上海馥璟化妝品有限公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄TOC\o"1-3"\h\u1公司簡介 上海馥璟化妝品有限公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計1公司簡介上海馥璟化妝品有限公司成立于2019年01月14日，注冊地位于上海市奉賢區(qū)，注冊資金為588萬元人民幣。公司的經(jīng)營范圍包括化妝品、日用百貨、美容美發(fā)用品、包裝材料、橡塑制品、五金交電的批發(fā)、零售，從事貨物及技術(shù)進出口業(yè)務(wù)。公司的組織結(jié)構(gòu)圖具體如下圖1-1所示：圖1-1企業(yè)組織結(jié)構(gòu)圖2公司財務(wù)收支現(xiàn)狀2.1公司應(yīng)收賬款的現(xiàn)狀表2-1企業(yè)銷售收入和應(yīng)收賬款的情況年份/項目20192020銷售收入（萬元）15601680應(yīng)收賬款（萬元）520610應(yīng)收賬款占比（%）33.33%36.31%根據(jù)表2-1我們可以看出，該公司應(yīng)收賬款的占比在逐年遞增，且應(yīng)收賬款的占比份額也較大，因此我們必須對應(yīng)收賬款進行控制，否則的話就會導(dǎo)致公司資金鏈斷裂，直接影響公司的正常運行。2.2公司固定資產(chǎn)采購的現(xiàn)狀公司對機器設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具等固定資產(chǎn)的采購首先是由每個部門根據(jù)自己部門的需求自行編制《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表》，然后行政人員便安排專門的采購人員進行匯總，填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》，最后交給總經(jīng)理審批即可。如圖2-1所示：圖2-1固定資產(chǎn)采購審批流程圖3公司財務(wù)收支審批存在問題3.1貨款回籠速度慢上海馥璟化妝品有限公司在進行賒銷時對購貨方?jīng)]有進行深入了解，為了搶占市場，多銷售產(chǎn)品，沒有考慮到客戶還款能力，從而造成了客戶拖欠貨款的情況。企業(yè)在催款的力度上欠缺，導(dǎo)致企業(yè)部分貨款未能及時收回。在這樣繼續(xù)下去，企業(yè)的應(yīng)收賬款只會越積越多，從而會形成壞賬，企業(yè)的經(jīng)濟利益也會因此受到極大的影響，直接影響公司的運行。以下表3-1為截止至2020年12月應(yīng)收賬款前5位客戶的賬齡情況。其中超過6個月未能收回的應(yīng)收賬款占比達到21.13%。表3-12020年應(yīng)收賬款前五名客戶賬齡分析表單位：萬元客戶應(yīng)收賬款不足1個月1-2個月2-3個月3-6個月超過6個月白豐公司52.980.903.9823.3015.809.00林全公司19.68015.001.592.001.09恒憂公司23.450.307.5312.233.390嘉世公司33.690.508.203.596.4015.00玉界公司45.2309.6310.2013.5011.90估計壞賬率0.3%0.8%1.5%2%3%估計壞賬額0.00510.35470.76370.82181.10973.2固定資產(chǎn)采購審批流程不完善上海馥璟化妝品有限公司2020年度發(fā)生固定資產(chǎn)采購支出105萬元人民幣。在經(jīng)過我們與行政人員溝通后發(fā)現(xiàn)，行政人員安排采購專員對固定資產(chǎn)進行采購時所填寫的《固定資產(chǎn)采購申請表》只交給總經(jīng)理一人審批，沒有經(jīng)過財務(wù)部門審批，且不管固定資產(chǎn)采購金額是大還是小也全都是由總經(jīng)理一人審批，沒有報經(jīng)董事長。同時采購專員在進行采購時沒有堅持多方詢價（不少于三方）的原則，導(dǎo)致固定資產(chǎn)購置的價格不合理。4公司財務(wù)收支審批流程設(shè)計為了完善公司財務(wù)管理制度，規(guī)范公司的財務(wù)管理工作，提高公司經(jīng)濟效益。針對銷售收入環(huán)節(jié)貨款賒銷比重大、固定資產(chǎn)采購審批流程不完善等問題，結(jié)合公司實際情況，堅持財務(wù)收支審批控制不相容職責必須劃分原則，堅持財務(wù)收支逐級審批原則，做到事前審批、事中加強和事后審批相結(jié)合的原則,對公司財務(wù)收支審批流程進行設(shè)計。4.1應(yīng)收賬款審批流程設(shè)計上海馥璟化妝品有限公司銷售收入中賒銷比重大，公司管理層應(yīng)加大對賒銷商品的管理，減少應(yīng)收賬款的占比，早日收回貨款，減少企業(yè)壞賬，為企業(yè)正常經(jīng)營提供資金。4.1.1事前對客戶進行調(diào)查和評估針對上海馥璟化妝品有限公司貨款回籠速度慢的問題，我們首先要在與客戶簽訂合同前對客戶的信用問題進行調(diào)查與評估，建立并完善客戶信用管理機制，得到有效控制客戶信用風險，減少因客戶信用風險給企業(yè)帶來的損失。公司應(yīng)該在事前就安排銷售部門對客戶企業(yè)進行考察與審查，在銷售人員決定與客戶公司合作前務(wù)必事先了解客戶企業(yè)的基本償債能力以及該公司是否擁有良好的社會信譽。除此之外，我們還應(yīng)該安排財務(wù)部門時刻關(guān)注客戶資金富余情況，以及客戶公司是否仍然在繼續(xù)正常運行。在整個對客戶調(diào)查與評估的方案上，公司內(nèi)部各個部門都應(yīng)該積極配合工作，銷售部門要在事前做好對客戶的調(diào)查與評估，審查好客戶的社會信用度。財務(wù)部門積極配合銷售部門工作，提供銷售部門所需要的與銷售商品有關(guān)的金額數(shù)據(jù)。銷售部門對審查完畢符合要求的客戶公司交給總經(jīng)理審核，總經(jīng)理同意后方可進行銷售合同的談判，最后銷售人員根據(jù)談判的內(nèi)容和要求來擬定銷售合同。表4-1客戶信用評估表客戶名稱：客戶編號：客戶地址：法定代表人：企業(yè)性質(zhì)：經(jīng)營管理人：客戶經(jīng)營管理水平：客戶社會信用度：客戶借貸按時還款率：其他不良行為（如是否發(fā)生拒付和減少付款理由）流動比率：產(chǎn)權(quán)比率：速動比率：回款率：資產(chǎn)負債率：催款次數(shù)：評估結(jié)果銷售部意見：財務(wù)部意見：總經(jīng)理意見：評估人：審核人：日期：4.1.2事中完善賒銷審批流程在銷售商品時，進行賒銷的過程中要具體明確到哪一個銷售人員負責賒銷，完成賒銷后續(xù)的問題。在銷售部門確定好銷售合同并審核好后，銷售人員應(yīng)該把銷售合同交給財務(wù)部門進行審批，審批完以后再交給總經(jīng)理進行審批。合同金額達到150萬元人民幣以上的由總經(jīng)理審批完以后還需交給董事長進行審批，不足150萬元人民幣的只需交給總經(jīng)理進行審批即可。如圖4-1所示：圖4-1賒銷審批流程圖4.1.3事后加強應(yīng)收賬款收回管理公司應(yīng)當加強應(yīng)收賬款收回管理，所有的賒銷交易對公司來說都是承擔了一定風險的交易。公司在與客戶交易后應(yīng)當安排專門負責應(yīng)收賬款收回工作的工作人員對客戶公司進行實時監(jiān)控，及時更新客戶狀況。交易前安排專業(yè)人員針對應(yīng)收賬款收回做專業(yè)評估，并預(yù)測其將會發(fā)生的壞賬風險。根據(jù)評估與分析結(jié)果做出相應(yīng)解決方案與措施，防止公司資金鏈斷裂。表4-2應(yīng)收賬款收回措施1.了解原因：明確客戶拖欠貨款的原因并調(diào)查原因真實性。2.由于客戶資金周轉(zhuǎn)不靈導(dǎo)致拖欠貨款的，可以與客戶制定分期還款的協(xié)議。3.對于客戶惡意不還款的，可以直接找律師發(fā)律師函進行催討。4.將貨款催回與銷售人員業(yè)績掛鉤，促進銷售人員積極催款，防止銷售人員為了業(yè)績不顧客戶信用，只為賣出商品。5.必要時采取法律手段對貨款進行催回。對于拖欠貨款后又積極還款的客戶給予適當?shù)倪€款折讓，促進客戶積極還款，減少公司損失。表4-3應(yīng)收賬款還款折讓逾期年限（年）0-11-22-33-4根據(jù)還款年限給予應(yīng)收賬款還款折讓3%2%1%0.5%4.2公司固定資產(chǎn)采購審批流程設(shè)計上海馥璟化妝品有限公司固定資產(chǎn)采購采用“一支筆”審批流程，違背了內(nèi)部控制的相互監(jiān)督、相互制約的要求，我們應(yīng)完善固定資產(chǎn)采購審批流程，讓采購部門在進行采購時堅持多方詢價（不少于三方）的原則，以保證購置的固定資產(chǎn)價格合理，減少企業(yè)支出，為企業(yè)正常運行節(jié)省更多的可運營資金。4.2.1事前做好固定資產(chǎn)采購的計劃審批上海馥璟化妝品有限公司在對機器設(shè)備、生產(chǎn)設(shè)備、電子設(shè)備、辦公家具等固定資產(chǎn)進行采購時首先要由每個部門根據(jù)自己部門的需求先編制好《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表》，再把《固定資產(chǎn)需求統(tǒng)計表》交給采購部門，由采購部門去制定固定資產(chǎn)采購計劃并填寫《固定資產(chǎn)采購申請表》。在購置固定資產(chǎn)時采購人員要堅持多方詢價（不少于三方）的原則，以保證購置的固定資產(chǎn)價格合理，然后也要進行市場調(diào)查最終確定供應(yīng)商。然后把固定資產(chǎn)采購計劃交給使用部門經(jīng)理審核，審核過后再由采購部門經(jīng)理進行復(fù)核，然后交給財務(wù)部門進行審核，最后交給總經(jīng)理審批。如圖4-2所示：圖4-2固定資產(chǎn)采購計劃審批流程4.2.2事中加強對固定資產(chǎn)采購合同的審批上海馥璟化妝品有限公司的固定資產(chǎn)采購人員在進行詢價、議價，與供應(yīng)商接觸并談判后便可起草采購合同，嚴格控制固定資產(chǎn)采購成本，做到不浪費公司任何資源。采購人員擬草好采購合同后，首先交給部門經(jīng)理審核并監(jiān)督，然后再交給財務(wù)部門審核合同中的采購價格是否合理，最后交給總經(jīng)理審批。圖4-3固定資產(chǎn)采購合同審批流程4.2.3事后做好對固定資產(chǎn)效用評估和付款審批上海馥璟化妝品有限公司的固定資產(chǎn)效用評估主要是由工作人員在參與工工作時對固定資產(chǎn)使用的評價，以及使用該項固定資產(chǎn)時所產(chǎn)生的效益構(gòu)成。比如生產(chǎn)設(shè)備，投資該項固定資產(chǎn)后，產(chǎn)出的產(chǎn)成品數(shù)量變多了，廢品數(shù)量減少，工作人員使用新的生產(chǎn)設(shè)備時操作也變得更加簡單，使得工作效率加快，工作成果更好。固定資產(chǎn)到貨后由財務(wù)人員和行政人員進行驗收，并填寫《固定資產(chǎn)驗收單》。固定資產(chǎn)驗收后，采購人員便可按照采購合同的付款約定提出付款申請，然后部門經(jīng)理對該申請進行審批，然后再交給財務(wù)部門進行審批，最后交給總經(jīng)理進行審批，超過120萬元人民幣的還需交給董事長進行審批。審核通過后由財務(wù)部門負責出納崗位的工作人員進行付款。如圖4-4所示：圖4-4固定資產(chǎn)付款審批流程5小結(jié)針對上海馥璟化妝品有限公司現(xiàn)存的應(yīng)收賬款回籠速度慢、固定資產(chǎn)采購審批流程不完善這兩個方面的問題，我們可以從以下方面進行改進：（1）完善賒銷審批流程。在與客戶簽訂銷售合同前對客戶的信用進行調(diào)查與評估，建立完善客戶信用管理機制；在賒銷過程實行“誰賒銷、誰負責”；事后加強應(yīng)收賬款收回管理，安排專業(yè)人員針對應(yīng)收賬款收回做專業(yè)評估，根據(jù)評估與分析做出相應(yīng)解決方案與措施，加快資金回籠。（2）建立固定資產(chǎn)采購事前、事中、事后審批流程。事前進行采購計劃的審批，做好供應(yīng)商選商及談判工作；事中建立固定資產(chǎn)采購合同審批流程；事后做好對固定資產(chǎn)效用評估和付款審批。公司通過不斷完善企業(yè)的管理流程，將提高公司經(jīng)濟效益，助力公司可持續(xù)發(fā)展。

參考資料[1]王革英.應(yīng)收賬款管理研究[D].財務(wù)部財政科學(xué)研究所，會計碩士專業(yè)學(xué)位論文，2007[2]黃敏.HSM化工公司應(yīng)收賬款管理分析