《財政學》教學大綱(財稅專業(yè)用)

（2005年制訂，2008年修訂）課程概述：《財政學》是財政學本科專業(yè)和稅務本科專業(yè)的一門學科基礎課。本課程以市場經(jīng)濟為背景，以政府與市場的關系作為切入點，緊緊圍繞效率、公平和經(jīng)濟穩(wěn)定這一主線，系統(tǒng)講授公共部門的經(jīng)濟活動。課程從市場失靈引出公共部門（政府）的經(jīng)濟作用，在講述公共產(chǎn)品、財政職能、公共選擇等基礎理論的基礎之上，進而論述了財政支出、財政收入、財政管理制度和財政政策等問題。具體說來，教學內(nèi)容主要包括：第一部分，財政理論部分，闡述財政學的基本理論問題，即從政府與市場的關系出發(fā)，論證財政概念和財政職能。第二部分為財政支出部分，闡述財政支出的基本理論，分析財政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，并將財政支出項目按照購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出的分類進行具體分析。第三部分為財政收入和稅收部分，主要分析財政收入的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，以及稅收原理、稅收制度、稅制改革和稅收管理。第四部分為國債部分，主要闡述國債原理、規(guī)模及國債市場。第五部分為政府預算，主要闡述政府預算及預算管理體制。第六部分為財政平衡和財政政策，主要闡述財政平衡、財政赤字和財政政策。第七部分，主要分析了開放經(jīng)濟下的財政相關問題。本課程一方面保從而使教學內(nèi)容具有動態(tài)性的特點。教學目的：會公共需要這一本質(zhì)內(nèi)容，因而又可稱為公共經(jīng)濟學或公共部門經(jīng)濟學，其教學目的首先應該是使學生在研究經(jīng)濟基本要素與框架的基礎之上把握市場與政府的關系，從市場失靈和市場缺陷、公共示本質(zhì)和客觀的規(guī)律性。財政運行是國民經(jīng)濟運行的一個重要組成部分，因而研究經(jīng)濟決定財政、財政影響經(jīng)濟這一相互關系，促進經(jīng)濟與財政的健康發(fā)展，是財政學教學的一條根本線索以及又一目的。財政收支總量平衡與否與國民經(jīng)濟平衡的關系，是學生必須掌握的重要內(nèi)容。教學方法：論、鄧小平理論和“三個代表”等理論，都要貫徹于教學全過程。要把馬克思主義的唯物辯證法放在第一位。其次要運用好實證分析法和規(guī)范分析法。的經(jīng)濟、財政體制改革的實際，還要繼承和發(fā)揚我國歷史上杰出的理財思想，發(fā)展完善有中國特色的財政學。生自學能力和獨立分析思考能力的培養(yǎng)。在課堂講授中，主要地采用提問和分析的方式，對那些學生自學可以理解掌握的，就不必在課堂上講解；對那些學生似懂非懂的，先提出一些問題，引導學而應該留有余地，給學生課后深入學習和獨立思考?；?，增大課堂教學容量，豐富教學內(nèi)容。教學要求：以彌補市場失靈。財政是政府的經(jīng)濟活動。財政具有合理配置資源、調(diào)節(jié)收入分配、穩(wěn)定和發(fā)展經(jīng)濟等職能。教學內(nèi)容：（二）財政的基本特征三、關于財政與“公共財政”“財政”與“公共財政”之爭。（一）研究財政職能的思路思考題：課時分配：3課時教學要求：本章講述財政支出中的公平與效率以及財政支出的效益分析。要求學生了解政府對公共物品的提供方式，理解財政支出中的公平與效率，懂得提高財政支出效益的意義。教學內(nèi)容：第一節(jié)公共物品的提供、生產(chǎn)和定價（二）公共生產(chǎn)的類型。（一）什么是公共定價（三）自然壟斷行業(yè)的公共定價第二節(jié)財政支出效益的分析和評價第三節(jié)財政的法制化、民主化和財政監(jiān)督思考題：第三章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析教學要求：本章講述財政支出的規(guī)模與結(jié)構(gòu)。要求學生了解財政支出的分類方法，理解財政支出規(guī)模的發(fā)展趨勢，分析我國財政支出結(jié)構(gòu)的現(xiàn)狀和優(yōu)化調(diào)整方向。教學內(nèi)容：按照財政功能分類可分為：經(jīng)濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出。按支出用途可將財政支出分為：基本建設支出、流動資金、挖潛改造資金和科技三項費用、地質(zhì)勘探費、公交商業(yè)部門事業(yè)費、支援農(nóng)業(yè)生產(chǎn)支出和各項農(nóng)業(yè)事業(yè)費、文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會救濟費、國防費、行政管理費、價格補貼支出等。按經(jīng)濟性質(zhì)分類可分為：購買性質(zhì)出和轉(zhuǎn)移性支出。按支出產(chǎn)生效益的時間可分為：經(jīng)常性支出和（一）我國改革開放后財政支出增長的基本特征（二）按政府職能分類的財政支出結(jié)構(gòu)變化（一）按財政支出經(jīng)濟性質(zhì)分類的財政支出結(jié)構(gòu)（二）按財政支出經(jīng)濟性質(zhì)分類的財政支出結(jié)構(gòu)的變思考題：第四章社會消費性支出課時分配：3課時教學要求：國防支出及教科衛(wèi)支出的屬性及其管理。教學內(nèi)容：（三）我國當前衛(wèi)生醫(yī)療體系的缺陷和進一步改革的思路思考題：教學要求：本章講述投資與經(jīng)濟增長的關系，政府財政投資的特點、范圍及標準，要求學生理解掌握基礎設施投資的性質(zhì)及方式、財政對農(nóng)業(yè)的投資和財政投融資制度。教學內(nèi)容：第一節(jié)財政投資支出的一般分析（二）基礎設施投資與一般投資的關系（三）加強農(nóng)村基礎實施建設，加快發(fā)展農(nóng)村社會事業(yè)，改（二）我國“三農(nóng)”投入的特殊性（一）國家的“三農(nóng)”投入政策（二）財政采取有效措施，加大“三農(nóng)”投入力度（三）財政投融資的基本特征思考題：教學要求：本章講述轉(zhuǎn)移性支出的基本原理。要求學生理解掌握社會保障支出、財政補貼支出和稅式支出性質(zhì)及改革完善思路，理解我國改革社會保障制度及財政補貼制度的必要性。教學內(nèi)容：第二節(jié)財政補貼思考題：教學要求：本章分析影響財政收入規(guī)模的因素。要求學生了解經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模的制約作用，理解分配制度及價格因素對財政收入的影響。教學內(nèi)容：稅收、收費、債務收入。第二節(jié)財政收入（預算內(nèi)）規(guī)模分析（二）合理調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的基本政策思路思考題：7．試述非稅收入的性質(zhì)和特殊作用。**教學要求：本章介紹稅收的基本原理。要求學生掌握稅收的基本概念和基本原理，了解稅收與經(jīng)濟生活的相互關系。對于財政與稅務專業(yè)的教學，本章可選擇部分內(nèi)容講授。教學內(nèi)容：二、稅收的“三性”（二）稅負轉(zhuǎn)嫁的一般性規(guī)律思考題：**教學要求：本章介紹稅收與經(jīng)濟生活的相互關系。要求學生理解掌握稅收經(jīng)濟效應作用機制、稅收的經(jīng)濟影響和稅收與經(jīng)濟發(fā)展的關系。對于財政與稅務專業(yè)的教學，本章可選擇部分內(nèi)容講授。教學內(nèi)容：第一節(jié)稅收的經(jīng)濟效應作用機制（四）所得稅指數(shù)化是減輕通貨膨脹的收入分配扭曲效應的一種方法（二）美國減稅政策實例分析——減稅政策并非萬能的靈思考題：**教學要求：本章主要介紹我國現(xiàn)行的稅收制度。要求學生掌握稅收制度的基本概況，各類稅收的特點及功能，以及我國現(xiàn)行主要稅種的基本內(nèi)容。對于財政與稅務專業(yè)的教學，本章可選擇部分內(nèi)容講授。教學內(nèi)容：（一）商品課稅的特征（二）現(xiàn)行個人所得稅：（二）資源課稅與財產(chǎn)課稅的一般特征思考題：*第十一章稅收制度和稅收管理制度改革*教學要求：本章主要介紹我國現(xiàn)行稅制的改革及完善。要求學生理解掌握工商稅制改革、農(nóng)村稅費改革和稅收管理制度改革的主要內(nèi)容。對于財政與稅務專業(yè)的教學，本章可選擇部分內(nèi)容講授。教學內(nèi)容：（二）商品稅：普遍開征增值稅、提高標準稅率、制定標準（一）黃宗羲定律第三節(jié)稅收管理制度及其改革（一）稅收管理與管理學——帕累托“二八定律”管理思維的運用（二）稅收管理與法學——稅收法律主義原則（三）稅收管理與心理學——從納稅人的人格假定到納稅人心理承受力的測量思考題：教學要求：本章講述國債基本原理和管理制度。要求學生懂得什么是國債，它是如何產(chǎn)生和發(fā)展的，國債有哪些功能，有無社會負擔及數(shù)額限度等基本問題，掌握國債發(fā)行和償還的基本知識。教學內(nèi)容：第三節(jié)我國債務負擔率及債務依存度的分析（二）當前國債市場存在的問題和進一步完善第五節(jié)政府直接隱性債務和或有債務（一）高度重視是防范和化解隱性和或有債務的前提思考題：范化解的對策。課時分配：4課時教學要求：本章講述國家預算及預算管理體制的基本概念和基本原理。通過本章學習，要求學生理解掌握預算編制、執(zhí)行、決算和監(jiān)督的程序和方法，還要了解我國預算體制的沿革，現(xiàn)行分稅制的主要內(nèi)容，掌握分稅分級預算體制的理論依據(jù)。教學內(nèi)容：公開性、可靠性、完整性、統(tǒng)一性和年度性第二節(jié)我國預算管理制度的改革和建設（二）細化預算和提前編制預算（一）正確處理中央與地方的利益關系，促進國家財政收入合理增長，逐步提高中央財政收入的比重。（二）合理調(diào)節(jié)地區(qū)之間財力分配。（三）堅持“統(tǒng)一政策與分級管理相結(jié)合”的原則。（四）堅持整體設計與逐步推進相結(jié)合的原則。（二）2002年起，我國的一般性轉(zhuǎn)移支付制度思考題：本章介紹關于財政平衡的基本理論和財政平衡與社會總供求平衡之間的相互關系。要求學生了解關于財政平衡和財政赤字的有關理論，財政平衡與社會總供求之間的相互關系，懂得財政赤字對國民經(jīng)濟的影響。教學內(nèi)容：財政平衡并非絕對的財政平衡；靜態(tài)平衡與動態(tài)平衡；局部平衡與全局平衡；中央預算平衡和地方預算平衡；預算赤字、決算赤字和赤字政策；真實平衡與虛假平衡。第二節(jié)財政赤字與社會總供求平衡第三節(jié)運用IS－LM模型分析財政赤字的經(jīng)濟效應（一）完全“排擠”效應（二）不完全“排擠”效應思考題：教學要求：本章講述了財政政策的基本概念和相關原理。通過本章學習，要使學生明確財政政策的功能，為國民經(jīng)濟的協(xié)調(diào)發(fā)展服務。教學內(nèi)容：（二）計劃經(jīng)濟和市場經(jīng)濟條件下財政政策在內(nèi)容和作用過（二）根據(jù)財政政策在調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟總量方面的不財政政策效應及評價。第三節(jié)財政政策與貨幣政策的配合財政政策與貨幣政策在作用機制、作用方向、在擴展和緊縮需求方面的作用不同。第四節(jié)我國財政政策的實踐和經(jīng)驗思考題：**教學要求：本章介紹開放經(jīng)濟條件下的財政問題。要求學生了解有關國際稅收、關稅、外債等基本內(nèi)容，理解不同匯率制度下的財政—貨幣政策的相對有效性。對于財政與稅務專業(yè)的教學，本章可選擇部分內(nèi)容講授。教學內(nèi)容：三、特惠貿(mào)易安排（二）2003