會計面試題-小規(guī)模納稅人計算增值稅的憑證分錄怎么做_第1頁
會計面試題-小規(guī)模納稅人計算增值稅的憑證分錄怎么做_第2頁
會計面試題-小規(guī)模納稅人計算增值稅的憑證分錄怎么做_第3頁
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會計實(shí)操文庫會計面試題-小規(guī)模納稅人計算增值稅的憑證分錄怎么做？1.銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時小規(guī)模納稅人增值稅采用簡易計稅方法，征收率一般為3%（特殊業(yè)務(wù)可能為5%），銷售額為含稅銷售額，需要換算為不含稅銷售額來計算增值稅。不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)，增值稅應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率。例如，企業(yè)銷售商品取得含稅銷售額103,000元，征收率為3%。首先計算不含稅銷售額：$103,000\div(1+3\%)=100,000$（元）增值稅應(yīng)納稅額：$100,000\times3\%=3,000$（元）會計分錄為：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等103,000貸：主營業(yè)務(wù)收入100,000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3,0002.購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)時（小規(guī)模納稅人進(jìn)項稅額不能抵扣）小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物，其進(jìn)項稅額不能抵扣，要計入成本。例如，企業(yè)購進(jìn)原材料，含稅價格為51,500元，征收率為3%。先計算原材料成本：$51,500\div(1+3\%)=50,000$（元）會計分錄為：借：原材料51,500貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等51,5003.繳納增值稅時例如，企業(yè)繳納本月增值稅3,000元。會計分錄為：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅3,000貸：銀行存款3,000如果小規(guī)模納稅人享受增值稅減免政策，比如月度銷售額未超過10萬元（季度銷售額未超過30萬元）免征增值稅時，會計分錄也有所不同。確認(rèn)收入時，會計分錄不變：借：銀行存款/應(yīng)收賬款等貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅當(dāng)符合免稅條件時，將免征的增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益（一

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