湖南新時(shí)運(yùn)信息技術(shù)有限公司應(yīng)收賬款信用管理制度優(yōu)化

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1湖南新時(shí)運(yùn)信息技術(shù)有限公司簡介 湖南新時(shí)運(yùn)信息技術(shù)有限公司應(yīng)收賬款信用管理制度優(yōu)化湖南新時(shí)運(yùn)信息技術(shù)有限公司簡介公司基本信息湖南新時(shí)運(yùn)信息技術(shù)有限公司（簡稱新時(shí)運(yùn)公司）2004年10月20日在湖南省龍山縣民安街道辦事處民族路183號注冊成立的一家中小型企業(yè)。其經(jīng)營范圍主要是計(jì)算機(jī)、軟件、辦公設(shè)備及用品、教學(xué)設(shè)備及用品、通訊設(shè)備、實(shí)驗(yàn)室設(shè)備、家用電器、電子產(chǎn)品及配件、耗材的批發(fā)、零售；計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成及綜合布線、安全防范系統(tǒng)設(shè)計(jì)、施工；信息技術(shù)研發(fā)、培訓(xùn)服務(wù)等等。公司客源分析新時(shí)運(yùn)公司有個(gè)人、企業(yè)和事業(yè)單位三種客戶類型，其中事業(yè)單位型客戶為最穩(wěn)定的客戶。表1-1新時(shí)運(yùn)公司客源分析表客源類型付款及時(shí)性付款能力個(gè)人學(xué)生、家庭一次性全款、延期付款付款能力一般職場人士一次性全款、延期付款付款能力較強(qiáng)企業(yè)公司延期付款付款能力較強(qiáng)事業(yè)單位學(xué)校延期付全款付款能力強(qiáng)在表1-1新時(shí)運(yùn)公司客源分析表中，個(gè)人客戶主要是學(xué)生、家庭和職場人士居多，他們多采取一次性付清的方式，對學(xué)生來說，自身是沒有經(jīng)濟(jì)來源的，所以一般都是家里全款購入；家庭職場人士的話，雖然有固定的收入，但也根據(jù)自身情況選擇全款或分期。企業(yè)型客戶主要是公司，公司的話一般數(shù)量較大，多采用延期付款的方式。事業(yè)單位型客戶則主要是學(xué)校，付款能力是有一定保障的，只是通常都是項(xiàng)目完成驗(yàn)收后一次性付全款。公司銷售流程新時(shí)運(yùn)公司的銷售流程主要與銷售部和財(cái)務(wù)部相關(guān)，首先是銷售人員尋找意向客戶，根據(jù)客戶需求進(jìn)行產(chǎn)品介紹，然后確認(rèn)訂單和付款方式，財(cái)務(wù)部同時(shí)也做好相應(yīng)的收款或分期記錄，如果有存貨的話，就直接提庫存出來安裝程序；如果沒有存貨的話，就通知財(cái)務(wù)部根據(jù)客戶需求網(wǎng)上訂貨，貨到銷售部安裝程序，客戶確認(rèn)無誤就開票，最后就是送貨和售后服務(wù)，財(cái)務(wù)部則定時(shí)整理分期信息、及時(shí)監(jiān)控分期動(dòng)態(tài)，具體流程圖見圖1-1。銷售部財(cái)務(wù)部 銷售部財(cái)務(wù)部銷售人員尋找意向客戶銷售人員尋找意向客戶了解客戶需求、產(chǎn)品介紹 了解客戶需求、產(chǎn)品介紹收款收款確認(rèn)訂單和付款方式確認(rèn)訂單和付款方式記錄分期 記錄分期訂貨訂貨準(zhǔn)備庫存提貨訂貨訂貨準(zhǔn)備庫存提貨到貨裝程序到貨裝程序整理分期信息整理分期信息監(jiān)控分期動(dòng)態(tài)開票開票送貨和售后服務(wù)送貨和售后服務(wù) 圖1-1新時(shí)運(yùn)公司銷售流程圖新時(shí)運(yùn)公司應(yīng)收賬款信用管理存在的問題及原因分析存在的問題企業(yè)客戶延遲付款頻率高下圖1-2新時(shí)運(yùn)公司近三年來客戶延遲付款、不付款的次數(shù)對比圖，從圖上我們可以看出，各種客戶都有延遲付款的情況，但事業(yè)單位型客戶出現(xiàn)不付款的情況很少；個(gè)人客戶延期付款的情況相對較少，但不付款的情況也存在一點(diǎn)；企業(yè)型客戶則既是延遲付款的次數(shù)最多的，也是拒付頻率最高的。圖1-2新時(shí)運(yùn)公司客戶近三年延遲付款、不付款的次數(shù)對比圖應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比例過高流動(dòng)資產(chǎn)是企業(yè)資產(chǎn)中必不可少的一部分，而應(yīng)收賬款又是流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)重要組成部分。表1-2新時(shí)運(yùn)公司近三年應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比例情況年份貨幣資金（單位：萬元）應(yīng)收賬款（單位：萬元）比率2020年223.8855.9725%2019年411.0682.2120%2018年361.868.7419%通過表1-2新時(shí)運(yùn)公司近三年應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)比例情況可以看出新時(shí)運(yùn)公司近幾年來，應(yīng)收賬款占流動(dòng)資產(chǎn)的比率較高并且還在持續(xù)上升。這說明新時(shí)運(yùn)公司的分期銷貨行為較為頻繁，表面上增加了銷售收入，但實(shí)際上卻只是夸大經(jīng)營成果，除了支付的預(yù)付款，企業(yè)并無實(shí)質(zhì)的資金入賬。信用減值損失過高由于2020年受疫情影響較大、加上一些不確定因素使得新時(shí)運(yùn)公司的信用減值損失偏高，與上年同期數(shù)相比較也增加了不少。2019年的應(yīng)收賬款約80萬，信用減值損失約有10萬，而2020年的應(yīng)收款約55萬，信用減值損失就有30萬左右，由此可見信用減值損失數(shù)額是偏高的，詳細(xì)損失見表1-3。表1-3新時(shí)運(yùn)公司信用減值損失明細(xì)表信用減值損失明細(xì)表2020年12月 單位：萬元信用減值損失類別本期數(shù)上年同期數(shù)應(yīng)收賬款26.569.02其他應(yīng)收款4.251.62合計(jì)30.8110.64原因分析授信制度不完善圖1-3是新時(shí)運(yùn)公司客戶推遲付款情況比例圖。圖中推遲付款的客戶里，主要是事業(yè)單位和企業(yè)，個(gè)人占有一小部分。圖1-3新時(shí)運(yùn)公司客戶推遲付款情況比例圖結(jié)合圖1-2新時(shí)運(yùn)公司客戶近三年延遲付款、不付款的次數(shù)對比圖，可以知道在兩種主要的推遲付款客戶類型中，事業(yè)單位的回款率是比較高的，而企業(yè)客戶則容易出現(xiàn)拖拉、欠款時(shí)間長的情況，這說明新時(shí)運(yùn)公司對企業(yè)型客戶進(jìn)行銷售時(shí)，沒有考慮到客戶的信用狀況，授信期限比較模糊，授信額度缺乏一定的標(biāo)準(zhǔn)。分期付款訂單過多新時(shí)運(yùn)公司作為電子產(chǎn)品行業(yè)的一部分，同業(yè)競爭是比較大的。而且現(xiàn)在電子類產(chǎn)品更新?lián)Q代快，客戶的需求也逐漸多樣化，一方面業(yè)務(wù)員為了完成業(yè)務(wù)拿提成，面對對價(jià)格猶豫的顧客會(huì)優(yōu)先推薦分期，另一方面公司為了能夠留住一些老客戶，也會(huì)選擇直接賒銷或者放寬付款要求。這樣一來，新時(shí)運(yùn)公司的分期付款訂單也就越來越多。缺少催收制度新時(shí)運(yùn)公司對客戶并沒有實(shí)質(zhì)性的催收制度。業(yè)務(wù)員更多都是注重開發(fā)新客戶，提升業(yè)務(wù)量，增加銷售額，但對公司的應(yīng)收賬目多少并不關(guān)注，更是覺得收賬不在自己的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，催收意識也不強(qiáng)。而且如果過多的注重收賬程序，相應(yīng)的也會(huì)產(chǎn)生一定的成本費(fèi)用，如催款的通訊費(fèi)、派人收款的成本費(fèi)等等這也是導(dǎo)致催收制度缺乏的的一個(gè)因素。湖南新時(shí)運(yùn)信息技術(shù)有限公司應(yīng)收賬款信用管理制度優(yōu)化建立客戶信用信息檔案庫客戶信用調(diào)查新時(shí)運(yùn)公司要建立客戶信用信息庫的第一步就是對客戶進(jìn)行信用調(diào)查。采用合理合法的手段了解客戶信息，主要調(diào)查內(nèi)容見表1-4。表1-4客戶信用信息主要調(diào)查內(nèi)容客戶類型主要調(diào)查內(nèi)容個(gè)人1.基本信息：姓名、住址、證件號、職業(yè)、工作單位、朋友關(guān)系等2.貸款信息：車貸、房貸等3.信用信息查詢記錄：查詢機(jī)構(gòu)企業(yè)1.基本信息：注冊資本、經(jīng)營范圍、經(jīng)營狀況、工商信息、關(guān)聯(lián)企業(yè)等2.財(cái)務(wù)信息：資本結(jié)構(gòu)、盈利能力、債務(wù)情況、現(xiàn)金流量等3.往來金融機(jī)構(gòu)信息：開戶行、開戶賬號等4.公共記錄信息：法院、工商、稅務(wù)、海關(guān)等行政司法部門和其他承擔(dān)行政管理職能的組織、機(jī)構(gòu)以及媒體、電子交易平臺等征信記錄。制定信用等級新時(shí)運(yùn)公司信用等級制定的對象主要是個(gè)人客戶和企業(yè)型客戶。個(gè)人客戶主要是從個(gè)人信息和其公司信息進(jìn)行評級的，個(gè)人信息占70%，公司信息占30%，由銷售人員評定；企業(yè)型客戶主要從財(cái)務(wù)信息和非財(cái)務(wù)信息兩方面入手各占50%的比例，其中財(cái)務(wù)信息由財(cái)務(wù)人員評定；非財(cái)務(wù)信息由銷售人員評定；兩種客戶一共分S、A、B、C四個(gè)等級，具體評級情況見表1-5、表1-6。表1-5個(gè)人信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)個(gè)人信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)表信息分值（100分）個(gè)人信息（70分）1.電話10分2.住址5分3.家庭5分4.身份證10分5.車輛10分6.房產(chǎn)10分7.穩(wěn)定收入：穩(wěn)定10分；較穩(wěn)定7分；一般4分；不穩(wěn)定0分10分8.銀行征信：正常10分；關(guān)注5分；次級、可疑、損失0分10分公司信息（30分）1.公司背景5分2.電話5分3.注冊號5分4.負(fù)責(zé)人信息10分評級結(jié)果：S級A級B級C級（90分以上：S級90-80分：A級80-50分：B級50分以下：C級）注：上表列明分值明細(xì)的按實(shí)際情況選分計(jì)入，未列明分值明細(xì)的則有相關(guān)信息的計(jì)分，沒有的不計(jì)。表1-6企業(yè)信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)表內(nèi)容分值（100分）非財(cái)務(wù)狀況（50分）1.整體印象：公司資質(zhì)好2分、員工素質(zhì)高2分、同業(yè)形象好2分6分2.銷售規(guī)模：大規(guī)模4分、中等規(guī)模3分、小規(guī)模2分4分3.負(fù)責(zé)人品德及企業(yè)管理素質(zhì)：文化水平高2分、道德品質(zhì)高2分、信用觀念強(qiáng)4分、企業(yè)制度建設(shè)好2分10分4.業(yè)務(wù)關(guān)系維持期：3個(gè)月以下1分、3-6個(gè)月4分、1-2年6分、2年以上9分9分5.業(yè)務(wù)關(guān)系強(qiáng)度：以本公司為主要供貨商6分、以本公司為次要供貨商3分、偶爾提貨1分6分6.合作誠意：態(tài)度好，可提供公司報(bào)表6分、態(tài)度一般，索要報(bào)表有一定難度3分、態(tài)度差，不提供報(bào)表0分6分7.訴訟記錄：無訴訟記錄4分、有記錄但都是勝訴記錄4分、有未決訴訟2分、有記錄均為敗訴0分4分8.信譽(yù)狀況：正常5分；有逾期、呆賬、次級、可疑、損失0分5分財(cái)務(wù)狀況（50分）1.流動(dòng)比率：>=1.3（10分）；>=1.1（5分)；<1（0分)10分2.速動(dòng)比率：>=1（10分）；>=0.75（5分）；<0.5（0分）10分3.資產(chǎn)負(fù)債率：<=0.5（10分）；<=0.7（5分）；<=0.9（0分)10分4.總資產(chǎn)利潤率：>=0.04（10分）；>=0.02（5分）；<0（0分)10分5.銷售增長率：>=0.1（10分）；>=0.05（5分）；<0（0分）10分評級結(jié)果：S級A級B級C級（95分以上：S級95-85分：A級85-70分：B級70分以下：C級）規(guī)范賒銷制度賒銷審批流程為了從源頭上減少應(yīng)收賬款的數(shù)量，新時(shí)運(yùn)公司需要設(shè)置一些賒銷門檻，做到不隨意賒銷。對于熟悉且信用可靠的老客戶提出賒銷，可以考慮；對于不熟悉的新客戶，一般先提出付現(xiàn)款，如果行不通的話，則需要通過一定的賒銷流程，具體賒銷流程圖見圖1-4。開始開始客戶選擇分期客戶選擇分期 是否為老客戶 是否為老客戶賒銷額度 賒銷額度 否 是 信用等級為A級以上（包括A級） 信用等級為A級以上（包括A級）企業(yè)>8萬個(gè)人>2萬企業(yè)>8萬個(gè)人>2萬 否 是賒銷額度 賒銷額度賒銷審批表見表1-7企業(yè)>1賒銷審批表見表1-7企業(yè)>15萬個(gè)人>3萬圖1-4新時(shí)運(yùn)公司賒銷流程圖新時(shí)運(yùn)公司在銷售時(shí)可以設(shè)置賒銷審批這一環(huán)節(jié)，當(dāng)客戶提出分期時(shí)，可以從是否為老客戶、信用等級如何兩方面綜合考慮，設(shè)置一定的賒銷額度并視情況填寫賒銷審批表，如表1-7所示。表1-7賒銷審批表賒銷審批表公司名稱：公司地址：電話：業(yè)務(wù)聯(lián)系人：賒銷申請理由（業(yè)務(wù)員填寫）：銷售部鑒定：1.該公司在行業(yè)中的信譽(yù)：2.該公司的業(yè)務(wù)規(guī)模：月銷售額：3.目前超期應(yīng)收款：付款情況：從未超期（）偶爾超期（）經(jīng)常超期（）4.建議給予賒銷額度：賒銷期限：財(cái)務(wù)部鑒定：1.客戶近半年在我公司的付款情況：時(shí)間：月進(jìn)貨額：是否按時(shí)付款：2.給予賒銷額度：銷售部經(jīng)理意見：簽字：財(cái)務(wù)部經(jīng)理意見：簽字：總經(jīng)理意見：簽字：建立銷售責(zé)任制新時(shí)運(yùn)公司可以實(shí)行“誰辦，誰負(fù)責(zé)”的原則、管理層有連帶責(zé)任。表1-8銷售責(zé)任落實(shí)表人員問題處罰銷售經(jīng)理賒銷決策重大失誤壞賬率較前一年上升幅度大罰款500、取消評獎(jiǎng)資格、降職銷售主管業(yè)務(wù)員逾期貨款數(shù)達(dá)到50%罰款200、取消評獎(jiǎng)資格業(yè)務(wù)員開發(fā)客戶貨款逾期推遲業(yè)務(wù)提成發(fā)放、業(yè)務(wù)提成減50%或取消為了切實(shí)的解決業(yè)務(wù)員只顧著銷貨，不關(guān)注賒銷后期的貨款收回的情況，公司可以實(shí)行貨款回收與業(yè)務(wù)員工資掛鉤，也就是說業(yè)務(wù)員自己完成了一筆賒銷業(yè)務(wù)后，要等到賒銷貨款收回了再確認(rèn)工資，若是貨款被確認(rèn)為壞賬了，那么該項(xiàng)業(yè)務(wù)提成減半或者取消。當(dāng)銷售主管出現(xiàn)手下業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)貨款逾期數(shù)達(dá)到總數(shù)的50%時(shí)、銷售經(jīng)理出現(xiàn)重大的銷售決策失誤或者當(dāng)年的壞賬率較前一年有所上升的情況時(shí)，也要有相應(yīng)的處罰，具體責(zé)任落實(shí)情況見表1-8。健全收賬制度收款流程及責(zé)任新時(shí)運(yùn)公司的收款流程主要是財(cái)務(wù)部和銷售部的認(rèn)責(zé)。銷售部財(cái)務(wù)部 銷售部財(cái)務(wù)部清查賬目清查賬目核對應(yīng)收賬款核對應(yīng)收賬款即將到期即將到期賬齡分析已經(jīng)到期賬齡分析已經(jīng)到期按要求催收見表1按要求催收見表1-9通知催收通知催收計(jì)提壞賬準(zhǔn)備計(jì)提壞賬準(zhǔn)備通知客戶付款通知客戶付款處置應(yīng)收賬款處置應(yīng)收賬款推遲付款收不回順利收款推遲付款收不回順利收款核銷核銷壞賬壞賬繼續(xù)掛賬繼續(xù)掛賬圖1-5收款流程圖財(cái)務(wù)部管理應(yīng)收賬目，定時(shí)清查核對、對即將到期和已經(jīng)到期但未收回的賬款要及時(shí)管控，通知催收，銷售部則需要根據(jù)客戶拖欠貨款的各種原因，結(jié)合業(yè)務(wù)的實(shí)際情況、客戶的信用等級，采取不同的收賬方式，具體催收措施見表1-9。然后將實(shí)際收款情況對財(cái)務(wù)部進(jìn)行反饋，財(cái)務(wù)部再做出具體的應(yīng)收賬款處置措施，具體流程圖見圖1-5。表1-9信用等級收款措施表等級措施S級貨款到期前一個(gè)星期電話、短信、傳真提醒；約定最后付款時(shí)間；商量解決A級貨款到期前一個(gè)星期電話、短信、傳真提醒；上門催收；質(zhì)押物品B級貨款到期前一個(gè)星期電話、短信、傳真提醒；上門催收、要求出具有法人章的付款承諾書；質(zhì)押物品C級貨款到期前一個(gè)星期電話、短信、傳真提醒；要求出具有法人章的付款承諾書；質(zhì)押物品；司法程序激勵(lì)制度新時(shí)運(yùn)公司可以建立收款激勵(lì)制度，鼓勵(lì)公司員工收賬，并給予一定的獎(jiǎng)勵(lì)，具體激勵(lì)措施見表1-10。表1-10收賬激勵(lì)措施表人員激勵(lì)措施財(cái)務(wù)人員定期清查賬目、分析賬齡并及時(shí)傳達(dá)信息使得應(yīng)收賬款按時(shí)收回獎(jiǎng)勵(lì)50元；主動(dòng)去收賬并收回賬款獎(jiǎng)勵(lì)100元，收回已逾期的全額賬款獎(jiǎng)勵(lì)200元銷售人員按要求提醒并如期收回貨款獎(jiǎng)勵(lì)100元；主動(dòng)去收回已逾期的全額賬款獎(jiǎng)勵(lì)200元其他員工主動(dòng)去收賬并按時(shí)收回獎(jiǎng)勵(lì)100元，收回已經(jīng)逾期的貨款獎(jiǎng)勵(lì)200元總結(jié)近些年我國的經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，中小企業(yè)涉足各個(gè)領(lǐng)域，應(yīng)收賬款的管理越來越成為企業(yè)的一個(gè)管理問題。新時(shí)運(yùn)公司作為電子信息行業(yè)也不例外，首先，新時(shí)運(yùn)公司由于授信制度不完善，導(dǎo)致企業(yè)客戶延遲付款頻率高；其次，分期付款訂單的增多，造成了公司應(yīng)收賬款所占流動(dòng)資產(chǎn)的比例過高；最后，因?yàn)槿鄙俅呤罩贫龋瑤砹撕笃诘氖召~問題。對于這些問題，新時(shí)運(yùn)需要通過建