湖南澤源餐飲管理有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計目錄1公司簡介 湖南澤源餐飲管理有限公司營運資金管理優(yōu)化設(shè)計1公司簡介湖南澤源餐飲管理有限公司是一家專注于經(jīng)營毛肚火鍋、餐飲管理問話、技術(shù)培訓(xùn)與指導(dǎo)、人才儲備培訓(xùn)、研發(fā)食品的多種類公司。該公司是長沙第一個以毛肚產(chǎn)品為介紹的火鍋品牌，公司成立于2004年，憑借獨特的、不一樣的火鍋底料和獨具新型的新鮮菜肴，而且受到客戶的廣泛喜愛。公司一直以誠實、團結(jié)努力、創(chuàng)作新品、成就品牌的企業(yè)精神，以客戶對食材的喜愛程度來完善公司對市場分析發(fā)展。公司是在2019年8月27日成立的，注冊地址在湖南省長沙市芙蓉區(qū)，法定代表人為劉伏宇。公司發(fā)展規(guī)模有范圍如：餐飲管理；連鎖經(jīng)營；包裝食品（也有冷凍食品）、銷售一些農(nóng)產(chǎn)品；文化設(shè)計與建設(shè)；文化活動服務(wù)。2公司營運資金管理現(xiàn)狀湖南澤源餐飲管理有限公司成立時間比較短、經(jīng)營規(guī)模較小、自身擁有資金不足；但公司自身信譽也不是高、信用評級也是比較低，也會造成導(dǎo)致自身資金短缺，這也是造成別人不愿意把錢投到公司中來的原因。并且公司的管理模式比較爛，治理觀念也比較老舊，同時也造成公司所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，容易給公司帶來了沒必要的影響。并且公司自己也缺乏一套比較規(guī)范和可操作性的對公司自身財務(wù)管理控制的方法，公司內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)不太符合、比較弱薄，財務(wù)部門的控制不是很嚴(yán)格；現(xiàn)金支出和收入管理規(guī)范程度不是很合適，這也造成了資金閑置或不足；這導(dǎo)致了支出的賬款回收緩慢，資金流轉(zhuǎn)不動和回收不了的困難。此外，公司自身的會計人員素質(zhì)低，高級財務(wù)人員招聘不到，金融機構(gòu)造建不合理。3公司營運資金管理存在的問題及分析3.1現(xiàn)金管理混亂風(fēng)險分析現(xiàn)金是一個公司資產(chǎn)中流動能力比其他強的、獲利能力最低的資產(chǎn)之一，這也是現(xiàn)金在一個公司資產(chǎn)中最為比較明顯的特點之一。有一些企業(yè)在這個基礎(chǔ)上以為，自己公司擁有現(xiàn)金越多越好；這也就造成了一些現(xiàn)金閑置，也從根本上讓現(xiàn)金管理的成本和一些機會成本上升。事實上，公司自身所擁有的現(xiàn)金有點多的時候或自己現(xiàn)金不足用于周轉(zhuǎn)的時候是不利于企業(yè)的發(fā)展。在現(xiàn)在的市場上，企業(yè)的財務(wù)管理機構(gòu)建造也不是很完美和健全，公司財務(wù)會計人員在一定的程度上短缺和不足，在工作分布的范圍也不是很明確，對現(xiàn)金進行不了有實質(zhì)的、不錯的日常管理編算。有的企業(yè)進行盲從的投資，投資方向難以把握，現(xiàn)金管理往往存在著隨意性，而且也存在現(xiàn)金不足支付購買價格和各種費用或現(xiàn)金過剩的現(xiàn)象。這樣的現(xiàn)金管理模式已經(jīng)不在適合現(xiàn)在市場競爭的趨勢。3.2應(yīng)收賬款管理風(fēng)險分析公司想盡快打開市場局面、為了比同行業(yè)搶占更多市場，沒有對付款人信用狀況進行深入調(diào)查，也沒有對付款公司用戶的風(fēng)險做出正確的信用評估。有一些企業(yè)依靠老板的經(jīng)驗和感覺做出的決策，沒有建立起適當(dāng)?shù)男庞皿w系和嚴(yán)格的信用政策。此外，在銷售發(fā)生信用賒欠賬款后，甚至公司在賒欠賬款后沒有進行調(diào)查追蹤，而且也沒有與之相對應(yīng)的征收政策，缺乏強有力的征收手段。公司的應(yīng)付賬款周時間越是短，公司的償債能力越強，無限延伸也會造成公司的信用評級降低。公司如果能在有效的期限內(nèi)進行有效地利用商業(yè)信用作為無息借款，也會減輕公司對利息的負擔(dān)，增加收益。企業(yè)因為自身的原因?qū)ι虡I(yè)信用的獲取也越來越難。還有一些人保持以不負債的傳統(tǒng)保守概念，放棄了這種無息資金來源。因此許多企業(yè)也沒能充分有效地運用應(yīng)付資金，進而降低營運資金的運作效率。3.3庫存風(fēng)險的成因分析一般情況下，一個公司庫存資金平均占流動資產(chǎn)總額的40%—50%（當(dāng)然因每個公司企業(yè)不同的行情來估算公司內(nèi)的資產(chǎn)占比)。大多數(shù)企業(yè)有著自己一套的管理經(jīng)驗，而且這里面也沒有科學(xué)合理的庫存管理方法，沒有自己的計劃和有效的定期監(jiān)看點查。但有一些企業(yè)的倉庫雖然也進行了賬薄登記，但也存在不及時和不完善，直接影響到采購計劃和銷售的制定，平時存貨出庫沒有及時登記到財務(wù)賬目，只有當(dāng)銷售開票的時候財務(wù)才知道該存貨已發(fā)放。此外，從財務(wù)賬目上不能直接反映出產(chǎn)品的加工和生產(chǎn)過程，并且通過的會計賬簿信息也不能充分地、及時地反映庫存的收入、發(fā)出和余額結(jié)存情況，造成公司當(dāng)期資金資產(chǎn)的虛假，造成資金停滯和周轉(zhuǎn)緩慢。企業(yè)庫存風(fēng)險的外部因素來源于商品本身的不確定性因素，比如商品位價安裝市場的變化進行改變，經(jīng)營規(guī)劃模式也會發(fā)生變化，而產(chǎn)品也隨之多出很多不確定性、同行企業(yè)競爭、國家政策改革、法規(guī)制定、經(jīng)濟市場變化等等。內(nèi)部的因素主要是基于需求預(yù)測水平造成的不確定性。預(yù)測水平的變化、預(yù)測周期、預(yù)測方法難以確定。決策信息可靠性、信息的準(zhǔn)確性，更能為企業(yè)創(chuàng)造出更多利益、利潤的回報。3.4內(nèi)部人員機構(gòu)設(shè)置不合理分析企業(yè)招聘的會計人員沒有專門的、系統(tǒng)的、專業(yè)的知識教育培訓(xùn)，無證上崗工作的現(xiàn)象也比較嚴(yán)重。財務(wù)人員和會計人員工作分類模糊不清，也沒有專門在財務(wù)工作管理人員，財務(wù)管理職能讓會計人員或企業(yè)高管兼職擔(dān)任處理工作，容易導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部控制體系松亂，搞到內(nèi)部管理隨便出錯、工作責(zé)任情況也不曉得、各個人員的工作范圍分類不清，會造成個別財務(wù)的報表錯報混亂。4優(yōu)化設(shè)計方案營運資金，也可以叫營運成本，是公司用來日常經(jīng)營所需的資金成本，也流動資產(chǎn)減去流動負責(zé)之間的數(shù)差，也是償還支付債務(wù)的流動資產(chǎn)與償還支付債務(wù)的流動負債之間的數(shù)差。4.1強化資金管理，加強財務(wù)控制當(dāng)一個公司如果能提高資本運營利用率，可以能夠讓公司自身的資金運用取得比較不錯的成果。而且公司在改造自身的資本結(jié)構(gòu)的同時，也要有一定程度上的支撥現(xiàn)金能力；這樣不但可以保證日常資金運作的靈通性，而且還可以在一定程度上事前防范市場動蕩和貸款困難，確定最佳的現(xiàn)金擁有數(shù)額。一般來說，流動能力強的資產(chǎn)低回報意味著公司應(yīng)該盡量的降低空閑不用的資金，這樣即使他們不投資到自己公司，也可以把這些空閑的資金投資到能夠產(chǎn)生相當(dāng)收益的其他資產(chǎn)上面，用來減少資金空閑帶來的損失，來增加資金的回收量和置換其他資本上的收益。并且當(dāng)公司的實際有的現(xiàn)金余額大于最佳現(xiàn)金擁有數(shù)額時，公司可以通過還別人的債務(wù)和投資別人等策略來調(diào)整實際現(xiàn)金余額；相反，當(dāng)實際有的現(xiàn)金余額小于最佳現(xiàn)金擁有數(shù)額時，也可以通過讓別人投資來對實際現(xiàn)金余額進行有條理的調(diào)節(jié)。如下圖1和圖2,分別針對公司費用報銷和貨幣資金支出提出了優(yōu)化設(shè)計流程圖。具體見下圖所示：圖1費用報銷優(yōu)化流程圖圖2貨幣資金支出優(yōu)化流程圖4.2加強應(yīng)收賬款的管理當(dāng)公司的應(yīng)收收入發(fā)生后，公司應(yīng)該采取各種相干舉措，并盡可能按時的收回有關(guān)的數(shù)款，否則將因為數(shù)款拖欠時間太長或拖欠貨款的金額過多，會造成壞賬發(fā)生，這樣會讓公司造成損失。根據(jù)對賬薄的賬本年齡進行老化分析收集，編制賬本年齡老化分析表，查看有在信用范圍時間內(nèi)拖欠的資金有多少，超過信用范圍時間的拖欠款金額又有多少。對于公司每年不同時間里客戶的拖欠賬額數(shù)款，公司應(yīng)該對不同客戶采取不一樣的收賬方式；對于可能會造成的壞賬發(fā)生，公司可以進行提取壞賬，并且估摸各種因素對盈虧的影響。應(yīng)收賬款管理流程圖如圖3所示：圖3應(yīng)收賬款優(yōu)化流程圖4.3保持適當(dāng)?shù)膸齑媪抗具m當(dāng)?shù)膸齑媪坎粌H能保證正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營需求,還可以將庫存持有的周轉(zhuǎn)資金減少到所需要的最低限度。公司是否擁有適當(dāng)?shù)膸齑婀芾磉@不僅取決于公司各個部門之間的協(xié)調(diào)，還取決于公司內(nèi)部是否擁有一套嚴(yán)格的內(nèi)部控制管理制度、是否符合公司當(dāng)前的庫存銷售市場的需要的發(fā)展前景。如果當(dāng)產(chǎn)品需求量增加時,業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)立即將發(fā)現(xiàn)到的信息傳送到公司的各個所負責(zé)的相關(guān)部門；如生產(chǎn)車間、采購部等應(yīng)該做出相干信息的考慮，為這些部門產(chǎn)生的變動信息因素做出改變,并把這種改變應(yīng)用到采購和生產(chǎn)中去,同時財務(wù)部門也應(yīng)該制定出適當(dāng)?shù)墓┵Y計劃。值得注意的是，因為小微企業(yè)的生產(chǎn)運營規(guī)格通常不大,這也就決定了公司經(jīng)營產(chǎn)品所需的材料不是很多；而且產(chǎn)品的生產(chǎn)規(guī)模不大,公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品也不多。原材料長途采購和遠距離產(chǎn)品銷售并不是一種能節(jié)約成本的經(jīng)濟做法。因此，盡可能接近原材料地采購，這樣不僅能節(jié)約采購成本,還能減少原材料的庫存堆積，減少原材料對資金流轉(zhuǎn)的使用。同樣,近距離銷售公司所生產(chǎn)的產(chǎn)品，這樣不但能減少銷售產(chǎn)品所產(chǎn)生的費用，如運輸費用、人工費等類似的費用。而且能縮短產(chǎn)品在倉庫所存放的時間,這不僅能減少庫存對資金周轉(zhuǎn)使用，讓公司對資金周轉(zhuǎn)有一定的掌控程度，如加大投資、提高公司產(chǎn)品產(chǎn)量，使得公司收益最大化。具體流程圖如圖4所示：圖4存貨管理優(yōu)化流程圖4.4完善財務(wù)制度，提高企業(yè)全員的管理素質(zhì)公司造設(shè)財產(chǎn)和物資管理控制體系,建立規(guī)范的、細心采購、使用物品操作管理，堵塞不規(guī)范操作上的漏洞，減少公司資金運轉(zhuǎn)的危險。財產(chǎn)管理人員與記錄人員工作上的權(quán)限必須進行有效分開，讓其形成強烈的內(nèi)部約束，絕對不能將資產(chǎn)管理、記錄、檢查和對賬交到一個會計人員或不專業(yè)的高管人員進行處理。應(yīng)該進行定期庫存盤點處理，顯現(xiàn)出問題，推進管理制度建造和責(zé)任制度的責(zé)問。賬戶賬簿、物料應(yīng)該進行不定時檢查清點，促成管理工作人員和記錄工作人員常備不懈，不要忽視任何存在的問題，降低賬簿上存在的錯報錯記問題。而且還可以使各職能部門對經(jīng)營者形成相互制約的機制。同時對內(nèi)部審計制度不斷修正和改善。因此，加強會計隊伍造設(shè)對于控制發(fā)生不合理的開銷及保持支出的合法能有積極的作用，培養(yǎng)會計人員，強化會計人員的自我監(jiān)管認(rèn)識，對于不合理支出及時報告處理，并維護支出的合法性，這對公司在資金運營周轉(zhuǎn)的時候能起到積極的作用。要加強對全體員工的素質(zhì)教育，首先要從上層也就是公司領(lǐng)導(dǎo)主管一類開始做起，只有依靠公司自身與各個員工共同努力，才能提高公司自身水平，才能搞好財務(wù)自身的管理，提高公司自己的同行競爭能力，擴大公司在市場上所能收獲的利益。財務(wù)部門內(nèi)部管理優(yōu)化流程圖如圖5所示，財務(wù)管理業(yè)務(wù)優(yōu)化流程圖如圖6所示：圖5公司財務(wù)部結(jié)構(gòu)優(yōu)化流程圖圖6財務(wù)管理業(yè)務(wù)優(yōu)化流程圖5總結(jié)公司通過不斷學(xué)習(xí)其他國家高級的管理經(jīng)驗，公司在營運資金管理上也有了很大的進步。但是，經(jīng)過長期的政府經(jīng)濟管理，也導(dǎo)致管理水平比較粗放，特別是中小企業(yè)通常存在流通性不足，也讓公司面對營運資金不必要存在的險境。公司營運資金變相性的風(fēng)險增加，會讓公司發(fā)展方向變得搖擺不定或發(fā)展范圍變小，使得利潤大幅度的產(chǎn)生變化。因此，公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該正視企業(yè)營運資金的管理構(gòu)建，讓其為公司贏取更大的利益，不應(yīng)限制公司對資金運作和周轉(zhuǎn)，加大投資、擴大生產(chǎn)規(guī)模、提高公司自身產(chǎn)品產(chǎn)量、降低自身各種費用資金支出；所以營運資金管理發(fā)展不但可以為公司自身利益爭取到機會，也為后來的公司提供管理經(jīng)驗，讓其少走彎路，為國家、為市場的發(fā)展都有好處。

參考資料[1]王英.《智富時代》2018年9期，