財(cái)務(wù)管理制度 (四)

財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

第二章賬簿的設(shè)置及管理制度

第三章財(cái)務(wù)收支審批、報(bào)銷(xiāo)制度

第四章流動(dòng)資金管理制度

第五章財(cái)產(chǎn)物資管理制度

第六章固定資產(chǎn)管理制度

第七章債權(quán)債務(wù)管理制度

第八章發(fā)票票據(jù)管理制度

第九章財(cái)務(wù)檔案管理制度

第十章預(yù)算管理制度

第十一章庫(kù)房管理制度

附一工作職責(zé)

附二《出差管理規(guī)定》

附三《收入、借款、報(bào)銷(xiāo)、支出憑單具體審核操作要求》

附四發(fā)票開(kāi)具操作程序

附五財(cái)務(wù)核算要求

附六流程圖匯總

第一章總則

第一條為了適應(yīng)公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)展的需要，規(guī)范本公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)

務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，制定本制度。

第二條公司財(cái)務(wù)部、公司所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)的一切財(cái)務(wù)活動(dòng)，

必需遵循《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》以及財(cái)政部頒布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企

業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，依法行使職權(quán)，設(shè)置和使用會(huì)計(jì)科目，建立健

全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，照實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算

和繳納國(guó)家稅收，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全完整和保值增值。

第二章賬簿的設(shè)置及管理制度

第一條公司財(cái)務(wù)部、公司所屬分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部門(mén)必需依據(jù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)

定設(shè)置應(yīng)有的賬簿，并正確使用會(huì)計(jì)科目，不準(zhǔn)以表代賬、以單代賬。

第二條賬簿的登記必需遵守“兩則”及會(huì)計(jì)工作規(guī)范，做到準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確、

字跡清楚，不得跳頁(yè)隔行，改錯(cuò)要符合規(guī)定，保持賬面潔凈，按規(guī)定記賬、結(jié)

賬，逐月有合計(jì)、累計(jì)。

第三條啟用會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)按以下規(guī)定執(zhí)行：

（一）在賬簿封面上寫(xiě)明單位名稱(chēng)和賬簿名稱(chēng)；

（二）賬簿扉頁(yè)上應(yīng)附《經(jīng)管人員一覽表》，內(nèi)容包括單位名稱(chēng)、賬簿

名稱(chēng)、賬簿頁(yè)數(shù)、啟用日期、會(huì)計(jì)主管和記賬人姓名，并加蓋名章和單位公章,

經(jīng)管或接管日期，移交日期；

（三）賬簿第一頁(yè)，應(yīng)設(shè)置賬戶(hù)目錄，內(nèi)容包括：賬戶(hù)名稱(chēng)，并注明各

賬戶(hù)頁(yè)次；

（四）啟用訂本式賬簿，應(yīng)按順序頁(yè)數(shù)使用，不得跳頁(yè)、缺號(hào)；使用活

頁(yè)式賬頁(yè)，應(yīng)按賬戶(hù)順序編號(hào)，并裝訂成冊(cè)。年度終了再按實(shí)際使用的賬頁(yè)順

序編定頁(yè)數(shù)和建立賬戶(hù)目錄。

第四條會(huì)計(jì)人員要依據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證登記會(huì)計(jì)賬簿。

（一）填制記賬憑證必需符合規(guī)范要求，附件齊全，制單人、記賬、稽

核（或會(huì)計(jì)主管）等均須加蓋名章;

（二）登記賬簿時(shí)，應(yīng)按記賬憑證日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金

額等逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，做到登記準(zhǔn)確準(zhǔn)時(shí)，書(shū)寫(xiě)清楚；

（三）結(jié)賬前，必需將本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬，屬于

本期調(diào)整的賬項(xiàng)也要按規(guī)定全部結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)賬簿；

（四）編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必需把總賬和明細(xì)賬登記齊全，試算平衡，不

準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記賬簿和辦理結(jié)賬。

第五條必需堅(jiān)持對(duì)賬制度，做到賬證、賬賬、賬實(shí)相符。

（一）賬證相符

月終創(chuàng)造賬證不符，就要對(duì)賬簿記錄和會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)。

1.檢查總賬與記賬憑證匯總表是否相符；

2.檢查記賬憑證匯總表與記賬憑證是否相符；

3.檢查明細(xì)賬與記賬憑證及所涉及的支票號(hào)及其他結(jié)算票據(jù)種類(lèi)是否

相符。

（二）賬賬相符

1、檢查總賬資產(chǎn)類(lèi)科目各賬戶(hù)與負(fù)債、全部者權(quán)益科目各賬戶(hù)的余額合

計(jì)數(shù)是否相符；

2、檢查總賬各賬戶(hù)與所轄明細(xì)賬貝艮戶(hù)的各項(xiàng)目之和是否相符；

3、檢查會(huì)計(jì)部門(mén)的總賬、明細(xì)賬與有關(guān)職能部門(mén)的賬、卡之間是否相符。

（三）賬實(shí)相符

1、現(xiàn)金日記賬的賬面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額每日核對(duì)并填寫(xiě)庫(kù)存現(xiàn)金

核對(duì)狀況報(bào)告單，作為記錄。發(fā)生長(zhǎng)短款，應(yīng)即列作“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，待

查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后再進(jìn)行處理。會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)經(jīng)常檢查。

2、銀行存款日記賬的賬面余額與開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)賬單核對(duì)。每收到一張銀行

到賬單，經(jīng)管人應(yīng)在三日內(nèi)核對(duì)完畢，每月編制一次銀行存款余額調(diào)整表，會(huì)

計(jì)主管人員每月至少檢查一次，并寫(xiě)出書(shū)面意見(jiàn)。

3、有價(jià)證券賬戶(hù)應(yīng)與單位實(shí)存有價(jià)證券（或收款單據(jù)）核對(duì)相符，每半

2、公司報(bào)銷(xiāo)堅(jiān)持“一支筆”的原則，除總經(jīng)理審批權(quán)限外的全部的財(cái)務(wù)

支出必需由董事長(zhǎng)最終簽字才能支款，否則，財(cái)務(wù)部不予受理。董事長(zhǎng)出差期

間，依據(jù)職務(wù)排序由董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理，總經(jīng)理出差或外出時(shí)授權(quán)副總經(jīng)理臨

時(shí)代行最終財(cái)務(wù)審批權(quán)，后報(bào)董事長(zhǎng)補(bǔ)簽，無(wú)聲署長(zhǎng)簽竽的房據(jù)財(cái)務(wù)不壽人原。

3、項(xiàng)目管理中心業(yè)務(wù)

屬于項(xiàng)目中心日常經(jīng)營(yíng)所需要的開(kāi)支，借款人持填寫(xiě)完整的《借款單》經(jīng)

所在部門(mén)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字同意后到財(cái)

務(wù)部辦理付款；項(xiàng)目管理處發(fā)生的費(fèi)用或支付事項(xiàng)如屬總部職能部門(mén)管理的，

還應(yīng)經(jīng)總部職能部門(mén)審批（如清潔衛(wèi)生費(fèi)、工程修理費(fèi)用、環(huán)境綠化費(fèi)、水電

氣費(fèi)等）。

4、分公司業(yè)務(wù)

借款人持填寫(xiě)完整的《借款單》經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、主管副總、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總

經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字同意后交財(cái)務(wù)部辦理付款?！督杩顔巍贰邦I(lǐng)用人簽字”處必

需由借款實(shí)際使用人簽字，任何人不得代簽。領(lǐng)取借款時(shí)應(yīng)由本人直接到財(cái)務(wù)

部領(lǐng)取，確需由他人代領(lǐng)的，代領(lǐng)人需在借款單及支票登記簿上簽字并注明代

何人領(lǐng)用。

（三）財(cái)務(wù)出納依據(jù)符合審批手續(xù)的《借款單》，支出現(xiàn)金或簽發(fā)支票。

第三條費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)審批程序：

（一）一切費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)必需填寫(xiě)《支出憑單》并附原始憑證，原始發(fā)票各

項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)完整，“付款單位”處必需標(biāo)有本公司名稱(chēng)的字樣，經(jīng)辦人必需在

原始發(fā)票背面簽字;

（二）經(jīng)辦人須持填寫(xiě)完整的《支出憑單》及原始憑證，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、

項(xiàng)目經(jīng)理、主管副總簽字后交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核；

（三）財(cái)務(wù)部經(jīng)理就原始憑證的合法性、票據(jù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、費(fèi)用開(kāi)支

的合理性審疙無(wú)誤妻孕后鑒學(xué)看史總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)；

（四）財(cái)務(wù)出納依據(jù)符合審批程序的《支出憑單》，進(jìn)行復(fù)核合格后,

方可賜予報(bào)銷(xiāo);

（五）因特殊狀況無(wú)法準(zhǔn)時(shí)歸還的借款，借款人應(yīng)以書(shū)面形式說(shuō)明并注

明預(yù)期結(jié)款時(shí)間，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可延期還款。

（六）財(cái)務(wù)部出納、會(huì)計(jì)應(yīng)于每月20日對(duì)各項(xiàng)目當(dāng)月尚未清款的借款以

書(shū)面形式進(jìn)行催款，對(duì)超過(guò)10個(gè)工作日逾期未還且無(wú)書(shū)面批示的借款，財(cái)務(wù)

部將在借款人當(dāng)月工資中扣除其所借款項(xiàng)，當(dāng)月工資不足以抵扣的順延至次月

直至全部扣回。

（七）公司統(tǒng)一報(bào)銷(xiāo)時(shí)間為每周二，公司領(lǐng)導(dǎo)除有重大事情外，一般報(bào)

銷(xiāo)日不外出，報(bào)銷(xiāo)日如遇法定節(jié)假日，報(bào)銷(xiāo)日順延至節(jié)假日后第一個(gè)工作日，

非報(bào)銷(xiāo)日一律不受理報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

（八）費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)周期為一周,超過(guò)一周的費(fèi)用財(cái)務(wù)有權(quán)不受理。借款

應(yīng)在發(fā)生后的10個(gè)工作日內(nèi)辦完全部審批手續(xù)后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)。

（九）各分公司保安伙食費(fèi)，允許每半個(gè)月預(yù)支一次，須由分公司財(cái)務(wù)

人員專(zhuān)人負(fù)責(zé)借款，自借款之日起20天內(nèi)，到公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)已預(yù)支的實(shí)際

保安伙食費(fèi)用，多退少補(bǔ)。

（十）公司選購(gòu)、探望病人、支付員工或他人醫(yī)藥費(fèi)用而發(fā)生的借款，

經(jīng)辦人（借款人）應(yīng)于一周內(nèi)持有效發(fā)票或就醫(yī)收據(jù)到公司財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)沖賬。

（十一）公司安排短期內(nèi)到外埠出差、工作、學(xué)習(xí)，需要借款的人員，

應(yīng)于工作、學(xué)習(xí)結(jié)束返回本崗位后7個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部沖賬。

（十二）因工作需要，借支備用周轉(zhuǎn)金的員工，應(yīng)于本年度末12月20

日前將備用金交還（或報(bào)銷(xiāo)沖抵）公司財(cái)務(wù)。來(lái)年需連續(xù)借用備用金時(shí)，應(yīng)重

新辦理審批手續(xù)。

第四條費(fèi)用開(kāi)支范圍與標(biāo)準(zhǔn)：

（一）工資標(biāo)準(zhǔn)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定及本公司工資體系中的級(jí)別工資執(zhí)行，

由行政人事部制表上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)決定。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)工資的發(fā)放和個(gè)人所

得稅的代扣代繳。

（二）差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)參照公司《出差管理規(guī)定》執(zhí)行。

（三）業(yè)務(wù)款待費(fèi)是公司、項(xiàng)目中心為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而發(fā)生的款

待費(fèi)用，包括接待國(guó)內(nèi)外來(lái)賓的宴請(qǐng)費(fèi)、禮品費(fèi)、款待用煙茶費(fèi)、舉辦款待會(huì)

經(jīng)費(fèi)、開(kāi)展國(guó)內(nèi)外購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)中必需的活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，以及公司負(fù)擔(dān)的其他接待費(fèi)用。

業(yè)務(wù)款待費(fèi)原則上不超過(guò)公司年?duì)I業(yè)收入的千分之五。

（四）福利費(fèi)是指依據(jù)國(guó)家規(guī)定提取的用于職工福利支出的費(fèi)用，包括

職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和教育經(jīng)費(fèi)，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)分別為工資總額的14%、2%、1.5%;

以及依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由企業(yè)負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)保險(xiǎn)；以上費(fèi)用參照國(guó)家規(guī)定的

比例提取、繳納。

第五條備用金分為日常工作備用金（指各部門(mén)有關(guān)人員確因工作需要而

預(yù)借的作為零星開(kāi)支的款項(xiàng)）和項(xiàng)目管理用備用金。為了把握這部分零星而分

散的支出（主要形式是現(xiàn)金）采納先領(lǐng)后用，用后報(bào)銷(xiāo)的方法。

（一）日常工作備用金

1、使用范圍和標(biāo)準(zhǔn)

1）各分公司伙食補(bǔ)貼支出，一般為半月的伙食補(bǔ)貼。

2）司機(jī)備用金200元。

3）選購(gòu)備用金2000元。

4）總經(jīng)理備用金3000元。

5）董事長(zhǎng)備用金20000元。

2、經(jīng)辦人在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后應(yīng)準(zhǔn)時(shí)辦理審批手續(xù)，一般在7個(gè)工作日

內(nèi)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，對(duì)于未支付的業(yè)務(wù)借款應(yīng)在7個(gè)工作日內(nèi)歸還財(cái)務(wù)部，

定額備用金然年終清理歸還。

3、對(duì)于給付外單位和個(gè)人的款項(xiàng)（包括押金），經(jīng)辦人有催收的責(zé)任

和義務(wù)，部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)有連帶責(zé)任。

（二）項(xiàng)目備用金

1、備用金標(biāo)準(zhǔn)

現(xiàn)行項(xiàng)目備用金標(biāo)準(zhǔn)分為三檔，一檔3000元，二檔2000元，三檔1000

元c以項(xiàng)目距公司總部的履離作為確定備用金標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)，距公司遠(yuǎn)的項(xiàng)目備

用金額度相對(duì)較高，距公司近的項(xiàng)目備用金額度相對(duì)低。

2、項(xiàng)目備用金使用范圍

1）各項(xiàng)目日常單項(xiàng)金額不超過(guò)200元的零星選購(gòu)和緊急選購(gòu)。

2）因突發(fā)事件、臨時(shí)檢查等而產(chǎn)生的款待費(fèi)。

3）其他因計(jì)劃外事件發(fā)生而產(chǎn)生的費(fèi)用支出。

3、項(xiàng)目備用金的管理

1）各項(xiàng)目備用金支取時(shí)須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，同時(shí)以電話(huà)方式向公司

總經(jīng)理請(qǐng)示批準(zhǔn)后方可使用。使用范圍應(yīng)符合公司用款有關(guān)規(guī)定，不符

合的不予報(bào)銷(xiāo)，并要求借款人以現(xiàn)金清償。

2）借款人須在借支備用金后的7個(gè)工作日內(nèi)向本項(xiàng)目收款員辦理清款

報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，超過(guò)7個(gè)工作日收款員有權(quán)拒絕辦理，并要求借款人以現(xiàn)金

清款。

3）各項(xiàng)目收款員在每月25日前應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的備用金借款全部結(jié)清，

保證庫(kù)存?zhèn)溆媒鸬臄?shù)量。每年末12月20日前將備用金交回公司財(cái)務(wù)部，

來(lái)年需連續(xù)借用時(shí)重新辦理審批手續(xù)。

4）當(dāng)月25日未能完成報(bào)銷(xiāo)手續(xù)的備用金借款，收款員應(yīng)要求借款人

做出書(shū)面合理說(shuō)明并說(shuō)明估計(jì)可清款時(shí)間。無(wú)合理說(shuō)明的，收款員應(yīng)準(zhǔn)

時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部，由公司財(cái)務(wù)部在借款人當(dāng)月工資中予以扣除。

5）各項(xiàng)目收款員在離職時(shí)應(yīng)準(zhǔn)時(shí)清還原領(lǐng)取的備用金，由接任收款員

重新辦理備用金借款手續(xù)。

6）項(xiàng)目清算時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)將前借項(xiàng)目管理備用金交回公司財(cái)務(wù)。

（三）財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格把握備用金的領(lǐng)用，備用金使用部門(mén)必需嚴(yán)格依據(jù)

備用金審批的用途使用。

（四）財(cái)務(wù)部門(mén)必需設(shè)立備用金明細(xì)賬，按部門(mén)、使用人設(shè)立戶(hù)頭，以

便準(zhǔn)時(shí)反映備用金的領(lǐng)用、開(kāi)支和核銷(xiāo)，各明細(xì)賬余額必需定期與總賬余額相

核對(duì)。

（五）財(cái)務(wù)部應(yīng)按季與備用金使用部門(mén)核對(duì)備用金使用狀況，對(duì)于長(zhǎng)期

未使用的備用金（原則上為半年），應(yīng)通知領(lǐng)用人準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行核銷(xiāo)。部門(mén)經(jīng)理對(duì)

本部門(mén)備用金的安全使用負(fù)完全責(zé)任。（應(yīng)由項(xiàng)目會(huì)計(jì)對(duì)備用金負(fù)責(zé),按規(guī)定

借給使用人,并準(zhǔn)時(shí)報(bào)銷(xiāo)收回）

第六條人事部應(yīng)協(xié)作財(cái)務(wù)部對(duì)離職人員借款及備用金的清查工作，未

能準(zhǔn)時(shí)清還借款及備用金的員工不允許離職。（應(yīng)改為全部員工的離職都至少

應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部簽字確認(rèn)無(wú)借款事項(xiàng),方可辦理離職手續(xù)Q）

第七條公司一切借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)的程序，必需遵守以上規(guī)定，任何人不

得違反規(guī)定，擅自擴(kuò)大費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)部不予辦理。

第四章流動(dòng)資金管理制度

第一條為加強(qiáng)流動(dòng)資金管理，合理運(yùn)用流動(dòng)資金，確保公司資金安全高

效運(yùn)轉(zhuǎn)，對(duì)流動(dòng)資金（現(xiàn)金、銀行存款）收支實(shí)行計(jì)劃管理。（預(yù)算管理）

第二條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司一切財(cái)務(wù)收支預(yù)算的管理、編制、執(zhí)行工作。

（一）公司各部門(mén)必需于每年11月25日前上報(bào)本部門(mén)下年度的資金收

入與支出計(jì)劃，由財(cái)務(wù)部依據(jù)各部門(mén)上報(bào)的資金計(jì)劃進(jìn)行匯總、調(diào)整，并結(jié)合

總公司下達(dá)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)編制公司下年度財(cái)務(wù)收支預(yù)算，（經(jīng)審計(jì)部審核）后于

12月15日前上報(bào)公司總經(jīng)理審批同意后，由財(cái)務(wù)部執(zhí)行實(shí)施。

（二）公司一切費(fèi)用開(kāi)支必需嚴(yán)格依據(jù)預(yù)算執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部將年度預(yù)算

按項(xiàng)目、部門(mén)分解，按月把握。

（三）各部門(mén)每月的費(fèi)用支出原則上不得超過(guò)當(dāng)月費(fèi)用預(yù)算，要提前支

出的屬于年度預(yù)算內(nèi)開(kāi)支需向財(cái)務(wù)部和《索討颯說(shuō)明狀況，由部門(mén)經(jīng)理、財(cái)

務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后支付，財(cái)務(wù)部應(yīng)適當(dāng)調(diào)整該部門(mén)其他月份的預(yù)

算金額，該部門(mén)當(dāng)年費(fèi)用累計(jì)支出不得超過(guò)該部門(mén)當(dāng)年費(fèi)用預(yù)算總額。

（四）各部門(mén)如遇特殊狀況確屬公司經(jīng)營(yíng)所必需的預(yù)算外支出，應(yīng)寫(xiě)出

緊急用款報(bào)告說(shuō)明狀況、原因及其必要性，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)

后，由財(cái)務(wù)部安排籌集資金。

（五）為保證公司的利澗收入，各項(xiàng)目管理中心的費(fèi)用開(kāi)支不得超過(guò)當(dāng)

年該項(xiàng)目管理中心收入總額的90%o

（六）公司所屬各部門(mén)3頁(yè)結(jié)合實(shí)際狀況，認(rèn)真編制資金收支計(jì)劃，凡沒(méi)

有上報(bào)用款計(jì)劃或超計(jì)劃用款，又未經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的費(fèi)用支出，財(cái)務(wù)部一律不

予辦理。

（（^）由審計(jì)部對(duì)預(yù)算和計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行狀況進(jìn)行檢查、監(jiān)督和考評(píng)。）

第三條現(xiàn)金的使用管理必需遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定。

（一）庫(kù)存現(xiàn)金必需嚴(yán)格遵守銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

（二）在日常經(jīng)濟(jì)交往中，凡現(xiàn)金收付其原始單據(jù)上必需有收款人、經(jīng)

辦人簽字，并加蓋收訖、付訖章。

（三）現(xiàn)金的使用范圍：

1、職工工資津貼；

2、個(gè)人勞務(wù)酬勞；

3、依據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

4、各種勞保福利費(fèi)用，以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；

5、向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；

6、出差人員必需隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

8、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

（四）不得坐支現(xiàn)金，凡現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日，最遲不超過(guò)第二天上午送

交銀行。

（五）不得用任何方式套換現(xiàn)金。

（六）不得將公司部門(mén)的現(xiàn)金按個(gè)人存款方式存入個(gè)人儲(chǔ)蓄戶(hù)頭。

（七）不得攜帶大量現(xiàn)金到外埠選購(gòu)。

（八）現(xiàn)金管理必需建立現(xiàn)金賬

目，使用訂本式賬簿，按時(shí)間順序記賬，逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清

月結(jié)，保證賬款相符；不得白條頂現(xiàn)金庫(kù)存。

（九）財(cái)務(wù)部必需設(shè)立現(xiàn)金出納崗位專(zhuān)人負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，存入保險(xiǎn)柜，

保守柜碼的秘密；妥當(dāng)保管印章，按規(guī)定用途使用。（應(yīng)明確什么印章）。

（十）銀行存取款必需乘專(zhuān)車(chē)（應(yīng)改為存取金額在1萬(wàn)以上）,（金額

在5萬(wàn)以上）由財(cái)務(wù)部?jī)扇宿k理，款額大時(shí)須增加保護(hù)人數(shù)，確?，F(xiàn)金安全。

（十一）各項(xiàng)目管理處必需配備專(zhuān)職或兼職的財(cái)務(wù)出納，管理處經(jīng)理一

律不得兼任財(cái)務(wù)人員，非財(cái)務(wù)人員不得辦理財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。

第四條銀行存款是企業(yè)存入銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。財(cái)務(wù)部設(shè)

立銀行出納崗位，負(fù)責(zé)銀行存款的專(zhuān)職管理，其職責(zé)是遵守國(guó)家政策法規(guī)，按

公司管理制度和銀行的要求，處理銀行存款的收支事項(xiàng)，準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確地記錄與監(jiān)

督存款的增減轉(zhuǎn)變，保證存款的安全完整。

（一）銀行賬戶(hù)的管理規(guī)定：

1、公司開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，由財(cái)務(wù)部主辦，上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)

審批。開(kāi)設(shè)賬戶(hù)后，準(zhǔn)時(shí)通知公司相關(guān)部門(mén)，嚴(yán)禁其他部門(mén)自行開(kāi)設(shè)賬戶(hù)，對(duì)

未經(jīng)財(cái)務(wù)部申力、，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)的開(kāi)戶(hù)文件，一律不予加蓋公章。

2、銀行預(yù)留印鑒只設(shè)有一套，由財(cái)務(wù)部專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，預(yù)留人名印章，

須經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。（財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、出納保管人名章）

3、公司銀行賬戶(hù)，僅限本單位使用，不得出租、出借賬戶(hù)。

4、變更賬戶(hù)名稱(chēng)，撤消、合并賬戶(hù)時(shí)，均需報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理、董事

長(zhǎng)批準(zhǔn)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理。

5、財(cái)務(wù)人員要定期對(duì)賬戶(hù)的使用狀況進(jìn)行清理，對(duì)于長(zhǎng)期閑置不用的賬

戶(hù)，準(zhǔn)時(shí)上報(bào)處理。

6、公司銀行存款的開(kāi)戶(hù)狀況，非工作需要不得透露給公司以外人員與單

位，確有必要供應(yīng)的要經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意；同時(shí)，禁止財(cái)務(wù)部人員將公司存款狀

況供應(yīng)或透露給財(cái)務(wù)部以外人員（總經(jīng)理、董事長(zhǎng)除外）。

（二）銀行存款收付的管理規(guī)定：

1、財(cái)務(wù)部收到轉(zhuǎn)賬支票時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查其有效性；銀行存款要準(zhǔn)時(shí)入賬，

明確原始單據(jù)日期，并通知相關(guān)部門(mén)。

2、銀行存款支出，必需嚴(yán)格依據(jù)審批程序辦理，財(cái)務(wù)人員需認(rèn)真檢查各

項(xiàng)手續(xù)是否完備，并將相關(guān)證明與銀行憑證對(duì)比保存，確認(rèn)填寫(xiě)日期，以備后

查c大額付款要自行復(fù)查，并經(jīng)他人復(fù)核。

3、出納人員要按時(shí)編制4艮行存款余顫調(diào)整表，檢查賬戶(hù)存款余額，避開(kāi)

發(fā)生透支現(xiàn)象，當(dāng)存款余額過(guò)低時(shí)，要準(zhǔn)時(shí)向主管經(jīng)理報(bào)告。

（三）支票使用管理規(guī)定：

加強(qiáng)對(duì)支票的管理，嚴(yán)格支票領(lǐng)用制度。從銀行領(lǐng)用的空白支票，必需指

定專(zhuān)人妥當(dāng)保管。

1、領(lǐng)用支票必需依據(jù)審批程序的要求，填寫(xiě)《借款單》，寫(xiě)明領(lǐng)用用途、

估計(jì)金額、張數(shù)和支票號(hào)碼，經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字后，出納人員方可簽發(fā)支票。

2、簽發(fā)支票時(shí)，必需填寫(xiě)簽發(fā)日期、款項(xiàng)用途和金額，按預(yù)留銀行的印

鑒蓋好印章，能確定收款單位的應(yīng)填寫(xiě)收款單位名稱(chēng)，金額難以確定的可暫不

填寫(xiě)金額，但必需填寫(xiě)規(guī)定限額。

3、不得簽發(fā)空白支票、遠(yuǎn)期支票、空頭支票和印章與銀行預(yù)留印鑒不符

的支票。

4、依據(jù)工作需要，業(yè)務(wù)人員一次領(lǐng)取支票不得超過(guò)三張，限在規(guī)定用途

內(nèi)使用，領(lǐng)用后應(yīng)在10個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，限期內(nèi)不能報(bào)銷(xiāo)者，對(duì)其

停止簽發(fā)支票；長(zhǎng)期未報(bào)支票又無(wú)特殊原因的，財(cái)務(wù)部將依據(jù)支票結(jié)算金額從

領(lǐng)用人工資中扣除。

5、凡簽發(fā)的限額支票，領(lǐng)用人必需在規(guī)定的限額內(nèi)使用，有確實(shí)需要的

超限額開(kāi)支，必需事先經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意后方可支用。否則，因此造成的損失由

使用人擔(dān)當(dāng)，并取消其支票使用資格。

6、逾期未用的轉(zhuǎn)賬支票要準(zhǔn)時(shí)交回財(cái)務(wù)部注銷(xiāo)，對(duì)于填寫(xiě)錯(cuò)誤的支票必

需加蓋“作廢”戳記，作廢支票不準(zhǔn)撕毀或丟失，注銷(xiāo)后應(yīng)與“存根”一起交

財(cái)務(wù)部門(mén)保存，訂入記賬憑證，妥當(dāng)保管。

7、銀行出納人員必需嚴(yán)格按規(guī)定管理支票，監(jiān)控支票的使用狀況，準(zhǔn)時(shí)

催報(bào)支票，隨時(shí)將有關(guān)狀況上報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理，保證銀行資金的安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

第五章財(cái)產(chǎn)物資管理制度

第一條為保證公司財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，規(guī)范

財(cái)產(chǎn)物資的選購(gòu)、使用及保管行為，特指定本制度。

第二條公司財(cái)產(chǎn)物資主要?jiǎng)澐譃楣潭ㄙY產(chǎn)、低值易耗品、物料用品，

固定資產(chǎn)的管理按《固定資產(chǎn)管理制度》執(zhí)行，本制度僅適用于低值易耗品、

物料用品、庫(kù)存商品的管理。

第三條低值易耗品的管理規(guī)定

（一）低值易耗品是指使用年限在一年以下或單位價(jià)值在2000元以下

的不能作為固定資產(chǎn)核算的管理用具、辦公家具、器具等。主要包括：手機(jī)、

尋呼機(jī)、電話(huà)機(jī)、辦公家具、辦公器具等。

1、行政部負(fù)責(zé)低值易耗品的實(shí)物管理，建立備查賬，全面登記低值易耗

品的編號(hào)、名稱(chēng)、購(gòu)入時(shí)間、使用部門(mén)、使用人，保證易耗品的安全完整。

2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)低值易耗品的建賬、核算工作，低值易耗品的核算采納一

次攤銷(xiāo)法。

（二）低值易耗品的購(gòu)置

1、由各部門(mén)依據(jù)需要填寫(xiě)《請(qǐng)購(gòu)單》，寫(xiě)明所需品名、數(shù)量，交由選購(gòu)

部統(tǒng)一選購(gòu)。選購(gòu)部本著“貨比三家，擇優(yōu)選購(gòu)”的原則，合理選擇經(jīng)銷(xiāo)商進(jìn)

行選購(gòu)。因特殊狀況或選購(gòu)物品專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)，可由行政部指定有關(guān)部門(mén)人員共

同選購(gòu)，各部門(mén)應(yīng)予以協(xié)作。

2、《請(qǐng)購(gòu)單》審批程序：

經(jīng)辦人憑填寫(xiě)完整的《請(qǐng)購(gòu)單》經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、主管副總、財(cái)務(wù)

經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)簽字同意后，據(jù)以辦理借款手續(xù)。

（三）低值易耗品的入庫(kù)

1、購(gòu)回的貨物必需辦理入庫(kù)手續(xù)，由選購(gòu)人員憑原始發(fā)票、貨物清單經(jīng)

庫(kù)管員驗(yàn)收確認(rèn)無(wú)誤后填制《入庫(kù)單》（一式三聯(lián)），《入庫(kù)單》上須有選購(gòu)

人員、庫(kù)管員同時(shí)簽字。

2、辦理入庫(kù)手續(xù)后，將原始發(fā)票、《請(qǐng)購(gòu)單》、《入庫(kù)單》第二、三聯(lián)

交選購(gòu)人員據(jù)以辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

（四）低值易耗品的領(lǐng)用

1、各部門(mén)需要領(lǐng)用的物品須填寫(xiě)《領(lǐng)用單》由領(lǐng)用人、部門(mén)經(jīng)理、項(xiàng)目

經(jīng)理或主管副總、庫(kù)管員、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，據(jù)以辦理領(lǐng)用出庫(kù)手續(xù)。

2、庫(kù)管員每月將《領(lǐng)用單》進(jìn)行匯總，統(tǒng)一填制《月物料發(fā)生狀況匯總

表》于25日前上交財(cái)務(wù)部作為結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用依據(jù)。

（五）各部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)使用的低值易耗品監(jiān)督、管理，對(duì)易耗

品的丟失、毀損負(fù)連帶責(zé)任。凡屬個(gè)人原因，使用不當(dāng)造成易耗品的毀損、丟

失、滅失的，由責(zé)任人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。

第四條物料用品、庫(kù)存商品的管理規(guī)定

（一）物料用品是單位價(jià)值較低，用于日常工程設(shè)備、電器，日常清

潔等工作中的器具、零件、電料及物品等。

（二）物料用品的購(gòu)置、入庫(kù)、領(lǐng)用程序參照低值易耗品的相關(guān)規(guī)定

執(zhí)行。

（三）物料用品的核算

1、物料用品、庫(kù)存商品購(gòu)入時(shí)，財(cái)務(wù)部依據(jù)原始發(fā)票、《入庫(kù)單》注明

的數(shù)量按實(shí)際價(jià)格核算成本。

2、物料用品領(lǐng)用時(shí)，財(cái)務(wù)部依據(jù)《月物料發(fā)生狀況匯總表》（《領(lǐng)用單》

匯總）注明的數(shù)量按加權(quán)平均價(jià)格結(jié)轉(zhuǎn)成本。

（四）庫(kù)管員應(yīng)盡保管職責(zé)，凡屬個(gè)人原因，監(jiān)管不當(dāng)造成物料用品的

毀損、丟失、滅失的，由責(zé)任人擔(dān)當(dāng)賠償責(zé)任。

第五條財(cái)產(chǎn)物資的清查、盤(pán)點(diǎn)制度

（一）公司所屬財(cái)產(chǎn)物資實(shí)行定期清查盤(pán)點(diǎn)制度，確保其安全完整。

1、月末盤(pán)點(diǎn)：由庫(kù)管員于每月末自行盤(pán)點(diǎn)，并在每月31日前填制《月末

盤(pán)存表》由庫(kù)房主管簽字后上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)

并分送選購(gòu)部、工程部備查。

2、半年盤(pán)點(diǎn)：由財(cái)務(wù)部經(jīng)理組織會(huì)計(jì)主管、庫(kù)房主管、庫(kù)管員每半年進(jìn)

行一次徹底清查、盤(pán)點(diǎn)工作，以核實(shí)物料用品、庫(kù)存商品的真實(shí)狀況，保證物

料用品賬實(shí)相符。

（二）公司所屬低值易耗品如通訊器材、辦公家具、辦公用具等貴重物

品，每半年進(jìn)行一次徹底清查、盤(pán)點(diǎn)工作，由財(cái)務(wù)部、行政部共同負(fù)責(zé)，以核

實(shí)低值易耗品的真實(shí)狀況，保證易耗品賬實(shí)相符。

（三）盤(pán)點(diǎn)時(shí)間：

1、月末盤(pán)點(diǎn)：每月26日至29日

2、年中盤(pán)點(diǎn)：6月第三周

3、年終盤(pán)點(diǎn)：12月第三周

（四）各經(jīng)管部門(mén)對(duì)于盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損以及報(bào)廢的物資，要準(zhǔn)時(shí)查明

原因，由經(jīng)管人員、部門(mén)經(jīng)理、項(xiàng)目經(jīng)理、主管副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字后，上報(bào)

總經(jīng)理、董事長(zhǎng)同意，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

（六）各經(jīng)管部門(mén)應(yīng)協(xié)作做好對(duì)賬工作，按時(shí)進(jìn)行物資盤(pán)點(diǎn)，分清責(zé)任，

確保賬賬、賬實(shí)相符。

第六條各經(jīng)管部門(mén)應(yīng)認(rèn)真負(fù)責(zé)確保公司財(cái)產(chǎn)物資的安全完整，如屬個(gè)

人原因，造成公司物資毀損、丟失，由責(zé)任人賠償經(jīng)濟(jì)損失。

第六章固定資產(chǎn)制度

第一條、固定資產(chǎn)是公司資產(chǎn)的主要構(gòu)成項(xiàng)目，必需規(guī)范其管理活動(dòng)，

以保證公司全部的固定資產(chǎn)正常使用和完整存在，防止閑置和鋪張，正確核算

固定資產(chǎn)，計(jì)提折舊費(fèi)用。

第二條、我公司固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)；使用期限在一年以上的房屋，建筑物、

機(jī)械設(shè)備、工具器具等資產(chǎn)；不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在

2000元以上，并且使用期限超過(guò)兩年的均作為固定資產(chǎn)核算管理。主要包括:

汽車(chē)、計(jì)算機(jī)及附屬設(shè)備、手持電話(huà)、傳真機(jī)、投影儀、電視機(jī)、攝像機(jī)、錄

象機(jī)、照相機(jī)、工程修理設(shè)備、高檔家具等。

第三條、固定資產(chǎn)實(shí)行分級(jí)歸口管理

（一）財(cái)務(wù)部是公司固定資產(chǎn)的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)建立公司固定資產(chǎn)明細(xì)分

類(lèi)賬，使用專(zhuān)用賬頁(yè)，按固定資產(chǎn)部門(mén)、種類(lèi)、具體品名設(shè)戶(hù)管理。

（二）行政部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的監(jiān)管，負(fù)責(zé)對(duì)公司全部固定資產(chǎn)的監(jiān)督

管理。登記公司物品臺(tái)賬，統(tǒng)一對(duì)固定資產(chǎn)及低值易耗品進(jìn)行編號(hào)，記載其類(lèi)

別、名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、購(gòu)進(jìn)時(shí)間、附屬設(shè)備和使用部門(mén)、具體負(fù)責(zé)人等項(xiàng)目，

依據(jù)編號(hào)為固定資產(chǎn)及低值易耗品統(tǒng)一做出標(biāo)識(shí)，并將其中固定資產(chǎn)的編號(hào)報(bào)

財(cái)務(wù)部且負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、完好狀態(tài)進(jìn)行監(jiān)管。

（三）依據(jù)公司固定資產(chǎn)的類(lèi)別，由使用部門(mén)負(fù)責(zé)歸口管理，按各類(lèi)固定

資產(chǎn)的使用層次，實(shí)行分級(jí)管理。房屋、交通工具、辦公設(shè)備由行政部管理，

機(jī)器、動(dòng)力設(shè)備等由工程部管理，保潔、綠化工具由保潔、綠化主管負(fù)責(zé)，業(yè)

主供應(yīng)的財(cái)產(chǎn)由各項(xiàng)目管理。

（四）使用部門(mén)依據(jù)公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，保

證固定資產(chǎn)的安全及正常使用。

第四條、固定資產(chǎn)的核算與管理應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

（三）固定資產(chǎn)購(gòu)置的管理

1、各部門(mén)應(yīng)依據(jù)公司業(yè)務(wù)進(jìn)展計(jì)劃，依據(jù)實(shí)際需要，填寫(xiě)《請(qǐng)購(gòu)單》，

按規(guī)定程序執(zhí)行審批手續(xù)（請(qǐng)購(gòu)固定資產(chǎn)必需供應(yīng)三個(gè)或以上的報(bào)價(jià)）。

2、新購(gòu)置的固定資產(chǎn)由選購(gòu)部會(huì)同使用部門(mén)共同清點(diǎn)數(shù)量、檢查質(zhì)量、

核實(shí)造價(jià)、險(xiǎn)收無(wú)誤后報(bào)行政部進(jìn)行編號(hào)，并將編號(hào)填制在《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》

（一式三聯(lián)）上，《固定資產(chǎn)驗(yàn)收單》經(jīng)三方共同進(jìn)行確認(rèn)，財(cái)務(wù)部、行政部、

使用部門(mén)各執(zhí)一聯(lián)。

（四）固定資產(chǎn)使用管理

1、按固定資產(chǎn)的使用部門(mén)對(duì)自用固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，實(shí)行誰(shuí)用誰(shuí)管，責(zé)

任分明。

2、各部門(mén)所使用的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)調(diào)配管理，對(duì)固定資產(chǎn)

的增減變動(dòng)和分布狀況準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行登記，對(duì)內(nèi)部調(diào)撥、報(bào)廢等準(zhǔn)時(shí)將變更信息報(bào)

財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)處理，并經(jīng)常與財(cái)務(wù)部核對(duì)。

3、使用部門(mén)應(yīng)做好固定資產(chǎn)的日常管理，定期修理保養(yǎng)，防止機(jī)器設(shè)備

毀損、丟失零件等，努力提高設(shè)備完好率和利用率，成套設(shè)備不得任意拆件改

做他用，保證財(cái)產(chǎn)完好無(wú)缺。

4、財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)本公司固定資產(chǎn)建立臺(tái)賬，同時(shí)將行政部對(duì)固定資產(chǎn)的統(tǒng)

一編號(hào)標(biāo)注在對(duì)應(yīng)的《固定資產(chǎn)賬》中作為備查資料。依據(jù)國(guó)家的規(guī)定正確計(jì)

提折舊，本公司固定資產(chǎn)計(jì)提折舊采納平均年限法，折舊年限參照房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)

企業(yè)固定資產(chǎn)折舊相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5、固定資產(chǎn)調(diào)撥管理

為了使公司合理安排資金，減少鋪張，固定資產(chǎn)變更使用部門(mén)，在部門(mén)之

間轉(zhuǎn)移，應(yīng)由固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單》一式三聯(lián)，經(jīng)監(jiān)管部

門(mén)、財(cái)務(wù)部、調(diào)出、調(diào)入項(xiàng)目經(jīng)理或主管副總簽字報(bào)總經(jīng)理層核準(zhǔn)后，一聯(lián)退

還固定資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)，據(jù)以更改固定資產(chǎn)使用部門(mén)，一聯(lián)留存轉(zhuǎn)出部門(mén)作為轉(zhuǎn)

出依據(jù)，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部備案據(jù)以調(diào)整使用部門(mén)，幾方同時(shí)登記臺(tái)賬。

6、固定資產(chǎn)報(bào)廢的管理

A）需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)減損單》，要寫(xiě)明

報(bào)廢原因、使用年限、已提折舊額等，并由部門(mén)經(jīng)理簽字后交到固定資產(chǎn)監(jiān)管

部門(mén)。

B）由行政部及專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員、財(cái)務(wù)人員組成鑒定小組，對(duì)申請(qǐng)報(bào)廢的

固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定和作價(jià)，并負(fù)責(zé)在《固定資產(chǎn)減損單》上簽字，注明意

見(jiàn)，作為報(bào)廢固定資產(chǎn)的依據(jù)。

C）總經(jīng)理對(duì)注明意見(jiàn)后的《固定資產(chǎn)減損單》簽字批準(zhǔn)。

D）財(cái)務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理簽字后的《固定資產(chǎn)減損單》，進(jìn)行固定資產(chǎn)報(bào)

廢賬務(wù)處理。

E）相關(guān)部門(mén)依據(jù)審批完成的《固定資產(chǎn)減損單》進(jìn)行登記。

8、固定資產(chǎn)有償調(diào)出的管理

A）對(duì)有償調(diào)出或變賣(mài)的固定資產(chǎn)，由使用部門(mén)填寫(xiě)《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》。

B）由專(zhuān)職技術(shù)人員依據(jù)固定資產(chǎn)的新舊程度、所提折舊額，按質(zhì)論價(jià),

合理確定價(jià)格，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)簽字后方可出售，任

何人不得私自作價(jià)出售。

C）任何部門(mén)不得擅自調(diào)出變賣(mài)公司的各種財(cái)產(chǎn)。

第五條、固定資產(chǎn)必需定期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn)。

1、行政部定期對(duì)各部門(mén)固定資產(chǎn)進(jìn)行抽查，保證固定資產(chǎn)數(shù)量、存放地

點(diǎn)、使用狀況與臺(tái)賬登記一致。財(cái)務(wù)部每年會(huì)同行政部對(duì)固定資產(chǎn)狀況進(jìn)行盤(pán)

占C

2、各使用部門(mén)應(yīng)定期與行政部進(jìn)行本部門(mén)固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，做到賬賬相

符、賬實(shí)相符。

3、創(chuàng)造盤(pán)虧盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，應(yīng)認(rèn)真查明原因，分清責(zé)任，以書(shū)面形式

上報(bào)固定資產(chǎn)監(jiān)管部門(mén)，總經(jīng)理、董事長(zhǎng)，待批示后準(zhǔn)時(shí)處理。

4、因使用保管不當(dāng)而造成的固定資產(chǎn)損壞、丟失、減值，應(yīng)查明原因，

追究使用部門(mén)及保管使用人的責(zé)任。

5、清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)間為每年12月份的第三周。

第七章債權(quán)債務(wù)管理制度

第一條債權(quán)和債務(wù)管理本著專(zhuān)人負(fù)責(zé)，準(zhǔn)時(shí)清理的原則。財(cái)務(wù)部核算應(yīng)

收、應(yīng)付賬款必需按客戶(hù)設(shè)置明細(xì)賬，具體記錄款項(xiàng)、內(nèi)容、經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人

等內(nèi)容，由經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)落實(shí)專(zhuān)人催收、清理。

第二條跨年度應(yīng)收、應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部每年都要進(jìn)行對(duì)賬確認(rèn)，核實(shí)準(zhǔn)

確，并按客戶(hù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)次年（包括內(nèi)容、發(fā)生時(shí)間等）。

第三條財(cái)務(wù)部必需設(shè)專(zhuān)人核算應(yīng)收賬款，按地區(qū)、單位、個(gè)人建立戶(hù)頭，

與經(jīng)辦部門(mén)每月認(rèn)真核對(duì)，創(chuàng)造問(wèn)題應(yīng)準(zhǔn)時(shí)查明原因，調(diào)整差異，并聯(lián)系客戶(hù)

單位財(cái)務(wù)部門(mén)，核對(duì)確認(rèn)，保證應(yīng)收賬款客戶(hù)余額數(shù)據(jù)的真實(shí)準(zhǔn)確。

第四條應(yīng)收票據(jù)由財(cái)務(wù)挈指定專(zhuān)人管理，經(jīng)管人員須認(rèn)真審核應(yīng)收票據(jù)

的真實(shí)性、合法性，妥當(dāng)保管準(zhǔn)時(shí)辦理兌付。

第五條預(yù)付賬款應(yīng)嚴(yán)格依據(jù)購(gòu)貨合同執(zhí)行，經(jīng)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，

由財(cái)務(wù)部協(xié)同經(jīng)辦部門(mén)辦理。

第六條其他應(yīng)收款的核算應(yīng)分清項(xiàng)目，按部門(mén)、按借款人設(shè)立明細(xì)賬，

由專(zhuān)人負(fù)責(zé)清欠。

（一）公司員工差旅費(fèi)借款，必需于回公司后五日內(nèi)報(bào)賬，不得長(zhǎng)期占

用，年末一律結(jié)清；

（二）備用金借款依據(jù)《財(cái)務(wù)收支審批報(bào)銷(xiāo)制度》中備用金相關(guān)規(guī)定執(zhí)

行，由經(jīng)辦部門(mén)查對(duì)清理;

（三）銀行退票應(yīng)查明原因，由財(cái)務(wù)部和經(jīng)辦部門(mén)準(zhǔn)時(shí)聯(lián)系，共同負(fù)責(zé)

清欠;

（四）其他應(yīng)收款項(xiàng)參照以上條款辦理。

第七條應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款，須查明業(yè)務(wù)內(nèi)容，由各經(jīng)辦部門(mén)負(fù)責(zé)人

簽字，并供應(yīng)牢靠的證據(jù)或經(jīng)濟(jì)合同書(shū)，由財(cái)務(wù)部核實(shí)后，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，按

期付款。

第八條債權(quán)、債務(wù)時(shí)間過(guò)長(zhǎng)經(jīng)努力后確實(shí)無(wú)法清理的，應(yīng)查明原因，寫(xiě)

出報(bào)告，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)總經(jīng)理批簽后，由財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。

第八章發(fā)票票據(jù)管理制度

第一條發(fā)票的使用管理應(yīng)遵守《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法》及《北

京市發(fā)票管理暫行方法》的規(guī)定。

第二條財(cái)務(wù)部設(shè)專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)、登記、領(lǐng)用、管理。

（一）發(fā)票的購(gòu)進(jìn)，必需做到有計(jì)劃購(gòu)買(mǎi)，購(gòu)買(mǎi)發(fā)票要先進(jìn)行檢查，創(chuàng)

造缺張少頁(yè)等問(wèn)題的，不能使用，應(yīng)馬上與稅務(wù)機(jī)關(guān)更換；

（二）發(fā)票購(gòu)進(jìn)后，必需由專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管，并登記造冊(cè)；

（三）發(fā)票領(lǐng)用要嚴(yán)格執(zhí)行領(lǐng)用制度，設(shè)立發(fā)票使用登記簿，領(lǐng)用時(shí)必

需按發(fā)票號(hào)碼順序登記，領(lǐng)用人必需簽章；

（四）凡發(fā)票領(lǐng)用部門(mén)，都要建立發(fā)票領(lǐng)用登記簿，定期與財(cái)務(wù)部門(mén)核

對(duì)，領(lǐng)用人必需按發(fā)票號(hào)碼順序使用，各聯(lián)復(fù)寫(xiě)，逐欄照實(shí)填寫(xiě)清楚。

第三條發(fā)票的使用必需依據(jù)分類(lèi)使用的要求，對(duì)不同性質(zhì)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，

必需依據(jù)規(guī)定的專(zhuān)用發(fā)票辦理。

（一）開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性照

實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章；

（二）開(kāi)票人員務(wù)必按規(guī)定認(rèn)真填制發(fā)票，并妥當(dāng)保管增值稅票及票據(jù)

存根。執(zhí)行“誰(shuí)領(lǐng)用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，如有丟失，馬上報(bào)告財(cái)務(wù)辦

理掛失，并擔(dān)當(dāng)全部責(zé)任；

（三）填寫(xiě)錯(cuò)的發(fā)票，應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一起保存，不得

銷(xiāo)毀，用完的發(fā)票存根聯(lián)要準(zhǔn)時(shí)交回財(cái)務(wù)部登記，不得缺頁(yè)。

第四條任何部門(mén)和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票；未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，

不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大業(yè)務(wù)使用范圍。

第五條依據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，公司發(fā)票的使用狀況要定期上報(bào)，已經(jīng)開(kāi)

具的發(fā)票存根聯(lián)和《發(fā)票登記簿》，應(yīng)保存五年，保存期滿(mǎn)，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查

驗(yàn)后，由稅務(wù)機(jī)關(guān)集中銷(xiāo)毀。

第九章財(cái)務(wù)檔案管理制度

第一條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)讓?xiě){證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算資料，

它是記載和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。

第二條會(huì)計(jì)檔案的范圍：

（一）會(huì)計(jì)憑證：包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、原始憑證匯總表、

記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款對(duì)賬單及余額調(diào)整表等。原始憑證是進(jìn)

行會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)，平常無(wú)論在任何部門(mén)保管，年度終了，都必需依據(jù)規(guī)定歸

檔C

（二）會(huì)計(jì)賬?簿：包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種幫助登記簿等。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告：包括《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管部門(mén)臨時(shí)通知編報(bào)的主

要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。上級(jí)

主管部門(mén)對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告也包括在內(nèi)。

（四）其他會(huì)計(jì)核算資料：凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)

辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。實(shí)行會(huì)計(jì)電算化單位的軟件數(shù)據(jù)資料、程序資

料及存儲(chǔ)于磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔

案一并管理。

第三條會(huì)計(jì)檔案的整理立卷

會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種會(huì)計(jì)檔

案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門(mén)別類(lèi)地組成幾個(gè)類(lèi)型的案卷，將各卷按順

序編號(hào)。

第四條會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管

（一）當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年，

期滿(mǎn)后原則上應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)移交給公司的檔案部門(mén)保管。移交時(shí)開(kāi)列清冊(cè)，同

時(shí)要填寫(xiě)交接清單，并在賬簿啟用表移交日期欄填寫(xiě)工年12月31日，移交日

后的簽章項(xiàng)由賬簿經(jīng)管人簽章，次行經(jīng)管人員姓名項(xiàng)由會(huì)計(jì)檔案保管人員簽

章,

（二）會(huì)計(jì)電算檔案中，由計(jì)算機(jī)打印輸出的憑證、賬簿、報(bào)表，其保

存期限與手工方式完全一致。存儲(chǔ)于磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)資料在未打印成書(shū)面資

料前要妥當(dāng)保管。同時(shí)，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)明確復(fù)制備份數(shù)據(jù)的時(shí)間間隔，以及清除

數(shù)據(jù)的時(shí)間間隔。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份應(yīng)分別存于兩個(gè)或以上不同的存儲(chǔ)空間或磁

盤(pán)內(nèi)。（記帳憑證每月打印終了后15日內(nèi)打印裝訂完畢,帳簿年度終了后30

日內(nèi)打印裝訂完畢,每天進(jìn)行賒套備份）

（三）財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作，負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案

的整理、立卷、保管調(diào)閱銷(xiāo)毀等一系列工作。

（四）保存會(huì)計(jì)檔案資料應(yīng)做到防盜、防火、防潮、防蟲(chóng)，磁性介質(zhì)還

要留意防塵、防熱、防凍，要有相應(yīng)的安全措施。

（五）機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人

員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。

第五條會(huì)計(jì)檔案的借閱使用

（一）會(huì)計(jì)檔案在財(cái)務(wù)部門(mén)管理的，除填寫(xiě)《會(huì)計(jì)檔案案卷目錄》以外，

還應(yīng)分別建立會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)和借閱登記清冊(cè)，即應(yīng)將歷至的會(huì)計(jì)檔案的內(nèi)容、

保管期限、存放地點(diǎn)等狀況登記清楚。使用會(huì)計(jì)檔案借閱登記清冊(cè)即將借閱人

姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等狀況登記清楚。

（二）外單位借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)

務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。

（三）公司內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后，辦理借閱

手續(xù)。

（四）借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫(huà)，不得拆散原卷冊(cè)，更不

得抽換。

（五）借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外，特殊狀況，必需

經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，也應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能進(jìn)行復(fù)制。

（六）經(jīng)批準(zhǔn)借閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)限定期限，并由會(huì)計(jì)檔案管理人員按期

收回。

第六條會(huì)計(jì)檔案的保管期限應(yīng)依據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理方法》執(zhí)行。規(guī)定的

保管期限，應(yīng)從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。

（一）年度會(huì)計(jì)報(bào)表要永久保存。

（二）各種賬簿和會(huì)計(jì)憑證至少要保存十年。

1、總分類(lèi)賬、銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬保存十五年。

2、涉及外事、對(duì)私改造等重要賬簿憑證要長(zhǎng)期保存。

（三）月份、季度會(huì)計(jì)報(bào)表要保存三至五年。

第七條會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀

（一）會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)，由本公司檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀意

見(jiàn)，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定，嚴(yán)格審查，編制《會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)》。經(jīng)總經(jīng)

理審查，報(bào)經(jīng)主管部門(mén)批準(zhǔn)后銷(xiāo)毀。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)

單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。

（二）公司按規(guī)定銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同派員

監(jiān)銷(xiāo)。

（三）監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案之前，應(yīng)當(dāng)按會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列項(xiàng)目

逐一清查核對(duì)；銷(xiāo)毀后，要在“銷(xiāo)毀清冊(cè)”上簽章，并將監(jiān)銷(xiāo)狀況以書(shū)面形式

報(bào)告總經(jīng)理。

（四）會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀后，經(jīng)辦人也要在“銷(xiāo)毀清冊(cè)”上簽章，歸入檔案

備查。

第十章預(yù)算管理制度

第一條、目的

1、計(jì)劃性：將公司在下一個(gè)預(yù)算期內(nèi)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)以貨幣和量化的形式表

現(xiàn)出來(lái)。

2、管理把握：通過(guò)預(yù)算數(shù)和實(shí)際執(zhí)行數(shù)進(jìn)行比較而實(shí)施管理把握。

3、授權(quán)與激勵(lì)：將已確定的預(yù)算作為對(duì)各責(zé)任中心（包括：各部門(mén)、項(xiàng)

目中心、子公司及分公司）管理人員在預(yù)算規(guī)定的水平內(nèi)獲取資源，擔(dān)當(dāng)開(kāi)支

和聘請(qǐng)新員工的授權(quán)，預(yù)算通過(guò)向員工制定嚴(yán)格可行的業(yè)績(jī)目標(biāo)而成為對(duì)員工

及責(zé)任中心管理人員的激勵(lì)手段。

第二條、機(jī)構(gòu)設(shè)置

1、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)：由物業(yè)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理構(gòu)成“預(yù)算委員

會(huì)”領(lǐng)導(dǎo)公司系統(tǒng)的預(yù)算工作。（應(yīng)加審計(jì)負(fù)責(zé)人）

1-1預(yù)算委員會(huì)的職能：

（1）在民主集中的基礎(chǔ)下，審定各部門(mén)、項(xiàng)目中心、子公司、分公司及

公司整體預(yù)算方案，呈董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

（2）組織預(yù)算修改工作。

（3）監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行狀況，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較（日

常工作由財(cái)務(wù)部進(jìn)行），對(duì)重大差異提出質(zhì)詢(xún)，并提交預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)

告，以供公司領(lǐng)導(dǎo)決策之用。

1-2預(yù)算委員會(huì)的會(huì)議時(shí)間

(1)每年11月30日,由預(yù)算委員會(huì)提出要求，要求各責(zé)任中心編制各

責(zé)任中心下年度的預(yù)算草案，并于10月25日之前上報(bào)到總部財(cái)務(wù)部。

(2)預(yù)算委員會(huì)于應(yīng)為72力破9召開(kāi)年度預(yù)算會(huì)議，審定各項(xiàng)目中心、

子公司、分公司整體預(yù)算。

2、機(jī)構(gòu)：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的編制具體安排、各部門(mén)資料收集與匯總，日

常執(zhí)行的監(jiān)督與分析工作。

3、行機(jī)構(gòu)：各責(zé)任中心為自身預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，對(duì)其執(zhí)行效果負(fù)責(zé)。

第三條、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)

1、同標(biāo)準(zhǔn)：公司與外單位之間資金收付所簽訂的明確的合同規(guī)定，可作

為預(yù)算的重要標(biāo)準(zhǔn)。

2、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：公司針對(duì)工資、差旅費(fèi)等開(kāi)支所訂立的嚴(yán)格的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，可

作為預(yù)算編制及執(zhí)行的重要標(biāo)準(zhǔn)。

3、歷史標(biāo)準(zhǔn)：行業(yè)慣例或公司歷史資料亦可成為預(yù)算編制及執(zhí)行的指南。

4、其他標(biāo)準(zhǔn)：與預(yù)算指標(biāo)有關(guān)的其他標(biāo)準(zhǔn)。

第四條、預(yù)算的核準(zhǔn)

“年度預(yù)算書(shū)”最終報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。(具體核準(zhǔn)與決定權(quán)限見(jiàn)下表)

有關(guān)預(yù)算管理的核決權(quán)限明細(xì)表

表1

負(fù)責(zé)人3事總經(jīng)理副總公司財(cái)務(wù)項(xiàng)目或子分公部門(mén)

項(xiàng)；

長(zhǎng)經(jīng)理部(索才司負(fù)責(zé)人經(jīng)理

部)

一、年度預(yù)算的編制

1.項(xiàng)目中心/分公司決聯(lián)/垓聯(lián)核擬

/子公司預(yù)算

3.匯總年度預(yù)算書(shū)決聯(lián)核擬

二、預(yù)算調(diào)整知決聯(lián)1成擬草擬

三、預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督知知監(jiān)督執(zhí)行執(zhí)行

四、獎(jiǎng)懲決決

（重

大）

第五條、預(yù)算要求

1、預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)與業(yè)務(wù)相吻合。公司預(yù)算與業(yè)務(wù)開(kāi)展相適應(yīng)，各責(zé)任中心

在編制預(yù)算之前應(yīng)有具體的工作安排，并在此基礎(chǔ)上編制預(yù)算。

2、預(yù)算應(yīng)具有可執(zhí)行性。預(yù)算作為公司行動(dòng)之標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)當(dāng)是可執(zhí)行的，

否則無(wú)法達(dá)到預(yù)制的目標(biāo)或降低公司效率，預(yù)算要求應(yīng)盡量切合實(shí)際。

3、預(yù)算應(yīng)具可控性。預(yù)算分解由各責(zé)任中心執(zhí)行，即成為各責(zé)任中心的

責(zé)任。各責(zé)任中心的責(zé)任應(yīng)在其“能力”所能把握的范圍之內(nèi)，預(yù)算分解應(yīng)遵

循可控性原則，不能向各責(zé)任中心強(qiáng)加不現(xiàn)實(shí)的目標(biāo)。

4、預(yù)算應(yīng)考慮不定因素。公司將來(lái)經(jīng)營(yíng)往往具有很大的不確定性，同時(shí)

又是公司所不能把握的。在編制預(yù)算時(shí)在合理范圍內(nèi)應(yīng)盡可能的考慮到不定因

素對(duì)預(yù)算的影響。

5、預(yù)算的準(zhǔn)時(shí)調(diào)整。當(dāng)預(yù)算所形成的客觀條件轉(zhuǎn)變時(shí)（如機(jī)構(gòu)重組、物

價(jià)上漲、國(guó)家法律規(guī)定），預(yù)算須進(jìn)行調(diào)整，以適應(yīng)新形勢(shì)的需要。

6、預(yù)算應(yīng)具有可協(xié)商性。各責(zé)任中心依據(jù)物業(yè)公司確立的整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

及預(yù)算編制要求編制預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部同時(shí)亦對(duì)各責(zé)任中心測(cè)定的目標(biāo)匯總編

制整體分項(xiàng)預(yù)算及物業(yè)公司整體預(yù)算，提交預(yù)算委員會(huì)，通過(guò)協(xié)商確定各項(xiàng)預(yù)

算指標(biāo)。

7、準(zhǔn)時(shí)反饋信息。財(cái)務(wù)部應(yīng)建立預(yù)算執(zhí)行記錄與報(bào)告制度，準(zhǔn)時(shí)將各責(zé)

任中心執(zhí)行預(yù)算進(jìn)度狀況反饋給各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理，以便準(zhǔn)時(shí)創(chuàng)造不

足，尋求改進(jìn)措施。

8、事后分析考核。年度結(jié)束后，應(yīng)就預(yù)算目標(biāo)與實(shí)際執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行比較,

分析其差異原因，對(duì)屬于責(zé)任人的責(zé)任者，應(yīng)列入業(yè)績(jī)考核范圍。視情節(jié)賜予

獎(jiǎng)懲。

第六條、預(yù)算構(gòu)成與編制

（一）預(yù)算的構(gòu)成

1、預(yù)算是公司的短期（一年和一年以下）通?？梢杂脕?lái)把握將來(lái)年度（或

月份）之業(yè)務(wù)。按時(shí)間分為年度預(yù)算、季度預(yù)算和月度預(yù)算。本公司除編制年

度預(yù)算外，還需按月編制資金計(jì)劃（具體見(jiàn)“資金管理規(guī)定”），一般不編制

季度預(yù)算。

2、公司預(yù)算年度及月份劃分以公歷制為準(zhǔn)。

（二）預(yù)算的編制

1、每年77力庶，由預(yù)算委員會(huì)提出要求，要求各部門(mén)、項(xiàng)目中心子公司

及分公司編制各責(zé)任中心下年度的預(yù)算草案，安排預(yù)算編制事宜。

2、各責(zé)任中心于12月15日之前將各自的預(yù)算草案及文字報(bào)告上報(bào)到公

司財(cái)務(wù)部。

2-1預(yù)算草案內(nèi)容及編制依據(jù)包括：（預(yù)算草案表樣后附）

?支出預(yù)算

（1）人員薪資福利

（1）-1人員薪資：包括1）工資：按各責(zé)任中心下年度人員構(gòu)

成參照公司制定的人員薪資等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，按年13個(gè)月核算制訂。

（第13個(gè)月工資一般在第二年的1或2月預(yù)算中體現(xiàn)）2）其他

費(fèi)用：包含各種獎(jiǎng)勵(lì)、加班工資以及勞務(wù)費(fèi)支出。加班工資以基

本工資作為計(jì)算基數(shù)。

（1）-2餐費(fèi)：以各責(zé)任中心人員構(gòu)成數(shù)按人均一天一餐3元標(biāo)

準(zhǔn)，月22天計(jì)°視各責(zé)任中心具體狀況，而相關(guān)補(bǔ)助的責(zé)任中

心不做此項(xiàng)預(yù)算。

（1）-3保險(xiǎn)福利：包括：養(yǎng)老20%、大病10%、失業(yè)1.5%、X

傷0.4%、生育0.8%等險(xiǎn)種的單位應(yīng)繳部分以及財(cái)務(wù)核算中預(yù)提

的福利費(fèi)14%。以各責(zé)任中心人員月工資總額為基數(shù)，按25%標(biāo)

準(zhǔn)計(jì)算提取。

(1)-4工服折舊費(fèi)：按管理層420元/套/人/2年、文員250

元/套/人/2年、工程人員80元/人/套/2年標(biāo)準(zhǔn)，以12個(gè)月為

折舊期，年終無(wú)殘值。

(2)行政費(fèi)用

(2)-1交通費(fèi)：包括：1)市內(nèi)交通費(fèi)：核算各部門(mén)在公司無(wú)

公車(chē)狀況下因公外出而發(fā)生的交通費(fèi)用。

(2)-2差旅費(fèi)：核算各部門(mén)員工因公外出的差旅費(fèi)。

(2)-3汽車(chē)費(fèi)用：核算公司全部車(chē)輛發(fā)生的油耗費(fèi)用、車(chē)輛保

養(yǎng)修理費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、車(chē)船使用稅等。

(2)-4辦公費(fèi)：包括：1)辦公室租金/管理費(fèi)：核算因管理需

要而租用的辦公用房及公司規(guī)定負(fù)擔(dān)的外派人員住宿用房發(fā)生

的租金及管理費(fèi)。2)辦公室水電雜費(fèi)：核算因管理需要租用辦

公用房而產(chǎn)生水電等費(fèi)用。3)辦公用品/資料費(fèi)：核算公司購(gòu)買(mǎi)

辦公用品及因辦公而產(chǎn)生的資料費(fèi)用。4)辦公設(shè)備修理費(fèi)：核

算因修理在用辦公設(shè)備設(shè)施發(fā)生的費(fèi)用：5)其他：核算公司因

人才聘請(qǐng)、培訓(xùn)、會(huì)議、印刷、郵寄、訂閱報(bào)刊雜志等日常辦公

行為而發(fā)生的費(fèi)用。

(2)-5通訊費(fèi)：核算各部門(mén)因公發(fā)生的市話(huà)座機(jī)費(fèi)、手機(jī)費(fèi)的

費(fèi)用。座機(jī)費(fèi)以歷史發(fā)生數(shù)據(jù)做參考，手機(jī)費(fèi)按公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)

行。

(2)-6公關(guān)款待費(fèi)：因公業(yè)務(wù)而發(fā)生的宴請(qǐng)費(fèi)用。

(2)-1固定資產(chǎn)折舊費(fèi)：因公采買(mǎi)的固定資產(chǎn)按年提取的折舊

費(fèi)。

(2)-8其他：包括應(yīng)在行政費(fèi)用中核算的以上項(xiàng)目未包含的內(nèi)

容。

（3）公共耗能（此類(lèi)指標(biāo)由工程部統(tǒng)一核算）

（3）7電費(fèi)：包括管理范圍內(nèi)公共照明用電、公共機(jī)電用電、公共區(qū)域發(fā)生

的電費(fèi)。應(yīng)按不同標(biāo)準(zhǔn)分區(qū)域計(jì)算。

（3）-2水費(fèi)：包括管理范圍內(nèi)公共區(qū)域或辦公區(qū)域發(fā)生的全部

水費(fèi)。包括：冷水費(fèi)、排污費(fèi)。應(yīng)按不同標(biāo)準(zhǔn)分區(qū)域計(jì)算。

（3）-3天燃?xì)赓M(fèi)：包括管理范圍內(nèi)公共區(qū)域或辦公區(qū)域發(fā)生的

全部天燃?xì)赓M(fèi)。應(yīng)按不同標(biāo)準(zhǔn)分區(qū)域計(jì)算。

（3）-4供暖/冷費(fèi)用：核算管理范圍內(nèi)因供暖或供冷形成的費(fèi)

用。應(yīng)按不同標(biāo)準(zhǔn)分區(qū)域計(jì)算。其中包括1）供暖/冷用電2）供

暖/冷用水3）供暖/冷用氣/煤4）其他

（3）-5其他：包括管理范圍內(nèi)發(fā)生的其他性質(zhì)的能源耗費(fèi)。（如：

柴油等）

（4）自行修理：包括電梯系統(tǒng)、供配電系統(tǒng)、照明系統(tǒng)、消防系

統(tǒng)、供排水系統(tǒng)、防盜/監(jiān)控系統(tǒng)、暖通/供冷系統(tǒng)、土建系統(tǒng)、

通訊系統(tǒng)、擦窗機(jī)系統(tǒng)、其他系統(tǒng)內(nèi)發(fā)生的由自有修理力量承接

的修理任務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用及購(gòu)入的自行修理用材料費(fèi)。（此類(lèi)指

標(biāo)由工程部統(tǒng)一核算）

（5）外包修理：由外單位承接的對(duì)我公司及各項(xiàng)目管理范圍內(nèi)的

公共設(shè)施、機(jī)器設(shè)備的運(yùn)行、保養(yǎng)、維護(hù)而發(fā)生的費(fèi)用。（此

類(lèi)指標(biāo)由工程部統(tǒng)一核算）包括：

（5）-1電梯檢測(cè)；（5）-2電梯維保；（5）-3消防系統(tǒng)維保;

（5）-4空調(diào)主機(jī)維保；（5）-5水箱清洗；（5）-6循環(huán)水處

理；（5）-7擦窗機(jī)維保；（5）-8監(jiān)控系統(tǒng)維保；（5）-9樓

宇自控系統(tǒng)維保；（5）-10旋轉(zhuǎn)門(mén)系統(tǒng)維保；（5）71石材修

理；（5）-12通訊系統(tǒng)維保；（5）-13強(qiáng)檢費(fèi)用：包括因高壓

用具檢測(cè)、避雷檢測(cè)、儀器儀表檢測(cè)、水箱化驗(yàn)、污水檢測(cè)、

鍋爐年檢、消防系統(tǒng)檢測(cè)等強(qiáng)制檢測(cè)項(xiàng)目而發(fā)生的費(fèi)用。(5)

-14鍋爐熱泵修理(5)-15其他：核算以上未包括的應(yīng)計(jì)入外

包修理的費(fèi)用。

(6)清潔綠化費(fèi)

(6)-1保潔工資：由我單位自行管理公共區(qū)域清潔、綠化工作所產(chǎn)生的人員

工資。

(6)-2保潔餐費(fèi)：由我單位自行管理公共區(qū)域清潔、綠化工作

所產(chǎn)生的人員餐費(fèi)，餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)各責(zé)任中心依具體狀況核定。

(6)-3保潔保險(xiǎn)福利：養(yǎng)老20%、大病10%、失業(yè)1.5%、工傷

0.4%、生育0.8%等險(xiǎn)種的單位應(yīng)繳部分以及財(cái)務(wù)核算中預(yù)提的

福利費(fèi)14%。以各責(zé)任中心人員月工資總額為基數(shù)，按25%標(biāo)準(zhǔn)

計(jì)算提取。

(6)-4保潔工服：核算保潔及綠化人員的工服支出。標(biāo)準(zhǔn)為80

元/套/2年。

(6)-5清潔耗材：對(duì)各項(xiàng)目管理范圍內(nèi)區(qū)域或設(shè)施進(jìn)行清潔而

發(fā)生購(gòu)買(mǎi)用具的費(fèi)用。

(6)-6園藝綠化：在屬于我公司各項(xiàng)目管理范圍內(nèi)的公共區(qū)域

或辦公區(qū)域發(fā)生的綠化、園藝及因此而發(fā)生的機(jī)器設(shè)備、能耗支

出。

(6)-7節(jié)日裝飾：因公司物業(yè)管理項(xiàng)目而發(fā)生的節(jié)日裝飾費(fèi)用。

(6)-8外墻清洗：因?qū)儆谖夜靖黜?xiàng)目管理范圍內(nèi)的建筑物

進(jìn)行外墻清洗業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

(6)-9滅蟲(chóng)滅鼠：因在屬于我公司各項(xiàng)目管理范圍內(nèi)進(jìn)行滅蟲(chóng)

滅鼠活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。

(6)-11垃圾清運(yùn)：因?qū)儆谖夜靖黜?xiàng)目管理范圍內(nèi)進(jìn)行垃

圾清除業(yè)務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

(6)-12客戶(hù)聯(lián)誼費(fèi)：因與本管理范圍內(nèi)客戶(hù)進(jìn)行聯(lián)誼活動(dòng)而

發(fā)生的費(fèi)用。

(7)保安費(fèi)用(此類(lèi)指標(biāo)只限于保安部核算)

(8)其他費(fèi)用

(8)-1審計(jì)：公司各類(lèi)審計(jì)而發(fā)生的費(fèi)用。

(8)-2公司保險(xiǎn)：因公司及各項(xiàng)目管理需要而向保險(xiǎn)公司投保

的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用。包括：財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、機(jī)損險(xiǎn)、責(zé)任險(xiǎn)。

(8)-3各項(xiàng)認(rèn)證：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而申請(qǐng)加入某類(lèi)專(zhuān)業(yè)協(xié)會(huì)或

質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的認(rèn)證、審核、檢查、入會(huì)費(fèi)用。

(8)-4其他：其他相關(guān)費(fèi)用。

(9)不行預(yù)見(jiàn)費(fèi)：不屬于以上各項(xiàng)的超出計(jì)劃外的費(fèi)用支出。按(1)

-(9)項(xiàng)總額的0.2%計(jì)算。

(10)稅金：因公司經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的各項(xiàng)稅費(fèi)。(此指標(biāo)核算依據(jù)為公司

及各項(xiàng)目供應(yīng)的年收入總額的5.5%)

?收入預(yù)算

(1)收入1：oooooooo

(美金按1:8.27換算)

(2)收入2。OOOOOO

(3)其他收入：其他非物業(yè)管理產(chǎn)生的收入；

?其他預(yù)算

全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中產(chǎn)生的其他形成的收入和支出，均應(yīng)由各項(xiàng)目另行制

表對(duì)收入及支出狀況進(jìn)行預(yù)算，表格格式可參照上表。

2-2文字報(bào)告內(nèi)容包括：

(1)各項(xiàng)目人員架構(gòu)設(shè)置、編制成及工資標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)、崗位職能說(shuō)明

(2)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)編制依據(jù)、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)

(3)下年度之業(yè)務(wù)目標(biāo)及重大事項(xiàng)安排

(4)下年度經(jīng)營(yíng)收入的總體及分項(xiàng)猜想

(5)其他預(yù)算中數(shù)據(jù)的具體說(shuō)明

2-3預(yù)算均以月為單位，按年匯總并計(jì)算出各項(xiàng)目占全年預(yù)算的比例。

3.財(cái)務(wù)部對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算草案審核后，于11月15日前編制匯總預(yù)算草

案，附上各部門(mén)、項(xiàng)目中心、子公司擴(kuò)分公司預(yù)算草案及文字報(bào)告，向預(yù)算委

員會(huì)提交。

4.預(yù)算委員會(huì)于11月下旬召開(kāi)年度預(yù)算會(huì)議，審定各項(xiàng)目中心、子公司、

分公司整體預(yù)算。

5.預(yù)算委員會(huì)將協(xié)商修改后的預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)請(qǐng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

6.預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)即具有強(qiáng)制效力，各責(zé)任中心務(wù)必遵循。

第七條、預(yù)算的執(zhí)行與監(jiān)督

1.各責(zé)任中心等為預(yù)算的具體執(zhí)行部門(mén)。

1-1安排到各責(zé)任中心的預(yù)算目標(biāo)成為各責(zé)任中心的責(zé)任，應(yīng)在可行的

權(quán)限內(nèi)對(duì)責(zé)任的完成擔(dān)當(dāng)義務(wù)。

1-2由于各責(zé)任中心的業(yè)務(wù)不同，各責(zé)任中心擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任內(nèi)容不一樣。

2.各責(zé)任中心按月上報(bào)月預(yù)算資金需求狀況表，于每月25日前報(bào)至財(cái)務(wù)

部，由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員對(duì)月資金預(yù)算進(jìn)行核實(shí)，結(jié)合全年預(yù)算對(duì)資金進(jìn)行合理

把握，報(bào)副總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后成為各責(zé)任中心次月可用資金額度的標(biāo)準(zhǔn)。

3.為保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，應(yīng)制定有效的把握監(jiān)督系統(tǒng)。財(cái)務(wù)部為公司

系統(tǒng)的信息中心，應(yīng)對(duì)各個(gè)責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行有效記錄，并按月分析

預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，準(zhǔn)時(shí)將信息反饋到公司領(lǐng)導(dǎo)層及各責(zé)任中心。

3.財(cái)務(wù)部應(yīng)就監(jiān)督過(guò)程中創(chuàng)造的問(wèn)題反饋到有關(guān)責(zé)任中心負(fù)責(zé)人，由責(zé)

任中心負(fù)責(zé)人提出改進(jìn)意見(jiàn)，重大問(wèn)題應(yīng)向總經(jīng)理、董事長(zhǎng)呈報(bào)。

第八條、預(yù)算的調(diào)整

1.預(yù)算調(diào)整的基礎(chǔ)：預(yù)算形成的客觀條件的轉(zhuǎn)變(如機(jī)構(gòu)重組、物價(jià)上

漲、國(guó)家法律規(guī)定）構(gòu)成預(yù)算調(diào)整的基礎(chǔ)。一切主觀因素不構(gòu)成預(yù)算調(diào)整原因。

2.調(diào)整程序

2-1各責(zé)任中心在執(zhí)行預(yù)算過(guò)程中，應(yīng)隨時(shí)分析客觀條件狀況，并對(duì)客

觀條件影響程序進(jìn)行分析，測(cè)定調(diào)整方案，向預(yù)算委員會(huì)提出調(diào)整申請(qǐng)。

2-2預(yù)算委員會(huì)依據(jù)各責(zé)任中心提出的調(diào)整方案進(jìn)行爭(zhēng)辯，經(jīng)總經(jīng)理、

董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。

2-3財(cái)務(wù)部依據(jù)批準(zhǔn)的責(zé)任中心的調(diào)整方案，編制調(diào)整預(yù)算。

第九條、預(yù)算紀(jì)律措施

1.獎(jiǎng)懲方案：按績(jī)效考核