湖南小嘻吖食品有限公司營運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1湖南小嘻吖食品有限公司簡介............................................................................1

2湖南小嘻吖食品有限公司的營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀................................................1

3湖南小嘻吖食品有限公司的營運(yùn)資金管理存在的問題....................................3

3.1營運(yùn)資金持有策略和籌集策略不合理....................................................3

3.2企業(yè)盲目擴(kuò)張導(dǎo)致現(xiàn)金流短缺................................................................4

3.3存貨管理制度不完善................................................................................4

3.4企業(yè)銷售策略不合實(shí)際且應(yīng)收賬款管理混亂........................................5

4湖南小嘻吖食品有限公司的營運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)........................................5

4.1采取適中的營運(yùn)資本持有策略和籌集策略............................................5

4.2控制企業(yè)當(dāng)前規(guī)模，提高現(xiàn)金合理使用效率........................................7

4.3優(yōu)化存貨管理流程....................................................................................8

4.4增強(qiáng)銷售能力和改善應(yīng)收賬款管理......................................................11

5小結(jié)......................................................................................................................12

參考資料.................................................................................................................13

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南小嘻吖食品有限公司營運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

1湖南小嘻吖食品有限公司簡介

湖南小嘻吖食品有限公司成立時(shí)間為2020年3月5日，注冊資本為200萬

人民幣，企業(yè)現(xiàn)位于湖南省益陽市南縣經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)騰輝創(chuàng)業(yè)園視頻創(chuàng)業(yè)園3號

棟3樓，法定代表人為胡威。其所屬行業(yè)為農(nóng)副食品加工業(yè)，其經(jīng)營范圍包括：

道路貨物運(yùn)輸、水產(chǎn)制品、炒貨食品、肉制品、調(diào)味品、預(yù)包裝食品、預(yù)包裝

飲料酒零售等。湖南小嘻吖食品有限公司目前股權(quán)持有人為胡威和張強(qiáng)，且持

有湖南鹵陳真供應(yīng)鏈有限公司45%的股份。湖南小嘻吖食品有限公司目前處于在

營狀態(tài)。

湖南小嘻吖食品有限公司

49%51%

胡威張強(qiáng)

51%

湖南鹵陳真供應(yīng)鏈有限公司

圖1湖南小嘻吖食品有限公司股權(quán)結(jié)構(gòu)圖

2湖南小嘻吖食品有限公司的營運(yùn)資金管理現(xiàn)狀

作為食品加工制造業(yè)，湖南小嘻吖食品有限公司所采取的經(jīng)營模式是先通

過現(xiàn)有資金采購原材料，生產(chǎn)出市場所需產(chǎn)品，再通過銷售渠道獲利，再將銷

售資金投入生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行下一輪的資金周轉(zhuǎn)活動，以此循環(huán)，達(dá)成供產(chǎn)銷下的

制造企業(yè)總體盈利模式。在這個(gè)過程中，對于企業(yè)本身生產(chǎn)能力的認(rèn)識，極大

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

地影響企業(yè)日后發(fā)展。首先，作為一個(gè)成立于疫情經(jīng)濟(jì)下行期間的企業(yè)，湖南

小嘻吖食品有限公司并沒有意識到經(jīng)濟(jì)環(huán)境對企業(yè)本身發(fā)展趨勢的影響，選擇

了擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模，大量資金用于購買產(chǎn)房和生產(chǎn)設(shè)備，大量資金的流出導(dǎo)

致企業(yè)營運(yùn)資金不足。受疫情影響，籌資資本成本高且渠道減少，為滿足供產(chǎn)

銷這一流程運(yùn)轉(zhuǎn)對短期資金的需求，企業(yè)籌借了大量的短期負(fù)債，這增加了企

業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)目前面臨一個(gè)嚴(yán)重的管理問題，管理層沒有意識到

盲目擴(kuò)大生產(chǎn)的不利之處，在固定生產(chǎn)設(shè)備的擴(kuò)大中，各種產(chǎn)品不斷生產(chǎn)，然

而銷售渠道不能完全消化所生產(chǎn)的產(chǎn)品，造成了存貨的擠壓。大量的肉類產(chǎn)品

和冷凍產(chǎn)品對于儲存保管環(huán)境要求嚴(yán)格，這就造成了企業(yè)儲存成本的大量增加。

最后企業(yè)為了擴(kuò)大銷售、減少庫存，采取了過于寬松的應(yīng)收賬款政策，使

得企業(yè)壞賬成本和收賬成本增加，實(shí)際現(xiàn)金流短缺情況愈加明顯，加上大量短

缺債務(wù)的償還壓力迫使企業(yè)不斷籌借短缺債務(wù)，循環(huán)往復(fù)。因此，對于湖南小

嘻吖食品有限公司來說，營運(yùn)資本管理迫在眉睫。

現(xiàn)有資金投

入

購入生產(chǎn)設(shè)

備和原材料

產(chǎn)品完工并借入短期債

入庫務(wù)

產(chǎn)品銷售資

金流入企業(yè)

剩余資金充繳納稅款剩余資金不

足償還債務(wù)足

圖2湖南小嘻吖食品有限公司資金周轉(zhuǎn)流程圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3湖南小嘻吖食品有限公司的營運(yùn)資金管理存在的問題

3.1營運(yùn)資金持有策略和籌集策略不合理

湖南小嘻吖食品有限公司目前處于生命周期的成長階段，需要大量資金擴(kuò)

大企業(yè)規(guī)模，提高企業(yè)的生產(chǎn)能力和發(fā)展?jié)摿?。但是，本企業(yè)本身并無足夠的

現(xiàn)金流支撐企業(yè)向上發(fā)展的規(guī)劃的實(shí)施，管理層在沒有意識到這一情況的前提

下，大量營運(yùn)資金被投入了企業(yè)實(shí)體中，在企業(yè)生產(chǎn)能力增強(qiáng)的同時(shí)，也造成

了生產(chǎn)部門對燃料、人工、原材料等資金需求的增加，企業(yè)便向銀行機(jī)構(gòu)舉借

債務(wù)，以此緩解企業(yè)流動資金短缺的問題。據(jù)Error!Referencesourcenot

found.和Error!Referencesourcenotfound.所知，在企業(yè)營運(yùn)資本結(jié)構(gòu)組成中，

企業(yè)偏好于流動負(fù)債解決短期資金的需求問題，這樣無疑加大了企業(yè)償還債務(wù)

的壓力和因?yàn)闊o法按時(shí)還本付息而面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對于目前處于成長期的湖

南小嘻吖食品有限公司來說，激進(jìn)型的營運(yùn)資本籌集和持有策略是不利于企業(yè)

的健康長期發(fā)展的。

表1企業(yè)資產(chǎn)籌資組成結(jié)構(gòu)

波動性流動資產(chǎn)

臨時(shí)性負(fù)債

穩(wěn)定性流動資產(chǎn)

長期負(fù)債

經(jīng)營性流動負(fù)債

長期資產(chǎn)股東權(quán)益

表2湖南小嘻吖食品有限公司2021-2022年?duì)I運(yùn)資金結(jié)構(gòu)組成

年份2021年2022年

流動資產(chǎn)96.3萬元50.8萬元

流動負(fù)債63.5萬元37.1萬元

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

營運(yùn)資本32.8萬元13.7萬元

3.2企業(yè)盲目擴(kuò)張導(dǎo)致現(xiàn)金流短缺

湖南小嘻吖食品有限公司主要現(xiàn)金流來源應(yīng)該為產(chǎn)品的銷售收入。但是，

大多數(shù)資金為達(dá)成企業(yè)短期的擴(kuò)張需求，流入到了生產(chǎn)經(jīng)營領(lǐng)域，由貨幣資金

形態(tài)轉(zhuǎn)為了儲備資金形態(tài)。儲備資金形態(tài)重新轉(zhuǎn)為貨幣資金形態(tài)為企業(yè)所用是

需要一個(gè)較長的過程，在生產(chǎn)資金轉(zhuǎn)為成品資金的過程中，因?yàn)樯a(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大

所造成了原材料購入成本增加、機(jī)器設(shè)備用電用燃料量也增加、生產(chǎn)工人雇傭

成本也隨之增大，使得企業(yè)對短期資金的需求增加。而企業(yè)大多資產(chǎn)均為生產(chǎn)

必需的生產(chǎn)設(shè)備，不能拋之且變現(xiàn)能力差；企業(yè)大多流動資產(chǎn)均為原材料和存

貨，目前銷售獲利的資金滿足不了擴(kuò)張后企業(yè)的生產(chǎn)資金的需要；加上企業(yè)還

有償還短期債務(wù)的資金需求，企業(yè)目前的情況是現(xiàn)金流短缺，雖然有短缺借貸

資金作為營運(yùn)資金的支撐，但逐步增加的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不斷地降低著企業(yè)的償債能

力和舉債能力，企業(yè)對于現(xiàn)金流的管理將決定了企業(yè)的生存空間。

3.3存貨管理制度不完善

作為一個(gè)以食品加工為主的產(chǎn)業(yè)，湖南小嘻吖食品有限公司需要先購入原

材料再進(jìn)行加工生產(chǎn)出產(chǎn)品。由于湖南小嘻吖食品有限公司創(chuàng)立時(shí)間短，企業(yè)

存貨管理方面有很大的缺陷。首先，沒有科學(xué)的存貨購入與使用的執(zhí)行方案。

企業(yè)購入原材料時(shí)有時(shí)會過度購入，從而導(dǎo)致過度的生產(chǎn)產(chǎn)品，這些產(chǎn)品并不

能被市場所完全吸收，從而導(dǎo)致了存貨的積壓，加上公司主要售賣食品為肉食

品，肉食品保質(zhì)期較短，保管條件嚴(yán)格，導(dǎo)致了存貨儲存成本大幅增加。此外，

企業(yè)對于存貨的數(shù)量和種類的管理也比較混亂，大量的存貨卻沒有專業(yè)人員進(jìn)

行盤點(diǎn)清查看護(hù)，導(dǎo)致存貨盤虧現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，由于不當(dāng)保管導(dǎo)致存貨變質(zhì)腐

敗的情況數(shù)見不鮮。如Error!Referencesourcenotfound.可知，由于銷售策略

和存貨的生產(chǎn)不相符，存貨積壓倉庫嚴(yán)重且情況加重，導(dǎo)致存貨周轉(zhuǎn)期遠(yuǎn)低于

同行業(yè)平均水平，存貨周轉(zhuǎn)所占用資金較多，資金利用效率低下。

表3湖南小嘻吖食品有限公司2021-2022年存貨周轉(zhuǎn)期

年份2021年2022年

存貨周轉(zhuǎn)期230.7天285.1天

4

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3.4企業(yè)銷售策略不合實(shí)際且應(yīng)收賬款管理混亂

湖南小嘻吖食品有限公司因?yàn)槠鋽U(kuò)大了生產(chǎn)規(guī)模，生產(chǎn)了眾多產(chǎn)品，原有

銷售渠道不足以解決存貨積壓問題，且為了擴(kuò)大企業(yè)的銷售渠道和銷售收入，

提供企業(yè)在食品制造行業(yè)的市場占有率，企業(yè)采取了寬松的信用標(biāo)準(zhǔn)和信用條

件來幫助銷售目標(biāo)的達(dá)成。但企業(yè)沒有足夠經(jīng)驗(yàn)的人員來審核客戶企業(yè)的資質(zhì)，

過于寬松的應(yīng)收賬款政策也使得企業(yè)的短期資產(chǎn)大多不穩(wěn)定且有著成為壞賬的

風(fēng)險(xiǎn)，較直接可以用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)金來說，應(yīng)收賬款的變現(xiàn)能力和流動

性低，企業(yè)實(shí)際可用于投入生產(chǎn)的資金變少。據(jù)Error!Referencesourcenot

found.可知，企業(yè)應(yīng)收賬款大多為長期應(yīng)收賬款，說明企業(yè)應(yīng)收賬款回收能力差，

企業(yè)可能面臨的壞賬損失增大，與此同時(shí)，企業(yè)對于應(yīng)收賬款的收賬成本會增

加，這對于企業(yè)的長期發(fā)展來說十分不利。

表4湖南小嘻吖食品有限公司2021-2022年應(yīng)收賬款賬齡分析表

年份2021年2022年

<1年期47.7%42.6%

>1年期52.3%57.4%

總計(jì)20.6萬元35.8萬元

4湖南小嘻吖食品有限公司的營運(yùn)資金管理優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1采取適中的營運(yùn)資本持有策略和籌集策略

企業(yè)應(yīng)該采取適中型的營運(yùn)資本持有策略和籌資策略，適中型策略有著

風(fēng)險(xiǎn)收益均適中的特征，對比企業(yè)之前采取的風(fēng)險(xiǎn)偏好型的營運(yùn)資本策略，適

中型策略風(fēng)險(xiǎn)更低且更適合企業(yè)現(xiàn)有的發(fā)展階段和經(jīng)濟(jì)情況。企業(yè)目前屬于發(fā)

展初期，整體的償債能力和盈利能力相較于處于成熟期的同行業(yè)企業(yè)來說較差，

且企業(yè)目前短期債務(wù)所帶來的償還壓力大，理論上企業(yè)應(yīng)該考慮其實(shí)際情況采

取適宜的營運(yùn)資本持有和籌集策略，但是企業(yè)因?yàn)楝F(xiàn)金流的不合理利用導(dǎo)致了

營運(yùn)資本大多來源于短期債務(wù)，這種借短期債務(wù)來解決現(xiàn)有資金需求的行為是

不能從根本上解決企業(yè)現(xiàn)金流短缺的問題，反而會使企業(yè)對短期融資產(chǎn)生依賴

5

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

性，降低企業(yè)的短期償債能力，這種只顧當(dāng)下不顧未來發(fā)展的行為會成為企業(yè)

的長期發(fā)展道路上的巨大阻礙。根據(jù)企業(yè)現(xiàn)有情況，需要減少短期債務(wù)的籌借，

盡快降低對于流動負(fù)債的依賴程度，這需要企業(yè)調(diào)整營運(yùn)資本籌集和持有策略，

靈活運(yùn)用商業(yè)信用來減少當(dāng)前現(xiàn)金流流出的時(shí)間價(jià)值，并尋找一個(gè)應(yīng)付項(xiàng)目和

短期債務(wù)之間的平衡點(diǎn)來增強(qiáng)企業(yè)的償債能力，利用降低成本和提高增加利用

效率來提高企業(yè)的盈利能力帶來更多的現(xiàn)金流入，最大程度上使企業(yè)現(xiàn)有營運(yùn)

資本持有政策與其實(shí)際經(jīng)營情況相結(jié)合，為企業(yè)光明的發(fā)展道路奠定基基礎(chǔ)。

總經(jīng)理財(cái)務(wù)總監(jiān)籌資主管政府部門

huguN

未通過編寫兩種以上籌

資方案

審核并選擇最優(yōu)

審批

方案

組織評估小組

通過

籌資成本和風(fēng)險(xiǎn)

評估

編制籌資方案可

審批

行性報(bào)告

未通過

審批

確定籌資方案

通過

選擇籌資對象

圖3營運(yùn)資金籌集方案審批流程圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

4.2控制企業(yè)當(dāng)前規(guī)模，提高現(xiàn)金合理使用效率

湖南小嘻吖食品有限公司其現(xiàn)金流短缺的主要原因是在不符合企業(yè)實(shí)際情

況的前提下擴(kuò)大企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模。一個(gè)企業(yè)發(fā)展越大，規(guī)模也就越大，盈利能

力也相應(yīng)提升，使得企業(yè)更大的發(fā)展更大的提升自身規(guī)模。處于成長初期的湖

南小嘻吖食品有限公司，在企業(yè)本身盈利能力不足以支撐其擴(kuò)張的情況下，依

然選擇大量購入廠房和機(jī)器設(shè)備，使得企業(yè)資金量不足支撐企業(yè)后續(xù)的生產(chǎn)活

動，致使企業(yè)選擇了短期債。企業(yè)目前的生產(chǎn)投入成本趨增，大量以現(xiàn)金購入

原材料和設(shè)備、大量的生產(chǎn)工人、大量的水電消耗及跟不上生產(chǎn)能力的產(chǎn)品銷

售市場從而導(dǎo)致儲存成本增加等，反而真正的阻礙了企業(yè)的營運(yùn)活動。從擴(kuò)張

到現(xiàn)在，湖南小嘻吖食品有限公司已經(jīng)在此種規(guī)模下生產(chǎn)營運(yùn)了一段時(shí)間了，

為了避免企業(yè)面臨現(xiàn)金流危機(jī)，企業(yè)應(yīng)該停止目前大規(guī)模擴(kuò)張和生產(chǎn)，調(diào)整企

業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營策略和投資策略，結(jié)合企業(yè)目前的銷售情況和盈利能力，在資產(chǎn)

充分利用和降低生產(chǎn)過剩導(dǎo)致的成本之間尋找一個(gè)平衡，解決企業(yè)目前存在的

因?yàn)闊o節(jié)制擴(kuò)大規(guī)模而導(dǎo)致成本增加的一系列問題。在解決這些問題后，企業(yè)

經(jīng)營情況和盈利能力走上正軌，且企業(yè)生產(chǎn)能力能被充分利用，企業(yè)規(guī)模與企

業(yè)當(dāng)前發(fā)展相適應(yīng)，且有足夠的現(xiàn)金流來保證企業(yè)擴(kuò)張時(shí)，企業(yè)可以進(jìn)行增大

規(guī)模，為未來的發(fā)展創(chuàng)造更大的空間。

制定資金管理制度

審批審核

明確各崗位人員職填制或取得原始憑

責(zé)及權(quán)限證

審核部門領(lǐng)導(dǎo)簽審

編制記賬憑證

復(fù)核原始憑證

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

收付現(xiàn)金

登記現(xiàn)金日記賬

現(xiàn)金送存銀行登記明細(xì)賬和總賬

現(xiàn)金盤點(diǎn)

定期核對賬簿

現(xiàn)金業(yè)務(wù)定期審計(jì)

圖4現(xiàn)金收支流程圖

4.3優(yōu)化存貨管理流程

湖南小嘻吖食品有限公司目前由于生產(chǎn)規(guī)模擴(kuò)大，為適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)有的生產(chǎn)

能力而大量的購入了原材料用于生產(chǎn)，但原材料購入與產(chǎn)品銷售之間并未合理

銜接。企業(yè)的銷售能力弱于企業(yè)的生產(chǎn)能力，大量的商品銷售速度遠(yuǎn)低于產(chǎn)品

生產(chǎn)的速度，在沒有專業(yè)人員的管理下，大量未售出的產(chǎn)成品被保管于倉庫，

造成了存貨積壓的現(xiàn)狀，使得企業(yè)購置成本和儲存成本急劇上升。首先，為了

避免存貨周轉(zhuǎn)時(shí)大量占用現(xiàn)金的問題，企業(yè)應(yīng)該聘用專業(yè)人員進(jìn)行存貨經(jīng)濟(jì)批

量的預(yù)測。結(jié)合企業(yè)的銷售計(jì)劃和生產(chǎn)能力，對原材料的采購利用存貨經(jīng)濟(jì)訂

貨批量的相關(guān)知識確定企業(yè)最佳訂貨次數(shù)和最佳訂貨周期，尋找企業(yè)存貨供應(yīng)

和使用間的平衡，盡大可能尋求數(shù)量折扣，使得企業(yè)存貨相關(guān)成本最低，增加

企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度和利用效率。對于目前已經(jīng)處于積壓狀態(tài)的商品，區(qū)分不同

商品保管所需的情況進(jìn)行不同的管理，最大程度的降低存貨的儲存成本。其次，

需派遣專業(yè)人員對存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)，對于已經(jīng)變質(zhì)腐敗的存貨進(jìn)行及時(shí)處理，

對于盤虧及時(shí)查明原因，輔助生產(chǎn)部門的生產(chǎn)計(jì)劃的實(shí)施，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)與存貨循

環(huán)。如圖5與圖6所示，通過實(shí)施合理的存貨采購流程和存貨期末盤點(diǎn)流程，

可以大幅度發(fā)揮資金在生產(chǎn)與存貨循環(huán)中的最大效率，為解決企業(yè)當(dāng)前資金利

用效率不高提供了積極功效。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

分析現(xiàn)有庫存

采購計(jì)劃生產(chǎn)采購計(jì)劃生成用款計(jì)劃

采購詢價(jià)

供應(yīng)商檔案選擇供應(yīng)商

生成訂單合同臺賬

下達(dá)訂單

庫存流水賬到貨入庫

采購統(tǒng)計(jì)分析

圖5存貨采購流程圖

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

制定盤點(diǎn)計(jì)劃

盤點(diǎn)前物資準(zhǔn)備

盤點(diǎn)會議與培訓(xùn)

數(shù)據(jù)傳輸初盤

復(fù)盤

查核

倉庫稽核財(cái)務(wù)行政稽核

審核填制盤點(diǎn)表

審核填制盤點(diǎn)表差異表

盤點(diǎn)庫存數(shù)據(jù)調(diào)整

盤點(diǎn)總結(jié)及報(bào)告

圖6存貨期末盤點(diǎn)流程圖

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4.4增強(qiáng)銷售能力和改善應(yīng)收賬款管理

湖南小嘻吖食品有限公司盈利能力較差，沒有足夠占領(lǐng)足夠大的市場來銷

售產(chǎn)品，導(dǎo)致因?yàn)樯a(chǎn)能力增加而產(chǎn)出的商品大多處于滯銷狀態(tài)，大量的現(xiàn)金

流由此被存貨所占用，企業(yè)為了擴(kuò)大銷售、盡快回款，放寬了信用標(biāo)準(zhǔn)，采取

了過于寬松的應(yīng)收賬款政策，使得企業(yè)收入增加，但實(shí)際收到的款項(xiàng)由于壞賬

率而減少和延期收款的發(fā)生，實(shí)際現(xiàn)金流的增加遠(yuǎn)低于銷售政策所帶來成本的

增加，造成了虛假收入的假象。為了解決這個(gè)問題，首先，企業(yè)需要根據(jù)自身

銷售渠道和盈利能力設(shè)定銷售計(jì)劃，湖南小嘻吖食品有限公司可以增加銷售費(fèi)

用在廣告宣傳方面，跟隨社會號召，打響“綠色食品”的標(biāo)牌，以此吸引更多消費(fèi)

者，擴(kuò)大食品消費(fèi)市場。此外，企業(yè)需合理運(yùn)用商業(yè)信用，在發(fā)生經(jīng)營支出時(shí)，

可以最大程度享有應(yīng)付項(xiàng)目的時(shí)間成本或現(xiàn)金折扣，在不影響企業(yè)信譽(yù)的前提

下延遲付款；對于企業(yè)本身現(xiàn)有的應(yīng)收賬款政策，需要企業(yè)財(cái)務(wù)人員同管理人

員進(jìn)行協(xié)商采取企業(yè)信用評估確定企業(yè)信用標(biāo)準(zhǔn)，對于不同標(biāo)準(zhǔn)的客戶采取不

同的信用條件，選擇不同信用條件帶來的收益中最高的作為最佳信用條件。最

后，需要對企業(yè)應(yīng)收賬款進(jìn)行定期審核管理，采取賬齡分析法對應(yīng)收賬款進(jìn)行

管理，對于長期應(yīng)收賬款，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)催賬、收賬相關(guān)措施的實(shí)施，實(shí)施過

程中也應(yīng)該比較收賬成本的增加額和能夠因此收回的應(yīng)收賬款，并做出應(yīng)收賬

款管理成本最低的決策。

期初應(yīng)收款錄入

應(yīng)收款來源