計劃財務中心工作手冊（質量管理體系文件）

計劃財務中心工作手冊(質量管理體系文件)

一、適用的法律法規(guī)

1、中華人民共和國會計法主席令第二十四號

2、中華人民共和國稅收征收管理法主席令第四十九號

3、中華人民共和國合同法主席令第十五號

4、中華人民共和國安全生產(chǎn)法主席令第七十號

5、中華人民共和國公路法主席令第八十六號

6、中華人民共和國勞動法主席令第二十八號

二、相關的技術標準

1、企業(yè)會計制度財會(2000)25號

2、內部會計控制規(guī)范

三、崗位職責

1、計劃財務中心工作職責..............................1

2、計劃財務中心主任崗位職責.........................2

3、計劃財務中心主任助理崗位職責.....................3

4、主辦會計崗位職責.................................4

5、成本會計崗位職責.................................5

6、出納員崗位職責...................................6

7、計劃統(tǒng)計員崗位職責...............................7

三、管理文件

1、財務管理辦法.....................................8

2、財務請撥款管理制度................................10

3、貨幣資金使用管理規(guī)定..............................11

4、流動資產(chǎn)管理制度.................................16

5、固定資產(chǎn)管埋制度.................................18

6、計劃統(tǒng)計管理制度.................................20

7、稽核與審計管理制度...............................21

8、會計電算化管理制度...............................23

五、質量記錄

1、部門收發(fā)文登記表BG-4.1-01

2、項目資金到位及時率統(tǒng)計表

3、質量成本核算準確率統(tǒng)計表

4、請購單CL-6.2-06

計劃財務中心工作職責

一、嚴格遵守國家有關財經(jīng)紀律和經(jīng)濟法規(guī)，全面負責公司的財

務工作。

二、組織制定完善的財務制度和相應的實施細則，經(jīng)批準后嚴格

執(zhí)行，及時制止、糾正出現(xiàn)的問題。

三、擬定公司的年度財務收支，資金需求，成本費用，現(xiàn)金流量

等計劃，參加制定公司的經(jīng)營計劃。

四、根據(jù)公司各項財務計劃執(zhí)行情況，及時進行財務分析，并提

出加強經(jīng)營管理和財務管理的合理化建議，供領導參考。

五、參與審查、擬定公司重要經(jīng)濟合同，協(xié)議、審核項目預算、

用款方案、原輔材料供應計劃等。

六、加強對公司固定資產(chǎn)的財務管理，按月正確計提固定資產(chǎn)折

IU,定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

計劃財務中心主任崗位職責

一、嚴格遵守國家有關財經(jīng)和經(jīng)濟法規(guī)，協(xié)助總會計師做好公司

的財務工作。

二、組織制定完善的財會制度和相應的實施細則，經(jīng)批準后嚴格

執(zhí)行，對其中出現(xiàn)的問題及時制止、糾正，嚴重的應及時向公司領導

匯報。

三、負責擬定公司的年度財務收支、資金需求、成本費用、現(xiàn)金

流量等計劃，參與制訂公司的經(jīng)營計劃，經(jīng)批準后組織實施。

四、負責監(jiān)督、檢查公司各項財務計劃執(zhí)行情況，提出財務分析

報告，并提出加強經(jīng)營管理和財務管理的建議，供公司領導參考。

五、參與審查、擬定公司重要經(jīng)濟合同、協(xié)議，組織審查項目預

算、用款方案、原輔材料供應計劃。

六、掌握稅收政策，負責與稅收機關的協(xié)調。

七、負責指導、管理、監(jiān)督財務中心下屬人員的業(yè)務工作，改善

工作質量和服務態(tài)度。

八、完成領導臨時交辦的其它工作。

計劃財務中心主任助理崗位職責

一、協(xié)助主任做好日常管理工作。

二、熟悉和掌握有關財經(jīng)政策和法規(guī)，執(zhí)行各項財務管理制度，認真

做好現(xiàn)金和銀行出納工作。

三、完善財務管理制度，加強對各項經(jīng)濟活動的核算和監(jiān)督，將財務

管理工作真正納入公司質量管理體系。

四、適時組織統(tǒng)計員業(yè)務學習，不斷規(guī)范會計基礎工作。

五、加強財務電算化管理及計算機硬軟件的維護工作。

六、配合做好公司質量管理工作和領導交辦的其他工作任務。

主辦會計崗位職責

一、根據(jù)國家財務會計法規(guī)和行業(yè)會計規(guī)定，結合公司特點，負

責擬定公司會計核算的有關工作細則和具體規(guī)定，經(jīng)領導批準后組織

實施。

二、參與擬定財務計劃、審核、分析、監(jiān)督預算和財務計劃的執(zhí)

行情況。

三、準確、及時地做好賬戶的結算工作。

四、正確計算收入、費用、成本、正確計算和處理財務成果，負

責編制會計報表。

五、負責公司稅金的計算、申報和解繳工作，協(xié)助有關部門開展

財務審計和年檢。

六、負責會計監(jiān)督；根據(jù)規(guī)定的成本、費用開支范圍和標準，審

核原始憑證的合法性、合理性和真實性，審核費用發(fā)生的審批手續(xù)是

否符合公司規(guī)定。

七、主動進行財會咨詢分析和評價，向領導提供及時、可靠的財

務信息和有關工作建議。

八、協(xié)助主任做好部門內務工作，完成財務主任交辦的其它工作。

成本會計崗位職責

一、在主任領導下，按照國家財會法規(guī)，公司財會制度和成本管

理的有關規(guī)定，負責擬定公司各項成本核算實施細則，經(jīng)上級批準后

組織實施。

二、嚴格執(zhí)行有關成本的規(guī)章制度，控制成本開支范圍。主動會

同有關人員對公司重大項目進行成本預算、并為編制計劃提供有關成

本資料。

三、經(jīng)常監(jiān)督、檢查各部門執(zhí)行成本計劃情況，并就出現(xiàn)問題及

時上報。

四、完成財務中心主任交辦的其它任務。

出納員崗位職責

一、在主任領導下，按照國家財會法規(guī)，公司財務制度的有關規(guī)

定，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結算業(yè)務。

二、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉帳結算業(yè)務;

登記銀行存款日記帳；及時根據(jù)銀行存款對賬單，在當月作出相應調

整，做到銀行對賬單相等。

三、登記現(xiàn)金和銀行賬簿，做到月結日清，保證賬證相符、賬款

相符、賬賬相符。

四、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財務登帳。

五、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關

規(guī)定辦理現(xiàn)金收支付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。

六、核算人事部提供的薪金發(fā)放名冊，按時發(fā)放公司職工的工資、

獎金。

七、嚴格按銀行核定的現(xiàn)金庫存限額妥善保管好現(xiàn)金、空白支票

和收據(jù)，做好單據(jù)等會計資料的整理、歸檔工作。

八、完成財務中心主任交辦的其它工作。

計劃統(tǒng)計員工作職責

一、嚴格遵守統(tǒng)計法律法規(guī)的規(guī)定，保障統(tǒng)計資料的準確性、及

時性和全面性。

二、健全完整的統(tǒng)計基礎資料，加強對原始資料的匯總分析，使

本公司的統(tǒng)計管理工作規(guī)范化、標準化。

三、嚴格按照統(tǒng)計要求如實提供統(tǒng)計資料，不準虛報、瞞報、拒

報或遲報，并及時登記統(tǒng)計臺賬，每月底前將有關統(tǒng)計報表報送上級

部門。

四、配合總師辦妥善保管好與公司經(jīng)營有關的所有證書，為填報

經(jīng)營手冊、企業(yè)各類資質年檢提供各類準確的數(shù)據(jù)資料和有關證件。

財務管理辦法

一、財務管理體系

本企業(yè)根據(jù)企業(yè)財務管理的需要，建立以核算員、部門復核員、

財務中心監(jiān)審為一體的財務核算網(wǎng)絡，目的為健全企業(yè)激勵機制，實

行養(yǎng)護及項目承包責任制，形成符合《會計法》、執(zhí)行企業(yè)會計制度

的財務管理體系。

二、財務管理原則

財務管理是企業(yè)經(jīng)營管理的核心，成本控制是企業(yè)財務管理的中

心環(huán)節(jié)，是企業(yè)實現(xiàn)良性循環(huán)的關鍵，通過“事前監(jiān)督，事中控制，

事后反饋”的財務管理原則，降低工程成本，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益

的最大化。

三、財務管理內容

1.公司的一切正常經(jīng)濟業(yè)務，按國家財經(jīng)法規(guī)、行業(yè)規(guī)范、《會計

法》和《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。

2.形成制度化、程序化、專業(yè)化的財務管理理念。

制度化一為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理中

的作用，應建立一整套符合公司運作的財務管理制度。

程序化一嚴格按制度規(guī)定進行會計收支業(yè)務程序化的操作。

專業(yè)化一班組核算以經(jīng)濟核算員為中心，并通過財會業(yè)務專業(yè)

培訓；公司財務必須專業(yè)對口，持證上崗，二年內達到熟練掌握財會

基本理論和操作方法，并按國家規(guī)定五年內取得相關專業(yè)的技術職

稱。

3.圍繞財務管理的原則，努力實現(xiàn)財會工作的事前監(jiān)督、事中控制、

事后反饋。

事前監(jiān)督：

a.工程管理部、養(yǎng)護管理部于每月22日將當月完成的工作量上報

總師辦，由總師辦將匯總后的工作量完成情況表于當月25日之前交

計劃財務中心。隨時掌握工作量完成情況，確保按時請款。

b.由各部門制定、分管領導及總經(jīng)理批準的用款計劃申請表原件于

每月1日及時送財務中心，便于統(tǒng)籌安排資金、確保資金周轉。

c.綜合辦公室將各部門訂立的合同正本交財務中心一份，以便了解

經(jīng)濟業(yè)務，平衡資金收支，確保生產(chǎn)工作正常運行。

事中控制：

各項費用、成本的支用程序及控制方法，按貨幣資金使用管理制

度執(zhí)行。

事后反饋：通過對事前的監(jiān)督和事中的控制，充分實現(xiàn)財務八大

信息的反饋，即事后反饋，從而使決策層掌握經(jīng)濟信息，選擇好宏觀

和微觀的決策。

財務信息反饋內容：

1、工資、津貼、獎金匯總表（月報）

2、資金收、支、存情況反饋表（月報）

3、請款、撥款請況反饋表（月報）

4、經(jīng)濟合同執(zhí)行情況反饋表（月報）

5、資產(chǎn)（建筑物）購置情況反饋表（月報）

6、單項工程清算信息反饋表（月報）

7、單項工程經(jīng)營成果反饋表（季報）

8、業(yè)務招待費使用情況反饋表（月報）

上述管理辦法，若遇國家有關財經(jīng)政策和制度變化，將在二個月

內及時修正，以保證財務管理辦法的連續(xù)性。該財務管理辦法自發(fā)布

之日起遵照執(zhí)行。

財務請撥款管理制度

為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營過程的數(shù)據(jù)決策，使財務請款撥款工作成為

資金周轉、融通財源的最佳工具，特制訂本制度。

一、計劃財務中心是財務請款撥款工作的職能部門，應嚴格遵守

財經(jīng)紀律，保證資金收支資料的真實性和合法性。

二、依據(jù)各類計劃合同，及時掌握請款信息，按照請款程序及時

辦理請款手續(xù)。

三、依據(jù)總師辦每月25日匯總的工作量報表，做好大養(yǎng)護計劃

內養(yǎng)護、工程項目的請款工作，在三個工作日內及時與區(qū)公路署養(yǎng)護

科、工程科、財務科聯(lián)系，抓緊落實請款會簽單，保證養(yǎng)護資金及時

到位。

四、對各子公司的項目或購入材料的撥款，應依據(jù)工程進度及資

金周轉實際情況撥付，撥付程序按逐級審批原則，并遵照《貨幣資金

使用管理規(guī)定》第五條第2款辦理。

五、對本公司各項外包工程款的撥付，應嚴格審核該項目的計劃、

合同、資金到位情況，計劃財務中心提供撥付的充分證據(jù)，由分管領

導復核，總會計師審核，總經(jīng)理批準。

六、為確保財務請撥款及資金收支的嚴肅性，財務人員不得私自

外借資金、出借銀行賬戶。財務人員也有權對領導提出的不符合財經(jīng)

紀律的財務收支行為給予制止。如因特殊原因，需進行投資、融資等

撥付資金的行為，應經(jīng)董事會決議或上級主管部門批準。

貨幣資金使用管理制度

遵照國家有關的財經(jīng)法規(guī)，依據(jù)《會計法》及《企業(yè)會計制度》

的相關條款，遵循本公司財務管理原則的“事中控制”，保證企業(yè)貨

幣資金的正常周轉與合理使用，特制訂本制度。

第一條貨幣資金一般是指銀行存款和現(xiàn)金，貨幣資金的使用方

式為：（1）用支票、貸記憑證、匯票、本票等支付超過100元以上的

經(jīng)濟事項。（2）用現(xiàn)金支付不滿100元或小額必須的其他經(jīng)濟事項，

支付職工工資、獎金、津貼、勞務工工資等。貨幣資金使用過程中的

歸口管理部門為計劃財務中心。

第二條日?，F(xiàn)金的報銷采用“先制單，后付款”的原則，經(jīng)相

關人員證明、總經(jīng)理審批后在規(guī)定已辦理報銷。用支票、匯票、本票

等結算方式支付的經(jīng)濟業(yè)務，采用“請購單”和見票付款的方式；用

貸記憑證或匯款方式支付的經(jīng)濟業(yè)務亦采用“先制單，后付款”的原

則，制單審核人員務必認真審核報銷內容的合理、合規(guī)，嚴格杜絕不

合法原始憑證，出納員付款前需對原始憑證的合法性、合規(guī)性進行復

核，嚴把出納關。

第三條支票的領用和支票印鑒的保管

支票的領用應按計劃單或合同標的填寫“請購單”，填明申請部

門、供貨單位、用途、名稱、數(shù)量、估計金額，按各類經(jīng)濟業(yè)務的審

批程序辦理，領用人在支票簿上簽字備查。經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，收款人

應在支票存根上簽字，必要時可查驗收款人身份證號碼。支票從領用

當日起10天內有效使用，若支票超過有效使用期，請到財務中心辦

理注銷手續(xù)。

空白支票由出納保管，印鑒章由出納和財務主管分別保管，凡簽

發(fā)已符合審批程序的支票，出納員應寫明簽發(fā)日、用途，并確定限額,

嚴禁簽發(fā)無日期、無用途、無限額的支票。

第四條貨幣資金使用前的合同計劃管理

根據(jù)本公司的管理要求，應簽定合同的經(jīng)濟事項為：

1、經(jīng)確定為合格分承包方后，工程或養(yǎng)護項目的外包或部分外

包，基建項目的外包或部分外包。

2、經(jīng)確定為合格供方后，原材料的批量采購，勞防用品采購、

生產(chǎn)設施采購、安全設施采購、設備購置，其他固定資產(chǎn)、行政資產(chǎn)

購置。

3、特殊經(jīng)濟事項亦應在確定合格供方后簽定合同，如：一年一

度的車輛保險；宣傳制作服務；設備或車輛的外送大修；教育培訓項

目；職工療休養(yǎng)等均應在確定合格供方時，財務應提交相關的數(shù)據(jù)，

為評審會及決策者提供選擇依據(jù)。

為保證貨幣資金的正常周轉使用，貨幣資金使用前，計劃財務中

心應依據(jù)合同及其他部門資金需求，編制月度資金使用計劃，編制計

劃時應堅持既保障正常生產(chǎn)、職工收入的資金需求，又確保資金周轉

及留有余地的原則。

第五條各類資金使用的審核程序

加強成本控制，降低各類費用成本的開支，這是企業(yè)管理的中心

環(huán)節(jié)，嚴格資金使用的審核程序，這是嚴格財經(jīng)紀律，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟

效益最大化的關鍵。

1、人工費的審核程序

員工工資、津貼、資金、加班費及季節(jié)工資的發(fā)放，由各部門班

組提供考勤資料，人力資源部依據(jù)相關資料，統(tǒng)一制單，報分管領導

審核，總經(jīng)理批準，由計財中心復核后辦理付款。養(yǎng)老金、公積金等

“四金”的支付，由財務按人力資源部提供的清單付款，審核程序同

上。委托興業(yè)綠化養(yǎng)護服務社勞務工支出，由人力資源部統(tǒng)一制單，

計財中心作轉賬，審核程序同上。

2、材料費的審核程序

材料采購嚴格按合格供方名錄，由生產(chǎn)保障部采購員提交付款原

始憑證并簽字，生產(chǎn)保障部經(jīng)理復核簽字，分管領導審核，總經(jīng)理批

準，若資金超過一萬元的付款事項，按電子銀行授取規(guī)范執(zhí)行，由財

務主管、總會計師逐級審核。

3、固定資產(chǎn)及行政資產(chǎn)購置的審核程序

固定資產(chǎn)及行政資產(chǎn)的購置嚴格按合格供方名錄，按規(guī)范的驗收

制度實行先驗收后付款的原則，屬生產(chǎn)用設備或設施由生產(chǎn)保障部實

施采購，屬基礎設施中行政用資產(chǎn)，由綜合辦公室實施采購，審核程

序同第五條第2款。

4、預付工程款及結算工程款的審核程序

財務依據(jù)分承包合同及資金使用計劃，憑承包方發(fā)票和工程進度

會簽單辦理支票、貸記憑證或銀行匯款手續(xù)，審核程序同第五條第2

款。

5、機具使用費的審核程序

凡發(fā)生借入機具使用臺班費、車輛外送大修費，應執(zhí)行“先合同、

先訂價、論質量，再結算”的原則，有相關工程管理部、養(yǎng)護管理部

等使用部門負責遞交原始憑證。根據(jù)相關業(yè)務，生產(chǎn)保障部或綜合辦

公室登記并審核，審核程序同第五條第2款。

6、教育培訓費的審核程序

教育培訓費按本公司員工教育培訓制度執(zhí)行，審核程序為人力資

源部證明，分管行政領導證明，總經(jīng)理批準。

7、常規(guī)性經(jīng)濟事項的審核程序

1）各部門班組按核定的備用金填寫《借款單》，部門經(jīng)理證明后,

由分管行政領導審核，總經(jīng)理批準。每年12月25日前辦理歸還備用

金手續(xù)。

2）聘用的高層、中層、基層干部，每月通訊費按核定數(shù)額辦理,

綜合辦公室作登記證明,總經(jīng)理審核后報銷.

3）員工家屬醫(yī)療費，按制度規(guī)定每年400元限額，填寫醫(yī)療費報

銷單，人力資源部作登記證明,總經(jīng)理審批后報銷.

4）員工子女幼托費，按制度規(guī)定每月50元限額，并填寫報銷

單，女工委主任負責登記證明，總經(jīng)理審批后報銷.

5）婦女特殊保護用品按制度規(guī)定由女工委主任購買，其它女工

干部作證明，總經(jīng)理批準后報銷。

6）辦公用品及食堂生活用具由綜合辦公室統(tǒng)一購買，主管領導

審核，總經(jīng)理批準后報銷。

7）節(jié)假日值班費由部門班組按核定人數(shù)造單，部門負責人證明,

綜合辦公室作登記證明，總經(jīng)理審批后報銷。

8）各部門班組發(fā)生的電話費、電費、水費、液化氣費，由經(jīng)辦

人和部門負責人簽字，綜合辦公室專管員登記，蓋章，總經(jīng)理審批。

9）差旅費、停車費、日常另星的其它費用按每周報銷原則，由

相關部門經(jīng)理證明，綜合辦登記，總經(jīng)理批準。

10）各班組日常報銷屬行政開支范圍的物品，均由綜合辦公室

審核，總經(jīng)理批準后報銷。

11）食堂開支的報銷，按經(jīng)紀人、驗收人、證明人三位一本的

方式，由食堂會計統(tǒng)一辦理。其審核程序：食堂出納制單、辦公室主

任證明、分管領導復核、總經(jīng)理批準。

12）特殊經(jīng)濟事項的支付審批程序同第五條第二款。

7、業(yè)務招待費或會務費的審核程序

業(yè)務招待費報銷，經(jīng)手人必須填明招待事由，由本公司相關人員

及分管領導證明，辦公室主任按業(yè)務招待費開支規(guī)定辦理登記審核手

續(xù)，總經(jīng)理批準后方可辦理現(xiàn)金報銷。若采用支票結算方式的業(yè)務招

待費和會務費，由綜合辦公室主任憑總經(jīng)理審批單或授權單統(tǒng)一辦理

結算手續(xù)。

在上述審核程序中，若發(fā)現(xiàn)原始憑證不合規(guī)、審批程序不完整，

財務有權提出拒付，修正后辦理貨幣資金的支付手續(xù)。

在貨幣資金的使用過程中，如遇特殊情況，不能按程序辦理，必

須由財務主管或總會計師向總經(jīng)理報告有關事項，同意后方可實施付

款，事后補辦相關手續(xù)V現(xiàn)金報銷暫定每周星期一，如有變動電話通

知。

上述制度請公司員工遵照執(zhí)行，并自公布之日起實施。

流動資產(chǎn)管理制度

流動資產(chǎn)是指可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)

或耗用的資產(chǎn)，主要包括貨幣資金、應收（付）款項、存貨等。

一、貨幣資金的管理

1、計財中心要定期編制資金收支計劃，組織好資金的來源，保證生

產(chǎn)需要。

2、出納員要檢查現(xiàn)金的賬面余額是否與庫存數(shù)相符；銀行存款的賬

面余額應當與銀行對賬單核對相符，并按月編制銀行存款余額調節(jié)

表。

3、按銀行統(tǒng)一規(guī)定，不開空頭支票、運期支票，不出借存款賬戶。

4、出納員要妥善保管好庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限

額。

5、現(xiàn)金的支付范圍，只限于支付員工個人的工資，獎金、福利費和

出差人員的差旅費及日常費用。凡超過100元以上的材料費，機具使

用費，水電，電話費等其他支出一般采用支票或匯款方式。

二、應收（付）款項的管理

1、對應收、應付、暫付備用金等各項往來款，加強管理，及時清算。

每季度對往來款清算造冊，及時向總會計師和總經(jīng)理反饋信息，備用

金年終必須收回。

2、及時辦理資金結算手續(xù)，不長期賒賬，對于應收、暫收款項要抓

緊清償，對于確實無法收回的應收款項和無法支付的應付款項，應查

明原因，經(jīng)批準后實施處理，做到人欠收還，欠人歸還。

3、應收（付）款項，應當按照實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名稱

設置明細賬，進行明細核算。

三、存貨的管理

1、購入的存貨應按買價作為實際成本入賬，正確及時地反映材料物

資庫存情況，保證施工生產(chǎn)需要。

2、認真核算各類材料的收發(fā)耗用情況，負責材料的明細核算，核對

材料成本及成本差異的分配。

3、主要材料及其他材料均采用實際單價核算，并按供料部門先進先

出法的計價方法正確計算耗用材料的實際成本，計入單項工程成本。

4、配合相關部門共同搞好對材料結存數(shù)量和質量的年終盤點工作，

確保賬、物一致。

5、對工程結存材料，按生產(chǎn)保障部提供的退料單辦理材料的轉賬業(yè)

務，保證財務賬與材料賬的一致。

本制度希各部門班組遵照執(zhí)行，并自公布之日起實施。

固定資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)的含義：

本公司所指的固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、

機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工

具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，

并且使用期限超過2年的，也應當作為固定資產(chǎn)。

二、固定資產(chǎn)折舊的計算方法：

本公司采用直線法，按月計提折舊，其各類資產(chǎn)的使用年限、殘

值率、年折舊率和月折舊率見下表：

資產(chǎn)類別使用年限殘值率年折舊率月折舊率

房屋

204%x=(l-4%)/20年=48%y=x/12=0.4%

車輛及設備84%x=(l-4%)/8年=12%y=x/12=10%

電腦54%x=(1-4%)/5年=19.2%y=x/12=1.6%

低易、辦公用具

24%x=(l-4%)/2年=4.8%y=x/12=4%

三、固定資產(chǎn)的日常賬務處理

1、本公司固定資產(chǎn)，由綜合辦公室和生產(chǎn)保障部根據(jù)固定資產(chǎn)的分

類，分別建立固定資產(chǎn)目錄和固定資產(chǎn)臺賬，并分別標識，財務中心

依據(jù)固定資產(chǎn)驗收單辦理入賬。依據(jù)固定資產(chǎn)報廢單辦理賬務注銷，

依據(jù)提供的固定資產(chǎn)折舊計算表，報銷計提折舊，并計入各單項成本。

凡購入或報廢固定資產(chǎn)時，采用當月購入固定資產(chǎn)不提折舊，當月減

少固定資產(chǎn)照提折舊的原則。

2、財務中心按月與綜合辦公室、生產(chǎn)保障部核對固定資產(chǎn)的原值、

折舊和凈值。按規(guī)定分類設置明細賬，確保財務總賬與明細賬相等、

財務明細賬與部門臺賬相符。

3、發(fā)生固定資產(chǎn)盤盈、盤虧時，計劃財務中心應配合綜合辦公室、

生產(chǎn)保障部查明原因，作出合乎企業(yè)制度的賬務處理。

4、各部門、班組固定資產(chǎn)的轉移，按類別分別通過綜合辦公室、生

產(chǎn)保障部辦理審批手續(xù).財務中心根據(jù)固定資產(chǎn)轉移報告單以及單項

成本折舊清單，做好計提折舊的賬務處理。

5、固定資產(chǎn)報廢時，由綜合辦公室或生產(chǎn)保障部填寫報廢單，經(jīng)總

經(jīng)理審批后，進行賬務處理。

6、按照財務制度規(guī)定，財務中心應對提取固定資產(chǎn)折舊及大修理費

用基金的準確性進行審核，以確保固定資產(chǎn)修理和更新有足夠的資

金。

計劃統(tǒng)計管理制度

為保證公司生產(chǎn)經(jīng)營過程的量化決策，使計劃統(tǒng)計成為組織掌握

信息、有效決策的基礎工作，特制定本制度。

計劃財務中心是計劃統(tǒng)計工作管理的職能部門，在開展計劃統(tǒng)計

工作中，應做好以下幾方面的工作：

一、嚴格遵守統(tǒng)計法律法規(guī)的規(guī)定，保障統(tǒng)計資料的準確性、及

時性和全面性。

二、建立統(tǒng)計員隊伍，健全完整的統(tǒng)計基礎資料，加強對原始資

料的匯總分析，使本公司的統(tǒng)計管理工作規(guī)范化、標準化。

三、班組統(tǒng)計員應于當月20日填報工作量完成情況表，總師辦

匯總后交公司統(tǒng)計員一份。計劃財務中心在2個工作日內將匯總的工

作量報送南匯區(qū)公路管理署，月底前將有關統(tǒng)計報表分別報送南匯區(qū)

惠南鎮(zhèn)政府統(tǒng)計站和南匯區(qū)統(tǒng)計局。

四、班組統(tǒng)計員必須嚴格按照統(tǒng)計要求如實提供統(tǒng)計資料，不準

虛報、瞞報、拒報或遲報，并及時登記統(tǒng)計臺賬，定期整理基礎數(shù)據(jù)

資料。

五、計劃財務中心應加強對班組統(tǒng)計員的培訓，定期組織專題學

習，努力完成日常養(yǎng)護、工程項目完成工作量的統(tǒng)計，并匯總分析數(shù)

據(jù)，向決策層及時反饋信息。

六、公司統(tǒng)計員應配合總師辦妥善保管好與公司經(jīng)營有關的所有

證書，為填報經(jīng)營手冊、企業(yè)各類資質年檢，提供各類準確的數(shù)據(jù)資

料和有關證件。企業(yè)證書的出借，應填報《企業(yè)證書借用審批單》，

按逐級審批原則方可借用。

稽核與審計管理制度

為有效運用稽核與審計手段，確保公司財務收支的規(guī)范合理，特

制定本制度。

一、會計稽核工作由計劃財務中心負責，除出納外，其他財會人

員均可擔任稽核員。

二、稽核員的主要工作職責為：

1.復核記賬憑證，要求數(shù)據(jù)正確，填寫規(guī)范，內容齊全，手續(xù)

兀骨

2.定期抽查賬簿，檢查賬簿記錄是否符合記賬要求，定期檢查

庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬是否一致；定期檢查銀行日記賬與銀行存款余額調

節(jié)表是否一致。

3.審核會計報表，檢查報表間勾稽關系是否一致，各種補充資

料是否齊全。

4.審核財務收支是否列入計劃，對不合理不合法或不符合規(guī)定

的收支，應作出整改或處理。

5.審核計劃執(zhí)行情況，按照主管部門規(guī)定的要求，審查各項計

劃指標的計算是否正確，是否有超計劃情況，發(fā)現(xiàn)問題應及時處理。

三、審計工作由公司總會計師負責，主要實施對本公司及所屬子

公司年度會計報表的內部審計；公司及子公司主要行政負責人的離任

審計；公司各項目財務預結算執(zhí)行情況及財務收支審計；公司各項目

承包經(jīng)費審計。

四、內部審計工作的程序為：各內部被審計單位，提交相關會計

報表及其他與審計有關的資料，由總會計師組織會計員、助理會計師

職稱二人以上成員，提出審計意見，并征得被審單位主要負責人同意,

報總經(jīng)理審閱批準后發(fā)布審計專項報告。

五、內部審計工作的原則和內容：

1、以企業(yè)經(jīng)濟效益最大化為宗旨，嚴格遵照財經(jīng)制度，實施各

類專項審計V

2、年度會計報表審計，以財務收支是否真實準確為主要內容。

3、行政主要負責人離任審計，以經(jīng)營期間的財務狀況和經(jīng)營成

果是否真實準確為主要內容。

4、財務結算執(zhí)行情況和財