桂林普諾基電子有限公司營運能力分析及優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1桂林普諾基電子有限公司簡介........................................1

2桂林普諾基電子有限公司營運能力現(xiàn)狀分析............................1

2.1存貨周轉(zhuǎn)率分析...............................................1

2.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析...........................................2

2.3總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析.............................................2

3桂林普諾基電子有限公司營運能力存在的問題..........................3

3.1存貨管理不到位................................................3

3.2應(yīng)收賬款回款速度較慢..........................................3

3.3資產(chǎn)配置不合理................................................4

4桂林普諾基電子有限公司營運能力優(yōu)化設(shè)計方案........................4

4.1完善存貨管理系統(tǒng).............................................4

4.2加強應(yīng)收賬款回款管理制度.....................................6

4.3加大資產(chǎn)優(yōu)化配置力度.........................................6

5總結(jié)..............................................................7

參考資料.............................................................9

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桂林普諾基電子有限公司營運能力分析及優(yōu)化設(shè)計

1桂林普諾基電子有限公司簡介

桂林普諾基電子有限公司成立于2003年12月10日，注冊地位于桂林市高

新區(qū)信息產(chǎn)業(yè)園Ｄ-07號，法定代表人為黃慶敏。公司的主要業(yè)務(wù)是研究、開發(fā)、

制造和銷售計算機軟件、硬件和試劑等。

桂林普諾基電子有限公司目前主營行業(yè)為制造業(yè)，公司以生產(chǎn)加工的模式

經(jīng)營，加工方式為生產(chǎn)加工，服務(wù)領(lǐng)域為研究、開發(fā)、生產(chǎn)、銷售計算機軟硬

件。公司電子項目品類豐富、價格適中，在國內(nèi)銷售業(yè)績保持在中等偏上水平，

并與多家桂林公司建立了長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，公司本著“重合同、守信用”

的原則，以質(zhì)量取勝，深得客戶信賴，公司全力跟隨客戶需求，不斷進行產(chǎn)品

創(chuàng)新和服務(wù)改進。

2桂林普諾基電子有限公司營運能力現(xiàn)狀分析

2.1存貨周轉(zhuǎn)率分析

桂林普諾基電子有限公司近五年的存貨周轉(zhuǎn)率如表2-1所示。

表2-12017—2021年存貨周轉(zhuǎn)情況

年份/年20172018201920202021

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)/天52.6155.5560.9569.7279.17

存貨周轉(zhuǎn)率/次6.936.575.985.234.61

圖2-12017—2021年存貨周轉(zhuǎn)率情況

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由表2-1可知，2017至2021年，桂林普諾基公司的存貨周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)出逐年

遞減的態(tài)勢。在表2-1中2019年到2021年期間存貨增加周轉(zhuǎn)天數(shù)最多，增加

了大約20天。存貨購入的速度大于其對外銷售的速度，說明了公司存貨周轉(zhuǎn)速

度變慢，存在一定的變現(xiàn)風險，公司在存貨管理方面存在不合理的地方。

2.2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析

桂林普諾基電子有限公司近五年的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率如表2-2所示。

表2-22017—2021年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)情況

年份/年20172018201920202021

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)/天63.6065.6973.0278.7789.10

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率/次5.665.484.934.574.04

圖2-22017—2021年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率情況

在圖2-2中，總體來說桂林普諾基電子有限公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率在逐年

的降低。由表2-2中可觀應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)也在相應(yīng)的逐步增大，從2017年

的63.60天增大到2021年的89.10天，說明公司的應(yīng)收賬款在2017年-2021年

的回款速度有所減慢。

2.3總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析

桂林普諾基電子有限公司近五年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率如表2-3所示。

表2-32017—2021年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況

年份/年20172018201920202021

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)/天688.67640.35715.68675.92598.36

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率/次0.530.570.510.540.61

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圖2-32017—2021年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率情況

從圖2-3可以看出，桂林普諾基電子有限公司在2017-2021年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

率始終維持在0.5的水平。隨著公司營業(yè)收入的變化，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率也會發(fā)生

變化。雖然在2018年和2021年有所增加，但增長速度非常緩慢。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

率無法提高，資產(chǎn)利用方式和效率無法達到合理的優(yōu)化水平。

3桂林普諾基電子有限公司營運能力存在的問題

3.1存貨管理不到位

根據(jù)圖2-1對公司存貨周轉(zhuǎn)率的分析可以得出，公司這五年的存貨周轉(zhuǎn)率

變化情況是不太好的，2017年到2021年逐年下降，也體現(xiàn)出公司存貨管理不到

位。原因是公司為了擴大銷售范圍和提高主營業(yè)務(wù)收入帶來的利潤，加大了對

產(chǎn)品的生產(chǎn)力度，但同時又缺少了對其未來市場前瞻性的把控。這就造成了最

近幾年的銷量下滑和存貨過剩，也使得大量的資本變得遲緩，無法進行有效的

循環(huán)。此外，公司沒有意識到庫存管理與控制是公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中的重要環(huán)

節(jié)，因此沒有完整的庫存管理系統(tǒng)，從而增加了生產(chǎn)產(chǎn)品的成本，減少利潤。

3.2應(yīng)收賬款回款速度較慢

基于對表2-2和圖2-2分析，以此得出公司對應(yīng)收賬款的回款能力還是較

弱的。公司管理者在追求業(yè)績時采用了賒銷手段，這本身并無疑問，但是在未

經(jīng)批準、審批不嚴或信息不全的賒銷上，對客戶資用、信用和資金認識不足，

財務(wù)部門未對應(yīng)收賬款展開跟蹤監(jiān)控，及時進行賬齡分析，這就造成了應(yīng)收賬

款積累、變現(xiàn)能力減弱的情況。

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3.3資產(chǎn)配置不合理

從圖2-3可以看出，近年來公司的周轉(zhuǎn)率有降低的趨勢，其原因是公司的

資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理。存貨占用量較大，部分固定資產(chǎn)設(shè)備閑置，生產(chǎn)效率低下，

應(yīng)收賬款居高不下，這都說明了公司資產(chǎn)配置存在問題。公司的資產(chǎn)資金過多

地投入到產(chǎn)品的生產(chǎn)中，使得其銷售的渠道過于單一，盡管目前的銷售量尚可，

但由于缺少了對未來市場的衡量，造成了公司的庫存積壓。存貨周轉(zhuǎn)率的下降

對總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率產(chǎn)生了一定的影響，而總資產(chǎn)的下降又會引起桂林普諾基電

子有限公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的放慢，使得企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，資本的使用

效率低下，最終造成桂林普諾基電子有限公司的營業(yè)收入和盈利水平的下降。

4桂林普諾基電子有限公司營運能力優(yōu)化設(shè)計方案

4.1完善存貨管理系統(tǒng)

對于桂林普諾基電子有限公司的存貨周轉(zhuǎn)分析結(jié)果來看，公司應(yīng)該在保持節(jié)儉

的前提下，盡可能地利用庫存的作用，為了減少成本，提高效率和效益，要合

理地編制采購計劃。所以做出以下優(yōu)化建議:

（1）在采購過程中應(yīng)實行存貨采購授權(quán)審批控制來彌補公司存貨管理上的

缺陷。其次，應(yīng)加強存貨采購管理，合理使用采購資金，盡量降低采購成本。

最后，本公司在進行大量采購用來生產(chǎn)計算機軟硬件的原材料時，例如金屬、

硅、塑料等，應(yīng)該與供應(yīng)商簽署正式的書面合同，強化對雙方的責任管控，讓

供應(yīng)商確保按時、按質(zhì)、按量出貨。下圖4-1，以示說明。

圖4-1存貨采購授權(quán)審批流程

（2）公司也應(yīng)該對庫存管理的重要性有足夠的認識，要完善好公司的存貨

管理制度和內(nèi)部控制制度，保證這些制度能夠貫徹落實，并伴隨著公司的發(fā)展

而持續(xù)改進，為存貨管理提供一種有效的制度保障。以公司所經(jīng)營的產(chǎn)品為基

礎(chǔ)，要對庫存管理崗位責任制進行健全，對庫存管理中的各個有關(guān)部門和崗位

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的職責權(quán)限進行明確，在電腦軟硬件這項產(chǎn)品的采購、驗收、保管、銷售等崗

位上，要盡可能地做到分工明確，并對他們的權(quán)利與責任進行合理的界定，保

證庫存業(yè)務(wù)中的不相容崗位能夠互相分開，互相制約與監(jiān)督。下圖4-2，以示說

明。

圖4-2存貨管理制度流程

（3）運用現(xiàn)代存貨管理手段，對庫存中的計算機軟硬件及試劑展開動態(tài)管

理，及時掌握庫存數(shù)量的變化情況。通過對這些數(shù)據(jù)進行分析，可以確定出能

夠讓公司各項成本之和最低的合理批次及周期，并盡可能地在各類庫存的成本

與收益之間做出權(quán)衡，從而實現(xiàn)二者的最優(yōu)組合。要強化庫存的管理，使庫存

的殘損和變質(zhì)降到最低，根據(jù)電腦軟硬件和試劑這兩種產(chǎn)品的不同的原料屬性

和特點，對它們進行合理的存儲，對它們進行科學的維護，同時與庫存的清點

相結(jié)合，能夠及時地發(fā)現(xiàn)庫存中出現(xiàn)的殘損、變質(zhì)等問題，并采取相應(yīng)的對策，

盡可能地確保庫存在保存的過程中，保持庫存的數(shù)量、質(zhì)量都不會發(fā)生變化，

從而將因庫存管理不當而造成的直接經(jīng)濟損失降到最低。下圖4-3，以示說明。

圖4-3現(xiàn)代存貨管理

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4.2加強應(yīng)收賬款回款管理制度

桂林普諾基電子有限公司為增加營業(yè)收入而采取的賒銷手段，導致了應(yīng)收

賬款回款速度緩慢，因此公司的現(xiàn)金流也產(chǎn)生影響，反映出應(yīng)收賬款管理體系

的不足。公司應(yīng)加強應(yīng)收賬款回款管理制度來提高公司變現(xiàn)能力，對此做出以

下優(yōu)化建議:

（1）建立一個客戶的信用等級體系?！坝脩羰巧系邸边@無可厚非，但是，

我們必須以客戶為中心，不可能做到面面俱到。銷售部門必須對桂林普諾基公

司各種客戶進行綜合分析，并按其信譽等級對其進行分級。

例如，采用ABC管理法?？梢詫⑾窆鹆謨?yōu)利特電子集團有限公司這類的客

戶定為A類客戶,對其回款期限可以適當放寬；而對于像桂林英美特生物技術(shù)有

限公司這類的客戶定為B類客戶，對這類客戶應(yīng)經(jīng)常進行追蹤、回訪;對于像桂

林鑫創(chuàng)科技發(fā)展有限公司、桂林眾創(chuàng)科技發(fā)展有限公司這類的客戶可以將其歸

入C級，對于這種類型的顧客，盡量要求用現(xiàn)金進行銷售；對于無法歸還貨款

的客戶，可以通過訴訟的方式，向法院申請財產(chǎn)保全，甚至是破產(chǎn)保護，將公

司的損失降到最低。下表4-1，以示說明。

表4-1ABC管理法

信譽等級信譽情況管理方法催款人員

A回款速度快回款期限可以適當放寬銷售員

回款速度較慢但

B進行追蹤、回訪銷售部

按期歸還貨款

有貨款無法全額盡可能要求以現(xiàn)金方式

C銷售部

收回或延期歸還銷售

其他無法歸還貨款采取訴諸法律的辦法銷售部

（2）提高自身產(chǎn)品質(zhì)量、增加產(chǎn)品附加值。產(chǎn)品質(zhì)量是公司的生命，桂林

普諾基電子有限公司要在市場上立于不敗之地，必須先修煉內(nèi)功，發(fā)掘自己的

潛能，提升自己的品質(zhì)，創(chuàng)造出高附加值的產(chǎn)品。使得其公司產(chǎn)品走在行業(yè)的

前列，從而最大限度的降低了他們的信貸。

4.3加大資產(chǎn)優(yōu)化配置力度

公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變化與公司存貨、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等因素密切相關(guān)。

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從桂林普諾基電子有限公司在2017年-2021年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析中可以得出，

公司領(lǐng)導者應(yīng)當對公司的營運能力予以高度重視，樹立責任意識，加大資產(chǎn)優(yōu)

化配置力度。據(jù)此提出以下優(yōu)化建議：

（1）培養(yǎng)具有創(chuàng)新性、綜合性的人才，可以應(yīng)對當前市場變動要求和滿足

現(xiàn)代化資金管理體系實施要求的財務(wù)人才隊伍。能夠更加了解桂林普諾基電子

有限公司資金流動、收支情況進行控制，及時根據(jù)公司資金流動情況來進行籌

資以及投資活動，保證公司在任何時候都有充足的資金來償還債務(wù)。

（2）成立專門的管理小組，提前考慮到計算機軟硬件及試劑這兩項產(chǎn)品生

產(chǎn)過程中可能出現(xiàn)的各種問題。推出相關(guān)的獎懲機制和績效考核，激勵員工找

到各種可以降低生產(chǎn)成本的途徑，所節(jié)約下來的成本作為獎勵員工報酬。用以

提升優(yōu)秀員工的薪資待遇，在一定程度上加強了成本控制管理和提升管理效率。

下表4-2，以示說明。

表4-2生產(chǎn)部門績效考核

評分標準

考核內(nèi)容

優(yōu)良中差

生產(chǎn)計劃完成90%<A<

A=100%95%<A<99%A<90%

率（A）95%

產(chǎn)品交驗合格95%<B<

B>97%96%<B<97%B<95%

率（B）96%

節(jié)約資金額度200<C<

C>1000500<C<1000C<200

（C）500

合理化建議所200<D<

D>1000500<D<1000D<200

帶來的收益500

出勤全勤缺一次缺兩次缺兩次以上

積極主動，有良好較好合作，及時偶爾有很難相處，態(tài)

工作主動性

的團隊精神完成工作矛盾度消極

綜合評分獎懲

優(yōu)獎金1000元整＋電腦一臺

良獎金500元整

中獎金200元整

差罰款500元整

5總結(jié)

本文以桂林普諾基電子有限公司為例,對其存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進行簡要分析。發(fā)現(xiàn)桂林普諾基電子有限公司存在以下問題：

（1）存貨管理不到位；（2）應(yīng)收賬款回款速度較慢；（3）資產(chǎn)配置不合理。

以上問題對桂林普諾基公司的營運能力產(chǎn)生了一定的影響，如果這些問題不能

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學院畢業(yè)設(shè)計

得到有效的解決，將對公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標產(chǎn)生很大的影響。為此，桂林普諾

基電子有限公司應(yīng)以公司實際情況為基點，從存貨管理、應(yīng)收賬款回款