湖南秦閣園林綠化工程有限公司營運資本持有政策優(yōu)化設計

湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計 湖南秦閣園林綠化工程有限公司營運資本持有政策優(yōu)化設計湖南秦閣園林綠化工程有限公司簡介湖南秦閣園林綠化工程有限公司（簡稱：秦閣園林）：成立于2018年3月7日，是集綜合園林綠化、景觀設計、綠化管理、綠化保護服務、綠化防蟲、花卉租賃、花卉生產(chǎn)零售于一體的綜合性公司。坐落于湖南省長沙市岳麓區(qū)天頂街道青山花卉市場A區(qū)17-1號房；公司內(nèi)部注冊資本為伍佰萬元人民幣；法定代表人為陽金燕女士。公司堅持“誠信為頭，質(zhì)量為本，管理為重”的服務理念，以“質(zhì)量與愛心”為口號，以“商機、簡約、精力充沛”為基礎的創(chuàng)新理念為方向。湖南秦閣園林綠化工程有限公司營運資本持有政策現(xiàn)狀表1-1：湖南秦閣園林綠化工程有限公司財務狀況分析表（單位：萬元）財務數(shù)據(jù)2018年期初數(shù)2019年期初數(shù)2020年期初數(shù)總增減變化總資產(chǎn)600570550-50固定資產(chǎn)凈額20026025050長期投資1501501500總負債25027026010資產(chǎn)負債率41.67%47.37%47.27%5.60%短期借款10016012020短期借款/總負債40%59.26%46.15%6.15%主營業(yè)務收入520650500-20主營業(yè)務成本430450400-30成本/收入82.69%69%80%-2.69%凈利潤2021233湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計湖南商務職業(yè)技術學院畢業(yè)設計 圖1-2：湖南秦閣園林綠化工程有限公司財務狀況分析圖由該表可知，到2020年初，湖南秦閣林綠化工程有限公司總資產(chǎn)約550萬元，負債額約260萬元，其中流動資產(chǎn)為300萬元，流動負債為120萬元，由此截止到2020年初公司的資產(chǎn)負債率為47.27%，從公司開業(yè)至2020年，總資產(chǎn)下降500萬元，總負債增加100萬元，對于該公司目前的狀態(tài)而言，適合運用穩(wěn)健性的籌資政策，目前流動性負債較高，對于公司產(chǎn)生的風險較高，目前運營資金的水平和規(guī)模會隨著成交量的增加，以及建筑工地面積的增加和綠地面積的增加，使得流動性資產(chǎn)需求量增大，以滿足企業(yè)銷售的需要，保證生產(chǎn)和銷售的過程中不受存貨的限制。增強維護企業(yè)運營能力，降低負債風險，促使銷售與生產(chǎn)穩(wěn)步發(fā)展。湖南秦閣園林綠化工程有限公司營運資本持有政策問題分析營運資本周轉(zhuǎn)速度緩慢湖南秦閣園林綠化工程有限公司就本身的經(jīng)營狀態(tài)，是屬于工期較長、回資較慢，在本身的經(jīng)營狀態(tài)下就會出現(xiàn)以下問題：1、流動資產(chǎn)質(zhì)量、不良資產(chǎn)比例上升、流動資金流動緩慢、2、企業(yè)大量借款、利率壓力增大等都是經(jīng)濟增長的重要因素，加大企業(yè)的損失，使企業(yè)活動資金周轉(zhuǎn)呈現(xiàn)惡性循環(huán)，對應收賬簿利用率的差。例如存貨資金管理方面較弱。存貨管理是在購入存貨（綠植、花盆、養(yǎng)料）、投入生產(chǎn)、銷售收回等環(huán)節(jié)上方面的重要步驟。表3-1：湖南秦閣園林綠化工程有限公司主營業(yè)務成本及存貨情況表財務數(shù)據(jù)2018年期初數(shù)2019年期初數(shù)2020年期初數(shù)主營業(yè)務成本430450400存貨283295277存貨平均余額279290269存貨周轉(zhuǎn)率1.541.551.49存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)234232242湖南秦閣園林綠化工程有限公司2019年主營業(yè)務成本450萬元相比2018年增加了20萬元，增加了4.4%，存貨平均余額在2018年279萬元的基礎上增加了11萬元，增長率3.8%，在主營業(yè)務成本和存貨平均余額共同的變化中使得存貨周轉(zhuǎn)率在2018年1.54次的基礎上增加了0.01次，同時存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)從234日降至232日，減少了2天；該公司2020年主營業(yè)務成本400萬元相比2019年減少了50萬元，數(shù)額降低12.5%，存貨平均余額相比2019年的290萬元減少了21萬元，減少了7.9%，在主營業(yè)務成本和存貨平均余額共同的變化中使得存貨周轉(zhuǎn)率在2019年1.55次的基礎上減少了0.06次，同時存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)從232日增長至242日，增加了10天。從表2中可看出在2018年初該公司的存貨周轉(zhuǎn)率為1.54，但在2020年初受到疫情的影響公司的庫存周轉(zhuǎn)率下降至1.49。其中可體現(xiàn)出企業(yè)存貨資產(chǎn)變現(xiàn)能力下降。存貨周轉(zhuǎn)率指標的下降，反映湖南秦閣園林綠化工程有限公司存貨管理水平的下降，使短期償債能力削弱。運營資本管理薄弱湖南秦閣園林綠化工程有限公司營運資金管理體制存在諸多問題。公司對營運資金的來源和使用缺乏統(tǒng)籌規(guī)劃。首先，當公司擴大再生產(chǎn)和庫存時，未充分考慮資本份額；其次，在對外投資時，沒有完全從資本成本和資本流動的基本戰(zhàn)略思考。具體表現(xiàn)在：1、業(yè)務中現(xiàn)金管理薄弱，導致部分資金使用延遲或不足；2、應收賬款周轉(zhuǎn)遲緩，形成資金回收過程艱難的現(xiàn)狀；3、對庫存管理缺乏了解，導致庫存管理缺陷，資金滯留，造成較大資產(chǎn)損失。

表3-2：2018年-2020年現(xiàn)金與應收賬款周轉(zhuǎn)情況財務數(shù)據(jù)2018年期初數(shù)2019年期初數(shù)2020年期初數(shù)主營業(yè)務收入520650500現(xiàn)金平均余額125118103現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率4.165.514.85應收賬款凈額259323193賒銷收入凈額410524338應收賬款平均余額234312213應收賬款周轉(zhuǎn)率1.751.681.59應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)206214227湖南秦閣園林綠化工程有限公司的平均現(xiàn)金余額比較高，可能存在現(xiàn)金問題，2018年-2020年金額方面有所下降趨向，企業(yè)對現(xiàn)金管理有所加強；應收賬款流動性指數(shù)逐年減少，2018-2020年應收賬款流動性指數(shù)下降0.16，周轉(zhuǎn)天數(shù)逐年增加,2018年-2020年周轉(zhuǎn)天數(shù)增加了21天，表現(xiàn)了公司應收賬款回收速度在降低，經(jīng)營的效率有所下降，資產(chǎn)的流動性變?nèi)?，壞賬費用有隱形提高，企業(yè)應留意和加強對應收款項的管理和回收?？傮w而言，企業(yè)內(nèi)部管制不完善，資本盤存制度、成本核算制度、營運資本收支授權制度等基本制度不健全。盡管企業(yè)有操作規(guī)程和相應的資本制度，但是具體的管理很難精確控制，這意味著制度和規(guī)則只是名存實亡。湖南秦閣園林綠化工程有限公司企業(yè)運營規(guī)模較小，在發(fā)展中有一定的局限性，經(jīng)營的范圍較窄，施工階段通常持續(xù)3-6個月，完成項目可能需要3-6個月,養(yǎng)護期通常是2-3年后的驗收完成。首先從事園林景觀綠化工程規(guī)劃、施工、養(yǎng)護為一體的公司，相比較之下，該公司的經(jīng)營規(guī)模較??；其次是企業(yè)在對人才培養(yǎng)方面不夠重視，人員流失嚴重，在用人機制和考核業(yè)績激勵機制不夠明確。管理層次較為重視員工工作質(zhì)量，忽視了員工在工作時的滿意感和舒適度，在薪酬福利方面未引起重視，從而使得人員流失嚴重。營運資本結(jié)構不合理流動資產(chǎn)結(jié)構不合理表4-1：湖南秦閣園林綠化工程有限公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況財務數(shù)據(jù)2018年期初數(shù)2019年期初數(shù)2020年期初數(shù)主營業(yè)務收入520650500平均流動資產(chǎn)總額611724627流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率0.850.90.8流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)424400450流動資產(chǎn)的特點是：1、流動性快，2、流動性高，3、處理結(jié)構同時階段性轉(zhuǎn)變，4、波動性大。湖南秦閣園林綠化工程有限公司在2019年比2018年主營業(yè)務收入增加了130萬元，增長了20%，平均流動資產(chǎn)增長了113萬元，增長了16%，由于核心收入和平均流動資產(chǎn)同時增加，流動資金增加0.05倍，同時相比較下2019年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)減少了24天，說明2019年相比2018年流動資產(chǎn)利用率提高了，只是提高率較??；企業(yè)在2020年比2019年主營業(yè)務收入減少了150萬元，減少了30%，平均流動資產(chǎn)減少97萬元，減少了19%，由于核心收入和平均流動資產(chǎn)同時增加，流動資金增加0.01倍，同時相比較下2019年流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)增加了50天，說明2020年相比2019年流動資產(chǎn)利用率削弱了。表4-2：湖南秦閣園林綠化工程有限公司流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況財務數(shù)據(jù)2018年期初數(shù)2019年期初數(shù)2020年期初數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)234232242應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)206214225營業(yè)周期440446467湖南秦閣園林綠化工程有限公司在2018年至2020年營業(yè)周期逐年增大，說明該公司的資產(chǎn)流動性不斷在被血肉，因此公司對流動資產(chǎn)運用方面存在問題。流動負債結(jié)構不合理表3-3-2：湖南秦閣園林綠化工程有限公司流動負債情況財務數(shù)據(jù)2018年期初數(shù)2019年期初數(shù)2020年期初數(shù)總負債250270260短期借款100160120流動資產(chǎn)623746635流動負債748781流動負債比率0.30.320.31流動比率湖南秦閣園林綠化工程有限公司2019年流動負債比2018年增加了13萬元，同時流動負債比率增加了0.02，流動比率增長了0.2；2020年較2019年流動負債減少6萬元，流動負債比率減少了0.01，流動比率減少了0.8。然而總的從2018年至2020年流動負債額增加，流動負債比率增加。這個現(xiàn)象產(chǎn)生的原因有以下：1.公司運營存在問題，資金流量嚴重缺乏，無法支付供應商和其他貨物；2.長期貸款即將到期；3.公司沒有重大項目建立，只需要處理資金的短期缺乏。而流動比率2018年至2020年總體下降了0.6，流動比率降低，反映企業(yè)短期償債能力減弱，本企業(yè)這一指標為7.8，屬于較高的活動比率，而流動資產(chǎn)中應收賬款所占比重很大，說明企業(yè)應收賬款管理不力，有可能時企業(yè)會使壞賬損失增加，降低應收賬款的質(zhì)量。湖南秦閣園林綠化工程有限公司營運資本持有政策方案優(yōu)化設計重視人才培養(yǎng)為了保留企業(yè)人才，要對企業(yè)進行內(nèi)部管理外部吸納，擇優(yōu)錄取，建設有靈魂、有組織、有紀律、有目標的團隊，為了規(guī)范企業(yè)員工的行為，維護企業(yè)和員工的合法權益，依照勞動法及相關法規(guī)，制定相關企業(yè)制度章程。例如設立績效考核針對考勤和獎懲設立一個考核標準。表4-1：湖南秦閣園林綠化工程有限公司績效考核績效考核等級表等級分數(shù)區(qū)間系數(shù)人數(shù)分布比例A+95≤R1.55%以下A90≤R<951.220%以下B+85≤R<90130%以下B80≤R<840.9-C+70≤R<800.7-C60≤R<700.5-DR<600-針對全年累計三次績效考核等級為C以及以下等級，給予警告處分,且不參與年度評優(yōu)與薪酬調(diào)整；針對全年累計三次績效考核等級為A以及以上等級，給予表揚通報,且參與年度評優(yōu)與薪酬調(diào)整。員工甄選是人事管理整體的優(yōu)先事項，十年樹木，百年樹人。人才培養(yǎng)要有足夠的時間和耐心引導他們修身養(yǎng)性，要正直，要有原則，有終點線和規(guī)則。集中精神堅持公司的理念。注重獎懲制度的建立，激勵員工積極工作，加強公司內(nèi)部員工的培訓，促進工作人員發(fā)展，強化“以人為本”的理念，讓公司員工感受到關愛，想留在該公司，為公司奉獻。完善運營資本管理制度加強內(nèi)部管理和庫存回收。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，很多企業(yè)開始依賴本身的生產(chǎn)和運營規(guī)?！，F(xiàn)在有些公司只關注當前利益，有些公司只需要產(chǎn)值，不周轉(zhuǎn)，一些原材料無計劃發(fā)貨，大量采購庫存的原材料，對于急用原材料不能及時采購。面對這樣的現(xiàn)象首先要加強內(nèi)部管理，努力開拓銷售渠道，在成本期內(nèi)完成產(chǎn)品，同時加強供應部門的管理，逐級逐日簽字責任計劃。加強日常管理，同時，將預算投入健全的財務方案和管理是企業(yè)生產(chǎn)計劃的重要組成部分，財務計劃是反映企業(yè)成本和資產(chǎn)貨幣價值的財務計劃，及時計劃和實際預算可以提高公司的計劃和標準化，有效控制資金的使用。在成本期內(nèi)完成產(chǎn)品同時要加強供應部門管理，層層逐日簽訂責任書計劃。建立周密的計劃和統(tǒng)算出現(xiàn)實的預算，從而增加了公司工作的計劃和標準化，并能有效地控制資金的使用。銷售訂單銷售訂單生產(chǎn)計劃生產(chǎn)計劃物資產(chǎn)品數(shù)據(jù)物資產(chǎn)品數(shù)據(jù)物料清單物料成本清單物料清單物料成本清單物料需求計劃生產(chǎn)能力分析物料需求計劃生產(chǎn)能力分析是否符合是否符合生產(chǎn)能力調(diào)整成本核算調(diào)整成本核算圖4-2：湖南秦閣園林綠化工程有限公司采購流程任務單組裝單加工單采購單圖4-2：湖南秦閣園林綠化工程有限公司采購流程任務單組裝單加工單采購單優(yōu)化企業(yè)結(jié)構圖4-3-2：湖南秦閣園林綠化工程有限公司結(jié)構優(yōu)化方向營運資金管理的重要問題是如何取得短期資金。在一定時期內(nèi)，企業(yè)的流動資產(chǎn)略高于流動負債。在期限內(nèi)確定流動資產(chǎn)在總資產(chǎn)中的份額后，重新構建和改善了流動資產(chǎn)和負債的結(jié)構，應當保持不同資產(chǎn)之間數(shù)量和時間的適當共存，并保持下列各項消耗的充分平衡，流動資產(chǎn)依然是正常經(jīng)營中的其他流動資產(chǎn)的一部分，其總額相對穩(wěn)定，同時公司內(nèi)部要爭取到更多的資本金，不斷改善公司內(nèi)部的財務情況，提高自身的優(yōu)勢，健全自己內(nèi)部資產(chǎn)的結(jié)構。圖4-3-2：湖南秦閣園林綠化工程有限公司應收賬款流程無論是在增加流動資產(chǎn)還是縮減流動負債方面都需要進行改善。首先企業(yè)內(nèi)部要通過加強管制，不論是關于負債的結(jié)構或是負債期限，都要明確加強管理控制，短期負債償還壓力較大，要針對自身內(nèi)部允許現(xiàn)金與預期流動現(xiàn)金狀況謹慎分析。針對應收賬款所存在的問題應加強日常管理，及時登記應收情況，定期上報應收情況，并詳細說明欠賬原因，對于已到付款期限的客戶，應及時與對方聯(lián)系提醒，準時到達付款。如果對方償付能力削弱，應及時協(xié)商并確定處理方法，成功收取應收資金或通過合法手段收取應收資金。不斷完善公司內(nèi)部的會計準則體系，根據(jù)相關法律體系，分析發(fā)展方向，有效解決公司內(nèi)部負債結(jié)構不合理的問題?？偨Y(jié)畢業(yè)設計不只是對先前知識的考驗，同時也是對大學學習生涯的一次回顧，學習是一個長期積累的過程，是對我們的知識和相關技能的綜合考察，在這次的畢業(yè)設計過程中，我選擇的題目是營運資本持有政策優(yōu)化設計，我針對湖南秦閣園林綠化工程有限公司的財務現(xiàn)狀進行了分析，但在初期公司的財務情況我并不清晰的了解，通過公司的部分數(shù)據(jù)和網(wǎng)上收集的情況，對公司的運營資本進行了分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在營運資本周轉(zhuǎn)速度緩慢、運營資本管理薄弱、運營資