經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)考前必會(huì)題（含答案）

《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法》財(cái)政部模擬題

【單選題】

1.某公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元，當(dāng)年購(gòu)置并實(shí)際使用一臺(tái)符合《節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)

備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的節(jié)能節(jié)水專(zhuān)用設(shè)備，該專(zhuān)用設(shè)備投資額510萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為

25%。計(jì)算該公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）?

A.1000X25%=250（萬(wàn)元）

B.1000X25%-510X10%=199（萬(wàn)元）

C.（1000-510）X25%=122.5（萬(wàn)元）

D.（1000-510X10%）X25%=237.25（萬(wàn)元）

【答案】B

【解析】企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的，該專(zhuān)用設(shè)備的投資額

的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。該公司

2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=1000X25%-510X10%=199（萬(wàn)元）。

2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列勞動(dòng)合同中，雙方當(dāng)事人可約定試用期的是（）o

A.無(wú)固定期限勞動(dòng)合同

B,非全日制用工合同

C.以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同

D.期限不滿(mǎn)3個(gè)月的勞動(dòng)合同

【答案】A

【解析】勞動(dòng)合同期限不滿(mǎn)3個(gè)月（選項(xiàng)D）、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動(dòng)合同（選項(xiàng)C）和非全

日制用工（選項(xiàng)B）不得約定試用期。無(wú)固定期限勞動(dòng)合同可以約定試用期，約定的試用期不得超過(guò)6個(gè)

月。

3.2021年9月甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的一處住宅項(xiàng)目，取得不含增值稅價(jià)款8000萬(wàn)元，扣除

項(xiàng)目金額5000萬(wàn)元。已知土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%。計(jì)算甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售

該住宅項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中，正確的是（）o

A.8000X40%=3200（萬(wàn)元）

B.（8000-5000）X（40%-5%）=1050（萬(wàn)元）

C.（8000-5000）X40%X5%=60（萬(wàn)元）

D.（8000-5000）X40%-5000X5%=950（萬(wàn)元）

【答案】D

【解析】增值額=不含增值稅的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入-扣除項(xiàng)目金額，土地增值稅應(yīng)納稅額=增值額

X稅率-扣除項(xiàng)目金額X速算扣除系數(shù)。土地增值稅應(yīng)納稅額=（8000-5000）X40%-5000X5%

=950（萬(wàn)元）。

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于國(guó)內(nèi)信用證的下列表述中，正確的是（）。

A,可支取現(xiàn)金

B.以人民幣計(jì)價(jià)、不可撤銷(xiāo)

C.可轉(zhuǎn)讓信用證允許多次轉(zhuǎn)讓

D.付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月

【答案】B

【解析】（1）選項(xiàng)A：信用證只限于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金；（2）選項(xiàng)C：可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)

讓一次。（3）選項(xiàng)D：遠(yuǎn)期信用證付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)1年。

5.甲公司職工夏某實(shí)際工作年限為8年，在甲公司工作年限為6年。因患病住院治療，夏某可享受的醫(yī)

療期最長(zhǎng)不得超過(guò)法定期限，該期限為（）o

A.9個(gè)月B,12個(gè)月C.6個(gè)月D.3個(gè)月

【答案】C

【解析】實(shí)際工作年限10年以下的，在本單位工作年限5年以上的醫(yī)療期為6個(gè)月。

6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.個(gè)體工商戶(hù)

D.股份有限公司

【答案】D

【解析】企業(yè)所得稅納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的其他

組織；但依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，不適用《企業(yè)所得稅法》，不屬于企業(yè)

所得稅納稅義務(wù)人。

7.甲公司為居民企業(yè)，2021年度取得境內(nèi)所得800萬(wàn)元、境外所得100萬(wàn)元，己在境外繳納企業(yè)所得稅

稅款20萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，

正確的是（）。

A.800X25%=200（萬(wàn)元）

B.800X25%-100X25%=175（萬(wàn)元）

D.（800+100）X25%=225（萬(wàn)元）

D.（800+100）X25%-20=205（萬(wàn)元）

【答案】D

【解析】（1）企業(yè)取得的境外所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額

為該項(xiàng)所得依法計(jì)算的應(yīng)納稅額；超過(guò)抵免限額的部分，可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵

免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。（2）抵免限額=100X25%=25（萬(wàn)元），大于境外已納稅額，境外已納稅

額可以全額抵免。（3）甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=（800+100）X25%-20=205（萬(wàn)元）。

8.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，勞動(dòng)者可立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位的是

（）o

A.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)的

B.用人單位違章指揮、強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)危及勞動(dòng)者人身安全的

C.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬的

D.用人單位在勞動(dòng)合同中免除自己的法定責(zé)任、排除勞動(dòng)者權(quán)利的

【答案】B

【解析】選項(xiàng)ACD：屬于勞動(dòng)者“沒(méi)法干”，勞動(dòng)者可“隨時(shí)通知”解除勞動(dòng)合同的情形。

9.下列法律事實(shí)中，屬于法律事件的是（）。

A.火山噴發(fā)

B.書(shū)立遺囑

C.贈(zèng)與房屋

D.登記結(jié)婚

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)A：屬于法律事件；（2）選項(xiàng)BCD：屬于法律行為。

10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起一定期限內(nèi)提

出行政復(fù)議申請(qǐng)。該期限為（）。

A.90日B.30日C.15日D.60日

【答案】D

【解析】申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。

11.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.金銀首飾B.實(shí)木地板C.高檔手表D.卷煙

【答案】A

【解析】金銀首飾、鉆石及鉆石飾品、伯金首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。

12.甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2021年7月銷(xiāo)售貨物取得含增值稅銷(xiāo)售額101.7萬(wàn)元，銷(xiāo)售餐飲服務(wù)

取得含增值稅銷(xiāo)售額21.2萬(wàn)元。己知銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%,銷(xiāo)售餐飲服務(wù)增值稅稅率為6%。計(jì)

算甲商場(chǎng)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.101.7+（1+13%）X13%+21.2+（1+6%）X6%=12.9（萬(wàn)元）

B.101.7+（1+13%）X13%+21.2X6%=12.972（萬(wàn)元）

C.101.7X13%+21.2X6%=14.493（萬(wàn)元）

D.101.7X13%+21.2+（1+6%）X6%=14.421（萬(wàn)元）

【答案】A

【解析】（1）題目明確告知銷(xiāo)售額均為含稅金額，所以需要進(jìn)行價(jià)稅分離。不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額+（1+

稅率）。（2）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=101.7+（1+13%）X13%+21.24-（1+6%）X6%=12.9

（萬(wàn)元）。

13.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)工作中，不屬于總會(huì)計(jì)師組織領(lǐng)導(dǎo)本單位會(huì)計(jì)工作職責(zé)的是（）。

A.預(yù)算管理

B.財(cái)務(wù)管理

C.成本管理

D.產(chǎn)品質(zhì)量管理

【答案】D

【解析】總會(huì)計(jì)師組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的財(cái)務(wù)管理、成本管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面的工作，

參與本單位重要經(jīng)濟(jì)問(wèn)題的分析和決策。

14.下列稅種中，采用超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.土地增值稅

B.印花稅

C.個(gè)人所得稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】A

【解析】土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。

15.甲公司2021年度為符合條件的小型微利企業(yè)，當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額160萬(wàn)元。已知小型微利

企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。計(jì)算甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額的下列算式中，正確

的是（）。

A.160X20%=32（萬(wàn)元）

B.160X25%X20%=8（萬(wàn)元）

C.160X50%X20%=16（萬(wàn)元）

D.100X25%X20%+（160-100）X50%X20%=11（萬(wàn)元）

【答案】D

【解析】對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的

稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所

得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。甲公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=100X25%

X20%+（160-100）X5O%X2O%=11（萬(wàn)元）。

16.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于車(chē)船稅征稅范圍的是（）。

A.自行車(chē)B.摩托車(chē)C.乘用車(chē)D.商用車(chē)

【答案】A

【解析】車(chē)船稅的稅目分為6大類(lèi)，包括乘用車(chē)、商用車(chē)、掛車(chē)、其他車(chē)輛、摩托車(chē)和船舶。

17.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列信用卡的相關(guān)款項(xiàng)中，發(fā)卡機(jī)構(gòu)可向持卡人計(jì)收利息的是（）。

A.貨幣兌換費(fèi)B.取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)C.透支的款項(xiàng)D.違約金

【答案】C

【解析】發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)向持卡人收取的違約金（選項(xiàng)D）和年費(fèi)、取現(xiàn)手續(xù)費(fèi)（選項(xiàng)B）、貨幣兌換費(fèi)（選項(xiàng)A）

等服務(wù)費(fèi)用不得計(jì)收利息。

18.2021年5月甲石化公司銷(xiāo)售自產(chǎn)汽油800噸，辦公用小汽車(chē)領(lǐng)用自產(chǎn)汽油1噸，向子公司無(wú)償贈(zèng)送

自產(chǎn)汽油0.5噸。已知汽油消費(fèi)稅定額稅率為1.52元/升，汽油1噸=1388升。計(jì)算甲石化公司當(dāng)月

上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（800+1+0.5）X1388X1.52=1690972.64（元）

B.（800+1）X1388X1.52=1689917.76（元）

C.800X1388X1.52=1687808（元）

D.（800+0.5）X1388X1.52=1688862.88（元）

【答案】A

【解析】辦公用小汽車(chē)領(lǐng)用自產(chǎn)汽油和向子公司無(wú)償贈(zèng)送汽油，均屬于消費(fèi)稅視同銷(xiāo)售情形，應(yīng)照章繳納

消費(fèi)稅。甲石化公司當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=（800+1+0.5）X1388X1.52=1690972.64

（元）。

19.甲公司職工王某因違章操作給公司造成了20000元的經(jīng)濟(jì)損失。甲公司按照勞動(dòng)合同的約定要求王某

賠償，并每月從其工資中扣除。已知王某月工資4800元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)2200元。甲公司每月可從

王某工資中扣除的最高限額為（）。

A.960元B.0元C.2600元D.440元

【答案】A

【解析】標(biāo)準(zhǔn)1（勞動(dòng)者當(dāng)月工資的80%）=4800X80%=3840（元），標(biāo)準(zhǔn)2（最低工資標(biāo)準(zhǔn)）為2200

元；甲公司每月至少應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)1和標(biāo)準(zhǔn)2中的孰高值（3840元）向王某發(fā)放工資，因此，可扣除的最

高限額=4800-3840=960（元）。

20.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房屋中，不屬于房產(chǎn)稅免稅項(xiàng)目的是（）。

A.公園管理部門(mén)自用的辦公用房

B.居民個(gè)人出租的市區(qū)住房C.國(guó)家機(jī)關(guān)自用的房產(chǎn)

D.軍隊(duì)自用的房產(chǎn)

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B：個(gè)人出租住房，按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

21.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不得超過(guò)一定期限，該期限為（）。

A.4年B,2年C,5年D.3年

【答案】D

【解析】當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管1年，再移交單位檔

案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意，但單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)

保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過(guò)3年。

22.2021年12月甲公司進(jìn)口一批紅酒，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格540000元。已知消費(fèi)稅稅率為

10%，關(guān)稅稅率為5%o計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，正確的是

()o

A.540000X1-5%)+(1-10%)X10%=57000(元)

B.540000X1-5%)X(1+10%)X10%=56430(元)

C.540000X1+5%)X(1+10%)X10%=62370（元）

D.540000X1+5%)+(1-10%)X10%=63000（元）

【答案】D

【解析】從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的，進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=關(guān)稅完稅價(jià)格X（1+關(guān)稅稅率）-?（1-消費(fèi)稅比例

稅率）X消費(fèi)稅比例稅率。進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅=540000X（1+5%）/（1-10%）

X10%=63000（元）。

23.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年9月向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納增值稅260000元、消費(fèi)稅

750000元、城市維護(hù)建設(shè)稅70700元。已知教育費(fèi)附加征收比率為3%。計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納教育費(fèi)

附加的下列算式中，正確的是（）。

A.（750000+70700）X3%=24621（元）

B.（260000+70700）X3%=9921（元）

C.（260000+750000）X3%=30300（元）

D.（260000+750000+70700）X3%=32421（元）

【答案】C

【解析】教育費(fèi)附加的計(jì)征依據(jù)為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額之和。甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的教育

費(fèi)附加=（260000+750000）X3%=30300（元）。

24.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不

得超過(guò)其用工總量的一定比例，該比例為（）。

A.15%B.10%C.30%D.20%

【答案】B

【解析】用工單位使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量（訂立勞動(dòng)合同的人數(shù)+派遣用工的人數(shù)）

的10%。

25.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于專(zhuān)項(xiàng)扣除的是（）。

A.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)符合國(guó)家規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)

B.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的企業(yè)年金

C.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的職業(yè)年金

D.個(gè)人繳付符合國(guó)家規(guī)定的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

【答案】D

【解析】居民個(gè)人綜合所得的專(zhuān)項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基

本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等（基本）社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等。

26.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)職工醫(yī)療期待遇的表述中，不正確的是（

A.醫(yī)療期滿(mǎn)職工尚未痊愈而被解除勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

B.病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付

C.醫(yī)療期內(nèi)，用人單位不得解除或者終止無(wú)過(guò)錯(cuò)職工的勞動(dòng)合同

D.病休期間，公休、假日和法定節(jié)日包括在內(nèi)

【答案】B

【解析】選項(xiàng)B:病假工資或疾病救濟(jì)費(fèi)可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但最低不能低于最

低工資標(biāo)準(zhǔn)的80%。

27.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年12月將新研制的產(chǎn)品1000件贈(zèng)送給顧客試用，生產(chǎn)成本為113

元/件，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格。已知增值稅稅率為13%,成本利潤(rùn)率為10%,計(jì)算甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增

值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）.

A.1000X113X(1+10%)X13%=16159(元)

B.1000X113X13%=14690(元)

C.1000X113X(1+10%)-?(1+13%)X13%=14300(元)

D.1000X1134-(1+13%)X13%=13000(元)

【答案】A

【解析】（1）將自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送，增值稅視同銷(xiāo)售。（2）無(wú)同類(lèi)貨物銷(xiāo)售價(jià)格，適用組成計(jì)稅價(jià)

格計(jì)算；應(yīng)納稅額=成本X（1+成本利潤(rùn)率）X稅率=1000X113X（1+10%）

X13%。

28.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按件貼花的是（）o

A.運(yùn)輸合同

B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)

C.借款合同

D,不動(dòng)產(chǎn)權(quán)證書(shū)

【答案】D

【解析】（1）我國(guó)印花稅稅率包括比例稅率和定額稅率兩種形式，實(shí)行定額稅率（也稱(chēng)“按件貼花”）的

僅限于“權(quán)利、許可證照”。（產(chǎn)權(quán)證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專(zhuān)利證書(shū)。

2）權(quán)利、許可證照，包括政府部門(mén)發(fā)放的不動(dòng)

29.2021年8月甲公司采用直接收款方式銷(xiāo)售貨物給乙公司，9日簽訂合同，13日開(kāi)具發(fā)票,

20日發(fā)出貨物，28日收到貨款。甲公司該筆業(yè)務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。

A.8月13日B.8月20日C.8月9日D.8月28日

【答案】A

【解析】采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷(xiāo)售款（8月28日）或取得索取銷(xiāo)

售款憑據(jù)的當(dāng)天。先開(kāi)具發(fā)票的，為發(fā)票開(kāi)具的當(dāng)天。

30.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于銀行卡賬戶(hù)管理的下列表述中，正確的是（）。

A.單位人民幣卡賬戶(hù)內(nèi)資金可由其一般存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)入

B.單位外幣卡賬戶(hù)可以在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔

C.單位款項(xiàng)不得轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù)存儲(chǔ)

D.單位人民幣卡賬戶(hù)可以存取現(xiàn)金

【答案】C

【解析】（1）選項(xiàng)AD：?jiǎn)挝蝗嗣駧趴ㄙ~戶(hù)的資金一律由基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得

將銷(xiāo)貨收入存入單位卡賬戶(hù)。（2）選項(xiàng)B：?jiǎn)挝煌鈳趴ㄙ~戶(hù)的資金應(yīng)從其單位的外匯賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不

得在境內(nèi)存取外幣現(xiàn)鈔。

31.2021年5月甲公司安排職工李某于10日（周五）延長(zhǎng)工作2小時(shí)。于11日（周六）加班1天。

之后安排其補(bǔ)休1天。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制。李某的日工資為480元。計(jì)算甲公司應(yīng)支付李某5月

份最低加班工資的下列算式中，正確的是（）。

A.48098X150%X2+480X150%X1=900（元）

B.4804-8X200%X2=240（元）

C.480+8X200%X2+480X200%X1=1200（元）

D.480+8*150%X2=180（元）

【答案】D

【解析】（1）晚上加班：150%,排除選項(xiàng)BC；（2）周末加班有補(bǔ)休：無(wú)須支付；周末加班且無(wú)補(bǔ)

休：200%,排除選項(xiàng)A。

32.甲公司因長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)不善被宣告破產(chǎn)，撤銷(xiāo)在銀行開(kāi)立的結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，其應(yīng)當(dāng)最后撤銷(xiāo)的是

A.臨時(shí)存款賬戶(hù)B.專(zhuān)用存款賬戶(hù)C.一般存款賬戶(hù)D.基本存款賬戶(hù)

【答案】D

【解析】撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)，應(yīng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入

基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。

33.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)為城

市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）?

A.房產(chǎn)稅稅款

B.消費(fèi)稅稅款

C.土地增值稅稅款

D,車(chē)船稅稅款

【答案】B

【解析】城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)，為納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，以及出口貨物、勞務(wù)或

者跨境銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)增值稅免抵稅額。

34.中國(guó)公民張某2021年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、

住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知工資、薪金所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為3%,減

除費(fèi)用為5000元/月，住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。

計(jì)算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（10000-5000-2000-1000）3%=60（元）

B.（10000-5000-2000-2500）3%=15（元）

C.（10000-5000-2000）3%=90（元）

D.（10000-2500）3%=225（元）

【答案】A

【解析】（1）累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計(jì)收入-累計(jì)免稅收入-累計(jì)減除費(fèi)用-累計(jì)專(zhuān)項(xiàng)扣除-累計(jì)

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-累計(jì)依法確定的其他扣除；（2）本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（累計(jì)預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額X預(yù)

扣率-速算扣除數(shù)）-累計(jì)減免稅額-累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額。

35.下列規(guī)范性文件中，法律效力最高的是（）。

A.全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》

B.財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》

C.國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

D.全國(guó)人民代表大會(huì)通過(guò)的《中華人民共和國(guó)憲法》

【答案】D

【解析】效力層級(jí)：憲法〉法律〉行政法規(guī)〉地方性法規(guī)〉本級(jí)和下級(jí)地方政府規(guī)章。

36.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，實(shí)行從量計(jì)征辦法計(jì)繳消費(fèi)稅的是

A.啤酒B.葡萄酒C.藥酒D.果木酒

【答案】A

【解析】啤酒是從量計(jì)征消費(fèi)稅的，葡萄酒、藥酒和果木酒屬于“其他酒”從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅，適用10%的

消費(fèi)稅稅率。

37.甲公司2021年8月進(jìn)口自用小汽車(chē)一輛，海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格120萬(wàn)元。繳納關(guān)稅30萬(wàn)元、消

費(fèi)稅50萬(wàn)元。己知車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%。計(jì)算甲公司進(jìn)口自用該小汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額的下列

算式中，正確的是（）o

A.（120+30）X10%=15（萬(wàn)元）

B.（120+50）X10%=17（萬(wàn)元）

C.120X10%=12（萬(wàn)元）

D.（120+30+50）X10%=20（萬(wàn)元）

【答案】D

【解析】進(jìn)口應(yīng)稅車(chē)輛應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅）X稅率（10%

38.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。

A.扣押納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

B.變賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以變賣(mài)所得抵繳稅款

C.向納稅人加收滯納金

D.責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

【答案】A

【解析】稅收保全措施包括：

①書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；②扣押、查封納

稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

39.2021年9月甲公司向煙農(nóng)收購(gòu)煙葉一批，支付收購(gòu)價(jià)款1000000元，支付價(jià)外補(bǔ)貼100000元，己開(kāi)

具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票。已知煙葉稅稅率為稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（1000000-100000）X20%=180000《元）

B.（1000000+100000）X20%=220000（元）

C.100000X（1+20%）X20%=24000（元）

D.1000000X20%=200000（元）

【答案】B

【解析】煙葉稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：價(jià)款總額X稅率=煙葉收購(gòu)價(jià)款X（1+10%）X20%。納稅人

收購(gòu)煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額包括納稅人支付給煙葉生產(chǎn)銷(xiāo)售單位和個(gè)人的煙葉收購(gòu)價(jià)款和價(jià)外補(bǔ)貼。其

中，價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按煙葉收購(gòu)價(jià)款的10%計(jì)算。

40.中國(guó)公民李某2021年10月提供咨詢(xún)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬5200元。支付交通費(fèi)200元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)

酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20%計(jì)算。計(jì)算李某當(dāng)月該筆勞

務(wù)報(bào)酬應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.（5200-200）X20%=1000（元）

B.5200X20%=10409元）

C.5200X（1-20%）X20%=832（元）

D.（5200-200）X（1-20%）X20%=800（元）

【答案】C

【解析】（1）勞務(wù)報(bào)酬所得每次收入W4000元：

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=（每次收入-800）X預(yù)扣率-速算扣除數(shù)；每次收入,4000元：

勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=每次收入X（1-20%）X預(yù)扣率-速算扣除數(shù)

（2）交通費(fèi)支出不得在計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳稅額時(shí)扣除。

41.下列票據(jù)中，不屬于我國(guó)《票據(jù)法》所稱(chēng)票據(jù)的是（

A.本票B.支票C.匯票D.股票

【答案】D

【解析】廣義上的票據(jù)包括各種有價(jià)證券和憑證，如股票、企業(yè)債券、發(fā)票、提單等；狹義上的票據(jù)，即

我國(guó)《票據(jù)法》中規(guī)定的票據(jù)，包括匯票、本票、支票，是指由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人

在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額的有價(jià)證券。

42.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是（）。

A.汽車(chē)廠銷(xiāo)售自產(chǎn)電動(dòng)汽車(chē)

B.超市零售白酒

C.化妝品廠銷(xiāo)售自產(chǎn)高檔化妝品

D,珠寶店進(jìn)口鉆石飾品

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A：電動(dòng)汽車(chē)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅；選項(xiàng)B：白酒在生產(chǎn)、委

托加工或者進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，零售環(huán)節(jié)不繳納；選項(xiàng)納消費(fèi)稅，進(jìn)口環(huán)節(jié)不繳納。D：鉆石及鉆石飾

品僅在零售環(huán)節(jié)繳

43.甲筷子廠為增值稅一般納稅人。2021年12月銷(xiāo)售自產(chǎn)竹制筷子取得不含增值稅價(jià)款15萬(wàn)元。銷(xiāo)售

自產(chǎn)木制一次性筷子取得不含增值稅價(jià)款12萬(wàn)元。逾期不予退還的木制一次性筷子包裝物押金0.226萬(wàn)元。

已知增值稅稅率為13%；消費(fèi)稅稅率為5%。計(jì)算甲筷子廠當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中，

正確的是（）。

A.[15+12+0.226-?（1+13%）]X5%=1.36（萬(wàn)元）

B.[12+0.226-?（1+13%）]X5%=0.61（萬(wàn)元）

C.12X5%=0.6（萬(wàn)元）

D.[15+0.226（1+13%）]X5%=0.76（萬(wàn)元）

【答案】B

【解析】（1）竹制筷子不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅。（2）非酒類(lèi)產(chǎn)品的包裝物押金收取時(shí)不

并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額中征稅；但對(duì)因逾期未收回包裝物不再退還的或者已收取的時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的押

金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額，繳納消費(fèi)稅。（3）包裝物押金須價(jià)稅分離后并入銷(xiāo)售額。

44.下列法律事實(shí)中，屬于法律行為的是（）。

A.突發(fā)地震B(yǎng).書(shū)立遺囑C.火山噴發(fā)D.臺(tái)風(fēng)登陸

【答案】B

【解析】選項(xiàng)ACD：屬于法律事件。

45.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于非居民個(gè)人每次收入確定的下列表述中，不正確的

是（）。

A.勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于一次性收入的，以取得該項(xiàng)收入為一次

B.偶然所得，以每次取得該項(xiàng)收入為一次

C.利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入為一次

【答案】D

【解析】財(cái)產(chǎn)租賃所得，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。

46.甲公司與林某簽訂3年期限勞動(dòng)合同。并約定試用期。該試用期期限最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A,3個(gè)月B.1個(gè)月C.6個(gè)月D.2個(gè)月

【答案】C

【解析】3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月。

47.2021年8月甲公司向金融企業(yè)借入流動(dòng)資金借款900萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率為6%,向非關(guān)

聯(lián)企業(yè)乙公司借入同類(lèi)借款1800萬(wàn)元，期限3個(gè)月，年利率為12%o已知金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款年利

率為6%。計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用的下列算式中，正確的

是（）。

A.1800X12%-?12X3=54（萬(wàn)元）

B.900X6%4-12X3+1800X12%12X3=67.5（萬(wàn)元）

C.900X6%-?12X3=13.5（萬(wàn)元）

D.900X6%：12X3+1800X6%+12X3=40.5（萬(wàn)元）

【答案】D

【解析】（1）向金融企業(yè)借款的利息支出，準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除，可扣除金額=900X6%+12

X3。（2）向非金融企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）借款的利息支出，不超過(guò)同期同類(lèi)貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分,

準(zhǔn)予在稅前扣除，可扣除金額=1800X6%4-12X3o

48.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人的下列行為中，允許開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的是

（）。

A.汽車(chē)租賃公司向租賃者個(gè)人出租車(chē)輛

B.裝修公司向消費(fèi)者個(gè)人提供裝修服務(wù)

C.專(zhuān)利代理公司向一般納稅人提供專(zhuān)利代理服務(wù)

D.超市向一般納稅人零售食品

【答案】C

【解析】不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形：

（1）商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不含勞保用品）、化妝品等消費(fèi)品（選項(xiàng)D）；

（2）應(yīng)稅銷(xiāo)售行為的購(gòu)買(mǎi)方為消費(fèi)者個(gè)人的（選項(xiàng)AB）；

（3）發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為適用免稅規(guī)定的。

49.下列存款人中，于2021年1月在銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，無(wú)需核發(fā)開(kāi)戶(hù)許可證的是（）。

A.丁居民委員會(huì)B.丙市人民醫(yī)院C.乙公司D.甲市場(chǎng)監(jiān)督管理局

【答案】C

【解析】2021年2月2日，中國(guó)人民銀行發(fā)布《企業(yè)銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》，自2021年年底前，完

成取消企業(yè)銀行賬戶(hù)許可，企業(yè)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)取消核準(zhǔn)制，實(shí)行備案制，不再頒發(fā)開(kāi)

戶(hù)許可證。

50.甲公司為增值稅一般納稅人，2021年10月轉(zhuǎn)讓金融商品賣(mài)出價(jià)為106萬(wàn)元，所轉(zhuǎn)讓金融商品買(mǎi)入

價(jià)為90.1萬(wàn)元。上一納稅期轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)負(fù)差6.36萬(wàn)元。已知增值稅稅率為6%o計(jì)算甲公司當(dāng)月

金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.106+（1+6%）X6%=6（萬(wàn)元）

B.（106-90.1-6.36）+（1+6%）X6%=0.54（萬(wàn)元）

C.（106-90.1）X6%=0.954（萬(wàn)元）

D.106X6%=6.36（萬(wàn)元）

【答案】B

【解析】轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額。若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一

納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

51.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)船中，以“凈噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的是（）。

A.機(jī)動(dòng)船舶

B.輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)C.掛車(chē)

D.商用客車(chē)

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BC：以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)D：以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)。

52.2021年12月甲公司銷(xiāo)售自產(chǎn)的高爾夫球桿3000支，不含增值稅單價(jià)1500元/支；銷(xiāo)售自產(chǎn)的高

爾夫球包500個(gè)，不含增值稅單價(jià)1000元/個(gè)；銷(xiāo)售自產(chǎn)的高爾夫球帽100頂，不含增值稅單價(jià)150

元/頂，已知高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%。計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算

式中，正確的是（）。

A.（3000X1500+100X150）X10%=451500（元）

B.（3000X1500+500X1000）X10%=500000（元）

C.（3000X1500+500X1000+100X150）X10%=501500（元）

D.3000X1500X10%=450000（元）

【答案】B

【解析】高爾夫球及球具的征稅范圍包括高爾夫球、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）、高爾夫球桿的桿

頭、桿身和握把；不包括高爾夫球帽。

53.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是（）。

A.卷煙B,金銀首飾C.白酒D.玉石手鐲

【答案】B

【解析】選項(xiàng)A：在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收，批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅；選項(xiàng)CD

:在生產(chǎn)銷(xiāo)售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收。

54.對(duì)M市甲公司實(shí)施的下列會(huì)計(jì)監(jiān)督中，屬于社會(huì)監(jiān)督的是（）?

A.市財(cái)政局對(duì)甲公司開(kāi)展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查

B.甲公司的審計(jì)部門(mén)審核本公司會(huì)計(jì)賬簿

C.市稅務(wù)局對(duì)甲公司開(kāi)展增值稅專(zhuān)項(xiàng)稅務(wù)檢查

D.乙會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)甲公司的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

【答案】D

【解析】會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督，主要是指由注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所等中介機(jī)構(gòu)接受委托,

依法對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，出具審計(jì)報(bào)告，發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的一種監(jiān)督制度。

55.甲公園位于市郊，2021年實(shí)際占用土地面積4500000平方米。其中索道公司經(jīng)營(yíng)用地

30000平方米。已知城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率每平方米年稅額為5元。計(jì)算甲公園2021年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)

土地使用稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

A.30000X5=150000（元）

B.4500000X5=22500000（元）

C.（4500000+30000）X5=22650000（元）

D.（4500000-30000）X5=22350000（元）

【答案】A

【解析】公園自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅，但是索道公司經(jīng)營(yíng)用地不免稅，應(yīng)照章征稅。

56.2018年6月1日，劉某到甲公司上班。2021年6月1日，甲公司尚未與劉某簽訂勞動(dòng)合同，下列

關(guān)于甲公司未與劉某簽訂書(shū)面勞動(dòng)合同法律后果的表述中，正確的是（）。

A.視為雙方自2021年6月1日起已經(jīng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同

B.甲公司應(yīng)向劉某支付2018年6月1日至2021年5月31日期間的2倍工資

C.雙方尚未建立勞動(dòng)關(guān)系

D.視為2018年6月1日至2021年5月31日為試用期

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)AB：用工之日起滿(mǎn)1年，用人單位仍未與勞動(dòng)者訂立書(shū)面勞動(dòng)合同：①視為自用

工之日起滿(mǎn)1年的當(dāng)日己經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同，應(yīng)立即與勞動(dòng)者補(bǔ)訂書(shū)面勞動(dòng)合同；②應(yīng)

當(dāng)依法向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資；支付時(shí)限為自用工之日起滿(mǎn)1個(gè)月的次日至滿(mǎn)1年的前1日（共

計(jì)11個(gè)月，不論最終何時(shí)補(bǔ)訂了書(shū)面勞動(dòng)合同）。（2）選項(xiàng)C：用人單位自用工之日起即與勞動(dòng)者建

立勞動(dòng)關(guān)系。

57.甲公司2021年度發(fā)生合理的工資薪金支出1000萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出150萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)

費(fèi)21萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出75萬(wàn)元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出13萬(wàn)元。已知企

業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別在不超過(guò)工資薪金總額14%、

2%、8%的部分，準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福

利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出合計(jì)金額為（）萬(wàn)元。

A.235B.259C.240D.250

【答案】C

【解析】（1）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的稅前扣除限額=1000X2%=20（萬(wàn)元）＜21萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除20萬(wàn)元。

（2）職工教育經(jīng)費(fèi)的稅前扣除限額=1000X8%=80（萬(wàn)元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的75萬(wàn)元可以據(jù)實(shí)扣除，

上年結(jié)轉(zhuǎn)的職工教育經(jīng)費(fèi)今年可以扣除5萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除80萬(wàn)元。（3）職工福利費(fèi)的稅前扣除限

額=1000X14%=140（萬(wàn)元）＜150萬(wàn)元，稅前準(zhǔn)予扣除140萬(wàn)元。（4）合計(jì)準(zhǔn)予扣除金額

=20+80+140=240（萬(wàn)元）。

58.甲公司與馮某擬簽訂4年期限勞動(dòng)合同，則約定的試用期最長(zhǎng)不得超過(guò)（）。

A.1個(gè)月B,4個(gè)月C.2個(gè)月D.6個(gè)月

【答案】D

【解析】3年以上固定期限和無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同，試用期不得超過(guò)6個(gè)月。

59.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于契稅征稅范圍的是（）o

A.房屋出租B.房屋典當(dāng)C.房屋贈(zèng)與D.房屋抵押

【答案】C

【解析】土地、房屋典當(dāng)、分拆（分割）、抵押以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

60.根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的普通訴訟時(shí)效期間為（）。

A.2年B.20年C.3年D.1年

【答案】C

【解析】向人民法院請(qǐng)求保護(hù)民事權(quán)利的訴訟時(shí)效期間為3年。法律另有規(guī)定的，依照其規(guī)定。

61.下列單位中，可以作為電子銀行承兌匯票承兌人的是（）。

A.丙財(cái)務(wù)公司

B.乙房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司

C.甲路橋公司

D.丁航空公司

【答案】A

【解析】電子銀行承兌匯票由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司承兌；電子商業(yè)承兌匯票由金融機(jī)構(gòu)以外的法人

或其他組織承兌。

62.甲公司2021年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元，通過(guò)當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬(wàn)元，通過(guò)公益性社會(huì)組

織向教育事業(yè)捐款10萬(wàn)元。已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲公

司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)。準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是（）。

A.10萬(wàn)元B.60萬(wàn)元C.65萬(wàn)元D.55萬(wàn)元

【答案】A

【解析】公益性捐贈(zèng)是指企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)，用于符合法律規(guī)定

的慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)。通過(guò)當(dāng)?shù)剜l(xiāng)政府向文化事業(yè)捐款55萬(wàn)元不屬于公益性捐贈(zèng)，不能稅前扣

除。公益性捐贈(zèng)扣除限額=500X12%=60（萬(wàn)元）＞實(shí)際發(fā)生額10萬(wàn)元，所以準(zhǔn)予稅前扣除的公益性

捐贈(zèng)支出是10萬(wàn)元。

63.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于代理記賬業(yè)務(wù)范圍的是（）。

A.出具審計(jì)報(bào)告

B.填制記賬憑證

C,編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

D.登記會(huì)計(jì)賬簿

【答案】A

【解析】代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托辦理下列業(yè)務(wù)：（1）根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他相關(guān)資料，

按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證

（選項(xiàng)B）、登記會(huì)計(jì)賬簿（選項(xiàng)D）、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（選項(xiàng)C）等；（2）對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;

（3）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；（4）委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

64.甲機(jī)械廠2021年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100

萬(wàn)元。無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。計(jì)算甲機(jī)械廠2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中，正確的是

（）。

A.500-100X75%=425（萬(wàn)元）B.500-100=400（萬(wàn)元）

C.500-100X50%=45（萬(wàn)元）D.500+100=600（萬(wàn)元）

【答案】A

【解析】企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按照據(jù)實(shí)扣除的

基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2021年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除。

65.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應(yīng)征收印花稅的是（）。

A.會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同B.審計(jì)咨詢(xún)合同C.法律咨詢(xún)合同D.技術(shù)咨詢(xún)合同

【答案】D

【解析】一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún)，其所立合同不貼印花。

66.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非全日制用工形式的表述中，正確的是（

）。

A小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)

B.雙方當(dāng)事人任何一方終止用工均應(yīng)提前3天通知對(duì)方

C.勞動(dòng)報(bào)酬可按月結(jié)算

D.雙方當(dāng)事人可以約定試用期

【答案】A

【解析】（1）選項(xiàng)B:非全日制用工雙方當(dāng)事人任何一方都可以隨時(shí)通知對(duì)方終止用工。（2）選項(xiàng)C:

用人單位可以按小時(shí)、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過(guò)15日。

（3）選項(xiàng)D：非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期。

67.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2021年10月銷(xiāo)售啤酒取得含增值稅價(jià)款791000元，另收取包裝物押

金22600元。已知增值稅稅率為13%,計(jì)算甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售啤酒增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的

是（）。

A.791000+（1+13%）X13%=91000（元）

B.（791000+22600）X13%=105768（元）

C.791000X13%=102830（元）

D.（791000+22600）+（1+13%）X13%=93600（元）

【答案】A

【解析】銷(xiāo)售啤酒的同時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算且時(shí)間在1年以?xún)?nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷(xiāo)

售額征稅。所以銷(xiāo)售啤酒的銷(xiāo)項(xiàng)稅額=7910004-（1+13%）X13%=91000（元）。

68.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅款征收方式的是（）

A.查賬征收

B.稅務(wù)行政復(fù)議

C.稅收保全

D.自行申報(bào)

【答案】A

【解析】稅款征收的方式包括查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收。

69.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，參保職工因工傷事故發(fā)生的下列費(fèi)用中，應(yīng)由用人單位支付的是（

）。

A.治療工傷的醫(yī)療費(fèi)用

B.一次性傷殘補(bǔ)助金

C.住院伙食補(bǔ)助費(fèi)

D.停工留薪期工資福利待遇

【答案】D

【解析】職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，在停工留薪期內(nèi)，職工的

原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。

【多選題】

1.甲公司與劉某簽訂了2年期限勞動(dòng)合同。合同履行1年時(shí)，劉某因自主創(chuàng)業(yè)而向甲公司提出解除勞動(dòng)

合同。下列關(guān)于劉某單方解除勞動(dòng)合同方式及后果的表述中，正確的有（）。

A.劉某應(yīng)向甲公司支付違約金

B.劉某應(yīng)提前3日以書(shū)面形式通知甲公司

C.劉某應(yīng)提前30日以書(shū)面形式通知甲公司

D.甲公司不需向劉某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償

【答案】CD

【解析】（1）選項(xiàng)A：《勞動(dòng)合同法》禁止用人單位對(duì)勞動(dòng)合同中“服務(wù)期和競(jìng)業(yè)限制”以外的其他事

項(xiàng)與勞動(dòng)者約定違約金。（2）選項(xiàng)BCD:勞動(dòng)者“不想干”：①不在試用期內(nèi)，提前30日以書(shū)面形式

通知：②仍在試用期內(nèi)，提前3日通知。在這兩種情形下，勞動(dòng)者不能獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。

2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，出票人是銀行的有（）。

A.商業(yè)匯票

B.銀行匯票

C.本票

D.支票

【答案】BC

【解析】（1）選項(xiàng)B:銀行匯票是基礎(chǔ)關(guān)系付款方（買(mǎi)方）申請(qǐng)出票銀行簽發(fā)的，由出票銀行在見(jiàn)票時(shí)

按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)；（2）在我國(guó)，本票僅限于銀行本票，銀行本

票由銀行出票、銀行付款。

3.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)

計(jì)繳消費(fèi)稅的有（

A.乙化妝品廠將自產(chǎn)的高檔化妝品贈(zèng)送客戶(hù)

B.丙首飾店將購(gòu)進(jìn)的金項(xiàng)鏈獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工

C.丁汽車(chē)廠將自產(chǎn)的小汽車(chē)用于投資入股

D.甲酒廠將自產(chǎn)的白酒用于抵償債務(wù)

【答案】CD

【解析】納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股（選項(xiàng)C）和抵償債務(wù)（選項(xiàng)D）等方面的應(yīng)稅

消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷(xiāo)售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅。

4.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于預(yù)付卡發(fā)卡機(jī)構(gòu)的表述中，正確的有（）。

A.應(yīng)防止泄露購(gòu)卡人和持卡人的信息

B.應(yīng)將客戶(hù)備付金存放在商業(yè)銀行

C.必須取得《支付業(yè)務(wù)許可證》

D.應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具發(fā)票

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B：發(fā)卡機(jī)構(gòu)對(duì)客戶(hù)備付金需100%集中交存中國(guó)人民銀行（而非商業(yè)銀行）。

5,下列法律責(zé)任形式中，屬于行政責(zé)任的有（）。

A.沒(méi)收違法所得B.吊銷(xiāo)許可證C.剝奪政治權(quán)利D.恢復(fù)原狀

【答案】AB

6.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)繳個(gè)人所得稅