北京艾爾有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

目錄

1北京艾爾有限公司簡(jiǎn)介.............................................................................................1

2北京艾爾有限公司部門備用金管理的現(xiàn)狀............................................................1

2.1在財(cái)務(wù)人員方面.............................................................................................1

2.2在業(yè)務(wù)流程方面.............................................................................................1

3北京艾爾有限公司部門備用金管理問題產(chǎn)生原因分析........................................2

3.1財(cái)務(wù)處理不規(guī)范..............................................................................................2

3.2備用金控制寬松..............................................................................................2

3.3備用金管理不合規(guī)..........................................................................................2

4北京艾爾有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì).........................................2

4.1問題解決方案..................................................................................................2

4.1.1健全企業(yè)內(nèi)部控制制度.......................................................................2

4.1.2完善備用金相關(guān)制度..........................................................................3

4.1.3完善財(cái)務(wù)工作制度...............................................................................3

4.2業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)..........................................................................................3

4.3相關(guān)財(cái)務(wù)核算.................................................................................................4

5結(jié)束語(yǔ).........................................................................................................................6

參考文獻(xiàn)........................................................................................................................7

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

北京艾爾有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)

融合流程設(shè)計(jì)

1北京艾爾有限公司簡(jiǎn)介

北京艾爾有限公司于2010年7月注冊(cè)成立的，與北京當(dāng)?shù)匾唤?jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)實(shí)

業(yè)總公司共同出資建設(shè)旋口瓶項(xiàng)目，共用總建筑面積25000平方米。生產(chǎn)銷售新

型旋口瓶；制造、銷售金屬包裝容器、紙制品；技術(shù)服務(wù)；貨物進(jìn)出口、技術(shù)進(jìn)

出口（國(guó)家禁止或涉及行政審批的貨物和技術(shù)進(jìn)出口除外）整個(gè)生產(chǎn)線設(shè)計(jì)、設(shè)

備選型、工藝技術(shù)和流程在國(guó)內(nèi)屬首創(chuàng)。

2北京艾爾有限公司部門備用金管理的現(xiàn)狀

2.1在財(cái)務(wù)人員方面

北京艾爾有限公司是集團(tuán)成立較晚的一個(gè)子公司，公司大部分的員工都是從

總公司調(diào)過來的。財(cái)務(wù)人員專業(yè)性的缺乏，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算以及監(jiān)督管理不到位。

管理者對(duì)于財(cái)務(wù)監(jiān)督的重視程度較低，并沒有了解未來可持續(xù)發(fā)展經(jīng)營(yíng)的重要性，

因此在導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門很難實(shí)施正規(guī)的報(bào)銷、核算以及監(jiān)督。

2.2在業(yè)務(wù)流程方面

北京艾爾有限公司對(duì)備用金的業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，在備用金使用時(shí)的信息報(bào)備

經(jīng)常出現(xiàn)不完善的情況。在北京艾爾有限公司的備用金申請(qǐng)流程中注明，在申請(qǐng)

使用備用金時(shí)僅需要進(jìn)行簡(jiǎn)短的書面說明即可，并不需要進(jìn)行填寫借款單據(jù)等書

面材料。備用金申請(qǐng)過程中曾出現(xiàn)過越級(jí)得到備用金許可的情況。從可持續(xù)經(jīng)營(yíng)

來看，備用金財(cái)務(wù)流程會(huì)讓財(cái)務(wù)部與各部門間出現(xiàn)信息差異，從而導(dǎo)致各部門溝

通不到位。要想改善業(yè)務(wù)流程的不規(guī)范，就一定要改善渙散的業(yè)務(wù)流程，讓各個(gè)

部門之間聯(lián)系緊密。再加上對(duì)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)分析的思維受財(cái)務(wù)報(bào)表以及財(cái)務(wù)指標(biāo)的影

響，公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)差異分析報(bào)告也趨于形式化，公司財(cái)務(wù)人員針對(duì)一些異常信息

的追蹤調(diào)查水平不足，從而很難對(duì)公司管理者在投資決策的過程中決策提供有力

的幫助。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3北京艾爾有限公司部門備用金管理問題產(chǎn)生原因分析

3.1財(cái)務(wù)處理不規(guī)范

最為明顯的問題是財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門備用金業(yè)務(wù)之間存在較大的斷層。內(nèi)

賬處理不規(guī)范，負(fù)責(zé)管理備用金的相關(guān)人員大部分交易都是單方面的走個(gè)人銀行

賬戶，這對(duì)財(cái)務(wù)人員后續(xù)計(jì)算統(tǒng)計(jì)核算備用金造成了極大的不便。由于公司財(cái)務(wù)

部門長(zhǎng)久實(shí)施模塊化分工，財(cái)務(wù)部門的工作人員大多都是在各自的領(lǐng)域?qū)I(yè)性極

強(qiáng)，但是對(duì)于其他部門的分工并不了解，甚至對(duì)業(yè)務(wù)工作的流程都非常模糊。這

就導(dǎo)致部門的工作人員陷入了部門的孤島，長(zhǎng)久以往，使得公司內(nèi)財(cái)務(wù)部門除了

自己負(fù)責(zé)的一部分外，很難通過報(bào)表反映出異常數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)問題。有些出納人員沒

有按照規(guī)定建立和登記相關(guān)賬目，態(tài)度不端正，在記錄每筆分錄的時(shí)候，敷衍了

事，對(duì)待憑證隨意丟放，導(dǎo)致多處核算方面不規(guī)范。

3.2備用金控制寬松

財(cái)務(wù)部門備用金業(yè)務(wù)的員工往往會(huì)追求自己績(jī)效的最大化，努力創(chuàng)造出更多

的經(jīng)濟(jì)效益，公司內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)過程也較為松散，隨意支出備用金的情況較多，甚

至出現(xiàn)有職員在報(bào)銷款之后，備用金仍有未核算的情況發(fā)生。備用金使用環(huán)節(jié)的

監(jiān)督缺失也讓私事用公款的事情出現(xiàn)，在成本方面的管控常常被無視，只注重和

個(gè)人相關(guān)的績(jī)效問題，歸根結(jié)底還是對(duì)備用金的管理不夠嚴(yán)格。

3.3備用金管理不合規(guī)

備用金管理人員并沒有對(duì)備用金有深刻的認(rèn)識(shí)，也沒有具體的統(tǒng)籌規(guī)劃。財(cái)

務(wù)人員沒有定期對(duì)現(xiàn)金數(shù)量進(jìn)行清點(diǎn)，也沒有定期將現(xiàn)金流水和期末余額對(duì)賬。

后期做賬人員在做賬時(shí)常常出現(xiàn)數(shù)據(jù)不足、不正確的情況。同時(shí)，其內(nèi)容編碼、

規(guī)范等都不相同。北京艾爾有限公司目前信息系統(tǒng)無法適應(yīng)信息之間資源共享，

呈現(xiàn)的數(shù)據(jù)都有一定的滯后性，增加了公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上降低了公

司備用金的真實(shí)完整性。

4北京艾爾有限公司部門備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)

4.1問題解決方案

4.1.1健全企業(yè)內(nèi)部控制制度

內(nèi)部控制可以將公司每個(gè)部門都融入其中，是實(shí)現(xiàn)備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合十分

恰當(dāng)?shù)囊粋€(gè)管控手段。時(shí)刻關(guān)注備用金的日常使用和存儲(chǔ)，并對(duì)備用金負(fù)責(zé)。建

立健全的管控制度，以此來約束企業(yè)各部門人員。并按嚴(yán)格按用途以及范圍分發(fā)

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

備用金，在此基礎(chǔ)上對(duì)隨意發(fā)放、擴(kuò)大借支的人員，不予報(bào)銷并上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。發(fā)現(xiàn)

財(cái)會(huì)人員私存等舞弊，立即上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，追究法律責(zé)任，給予相對(duì)應(yīng)處分，對(duì)此開

除處理。提升管理人員的財(cái)務(wù)預(yù)警意識(shí)，對(duì)即將發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能進(jìn)行有效規(guī)避，

管理人員有一定的財(cái)務(wù)知識(shí)也能更好的把控備用金內(nèi)部控制制度。

4.1.2完善備用金相關(guān)制度

在北京艾爾有限公司日常的備用金使用中，應(yīng)進(jìn)行制度上的規(guī)范，對(duì)備用

金的申請(qǐng)、領(lǐng)用、保管和報(bào)銷等制度進(jìn)行要求。將收入和支出進(jìn)行嚴(yán)格把控，

及時(shí)將現(xiàn)金存入公司賬戶，避免出現(xiàn)備用金盜用、侵占等情況。財(cái)務(wù)人員還應(yīng)

每日對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存和工作支出進(jìn)行清點(diǎn)，并制作出盤點(diǎn)表。日清月結(jié)能夠確保公

司的財(cái)產(chǎn)安全，還能有效規(guī)避虛假申請(qǐng)的情況發(fā)生。在進(jìn)行備用金申領(lǐng)時(shí)，申

請(qǐng)人需要填寫借款審批單，明確所需現(xiàn)金的數(shù)量。該審批單需要經(jīng)過申請(qǐng)人所

在部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理的審核，并在其上簽字確認(rèn)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和合理

性。確保備用金申領(lǐng)的透明度和準(zhǔn)確性，并使相關(guān)人員能夠?qū)溆媒鹗褂们闆r

進(jìn)行跟蹤和核對(duì)。

4.1.3完善財(cái)務(wù)工作制度

出納應(yīng)按照規(guī)定建立起單位現(xiàn)金日記賬，逐日逐筆進(jìn)行登記，做到日清月

結(jié)，做到賬賬、賬實(shí)相符。在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行工作交接時(shí)，要將相關(guān)

原始資料移交完畢，再由監(jiān)交人簽字證明，避免交接工作時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。在財(cái)務(wù)工

作過程中，還需要有監(jiān)督人，監(jiān)督人要對(duì)財(cái)務(wù)部門和財(cái)務(wù)工作熟悉，對(duì)財(cái)務(wù)人

員起監(jiān)督作用，規(guī)避出現(xiàn)因消極怠工而出現(xiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在所有的賬務(wù)處理環(huán)

節(jié)中，公司都需要確保數(shù)據(jù)的保密性和安全性，避免信息泄露和損失，保護(hù)公

司和員工的利益。

4.2業(yè)財(cái)融合流程設(shè)計(jì)

表1借支備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)表

序號(hào)操作步驟執(zhí)行人操作內(nèi)容

1審核備用申請(qǐng)人到財(cái)務(wù)部找備用金負(fù)責(zé)人領(lǐng)取并填寫備用金借支單

金申請(qǐng)單或報(bào)銷單。

2審核備用備用金管對(duì)申請(qǐng)人填寫的借支單或報(bào)銷單進(jìn)行審核，并根據(jù)申

金申請(qǐng)單理人員請(qǐng)人之前的借支或報(bào)銷情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)出現(xiàn)欠

款未執(zhí)行則敦促申請(qǐng)人執(zhí)行，并拒絕此次申請(qǐng)；無誤

則簽字。

3

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

3審核借款出納根據(jù)審核無誤的借支單或報(bào)銷單復(fù)核，無誤則按照借

審批單支單或報(bào)銷單金額進(jìn)行付款并填寫兩聯(lián)式借款單或

報(bào)銷單。

4填寫三聯(lián)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)審核通過的借支單或報(bào)銷單進(jìn)行編制記賬憑證，

式借款單并將該憑證交于財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核。

5支付現(xiàn)金財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)記賬憑證進(jìn)行審核，無誤則支付款項(xiàng)。

借款

6編制記賬出納根據(jù)財(cái)務(wù)部總經(jīng)理審核通過的記賬憑證進(jìn)行現(xiàn)金日

憑證記賬。

7審核記賬財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證、現(xiàn)金日記賬進(jìn)行總賬明細(xì)編制。

憑證

圖1報(bào)銷備用金業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程設(shè)計(jì)圖

4.3相關(guān)財(cái)務(wù)核算

北京艾爾有限公司的各部門員工在進(jìn)行備用金的借支時(shí)應(yīng)填寫借款審批單，

然后交由備用金負(fù)責(zé)人員進(jìn)行層層審批通過后再由出納支付，最后編制記賬憑證

以記錄。

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

以北京艾爾有限公司采購(gòu)員李麗于2023年2月15日因公采購(gòu)，借支差旅費(fèi)

1500元，預(yù)計(jì)3月2日歸還為例。借支單填寫如下圖5-2。

圖2北京艾爾有限公司備用金借支單

此筆備用金借支相關(guān)財(cái)務(wù)處理：王秋實(shí)于2023年2月15日因公采購(gòu)，借支

差旅費(fèi)1500元，預(yù)計(jì)3月2日?qǐng)?bào)銷。兩筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄如下：

①2023年2月15日借支時(shí)：

借：其他應(yīng)收款—（李麗)1500

貸：庫(kù)存現(xiàn)金1500

②2023年3月2日?qǐng)?bào)銷備用金時(shí)：

借：管理費(fèi)用1500

貸：其他應(yīng)收款—王秋實(shí)1500

在業(yè)財(cái)融合流程中，賬務(wù)處理是至關(guān)重要的一環(huán)。在備用金申領(lǐng)和報(bào)銷過程

中，出納需要根據(jù)相應(yīng)的單據(jù)進(jìn)行現(xiàn)金的支付和退回，并且需要對(duì)這些資金進(jìn)行

準(zhǔn)確的登記和記錄。同時(shí)，費(fèi)用會(huì)計(jì)需要編制相應(yīng)的記賬憑證，并根據(jù)公司的財(cái)

務(wù)政策和規(guī)定進(jìn)行核算和分類。這些步驟的準(zhǔn)確性和及時(shí)性對(duì)于公司的財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)

和管理至關(guān)重要。財(cái)務(wù)人員登賬如下：

表2其他應(yīng)收款明細(xì)賬

其他應(yīng)收款明細(xì)賬

2023年憑證

摘要借方貸方借或貸余額

月日編號(hào)

215記1因公采購(gòu)1500借1500

32記2報(bào)銷采購(gòu)費(fèi)用1500平0

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湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)

表3庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

庫(kù)存現(xiàn)金日記賬

2023年憑證

摘要借方貸方借或貸余額

月日編號(hào)

上期結(jié)轉(zhuǎn)3000

215記1因公采購(gòu)1500貸1500

表4管理費(fèi)用明細(xì)賬

管理費(fèi)用明細(xì)賬

2023年憑證

摘要借方貸方借或貸余額

月日編號(hào)

32記2報(bào)銷采購(gòu)費(fèi)用1500借1500

5結(jié)束語(yǔ)

本畢業(yè)設(shè)計(jì)具體分析了北京艾爾有限公司在財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)流程和備用金管

理上的現(xiàn)狀以及出現(xiàn)的一些問題，并對(duì)這些問題的原因進(jìn)行了分析，得出了公司

財(cái)務(wù)人員處理不規(guī)范、備用金控制寬松和備用金管理不合理等原因。針對(duì)財(cái)務(wù)人

員進(jìn)行培訓(xùn)、完善備用金管理制度和財(cái)務(wù)管理制度，同時(shí)，需要明確流程中各個(gè)

環(huán)節(jié)的責(zé)任人和審核人，以確保每個(gè)步驟都得到適當(dāng)?shù)膶徟捅O(jiān)控。設(shè)計(jì)出了一

整套北京艾爾有限公司可實(shí)行的業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程表與業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流程圖。最

終，通過優(yōu)化和規(guī)范業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)融合流