廣州今泰科技股份有限公司提高償債能力方案設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1公司簡(jiǎn)介.........................................................1

2廣州今泰科技股份有限公司償債能力指標(biāo)分析.........................1

2.1短期償債能力分析............................................1

2.1.1流動(dòng)比率..............................................1

2.1.2速動(dòng)比率..............................................1

2.1.3現(xiàn)金比率..............................................2

2.2長(zhǎng)期償債能力分析............................................2

2.2.1資產(chǎn)負(fù)債率............................................2

2.2.2產(chǎn)權(quán)比率..............................................3

2.2.3權(quán)益乘數(shù)..............................................3

3廣州今泰科技股份有限公司償債能力分析中存在的問(wèn)題.................3

3.1應(yīng)收賬款回收時(shí)間長(zhǎng)..........................................3

3.2資金未得到合理利用..........................................4

3.3債務(wù)比例不合理..............................................4

3.4費(fèi)用過(guò)高....................................................4

4提高廣州今泰科技股份有限公司償債能力方案設(shè)計(jì).....................5

4.1加速應(yīng)收賬款的回收時(shí)間......................................5

4.2合理利用資金................................................6

4.3調(diào)整債務(wù)比例................................................7

4.4減少費(fèi)用支出................................................8

5總結(jié).............................................................8

6參考資料........................................................10

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

廣州今泰科技股份有限公司提高償債能力方案設(shè)計(jì)

1公司簡(jiǎn)介

廣州今泰科技股份有限公司成立于2002年4月30日，位于廣東省廣州

市，注冊(cè)資金2083.42萬(wàn)人民幣。該公司專(zhuān)業(yè)從事真空離子鍍膜加工與真空納

米新材料研發(fā)的企業(yè)，具有多年真空領(lǐng)域及表面處理技術(shù)的專(zhuān)業(yè)基礎(chǔ)，旨在成

為全球知名品牌的專(zhuān)業(yè)PVD涂層技術(shù)解決方案的提供商。主要的生產(chǎn)方向有兩

個(gè)：生產(chǎn)裝飾類(lèi)涂層產(chǎn)品和硬質(zhì)耐磨類(lèi)涂層產(chǎn)品。公司秉承創(chuàng)新為主、合作研

究為輔的開(kāi)發(fā)方式,依靠著先進(jìn)的技術(shù)開(kāi)發(fā)人才,研制出的產(chǎn)品在同行業(yè)得到眾

多產(chǎn)品采用。以經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)業(yè)精英組建的隊(duì)伍、超前的科技、開(kāi)拓創(chuàng)新的思

維意識(shí)、踏實(shí)開(kāi)拓的態(tài)度、立志做涂料科技行業(yè)的世界知名企業(yè),為世界知名

企業(yè)做好涂料科技產(chǎn)品。

2廣州今泰科技股份有限公司償債能力指標(biāo)分析

2.1短期償債能力分析

2.1.1流動(dòng)比率

表1-1廣州今泰科技股份有限公司流動(dòng)比率（單位：萬(wàn)元）

202120202019

流動(dòng)資產(chǎn)5739.274037.992528.05

流動(dòng)負(fù)債1201.491078.151971.27

流動(dòng)比率4.783.751.28

通常來(lái)說(shuō)，流動(dòng)比率控制在1.5-2之間較好，從表1-1可知，該公司流動(dòng)

比率整體呈上升趨勢(shì)，但是2021年的流動(dòng)比率為4.75，2020年的流動(dòng)比率為

3.75，這兩年的比值明顯高于正常值，表明該公司流動(dòng)資產(chǎn)占用較大，據(jù)公司

的資產(chǎn)負(fù)債表中顯示,應(yīng)收賬款和應(yīng)付票據(jù)所占比例都很大,意味著該公司很可

能發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，短期償債能力較弱。

2.1.2速動(dòng)比率

表1-2廣州今泰科技股份有限公司速動(dòng)比率（單位：萬(wàn)元）

202120202019

流動(dòng)資產(chǎn)5739.274037.992528.05

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存貨36.2546.5751.34

速動(dòng)資產(chǎn)5703.023991.422476.71

流動(dòng)負(fù)債1201.491078.151971.27

速動(dòng)比率4.753.701.26

從表1-2可知，從2019年到2021年企業(yè)的速動(dòng)比率增長(zhǎng)速度較快，增長(zhǎng)

跨度較大，而且都明顯高于合理范圍，特別是2021年達(dá)到了4.75，而且通過(guò)

查閱資料，近三年應(yīng)收賬款逐漸增加，表明企業(yè)賒銷(xiāo)商品越來(lái)越多，資金回收

越來(lái)越慢，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加，不利于短期償債能力的提高。

2.1.3現(xiàn)金比率

表1-3廣州今泰科技股份有限公司現(xiàn)金比率（單位：萬(wàn)元）

202120202019

貨幣資金2462.951376.69724.56

流動(dòng)負(fù)債1201.491078.151971.27

現(xiàn)金比率2.051.280.37

從表1-3可知，該公司現(xiàn)金比率逐年上升，2021年達(dá)到了2.05，較2019

年增長(zhǎng)了1.68，由企業(yè)年度報(bào)告可知，2021年該公司銷(xiāo)售規(guī)模擴(kuò)大，盈利增

加，增加的利潤(rùn)轉(zhuǎn)化為貨幣資金，表明公司閑置資金較多，未合理利用，喪失

了一些可以獲得收益的機(jī)會(huì)，從而影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)。

2.2長(zhǎng)期償債能力分析

2.2.1資產(chǎn)負(fù)債率

表2-1廣州今泰科技股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債率（單位：萬(wàn)元）

202120202019

負(fù)債總額1228.212023.942046.27

資產(chǎn)總額11192.439271.987966.26

資產(chǎn)負(fù)債率0.10970.21830.2569

根據(jù)表2-1中的數(shù)據(jù)可知，從2019年到2021年，該公司的資產(chǎn)負(fù)債率由

0.2569下降到了0.1097，說(shuō)明企業(yè)負(fù)債在不斷減少，資產(chǎn)在不斷增加，經(jīng)營(yíng)

狀況較好，不需要借款來(lái)維持經(jīng)營(yíng)，但是舉債經(jīng)營(yíng)能力不強(qiáng)，不能很好的利用

財(cái)務(wù)杠桿來(lái)提升企業(yè)效益，不利于長(zhǎng)期償債能力的增強(qiáng)。

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2.2.2產(chǎn)權(quán)比率

表2-2廣州今泰科技股份有限公司產(chǎn)權(quán)比率（單位：萬(wàn)元）

202120202019

負(fù)債總額1228.212023.942046.27

所有者權(quán)益9964.237248.055919.99

產(chǎn)權(quán)比率0.120.280.35

從表2-2的數(shù)據(jù)可知，近三年該公司產(chǎn)權(quán)比率呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，且都小于

1，2020年比2019年減少了0.07，2021年比2020年減少了0.16，負(fù)債總額

在逐漸減少，所有者權(quán)益總額逐年增加，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力有所增強(qiáng)，但

是未能意識(shí)到負(fù)債經(jīng)營(yíng)能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，收益低，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也低。

2.2.3權(quán)益乘數(shù)

表2-3廣州今泰科技股份有限公司權(quán)益乘數(shù)（單位：萬(wàn)元）

202120202019

資產(chǎn)總額11192.439271.987966.26

所有者權(quán)益9964.237248.055919.99

權(quán)益乘數(shù)1.121.281.35

根據(jù)表2-3中的數(shù)據(jù)可知，近三年該公司的權(quán)益乘數(shù)從2019年的1.35下

降到了2021的1.12，整體下降幅度不是很大，但是整體還是低于正常范圍，

說(shuō)明企業(yè)負(fù)債減有所減少，股東投入資金增加，債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)壓力減少，但是2021

年的權(quán)益乘數(shù)只有1.12，表明企業(yè)長(zhǎng)期償債能力還需要增強(qiáng)。

3廣州今泰科技股份有限公司償債能力分析中存在的問(wèn)題

3.1應(yīng)收賬款回收時(shí)間長(zhǎng)

通過(guò)以上指標(biāo)分析，發(fā)現(xiàn)影響廣州今泰科技股份有限公司短期償債能力最

大的是應(yīng)收賬款回收時(shí)間長(zhǎng)，不僅影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，而且公司的營(yíng)運(yùn)資金

也受到限制。通過(guò)查閱該公司的年度報(bào)告，發(fā)現(xiàn)近三年以來(lái)，應(yīng)收賬款逐年增

加，賒銷(xiāo)商品越來(lái)越多，因?yàn)閼?yīng)收賬款具有不確定性、變現(xiàn)周期長(zhǎng)、回收難、

壞賬損失等特點(diǎn)，所以很可能會(huì)導(dǎo)致資金收不回來(lái)，從而出現(xiàn)壞賬的情況，增

加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如果不能及時(shí)收回賬款，那么企業(yè)將會(huì)虧損，影響企業(yè)未

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來(lái)的發(fā)展，應(yīng)收賬款是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的重要組成部分，特別是在今天的市場(chǎng)

經(jīng)濟(jì)中，公司之間的競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，如何將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金流將成為評(píng)

估企業(yè)生存能力和發(fā)展的關(guān)鍵因素之一。因此為了降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和保證現(xiàn)金流

動(dòng)，許多企業(yè)都將應(yīng)收賬款管理納入企業(yè)管理之中，以達(dá)到降低應(yīng)收賬款壞賬

的目的。

3.2資金未得到合理利用

在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)如何發(fā)揮資金的最大效益，是一項(xiàng)十分重要的

工作。通過(guò)分析廣州今泰科技股份有限公司現(xiàn)金比率，發(fā)現(xiàn)該公司現(xiàn)金比率由

2019年的0.37上升到了2021年的2.05，貨幣資金增長(zhǎng)較快，說(shuō)明企業(yè)閑置資

金較多，資金未得到合理的利用，喪失了一些有利可圖的投資機(jī)會(huì)，影響企業(yè)

的盈利能力。眾所周知，資金只有被投入流通和使用，才能永久有效地創(chuàng)造和

保持其價(jià)值，如果大量閑置，不僅要面臨自然貶值的風(fēng)險(xiǎn)，還會(huì)影響到企業(yè)之

后的長(zhǎng)久發(fā)展。

3.3債務(wù)比例不合理

在當(dāng)今社會(huì)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的情況下，合適的債務(wù)比例可以提高企業(yè)

本身的價(jià)值，如何把握負(fù)債的多少也成為了一個(gè)企業(yè)能否長(zhǎng)久經(jīng)營(yíng)下去的重要

指標(biāo)之一，過(guò)度的債務(wù)會(huì)惡化企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響經(jīng)營(yíng)，過(guò)低

的債務(wù)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)杠桿過(guò)高，減少企業(yè)收益。通過(guò)分析廣州今泰科技股份

有限公司償債能力指標(biāo)，發(fā)現(xiàn)2019年到2021年的資產(chǎn)負(fù)債率呈下降趨勢(shì)，負(fù)

債總額逐年降低，說(shuō)明企業(yè)債務(wù)比例不合理，不利于提高公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，當(dāng)

公司面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)時(shí)，若公司的債務(wù)比例不合理則會(huì)影響公司的競(jìng)爭(zhēng)地

位及發(fā)展速度，使企業(yè)處于市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的劣勢(shì)地位。每一個(gè)公司都有債務(wù)，而企

業(yè)債務(wù)所涉及的內(nèi)容是企業(yè)各個(gè)層面的問(wèn)題，所以今泰科技公司負(fù)債減少并不

利于企業(yè)發(fā)展，在企業(yè)的管理中，必須保持一定的債務(wù)水平，不僅能提高企業(yè)

的經(jīng)營(yíng)效率和競(jìng)爭(zhēng)力，而且可以給企業(yè)帶收益。

3.4費(fèi)用過(guò)高

隨著企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，費(fèi)用的重要性日益顯現(xiàn)，費(fèi)用成本過(guò)高將直接

導(dǎo)致企業(yè)利潤(rùn)下降，影響企業(yè)的發(fā)展。綜合廣州今泰科技股份有限公司償債能

力指標(biāo)分析和其財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)該公司的費(fèi)用占比過(guò)高，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成

本，加重了企業(yè)負(fù)擔(dān)。目前我國(guó)企業(yè)普遍存在著費(fèi)用過(guò)高的問(wèn)題，其造成企業(yè)

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費(fèi)用過(guò)高的原因很多，最根本的是由于產(chǎn)品技術(shù)含量低，價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)激烈，成本

較低，缺乏核心技術(shù)；其次是由于管理水平和管理費(fèi)用過(guò)高；另外還有會(huì)計(jì)制

度不健全等因素。要想企業(yè)長(zhǎng)久的發(fā)展就必須控制費(fèi)用，合適的費(fèi)用能夠有效

降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，在管理方面，企業(yè)可以降低管理費(fèi)用，減少勞動(dòng)消

耗和原材料消耗，增加利潤(rùn)；在財(cái)務(wù)方面，企業(yè)可以減少開(kāi)支和費(fèi)用，減少成

本。

4提高廣州今泰科技股份有限公司償債能力方案設(shè)計(jì)

4.1加速應(yīng)收賬款的回收時(shí)間

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)收賬款是一項(xiàng)重要資產(chǎn)。在日常經(jīng)營(yíng)中，應(yīng)收賬款管理

制度在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)揮著重要作用。因此，為了保持企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的順

利進(jìn)行，改善經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)收賬款的回收成為了一個(gè)很重要的問(wèn)題。為了規(guī)范

應(yīng)收賬款的管理，提高工作效率和資金使用的經(jīng)濟(jì)價(jià)值，企業(yè)應(yīng)采用適當(dāng)?shù)拇?/p>

收方式、針對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

（1）采用適當(dāng)?shù)拇呤辗绞?，縮短資金回籠時(shí)間，客戶(hù)是不是能按時(shí)還

款，往往是評(píng)價(jià)企業(yè)應(yīng)收賬款管理水平、財(cái)務(wù)狀況和現(xiàn)金流量是否健康的重要

指標(biāo)，首先企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員可以進(jìn)行適當(dāng)?shù)拇呤?，多與合作方聯(lián)系，但是

在合作過(guò)程中，應(yīng)注意避免僅與對(duì)方公司的一個(gè)人單線對(duì)接，應(yīng)盡量多的與對(duì)

方公司的其他相關(guān)人員保持聯(lián)系，以防因一人失聯(lián)，導(dǎo)致貨款難回，增加壞賬

風(fēng)險(xiǎn)，若是企業(yè)內(nèi)部催收效果不佳，可以交由第三方催收，不斷給對(duì)方公司施

加壓力，最后在迫不得已的情況下，可以進(jìn)入訴訟階段，交給法院處理。

內(nèi)部人員催

第三方催收法院處理

收

圖1催收流程圖

（2）對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，明確風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及制定相應(yīng)控制措施，應(yīng)收

賬款是一項(xiàng)復(fù)雜收回的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，要想減少壞賬，就必須在應(yīng)收賬款管理制度

中充分考慮風(fēng)險(xiǎn)。在與客戶(hù)合作前，應(yīng)對(duì)對(duì)方企業(yè)進(jìn)行全面的資信調(diào)查。首

先，可以派專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行上門(mén)走訪，查看客戶(hù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況；其次，可以調(diào)

查客戶(hù)的財(cái)務(wù)報(bào)表，分析其償還能力；最后，可以結(jié)合其他與客戶(hù)合作的企業(yè)

的評(píng)價(jià)，綜合考慮與對(duì)方企業(yè)合作的風(fēng)險(xiǎn)，合作方擁有良好的資信能夠減輕企

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

業(yè)合作帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，反之，合作方資信狀況差，將有可能增加企業(yè)收回應(yīng)收賬

款的難度。

加速

應(yīng)收采用適當(dāng)?shù)拇呤辗绞?/p>

賬款

的回對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

收時(shí)

間

圖2加速應(yīng)收賬款的回收時(shí)間方案

4.2合理利用資金

現(xiàn)如今，無(wú)論是個(gè)人還是企業(yè)，對(duì)于如何高效的使用閑置資金都非常關(guān)

心，那么企業(yè)該如何提高資金的利用率呢？經(jīng)過(guò)分析廣州今泰科技股份有限公

司償債能力，我認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該提高財(cái)務(wù)人員的理財(cái)能力、優(yōu)化組合。

（1）提高財(cái)務(wù)人員的理財(cái)能力，企業(yè)首先應(yīng)該提高財(cái)務(wù)人員的自身素

養(yǎng)，在招聘會(huì)計(jì)人才時(shí)，對(duì)于有理財(cái)經(jīng)驗(yàn)的人才可以?xún)?yōu)先錄取，并且在平時(shí)工

作閑暇之余，可以學(xué)習(xí)有關(guān)知識(shí)，例如安排相關(guān)講座，參加相關(guān)比賽，學(xué)習(xí)理

財(cái)知識(shí)，培養(yǎng)理財(cái)素養(yǎng)。通過(guò)查找廣州今泰科技股份有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，了

解到2021年的貨幣資金是2462.95萬(wàn)元，與2019年相比較增加了1738.39萬(wàn)

元，根據(jù)該企業(yè)的現(xiàn)金比率，我認(rèn)為該企業(yè)合適的現(xiàn)金需求應(yīng)該在700萬(wàn)元左

右，所以財(cái)務(wù)人員可以在確保企業(yè)日常運(yùn)作需要的現(xiàn)金流需求的條件下,對(duì)企業(yè)

閑置資金進(jìn)行適當(dāng)理財(cái),包括:選擇結(jié)構(gòu)性理財(cái)、進(jìn)行外匯儲(chǔ)蓄套期保值等，從

而提升企業(yè)資金使用率，是企業(yè)獲得最大利潤(rùn)。如果沒(méi)有好的投資，多余的現(xiàn)

金可以用來(lái)還債或者其他處理。

（2）優(yōu)化組合，通過(guò)利用對(duì)企業(yè)各種資金的優(yōu)化投資組合來(lái)提升資金的

有效使用效益，把閑置資金的最大價(jià)值發(fā)揮出來(lái)，如密切持久地關(guān)注市場(chǎng)變

化，追蹤熱點(diǎn)，及時(shí)調(diào)整企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)模塊，增加對(duì)符合時(shí)代發(fā)展趨勢(shì)產(chǎn)品

的投資，提高自身產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)力，從而增強(qiáng)企業(yè)整體的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，可以適當(dāng)增

加明星業(yè)務(wù)，雖然前期投入量大，但是它能帶來(lái)更多的收益，提高企業(yè)的知名

度，也可以對(duì)原材料實(shí)行多品種少批量進(jìn)貨方式，可避免庫(kù)存積壓而造成浪費(fèi)

現(xiàn)象的發(fā)生，同時(shí)也可以使原材料的供應(yīng)更加穩(wěn)定及時(shí)。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

提高財(cái)務(wù)人員

的理財(cái)能力

合理利用資金

優(yōu)化組合

圖3合理利用資金方案

4.3調(diào)整債務(wù)比例

在當(dāng)今社會(huì)，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的情況下，合適的債務(wù)比例可以提高企業(yè)

本身的價(jià)值，通常來(lái)說(shuō)，企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率在0.4-0.6之間較好，經(jīng)過(guò)分析廣州

今泰科技股份有限公司的資產(chǎn)負(fù)債率，該公司2019年的資產(chǎn)負(fù)債率為0.2569，

2020年的資產(chǎn)負(fù)債率為0.2183，2021年的資產(chǎn)負(fù)債率為0.1097，總體呈下降趨

勢(shì)，并且負(fù)債總額從2019年的2046.27萬(wàn)元降低至2021年的1228.21萬(wàn)元，說(shuō)

明該公司債務(wù)比例逐年降低，所以我認(rèn)為今泰科技股份有限公司可以通過(guò)進(jìn)行

合適投資、合理追加借款籌資數(shù)量來(lái)提高債務(wù)比例。

（1）進(jìn)行合適投資，通過(guò)分析廣州今泰科技股份有限公司的償債能力指

標(biāo)，該公司要從整體上調(diào)整企業(yè)的債務(wù)比例，應(yīng)根據(jù)自身及其產(chǎn)品的客觀現(xiàn)實(shí)

需要、可支付的利率和未來(lái)穩(wěn)定的收入來(lái)保證借入資金的及時(shí)償還，進(jìn)行最合

適、風(fēng)險(xiǎn)最低的投資。這樣一來(lái)，投資風(fēng)險(xiǎn)就能可靠地降到最低，盈利能力和

償付能力也能得到改善。

（2）合理追加借款籌資數(shù)量，從某種意義上說(shuō)，擁有一定程度的債務(wù)不

僅有利于提高企業(yè)自身價(jià)值，還有利于降低融資成本，但是負(fù)債的具體比例還

是要取決于企業(yè)的具體情況。通過(guò)分析廣州今泰科技股份有限公司的償債能力

指標(biāo)，該企業(yè)可以通過(guò)向銀行和其他非銀行金融機(jī)構(gòu)申請(qǐng)一年以上的長(zhǎng)期貸

款，適當(dāng)增加負(fù)債數(shù)量，來(lái)調(diào)整債務(wù)比例。

調(diào)整債務(wù)比例

?進(jìn)行合適投資

?合理追加借款籌資數(shù)量

圖4調(diào)整債務(wù)比例方案

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

4.4減少費(fèi)用支出

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)要想取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，必須有成本優(yōu)勢(shì)。而成本優(yōu)勢(shì)的

取得是企業(yè)通過(guò)科學(xué)管理、降低生產(chǎn)成本、提高質(zhì)量來(lái)實(shí)現(xiàn)的。該公司的2021

年的費(fèi)用支出為5409.90萬(wàn)元，大約占營(yíng)業(yè)收入的62%，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，費(fèi)用

支出占營(yíng)業(yè)收入的10%-20%較為合理，所以該公司應(yīng)該減少費(fèi)用支出，我認(rèn)為

可以通過(guò)建立嚴(yán)格的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度、規(guī)范預(yù)算管理來(lái)減少費(fèi)用支出。

（1）建立嚴(yán)格的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度，做到手續(xù)完備，手續(xù)齊全。財(cái)務(wù)部門(mén)在

審核報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須審核發(fā)票的內(nèi)容及金額是否正確、合法。對(duì)不合理的發(fā)票和

不符合規(guī)定的原始憑證不給予報(bào)銷(xiāo)。強(qiáng)化監(jiān)督人員責(zé)任意識(shí)和紀(jì)律意識(shí)，以保

證企業(yè)費(fèi)用開(kāi)支在合法、合理范圍內(nèi)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)各部門(mén)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況進(jìn)

行定期檢查和不定期抽查，及時(shí)將各部門(mén)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況反映出來(lái)。同時(shí)為了更

好地了解資金的使用情況和存在的問(wèn)題，便于財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行監(jiān)督，還應(yīng)建立完

善資金使用情況表，及時(shí)將企業(yè)各部門(mén)費(fèi)用支出項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)及金額等填入資金

使用情況表中，便于財(cái)務(wù)部門(mén)隨時(shí)了解各部門(mén)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支情況和存在的問(wèn)題。

（2）規(guī)范預(yù)算管理。強(qiáng)化預(yù)算約束是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的必然要求和重

要內(nèi)容。只有將預(yù)算作為成本控制的主要依據(jù)，才能真正從根本上加強(qiáng)成本控

制。企業(yè)要按照“嚴(yán)格控制增量、合理控制支出、優(yōu)化調(diào)整存量”的原則，綜

合分析當(dāng)期各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所需資金數(shù)量和構(gòu)成要素情況，綜合測(cè)算企業(yè)當(dāng)期生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各種費(fèi)用的發(fā)生數(shù)額及項(xiàng)目，優(yōu)化資源配置。通過(guò)事前控制、事

中控制和事后控制等方法對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全方位監(jiān)控，從而真正達(dá)到嚴(yán)格

執(zhí)行預(yù)算的目的。

建立嚴(yán)格的

規(guī)范預(yù)算

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)

管理

制度

圖5減少費(fèi)用支出方案

5總結(jié)

在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)越來(lái)越難以生存，企業(yè)想要長(zhǎng)久發(fā)展下去，就

必須要了解自身的財(cái)務(wù)狀況以及問(wèn)題所在，并及時(shí)改進(jìn)，企業(yè)償債能力是反映

企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)