湖南大斌家食品有限公司貨幣資金內(nèi)部控制制度優(yōu)化方案設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1湖南大斌家食品有限公司概況................................................................................2

2湖南大斌家食品有限公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀...............................................1

2.1貨幣資金預(yù)算管理..........................................................................................1

2.2貨幣資金支付審批管理..................................................................................2

2.3貨幣資金現(xiàn)金管理..........................................................................................2

3湖南大斌家食品有限公司貨幣資金內(nèi)部控制制度存在的問題............................3

3.1貨幣資金預(yù)算制度執(zhí)行不到位......................................................................3

3.2貨幣資金授權(quán)審批制度不健全......................................................................3

3.3企業(yè)崗位分工不明確......................................................................................4

3.4財(cái)務(wù)崗位權(quán)限及職責(zé)不明確..........................................................................5

3.5缺乏有效考核機(jī)制..........................................................................................5

4湖南大斌家食品有限公司貨幣資金內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)................................4

4.1強(qiáng)化資金預(yù)算編制、明確責(zé)任分工..............................................................4

4.2完善資金收支確認(rèn)和審批制度......................................................................6

4.3加強(qiáng)資金管理控制..........................................................................................6

4.4加強(qiáng)人員培訓(xùn)和監(jiān)督管理..............................................................................7

5優(yōu)化設(shè)計(jì)結(jié)果評(píng)價(jià)....................................................................................................7

參考資料.......................................................................................................................9

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

湖南大斌家食品有限公司貨幣資金內(nèi)部控制制度優(yōu)化

方案設(shè)計(jì)

1湖南大斌家食品有限公司概況

湖南省大斌家食品有限公司創(chuàng)建于二零一五年,目前辦公地址設(shè)在長(zhǎng)沙芙蓉

區(qū)晚報(bào)大廈267號(hào)14層。是一個(gè)以川味火鍋連鎖店運(yùn)營(yíng)為核心的餐飲公司,旗下

創(chuàng)建和運(yùn)營(yíng)"大斌家串串火鍋"、"大斌府"等眾多細(xì)分專業(yè)范疇的連鎖店火鍋牌子,

以多品牌經(jīng)營(yíng)及多概念戰(zhàn)略為主要基調(diào),通過創(chuàng)建不同風(fēng)格的新品牌,接觸各個(gè)層

次的消費(fèi)者,為廣大消費(fèi)市場(chǎng)提供全新的生活感受。自面世以來,大斌家食品公司

的品牌市場(chǎng)定位、風(fēng)格、產(chǎn)品,都被大眾消費(fèi)者以及媒體的認(rèn)可和追捧,并在業(yè)界

好評(píng)不斷。大斌家餐飲有限公司一直堅(jiān)持著"成就一萬個(gè)家庭的財(cái)富夢(mèng)想"的經(jīng)營(yíng)

思想,并始終堅(jiān)持以建設(shè)國(guó)內(nèi)最優(yōu)秀的餐飲行業(yè)企業(yè)為目標(biāo)。

圖1公司組織結(jié)構(gòu)

2湖南大斌家食品有限公司貨幣資金內(nèi)部控制現(xiàn)狀

2.1貨幣資金預(yù)算管理

大斌家食品有限公司對(duì)貨幣資金實(shí)行預(yù)算管理制度。公司內(nèi)各業(yè)務(wù)部門的資

金收支,應(yīng)依法制定月度經(jīng)費(fèi)計(jì)劃,由企業(yè)財(cái)務(wù)處初審、公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。為

制定企業(yè)的總體發(fā)展計(jì)劃,并改善運(yùn)營(yíng)績(jī)效,除應(yīng)按年制定資金計(jì)劃預(yù)算外,還應(yīng)

逐月編列投資預(yù)算表報(bào)企業(yè),而預(yù)算內(nèi)的經(jīng)費(fèi),也可以按照批準(zhǔn)范圍,由企業(yè)有關(guān)

負(fù)責(zé)人審查后批準(zhǔn)使用;超過預(yù)算的開支,應(yīng)由政府部門制定追加預(yù)算的計(jì)劃,并

按照國(guó)家預(yù)算審批程序經(jīng)審核后實(shí)施。

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圖2貨幣資金預(yù)算的編制

2.2貨幣資金支付審批管理

大斌家食品有限公司應(yīng)對(duì)資金支付創(chuàng)建嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對(duì)

資金支付的授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限、程序、責(zé)任，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明。在推行授權(quán)

審批程序后，方可安排資金支出。審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司授權(quán)文件規(guī)定，在授權(quán)范

圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得橫跨審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批

準(zhǔn)意見處理貨幣資金業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人橫跨授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦

人員應(yīng)當(dāng)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。

圖3貨幣資金支付審批流程圖

2.3貨幣資金現(xiàn)金管理

大斌家食品有限公司還要求財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)指派專門工作人員定期核對(duì)商業(yè)銀

行賬務(wù),每年最少核實(shí)一次,同時(shí)制定了商業(yè)銀行貸款余額調(diào)整報(bào)表,并委托除不

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同的工作人員之外的其他工作人員定期核對(duì),以確認(rèn)商業(yè)銀行信貸賬面余額和銀

行對(duì)賬單金額是否調(diào)整一致。如調(diào)節(jié)報(bào)告錯(cuò)誤,就必須找出原由,并及時(shí)處理。資

金應(yīng)當(dāng)儲(chǔ)存于獨(dú)立保險(xiǎn)柜內(nèi),出納人員必須每天盤貨庫(kù)存現(xiàn)金并保證與計(jì)算機(jī)的

報(bào)表核對(duì)一致準(zhǔn)確無誤,以達(dá)到日清日結(jié);現(xiàn)金出納員工也無權(quán)接受其他機(jī)構(gòu)或個(gè)

人的白條,以充抵庫(kù)存現(xiàn)金。

3湖南大斌家食品有限公司貨幣資金內(nèi)部控制制度存在的問題

3.1貨幣資金預(yù)算制度執(zhí)行不到位

盡管大斌家食品有限公司已建立起一套完善的預(yù)算體系，但由于某些業(yè)務(wù)部

門未按照公司的財(cái)務(wù)制度進(jìn)行有序執(zhí)行，使得其有效的財(cái)務(wù)管理受阻，無法有效

地評(píng)估和調(diào)整貨幣資金的使用情況，從而無法有效地組織和調(diào)整公司的運(yùn)作，從

而使公司的收入和支出無法及時(shí)有效地達(dá)成，從而給公司的發(fā)展帶來負(fù)面的影響，

使其無法有效地提高公司的整體運(yùn)轉(zhuǎn)水平，從而給公司的發(fā)展帶來負(fù)面的后果。

由于沒有明確的目標(biāo)和計(jì)劃，這種情況造成了大量的資源的浪費(fèi)，而當(dāng)這些資金

被分發(fā)給每一位員工之前，他們很難按照正確的順序來利用它們。

3.2貨幣資金授權(quán)審批制度不健全

授權(quán)審批，奠定了不同崗位人員履行崗位職責(zé)的基礎(chǔ)，必須嚴(yán)格履行預(yù)先制

定的授權(quán)審批制度執(zhí)行，正常履行審批工職責(zé)并承擔(dān)應(yīng)盡的責(zé)任，至于與業(yè)務(wù)不

相干其他人員，則有義務(wù)履行對(duì)授權(quán)審批過程是否符合規(guī)定履行監(jiān)督的重要職責(zé)，

這就要求了其他任何人都不能對(duì)相關(guān)的審批工作進(jìn)行插手，不能違法了相應(yīng)的規(guī)

定。在財(cái)務(wù)管理方面，公司各部門均執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理政策，與公司實(shí)行

統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。但是在開展報(bào)稅、記賬等財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，由于常常會(huì)由某個(gè)

人完成相關(guān)的所有工作，因此為了保證貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度可以得以嚴(yán)

格執(zhí)行，就需要合理的考核系統(tǒng)，對(duì)考核制度的實(shí)施情況加以分析，并對(duì)結(jié)果進(jìn)

行賞罰，這對(duì)貨幣資金內(nèi)部控制制度的權(quán)威性的提高也是非常有效的。

3.3企業(yè)崗位分工不明確

盡管公司的規(guī)章制度清楚地指定了公司內(nèi)部的各個(gè)不同的崗位應(yīng)當(dāng)被隔開，

然而，這些規(guī)定卻很難被完全執(zhí)行。盡管員工有著清晰的職責(zé)劃分，但因?yàn)楣?/p>

里從來沒有因?yàn)闄?quán)力劃分的問題而導(dǎo)致的欺詐行為，因此他們對(duì)此缺乏足夠的關(guān)

注。然而，由于缺乏清晰的職責(zé)定義，員工對(duì)于自己的職責(zé)缺乏認(rèn)知，而且所設(shè)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

定的規(guī)章制度只停留在表層，無法真正被落實(shí)到實(shí)踐中。制度僅僅是制度，并沒

有深入人心。

3.4財(cái)務(wù)崗位權(quán)限及職責(zé)不明確

根據(jù)規(guī)定，企業(yè)必須要設(shè)置財(cái)務(wù)崗位并明確權(quán)責(zé)，來規(guī)范部門權(quán)利和職責(zé)。

與類似企業(yè)規(guī)范崗位設(shè)置相比較，大斌家食品有限公司只對(duì)財(cái)務(wù)崗位有明確要求，

限定３－５名專門負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)的工作人員，對(duì)企業(yè)的各種賬目進(jìn)行處理工作，因此

工作量是比較巨大的，出現(xiàn)工作越位的情況是比較普遍的，大斌家食品有限公司

通常都會(huì)制定財(cái)務(wù)崗位職責(zé)，但是通過制度表述明確性不強(qiáng)，更多集中在財(cái)務(wù)人

員義務(wù)，相應(yīng)權(quán)限確缺失，影響到權(quán)責(zé)配比不平衡，是導(dǎo)致挪用公款和腐敗概率

上升的關(guān)鍵因素。

3.5缺乏有效考核機(jī)制

通常來說，人們會(huì)根據(jù)利潤(rùn)來評(píng)估公司，但很少會(huì)研究公司的貨幣資金內(nèi)部

控制。再加上審計(jì)機(jī)構(gòu)的不完善和審計(jì)領(lǐng)域的局限，這些都會(huì)導(dǎo)致公司的貨幣資

金內(nèi)部控制存在問題。為了確保這些控制制度能夠得到落實(shí)，我們需要建立一個(gè)

有效的測(cè)評(píng)體系，對(duì)這些制度的執(zhí)行情況進(jìn)行分析，并對(duì)其結(jié)果進(jìn)行獎(jiǎng)懲，這樣

才能提高這些控制制度的權(quán)威性。大斌家食品有限公司目前還沒有一套與實(shí)際情

況相符的貨幣資金管理的評(píng)價(jià)體系。很容易讓員工認(rèn)為貨幣資金只是財(cái)務(wù)部門的

工作，與自己無關(guān)，從而導(dǎo)致主動(dòng)性的缺失，缺乏部門與員工之間的有效合作。

由于缺乏有效的資金管理，企業(yè)無法充分發(fā)揮其經(jīng)濟(jì)效益，也未能實(shí)現(xiàn)對(duì)貨幣資

金的有效控制。

4湖南大斌家食品有限公司貨幣資金內(nèi)部控制制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

4.1強(qiáng)化資金預(yù)算編制、明確責(zé)任分工

大斌家食品有限公司必須充分發(fā)揮全面預(yù)算在資金管理中的作用，根據(jù)預(yù)算

計(jì)劃要求組織協(xié)調(diào)資金調(diào)度，實(shí)現(xiàn)資本有效收付，做到資金的有效利用和經(jīng)營(yíng)良

性循環(huán)?，F(xiàn)金出納人員必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)部門提出的用款方案，對(duì)資金的提取進(jìn)

行一定的管理，進(jìn)行支取的時(shí)間、用款額的管理，超過庫(kù)存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)

存入開戶銀行。

另外，大斌家食品公司應(yīng)該進(jìn)行職責(zé)分工：第一，公司分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)、

總經(jīng)理集體對(duì)公司提報(bào)的資金預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行審批。第二，各部門根據(jù)下月銷售計(jì)

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劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃和全年資金預(yù)算詳細(xì)制定月度預(yù)算計(jì)劃。第三，財(cái)務(wù)部

門參與資金預(yù)算編制執(zhí)行情況分析。四、財(cái)務(wù)部按照審批后的預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行款項(xiàng)

支付。

部董事長(zhǎng)總經(jīng)理財(cái)務(wù)副總財(cái)務(wù)部各分管副各部門

門總

開始

編制部門年度

資金預(yù)算草案

審編制年度目

復(fù)核審核

批標(biāo)預(yù)算

修訂部門年度

資金預(yù)算

審

預(yù)算匯總平衡

核

是

超限額

否

審

復(fù)核審核公司年度預(yù)算

批

下達(dá)預(yù)算并執(zhí)執(zhí)行

行監(jiān)控

是

需修訂

否

預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)

結(jié)束

圖4預(yù)算編制流程圖

4.2完善資金收支確認(rèn)和審批制度

為了加強(qiáng)公司付款審批及管理，提升公司對(duì)各部門的有效管理，控制財(cái)務(wù)風(fēng)

險(xiǎn)，大斌家食品有限公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合各部門的實(shí)際情況設(shè)置對(duì)應(yīng)的資金審批權(quán)限，

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

包含付款審批權(quán)限及流程，包括但不限于：日常經(jīng)營(yíng)采購(gòu)（如：設(shè)備采購(gòu)，原料

采購(gòu)、預(yù)付款等）、對(duì)外投資、日常付款及報(bào)銷等。此外，為了確保貨幣資金業(yè)務(wù)

的順利開展，公司應(yīng)該招聘擁有相關(guān)專業(yè)知識(shí)的合格人員，并且定期對(duì)其進(jìn)行崗

位輪換，以確保其能夠滿足忠于職守、遵紀(jì)守法的要求，同時(shí)，還要求其不斷提

升自身的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)。

經(jīng)辦人根據(jù)預(yù)算填制用財(cái)務(wù)管理中心根據(jù)費(fèi)用預(yù)算審

部門負(fù)責(zé)人審批

款申請(qǐng)核付款手續(xù)

是

財(cái)務(wù)部門經(jīng)理或其授權(quán)人

超限額

審批

否

資金結(jié)算中心審核資金預(yù)算

出納付款

圖5資金審批流程圖

4.3加強(qiáng)資金管理控制

公司應(yīng)強(qiáng)化籌資、投資和資金營(yíng)運(yùn)全過程的監(jiān)督管理，制定嚴(yán)格的資金授權(quán)、

批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)管理制度，資金活動(dòng)集中歸口管理，明確籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等

各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位分離要求，定期或不定期檢查和評(píng)價(jià)資金活動(dòng)，建立資

金責(zé)任追責(zé)制度，確保資金安全和有效運(yùn)行。公司要追蹤項(xiàng)目進(jìn)展和籌措資金的

使用情況，確保投資項(xiàng)目按照公司承諾按計(jì)劃進(jìn)行。有關(guān)主管部門應(yīng)細(xì)化具體工

作進(jìn)展，以確保所有工作都能按計(jì)劃完成，并定期向董事會(huì)和公司的財(cái)務(wù)部門匯

報(bào)具體工作進(jìn)展?fàn)顩r。在確定由于無法預(yù)料的客觀因素影響，而造成重大建設(shè)項(xiàng)

目無法按照投資計(jì)劃正常實(shí)施時(shí)，公司要按有關(guān)規(guī)定及時(shí)履行匯報(bào)和通知義務(wù)。

預(yù)算管理系統(tǒng)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)

計(jì)劃數(shù)

基礎(chǔ)數(shù)據(jù)

資金執(zhí)行數(shù)

應(yīng)付數(shù)據(jù)

收款結(jié)果

會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)資金管理系統(tǒng)營(yíng)收稽核系統(tǒng)

付款結(jié)果

財(cái)支支

務(wù)付付

憑指結(jié)

證令果

電子回單

電子檔案系統(tǒng)銀企互聯(lián)系統(tǒng)7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

圖6資金管理系統(tǒng)流程圖

4.4加強(qiáng)人員培訓(xùn)和監(jiān)督管理

公司所使用的會(huì)計(jì)理論和內(nèi)部的會(huì)計(jì)流程需要不斷更新，因此大斌家食品有

限公司需要對(duì)員工進(jìn)行定期的培訓(xùn)，這也是一種快速且高效的方式，以提高財(cái)務(wù)

人員的業(yè)務(wù)水平，更好地服務(wù)于企業(yè)，促進(jìn)企業(yè)的健康長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。公司每個(gè)部門

之間都需要具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)，對(duì)公司業(yè)務(wù)流程有一個(gè)整體上的理解，熟悉大

致的辦理流程。

在日常管理中，公司還要精心挑選人才。可以定期對(duì)財(cái)政部門工作人員進(jìn)行

考察，選拔一些專業(yè)水平高、素質(zhì)高的人才，將這些優(yōu)秀人才提拔到貨幣資金管

理崗位上，確保貨幣資金管控工作的順利實(shí)施。另外，公司內(nèi)部也可以建立適當(dāng)

的激勵(lì)機(jī)制，建立考評(píng)項(xiàng)目。通過激勵(lì)機(jī)制與考核制度相結(jié)合，促進(jìn)管理者規(guī)范

言行，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，防止徇私舞弊，以確保公司的健康規(guī)范發(fā)展。公司除了精

心挑選人才、建立獎(jiǎng)懲制度外，還應(yīng)做好技術(shù)培訓(xùn)。只有具備過硬專業(yè)知識(shí)和技

術(shù)的人員，才能夠更好地適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)，為公司創(chuàng)造效益。

5總結(jié)

隨著我們國(guó)家的快速增長(zhǎng)，人們的日常生活水平不斷提升，他們渴望擁有更

優(yōu)質(zhì)的生活。因此，面對(duì)市場(chǎng)需求的變化和高要求的顧客，餐飲企業(yè)只有提升服

務(wù)質(zhì)量，并且改善內(nèi)部控制，才能跟得上市場(chǎng)激烈的競(jìng)爭(zhēng)，同時(shí)管理理念和管理

模式也需要更新。

貨幣資產(chǎn)是一家公司的核心，其管理和運(yùn)營(yíng)的質(zhì)量將會(huì)決定其未來的成敗。

因此，企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)其內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，建立健全的貨幣資產(chǎn)管理體系，這將

為其未來的成功奠定