佛山三合裝飾材料有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1佛山三合裝飾材料有限公司簡(jiǎn)介................................................................................1

2佛山三合裝飾材料有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀................................................................1

3佛山三合裝飾材料有限公司現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題....................................................2

3.1庫(kù)存現(xiàn)金清查不規(guī)范.........................................................................................2

3.2企業(yè)存在坐支現(xiàn)象.............................................................................................2

3.3無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金限額.................................................................................................2

4優(yōu)化佛山三合裝飾材料有限公司庫(kù)存現(xiàn)金管理........................................................3

4.1規(guī)范庫(kù)存現(xiàn)金清查制度.....................................................................................3

4.2加強(qiáng)對(duì)坐支現(xiàn)金和隨意使用現(xiàn)金的管理.........................................................4

4.3加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定管理.........................................................................5

5優(yōu)化設(shè)計(jì)效果評(píng)估........................................................................................................6

參考資料....................................................................................................................7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

佛山三合裝飾材料有限公司現(xiàn)金管理制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

1佛山三合裝飾材料有限公司簡(jiǎn)介

佛山三合裝飾材料有限公司成立于2022年05月23日，注冊(cè)地位于佛山市

禪城區(qū)張槎街道弼塘路東側(cè)2號(hào)弼東綜合樓二樓218號(hào)(住所申報(bào))，是小微企

業(yè)，法定代表人為龔銘鋒。經(jīng)營(yíng)范圍包括一般項(xiàng)目:技術(shù)玻璃制品制造;日用玻

璃制品制造;技術(shù)玻璃制品銷售;日用玻璃制品銷售;工藝美術(shù)品及收藏品批發(fā)

(象牙及其制品除外);建筑裝飾材料銷售;建筑材料銷售;專業(yè)設(shè)計(jì)服務(wù);工業(yè)設(shè)

計(jì)服務(wù);許可項(xiàng)目:建筑勞務(wù)分包;建設(shè)工程施工。

佛山三合裝飾

材料有限公司

投資方法定代表人/高管

負(fù)責(zé)人

龔銘鋒吳往來(lái)文小華

龔銘鋒吳往來(lái)

（34%）（33%）（33%）龔銘鋒

圖1-1佛山三合裝飾材料有限公司圖譜

2佛山三合裝飾材料有限公司現(xiàn)金管理現(xiàn)狀

現(xiàn)金是企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)、發(fā)展壯大的基礎(chǔ)動(dòng)力，例如某企業(yè)購(gòu)買所需要進(jìn)行

產(chǎn)品生產(chǎn)的機(jī)器設(shè)備、所進(jìn)行的投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)等都離不開現(xiàn)金，在使用

現(xiàn)金的時(shí)，必須遵守現(xiàn)金管理制度，而佛山三合裝飾材料有限公司在日常經(jīng)營(yíng)

中并沒(méi)有完全遵守現(xiàn)金管理制度，有時(shí)為了一時(shí)的方便而違背了現(xiàn)金管理制度，

所以這種隨意的管理造成了現(xiàn)金流不平衡、收支混亂等情況，該公司現(xiàn)金使用

的隨意性主要體現(xiàn)在:沒(méi)有遵循《現(xiàn)金管理暫行條例》中的限額，支出金額太大，

庫(kù)存現(xiàn)金清查太過(guò)隨意，將庫(kù)存現(xiàn)金用于不恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)科目等。

目前該公司現(xiàn)金管理制度尚未完善，員工對(duì)制度的執(zhí)行力度還未到位，出

現(xiàn)謊報(bào)或虛報(bào)現(xiàn)金的情況，使公司難以落實(shí)對(duì)未來(lái)的措施管理。公司甚至還有

“白條抵庫(kù)”與“坐支現(xiàn)金”現(xiàn)象的存在，這些現(xiàn)象就會(huì)使公司的庫(kù)存現(xiàn)金遭

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受較大損失，甚至?xí)绊懝疚磥?lái)的發(fā)展。

3佛山三合裝飾材料有限公司現(xiàn)金管理存在的問(wèn)題

3.1庫(kù)存現(xiàn)金清查不規(guī)范

現(xiàn)金清查是為了確保現(xiàn)金的安全，企業(yè)除實(shí)行錢賬分管制度，出納員還應(yīng)

在每日和每月終了時(shí)根據(jù)日記賬的合計(jì)數(shù)，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金

實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì)。必須做到賬款相符。主管會(huì)計(jì)應(yīng)該不定時(shí)的對(duì)出納所保管的

庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)清查，當(dāng)清查出現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺時(shí)，不應(yīng)該以長(zhǎng)頂短，或

任意沖減現(xiàn)金，而應(yīng)及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并作出賬務(wù)處理。

佛山三合裝飾材料有限公司的現(xiàn)金清查制度太過(guò)于簡(jiǎn)單與隨意，通常是好

幾天才結(jié)算一次，很容易漏記或多記現(xiàn)金，嚴(yán)謹(jǐn)性不夠，容易被人鉆空子。其

次，出納員在查明盤盈盤虧的原因后，并沒(méi)有將其記入正確的會(huì)計(jì)科目，使得

編制的財(cái)務(wù)報(bào)表出現(xiàn)錯(cuò)誤，影響了公司的財(cái)務(wù)狀況和評(píng)估。由于該公司剛成立

不久，有些制度都還未完善，所以公司必須加快制定一整套合理規(guī)范的現(xiàn)金清

查制度，保證公司現(xiàn)金管理無(wú)疏漏之處。

3.2企業(yè)存在坐支現(xiàn)象

現(xiàn)金坐支，可以簡(jiǎn)單理解為收到了營(yíng)業(yè)款，但沒(méi)有存入銀行賬戶，直接從

收到的營(yíng)業(yè)款中開支。原則上來(lái)說(shuō)，除個(gè)別單位以外，國(guó)家是不允許坐支現(xiàn)金

現(xiàn)象的出現(xiàn)的，當(dāng)佛山三合裝飾材料有限公司出現(xiàn)坐支現(xiàn)象時(shí)，說(shuō)明企業(yè)的財(cái)

務(wù)管理機(jī)制受到嚴(yán)重威脅，按照最新的現(xiàn)金管理?xiàng)l例來(lái)看，開戶單位應(yīng)該把當(dāng)

日所得的現(xiàn)金收入都送存至銀行，不能把當(dāng)日現(xiàn)金直接用于其他開支，該公司

為了貪一時(shí)之便，把當(dāng)日收到的貨款用于支付辦公費(fèi)或其他零星支出等，如銷

售玻璃制品，收到3000元的貨款，當(dāng)日同時(shí)購(gòu)買了一批1800元的辦公用品，

企業(yè)并沒(méi)有通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬，而是直接用收貨款來(lái)支付，這種行為不僅影響企業(yè)

的正常經(jīng)營(yíng)管理，更擾亂了國(guó)家的金融秩序。該公司的現(xiàn)金管理也比較隨意，

領(lǐng)導(dǎo)為了所謂的面子工程，濫用自有資金或者專項(xiàng)資金，使得對(duì)資金的管理措

施難以實(shí)施，導(dǎo)致企業(yè)難以向前發(fā)展。

3.3無(wú)庫(kù)存現(xiàn)金限額

庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指實(shí)行現(xiàn)金管理的單位根據(jù)日常零星現(xiàn)金開支需要，由

銀行核定的現(xiàn)金庫(kù)存額度。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，庫(kù)存現(xiàn)金限額是一個(gè)難以把控的鴻溝，

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

因?yàn)橹袊?guó)大多數(shù)中小型企業(yè)都難以把庫(kù)存現(xiàn)金控制在限額內(nèi)，而國(guó)家之所以設(shè)

置庫(kù)存現(xiàn)金限額就是為了控制現(xiàn)金的使用，雖說(shuō)當(dāng)今網(wǎng)絡(luò)支付逐漸占據(jù)主導(dǎo)地

位，傳統(tǒng)的現(xiàn)金支付逐漸“退居二線”，但現(xiàn)金收支問(wèn)題仍不容小覷。

佛山三合裝飾材料有限公司每天的零星支出大概1100元左右，一般來(lái)說(shuō)，

現(xiàn)金余額只保留開戶單位3-5天的日常零星開支即可，但其賬上現(xiàn)金余額卻有

10000元多，超過(guò)了現(xiàn)金限額，而對(duì)老板而言，只要不損害該公司的利益，可以

放任出納員不把超過(guò)限額的部分交由銀行，但庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)限額過(guò)多的話，就

會(huì)使得現(xiàn)金在銀行體外循環(huán)，給國(guó)家的監(jiān)管造成障礙。除此之外，公司與各單

位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)有時(shí)也會(huì)為了一時(shí)的方便，放棄用銀行轉(zhuǎn)賬支付而直接用現(xiàn)

金支付，像一些工藝品批發(fā)應(yīng)收的貨款等等。公司不常使用銀行轉(zhuǎn)賬，不便于

銀行和國(guó)家的監(jiān)管。

4優(yōu)化佛山三合裝飾材料有限公司庫(kù)存現(xiàn)金管理

4.1規(guī)范庫(kù)存現(xiàn)金清查制度

佛山三合裝飾材料有限公司在庫(kù)存現(xiàn)金清查方面有很大的漏洞，清查制度

制定的比較簡(jiǎn)單隨意，該公司的庫(kù)存現(xiàn)金清查制度是由財(cái)務(wù)總監(jiān)制定的，但卻

未經(jīng)過(guò)總經(jīng)理審定便下發(fā)實(shí)施了，這不利于監(jiān)督和管理出納的工作，總經(jīng)理對(duì)

現(xiàn)金清查制度進(jìn)行審定，可以對(duì)其不合理或不完善的地方提出建議，使后續(xù)流

程可以順利進(jìn)行。

在清查之前，公司出納對(duì)現(xiàn)金日常的收取和支出憑證進(jìn)行了匯總登記，每

隔幾日才將之前現(xiàn)金的使用記錄在現(xiàn)金日記賬中，這樣很難做到庫(kù)存現(xiàn)金日記

賬與現(xiàn)金實(shí)有數(shù)相符，不利于保持會(huì)計(jì)資料的完整性和連續(xù)性，該公司應(yīng)該按

時(shí)間順序逐日逐筆入賬，并結(jié)出余額。在清查過(guò)程中出現(xiàn)現(xiàn)金多余或短缺時(shí)，

公司不應(yīng)以長(zhǎng)頂短，或任意沖減現(xiàn)金，而是應(yīng)該及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)，并分析其產(chǎn)生

的原因，對(duì)于無(wú)法查明原因的盤盈應(yīng)該記入“營(yíng)業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余”，而不是

記入“其他業(yè)務(wù)收入”。財(cái)務(wù)總監(jiān)在審核完出納填制的“庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表”后，

還應(yīng)成立清查小組進(jìn)行再次盤點(diǎn)清查，要求出納員務(wù)必在清查現(xiàn)場(chǎng)，以便隨時(shí)

解疑。

清查過(guò)后，清查小組要根據(jù)清查結(jié)果來(lái)做出相應(yīng)的賬務(wù)處理，并編制“庫(kù)

存現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”來(lái)作為重要的原始憑證，這不能僅由出納員和盤點(diǎn)人簽名，

還需其共同蓋章后才能生效。下圖是該公司優(yōu)化后的現(xiàn)金清查處理流程圖。

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財(cái)務(wù)制定現(xiàn)金清查制度

總監(jiān)

總經(jīng)理審定

匯總?cè)粘５怯洭F(xiàn)進(jìn)行盤查明盤

出納

現(xiàn)金收支金日記點(diǎn)核對(duì)盈盤虧

憑證賬的原因

填制庫(kù)存現(xiàn)

金盤點(diǎn)表

編制庫(kù)存

審核清查組盤點(diǎn)相應(yīng)賬

財(cái)務(wù)部現(xiàn)金報(bào)告

（總監(jiān)）清查務(wù)處理

盤點(diǎn)表

圖4-1現(xiàn)金清查處理流程圖

4.2加強(qiáng)對(duì)坐支現(xiàn)金和隨意使用現(xiàn)金的管理

佛山三合裝飾材料有限公司曾隨意處置當(dāng)日的現(xiàn)金收入，如將收到的現(xiàn)金

用于支付當(dāng)日材料采購(gòu)費(fèi)或其他支出，這種做法會(huì)給公司帶來(lái)一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，

該公司應(yīng)該按照規(guī)定將當(dāng)日的現(xiàn)金收入送存至銀行，如果因?yàn)榻煌ú环奖慊蜃?/p>

然災(zāi)害等原因不能按時(shí)交存給銀行，需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)在該公司的現(xiàn)金日

記賬上如實(shí)反映坐支情況，并及時(shí)向銀行說(shuō)明情況，與銀行商定現(xiàn)金的保留天

數(shù)，不能敷衍了事。該公司在把當(dāng)日現(xiàn)金送存銀行時(shí)，應(yīng)該在解款單上注明這

筆現(xiàn)金是怎么來(lái)的；支取現(xiàn)金的時(shí)候，也應(yīng)該在所開具的現(xiàn)金支票上注明這筆

款項(xiàng)將用于做何事。該公司必須按照上述所說(shuō)的做，不能違背現(xiàn)金管理制度所

規(guī)定的這些款項(xiàng)，否則銀行是不會(huì)把現(xiàn)金交付于他的。

在互聯(lián)網(wǎng)快速發(fā)展的時(shí)代，銀行轉(zhuǎn)賬越來(lái)越普及，但佛山三合裝飾材料有

限公司的采購(gòu)部在購(gòu)買原材料或固定資產(chǎn)時(shí)，很少會(huì)通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，

大多數(shù)時(shí)候都是用現(xiàn)金支付的，這種現(xiàn)象是完全不合理，這會(huì)讓其他部門覺(jué)得，

任何款項(xiàng)都是可以用現(xiàn)金支付的，但實(shí)際上是，除表4-1的情況外，企業(yè)都應(yīng)

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該以銀行轉(zhuǎn)賬支付來(lái)進(jìn)行交易。企業(yè)要明確國(guó)家允許使用現(xiàn)金的范圍，對(duì)于現(xiàn)

金的使用不能隨意，這要求開戶銀行也要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，要定期或不定期

的派相關(guān)人員去企業(yè)查點(diǎn)所持有的庫(kù)存現(xiàn)金以及他的使用情況，避免造成銀行

或開戶單位的現(xiàn)金損失。

表4-1允許企業(yè)使用現(xiàn)金結(jié)算的范圍

①職工工資、津貼。

②個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

③根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

④各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。

⑤向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。

⑥出差人員務(wù)必隨身攜帶的差旅費(fèi)。

⑦結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出。

4.3加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額的核定管理

佛山三合裝飾材料有限公司應(yīng)與其開戶行進(jìn)行充分溝通，根據(jù)自身的實(shí)際

情況，如業(yè)務(wù)量、地理位置遠(yuǎn)近或交通等因素適當(dāng)?shù)募右哉{(diào)整來(lái)核定該公司當(dāng)

年的庫(kù)存現(xiàn)金限額，而超出庫(kù)存現(xiàn)金限額的部分必須送往指定的銀行，不能隨

意支配。待庫(kù)存現(xiàn)金限額核定后，要保持它的相對(duì)穩(wěn)定，不能根據(jù)問(wèn)題來(lái)變更

已確定的限額，不然不利于其公司對(duì)庫(kù)存限額的管理。然而庫(kù)存限額也不是一

成不變的，要一年核一次，并以一家開戶銀行為準(zhǔn)，當(dāng)需增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金

限額時(shí)，該公司并沒(méi)有向銀行提出申請(qǐng)，而是自行更改，這不符合限額規(guī)定，

應(yīng)向銀行提出申請(qǐng)，經(jīng)銀行審查同意后才能調(diào)整庫(kù)存現(xiàn)金限額。下表是該公司

的庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)表。

該公司在送存現(xiàn)金和提取現(xiàn)金時(shí)，必須注明送存現(xiàn)金的來(lái)源和支取的用途，

以便于銀行更好的對(duì)公司進(jìn)行監(jiān)管?？傊?，只有現(xiàn)金在使用過(guò)程中發(fā)揮最大效

用并符合企業(yè)預(yù)期發(fā)展的要求，企業(yè)才能走得長(zhǎng)遠(yuǎn)。

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表4-2庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)表

申請(qǐng)單位：佛山三和裝飾材料有限公司單位：元

開戶銀行：工行永安市建設(shè)路分理處賬號(hào)：3247500136

項(xiàng)目理由申請(qǐng)金額批準(zhǔn)金額備注

材料采購(gòu)每月預(yù)計(jì)零星采購(gòu)28000元

辦公費(fèi)每月預(yù)計(jì)現(xiàn)金支付的辦公費(fèi)

4500元

其他支出每月預(yù)計(jì)其他的現(xiàn)金支出

10000元

合計(jì)與銀行商定現(xiàn)金保留3天

申請(qǐng)單位銀行審查意見主管部門意見

（蓋章）（蓋章）（蓋章）

年月日年月日年月日

5優(yōu)化設(shè)計(jì)效果評(píng)估

隨著時(shí)代的不斷進(jìn)步，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)的激烈，加強(qiáng)公司現(xiàn)金管理是

推動(dòng)公司發(fā)展的重要環(huán)節(jié)之一。通過(guò)對(duì)佛山三合裝飾材料有限