湖南亨像科技有限公司費(fèi)用報銷方案優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1湖南亨像科技有限公司概況............................................1

1.1公司簡介......................................................1

1.2公司組織結(jié)構(gòu)..................................................1

2湖南亨像科技有限公司費(fèi)用報銷方案現(xiàn)狀................................2

2.1費(fèi)用報銷基本類型..............................................2

2.2費(fèi)用報銷流程..................................................2

3湖南亨像科技有限公司費(fèi)用報銷方案存在的問題..........................3

3.1費(fèi)用報銷制度不夠健全..........................................3

3.2日常費(fèi)用報銷填制不規(guī)范........................................3

3.3費(fèi)用報銷工作人員審核素養(yǎng)不夠高................................3

4湖南亨像有限公司費(fèi)用報銷方案優(yōu)化設(shè)計................................4

4.1費(fèi)用報銷制度優(yōu)化設(shè)計..........................................4

4.2日常費(fèi)用報銷填制優(yōu)化設(shè)計......................................4

4.2.1明確原始憑證審批內(nèi)容明細(xì).................................5

4.2.2規(guī)范費(fèi)用明細(xì)單的填制.....................................5

4.3費(fèi)用報銷工作人員審核素養(yǎng)培訓(xùn)優(yōu)化設(shè)計..........................6

5優(yōu)化設(shè)計總結(jié)........................................................7

參考資料.............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南亨像科技有限公司費(fèi)用報銷方案優(yōu)化設(shè)計

1湖南亨像科技有限公司概況

1.1公司簡介

湖南亨像科技有限公司是一家立志改變攝影行業(yè)的網(wǎng)絡(luò)科技公司，公司旗

下品牌享像派聚焦于物聯(lián)網(wǎng)、人工智能領(lǐng)域，將千萬相機(jī)連上互聯(lián)網(wǎng)，通過人

工智能解決影像作品優(yōu)化、交付、傳播鏈路的一系列問題，提升行業(yè)生產(chǎn)效率、

優(yōu)化客戶體驗。旗下匯聚一群以前華為技術(shù)專家為骨干的高能科技團(tuán)隊，擁有

影像作品交付領(lǐng)域最強(qiáng)大的技術(shù)資源和研發(fā)能力。

表1-1公司基本概況表

公司名稱湖南亨像科技有限公司

注冊資本217.6萬元管理人數(shù)2

員工人數(shù)76人所屬行業(yè)攝影行業(yè)

成立日期2015-11-14企業(yè)類型有限公司

實際控制人曹文輝

注冊地址湖南省長沙市岳麓區(qū)海憑國際1棟B座1602

經(jīng)營范圍網(wǎng)絡(luò)技術(shù)研發(fā)、維護(hù)軟件技術(shù)轉(zhuǎn)讓、信息技術(shù)服務(wù)等

1.2公司組織結(jié)構(gòu)

董事會

總經(jīng)理

行政中心技術(shù)中心運(yùn)營中心營銷中心

行政部

研發(fā)部品牌部信息采編部

財務(wù)部設(shè)計部營銷策劃部

銷售部

人力資源

網(wǎng)絡(luò)公關(guān)部

部

圖1-1公司組織結(jié)構(gòu)圖

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2湖南亨像科技有限公司費(fèi)用報銷方案現(xiàn)狀

2.1費(fèi)用報銷基本類型

湖南亨像科技有限公司的日常費(fèi)用報銷內(nèi)容主要由辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待

費(fèi)、以及公司日常經(jīng)營所需的其他費(fèi)用組成。

表2-1費(fèi)用類別表

費(fèi)用類別費(fèi)用明細(xì)備注

差旅費(fèi)用包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)和依照報銷單計入差旅費(fèi)

公雜費(fèi)等各項費(fèi)用

招待費(fèi)用主要有：餐飲、住宿費(fèi)按部門計入招待費(fèi)

(員工外出開會、出差，

發(fā)生的住宿費(fèi)為"差旅

費(fèi)")

辦公費(fèi)用生產(chǎn)和管理部門用文具、按數(shù)量計入辦公費(fèi)

紙張印刷品報紙雜志費(fèi)、

圖書資料費(fèi)

其他服務(wù)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等依照報銷單按人數(shù)計量

2.2費(fèi)用報銷流程

湖南享像科技有限公司的費(fèi)用報銷流程大致為:由收集原始單據(jù)、填寫費(fèi)用

報銷單、找相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字并審核后出納審核并付款。首先經(jīng)辦人按照費(fèi)用報

銷制度去收集好相關(guān)原始憑證，然后經(jīng)辦人根據(jù)實際情況填寫報銷單后找相關(guān)

各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)、交給財務(wù)部負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審核、總經(jīng)理簽字，最后由出

納審核并付款，經(jīng)辦人簽字認(rèn)領(lǐng)。該公司的費(fèi)用報銷流程如下圖2-1所示:

圖2-1審批流程圖

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3湖南亨像科技有限公司費(fèi)用報銷方案存在的問題

3.1費(fèi)用報銷制度不夠健全

首先，公司對內(nèi)部的日常費(fèi)用報銷工作并不重視，沒有細(xì)化公司各種費(fèi)用

產(chǎn)生的來源，沒有對費(fèi)用進(jìn)行分類整理，非常片面的根據(jù)部門管理制度以及相

對簡陋的報銷流程對各項費(fèi)用進(jìn)行報銷。其次，由于有嚴(yán)格且切實可行的審批

流程，對各項費(fèi)用的真實性、合法性的審批不夠嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致了內(nèi)部一些員工出

現(xiàn)了投機(jī)取巧的行為，對審批內(nèi)容的審批不夠細(xì)致，通過虛假票據(jù)來套取額外

費(fèi)用。最后，還有公司的一些財務(wù)人員直接越級審批，財務(wù)專用章隨意使用，

甚至出現(xiàn)職工權(quán)限被架空的情況，導(dǎo)致一些審批人員權(quán)限無效。歸根結(jié)底還是

費(fèi)用報銷管理機(jī)制不夠健全，并未真正的引起重視并嚴(yán)格核實審查，其費(fèi)用報

銷的合法性和真實性無法得到保證。從而降低了公司的費(fèi)用報銷質(zhì)量

3.2日常費(fèi)用報銷填制不規(guī)范

第一，在進(jìn)行辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等日常費(fèi)用的報銷時，由于公司對

報銷單據(jù)的填制不夠嚴(yán)格，導(dǎo)致工作人員在填制報銷憑證時不符合要求，例如

在填制時報銷單字跡不夠清晰、不夠完整、漏填、不填，甚至隨意涂改或者隨

意變動內(nèi)容，導(dǎo)致憑證信息失真，數(shù)據(jù)缺乏準(zhǔn)確性。第二，湖南享像科技有限

公司最常見的問題就是報銷單填制不規(guī)范，沒有制定較為正確、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)馁M(fèi)用報

銷單填寫規(guī)定，憑證上的內(nèi)容、如金額、摘要費(fèi)用項目以及收款單位信息等填

寫較為模糊或者直接不填、涂抹的痕跡，這些問題會影響到日常費(fèi)用報銷工作

的質(zhì)量，費(fèi)用報銷原始資料的準(zhǔn)確性也會大打折扣。

3.3費(fèi)用報銷工作人員審核素養(yǎng)不夠高

公司各部門員工的綜合能力參差不齊，在日常的報銷環(huán)節(jié)中由于缺乏科學(xué)

的理論指導(dǎo)和業(yè)務(wù)訓(xùn)練從而在實際中出現(xiàn)了一些問題。首先，一些財務(wù)工作人

員對公司的各項財務(wù)管理制度、相關(guān)的財政稅收、票據(jù)的法律規(guī)定不熟悉甚至

不太了解。其次，一些員工對費(fèi)用報銷工作過程中的原始憑證取得、填制、報

銷等工作把關(guān)不嚴(yán)，甚至有些人無視公司制度，使公司的規(guī)章制度形同虛設(shè)。

第三，很多負(fù)責(zé)報銷的工作人員自身的專業(yè)知識以及業(yè)務(wù)能力、職業(yè)素養(yǎng)等各

方面都存在嚴(yán)重的缺陷，不僅僅是財務(wù)專業(yè)人員，各部門工作人員在整個費(fèi)用

報銷環(huán)節(jié)的過程中稍都起著至關(guān)重要的作用，他們?nèi)狈Ψ芍R、一定的財務(wù)

技能，導(dǎo)致在費(fèi)用報銷的過程中出現(xiàn)了許多的問題，主要表現(xiàn)為：沒有嚴(yán)格的

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

按規(guī)定審核費(fèi)用報銷單，漏蓋審核、復(fù)核、出納等人員的印章。

4湖南亨像有限公司費(fèi)用報銷方案優(yōu)化設(shè)計

4.1費(fèi)用報銷制度優(yōu)化設(shè)計

對于健全公司費(fèi)用報銷的管理機(jī)制，公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財務(wù)報銷管理工作，完

善好相關(guān)財務(wù)報銷管理制度，建立可實施的管理方案，規(guī)范費(fèi)用報銷的行為。

根據(jù)各項費(fèi)用的性質(zhì)以及部門屬性，第一，審核費(fèi)用產(chǎn)生的渠道，鑒定費(fèi)用類

別；第二，明確審核內(nèi)容，判斷其數(shù)據(jù)信息的正確性、合法性、合理性；第三，

按部門逐級審批并簽字，從而達(dá)到合理、有效的實行費(fèi)用報銷制度。這樣才能

有效提高財務(wù)工作的效率和管理。管理流程如下圖所示:

報銷人員在相關(guān)憑證上簽對于因出差、采購、

字確認(rèn)，所有的簽名都應(yīng)招待等產(chǎn)生的報銷費(fèi)

附注日期;部門負(fù)責(zé)人確費(fèi)用產(chǎn)生用，報銷人員必須取

認(rèn)簽字。得完整真實合法的原

相關(guān)部門簽字始憑證

經(jīng)辦人總經(jīng)理財務(wù)部出納簽字

審核簽審核簽審核簽

字字字

費(fèi)用類別、報銷對預(yù)算外的報銷申請單據(jù)核對資料是否

金額、內(nèi)容的真費(fèi)用進(jìn)行審及原始憑證進(jìn)齊全、填寫內(nèi)容

實性進(jìn)行審核批行核查審批是否正確

圖4-1費(fèi)用報銷制度審批流程圖

4.2日常費(fèi)用報銷填制優(yōu)化設(shè)計

對于辦公費(fèi)、差旅費(fèi)日常費(fèi)用報銷的審核工作，首先，在正式報銷之前，

相關(guān)工作人員要對原始憑證、票據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)的合法性、真實性以及規(guī)范性進(jìn)

行嚴(yán)格的審查，嚴(yán)格保證發(fā)票與業(yè)務(wù)的一致性，防止對相關(guān)報銷資料進(jìn)行作假；

其次，審批時，嚴(yán)格的走完相關(guān)報銷程序流程，必須逐級審批，不得越級；最

后，各審批工作人員對原始憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核，保證初始數(shù)據(jù)的真實性、完

整性與合法性。在確定所有資料符合相關(guān)規(guī)定后，才能進(jìn)行報銷。根據(jù)《會計

法》的相關(guān)規(guī)定，會計機(jī)構(gòu)和會計人員必須嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定

對原始憑證進(jìn)行審核，有權(quán)對不真實、不合法的原始憑證不予接受，并向單位

4

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負(fù)責(zé)人報告。保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的正確性從而提高公司內(nèi)部報銷工作效率。

4.2.1明確原始憑證審批內(nèi)容明細(xì)

工作人員制定好《審核報銷費(fèi)用明細(xì)表》，細(xì)化填寫憑證時應(yīng)注意的事項，

比如發(fā)票與業(yè)務(wù)的真實性、報銷時間的準(zhǔn)確性以及報銷手續(xù)的正確性等。明確

注意事項的具體內(nèi)容、審批要點，規(guī)定好審批人員審批權(quán)限。

表4-1審核報銷費(fèi)用明細(xì)表

審核點具體內(nèi)容

經(jīng)辦人審批核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是

否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否

有部門經(jīng)理確認(rèn)簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）

相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審單價是否合理，是否有驗收人確認(rèn)簽字（驗收人或證明人

核直接在票據(jù)的背面確認(rèn)簽字）

財務(wù)人員審核審核費(fèi)用是否按照報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，采購價格是否合理，是

否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對項目、單

價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)發(fā)

票是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）

經(jīng)理審批意見審批項目是否屬實，價格是否合理，相關(guān)人員是否已確認(rèn)

簽字，對發(fā)票、差旅費(fèi)發(fā)票的真實性、合理性、合法性進(jìn)

行審核

出納審核審核報銷單是否真實有效、填制信息是否正確、金額是否

合理，報銷手續(xù)是否齊全，確認(rèn)無誤后，報銷單進(jìn)行報銷

審批

4.2.2規(guī)范費(fèi)用明細(xì)單的填制

首先，根據(jù)報銷單的項目與要求，制定費(fèi)用報銷單的填制要點、規(guī)范內(nèi)容

填寫的方法，其內(nèi)容要具體到如何執(zhí)行，明確參與填制的所有員工、部門以及

審批流程，明確職權(quán)范圍。其次，根據(jù)要求誰報銷誰填制。最后，先由歸屬部

門負(fù)責(zé)審批，再由經(jīng)辦人、財務(wù)、經(jīng)理逐級審批，根據(jù)流程逐級審批報銷。因

此對報銷單的優(yōu)化設(shè)計如下表：

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表4-2規(guī)范費(fèi)用明細(xì)填寫表

規(guī)范項目填制要求

日期欄按照所報銷發(fā)票上注明的最后日期確定

申請人欄該業(yè)務(wù)承辦人或者報銷人

摘要填寫發(fā)票上注明的內(nèi)容名稱。金額填寫發(fā)票內(nèi)容名稱相同的

摘要欄

發(fā)票上的金額合計數(shù)，金額要大寫。

此處填寫支出的用途，按不同科目分列填寫，完整的用途摘要填

用途欄寫格式是:動詞+名詞+量詞,如:購水泥**噸(或購水泥一批),

購A4紙兩箱,在備注里可以填寫詳細(xì)內(nèi)容。

“金額”此處填寫實際發(fā)生金額(發(fā)票或收據(jù)金額)，金額”該處

填寫上該項目采購或支付的實際發(fā)生金額數(shù)目，不要錯寫。一般

金額欄

都是用阿拉伯?dāng)?shù)字填寫即可，一般是小數(shù)點后兩位（轉(zhuǎn)賬的一般

都是兩位），也有些是小數(shù)點后一位。

“合計”各項費(fèi)用合計填寫阿拉伯?dāng)?shù)字(小寫)?！昂嫌嫛贝诵猩戏?/p>

合計欄

有空欄的，劃S線注銷。

應(yīng)當(dāng)在費(fèi)用發(fā)生后的5個工作日內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。特殊

經(jīng)辦人欄

情況另行通知處理。

備注（報銷單用簽字筆填寫,不可用圓珠筆和鉛筆，發(fā)票報銷與收據(jù)報銷要分別填寫）

4.3費(fèi)用報銷工作人員審核素養(yǎng)培訓(xùn)優(yōu)化設(shè)計

在開展工作人員培養(yǎng)前，先對不同的崗位制定不同的培訓(xùn)內(nèi)容，針對不同

崗位的采用不同的方法、目的在于提高工作人員的綜合素質(zhì)。從而讓工作人員

在費(fèi)用報銷的過程中對審核流程有著更為嚴(yán)格的把控，提高工作人員的謹(jǐn)慎性。

這樣才能更全面、更快速的使得公司的費(fèi)用報銷工作效率提高。第一，制定培

訓(xùn)計劃；第二，確定培訓(xùn)對象；第三，明確培訓(xùn)內(nèi)容和培訓(xùn)目的。

表4-3工作人員培訓(xùn)計劃表

培訓(xùn)對象培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)目的

財務(wù)人員定期培訓(xùn)最新稅務(wù)政策相關(guān)的會提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平能

計準(zhǔn)則和法律法規(guī)力和專業(yè)知識素養(yǎng)

審批人員公司的各項報銷費(fèi)用的審批原則提升費(fèi)用報銷審核的質(zhì)量和

和相關(guān)審批制度效率

普通員工培訓(xùn)費(fèi)用報銷管理制度中的重要使員工更加合理合法進(jìn)行費(fèi)

內(nèi)容和條款以及注意事項用報銷以此提高報銷效率