湖南飄飄香餐飲管理有限公司會(huì)計(jì)核算制度優(yōu)化設(shè)計(jì)

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計(jì)目錄1 湖南飄飄香餐飲管理有限公司簡(jiǎn)介 湖南飄飄香餐飲管理有限公司簡(jiǎn)介湖南飄飄香餐飲管理有限公司隸屬于深圳飄飄香餐飲管理有限公司，于2015年08月14日成立，公司注冊(cè)資本200萬(wàn)元，員工數(shù)量40人，公司地址位于長(zhǎng)沙市岳麓區(qū)岳麓大道689號(hào)金盛建材市場(chǎng)1棟201室。經(jīng)營(yíng)范圍包括餐飲管理；教育咨詢；食品加工技術(shù)咨詢；小吃服務(wù)；培訓(xùn)活動(dòng)的組織；廚具、設(shè)備、餐具及日用器皿百貨零售服務(wù)；連鎖企業(yè)管理；食品的銷售；食品生產(chǎn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓。湖南飄飄香餐飲管理有限公司經(jīng)營(yíng)概述湖南飄飄香餐飲管理有限公司，是一家擁有豐富小吃培訓(xùn)經(jīng)驗(yàn)的，集餐飲項(xiàng)目培訓(xùn)、餐飲咨詢與餐飲業(yè)務(wù)策劃服務(wù)為一體的綜合性餐飲服務(wù)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，是一家以創(chuàng)業(yè)為導(dǎo)向、以提供優(yōu)質(zhì)特色小吃技能培訓(xùn)為主的小吃培訓(xùn)運(yùn)營(yíng)服務(wù)商。飄飄香餐飲致力于打造全產(chǎn)業(yè)鏈型企業(yè)，成為以餐飲管理為核心業(yè)務(wù)的國(guó)際化、多元化的集團(tuán)。湖南飄飄香餐飲管理有限公司分支機(jī)構(gòu)主要由行政部、財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷部、人力資源部、產(chǎn)品研發(fā)部組成。如圖1圖SEQ圖\*ARABIC1公司結(jié)構(gòu)圖湖南飄飄香餐飲管理有限公司會(huì)計(jì)核算制度介紹（一）公司設(shè)置資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、成本類、損益類會(huì)計(jì)科目與賬戶，使用借貸記賬法，填制和審核憑證，成本計(jì)算，登記賬簿，財(cái)產(chǎn)清查，編制利潤(rùn)表、資產(chǎn)負(fù)債表、所有者權(quán)益表。（二）公司設(shè)置了財(cái)務(wù)總監(jiān)兼總賬會(huì)計(jì)1人，主要負(fù)責(zé)總賬的登記、編制現(xiàn)金預(yù)算表、編制財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)會(huì)計(jì)憑證報(bào)表的審核、對(duì)會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查和指導(dǎo)；設(shè)置出納1人，主要負(fù)責(zé)登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，對(duì)現(xiàn)金的保管、收付的責(zé)任；設(shè)置往來(lái)核算崗1人，負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收賬款的管理、登記、以及應(yīng)收賬款的追回工作；設(shè)置稅務(wù)會(huì)計(jì)1人，負(fù)責(zé)各種稅務(wù)的計(jì)算、申報(bào)；設(shè)置明細(xì)賬會(huì)計(jì)1人，負(fù)責(zé)憑證的登記、明細(xì)賬的登記。（三）公司基本會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程：首先明細(xì)賬會(huì)計(jì)根據(jù)原始憑證填制記賬憑證；若涉及到收付憑證，需由出納審核簽字，并登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬；將記賬憑證交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審核、簽字蓋章；再由明細(xì)賬會(huì)計(jì)登記明細(xì)分類賬，每月中旬以及月末，需編制科目匯總表；后交由財(cái)務(wù)總監(jiān)登記總賬，年末再編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表；稅務(wù)會(huì)計(jì)根據(jù)報(bào)表計(jì)算好各種稅，進(jìn)行納稅申報(bào)。（四）公司對(duì)于會(huì)計(jì)憑證主要設(shè)有收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證；對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿主要設(shè)有總賬、卡片式明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。（五）公司經(jīng)過(guò)一年的經(jīng)營(yíng)后，需編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表，總結(jié)一年的經(jīng)營(yíng)成果，形成會(huì)計(jì)報(bào)告，交由公司高層領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。（六）公司會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度由公司高層領(lǐng)導(dǎo)制定，由財(cái)務(wù)總監(jiān)一人執(zhí)行。湖南飄飄香餐飲管理有限公司會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)存在的問(wèn)題由于公司的管理者將更多的精力放到了公司的運(yùn)營(yíng)和盈利上，而忽視了會(huì)計(jì)核算制度的建設(shè)，使得公司在會(huì)計(jì)核算制度、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)人員職責(zé)劃分、資金管理方面等有所缺失，具體分析如下。會(huì)計(jì)核算制度不健全湖南飄飄香餐飲管理有限公司規(guī)模較小，財(cái)務(wù)人員專業(yè)性不高，對(duì)于會(huì)計(jì)賬簿的設(shè)置沒(méi)有完全遵守國(guó)家制定的準(zhǔn)則，缺乏一定的規(guī)范性和邏輯性。湖南飄飄香餐飲管理有限公司主要為服務(wù)型企業(yè)，業(yè)務(wù)模式較為簡(jiǎn)單，會(huì)計(jì)科目也相對(duì)較少，對(duì)于一些會(huì)計(jì)科目的處理沒(méi)有嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理。內(nèi)部控制不完善一是湖南飄飄香餐飲管理有限公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制雖由高層領(lǐng)導(dǎo)制定，但沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)人員的指導(dǎo)，對(duì)公司財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，沒(méi)有制定出完善的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度。二是公司沒(méi)有設(shè)置專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，其會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)總監(jiān)一人監(jiān)督執(zhí)行，致使其權(quán)利過(guò)大，使會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。三是公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)并沒(méi)有得到重視，缺乏一定的獨(dú)立性。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)業(yè)務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，要求業(yè)務(wù)部門人員提供相關(guān)資料和現(xiàn)場(chǎng)檢查業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程，某些內(nèi)部控制意識(shí)不足的業(yè)務(wù)人員可能會(huì)覺(jué)得影響自身工作，存在抵觸心理，從而消極應(yīng)對(duì)或者不配合審計(jì)人員的工作。公司的審計(jì)部工作人員數(shù)量較為短缺，審計(jì)業(yè)務(wù)開(kāi)展人手不夠，現(xiàn)有的人員質(zhì)量也不太能發(fā)揮好內(nèi)部審計(jì)的作用，內(nèi)部審計(jì)人員缺乏倉(cāng)儲(chǔ)物流、物資鑒定、估價(jià)等具體業(yè)務(wù)方面的相關(guān)專業(yè)知識(shí)，也不夠深入了解采購(gòu)業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)，由此可見(jiàn)湖南飄飄香餐飲管理公司不重視其內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，一定程度上影響了公司的繼續(xù)快速發(fā)展，也導(dǎo)致內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)難以充分發(fā)揮查錯(cuò)揭弊和興利增值的作用。會(huì)計(jì)人員職責(zé)劃分不明確由于湖南飄飄香餐飲管理有限公司規(guī)模小，相關(guān)會(huì)計(jì)人員更加少，對(duì)于會(huì)計(jì)職責(zé)劃分不明確，一人兼多職，使其權(quán)利過(guò)大，難免會(huì)出現(xiàn)徇私舞弊的現(xiàn)象，使公司的財(cái)務(wù)不安全。資金管理方面缺失湖南飄飄香餐飲管理有限公司的部分會(huì)計(jì)人員存在失職，如出納有隨時(shí)支取現(xiàn)金的現(xiàn)象，先支取后審批，在每日下班之前不能及時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，填制庫(kù)存現(xiàn)金對(duì)賬單，不能及時(shí)登記賬簿，這很容易出現(xiàn)錯(cuò)誤，損害企業(yè)利益。湖南飄飄香餐飲管理有限公司會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)優(yōu)化方案為了湖南飄飄香餐飲管理有限公司可持續(xù)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，分析出了會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)存在的問(wèn)題，現(xiàn)從會(huì)計(jì)核算制定設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制、會(huì)計(jì)人員職責(zé)劃分設(shè)計(jì)、資金管理方面進(jìn)行詳細(xì)的優(yōu)化，特制定如下方案。會(huì)計(jì)核算制度設(shè)計(jì)確保一切會(huì)計(jì)核算均在會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的指導(dǎo)下進(jìn)行：一是先建立會(huì)計(jì)成本核算制度。成本崗位主要負(fù)責(zé)公司的各種原材料成本、人工成本、制造費(fèi)用的計(jì)算，只有建立成本核算制度，才能正確的核算企業(yè)產(chǎn)品成本，進(jìn)行科學(xué)合理的成本預(yù)算，控制成本，才能為企業(yè)創(chuàng)造更大利潤(rùn)。二是建立財(cái)務(wù)審批制度。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立財(cái)務(wù)審批制度，明確個(gè)崗位的職責(zé)，定期對(duì)會(huì)計(jì)工作開(kāi)展監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)，按授權(quán)批準(zhǔn)制度規(guī)定審批財(cái)務(wù)收支;提出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置、會(huì)計(jì)人員配備的方案;制止和糾正違法違規(guī)行為，制止無(wú)效時(shí)，提請(qǐng)企業(yè)負(fù)責(zé)人處理。只有嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的財(cái)務(wù)審批制度，才能確保企業(yè)資金支出的管理更加有序，使資金流動(dòng)暢通，保障企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)開(kāi)展。三是健全會(huì)計(jì)核算制度。公司要嚴(yán)格遵守會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的法律意識(shí)、責(zé)任意識(shí)，建立追責(zé)機(jī)制，在誰(shuí)出現(xiàn)問(wèn)題就追究誰(shuí)的責(zé)任，如果因?yàn)檎l(shuí)沒(méi)有及時(shí)完成自己的任務(wù)而出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)，就追究誰(shuí)的責(zé)任，通過(guò)這種形式，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)，從而提高會(huì)計(jì)信息的可靠性，自覺(jué)接受國(guó)家有關(guān)部門的監(jiān)督管理，從內(nèi)部加強(qiáng)會(huì)計(jì)核查。內(nèi)部控制設(shè)計(jì)一是完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，從高層人員到普通職員應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，促使公司穩(wěn)定發(fā)展。二是建立全透明的外部監(jiān)督機(jī)制，聘請(qǐng)外部公司對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行核查，對(duì)于違法制度的員工，按嚴(yán)重程度劃分，輕的予以批評(píng)改正，再則績(jī)效考評(píng)不合格。三是對(duì)于那些消極應(yīng)對(duì)或者不配合審計(jì)人員的工作的人員予以批評(píng)改正，定期進(jìn)行思想培訓(xùn)，有改善的不予追究，若進(jìn)行思想培訓(xùn)之后還是消極應(yīng)對(duì)的員工直接解聘，湖南飄飄香餐飲管理有限公司本就主攻服務(wù)型企業(yè)，沒(méi)有好的服務(wù)態(tài)度，如何做好公司業(yè)務(wù)。四是公司要建立更加完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制，可以設(shè)立匿名舉報(bào)機(jī)制，對(duì)于那些不負(fù)責(zé)的行為或不按公司規(guī)章制度辦事的人進(jìn)行舉報(bào)。會(huì)計(jì)人員職責(zé)劃分設(shè)計(jì)對(duì)于公司會(huì)計(jì)人員的職權(quán)過(guò)于集中，貪污浪費(fèi)現(xiàn)象嚴(yán)重的情況，公司應(yīng)該適當(dāng)?shù)臄U(kuò)充會(huì)計(jì)人員，以便對(duì)會(huì)計(jì)人員的職責(zé)進(jìn)行詳細(xì)的劃分。按職責(zé)可詳細(xì)劃分為財(cái)務(wù)總監(jiān)、出納、往來(lái)結(jié)算崗、固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)、總分類賬會(huì)計(jì)、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、成本核算會(huì)計(jì)、稅務(wù)會(huì)計(jì)。每個(gè)崗位之間既相互獨(dú)立又存在聯(lián)系，對(duì)于決策要保持獨(dú)立性，不能因?yàn)槠渌说脑蚨绊懙阶约旱呐袛?，而?duì)于業(yè)務(wù)的處理要保持聯(lián)系，做事謹(jǐn)慎，做好每一步工作，一步錯(cuò)步步錯(cuò)，只有每一步程序都完成好，才能無(wú)誤。其次公司應(yīng)該去成立會(huì)計(jì)工作監(jiān)督小組，小組直接對(duì)公司的董事會(huì)負(fù)責(zé)其專門針對(duì)會(huì)計(jì)人員的工作細(xì)節(jié)展開(kāi)監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)人員出現(xiàn)較為嚴(yán)重的貪污浪費(fèi)行為，立刻上報(bào)到董事會(huì)，可以針對(duì)會(huì)計(jì)人員貪污浪費(fèi)行為程度來(lái)規(guī)定相應(yīng)的處罰措施，對(duì)于違法行為，應(yīng)交由檢察機(jī)關(guān)，達(dá)到震懾作用。資金管理方面設(shè)計(jì)對(duì)于公司資金管理方面：一是銀行賬戶的開(kāi)設(shè)與管理。由公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以公司的名稱開(kāi)立基本存款賬戶，用于日常活動(dòng)中的存款、轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金收付以及工資獎(jiǎng)金的發(fā)放等；另需開(kāi)設(shè)專用存款賬戶，用于各項(xiàng)專用資金的收付；若需進(jìn)行異地采買，還需開(kāi)設(shè)臨時(shí)存款賬戶。二是對(duì)現(xiàn)金的管理。根據(jù)該公司日?；顒?dòng)中所需的現(xiàn)金數(shù)，確定所持有庫(kù)存現(xiàn)金的最大限額為1000元，如超過(guò)，就送存銀行;要明確劃分現(xiàn)金開(kāi)支、銀行開(kāi)支范圍;公司的出納要在每天下班前對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，由審核負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)督，及時(shí)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬本與實(shí)際相符。三是對(duì)銀行存款的管理。該公司每到月末財(cái)務(wù)室出納要及時(shí)查看銀行對(duì)賬單;若公司銀行存款日記賬余額與銀行對(duì)賬單余額不符，出納要及時(shí)編制銀行余額調(diào)節(jié)表，再交由審核人審核?？偨Y(jié)隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度加快，企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力與日俱增，面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境以及不斷擴(kuò)展的業(yè)務(wù)，要怎樣制定適合公司的會(huì)計(jì)核算制度來(lái)評(píng)估、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高管理效率，有效利用資源，強(qiáng)化競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)成為了公司最為關(guān)注的焦點(diǎn)。目前湖南飄飄香餐飲管理有限公司在會(huì)計(jì)核算制度上還存在著一些問(wèn)題，影響著公司的正常運(yùn)營(yíng)與發(fā)展，公司如何建立健全的會(huì)計(jì)核算制度關(guān)系到公司的可持續(xù)發(fā)展，科學(xué)、系統(tǒng)地防范發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，有利于公司的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。本畢業(yè)設(shè)計(jì)以湖南飄飄香餐飲管理有限公司為例，結(jié)合公司會(huì)計(jì)核算制度的實(shí)際狀況以及通過(guò)相關(guān)資料的整理和分析，深入探討了公司在會(huì)計(jì)核算制度上存在的會(huì)計(jì)核算制度不健全、內(nèi)部控制紊亂、會(huì)計(jì)人員職責(zé)劃分不明確、資金管理缺失等等問(wèn)題。為了提高公司經(jīng)濟(jì)效益，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，公司必須形成適合的會(huì)計(jì)核算制度，有針對(duì)性地實(shí)施會(huì)計(jì)核算制度的優(yōu)化方案，從而提高公司的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)此次做畢業(yè)設(shè)計(jì)，本人意識(shí)到自己擁有的知識(shí)還比較欠缺，眼界十分狹隘，該學(xué)習(xí)的專業(yè)