《審計(jì)查賬技術(shù)》課件

審計(jì)與查賬技術(shù)審計(jì)和查賬是企業(yè)管理中重要的環(huán)節(jié),通過(guò)規(guī)范的技術(shù)和方法確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。本課程將探討常見的審計(jì)查賬技術(shù),包括賬務(wù)核查、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試等。課程介紹課程內(nèi)容詳盡本課程涵蓋審計(jì)的方方面面,從基本原理到具體操作,全方位解析審計(jì)技術(shù)。系統(tǒng)性和實(shí)操性強(qiáng)課程采用理論講解與實(shí)踐操作相結(jié)合的方式,幫助學(xué)員掌握審計(jì)全流程。業(yè)內(nèi)專家授課課程由資深審計(jì)專家主講,結(jié)合豐富的從業(yè)經(jīng)驗(yàn),提供專業(yè)性指導(dǎo)。審計(jì)的目的和意義審計(jì)的目的審計(jì)的主要目的是評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、準(zhǔn)確地反映了企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果,從而為管理層、投資者和其他利益相關(guān)方提供可靠的決策依據(jù)。審計(jì)的意義審計(jì)可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊行為,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制的健全,提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)營(yíng)效率。審計(jì)師的角色審計(jì)師作為獨(dú)立的第三方,可以客觀公正地評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況,為企業(yè)提供專業(yè)建議,幫助企業(yè)提高經(jīng)營(yíng)管理水平。審計(jì)的基本原則1獨(dú)立性審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的態(tài)度,不受任何內(nèi)外部因素的影響,確保審計(jì)結(jié)果的公正性。2重要性審計(jì)應(yīng)當(dāng)關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng),忽略非重大的細(xì)節(jié)。3謹(jǐn)慎性審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持審慎的專業(yè)態(tài)度,避免過(guò)于樂(lè)觀或悲觀的判斷。4全面性審計(jì)應(yīng)當(dāng)涵蓋企業(yè)的各個(gè)方面,不能局限于某個(gè)特定領(lǐng)域。審計(jì)的種類和方法審計(jì)的種類審計(jì)根據(jù)實(shí)施范圍分為全面審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。全面審計(jì)則包括財(cái)務(wù)審計(jì)和運(yùn)營(yíng)審計(jì)兩種類型。而專項(xiàng)審計(jì)可以針對(duì)特定的賬戶、交易或業(yè)務(wù)流程進(jìn)行。審計(jì)的方法審計(jì)方法包括抽樣檢查、實(shí)地查驗(yàn)、函證確認(rèn)、分析性復(fù)核等。審計(jì)人員需根據(jù)具體情況選擇合適的方法,以獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)對(duì)象的固有風(fēng)險(xiǎn)性,如業(yè)務(wù)性質(zhì)復(fù)雜度、管理層誠(chéng)信度等。控制風(fēng)險(xiǎn)被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)存在問(wèn)題,無(wú)法有效防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)報(bào)。檢測(cè)風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)人員無(wú)法恰當(dāng)選擇審計(jì)程序,導(dǎo)致遺漏重大錯(cuò)報(bào)。報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)結(jié)論與實(shí)際情況不符,可能導(dǎo)致決策失誤?；A(chǔ)賬務(wù)審計(jì)1賬簿檢查仔細(xì)檢查賬簿記錄的準(zhǔn)確性和完整性,確保交易記錄合法合規(guī)。2原始憑證審核審查原始憑證是否完整,記載是否準(zhǔn)確無(wú)誤,金額是否正確。3賬務(wù)核對(duì)將賬簿記錄與實(shí)際情況進(jìn)行核對(duì),確保賬務(wù)信息真實(shí)可靠。銀行存款賬戶審計(jì)1賬戶確認(rèn)核對(duì)銀行對(duì)賬單上的存款余額和賬簿余額2交易分析檢查銀行存款交易的真實(shí)性和合規(guī)性3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分析賬戶異常情況并評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)賬戶確認(rèn)、交易分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,審計(jì)師可以全面了解企業(yè)的銀行存款賬戶情況,確保賬戶余額準(zhǔn)確,交易合法合規(guī),并有效防范相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。這是審計(jì)工作的重要組成部分,對(duì)于保證企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和可靠性至關(guān)重要。應(yīng)收賬款審計(jì)評(píng)估賬齡分析了解客戶的賬齡結(jié)構(gòu),識(shí)別逾期賬款,評(píng)估回收風(fēng)險(xiǎn)。檢查壞賬準(zhǔn)備查看壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提是否充分、合理,反映應(yīng)收賬款的實(shí)際可收回性。核實(shí)應(yīng)收賬款余額通過(guò)函證、檢查合同等方式,確認(rèn)應(yīng)收賬款余額的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,評(píng)估企業(yè)的信用政策和回款能力。存貨審計(jì)1實(shí)地盤點(diǎn)監(jiān)盤實(shí)際庫(kù)存數(shù)量及狀況2賬簿對(duì)比核對(duì)賬面庫(kù)存記錄3成本計(jì)算審查存貨成本計(jì)算方法4減值測(cè)試檢查存貨可變現(xiàn)凈值存貨審計(jì)的主要步驟包括實(shí)地盤點(diǎn)、賬簿對(duì)比、成本計(jì)算及減值測(cè)試。審計(jì)人員需要監(jiān)盤實(shí)際庫(kù)存數(shù)量及狀況,核對(duì)賬面記錄,審查成本核算方法,并評(píng)估存貨的可變現(xiàn)凈值。通過(guò)全面審查確保存貨數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。固定資產(chǎn)審計(jì)1實(shí)物盤點(diǎn)檢查固定資產(chǎn)的實(shí)際存在及狀況2價(jià)值認(rèn)定確認(rèn)固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的準(zhǔn)確性3使用效率評(píng)估固定資產(chǎn)的使用效率和使用壽命審計(jì)固定資產(chǎn)的關(guān)鍵步驟包括實(shí)施實(shí)物盤點(diǎn)、確認(rèn)入賬價(jià)值準(zhǔn)確性、評(píng)估使用效率和剩余使用壽命等。通過(guò)全面核查固定資產(chǎn)的狀況和價(jià)值,確保賬實(shí)相符并合理反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)1識(shí)別無(wú)形資產(chǎn)審計(jì)師需要識(shí)別企業(yè)擁有的各種無(wú)形資產(chǎn),包括商標(biāo)、專利、著作權(quán)、軟件著作權(quán)等。2評(píng)估可使用年限對(duì)于每一類無(wú)形資產(chǎn),審計(jì)師要評(píng)估其預(yù)計(jì)可使用的經(jīng)濟(jì)壽命,并判斷是否存在減值跡象。3審查入賬價(jià)值核實(shí)無(wú)形資產(chǎn)的歷史成本,判斷是否存在資本化條件不符的情況。應(yīng)付賬款審計(jì)1賬齡分析分析應(yīng)付賬款的賬齡結(jié)構(gòu)2合同檢查核對(duì)供應(yīng)商合同條款3憑證審查查閱付款憑證及相關(guān)單據(jù)4函證查詢向供應(yīng)商函證應(yīng)付賬款余額應(yīng)付賬款審計(jì)的主要內(nèi)容包括對(duì)賬齡結(jié)構(gòu)、供應(yīng)商合同、付款憑證和余額函證等進(jìn)行全面審查。目的是確保應(yīng)付賬款的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性,同時(shí)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。應(yīng)付票據(jù)審計(jì)核查票據(jù)種類確認(rèn)票據(jù)種類是銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票或其他類型，并檢查其有效性。檢查票據(jù)信息仔細(xì)核對(duì)票據(jù)上的支付人、收款人、票據(jù)金額、開具日期、到期日期等信息。分析票據(jù)背書情況查看背書人信息是否齊全,背書程序是否符合規(guī)定。核實(shí)票據(jù)支付狀態(tài)檢查票據(jù)是否已經(jīng)兌付或被銀行拒絕付款,并進(jìn)行賬務(wù)處理。預(yù)收賬款審計(jì)1賬戶分類識(shí)別并審查各種類型的預(yù)收賬款2賬齡分析檢查預(yù)收賬款的賬齡結(jié)構(gòu)和變動(dòng)情況3截止性測(cè)試確保預(yù)收賬款記錄在恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間4合同審查核實(shí)預(yù)收賬款是否源自真實(shí)的合同或訂單5余額確認(rèn)獲取客戶的函證確認(rèn)預(yù)收賬款余額預(yù)收賬款審計(jì)的主要目標(biāo)是確保賬面余額的真實(shí)性和完整性。通過(guò)分類識(shí)別、賬齡分析、截止性測(cè)試、合同審查以及余額函證等程序,審計(jì)師可以全面評(píng)估預(yù)收賬款的合理性和合規(guī)性,以發(fā)現(xiàn)并糾正潛在的錯(cuò)報(bào)或舞弊情況。應(yīng)付職工薪酬審計(jì)1核實(shí)薪酬臺(tái)賬仔細(xì)檢查薪酬臺(tái)賬的準(zhǔn)確性和合法性2檢查支付憑證核查工資支付憑證的合規(guī)性3比對(duì)員工花名冊(cè)將薪酬臺(tái)賬與員工花名冊(cè)進(jìn)行交叉核對(duì)審計(jì)應(yīng)付職工薪酬的目的是確保企業(yè)按時(shí)足額支付員工工資,并確保薪酬開支在整體財(cái)務(wù)報(bào)表中得到合理反映。審計(jì)師需要仔細(xì)核實(shí)薪酬臺(tái)賬、支付憑證以及與員工花名冊(cè)的匹配情況,以發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題。應(yīng)交稅費(fèi)審計(jì)評(píng)估稅務(wù)申報(bào)審查企業(yè)的納稅申報(bào)情況,確保申報(bào)內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。檢查賬簿記錄核對(duì)賬簿上的應(yīng)交稅費(fèi)信息是否與實(shí)際支付情況一致。分析稅費(fèi)繳納評(píng)估企業(yè)的稅費(fèi)繳納及時(shí)性和合法性,發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題。查閱憑證單據(jù)審查與稅費(fèi)相關(guān)的憑證,確保依據(jù)充分并保存完整。股東權(quán)益審計(jì)1股本結(jié)構(gòu)審查企業(yè)股本的構(gòu)成情況,包括股票種類、數(shù)量、面值和持股比例等。確保企業(yè)股本變動(dòng)符合相關(guān)規(guī)定。2資本公積審計(jì)檢查資本公積的形成原因和用途,確保資本公積的計(jì)量和列報(bào)符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。3未分配利潤(rùn)變動(dòng)分析未分配利潤(rùn)的變動(dòng)情況,包括本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)、利潤(rùn)分配方案及其合理性。營(yíng)業(yè)收入審計(jì)1銷售合同審核確保銷售合同的真實(shí)性和合法性2收入記錄檢查核實(shí)營(yíng)業(yè)收入的準(zhǔn)確計(jì)算和入賬3收款流程查證檢查貨款的實(shí)際收訖情況營(yíng)業(yè)收入審計(jì)的重點(diǎn)包括驗(yàn)證銷售合同、檢查收入記錄以及核查收款流程。這些步驟確保了收入數(shù)據(jù)的可靠性和準(zhǔn)確性,為財(cái)務(wù)報(bào)表提供了真實(shí)準(zhǔn)確的反映。營(yíng)業(yè)成本審計(jì)1成本明細(xì)分析對(duì)營(yíng)業(yè)成本中各個(gè)明細(xì)科目進(jìn)行仔細(xì)審查,確保成本列支的正確性和完整性。2成本預(yù)算控制審查企業(yè)對(duì)成本預(yù)算的編制和執(zhí)行情況,評(píng)估預(yù)算控制的有效性。3原材料耗用核算核查原材料采購(gòu)、領(lǐng)用、存貨等環(huán)節(jié)的成本核算,確保成本核算準(zhǔn)確。銷售費(fèi)用審計(jì)1銷售人員薪酬檢查銷售人員工資薪酬的計(jì)算是否準(zhǔn)確2銷售傭金核實(shí)銷售傭金支付是否符合公司政策3廣告宣傳費(fèi)評(píng)估廣告宣傳費(fèi)的投放效果及合理性4差旅招待費(fèi)檢查差旅招待費(fèi)支出是否經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批銷售費(fèi)用審計(jì)的重點(diǎn)包括確認(rèn)銷售人員薪酬計(jì)算的準(zhǔn)確性、銷售傭金支付的合法性、廣告宣傳費(fèi)投放的有效性以及差旅招待費(fèi)用的合理性。通過(guò)對(duì)這些關(guān)鍵銷售費(fèi)用的審計(jì),可以全面評(píng)估企業(yè)銷售活動(dòng)的成本控制情況。管理費(fèi)用審計(jì)1.審查管理費(fèi)用的構(gòu)成仔細(xì)檢查管理費(fèi)用各個(gè)科目的發(fā)生額和余額,確保記錄的準(zhǔn)確性和合理性。2.分析管理費(fèi)用變動(dòng)情況對(duì)比分析前期管理費(fèi)用,了解變動(dòng)原因,判斷費(fèi)用開支的合理性。3.抽樣檢查大額管理費(fèi)用選取大額管理費(fèi)用進(jìn)行原始憑證審核,確保費(fèi)用支出的真實(shí)性和合規(guī)性。4.評(píng)估內(nèi)部控制情況評(píng)估管理費(fèi)用報(bào)銷審批流程,判斷是否存在內(nèi)部控制缺陷。財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)1利息費(fèi)用審查各類借款及其計(jì)算利息情況2匯兌損益檢查外幣業(yè)務(wù)的匯率運(yùn)用和核算過(guò)程3手續(xù)費(fèi)分析各類銀行手續(xù)費(fèi)的合理性4其他財(cái)務(wù)費(fèi)用評(píng)價(jià)其他財(cái)務(wù)費(fèi)用的必要性和合法性財(cái)務(wù)費(fèi)用審計(jì)的重點(diǎn)關(guān)注公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用,包括利息費(fèi)用、匯兌損益、銀行手續(xù)費(fèi)等支出,確保其真實(shí)性、合法性和合理性,并評(píng)估其對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的影響。通過(guò)全面、細(xì)致的審查,提出優(yōu)化建議,助力企業(yè)提高財(cái)務(wù)管理水平。利潤(rùn)表審計(jì)1檢查營(yíng)業(yè)收入審查各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的發(fā)生、計(jì)量和列報(bào),確保收入真實(shí)準(zhǔn)確反映。2核查營(yíng)業(yè)成本分析各項(xiàng)營(yíng)業(yè)成本的合理性,校驗(yàn)其發(fā)生、計(jì)量和分?jǐn)偸欠袂‘?dāng)。3評(píng)估費(fèi)用列報(bào)審查銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生、計(jì)量和歸集是否合規(guī)?，F(xiàn)金流量表審計(jì)審查現(xiàn)金流量表仔細(xì)檢查現(xiàn)金流量表,確保各項(xiàng)目的金額準(zhǔn)確反映了企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金收支情況。驗(yàn)證現(xiàn)金流量表的編制依據(jù)核查現(xiàn)金流量表的編制依據(jù),確保其與企業(yè)的賬簿記錄和財(cái)務(wù)報(bào)表一致。分析現(xiàn)金流量趨勢(shì)對(duì)比歷年現(xiàn)金流量數(shù)據(jù),分析企業(yè)現(xiàn)金流量的變化趨勢(shì),并與同行業(yè)水平進(jìn)行對(duì)比。評(píng)估現(xiàn)金流量的合理性根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng),評(píng)估現(xiàn)金流量的合理性和可持續(xù)性。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)程序1收集資料獲取企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料2分析報(bào)表對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行詳細(xì)分析3核查證據(jù)穿行測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試4編制報(bào)告根據(jù)審計(jì)結(jié)果撰寫審計(jì)報(bào)告審計(jì)程序包括收集企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等相關(guān)資料、對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、執(zhí)行穿行測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試以核查證據(jù)、并根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)撰寫審計(jì)報(bào)告。這四個(gè)步驟環(huán)環(huán)相扣,缺一不可,是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的核心流程。內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)部審計(jì)部門內(nèi)部審計(jì)部門是負(fù)責(zé)定期檢查和評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的關(guān)鍵部門。它可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)并糾正內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。內(nèi)部控制體系診斷審計(jì)人員需要全面診斷企業(yè)的內(nèi)部控制體系,包括財(cái)務(wù)報(bào)告控制、運(yùn)營(yíng)控制和合規(guī)控制等各個(gè)方面,以確保內(nèi)部控制的有效性。內(nèi)部控制缺陷整改對(duì)于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷,審計(jì)人員要提出具體的整改措施,并跟蹤監(jiān)督整改的落實(shí)情況,確保內(nèi)部控制得到持續(xù)改進(jìn)。審計(jì)報(bào)告的撰寫1結(jié)構(gòu)清晰審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循標(biāo)準(zhǔn)格式,包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序等關(guān)鍵內(nèi)容,條理清晰易懂。2語(yǔ)言規(guī)范審計(jì)報(bào)告應(yīng)使用規(guī)范的專業(yè)術(shù)語(yǔ),措辭準(zhǔn)確,避免歧義和模糊性。3針對(duì)性強(qiáng)報(bào)告應(yīng)針對(duì)審計(jì)目標(biāo)和重要問(wèn)題,強(qiáng)調(diào)關(guān)鍵發(fā)現(xiàn)和結(jié)論,為用戶提供有價(jià)值的信息。4客觀公正審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正,反映審計(jì)事實(shí),避免帶有主觀傾向和偏見。審計(jì)結(jié)論與后續(xù)工作審計(jì)結(jié)論審計(jì)師需要對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲得