銀行業(yè)務(wù)審計(jì)手冊(cè)

銀行業(yè)務(wù)審計(jì)手冊(cè)TOC\o"1-2"\h\u7526第1章審計(jì)準(zhǔn)備工作 4303151.1審計(jì)計(jì)劃與目標(biāo) 435701.2審計(jì)范圍與內(nèi)容 4209361.3審計(jì)程序與方法 420594第2章銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì) 4311332.1內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì) 4172992.2內(nèi)部控制程序?qū)徲?jì) 4139502.3內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià) 418375第3章存款業(yè)務(wù)審計(jì) 41233.1存款業(yè)務(wù)操作規(guī)范審計(jì) 4206413.2存款賬戶(hù)管理審計(jì) 4290813.3存款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì) 56630第4章貸款業(yè)務(wù)審計(jì) 52744.1貸款審批與發(fā)放審計(jì) 5261834.2貸款回收與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 5301234.3貸款業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì) 57402第5章結(jié)算業(yè)務(wù)審計(jì) 5121885.1結(jié)算工具與業(yè)務(wù)規(guī)范審計(jì) 510605.2結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì) 5120045.3結(jié)算業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì) 52832第6章貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)審計(jì) 584396.1貨幣市場(chǎng)交易操作審計(jì) 5248166.2貨幣市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì) 5228266.3貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì) 520598第7章外匯業(yè)務(wù)審計(jì) 5290137.1外匯交易操作審計(jì) 5180197.2外匯風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì) 5318527.3外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì) 526147第8章資產(chǎn)負(fù)債管理審計(jì) 5172048.1資產(chǎn)負(fù)債管理政策審計(jì) 5256828.2資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì) 58208.3資產(chǎn)負(fù)債管理合規(guī)性審計(jì) 524136第9章資本充足率審計(jì) 5108979.1資本充足率計(jì)算與監(jiān)管要求審計(jì) 5243489.2資本充足率風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì) 580609.3資本充足率合規(guī)性審計(jì) 51477第10章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與效果評(píng)價(jià) 52261610.1審計(jì)程序與方法評(píng)價(jià) 5749210.2審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題及整改情況評(píng)價(jià) 52912310.3審計(jì)成果與價(jià)值評(píng)價(jià) 516111第11章審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)與發(fā)布 6668811.1審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)規(guī)范 6623911.2審計(jì)報(bào)告審批與發(fā)布 6982411.3審計(jì)報(bào)告整改落實(shí) 631121第12章審計(jì)工作制度與規(guī)范 653312.1審計(jì)工作組織與管理 61361712.2審計(jì)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求 63202112.3審計(jì)工作流程與質(zhì)量控制 627697第1章審計(jì)準(zhǔn)備工作 6192531.1審計(jì)計(jì)劃與目標(biāo) 6263871.2審計(jì)范圍與內(nèi)容 6283911.3審計(jì)程序與方法 729332第2章銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì) 8199042.1內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì) 888552.1.1審計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)成要素 8261572.1.2審計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境的實(shí)施情況 8137002.1.3審計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境的改進(jìn)措施 861212.2內(nèi)部控制程序?qū)徲?jì) 8254552.2.1審計(jì)內(nèi)部控制程序的完整性 8155922.2.2審計(jì)內(nèi)部控制程序的合規(guī)性 8327202.2.3審計(jì)內(nèi)部控制程序的有效性 9324662.3內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià) 9188272.3.1評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性 9300342.3.2評(píng)價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性 9257492.3.3評(píng)價(jià)內(nèi)部控制改進(jìn)有效性 915287第3章存款業(yè)務(wù)審計(jì) 944823.1存款業(yè)務(wù)操作規(guī)范審計(jì) 9247623.1.1審計(jì)目標(biāo) 968443.1.2審計(jì)內(nèi)容 9269863.2存款賬戶(hù)管理審計(jì) 10276993.2.1審計(jì)目標(biāo) 10103823.2.2審計(jì)內(nèi)容 10127403.3存款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì) 10302073.3.1審計(jì)目標(biāo) 10311483.3.2審計(jì)內(nèi)容 1028090第4章貸款業(yè)務(wù)審計(jì) 109614.1貸款審批與發(fā)放審計(jì) 11237524.1.1審計(jì)目的 11274674.1.2審計(jì)內(nèi)容 11292324.1.3審計(jì)方法 1122134.2貸款回收與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì) 11154924.2.1審計(jì)目的 1143864.2.2審計(jì)內(nèi)容 112004.2.3審計(jì)方法 12283514.3貸款業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì) 1276354.3.1審計(jì)目的 12221764.3.2審計(jì)內(nèi)容 1218674.3.3審計(jì)方法 127297第五章結(jié)算業(yè)務(wù)審計(jì) 12322375.1結(jié)算工具與業(yè)務(wù)規(guī)范審計(jì) 12292945.1.1審計(jì)目標(biāo) 1258345.1.2審計(jì)內(nèi)容 12326465.1.3審計(jì)方法 13290765.2結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì) 13198645.2.1審計(jì)目標(biāo) 13159255.2.2審計(jì)內(nèi)容 13196685.2.3審計(jì)方法 14297675.3結(jié)算業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì) 14260935.3.1審計(jì)目標(biāo) 14294815.3.2審計(jì)內(nèi)容 1457265.3.3審計(jì)方法 1414265第6章貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)審計(jì) 14122006.1貨幣市場(chǎng)交易操作審計(jì) 14320086.1.1審計(jì)目標(biāo) 15229896.1.2審計(jì)內(nèi)容 1519216.1.3審計(jì)方法 15149286.2貨幣市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì) 1557116.2.1審計(jì)目標(biāo) 15277756.2.2審計(jì)內(nèi)容 1553956.2.3審計(jì)方法 1673886.3貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì) 16143726.3.1審計(jì)目標(biāo) 16268326.3.2審計(jì)內(nèi)容 16163676.3.3審計(jì)方法 1627931第7章外匯業(yè)務(wù)審計(jì) 16174557.1外匯交易操作審計(jì) 161537.2外匯風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì) 17118007.3外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì) 1718003第8章資產(chǎn)負(fù)債管理審計(jì) 181718.1資產(chǎn)負(fù)債管理政策審計(jì) 18227758.1.1審計(jì)目標(biāo) 18186328.1.2審計(jì)內(nèi)容 1890018.2資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì) 1868458.2.1審計(jì)目標(biāo) 18213268.2.2審計(jì)內(nèi)容 19290268.3資產(chǎn)負(fù)債管理合規(guī)性審計(jì) 1937768.3.1審計(jì)目標(biāo) 1989648.3.2審計(jì)內(nèi)容 1926509第9章資本充足率審計(jì) 196809.1資本充足率計(jì)算與監(jiān)管要求審計(jì) 19289659.1.1審計(jì)目標(biāo) 19144499.1.2審計(jì)內(nèi)容 20296199.1.3審計(jì)方法 20292309.2資本充足率風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì) 20314679.2.1審計(jì)目標(biāo) 20218499.2.2審計(jì)內(nèi)容 2093629.2.3審計(jì)方法 2097429.3資本充足率合規(guī)性審計(jì) 20297149.3.1審計(jì)目標(biāo) 21293849.3.2審計(jì)內(nèi)容 21235069.3.3審計(jì)方法 2121214第10章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與效果評(píng)價(jià) 213023310.1審計(jì)程序與方法評(píng)價(jià) 211413810.2審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題及整改情況評(píng)價(jià) 223017510.3審計(jì)成果與價(jià)值評(píng)價(jià) 2214788第11章審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)與發(fā)布 23736311.1審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)規(guī)范 23746711.2審計(jì)報(bào)告審批與發(fā)布 231624711.3審計(jì)報(bào)告整改落實(shí) 2420216第12章審計(jì)工作制度與規(guī)范 242315812.1審計(jì)工作組織與管理 242929312.2審計(jì)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求 2548212.3審計(jì)工作流程與質(zhì)量控制 25第1章審計(jì)準(zhǔn)備工作1.1審計(jì)計(jì)劃與目標(biāo)1.2審計(jì)范圍與內(nèi)容1.3審計(jì)程序與方法第2章銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)2.1內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)2.2內(nèi)部控制程序?qū)徲?jì)2.3內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)第3章存款業(yè)務(wù)審計(jì)3.1存款業(yè)務(wù)操作規(guī)范審計(jì)3.2存款賬戶(hù)管理審計(jì)3.3存款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)第4章貸款業(yè)務(wù)審計(jì)4.1貸款審批與發(fā)放審計(jì)4.2貸款回收與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)4.3貸款業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)第5章結(jié)算業(yè)務(wù)審計(jì)5.1結(jié)算工具與業(yè)務(wù)規(guī)范審計(jì)5.2結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)5.3結(jié)算業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)第6章貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)審計(jì)6.1貨幣市場(chǎng)交易操作審計(jì)6.2貨幣市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)6.3貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)第7章外匯業(yè)務(wù)審計(jì)7.1外匯交易操作審計(jì)7.2外匯風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)7.3外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)第8章資產(chǎn)負(fù)債管理審計(jì)8.1資產(chǎn)負(fù)債管理政策審計(jì)8.2資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)8.3資產(chǎn)負(fù)債管理合規(guī)性審計(jì)第9章資本充足率審計(jì)9.1資本充足率計(jì)算與監(jiān)管要求審計(jì)9.2資本充足率風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)9.3資本充足率合規(guī)性審計(jì)第10章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與效果評(píng)價(jià)10.1審計(jì)程序與方法評(píng)價(jià)10.2審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題及整改情況評(píng)價(jià)10.3審計(jì)成果與價(jià)值評(píng)價(jià)第11章審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)與發(fā)布11.1審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)規(guī)范11.2審計(jì)報(bào)告審批與發(fā)布11.3審計(jì)報(bào)告整改落實(shí)第12章審計(jì)工作制度與規(guī)范12.1審計(jì)工作組織與管理12.2審計(jì)人員職業(yè)道德與素質(zhì)要求12.3審計(jì)工作流程與質(zhì)量控制第1章審計(jì)準(zhǔn)備工作1.1審計(jì)計(jì)劃與目標(biāo)審計(jì)準(zhǔn)備工作是審計(jì)過(guò)程的基礎(chǔ)，首先需要明確審計(jì)計(jì)劃與目標(biāo)。審計(jì)計(jì)劃是對(duì)整個(gè)審計(jì)過(guò)程的規(guī)劃和安排，旨在保證審計(jì)工作的有效性和高效性。審計(jì)目標(biāo)則是明確審計(jì)工作需要達(dá)到的具體要求和預(yù)期效果。審計(jì)計(jì)劃主要包括以下內(nèi)容：審計(jì)對(duì)象的確定：明確審計(jì)的對(duì)象，如公司、部門(mén)、項(xiàng)目或財(cái)務(wù)報(bào)表等。審計(jì)時(shí)間的安排：根據(jù)審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和審計(jì)要求，合理安排審計(jì)時(shí)間。審計(jì)資源的配置：合理分配審計(jì)人員、審計(jì)工具和審計(jì)經(jīng)費(fèi)等資源。審計(jì)目標(biāo)主要包括以下方面：評(píng)估內(nèi)部控制的有效性：審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度是否健全、有效，以保證公司運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性和穩(wěn)健性。檢查財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性：保證財(cái)務(wù)報(bào)告能夠真實(shí)、完整、準(zhǔn)確地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題：通過(guò)審計(jì)發(fā)覺(jué)被審計(jì)單位在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，為管理層提供改進(jìn)建議。1.2審計(jì)范圍與內(nèi)容審計(jì)范圍是指審計(jì)工作涉及的具體領(lǐng)域和業(yè)務(wù)范圍。審計(jì)內(nèi)容則是對(duì)審計(jì)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行詳細(xì)審查的具體內(nèi)容。審計(jì)范圍主要包括以下方面：財(cái)務(wù)審計(jì)：審查財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等財(cái)務(wù)資料，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。運(yùn)營(yíng)審計(jì)：審查被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理等，以評(píng)估其運(yùn)營(yíng)效率和合規(guī)性。合規(guī)審計(jì)：檢查被審計(jì)單位是否遵循相關(guān)法律法規(guī)、公司制度等，以保證公司運(yùn)營(yíng)的合規(guī)性。審計(jì)內(nèi)容主要包括以下方面：會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性：審查會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否符合相關(guān)法規(guī)和準(zhǔn)則，是否能夠真實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況。資產(chǎn)負(fù)債表的準(zhǔn)確性：審查資產(chǎn)負(fù)債表中的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。利潤(rùn)表的準(zhǔn)確性：審查利潤(rùn)表中的各項(xiàng)收入、費(fèi)用和利潤(rùn)的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性。1.3審計(jì)程序與方法審計(jì)程序是指審計(jì)工作按照一定順序進(jìn)行的一系列步驟，審計(jì)方法則是審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中采用的具體技術(shù)手段。審計(jì)程序主要包括以下步驟：審計(jì)前期準(zhǔn)備：收集被審計(jì)單位的背景資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制制度等，了解審計(jì)對(duì)象的基本情況。審計(jì)實(shí)施：根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和目標(biāo)，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制等進(jìn)行審查。審計(jì)報(bào)告：編制審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)過(guò)程、發(fā)覺(jué)的問(wèn)題和改進(jìn)建議。審計(jì)后續(xù)跟蹤：對(duì)審計(jì)中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題進(jìn)行跟蹤，保證被審計(jì)單位采取有效措施進(jìn)行整改。審計(jì)方法主要包括以下幾種：文件審查：對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等文件進(jìn)行審查，以獲取審計(jì)證據(jù)。詢(xún)問(wèn)和訪(fǎng)談：與被審計(jì)單位相關(guān)人員交談，了解業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等情況。實(shí)地調(diào)查：對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，觀察業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等實(shí)際情況。分析性程序：運(yùn)用分析性方法，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行比較、分析，發(fā)覺(jué)潛在問(wèn)題。第2章銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)2.1內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境是銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，其審計(jì)工作對(duì)于保證銀行內(nèi)部控制的有效性。以下是內(nèi)部控制環(huán)境審計(jì)的主要內(nèi)容：2.1.1審計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)成要素內(nèi)部控制環(huán)境包括治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化等要素。審計(jì)人員需對(duì)這些要素進(jìn)行全面審查，保證內(nèi)部控制環(huán)境符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求。2.1.2審計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境的實(shí)施情況審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制環(huán)境在實(shí)際操作中的執(zhí)行情況，如銀行內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)的合理性、組織結(jié)構(gòu)的適應(yīng)性、人力資源政策的落實(shí)等。審計(jì)人員還需關(guān)注銀行是否存在違反內(nèi)部控制環(huán)境要求的行為。2.1.3審計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境的改進(jìn)措施審計(jì)人員應(yīng)針對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境的不足之處，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議，促使銀行不斷完善內(nèi)部控制環(huán)境，提高整體風(fēng)險(xiǎn)防范能力。2.2內(nèi)部控制程序?qū)徲?jì)內(nèi)部控制程序是銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的核心，審計(jì)人員需對(duì)內(nèi)部控制程序的完整性、合規(guī)性和有效性進(jìn)行審查。2.2.1審計(jì)內(nèi)部控制程序的完整性審計(jì)人員應(yīng)檢查銀行內(nèi)部控制程序是否涵蓋了所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括業(yè)務(wù)審批、風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)管理等方面。同時(shí)審計(jì)人員還需關(guān)注內(nèi)部控制程序是否與銀行發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)規(guī)模相適應(yīng)。2.2.2審計(jì)內(nèi)部控制程序的合規(guī)性審計(jì)人員需審查銀行內(nèi)部控制程序是否符合相關(guān)法律法規(guī)和監(jiān)管要求，保證銀行業(yè)務(wù)操作合規(guī)合法。2.2.3審計(jì)內(nèi)部控制程序的有效性審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制程序在實(shí)際操作中的有效性，如程序是否得到嚴(yán)格執(zhí)行，是否能夠及時(shí)發(fā)覺(jué)和糾正風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。2.3內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以下是對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)方法：2.3.1評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效性審計(jì)人員需評(píng)估銀行內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否合理，是否能夠滿(mǎn)足業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)防范的需求。2.3.2評(píng)價(jià)內(nèi)部控制運(yùn)行有效性審計(jì)人員應(yīng)檢查內(nèi)部控制運(yùn)行是否順暢，是否存在失控環(huán)節(jié)，以及是否能夠及時(shí)發(fā)覺(jué)問(wèn)題并采取措施。2.3.3評(píng)價(jià)內(nèi)部控制改進(jìn)有效性審計(jì)人員需關(guān)注銀行對(duì)內(nèi)部控制不足之處的改進(jìn)情況，評(píng)估改進(jìn)措施是否有效，是否能夠持續(xù)提高內(nèi)部控制水平。通過(guò)對(duì)銀行業(yè)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境的審計(jì)、內(nèi)部控制程序的審計(jì)以及內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)，審計(jì)人員能夠全面了解銀行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，為銀行改進(jìn)內(nèi)部控制提供有力支持。第3章存款業(yè)務(wù)審計(jì)3.1存款業(yè)務(wù)操作規(guī)范審計(jì)存款業(yè)務(wù)操作規(guī)范審計(jì)是保證銀行存款業(yè)務(wù)合規(guī)性和有效性的重要環(huán)節(jié)。以下是審計(jì)的主要內(nèi)容：3.1.1審計(jì)目標(biāo)保證存款業(yè)務(wù)操作符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管政策和銀行內(nèi)部規(guī)章制度；評(píng)估存款業(yè)務(wù)操作流程的合理性和效率；檢查存款業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和潛在問(wèn)題。3.1.2審計(jì)內(nèi)容審查存款業(yè)務(wù)的操作規(guī)程、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度；檢查存款業(yè)務(wù)的賬戶(hù)開(kāi)立、資金存入、資金取出、賬戶(hù)銷(xiāo)戶(hù)等環(huán)節(jié)的操作是否符合規(guī)定；評(píng)估存款業(yè)務(wù)操作中的風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否有效；檢查存款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位的設(shè)置和人員配備是否合理。3.2存款賬戶(hù)管理審計(jì)存款賬戶(hù)管理審計(jì)旨在保證存款賬戶(hù)的合規(guī)性、安全性和高效性。以下是審計(jì)的主要內(nèi)容：3.2.1審計(jì)目標(biāo)保證存款賬戶(hù)管理符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管政策和銀行內(nèi)部規(guī)章制度；評(píng)估存款賬戶(hù)管理的有效性，防范賬戶(hù)風(fēng)險(xiǎn)；檢查存款賬戶(hù)管理中的不規(guī)范行為和潛在問(wèn)題。3.2.2審計(jì)內(nèi)容審查存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)、變更、銷(xiāo)戶(hù)等操作是否符合規(guī)定；檢查存款賬戶(hù)的身份驗(yàn)證、資料審核等環(huán)節(jié)是否嚴(yán)格；評(píng)估存款賬戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施是否有效；檢查存款賬戶(hù)管理的信息系統(tǒng)是否安全可靠。3.3存款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)存款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)旨在識(shí)別、評(píng)估和防范存款業(yè)務(wù)中的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。以下是審計(jì)的主要內(nèi)容：3.3.1審計(jì)目標(biāo)識(shí)別存款業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)程度；檢查存款業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效性；提出改進(jìn)建議，促進(jìn)存款業(yè)務(wù)穩(wěn)健發(fā)展。3.3.2審計(jì)內(nèi)容審查存款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制措施；檢查存款業(yè)務(wù)操作中的合規(guī)性，防范違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)；評(píng)估存款業(yè)務(wù)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等；檢查存款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和預(yù)警機(jī)制是否健全；分析存款業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)案例，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施。第4章貸款業(yè)務(wù)審計(jì)4.1貸款審批與發(fā)放審計(jì)4.1.1審計(jì)目的貸款審批與發(fā)放審計(jì)的主要目的是保證貸款業(yè)務(wù)的合規(guī)性、合法性和有效性，防止違規(guī)操作和風(fēng)險(xiǎn)失控，提高貸款資產(chǎn)質(zhì)量。4.1.2審計(jì)內(nèi)容（1）審計(jì)貸款審批流程的合規(guī)性，包括貸款申請(qǐng)、審批、發(fā)放等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制是否完善。（2）審計(jì)貸款審批依據(jù)的合理性，包括貸款額度、期限、利率等是否符合相關(guān)規(guī)定。（3）審計(jì)貸款審批過(guò)程中是否存在違規(guī)操作，如人情貸款、關(guān)系貸款等。（4）審計(jì)貸款發(fā)放的合規(guī)性，包括貸款資金劃撥、抵押物評(píng)估等環(huán)節(jié)是否合法、合規(guī)。（5）審計(jì)貸款審批與發(fā)放過(guò)程中相關(guān)責(zé)任人的履職情況。4.1.3審計(jì)方法（1）采用抽樣審計(jì)方法，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的貸款審批與發(fā)放業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。（2）通過(guò)查閱相關(guān)文件、資料，了解貸款審批與發(fā)放的內(nèi)部控制制度。（3）詢(xún)問(wèn)相關(guān)責(zé)任人，了解貸款審批與發(fā)放的實(shí)際操作情況。4.2貸款回收與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)4.2.1審計(jì)目的貸款回收與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)旨在保證貸款資產(chǎn)的安全，降低貸款風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款回收率。4.2.2審計(jì)內(nèi)容（1）審計(jì)貸款回收政策的合規(guī)性，包括貸款逾期利息計(jì)算、貸款逾期處理等。（2）審計(jì)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理體系的完善性，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)測(cè)等環(huán)節(jié)。（3）審計(jì)貸款風(fēng)險(xiǎn)防范措施的執(zhí)行情況，如擔(dān)保物管理、貸款用途監(jiān)控等。（4）審計(jì)貸款回收過(guò)程中是否存在違規(guī)操作，如違規(guī)展期、違規(guī)減免利息等。（5）審計(jì)貸款回收與風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程中相關(guān)責(zé)任人的履職情況。4.2.3審計(jì)方法（1）采用抽樣審計(jì)方法，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的貸款回收與風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。（2）通過(guò)查閱相關(guān)文件、資料，了解貸款回收與風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制制度。（3）詢(xún)問(wèn)相關(guān)責(zé)任人，了解貸款回收與風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)際操作情況。4.3貸款業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)4.3.1審計(jì)目的貸款業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)旨在保證貸款業(yè)務(wù)遵循國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和內(nèi)部管理制度，降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。4.3.2審計(jì)內(nèi)容（1）審計(jì)貸款業(yè)務(wù)的法律法規(guī)遵循情況，包括貸款政策、利率政策、風(fēng)險(xiǎn)管理政策等。（2）審計(jì)貸款業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度，包括貸款審批、發(fā)放、回收等環(huán)節(jié)的制度規(guī)定。（3）審計(jì)貸款業(yè)務(wù)操作流程的合規(guī)性，包括業(yè)務(wù)操作手冊(cè)、業(yè)務(wù)流程圖等。（4）審計(jì)貸款業(yè)務(wù)的信息披露，包括貸款余額、不良貸款率等關(guān)鍵指標(biāo)的披露。（5）審計(jì)貸款業(yè)務(wù)合規(guī)性培訓(xùn)與宣傳，了解員工對(duì)合規(guī)知識(shí)的掌握程度。4.3.3審計(jì)方法（1）采用抽樣審計(jì)方法，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)的貸款業(yè)務(wù)合規(guī)性進(jìn)行審查。（2）通過(guò)查閱相關(guān)文件、資料，了解貸款業(yè)務(wù)合規(guī)性的內(nèi)部控制制度。（3）詢(xún)問(wèn)相關(guān)責(zé)任人，了解貸款業(yè)務(wù)合規(guī)性的實(shí)際操作情況。第五章結(jié)算業(yè)務(wù)審計(jì)5.1結(jié)算工具與業(yè)務(wù)規(guī)范審計(jì)5.1.1審計(jì)目標(biāo)結(jié)算工具與業(yè)務(wù)規(guī)范審計(jì)的主要目標(biāo)是保證結(jié)算工具的合規(guī)性、安全性和效率性，以及業(yè)務(wù)規(guī)范的合理性、完整性和執(zhí)行力度。5.1.2審計(jì)內(nèi)容（1）審查結(jié)算工具的合規(guī)性，包括支付系統(tǒng)、支付工具、結(jié)算賬戶(hù)等是否符合相關(guān)法規(guī)和政策要求。（2）審查結(jié)算工具的安全性，包括支付系統(tǒng)的安全性、支付工具的風(fēng)險(xiǎn)防控措施、結(jié)算賬戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施等。（3）審查業(yè)務(wù)規(guī)范的合理性，包括業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程、內(nèi)部管理制度等是否科學(xué)、合理、高效。（4）審查業(yè)務(wù)規(guī)范的完整性，保證業(yè)務(wù)規(guī)范涵蓋結(jié)算業(yè)務(wù)的各個(gè)方面，無(wú)遺漏。（5）審查業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行力度，保證各項(xiàng)規(guī)范得到有效執(zhí)行，提高業(yè)務(wù)運(yùn)行效率。5.1.3審計(jì)方法（1）文件審查：查閱相關(guān)法規(guī)、政策、業(yè)務(wù)規(guī)范等文件，了解結(jié)算工具與業(yè)務(wù)規(guī)范的現(xiàn)狀。（2）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查：實(shí)地查看結(jié)算工具的使用情況，了解業(yè)務(wù)規(guī)范的執(zhí)行情況。（3）數(shù)據(jù)分析：收集、整理結(jié)算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析業(yè)務(wù)運(yùn)行狀況，發(fā)覺(jué)潛在問(wèn)題。（4）訪(fǎng)談法：與相關(guān)部門(mén)、崗位人員進(jìn)行訪(fǎng)談，了解他們對(duì)結(jié)算工具與業(yè)務(wù)規(guī)范的看法和建議。5.2結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)5.2.1審計(jì)目標(biāo)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)的主要目標(biāo)是識(shí)別和評(píng)估結(jié)算業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，檢查風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效性，保證結(jié)算業(yè)務(wù)安全穩(wěn)定運(yùn)行。5.2.2審計(jì)內(nèi)容（1）識(shí)別結(jié)算業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，包括操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等。（2）審查風(fēng)險(xiǎn)防范措施，包括制度建設(shè)、內(nèi)控措施、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)處置等。（3）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效性，保證風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。（4）檢查風(fēng)險(xiǎn)防范工作的實(shí)施情況，保證各項(xiàng)措施得到落實(shí)。5.2.3審計(jì)方法（1）文件審查：查閱相關(guān)法規(guī)、政策、風(fēng)險(xiǎn)防范制度等文件，了解風(fēng)險(xiǎn)防范體系。（2）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查：實(shí)地查看風(fēng)險(xiǎn)防范措施的實(shí)施情況。（3）數(shù)據(jù)分析：收集、整理結(jié)算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析風(fēng)險(xiǎn)狀況。（4）訪(fǎng)談法：與相關(guān)部門(mén)、崗位人員進(jìn)行訪(fǎng)談，了解風(fēng)險(xiǎn)防范工作的實(shí)際效果。5.3結(jié)算業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)5.3.1審計(jì)目標(biāo)結(jié)算業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)的主要目標(biāo)是保證結(jié)算業(yè)務(wù)符合國(guó)家法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范和內(nèi)部管理制度，提高結(jié)算業(yè)務(wù)的合規(guī)性。5.3.2審計(jì)內(nèi)容（1）審查結(jié)算業(yè)務(wù)的法律法規(guī)遵守情況，包括業(yè)務(wù)開(kāi)展、賬戶(hù)管理、交易監(jiān)控等。（2）審查結(jié)算業(yè)務(wù)的行業(yè)規(guī)范遵守情況，包括業(yè)務(wù)流程、操作規(guī)程、風(fēng)險(xiǎn)防控等。（3）審查結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)部管理制度遵守情況，包括崗位職責(zé)、權(quán)限劃分、內(nèi)部監(jiān)督等。（4）審查合規(guī)性報(bào)告的真實(shí)性、完整性，保證合規(guī)性信息的準(zhǔn)確傳達(dá)。5.3.3審計(jì)方法（1）文件審查：查閱相關(guān)法規(guī)、政策、行業(yè)規(guī)范、內(nèi)部管理制度等文件。（2）現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查：實(shí)地查看結(jié)算業(yè)務(wù)開(kāi)展情況，了解合規(guī)性要求的執(zhí)行情況。（3）數(shù)據(jù)分析：收集、整理結(jié)算業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，分析合規(guī)性狀況。（4）訪(fǎng)談法：與相關(guān)部門(mén)、崗位人員進(jìn)行訪(fǎng)談，了解合規(guī)性工作的實(shí)際效果。第6章貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)審計(jì)貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)審計(jì)是對(duì)金融機(jī)構(gòu)在貨幣市場(chǎng)中的交易活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)防范措施以及業(yè)務(wù)合規(guī)性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)的過(guò)程。以下是本章的詳細(xì)內(nèi)容：6.1貨幣市場(chǎng)交易操作審計(jì)6.1.1審計(jì)目標(biāo)貨幣市場(chǎng)交易操作審計(jì)的主要目標(biāo)是保證金融機(jī)構(gòu)在貨幣市場(chǎng)中的交易活動(dòng)合規(guī)、高效、穩(wěn)健，防范操作風(fēng)險(xiǎn)。6.1.2審計(jì)內(nèi)容（1）交易流程審查：審計(jì)人員需對(duì)交易流程進(jìn)行詳細(xì)審查，包括交易指令的發(fā)起、審批、執(zhí)行、確認(rèn)等環(huán)節(jié)，保證交易操作的合規(guī)性。（2）交易系統(tǒng)審查：審計(jì)人員需檢查交易系統(tǒng)的設(shè)置、運(yùn)行和維護(hù)情況，保證系統(tǒng)安全、穩(wěn)定、高效。（3）交易人員審查：審計(jì)人員需對(duì)交易人員進(jìn)行審查，了解其業(yè)務(wù)素質(zhì)、合規(guī)意識(shí)以及操作技能。（4）交易記錄審查：審計(jì)人員需對(duì)交易記錄進(jìn)行審查，保證記錄真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。6.1.3審計(jì)方法（1）文件審查：審計(jì)人員需查閱相關(guān)文件，如交易指令、審批文件、交易記錄等。（2）詢(xún)問(wèn)調(diào)查：審計(jì)人員需與交易人員、管理人員等進(jìn)行交談，了解交易操作情況。（3）現(xiàn)場(chǎng)觀察：審計(jì)人員需對(duì)交易現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行觀察，了解交易環(huán)境、設(shè)施等。6.2貨幣市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)6.2.1審計(jì)目標(biāo)貨幣市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)的主要目標(biāo)是評(píng)估金融機(jī)構(gòu)在貨幣市場(chǎng)中的風(fēng)險(xiǎn)防范措施是否有效，保證金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)。6.2.2審計(jì)內(nèi)容（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：審計(jì)人員需審查金融機(jī)構(gòu)是否建立了完善的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別機(jī)制，對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行有效識(shí)別。（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：審計(jì)人員需審查金融機(jī)構(gòu)是否對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)敞口。（3）風(fēng)險(xiǎn)控制：審計(jì)人員需審查金融機(jī)構(gòu)是否采取了有效的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，如風(fēng)險(xiǎn)限額、對(duì)沖策略等。（4）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)：審計(jì)人員需審查金融機(jī)構(gòu)是否建立了風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控。6.2.3審計(jì)方法（1）文件審查：審計(jì)人員需查閱相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等文件。（2）詢(xún)問(wèn)調(diào)查：審計(jì)人員需與風(fēng)險(xiǎn)管理人員、交易人員等進(jìn)行交談，了解風(fēng)險(xiǎn)防范措施的實(shí)施情況。（3）現(xiàn)場(chǎng)觀察：審計(jì)人員需對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)的運(yùn)行情況進(jìn)行觀察。6.3貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)6.3.1審計(jì)目標(biāo)貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)的主要目標(biāo)是保證金融機(jī)構(gòu)在貨幣市場(chǎng)中的業(yè)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求以及內(nèi)部管理制度。6.3.2審計(jì)內(nèi)容（1）法律法規(guī)審查：審計(jì)人員需審查金融機(jī)構(gòu)在貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)中是否遵守了相關(guān)法律法規(guī)，如《中國(guó)人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》等。（2）監(jiān)管要求審查：審計(jì)人員需審查金融機(jī)構(gòu)是否遵循了監(jiān)管部門(mén)的各項(xiàng)要求，如市場(chǎng)準(zhǔn)入、交易規(guī)則等。（3）內(nèi)部管理制度審查：審計(jì)人員需審查金融機(jī)構(gòu)是否建立健全了內(nèi)部管理制度，如風(fēng)險(xiǎn)管理制度、合規(guī)管理制度等。（4）業(yè)務(wù)操作審查：審計(jì)人員需審查金融機(jī)構(gòu)在貨幣市場(chǎng)業(yè)務(wù)中的操作是否符合內(nèi)部管理制度和合規(guī)要求。6.3.3審計(jì)方法（1）文件審查：審計(jì)人員需查閱相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管文件、內(nèi)部管理制度等。（2）詢(xún)問(wèn)調(diào)查：審計(jì)人員需與業(yè)務(wù)人員、合規(guī)人員等進(jìn)行交談，了解業(yè)務(wù)操作情況。（3）現(xiàn)場(chǎng)觀察：審計(jì)人員需對(duì)業(yè)務(wù)操作現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行觀察，了解業(yè)務(wù)流程和合規(guī)執(zhí)行情況。第7章外匯業(yè)務(wù)審計(jì)7.1外匯交易操作審計(jì)外匯交易操作審計(jì)是對(duì)外匯業(yè)務(wù)中的交易流程、內(nèi)部控制以及相關(guān)信息系統(tǒng)的有效性進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。以下是外匯交易操作審計(jì)的主要內(nèi)容：（1）審計(jì)目的：保證外匯交易操作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性和效率，降低操作風(fēng)險(xiǎn)。（2）審計(jì)內(nèi)容：（1）審查外匯交易流程，包括交易指令的、執(zhí)行、確認(rèn)、結(jié)算等環(huán)節(jié)。（2）檢查外匯交易內(nèi)部控制制度，如交易授權(quán)、風(fēng)險(xiǎn)控制、合規(guī)性審查等。（3）評(píng)估外匯交易信息系統(tǒng)的功能、安全性、穩(wěn)定性以及與其他系統(tǒng)的集成程度。（4）審查交易員、風(fēng)險(xiǎn)管理員等關(guān)鍵崗位的職責(zé)劃分和操作規(guī)范性。（5）分析外匯交易數(shù)據(jù)，檢查是否存在異常交易行為。7.2外匯風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)外匯風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)是對(duì)外匯業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)測(cè)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。以下是外匯風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)的主要內(nèi)容：（1）審計(jì)目的：保證外匯業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效識(shí)別、評(píng)估和控制，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力。（2）審計(jì)內(nèi)容：（1）審查外匯風(fēng)險(xiǎn)管理制度，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、控制和監(jiān)測(cè)等方面的規(guī)定。（2）評(píng)估外匯風(fēng)險(xiǎn)防范措施，如貨幣對(duì)沖、期權(quán)交易、風(fēng)險(xiǎn)敞口管理等。（3）檢查風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)作情況，保證風(fēng)險(xiǎn)信息及時(shí)傳遞。（4）分析外匯市場(chǎng)動(dòng)態(tài)，評(píng)估市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)業(yè)務(wù)的影響。（5）審查風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，保證風(fēng)險(xiǎn)信息的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。7.3外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)是對(duì)外匯業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家法律法規(guī)、監(jiān)管政策和行業(yè)規(guī)范進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)。以下是外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)的主要內(nèi)容：（1）審計(jì)目的：保證外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。（2）審計(jì)內(nèi)容：（1）審查外匯業(yè)務(wù)涉及的法律法規(guī)、監(jiān)管政策和行業(yè)規(guī)范，了解合規(guī)要求。（2）檢查外匯業(yè)務(wù)操作流程、內(nèi)部控制制度是否遵循相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)范。（3）評(píng)估外匯業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，包括合規(guī)培訓(xùn)、合規(guī)監(jiān)督、合規(guī)報(bào)告等。（4）審查合規(guī)管理部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)的溝通協(xié)作情況，保證合規(guī)要求得到有效執(zhí)行。（5）分析外匯業(yè)務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提出改進(jìn)意見(jiàn)和建議。通過(guò)對(duì)外匯交易操作、外匯風(fēng)險(xiǎn)防范和外匯業(yè)務(wù)合規(guī)性的審計(jì)，有助于發(fā)覺(jué)潛在問(wèn)題，完善內(nèi)部控制體系，提高外匯業(yè)務(wù)的整體管理水平。第8章資產(chǎn)負(fù)債管理審計(jì)8.1資產(chǎn)負(fù)債管理政策審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債管理政策審計(jì)是針對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理政策的制定和執(zhí)行情況進(jìn)行的一種審計(jì)活動(dòng)。其主要目的是保證企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理政策的有效性和合規(guī)性。8.1.1審計(jì)目標(biāo)檢查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理政策的完整性、合理性和有效性；評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理政策的制定和執(zhí)行是否符合相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部管理制度；分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理政策在風(fēng)險(xiǎn)控制和資源配置方面的作用。8.1.2審計(jì)內(nèi)容審查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理政策的制定過(guò)程，包括政策制定的原則、依據(jù)和程序；審查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理政策的具體內(nèi)容，如資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、資本充足率、流動(dòng)性比例等；審查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理政策的執(zhí)行情況，包括政策執(zhí)行的效果、問(wèn)題及改進(jìn)措施。8.2資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)防范措施的審計(jì)，旨在保證企業(yè)能夠有效識(shí)別、評(píng)估和控制資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)。8.2.1審計(jì)目標(biāo)評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效性；分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制方面的作用；檢查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施的合規(guī)性。8.2.2審計(jì)內(nèi)容審查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)防范體系的建立情況，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和控制機(jī)制的完善程度；審查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施的具體內(nèi)容，如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略等；審查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險(xiǎn)防范措施的執(zhí)行情況，包括風(fēng)險(xiǎn)防范措施的實(shí)施效果、問(wèn)題及改進(jìn)措施。8.3資產(chǎn)負(fù)債管理合規(guī)性審計(jì)資產(chǎn)負(fù)債管理合規(guī)性審計(jì)是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理活動(dòng)是否符合相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部管理制度的一種審計(jì)活動(dòng)。其主要目的是保證企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理活動(dòng)合規(guī)、穩(wěn)健。8.3.1審計(jì)目標(biāo)評(píng)估企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理活動(dòng)的合規(guī)性；檢查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理活動(dòng)是否符合相關(guān)法律法規(guī)及企業(yè)內(nèi)部管理制度；分析企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理活動(dòng)中存在的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)及改進(jìn)措施。8.3.2審計(jì)內(nèi)容審查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理活動(dòng)的合規(guī)依據(jù)，包括法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部管理制度等；審查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理活動(dòng)的具體實(shí)施情況，如資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)調(diào)整、資本充足率管理、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理等；審查企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理活動(dòng)的合規(guī)性問(wèn)題，包括違規(guī)行為、整改措施等。第9章資本充足率審計(jì)9.1資本充足率計(jì)算與監(jiān)管要求審計(jì)9.1.1審計(jì)目標(biāo)本章旨在通過(guò)對(duì)資本充足率計(jì)算與監(jiān)管要求的審計(jì)，保證金融機(jī)構(gòu)在資本充足率的計(jì)算過(guò)程中遵循相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部管理制度，揭示可能存在的問(wèn)題，以提高金融機(jī)構(gòu)的資本充足率和風(fēng)險(xiǎn)管理水平。9.1.2審計(jì)內(nèi)容（1）審查金融機(jī)構(gòu)資本充足率的計(jì)算方法是否正確，包括風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的計(jì)量、資本的構(gòu)成及計(jì)算公式等。（2）檢查金融機(jī)構(gòu)資本充足率的計(jì)算過(guò)程是否遵循相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部管理制度。（3）評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)資本充足率的計(jì)算結(jié)果是否真實(shí)、準(zhǔn)確，是否存在操縱資本充足率的行為。（4）審查金融機(jī)構(gòu)資本充足率的監(jiān)管要求是否得到有效執(zhí)行，包括資本凈額、資本充足率等指標(biāo)的監(jiān)測(cè)與控制。9.1.3審計(jì)方法（1）查閱金融機(jī)構(gòu)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部管理制度。（2）對(duì)金融機(jī)構(gòu)資本充足率的計(jì)算過(guò)程進(jìn)行詳細(xì)審查，包括查閱相關(guān)憑證、報(bào)表等。（3）對(duì)金融機(jī)構(gòu)資本充足率的風(fēng)險(xiǎn)防范措施進(jìn)行評(píng)估。9.2資本充足率風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)9.2.1審計(jì)目標(biāo)本章旨在通過(guò)對(duì)資本充足率風(fēng)險(xiǎn)防范的審計(jì)，評(píng)估金融機(jī)構(gòu)在資本充足率管理過(guò)程中風(fēng)險(xiǎn)防范措施的有效性，揭示潛在風(fēng)險(xiǎn)，為金融機(jī)構(gòu)提供改進(jìn)建議。9.2.2審計(jì)內(nèi)容（1）審查金融機(jī)構(gòu)資本充足率風(fēng)險(xiǎn)防范制度的建立與執(zhí)行情況。（2）檢查金融機(jī)構(gòu)資本充足率風(fēng)險(xiǎn)防范措施的實(shí)施情況，包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估、監(jiān)測(cè)和應(yīng)對(duì)措施。（3）評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)資本充足率風(fēng)險(xiǎn)防范措施的效果，分析潛在風(fēng)險(xiǎn)。（4）審查金融機(jī)構(gòu)資本充足率風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)管要求的適應(yīng)性。9.2.3審計(jì)方法（1）查閱金融機(jī)構(gòu)資本充足率風(fēng)險(xiǎn)防范相關(guān)制度及文件。（2）對(duì)金融機(jī)構(gòu)資本充足率風(fēng)險(xiǎn)防范措施的執(zhí)行情況進(jìn)行實(shí)地調(diào)查和評(píng)估。（3）分析金融機(jī)構(gòu)資本充足率風(fēng)險(xiǎn)防范與監(jiān)管要求的適應(yīng)性。9.3資本充足率合規(guī)性審計(jì)9.3.1審計(jì)目標(biāo)本章旨在通過(guò)對(duì)資本充足率合規(guī)性的審計(jì)，保證金融機(jī)構(gòu)在資本充足率管理過(guò)程中遵循相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部管理制度，提高金融機(jī)構(gòu)的合規(guī)性。9.3.2審計(jì)內(nèi)容（1）審查金融機(jī)構(gòu)資本充足率管理的合規(guī)性，包括資本凈額、資本充足率等指標(biāo)的合規(guī)性。（2）檢查金融機(jī)構(gòu)資本充足率管理制度的建立與執(zhí)行情況。（3）評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)資本充足率管理過(guò)程中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，分析合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因。（4）審查金融機(jī)構(gòu)資本充足率合規(guī)性與監(jiān)管要求的適應(yīng)性。9.3.3審計(jì)方法（1）查閱金融機(jī)構(gòu)相關(guān)法律法規(guī)、監(jiān)管要求及內(nèi)部管理制度。（2）對(duì)金融機(jī)構(gòu)資本充足率管理的合規(guī)性進(jìn)行詳細(xì)審查，包括查閱相關(guān)憑證、報(bào)表等。（3）分析金融機(jī)構(gòu)資本充足率合規(guī)性與監(jiān)管要求的適應(yīng)性。第10章內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量與效果評(píng)價(jià)10.1審計(jì)程序與方法評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量與效果，首先取決于審計(jì)程序與方法的科學(xué)性和合理性。以下是對(duì)審計(jì)程序與方法評(píng)價(jià)的幾個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：（1）審計(jì)程序的規(guī)范性審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)規(guī)范，保證審計(jì)工作在合法、合規(guī)的基礎(chǔ)上進(jìn)行。評(píng)價(jià)審計(jì)程序的規(guī)范性，可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：審計(jì)計(jì)劃的制定是否合理、全面；審計(jì)方案的編制是否針對(duì)性強(qiáng)、可操作；審計(jì)證據(jù)的收集是否充分、可靠；審計(jì)結(jié)論的形成是否客觀、公正。（2）審計(jì)方法的適用性審計(jì)方法的選擇應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)對(duì)象、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)環(huán)境等因素進(jìn)行。以下是對(duì)審計(jì)方法適用性的評(píng)價(jià)要點(diǎn)：審計(jì)方法是否與審計(jì)目標(biāo)相匹配；審計(jì)方法是否能夠有效揭示審計(jì)對(duì)象的潛在問(wèn)題；審計(jì)方法是否能夠提高審計(jì)工作效率。10.2審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題及整改情況評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題及整改情況是衡量?jī)?nèi)部審計(jì)效果的重要指標(biāo)。以下是對(duì)審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題及整改情況評(píng)價(jià)的幾個(gè)方面：（1）審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題的數(shù)量和質(zhì)量審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題的數(shù)量和質(zhì)量反映了審計(jì)工作的深度和廣度。評(píng)價(jià)審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題時(shí)，可以從以下幾個(gè)方面考慮：審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題是否涵蓋了審計(jì)對(duì)象的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題的性質(zhì)是否嚴(yán)重；審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題的整改建議是否具有針對(duì)性和可操作性。（2）整改情況的跟蹤與評(píng)價(jià)審計(jì)整改情況的跟蹤與評(píng)價(jià)是保證審計(jì)效果的重要環(huán)節(jié)。以下是對(duì)整改情況評(píng)價(jià)的要點(diǎn)：整改措施是否得到有效執(zhí)行；整改效果是否達(dá)到預(yù)期；整改過(guò)程中是否存在新的問(wèn)題。10.3審計(jì)成果與價(jià)值評(píng)價(jià)審計(jì)成果與價(jià)值評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部審計(jì)整體效果的評(píng)估。以下是對(duì)審計(jì)成果與價(jià)值評(píng)價(jià)的幾個(gè)方面：（1）審計(jì)成果的體現(xiàn)審計(jì)成果的體現(xiàn)可以從以下幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)：審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和內(nèi)容；審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性；審計(jì)建議的采納情況。（2）審計(jì)價(jià)值的創(chuàng)造審計(jì)價(jià)值的創(chuàng)造體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：審計(jì)工作是否促進(jìn)了組織內(nèi)部管理水平的提升；審計(jì)工作是否降低了組織的風(fēng)險(xiǎn)；審計(jì)工作是否提高了組織資源的利用效率。通過(guò)對(duì)審計(jì)程序與方法、審計(jì)發(fā)覺(jué)問(wèn)題及整改情況以及審計(jì)成果與價(jià)值的評(píng)價(jià)，可以全面了解內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量與效果，為組織內(nèi)部審計(jì)工作的持續(xù)改進(jìn)提供有力支持。第11章審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)與發(fā)布11.1審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)規(guī)范審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的重要成果，其撰寫(xiě)應(yīng)遵循以下規(guī)范：（1）報(bào)告結(jié)構(gòu)規(guī)范審計(jì)報(bào)告一般包括以下幾個(gè)部分：封面、目錄、正文、附件和附錄。封面應(yīng)包含報(bào)告名稱(chēng)、審計(jì)對(duì)象、審計(jì)期間、審計(jì)單位等信息。目錄應(yīng)列出報(bào)告各章節(jié)及頁(yè)碼。正文應(yīng)包括審計(jì)背景、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)覺(jué)、審計(jì)結(jié)論和建議等內(nèi)容。附件和附錄可提供相關(guān)證明材料和支持文件。（2）語(yǔ)言表述規(guī)范審計(jì)報(bào)告應(yīng)采用客觀、準(zhǔn)確、簡(jiǎn)潔、明了的語(yǔ)言。避免使用模糊、含糊不清的詞語(yǔ)。在描述審計(jì)發(fā)覺(jué)時(shí)，應(yīng)注重事實(shí)依據(jù)，避免主觀臆斷。（3）格式規(guī)范審計(jì)報(bào)告應(yīng)采用統(tǒng)一的字體、字號(hào)和行間距。標(biāo)題、小標(biāo)題應(yīng)使用加粗字體。文中段落應(yīng)采用首行縮進(jìn)。表格、圖片等插入材料應(yīng)清晰可見(jiàn)，并與正文內(nèi)容緊密銜接。（4）邏輯結(jié)構(gòu)