)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的節(jié)能汽車(chē)，減半征收車(chē)船稅

C.省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況，可以對(duì)農(nóng)村居民擁有

并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車(chē)定期減征或者免征車(chē)船稅

D.純電動(dòng)乘用車(chē)，免征車(chē)船稅

E.機(jī)場(chǎng)、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車(chē)船,自〈車(chē)船稅法》實(shí)施之日起3年內(nèi)免

征車(chē)船稅

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,B,C,

71.(不定項(xiàng)選擇題)

我國(guó)居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下：

2019年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下：

(1)B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,預(yù)提所得稅稅率為12%,丙企業(yè)應(yīng)納稅所

得總額800萬(wàn)元,丙企業(yè)將部分稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配.

(2)A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,預(yù)提所得稅稅率為10%.乙企業(yè)應(yīng)納稅所

得總額(該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款)1000萬(wàn)

元，其中來(lái)自丙企業(yè)的投資收益為100萬(wàn)元按照12%的稅率繳納B國(guó)預(yù)

提所得稅12萬(wàn)元;乙企業(yè)在A國(guó)享受稅收抵免后實(shí)際繳納的稅額180萬(wàn)

元，乙企業(yè)將全部稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配.

⑶居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%,其中來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得

額為2400萬(wàn)元.

要求:根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題.

滿足持股條件適用間接抵免優(yōu)惠政策的企業(yè)包括().

AZ

B.丙

C.乙和丙均滿足

D.乙和丙均不滿足

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

72.(不定項(xiàng)選擇題)

我國(guó)居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下：

2019年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下：

(1)B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,預(yù)提所得稅稅率為12%,丙企業(yè)應(yīng)納稅所

得總額800萬(wàn)元,丙企業(yè)將部分稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配.

(2)A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,預(yù)提所得稅稅率為10%.乙企業(yè)應(yīng)納稅所

得總額(該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款)1000萬(wàn)

元，其中來(lái)自丙企業(yè)的投資收益為100萬(wàn)元，按照12%的稅率繳納B國(guó)預(yù)

提所得稅12萬(wàn)元;乙企業(yè)在A國(guó)享受稅收抵免后實(shí)際繳納的稅額180萬(wàn)

元，乙企業(yè)將全部稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配.

⑶居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%,其中來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得

額為2400萬(wàn)元.

要求:根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題.

企業(yè)乙所納稅額屬于企業(yè)甲負(fù)擔(dān)的稅額為()萬(wàn)元.

A.76

B.86

C.96

D.100.38

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

73.(不定項(xiàng)選擇題)

我國(guó)居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下：

2019年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下：

(1)B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,預(yù)提所得稅稅率為12%,丙企業(yè)應(yīng)納稅所

得總額800萬(wàn)元,丙企業(yè)將部分稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配.

(2)A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,預(yù)提所得稅稅率為10%.乙企業(yè)應(yīng)納稅所

得總額(該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款)1000萬(wàn)

元，其中來(lái)自丙企業(yè)的投資收益為100萬(wàn)元，按照12%的稅率繳納B國(guó)預(yù)

提所得稅12萬(wàn)元;乙企業(yè)在A國(guó)享受稅收抵免后實(shí)際繳納的稅額180萬(wàn)

元，乙企業(yè)將全部稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配.

⑶居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%,其中來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得

額為2400萬(wàn)元.

要求:根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題.

企業(yè)甲取得來(lái)源于企業(yè)乙投資收益的抵免限額為()萬(wàn)元.

A.105

B.115

C.125

D.108

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

74.(不定項(xiàng)選擇題)

我國(guó)居民企業(yè)甲在境外進(jìn)行了投資，相關(guān)投資結(jié)構(gòu)及持股比例如下：

2019年經(jīng)營(yíng)及分配狀況如下：

(1)B國(guó)企業(yè)所得稅稅率為30%,預(yù)提所得稅稅率為12%,丙企業(yè)應(yīng)納稅所

得總額800萬(wàn)元,丙企業(yè)將部分稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配.

(2)A國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%,預(yù)提所得稅稅率為10%.乙企業(yè)應(yīng)納稅所

得總額(該應(yīng)納所得稅總額已包含投資收益還原計(jì)算的間接稅款)1000萬(wàn)

元，其中來(lái)自丙企業(yè)的投資收益為100萬(wàn)元，按照12%的稅率繳納B國(guó)預(yù)

提所得稅12萬(wàn)元;乙企業(yè)在A國(guó)享受稅收抵免后實(shí)際繳納的稅額180萬(wàn)

元，乙企業(yè)將全部稅后利潤(rùn)按持股比例進(jìn)行了分配.

⑶居民企業(yè)甲適用的企業(yè)所得稅稅率25%,其中來(lái)自境內(nèi)的應(yīng)納稅所得

額為2400萬(wàn)元.

要求:根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題.

企業(yè)甲取得來(lái)源于企業(yè)乙投資收益的實(shí)際抵免額為（）萬(wàn)元.

A.136.4

B.125

C.100.39

D.96

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

75.（不定項(xiàng)選擇題）

張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：

⑴張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外

12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元.

⑵通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的名人字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入58000元，當(dāng)初

為購(gòu)買(mǎi)字畫(huà)支付35000元.

⑶從4月1日開(kāi)始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居民住房,每月收取租金10000

元（僅考慮房產(chǎn)稅,不考慮其他稅費(fèi)）.

⑷從A國(guó)取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所

得稅400元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得（稅前）人民幣60000元，已在B

國(guó)繳納個(gè)人所得稅11000元.

⑸張先生10月因營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國(guó)旅游獎(jiǎng)

勵(lì)，價(jià)值150000元.

（6）3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)

30000股,授予價(jià)人民幣2.5元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格,并約定2016

年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓.11月8日張先生以授予價(jià)購(gòu)

買(mǎi)股票30000股,當(dāng)日該股票的每股公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格為人民幣4元.

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

張先生全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅額為（）元.（選擇單獨(dú)計(jì)稅）

A.369

B.505

C.835

D.1080

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

76.（不定項(xiàng)選擇題）

張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：

⑴張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外

12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元.

⑵通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的名人字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入58000元，當(dāng)初

為購(gòu)買(mǎi)字畫(huà)支付35000元.

⑶從4月1日開(kāi)始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居民住房,每月收取租金10000

元（僅考慮房產(chǎn)稅,不考慮其他稅費(fèi)）.

⑷從A國(guó)取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所

得稅400元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得（稅前）人民幣60000元，已在B

國(guó)繳納個(gè)人所得稅11000元.

⑸張先生10月因營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國(guó)旅游獎(jiǎng)

勵(lì)，價(jià)值150000元.

（6）3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)

30000股,授予價(jià)人民幣2.5元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格,并約定2016

年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓.11月8日張先生以授予價(jià)購(gòu)

買(mǎi)股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格為人民幣4元.

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

張先生轉(zhuǎn)讓名人字畫(huà)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）元.

A.13600

B.4800

C.2300

D.4600

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

77.（不定項(xiàng)選擇題）

張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：

⑴張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外

12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元.

⑵通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的名人字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入58000元，當(dāng)初

為購(gòu)買(mǎi)字畫(huà)支付35000元.

⑶從4月1日開(kāi)始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居民住房,每月收取租金10000

元（僅考慮房產(chǎn)稅,不考慮其他稅費(fèi)）.

⑷從A國(guó)取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所

得稅400元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得（稅前）人民幣60000元，已在B

國(guó)繳納個(gè)人所得稅11000元.

⑸張先生10月因營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國(guó)旅游獎(jiǎng)

勵(lì)，價(jià)值150000元.

（6）3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)

30000股,授予價(jià)人民幣2.5元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格,并約定2016

年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓.11月8日張先生以授予價(jià)購(gòu)

買(mǎi)股票30000股,當(dāng)日該股票的每股公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格為人民幣4元.

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

當(dāng)年張先生出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅額為（）元.

A.6912

B.4312

C.2000

D.2020

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

78.（不定項(xiàng)選擇題）

張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：

⑴張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外

12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元.

⑵通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的名人字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入58000元，當(dāng)初

為購(gòu)買(mǎi)字畫(huà)支付35000元.

⑶從4月1日開(kāi)始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居民住房,每月收取租金10000

元（僅考慮房產(chǎn)稅,不考慮其他稅費(fèi)）.

⑷從A國(guó)取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所

得稅400元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得（稅前）人民幣60000元，已在B

國(guó)繳納個(gè)人所得稅11000元.

⑸張先生10月因營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國(guó)旅游獎(jiǎng)

勵(lì)，價(jià)值150000元.

（6）3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)

30000股,授予價(jià)人民幣2.5元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格,并約定2016

年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓.11月8日張先生以授予價(jià)購(gòu)

買(mǎi)股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格為人民幣4元.

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

張先生從A國(guó)、B國(guó)取得的所得應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的個(gè)人所得稅額為（）元.

A.0

B.1200

C.1400

D.1600

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

79.（不定項(xiàng)選擇題）

張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入:

⑴張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外

12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元.

⑵通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的名人字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入58000元，當(dāng)初

為購(gòu)買(mǎi)字畫(huà)支付35000元.

⑶從4月1日開(kāi)始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居民住房,每月收取租金10000

元（僅考慮房產(chǎn)稅,不考慮其他稅費(fèi)）.

⑷從A國(guó)取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所

得稅400元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得（稅前）人民幣60000元，已在B

國(guó)繳納個(gè)人所得稅11000元.

⑸張先生10月因營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國(guó)旅游獎(jiǎng)

勵(lì)，價(jià)值150000元.

（6）3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)

30000股,授予價(jià)人民幣2.5元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格,并約定2016

年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓.11月8日張先生以授予價(jià)購(gòu)

買(mǎi)股票30000股,當(dāng)日該股票的每股公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格為人民幣4元.

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

張先生股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元.

A.1350

B.1530

C.1890

D.1980

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

80.（不定項(xiàng)選擇題）

張先生為A上市企業(yè)董事，并且在該企業(yè)任職,2019年取得以下收入：

⑴張先生每月取得工資6000元,12月份取得董事費(fèi)收入6800元，另外

12月取得全年一次性獎(jiǎng)金36000元.

⑵通過(guò)拍賣(mài)行將一幅珍藏多年的名人字畫(huà)拍賣(mài)，取得收入58000元，當(dāng)初

為購(gòu)買(mǎi)字畫(huà)支付35000元.

⑶從4月1日開(kāi)始按市場(chǎng)價(jià)格出租一套居民住房,每月收取租金10000

元（僅考慮房產(chǎn)稅,不考慮其他稅費(fèi)）.

⑷從A國(guó)取得股息所得（稅前）折合人民幣8000元，已在A國(guó)繳納個(gè)人所

得稅400元;從B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)所得（稅前）人民幣60000元，已在B

國(guó)繳納個(gè)人所得稅11000元.

⑸張先生10月因營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jī)突出從兼職的公司取得免費(fèi)歐洲十國(guó)旅游獎(jiǎng)

勵(lì)，價(jià)值150000元.

（6）3月份企業(yè)實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃,3月8日，企業(yè)授予張先生股票期權(quán)

30000股,授予價(jià)人民幣2.5元/股;該期權(quán)無(wú)公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格,并約定2016

年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓.11月8日張先生以授予價(jià)購(gòu)

買(mǎi)股票30000股，當(dāng)日該股票的每股公開(kāi)市場(chǎng)價(jià)格為人民幣4元.

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

張先生取得兼職公司免費(fèi)旅游獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅額為（）元.

A.43000

B.54000

C.41000

D.58000

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

81.（不定項(xiàng)選擇題）某市甲企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品加工、銷(xiāo)售業(yè)務(wù),為增值

稅一般納稅人,2019年度占地面積50000平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品種植占

地35000平方米，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地10000平方米，幼兒園占地500

平方米，辦公用房占地4500平方米.2019年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

⑴接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批，簽訂加工承攬合同，合同注明甲企

業(yè)提供原材料200萬(wàn)元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元.

⑵經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地（非基本農(nóng)田）20000平方米，其中15000平方米用于種

植農(nóng)產(chǎn)品,5000平方米用于建設(shè)公路線路.

⑶為企業(yè)業(yè)務(wù)需要,5月購(gòu)進(jìn)新能源汽車(chē)1輛;掛車(chē)2輛,每輛整備質(zhì)量40

噸;貨車(chē)10輛,每輛整備質(zhì)量12.5噸.

（其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米;耕地占

用稅稅額為10元/平方米;貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為80元/噸，乘用車(chē)車(chē)船稅

稅額為480元/輛）

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題.

甲企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）萬(wàn)元.

A.5.4

B.18

C.17.4

D.60

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

82.（不定項(xiàng)選擇題）

某市甲企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品加工、銷(xiāo)售業(yè)務(wù),為增值稅一般納稅人,2019

年度占地面積50000平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品種植占地35000平方米，農(nóng)副產(chǎn)

品加工廠占地10000平方米，幼兒園占地500平方米，辦公用房占地4500

平方米.2019年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

⑴接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批，簽訂加工承攬合同，合同注明甲企

業(yè)提供原材料200萬(wàn)元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元.

⑵經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地（非基本農(nóng)田）20000平方米，其中15000平方米用于種

植農(nóng)產(chǎn)品,5000平方米用于建設(shè)公路線路.

⑶為企業(yè)業(yè)務(wù)需要,5月購(gòu)進(jìn)新能源汽車(chē)1輛;掛車(chē)2輛,每輛整備質(zhì)量40

噸;貨車(chē)10輛,每輛整備質(zhì)量12.5噸.

（其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米;耕地占

用稅稅額為10元/平方米;貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為80元/噸，乘用車(chē)車(chē)船稅

稅額為480元/輛）

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題.

甲企業(yè)業(yè)務(wù)⑴應(yīng)繳納的印花稅為（）元.

A.150

B.690

C.1150

D.750

標(biāo)準(zhǔn)答案:D,

83.（不定項(xiàng)選擇題）

某市甲企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品加工、銷(xiāo)售業(yè)務(wù),為增值稅一般納稅人,2019

年度占地面積50000平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品種植占地35000平方米，農(nóng)副產(chǎn)

品加工廠占地10000平方米，幼兒園占地500平方米，辦公用房占地4500

平方米.2019年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

⑴接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批，簽訂加工承攬合同，合同注明甲企

業(yè)提供原材料200萬(wàn)元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元.

⑵經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地（非基本農(nóng)田）20000平方米，其中15000平方米用于種

植農(nóng)產(chǎn)品,5000平方米用于建設(shè)公路線路.

⑶為企業(yè)業(yè)務(wù)需要,5月購(gòu)進(jìn)新能源汽車(chē)1輛;掛車(chē)2輛,每輛整備質(zhì)量40

噸;貨車(chē)10輛,每輛整備質(zhì)量12.5噸.

（其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米;耕地占

用稅稅額為10元/平方米;貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為80元/噸，乘用車(chē)車(chē)船稅

稅額為480元/輛）

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題.

甲企業(yè)應(yīng)繳納的耕地占用稅為（）萬(wàn)元.

A.20

B.1

C.5

D.4

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

84.（不定項(xiàng)選擇題）

某市甲企業(yè)主要從事農(nóng)產(chǎn)品加工、銷(xiāo)售業(yè)務(wù),為增值稅一般納稅人,2019

年度占地面積50000平方米，其中農(nóng)產(chǎn)品種植占地35000平方米，農(nóng)副產(chǎn)

品加工廠占地10000平方米，幼兒園占地500平方米，辦公用房占地4500

平方米.2019年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

⑴接受乙企業(yè)委托加工罐頭制品一批，簽訂加工承攬合同，合同注明甲企

業(yè)提供原材料200萬(wàn)元，并向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬(wàn)元.

⑵經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地（非基本農(nóng)田）20000平方米，其中15000平方米用于種

植農(nóng)產(chǎn)品,5000平方米用于建設(shè)公路線路.

⑶為企業(yè)業(yè)務(wù)需要,5月購(gòu)進(jìn)新能源汽車(chē)1輛;掛車(chē)2輛,每輛整備質(zhì)量40

噸;貨車(chē)10輛,每輛整備質(zhì)量12.5噸.

（其他相關(guān)資料:當(dāng)?shù)剡m用城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為12元/平方米;耕地占

用稅稅額為10元/平方米;貨車(chē)車(chē)船稅年稅額為80元/噸，乘用車(chē)車(chē)船稅

稅額為480元/輛）

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題.

甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納的車(chē)船稅為（）元.

A.13200

B.8800

C.9120

D.24600

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

85.（不定項(xiàng)選擇題）

居民個(gè)人李某在甲公司任職，同時(shí)擔(dān)任甲公司監(jiān)事,2019年度取得的相關(guān)

收入情況如下：

⑴工資收入18000元/月，每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”2000元.

(2)5月甲公司以80萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一套90平方米的住房，該住房

市場(chǎng)價(jià)格為130萬(wàn)元.

⑶因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬(wàn)元;7月李某將上

述限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，但無(wú)法提供限售股原值憑證.

(4)11月李某為丙公司做了一場(chǎng)人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn)，取得丙公司支付的

報(bào)酬2萬(wàn)元.

⑸12月取得甲公司支付的監(jiān)事費(fèi)8萬(wàn)元.

(其他相關(guān)資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué)，經(jīng)與妻子約定子女教育

支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資

格證書(shū);李某為獨(dú)生子且其父母均為70歲;甲公司當(dāng)年共扣繳李某個(gè)人

所得稅15160元)

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題.

關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，下列表述正確的有().

A.子女教育和贍養(yǎng)老人支出,李某均可以選擇在甲公司預(yù)扣預(yù)繳其稅款

時(shí)扣除

B.職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，只能在匯算清繳時(shí)扣除

C.當(dāng)年李某可以扣除的子女教育支出為12000元

D.當(dāng)年李某可以扣除的繼續(xù)教育支出為3600元

E.當(dāng)年李某可以扣除的贍養(yǎng)老人支出為24000元

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,D,E,

86.(不定項(xiàng)選擇題)

居民個(gè)人李某在甲公司任職，同時(shí)擔(dān)任甲公司監(jiān)事,2019年度取得的相關(guān)

收入情況如下：

⑴工資收入18000元/月，每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”2000元.

(2)5月甲公司以80萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一套90平方米的住房，該住房

市場(chǎng)價(jià)格為130萬(wàn)元.

⑶因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬(wàn)元;7月李某將上

述限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，但無(wú)法提供限售股原值憑證.

(4)11月李某為丙公司做了一場(chǎng)人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn)，取得丙公司支付的

報(bào)酬2萬(wàn)元.

(5)12月取得甲公司支付的監(jiān)事費(fèi)8萬(wàn)元.

(其他相關(guān)資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué)，經(jīng)與妻子約定子女教育

支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資

格證書(shū);李某為獨(dú)生子且其父母均為70歲;甲公司當(dāng)年共扣繳李某個(gè)人

所得稅15160元)

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題.

李某低價(jià)購(gòu)房，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元.

A.2480

B.145590

C.79080

D.97080

標(biāo)準(zhǔn)答案:B,

87.(不定項(xiàng)選擇題)

居民個(gè)人李某在甲公司任職，同時(shí)擔(dān)任甲公司監(jiān)事,2019年度取得的相關(guān)

收入情況如下：

⑴工資收入18000元/月，每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”2000元.

(2)5月甲公司以80萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一套90平方米的住房，該住房

市場(chǎng)價(jià)格為130萬(wàn)元.

⑶因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬(wàn)元;7月李某將上

述限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，但無(wú)法提供限售股原值憑證.

(4)11月李某為丙公司做了一場(chǎng)人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn)，取得丙公司支付的

報(bào)酬2萬(wàn)元.

(5)12月取得甲公司支付的監(jiān)事費(fèi)8萬(wàn)元.

(其他相關(guān)資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué)，經(jīng)與妻子約定子女教育

支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資

格證書(shū);李某為獨(dú)生子且其父母均為70歲;甲公司當(dāng)年共扣繳李某個(gè)人

所得稅15160元)

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題.

李某獲得股息以及轉(zhuǎn)讓限售股應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元.

A.36000

B.38000

C.34000

D.8000

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

88.(不定項(xiàng)選擇題)

居民個(gè)人李某在甲公司任職，同時(shí)擔(dān)任甲公司監(jiān)事,2019年度取得的相關(guān)

收入情況如下：

⑴工資收入18000元/月，每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”2000元.

(2)5月甲公司以80萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一套90平方米的住房，該住房

市場(chǎng)價(jià)格為130萬(wàn)元.

⑶因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬(wàn)元;7月李某將上

述限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，但無(wú)法提供限售股原值憑證.

(4)11月李某為丙公司做了一場(chǎng)人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn)，取得丙公司支付的

報(bào)酬2萬(wàn)元.

(5)12月取得甲公司支付的監(jiān)事費(fèi)8萬(wàn)元.

(其他相關(guān)資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué)，經(jīng)與妻子約定子女教育

支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資

格證書(shū);李某為獨(dú)生子且其父母均為70歲;甲公司當(dāng)年共扣繳李某個(gè)人

所得稅15160元)

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題.

丙公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳李某的個(gè)人所得稅()元.

A.4000

B.3840

C.3200

D.2240

標(biāo)準(zhǔn)答案:C,

89.(不定項(xiàng)選擇題)

居民個(gè)人李某在甲公司任職，同時(shí)擔(dān)任甲公司監(jiān)事,2019年度取得的相關(guān)

收入情況如下：

⑴工資收入18000元/月，每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”2000元.

(2)5月甲公司以80萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一套90平方米的住房，該住房

市場(chǎng)價(jià)格為130萬(wàn)元.

⑶因持有乙上市公司的限售股,6月取得股息收入2萬(wàn)元;7月李某將上

述限售股轉(zhuǎn)讓?zhuān)〉棉D(zhuǎn)讓收入20萬(wàn)元，但無(wú)法提供限售股原值憑證.

(4)11月李某為丙公司做了一場(chǎng)人才培養(yǎng)方面的培訓(xùn)，取得丙公司支付的

報(bào)酬2萬(wàn)元.

(5)12月取得甲公司支付的監(jiān)事費(fèi)8萬(wàn)元.

(其他相關(guān)資料:李某的雙胞胎女兒均在上小學(xué)，經(jīng)與妻子約定子女教育

支出由李某扣除;李某接受繼續(xù)教育，于12月取得專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資

格證書(shū);李某為獨(dú)生子且其父母均為70歲;甲公司當(dāng)年共扣繳李某個(gè)人

所得稅15160元)

要求:根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題.

針對(duì)李某取得的監(jiān)事費(fèi)，下列表述正確的是().

A.應(yīng)按工資.薪金所得繳納個(gè)人所得稅

B.應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅

C.應(yīng)單獨(dú)計(jì)算個(gè)人所得稅

D.適用月度稅率表計(jì)稅

標(biāo)準(zhǔn)答案:A,

90.(不定項(xiàng)選擇題)

居民個(gè)人李某在甲公司任職，同時(shí)擔(dān)任甲公司監(jiān)事,2019年度取得的相關(guān)

收入情況如下：

⑴工資收入18000元/月，每月自行負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”2000元.

(2)5月甲公司以80萬(wàn)元的價(jià)格向其出售一