《國家財政》課件

國家財政體系概覽國家財政是政府收支管理的核心領(lǐng)域,涉及政府收入、支出、預(yù)算、稅收等多個方面。本節(jié)將對國家財政體系的基本構(gòu)成和運(yùn)行機(jī)制進(jìn)行概括性介紹。財政的基本概念財政的定義財政是國家和地方政府管理公共財務(wù)的總稱,包括收支預(yù)算、管理國有資產(chǎn)等。財政的主體財政的主體是政府,負(fù)責(zé)收取稅收、管理國有資產(chǎn)和公共資金。財政的職能財政的主要職能包括資源配置、收入分配和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定等。財政預(yù)算財政預(yù)算是政府根據(jù)國家和地方的收支計劃編制的。財政的主要職能1資源配置通過調(diào)節(jié)政府收支、引導(dǎo)資金流向來優(yōu)化社會資源配置。2收入分配通過稅收、轉(zhuǎn)移支付等手段，實(shí)現(xiàn)收入合理分配。3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定運(yùn)用財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行,維護(hù)宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。4經(jīng)濟(jì)發(fā)展通過財政支持關(guān)鍵行業(yè)和領(lǐng)域發(fā)展,促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。財政收支的基本原則收支平衡國家財政收入和支出應(yīng)該保持動態(tài)平衡,確保財政健康運(yùn)轉(zhuǎn)。量收盡支合理確定財政支出規(guī)模,確保資金使用效率和節(jié)儉。公平分配通過財政政策實(shí)現(xiàn)社會公平正義,縮小貧富差距。持續(xù)發(fā)展優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu),增強(qiáng)財政可持續(xù)性,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)發(fā)展。財政預(yù)算制度制定預(yù)算政府根據(jù)國家發(fā)展目標(biāo)和財政收支情況制定年度財政預(yù)算。審議預(yù)算立法機(jī)關(guān)對政府提出的預(yù)算方案進(jìn)行審議并批準(zhǔn)。執(zhí)行預(yù)算政府嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行財政收支,確保資金使用效率。監(jiān)督與調(diào)整立法機(jī)關(guān)和審計機(jī)關(guān)對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,必要時調(diào)整預(yù)算。財政收入的主要來源稅收收入稅收是財政收入的主體部分,包括個人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅、消費(fèi)稅等。它是政府獲得財政資金的主要渠道。非稅收入非稅收入包括行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資產(chǎn)收益、政府性基金等。它們是財政收入的重要補(bǔ)充。外來收入外來收入包括國內(nèi)外貸款、國際援助等。它們有助于滿足政府的特殊財政需求。其他收入除上述三類,政府還可以通過發(fā)行國債、資產(chǎn)出售等方式獲得財政收入。財政支出的主要用途教育政府財政用于支持義務(wù)教育、職業(yè)教育、高等教育等各個層面的教育事業(yè)發(fā)展。確保全民接受良好的教育機(jī)會。醫(yī)療衛(wèi)生財政用于醫(yī)療保障體系建設(shè)、公共衛(wèi)生服務(wù)、醫(yī)院運(yùn)營等,維護(hù)人民身體健康,提高生活質(zhì)量?；A(chǔ)設(shè)施財政資金支持公路、鐵路、水利、電力等重點(diǎn)領(lǐng)域的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。社會保障財政投入用于退休養(yǎng)老、失業(yè)救助、低保救助等社會保障制度,縮小貧富差距,維護(hù)社會公平正義。稅收的概念和種類稅收的概念稅收是政府為履行職責(zé)、提供公共服務(wù)而向公民和企業(yè)征收的強(qiáng)制性財政收入。它是國家財政收支的主要組成部分。稅收的種類稅收可分為直接稅和間接稅兩大類。直接稅包括個人所得稅、企業(yè)所得稅等;間接稅包括增值稅、消費(fèi)稅等。直接稅和間接稅直接稅直接稅是個人或企業(yè)直接向政府繳納的稅款,如個人所得稅、企業(yè)所得稅等。這類稅種直接影響納稅人的實(shí)際收入。間接稅間接稅是商品或服務(wù)在銷售過程中產(chǎn)生的稅收,如增值稅、消費(fèi)稅等。這類稅種由企業(yè)先行繳納,最終由消費(fèi)者承擔(dān)。特點(diǎn)對比直接稅更加公平,與納稅人的經(jīng)濟(jì)實(shí)力掛鉤;間接稅更易于征收,但可能加重低收入群體的稅收負(fù)擔(dān)。中央財政與地方財政權(quán)責(zé)分配中央財政和地方財政之間的權(quán)責(zé)劃分明確,確保各級政府財力與責(zé)任相匹配。轉(zhuǎn)移支付中央政府通過轉(zhuǎn)移支付制度,保證地方財政收支平衡,縮小區(qū)域差距。協(xié)調(diào)合作中央和地方財政密切配合,共同維護(hù)國家財政安全,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。財政轉(zhuǎn)移支付制度預(yù)算劃撥中央政府通過預(yù)算向地方政府劃撥資金,用于彌補(bǔ)地方財政赤字和支持地方重點(diǎn)投入。這種轉(zhuǎn)移支付制度有助于縮小地區(qū)間財政差距。公共服務(wù)保障轉(zhuǎn)移支付制度確保了基本公共服務(wù)的供給,為老百姓的生活質(zhì)量提供了基本保障。涵蓋教育、醫(yī)療、社保等重點(diǎn)領(lǐng)域。區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展通過轉(zhuǎn)移支付,中央政府可以調(diào)節(jié)地區(qū)間財力懸殊,促進(jìn)區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展,縮小城鄉(xiāng)差距,實(shí)現(xiàn)共同富裕。財政赤字和財政盈余1財政赤字當(dāng)政府的財政支出超過了財政收入時,就會產(chǎn)生財政赤字。這通常表示政府的支出過多,需要通過借款等方式彌補(bǔ)。2財政盈余當(dāng)政府的財政收入高于支出時,就會產(chǎn)生財政盈余。這意味著政府有了可用于其他用途的資金,如還債或投資。3赤字與盈余的影響財政赤字和盈余會對國家的宏觀經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生重要影響,需要政府采取適當(dāng)?shù)恼哌M(jìn)行管控。政府債務(wù)的概念和種類政府債務(wù)概念政府債務(wù)是政府為滿足財政支出需求而向社會公眾或金融機(jī)構(gòu)籌集資金的一種負(fù)債。政府債務(wù)種類主要包括國內(nèi)政府債務(wù)和國外政府債務(wù)兩大類,具體有國債、地方政府債券等多種形式。債務(wù)限制規(guī)則為控制政府債務(wù)風(fēng)險,各國都制定了相應(yīng)的政府債務(wù)限制規(guī)則。國債的發(fā)行與償還1國債發(fā)行政府通過發(fā)行政府債券籌集資金2資金用途用于政府投資項目和社會發(fā)展3償還機(jī)制通過稅收和其他收入來償還本金和利息4國債管理政府制定并執(zhí)行國債管理政策國債發(fā)行是政府籌集資金的重要途徑之一。政府會按照國家發(fā)展需求發(fā)行各種形式的國債,如國庫券、政府債券等,募集資金用于重大基礎(chǔ)設(shè)施項目建設(shè)和社會事業(yè)發(fā)展。政府還需要制定國債管理政策,確保債務(wù)風(fēng)險可控,并通過稅收等方式來償還國債本息。政府債務(wù)管理1規(guī)模管控政府需要控制債務(wù)規(guī)模,確保債務(wù)水平處于可持續(xù)范圍內(nèi)。2成本管理政府應(yīng)優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu),降低融資成本,減輕還本付息壓力。3風(fēng)險防范政府需要主動識別和應(yīng)對債務(wù)風(fēng)險,確保財政金融系統(tǒng)穩(wěn)定。4信息披露政府應(yīng)加強(qiáng)債務(wù)信息的公開透明度,接受社會各界監(jiān)督。財政政策的概念和分類財政政策概念財政政策是政府運(yùn)用財政手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)的一種政策工具,主要包括財政收支政策和稅收政策。財政政策分類財政政策主要可分為積極財政政策和穩(wěn)健財政政策,以應(yīng)對不同經(jīng)濟(jì)環(huán)境和發(fā)展需求。政策目標(biāo)財政政策的主要目標(biāo)是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長、維護(hù)物價穩(wěn)定、實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)和公平分配。財政政策的工具財政支出通過調(diào)整政府支出的規(guī)模和結(jié)構(gòu)來影響國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。如增加基礎(chǔ)設(shè)施投資,或擴(kuò)大社會保障開支。稅收政策調(diào)整稅率、稅基和優(yōu)惠政策,以刺激消費(fèi)投資、調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級。政府債務(wù)發(fā)行國債吸收社會資金,用于重點(diǎn)項目建設(shè)或彌補(bǔ)財政赤字,發(fā)揮逆周期調(diào)節(jié)作用。轉(zhuǎn)移支付中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付,用于縮小區(qū)域發(fā)展差距,促進(jìn)公共服務(wù)均等化。財政政策的目標(biāo)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定財政政策旨在維護(hù)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定增長,促進(jìn)就業(yè)、物價、收支平衡等宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的平穩(wěn)。收入分配公平財政政策應(yīng)該合理調(diào)節(jié)收入分配,縮小貧富差距,維護(hù)社會公平正義。資源優(yōu)化配置財政政策要引導(dǎo)社會資源向重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)合理流動,提高資源利用效率。積極財政政策目標(biāo)積極財政政策旨在通過增加政府支出和減稅等方式,刺激經(jīng)濟(jì)增長,緩解經(jīng)濟(jì)衰退或滯脹的狀況。工具常見的工具包括增加基礎(chǔ)設(shè)施投資、擴(kuò)大社會保障支出、減免企業(yè)稅收等。效果積極財政政策可以提高投資和消費(fèi)需求,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇和就業(yè)增加,有利于經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。適用情境當(dāng)經(jīng)濟(jì)面臨衰退或滯脹壓力時,政府會采取積極的財政政策以刺激經(jīng)濟(jì)活力。穩(wěn)健財政政策平衡收支穩(wěn)健財政政策旨在保持財政收支的平衡,避免出現(xiàn)過大的財政赤字。風(fēng)險管控在確保經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展的前提下,及時化解財政風(fēng)險,防范系統(tǒng)性金融風(fēng)險。支出控制從嚴(yán)控制政府支出,合理確定支出規(guī)模,提高財政資金的使用效率。財政政策的實(shí)施機(jī)制1制定和頒布財政政策由政府相關(guān)部門根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢和發(fā)展需求進(jìn)行研究制定,并通過法律法規(guī)的形式予以頒布實(shí)施。2組織協(xié)調(diào)財政部門負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)各相關(guān)部門,確保財政政策得到有效貫徹落實(shí)。3監(jiān)督檢查人大及其常委會對財政政策的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督,審計部門則對政策實(shí)施效果進(jìn)行評估。財政監(jiān)督和審計全面監(jiān)督財政監(jiān)督覆蓋收支、管理、績效等各環(huán)節(jié),確保資金使用合規(guī)高效。審計保障審計機(jī)構(gòu)開展獨(dú)立審計,發(fā)現(xiàn)問題并提出整改建議,維護(hù)財政秩序。國家審計審計署負(fù)責(zé)對中央和地方財政收支情況進(jìn)行審查,確保國家財政安全。社會監(jiān)督各方主體參與監(jiān)督,提高財政透明度,增強(qiáng)公眾對財政工作的信任。財政透明度建設(shè)數(shù)據(jù)公開透明通過財政數(shù)據(jù)的網(wǎng)絡(luò)公開和可視化展示,增加政府財政運(yùn)作的透明度,提高公眾的參與度和監(jiān)督能力。預(yù)算決算全公開定期公開財政預(yù)算和決算情況,確保全社會能夠及時了解和監(jiān)督政府財政活動。多渠道信息公開建立健全財政信息公開渠道,通過政府網(wǎng)站、媒體發(fā)布等方式,及時向公眾公開財政信息。社會保障體系建設(shè)1全面提升保障水平建立健全涵蓋城鄉(xiāng)居民的基本養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等社會保險制度。不斷提高保障水平，確保民眾生活基本需求得到滿足。2促進(jìn)社會公平正義健全再分配機(jī)制,縮小貧富差距,讓發(fā)展成果更多惠及人民群眾。建立完善的社會救助體系,照顧特殊困難群體。3發(fā)揮政府主導(dǎo)作用政府要加大投入,完善政策法規(guī),建立健全社會保障體系。同時鼓勵公眾、企業(yè)等參與,形成全社會共建共享的局面。4注重制度的可持續(xù)性社會保障體系建設(shè)要與經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平相適應(yīng),堅持統(tǒng)籌兼顧、權(quán)責(zé)并舉,確保制度長期穩(wěn)健運(yùn)行。改革開放以來的財政發(fā)展歷程1改革開放初期財政體制實(shí)現(xiàn)重大突破21980年代分稅制改革推動財政收支分權(quán)31990年代推進(jìn)預(yù)算管理和監(jiān)督制度建設(shè)4新世紀(jì)以來構(gòu)建現(xiàn)代財政制度體系改革開放以來,我國財政事業(yè)不斷發(fā)展壯大,在支持改革開放和現(xiàn)代化建設(shè)中發(fā)揮了重要作用。從體制機(jī)制創(chuàng)新到預(yù)算管理改革,再到推進(jìn)財政現(xiàn)代化,我國財政工作不斷推進(jìn),為國家經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展作出了重大貢獻(xiàn)。新時代財政改革方向創(chuàng)新體制機(jī)制建立健全現(xiàn)代財政制度,推進(jìn)財稅體制改革,提高財政資源配置效率。完善公共服務(wù)加大財政投入,提升基本公共服務(wù)水平,縮小城鄉(xiāng)和區(qū)域之間的發(fā)展差距。統(tǒng)籌兼顧協(xié)調(diào)好發(fā)展與保障、總量與結(jié)構(gòu)、中央與地方的關(guān)系,實(shí)現(xiàn)財政收支平衡。推動綠色發(fā)展加大生態(tài)環(huán)境保護(hù)和可持續(xù)發(fā)展投入,引導(dǎo)綠色低碳經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型。人民群眾與國家財政財政為人民服務(wù)國家財政是人民的財政,為了滿足人民群眾的各種需求而制定和執(zhí)行。財政政策的制定需要廣泛聽取人民群眾的意見和建議,確保政策切合實(shí)際。人民參與財政管理人民群眾有權(quán)知曉和監(jiān)督國家財政收支情況,通過各種途徑參與到財政管理中來,確保財政資金使用公開透明、合理高效。財政惠及人民生活國家財政的最終目標(biāo)是提高人民生活質(zhì)量,改善公共服務(wù),縮小收入差距,促進(jìn)社會公平正義。財政應(yīng)當(dāng)更多地投入教育、醫(yī)療等民生領(lǐng)域。人民是財政發(fā)展的動力人民群眾是國家財政發(fā)展的根本動力,只有充分調(diào)動人民的積極性和創(chuàng)造性,財政事業(yè)才能持續(xù)健康發(fā)展。財政在國家治理中的作用政策制定財政作為國家治理的重要工具,為政策制定提供決策支撐,確保政策與財力需求相匹配。資源配置合理劃分中央和地方財政事權(quán),完善轉(zhuǎn)移支付制度,實(shí)現(xiàn)公共資源的優(yōu)化配置。公共服務(wù)財政保障基本公共服務(wù)供給,提高公共服務(wù)質(zhì)量,增進(jìn)人民群眾福祉。監(jiān)督管理健全財政監(jiān)督體系,強(qiáng)化審計監(jiān)督,確保財政資金使用合規(guī)高效,防范財政風(fēng)險。財政體系的進(jìn)一步健全1優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)調(diào)整稅收政策,進(jìn)一步提高直接稅在總稅收中的占比,加強(qiáng)稅基管理和征管能力。2完善財政預(yù)算制度推動全面實(shí)施績效管理,增強(qiáng)財政支出的科學(xué)性和針對性。3健全轉(zhuǎn)移支付體系優(yōu)化中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分,完善中央對地方的財政轉(zhuǎn)移支付。4加強(qiáng)財政監(jiān)督審計不斷完善政府財政信息公開,提高財政管理透明度和公眾參與度。未來財政發(fā)展的展望持續(xù)優(yōu)化稅收體系完善直接稅與間接稅并舉的稅收結(jié)構(gòu),以應(yīng)對經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展對財政收入的需求變化。深化財政預(yù)算改革推進(jìn)全口徑預(yù)算管理,增強(qiáng)預(yù)算的規(guī)劃性、操作性和約束力,提高財政資金使用效率。加強(qiáng)財政管理監(jiān)督健全預(yù)決算審查機(jī)制,提高財政資金使用透明度,促進(jìn)財政公共服務(wù)水平的持續(xù)