2024財務規(guī)章制度十篇

2024財務規(guī)章制度十篇

2024財務規(guī)章制度十篇

2024財務規(guī)章制度篇1

第一章總則

第一條

為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)

展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)制度和公司

章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條

公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條

財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資

金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真

做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確

性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定

期進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核

工作。

第四條

財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中

心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認

真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎工作

第五條

加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司

發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依

據(jù)。

第六條

公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的

內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會

計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、

會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人

員簽名或蓋章。

第七條

健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的

需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，

按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互

可比和會計處理方法前后相一致。

第八條

做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合

法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報

表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條

會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有

關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進

行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條

建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其

他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》

的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條

會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作

全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負

責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交

人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條

資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司

籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投

資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條

經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資

本C財務部門應及時調(diào)整實收資本C

第十四條

公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司

章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出

資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

第十五條

公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按

月計提利息支出，并計入成本。

第十六條

加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負

債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原

因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

第十七條

公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務

管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司

或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條

現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條

例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限

額部分要及時送存銀行。

第十九條

嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金

日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明

原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以

保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原

始憑證。

第二十條

銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，

非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印鑒實行分管并用制，不得一

人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

第五章長期資產(chǎn)管理

第二十一條

出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不

準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每

月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對

未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條

應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情

況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催

收，避免形成壞賬。

第二十三條

其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批

程式，借款的審批程式是：借款人一部門負責人一財務負責人f

總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的

支付。

第二十四條

短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投

資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定

記賬、核算收入成本和損益。

第二十五條

長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投

資，分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應認真做好可

行性分析和認證，按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準后，由財務管理

中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期

投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的，長期投資采用權(quán)益法

核算。

第二十六條

固定資產(chǎn)的管理：有下列情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進

行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、

運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營

主要設備的物品，單位價值在一元以上，并且使用期限超過2年

的。

第二十七條

固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資

產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片

登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。

2024財務規(guī)章制度篇2

第一章總則

第一條為了適應社會主義市場經(jīng)濟和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需

要，加強醫(yī)院財務管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財務行為，提高資金使

用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財務規(guī)則》（財政部

令第8號）以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)

合醫(yī)院特點制定本制度。

第二條本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級各類獨立核算

的公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院），包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、?？漆t(yī)

院、門診部（所）、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務中心

（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機構(gòu)。

第三條醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。

第四條醫(yī)院財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法

規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針；正確處

理社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個人之間

的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。

第五條醫(yī)院財務管理的主要任務是：科學合理編制預算，真

實反映財務狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；健全財務管理

制度，完善內(nèi)部控制機制；加強經(jīng)濟管理，實行成本核算，強化

成本控制，實施績效考評，提高資金使用效益；加強國有資產(chǎn)管

理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護國有資產(chǎn)權(quán)益；加強經(jīng)

濟活動的財務控制和監(jiān)督，防范財務風險。

第六條醫(yī)院應設立專門的財務機構(gòu)，按國家有關(guān)規(guī)定配備專

職人員，會計人員須持證上崗。

三級醫(yī)院須設置總會計師，其他醫(yī)院可根據(jù)實際情況參照設

置。

第七條醫(yī)院實行統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理的財務管理體制。醫(yī)院

的財務活動在醫(yī)院負責人及總會計師領(lǐng)導下，由醫(yī)院財務部門集

中管理。

第二章單位預算管理

第八條預算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃

和目標編制的年度財務收支計劃。

醫(yī)院預算由收入預算和支出預算組成。醫(yī)院所有收支應全部

納入預算管理。

第九條國家對醫(yī)院實行核定收支、定項補助、超支不補、結(jié)

余按規(guī)定使用的預算管理辦法。地方可結(jié)合本地實際，對有條件

的醫(yī)院開展核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補助、獎懲分

明等多種管理辦法的試點。

定項補助的具體項目和標準，由同級財政部門會同主管部門

（或舉辦單位），杈據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。

第十條醫(yī)院要實行全面預算管理，建立健全預算管理制度，

包括預算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。

第十一條醫(yī)院應按照國家有關(guān)預算編制的規(guī)定，對以前年度

預算執(zhí)行情況進行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃以及預算年

度收入的增減因素，測算編制收入預算；根據(jù)業(yè)務活動需要和可

能，編制支出預算，包括基本支出預算和項目支出預算。編制收

支預算必須堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點的原

則。不得編制赤字預算。

第十二條醫(yī)院預算應經(jīng)醫(yī)院決策機構(gòu)審議通過后上報主管部

門（或舉辦單位）。

主管部門（或舉辦單位）根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對醫(yī)院預算的

合法性、真實性、完整性、科學性、穩(wěn)妥性等進行認真審核，匯

總并綜合平衡。

財政部門根據(jù)宏現(xiàn)經(jīng)濟政策和預箕管理的有關(guān)要求，對主管

部門（或舉辦單位）申報的醫(yī)院預算按照規(guī)定程序進行審核批

復。

第十三條醫(yī)院要嚴格執(zhí)行批復的預算。經(jīng)批復的醫(yī)院預算是

控制醫(yī)院日常業(yè)務、經(jīng)濟活動的依據(jù)和衡量其合理性的標準，醫(yī)

院要嚴格執(zhí)行，并將預算逐級分解，落實到具體的責任單位或責

任人。醫(yī)院在預算執(zhí)行過程中應定期將執(zhí)行情況與預算進行對比

分析，及時發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預算整體

目標的順利完成。

第十四條醫(yī)院應按照規(guī)定調(diào)整預算。財政部門核定的財政補

助等資金預算及其他項目預算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當事業(yè)發(fā)展

計劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、

對預算執(zhí)行影響較大時，醫(yī)院應當按照規(guī)定程序提出調(diào)整預算建

議，經(jīng)主管部門（或舉辦單位）審核后報財政部門按規(guī)定程序調(diào)

整預算。

收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或調(diào)減支出預算。

第十五條年度終了，醫(yī)院應按照財政部門決算編制要求，真

實、完整、準確、及時編制決算。

醫(yī)院年度決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報財政部門審

核批復。對財政部門批復調(diào)整的事項，醫(yī)院應及時調(diào)整相關(guān)數(shù)

據(jù)。

第十六條醫(yī)院要加強預算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預算

執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標實現(xiàn)情況和業(yè)務工作效率等一并作為內(nèi)

部業(yè)務綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評比、內(nèi)部收入分

配掛鉤機制。

2024財務規(guī)章制度篇3

一、財務管理科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理行政事務

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置和調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術(shù)崗位應崗人員，并報處備案

4、對本人承擔的業(yè)務技術(shù)崗位負責

5、對本科應崗人員進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總

（二）預算管理崗位

1、年末根據(jù)二級主管部門下達的預算指標，結(jié)合學校事業(yè)

發(fā)展需要，編制下年預算（一上、二上）

2、年末開展調(diào)查研究，向有關(guān)部門征求對下年預算安排的

意見，并進行分析，為校內(nèi)預算做準備。

3、根據(jù)學校批準的方案，下達年度預算各項指標

4、定期進行預算執(zhí)行情況分析，編制內(nèi)部管理財務報告

5、定期向各部門提供指標余額明細表，對超支單位應及時

通知并停止報銷費用

（二）二級單位管理崗位

1、負責按照學校對各院系內(nèi)部分配政策和資金結(jié)算要求，

指導和監(jiān)督二級單位的財務管理和會計核算。

2、負責監(jiān)督校內(nèi)資金結(jié)算按期辦理，確保當年收入的實

現(xiàn)，并做好輔助賬的紀錄。

3、負責監(jiān)督后勤部門履行協(xié)議，保證及時足額上繳收入。

（三）票據(jù)管理崗位

1、負責發(fā)票、收據(jù)購買、領(lǐng)用及核銷登記工作

2、負責辦理收費許可證的年檢、收費項目的申報、票據(jù)的

年檢等工作。

3、負責審核校內(nèi)收費項目，

二、綜合管理科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術(shù)崗位應崗人員，并報處備案

4、對本人承擔的業(yè)務技術(shù)崗位工作負責

5、對本科應崗人員進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總

結(jié)

（二）文書、檔案崗位

1、負責日常文件收發(fā)登記，傳遞和管理工作及處內(nèi)報刊、

資料及信件的投寄工作

2、負責統(tǒng)一領(lǐng)用處內(nèi)辦公用品

3、建立文件檔案，編寫文件索引，保證文件安全，保守文

件秘密

4、負責會計檔案的管理，保管、移交和院內(nèi)外查詢

（二）綜合管理崗位

1、負責稅收、物價、財務檢查和審計等接待工作

2、負責全校財務崗位會計證的核發(fā)，配合人事部門做好財

會崗位人員配備及業(yè)務培訓

3、其他交辦的工作

三、會計核算科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務

2、保證本科日常工作正常運行

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術(shù)崗位應崗人員，并報處備案

4、對本人承擔的業(yè)務技術(shù)崗位工作負責

5、對本科應崗人員的工作進行考勤和考核

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總

結(jié)

（二）出納崗位

1、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額

2、審核現(xiàn)金收支憑證，每日登記現(xiàn)金日記

帳，并與電算化數(shù)據(jù)核對相符

3、保證現(xiàn)金安全，防止收付差錯

4、每日盤點庫存現(xiàn)金，日清日結(jié)

5、嚴格遵守銀行結(jié)算紀律

6、嚴格審核銀行結(jié)算憑證，處理銀行往來業(yè)務

7、每日序時手工登記“銀行存款日記帳”

8、隨時掌握錢行存款余額，不簽發(fā)空頭支票，不準將銀行

帳戶對外出借，為別的單位或個人辦理結(jié)算，套取現(xiàn)金

9、保管好現(xiàn)金、有價證券、收據(jù)、保險柜密碼、印鑒、支

票等

10、妥善保管收付款憑證，及時傳遞

（二）審核制單崗位

1、按照國家各項財經(jīng)制度及學校各項經(jīng)費報銷辦法等規(guī)

定，嚴格審核各項經(jīng)費收支業(yè)務的原始憑證是否真實合法、合

理，對不符合規(guī)定或手續(xù)不全

的憑證，應退回經(jīng)辦人員補辦手續(xù)或拒絕支付。

2、對審核無誤的原始憑證，按規(guī)定的會計制度及電算化軟

件的要求，選擇正確的會計科目，及時輸入電腦，打印出記帳憑

證，并簽字負責。發(fā)現(xiàn)差

錯，按會計制度的有關(guān)規(guī)定及時更正。

3、分清每一竺經(jīng)濟業(yè)務的經(jīng)費來源，并根據(jù)學校內(nèi)部財務

管理的要求，對發(fā)生的支出，及時核減經(jīng)費指標，結(jié)出經(jīng)費結(jié)余

數(shù)，杜絕超支現(xiàn)象的發(fā)生。

4、各項現(xiàn)金、銀行結(jié)算單據(jù)及內(nèi)部轉(zhuǎn)帳單據(jù)盡量在當日處

理完畢，及時遞交出納，任何人不得將已編好的記帳憑證帶走,

以免影響帳目的及時處理。

5、對各類往夾款項，要按月核對清理，及時進行催收或結(jié)

付，定期將呆帳、死帳情況向?qū)W校領(lǐng)導匯報，經(jīng)批準后及時按規(guī)

定作出處理。

6、負責固定資產(chǎn)、材料的管理，做好財產(chǎn)物資帳目的登

記，年終余額要與財產(chǎn)物資管理部門核對相符，保證帳、卡、物

相一致。

7、負責外匯計劃的申報，外匯收支的管理，編制外匯決

算。

8、按月勾對釵行帳并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

9、配合財務管理科積極催收校內(nèi)應交收入。

10、協(xié)助財務管理科進行部門指標控制。

（三）復核、報表崗位

1、全面熟悉和掌握財務計劃、財經(jīng)法規(guī)、各種規(guī)章制度以

及各帳戶的核算內(nèi)容和核算標準。

2、按序號逐一復核記帳憑證及所附原始憑證，確保原始憑

證正確無誤，并對所復核的憑證簽章負責。

3、核對電腦輸入輸出的數(shù)據(jù)并及時處理差錯。

4、定期和不定期抽查現(xiàn)金和銀行存款，確保資金安全完

5、審核各月的會計帳表，確保帳帳、帳表之間有關(guān)數(shù)字的

一致性。

6、年末組織會計決算，編制決算報表，編寫決算說明和財

務分析報告。

7、保管學校財務公章

8、向上級及其他部門報送各種報表

（四）工資核算與管理崗位

1、上級核定的工資基金計劃，會同人事部門嚴格執(zhí)行工資

基金管理制度，按照規(guī)定掌握工資、獎金及各種補貼的支付，分

析工資基金的執(zhí)行情況。

2、工資基金臺帳，根據(jù)人事部門通知，記錄教職工人數(shù)和

工資增減變化情況，按照有關(guān)規(guī)定審核教職工的各項補貼，并匯

總編入工資表。

3、微機及時編制打印出工資發(fā)放簽字總表、明細表、個人

工資單等，并于規(guī)定日期交出納簽開支票。

4、計算工資總額，按規(guī)定計提工會經(jīng)費、職工福利費等。

5、解答工資及各項補貼以及個人所得稅扣繳情況的問題。

（五）獎貸學金崗位

1、根據(jù)學生處提供的名單編制獎貸學金及各種補貼發(fā)放名

單清冊，每月編制匯總表，定期組織發(fā)放。

2、根據(jù)有關(guān)部門通知，隨時掌握、調(diào)整學生獎貸學金的變

動。

3、配合學生處作好學生獎貸學金的申請、發(fā)放、催收等結(jié)

算工作。

（六）住房資金管理崗位

1、對學校在職職工公積金、購房補貼等進行明細核算，匯

繳公積金，辦理公積金貸款轉(zhuǎn)帳及對減少人員的公積金退款。

2、定期打印住房資金對帳單°

3、配合房產(chǎn)部門作好售房等工作。

（七）學費管理崗位

1、建立學生學費軟件管理系統(tǒng)，配合校內(nèi)有關(guān)部門催繳學

雜費。

2、負責與銀行及校內(nèi)有關(guān)部門協(xié)調(diào)每年學雜費的收取方

式，提高工作成效。

3、負責與學生管理部門配合，做好學生助學貸款、國家獎

學金、減免學雜費的等工作。

4、負責提供學生欠交學費名單。

（A）會計電算化崗位

1、負責協(xié)調(diào)處里所有計算機及會計軟件系統(tǒng)的網(wǎng)絡運行工

作。

2、正確及時輸入輸出會計數(shù)據(jù)，登記機內(nèi)帳簿，對打印出

的帳簿及報表進行確認。

3、復制與保存重要的系統(tǒng)運行程序，備份全部的會計數(shù)據(jù)

與會計檔案。

4、月終與年夫進行結(jié)帳并打印相應的會計報表。

5、負責電腦、打印機、英特網(wǎng)終端及配套耗材的采購、維

修、保養(yǎng)與使用。

四、資金結(jié)算部崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務。

2、保證本科日常工作正常運行。

3、配置調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術(shù)崗位人員，并報處備案。

4、對本人承擔的業(yè)務技術(shù)崗位工作負責。

5、對本科應崗人員的工作進行考勤和考核。

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總

結(jié)。

（二）出納崗位

1、開戶單位交存現(xiàn)金時，清點現(xiàn)金并按票面種類整理好后

入庫。

2、開戶單位提取現(xiàn)金時，按所提金額清點現(xiàn)金后交給開戶

單位，并應盡力滿足開戶單位的票面配比要求。

3、每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，

并清點庫存現(xiàn)金。

4、每月月底結(jié)帳和年底結(jié)帳時配合審核制單將盤庫的現(xiàn)金

數(shù)額與帳面的現(xiàn)金余額相核對。

（二）會計崗位

1、當開戶單位辦理對外轉(zhuǎn)帳時為開戶單位簽發(fā)對外轉(zhuǎn)帳支

票。

2、當開戶單位收到外部轉(zhuǎn)帳支票時填寫銀行進帳單交存銀

行。

3、當開戶單位向另一開戶單位辦理內(nèi)部支付時通過內(nèi)部轉(zhuǎn)

帳支票將款項劃至收款單位帳戶。

4、當開戶單位辦理對外匯款業(yè)務時，填寫電匯憑單和郵電

手續(xù)費單將款項匯出。

5、每日終了時依據(jù)當天銀行業(yè)務憑單登記“銀行存款日記

帳”。

6、每日終了時逐筆將當天所有業(yè)務輸入計算機，并與制單

審核的輸入相核對。

（三）審核制單崗位

1、每日終了時將當天業(yè)務輸入計算機，與會計所輸業(yè)務核

對無誤后進行打印日結(jié)報表。

2、每日終了手工登記“開戶單位分戶帳”及“利息積數(shù)

帳”，以備核對。

3、每月終了時進行月結(jié)，打印月報表，并將當月手工憑證

和機制報表裝訂成冊、入盒。

4、每季終了時進行結(jié)息，打印結(jié)息表和利息傳票，并將利

息記入各單位帳戶。

5、每年終了時進行年終結(jié)帳，打印年結(jié)報表，清理當年所

有會計憑證并移交財務管理科保管。

五、基建財務科崗位職責

（一）科長崗位

1、組織、管理本科行政事務，保證本科日常工作正常運

行。

2、配置及調(diào)整科內(nèi)業(yè)務技術(shù)崗位應崗人員，并報處備案。

3、對本人承擔的業(yè)務技術(shù)崗位工作負責。

4、對本科應崗人員進行考勤和考核。

6、執(zhí)行、落實、檢查本科全年工作計劃，年終進行工作總

結(jié)。

（二）基建會計崗位

負責按基本建設項目和來源進行明細核算；建立

基建項目付款進度備查簿；按照工程進度和合同審核有關(guān)付

款單據(jù)并計帳；負責定期報送基建報表。

（三）基建出納崗位

負責銀行支票的領(lǐng)購、保管；負責銀行存款的收付業(yè)務；負

責日記帳的登記，并逐日進行核對。

（四）基建財務管理崗位

負責每年年初與基建處核實本年度基建計劃與投資規(guī)模、資

金來源與年內(nèi)進度。保管有關(guān)合同、文件和會計檔案；負責銀行

對帳。

2024財務規(guī)章制度篇4

第一章總則

第一條為了進一步規(guī)范我校的財務行為，加強財務管理和

監(jiān)督，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)

單位財務規(guī)則》和國家有關(guān)法律制度，結(jié)合我校實際制定本制

度。

第二條我校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法

律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正瑜處理

事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系，

國家、學校和個人三者利益的關(guān)系。

第三條我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，

實行國庫集中收付、政府采購和預算外資金收支兩條線管理；建

立健全的規(guī)章制度；加強資產(chǎn)管理，俁證資產(chǎn)安全完整；核算、

監(jiān)督學校經(jīng)濟活動，防范財務風險。

第二章財務管理

第四條學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在

校長的領(lǐng)導下，由學校財務部門統(tǒng)一管理。

第五條學校財會人員的任職條件、工作職責、工作權(quán)限、

專業(yè)技術(shù)職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執(zhí)

行。財務人員應具備會計從業(yè)資格證，人員要保持相當?shù)姆€(wěn)定，

不得隨意撤換和調(diào)動。

第六條學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校

財務部門統(tǒng)一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。

第三章預算管理

第七條學校預算根據(jù)財政部門要求編制收入和支出預算。

第八條預算編制原則

預算編制應正確體現(xiàn)和貫徹國家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)

章制度，嚴格執(zhí)行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅

持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得

赤字預算。

第九條學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休

經(jīng)費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利

費，按學校學生人數(shù)核撥上級補助收入，另外學校按物價部門核

定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極

穩(wěn)妥地逐項測算編制。

支出預算，應當根據(jù)學校開展教育教學等活動需要和財力可

能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

第十條學校將編制的預算報財政部門審核批復后，按財政

部門下達的預算通知嚴格執(zhí)行C

第十一條學校決算根據(jù)學校預算執(zhí)行結(jié)果編制真實、準確

的年度報告。

第四章收入管理

第十二條學校收入包括：

（一）財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財

政撥款。包括工資、福利、離退休經(jīng)費、基建撥款等。

（-）事業(yè)收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取

得的收入。包括學費、住宿費。

（三）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的

非財政補助收入。包括財政部門按學生人數(shù)撥給學校的補助收

入。

（四）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包

括捐贈收入等。

第十三條學校應當將各項收入全部納入學校預算，統(tǒng)一核

算，統(tǒng)一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款

私存。

第十四條學校組織收入應當合法合規(guī)；各項收費應當嚴格

執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍、收費項目和收費標準，使用符合國家

規(guī)定的合法票據(jù)。對按照規(guī)定上繳國庫或者財政專戶的資金，財

務部門應當按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱

瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章支出管理

第十五條學校的各項支出，必須按國家和當?shù)氐慕y(tǒng)一開支

范圍和定額標準執(zhí)行。嚴格區(qū)分人員經(jīng)費、公用經(jīng)費、項目經(jīng)

費，保證?？顚Ｓ?。

第十六條學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支

出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支

出等。

工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳

費和其他工資福利支出等。

商品和服務支出是指維持學校正常運轉(zhuǎn)和滿足基本辦學需要

而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通

費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星

維修費、專用材料費、工會經(jīng)費等。

對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤

和生活補助費、醫(yī)療費、住房公積金、助學金和其他補助支出

等。

其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置

費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。

第十七條學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健

全支出管理制度。

第十八條學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關(guān)財務規(guī)章制度

規(guī)定的開支范圍及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支

出、項目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支

出。項目支出應當按照規(guī)定?？顚Ｓ?，不得擠占和挪用。

第十九條學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照

有關(guān)部門的規(guī)定辦理各項手續(xù)。嚴格執(zhí)行工程預算和竣工決算審

計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經(jīng)教育局批

準，否則不予辦理支出。

第二十條學校嚴格遵守稅收法律、法規(guī)，所有應稅項目的

稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所

得稅的代扣代繳義務。各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列

虛報。在運用會計科目進行財務核算時，應嚴格按規(guī)定的會計科

目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串

科目核算支出目。

第二十一條學校應當嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采

購制度等有關(guān)規(guī)定。

第二十二條學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用

的有效性。

第二十三條學校應當依法加強各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來

源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。

第六章結(jié)算管理

第二十四條學校結(jié)余應按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一會計年度使用。

第七章資產(chǎn)管理

第二十五條資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)

濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。各類資產(chǎn)應按《中小

學財務制度》規(guī)定進行管理，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工

程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

第二十六條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在1000元以

上，專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，

并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。流動資產(chǎn)是指可

以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、零余

額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定

資產(chǎn)明細賬和臺賬，建立健全實物資產(chǎn)收發(fā)登記制度，及時清理

債權(quán)，定期組織清查盤點各類資產(chǎn)。

第二十七條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓按規(guī)定程序辦理。

第八章負債管理

第二十八條學校應當對不同性質(zhì)的負債分別管理，及時清

理，并按規(guī)定辦理結(jié)算。有計劃的償近，學校不得擅自舉新債運

行C

第九章核算程序

第二十九條學校按《事業(yè)單位會計準則》、《中小學校會計

制度》的相關(guān)規(guī)定設立賬簿，核算學校發(fā)生的經(jīng)濟事項。

第三十條報賬規(guī)定

（一）報賬程序報銷單據(jù)應由經(jīng)辦人、部門負責人簽字，

證實該業(yè)務的發(fā)生，分管財務校長審批，單位價值20_元以上

由校長審批。

（二）報賬手續(xù)加強對學校財務支出管理，規(guī)范財務支出

行為，提高資金使用效益。財務審核側(cè)重于支出的合理性和必要

性，支出發(fā)票的合法性以及支出手續(xù)的完備性。每月支出控制在

當月計劃范圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經(jīng)核算中心審

核并加蓋“審核”印章后方可正式入賬。做到日清月結(jié)。定期提

供財務報表。每月終了應及時對賬，定期不定期對備用金進行實

地盤點，做到賬實相符。

（三）票據(jù)要求

1、票據(jù)正規(guī)：外來憑證必須是正規(guī)發(fā)票或正規(guī)收據(jù)。

2、內(nèi)容清楚：應寫明商品和服務的品名、數(shù)量、單價、金

額，不能只寫大類。

3、要素齊全：包括日期、發(fā)票單位名稱、數(shù)量、單價、金

額，填制人簽名，填制單位公章。

4、審批手續(xù)齊全：按規(guī)定程序簽批。

5、無涂改現(xiàn)象：隨意涂改原始憑證視為無效憑證。

6、按規(guī)定用途使用：每種票據(jù)必須按規(guī)定用途使用，未按

規(guī)定使用的票據(jù)視為無效票據(jù)，不得入賬。

（四）其他各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合

法性、合規(guī)性。符合各項法規(guī)制度，尹接受相關(guān)職能部門的監(jiān)督

檢查。

1、對超過500元以上的支出應提供附件加以說明。外出學

習考察參觀等應提供領(lǐng)導批準的文件或通知作為報賬附件。招待

費支出要附就餐通知單、菜單。交通費支出附用車通知單。

2、經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生后應于30日內(nèi)取得會計憑證，辦理報賬手

續(xù)。無故拖延不報的不予報銷，由經(jīng)辦人自行負責。

第十章財務監(jiān)督

第三十一條學校財務管理實行“校長負責制”，校長對所

有的財務活動承擔直接管理人員責任。

第三十二條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制

度，維護財經(jīng)紀律的保證。學校財務接受同級及上級財政、審計

部門的監(jiān)督。如實提供會計資料和有關(guān)情況，建立健全各項財務

管理制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財政規(guī)章制度和財

經(jīng)紀律。

第三十三條財務人員有權(quán)按《會計法》及本辦法的相關(guān)規(guī)

定行使財務監(jiān)督權(quán)，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為及時提出意見，

并向上級主管部門和其他有關(guān)部門反應。

第十一章會計檔案和會計交接

第三十四條會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報

表、年度預決算和重要的經(jīng)濟合同等會計資料。

第三十五條學校財務部門按照會計檔案管理辦法的規(guī)定，

進行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，

確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。

第三十六條財務人員因工作調(diào)動或其他原因離職時，必須

辦理交接手續(xù)，未辦清交接手續(xù)不得調(diào)動或離職。財務人員交接

應由單位領(lǐng)導和主管部門派人監(jiān)交。

第三十七條賬卡物經(jīng)核對無誤后由移交人員負責編制移交

清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字，交接雙

方部門負責人存檔一份。更換財產(chǎn)管理人員一般不需要更換固定

資產(chǎn)賬簿，由移交人在固定資產(chǎn)賬薄上加蓋個人印章，以分清責

任，接管人可以繼續(xù)使用。

年終收入執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余收入數(shù)。

L支出預算完成率二年終支出執(zhí)行數(shù)?。瓿踔С鲱A算數(shù)土

年中支出預算調(diào)整數(shù)）,100%

年終支出執(zhí)行數(shù)不含上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余支出數(shù)。

2.人員支出、公用支出占事業(yè)支出的比率，衡量中小學校事

業(yè)支出結(jié)構(gòu)。計算公式為：

人員支出比率二人員支出小事業(yè)支出」00%

公用支出比率=公用支出小事業(yè)支出」00%

3.生均事業(yè)支出、生均公用支出，衡量中小學校按照實際在

校生人數(shù)平均的事業(yè)支出、公用支出水平。計算公式為：

生均事業(yè)支出二事業(yè)支出+實際在校生人數(shù)

生均公用支出二公用支出+實際在校生人數(shù)

4.資產(chǎn)負債率，衡量中小學校利用債權(quán)人提供資金開展業(yè)務

活動的能力，以及反映債權(quán)人提供資金的安全保障程度。計算公

式為：

資產(chǎn)負債率=負債總額+資產(chǎn)總額」00%

2024財務規(guī)章制度篇5

一、成本及應付款組工作程序

成本及應付款組是用好資金、管好資金的重要機關(guān)。加強資

金的管理與監(jiān)督，是成本核算員的重要職責之一，每一名核算員

要了解并掌握資金的來龍去脈，控制成本費用開支標準，使資金

得以正常周轉(zhuǎn)及運用。其工作的主要內(nèi)容有：

（一）支票領(lǐng)用及結(jié)帳

采購員根據(jù)當天所采購的具體內(nèi)容，由采購部主管批準后，

將購貨發(fā)票、及驗貨單送往財務部辦理結(jié)帳手續(xù)。結(jié)帳時，成本

核算員要檢查發(fā)票的五大要素：A.發(fā)票簽發(fā)日期;B.購貨品名；C.

購貨數(shù)量及單價;D.大小金額是否一致;E.持票單位公章。檢查驗

貨憑證與發(fā)票金額是否一致，經(jīng)辦人、驗貨人、收貨人簽字是否

齊全，并注銷采購單。經(jīng)審核無誤后，將金額及購貨內(nèi)容填寫在

支票領(lǐng)取登記簿上，即可轉(zhuǎn)入每日銀行支出統(tǒng)計。

（二）每日銀行支出數(shù)統(tǒng)計

支出出納員要將每天各銀行支出金額提供給收入出納編制銀

行日報表。在統(tǒng)計前，首先按支票號碼順序及轉(zhuǎn)帳承付單發(fā)生時

間，填寫支出登記簿，注明銀行支出日期，付款單位名稱，付款

金額及購貨內(nèi)容。按結(jié)帳程序復核無誤后，即可編制各銀行支出

表。統(tǒng)計表一式兩聯(lián)，一聯(lián)交收入出納作為編制銀行日報表的依

據(jù)，另一聯(lián)作為復核及備查之用。統(tǒng)計表內(nèi)各銀行支出額，要與

每天填寫支出登記簿金額一致。

（三）、支出憑證編制程序

支出憑證按照權(quán)責發(fā)生制的會計核算原則，及會計科目使用

說明，準確無誤地反映在帳戶中，支出憑證編制程序為：

1、填寫付款單位名稱；

2、填寫付款日期；

3、填寫經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容摘要；

4、填寫會計科目及帳號；

5、填寫經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生額。

在實際編制過程中，要做到發(fā)票金額與支票存根記錄一致，

各種收貨記錄與發(fā)票金額一致，支出憑證合計金額與發(fā)票金額一

致。負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。

（四）物料用品領(lǐng)用費用分配程序

由成本核算員對物品庫房記帳員轉(zhuǎn)來的出庫單進行審核，檢

查每一張出庫單數(shù)量單價及總金額是否正確，按照權(quán)責發(fā)生制的

會計核算原則及會計科目使用說明，正確反映到帳戶中，以部門

為核算單位，按科目分類填寫費用分配明細表，并作到出庫金額

與三級帳記錄一致，該表作為月末編制出庫費用結(jié)轉(zhuǎn)憑證。并負

責將編制的記帳憑證，輸入財務電腦系統(tǒng)。

（五）、食品及飲料報損程序

1、已領(lǐng)用食品飲料報損程序

餐廳、廚房已領(lǐng)用食品及飲料報損時，需經(jīng)餐廳經(jīng)理或廚師

長、飲食部經(jīng)理、飲食成本核算員三方面批準后，填寫報損單，

方可做帳務處理。對于工作不慎，造成經(jīng)濟損失的，需經(jīng)部門經(jīng)

理提出處理意見，轉(zhuǎn)交財務部進行財務處理。

2、食品及酒水庫報損程序

過期或變質(zhì)的食品、飲料報損時，需經(jīng)倉庫主管、采購部主

管、財務經(jīng)理三方面批準后，填寫出庫單，方可做帳務處理。

（六）、飲食成本分攤程序

核對本月食品及酒水庫入庫金額是否準確，作到總帳與三級

帳相符。

1、根據(jù)出庫單匯總表，編制食品及酒水轉(zhuǎn)貨憑證。

2、按上月成本率，結(jié)轉(zhuǎn)交際應酬費。

3、根據(jù)轉(zhuǎn)貨記錄匯總表，結(jié)轉(zhuǎn)各餐廳及廚房轉(zhuǎn)貨成本。

4、結(jié)轉(zhuǎn)VIP客人水果籃所用原材料成本。

5、結(jié)轉(zhuǎn)銷售食品所用原材料成本。

6、負責將編制的記帳憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。

（七）、飲食成本報告編制內(nèi)容

1、飲食營業(yè)總結(jié)報告

2、飲食銷售比較表

3、食品成本報告

4、食品周轉(zhuǎn)次數(shù)報告

5、飲料成本報告

6、飲料周轉(zhuǎn)次數(shù)報告

7、煙草成本報告

8、MINI-BAR統(tǒng)計表

二、固定資產(chǎn)購置及提前報廢處理程序

1、固定資產(chǎn)購置，必須是年度購置預算批準后的采購項

目。

固定資產(chǎn)購置無論是進口還是從本地購買，到貨后，經(jīng)收貨

部辦理驗收手續(xù)，由驗收人、使用部門經(jīng)辦人簽字，資產(chǎn)核算員

根據(jù)收貨記錄及固定資產(chǎn)價值填寫固定資產(chǎn)登記表，將固定資產(chǎn)

名稱、型號、金額、固定資產(chǎn)類別及使用地點等填寫清楚。憑此

資料建立固定資產(chǎn)明細帳，按月計提折舊。

2、固定資產(chǎn)提前報廢處理程序

由使用部門填寫固定資產(chǎn)報損單，轉(zhuǎn)交工程部做技術(shù)鑒定，

經(jīng)實地檢驗認可，屬于既不能修理，又不能再使用的，提出報損

意見，送報財務部，由資產(chǎn)核算員填寫固定資產(chǎn)原值，已提折舊

額及固定資產(chǎn)凈值，將報損單送交財務經(jīng)理、總經(jīng)理批準，整套

手續(xù)完成后，方可進行帳務處理。復印該固定資產(chǎn)明細帳，報損

單作為固定資產(chǎn)提前報損的憑證，編制記帳。負責將編制的記帳

憑證輸入財務電腦系統(tǒng)。

2024財務規(guī)章制度篇6

一、會計崗位職責

1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財務制度、嚴格按照《會計

法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經(jīng)紀律，做到手續(xù)完

備、資料真實、數(shù)據(jù)準確、賬目清晰。

2、負責編制公司年度財務計劃；

編制月、季、年度會計報表及有關(guān)說明，每月10日前向公

司領(lǐng)導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀

況，并按季度進行財務分析。

3、責會計核算，個性對應收、應付等往來賬要及時清算和

催收；

定期對固定資產(chǎn)、低值易耗等財產(chǎn)物品進行盤點，做到賬帳

相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，務必查明狀況及時報。

4、負責公司的資產(chǎn)管理和各項財產(chǎn)的登記、核對、抽查與

調(diào)撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產(chǎn)的資金來源。

5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。

6、完成上級領(lǐng)導交辦的其它工作任務。

二、出納崗位職責

1、負責現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)

金送存銀行。

2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不

得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。

3、根據(jù)會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準

制度辦理收付。

4、開據(jù)支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有

關(guān)手續(xù)，不貼合規(guī)定者予以退回。

5、填制有關(guān)收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金

出納日記賬，保證賬款相符。

6、負責保管未簽發(fā)的‘支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根

聯(lián)。

7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)

放。

8、結(jié)合公司的業(yè)務實際狀況，每月匯總收付款憑證并將憑

證交會計登記明細賬。

9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆

核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額

報告總經(jīng)理及法人代表。

11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。

12、完成上級領(lǐng)導交辦的其他工作。

三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定

1、公司的固定資產(chǎn)，包括機器設備、車輛、家具、電器、

其他設備等，其財務管理和計提折舊，由財務室負責。

2、每年年終務必進行一次固定資產(chǎn)盤點，做到實物和賬表

記錄相符，核算資料準確。對固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原

因，明確職責，做出適當處理。

3、購置固定資產(chǎn)，務必有經(jīng)批準的購置計劃；購置時，經(jīng)

領(lǐng)導批準，可借用限額支票在計劃范圍內(nèi)使用。

4、購置的固定資產(chǎn)報銷時按財務制度審批程序進行。

四、印章使用的管理

1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章

等。公章由行政管理部指定專人負責俁管，財務專用章、法人代

表章、合同章由財務室專人負責保管。

2、保管人員務必堅守職責，未經(jīng)領(lǐng)導批準，不得將印章帶

出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。

3、持續(xù)印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公

文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用務必做到用章

登記。

五、公司員工差旅費的規(guī)定

1、職工因公出差，按財政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火

車，可購硬臥車票。如因特殊狀況需乘飛機者，務必報總經(jīng)理批

準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。

2、在途補助。乘座火車和輪船每人每一天按20元補貼，乘

座長酒6小時及以上的，可按在途標準補貼20元0

3、員工每人每一天按80元標準住宿，出差住宿按天數(shù)計

算；

副總經(jīng)理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。

4、住勤伙食補貼，每人每一天20元標準。

5、市內(nèi)交通補貼，每人每一天10元標準。

6、公差人員報銷差旅費，務必在回公司五天內(nèi)辦理報銷手

續(xù)、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。

六、物資采購規(guī)定

1、各部門根據(jù)每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每

年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。

2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務

室審核。

3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經(jīng)審核的計

劃交行政部門監(jiān)督實施。

4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；

大宗用品或長期需用的物資，務必向3家以上供應商摸底詢

價，并簽定供貨協(xié)議。

5、計劃外和臨時少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可采

購。

6、采購人員買購物資付款，價值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)

賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，能夠支付現(xiàn)金。

7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人帶給的準確數(shù)字或

單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對方結(jié)賬的，

轉(zhuǎn)賬支票務必限額。

8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，務必由

財務室審查，經(jīng)批準后，方可付款。

七、公文及合同的管理規(guī)定

1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總

經(jīng)理簽發(fā)。

2、以公司名義對內(nèi)、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務室負責

辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。

八、財務審批、報銷規(guī)定

1、公司各部門應根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計劃，報總

經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。

2、公司員工報銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人一部門經(jīng)理簽

字一總經(jīng)理簽字一出納付款。

3、上述開支的務必支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示

總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補簽。

4、員工個人因私借款一律不予批準。

2024財務規(guī)章制度篇7

第一章總則

第一條、為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證

貨幣資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》和

《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。

第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行

存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現(xiàn)能力強的特

點，應重點加強貨幣資金業(yè)務執(zhí)行的過程控制。

第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，

降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務風險。根據(jù)國家

有關(guān)法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務特點和管

理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度，并組織實施。

第四條、企業(yè)負責人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全

和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。

第二章、崗位分工及授權(quán)批準

第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確相

關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，

廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務。不斷

提高會計人員業(yè)務素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進行崗

位輪換。

第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制

約和監(jiān)督。即：授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務的崗位分離；執(zhí)行

與審核貨幣資金業(yè)務的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務的崗

位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。

出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費

用、債權(quán)債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的

全過程。

第七條、對貨幣資金業(yè)務要建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確

審批人對貨幣資金業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相

關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要

求。

第八條、審批人應當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在

授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應當在職責范

圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務。對于審批人超

越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及

時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。

第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務的正確無誤，企業(yè)應當按

照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務。

（一）支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟?/p>

人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付

方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

（二）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應程序?qū)χ?/p>

付申請進行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應

當拒絕批準。

（三）支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請

進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否

正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方

式、支付單位是否妥當?shù)取秃藷o誤后，交由出納人員辦理支付

手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，

按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記

賬。

第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務，應當實行集體決策并

上報審批。建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金

等行為。

第十一條、嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務或

直接接觸貨幣資金。

第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理

第十二條、要加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)

金應及時存入銀行。

第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本

單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支

范圍的業(yè)務應當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)箕。

第十四條、現(xiàn)金收入應當及時存入銀行，不得坐支。現(xiàn)金出

納員對庫存現(xiàn)金的安全負有直接責任。

第十五條、借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準程序，嚴禁擅

自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。

第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設

“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。

第十七條、嚴格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加

強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和

結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，

及時處理。加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管

理與控制。

第十八條、嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證

的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有

真實交易和債權(quán)債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準違反規(guī)

定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。

第十九條、財務部門要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行

存款業(yè)務。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，

編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)

節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。

第二十條、定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余

額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。

第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各

種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限

和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜

用。

第二十二條、加強對銀行預留印鑒的管理。財務專用章由專

人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管

支付款項所需的全部印章。

第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)

務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付

手續(xù)不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管

和正確有序的傳遞，并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項存貸業(yè)務。

第五章、監(jiān)督檢查

第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務的監(jiān)督檢查制

度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行

檢查。

第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：

（一）貨幣資金業(yè)務相關(guān)崗位及人員的設置情況。重點檢查

是否存在貨幣資金業(yè)務不相容職務混崗的現(xiàn)象。

（二）貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資

金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。

（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付

款業(yè)務所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。

（四）票據(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管

手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。

第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中

的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以糾正和完善。

第六章附則

第二十六條、本規(guī)范由財務部負責解釋。

第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。

2024財務規(guī)章制度篇8

一、財務部部門職能：

1、負責公司財稅計劃的編制與實施；

2、負責租金、稅金、物業(yè)管理費等費用的足額收繳工作；

3、編制公司各種財務報表及帳務處理；

4、負責員工薪酬發(fā)放、出差報銷及日常帳務處理等財務管

理工作；

5、負責公司外部財務環(huán)境協(xié)調(diào)處理工作。

6、商戶日常費用的收取。

7、公司庫房等購買用品的建檔記錄。

二、財務部部門職責：

1、制訂公司財務、會計制度和預算管理制度，建立和完善

財務管理和會計核算體系；

2、負責公司內(nèi)控制度建設、執(zhí)行和公司內(nèi)部審計工作；

3、負責公司會計核算，編報公司財務預算和決算；

4、分析公司的財務經(jīng)營情況；

5、負責公司資金調(diào)度和管理，辦理各類結(jié)算業(yè)務，辦理銀

行帳戶、證券帳戶的開銷戶，辦理公司納稅申報和內(nèi)部費用報銷

工作；

6、配合有關(guān)部門定期對公司資產(chǎn)進行盤點；

7、負責接受審計、稽核、稅務和有關(guān)上級領(lǐng)導部門工作檢

查；

8、對公司經(jīng)濟業(yè)務的決策提出財務或稅收籌劃建議；

9、負責公司所需物品的采購及管理工作；

10、完成公司領(lǐng)導交辦的其他事項。

三、財務部各管理規(guī)章制度：

1、財務管理制度：

主要包括日?，F(xiàn)金流量的管理、收費管理、倉庫管理；

A、財務部負責公司的認證審核，總帳的設置和登記及會計

報表的編制、上報，并實施成本控制；

B、學習國家財政、稅收方面的方針政策，維護公司利益不

受侵犯，堅持原則，秉公辦事；

C、加強經(jīng)濟核算，管好用好資金，嚴格執(zhí)行各項開支標準;

D、對財務的各個環(huán)節(jié)手續(xù)清楚，能正確處理各環(huán)節(jié)帳目。

協(xié)調(diào)和督促財務部門的各項工作，認真審核各種現(xiàn)金發(fā)生事項的

收付憑證，嚴格按審批權(quán)限審查各種單據(jù)，監(jiān)督控制開支范圍，

不符合規(guī)定的一律不予報銷；

E、負責設置總帳帳戶，審核原始憑證，并匯總登記總帳；

F、指導財務工作的開展，編制和匯總財務計劃，監(jiān)督和檢

查各財務工作和制度的執(zhí)行情況;

G、認真執(zhí)行稅法，做好合理避稅工作，按規(guī)定正確及時提

取各項稅金和各項款項，并按時足額上繳；

H、按照編制和匯總會計報表，做到報表及時，數(shù)字真實，

內(nèi)容完整，說明清楚，為領(lǐng)導提供完整的數(shù)據(jù)資料，并按月、

季、年寫出財務分析，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。從經(jīng)濟效益

角度，進行可行性分析，為領(lǐng)導決策提供依據(jù)，當好領(lǐng)導的參

謀；

I、加強財產(chǎn)管理，及時核對帳目，達到帳帳相符，帳實相

符；

J、按規(guī)定妥善保管好各項憑證、帳簿、報表及核算資料，

定期裝訂整理立卷歸檔；

K、財務處理方法應前后各期一致，不得隨意變動。如有變

動，應當將變動情況和原因，變動后對公司財務各狀況和經(jīng)營成

果的影響，作出書面說明，報董事會和總經(jīng)理；

L、協(xié)助和配合各部門的工作，并與財政、稅務、銀行等有

關(guān)部門保持密切聯(lián)系，溝通信息，發(fā)揮作用；

M、嚴格按照公司各類合同條款規(guī)定要求，對收費實行嚴格

管理，正確使用發(fā)票小票和各類促銷憑證、管理發(fā)票、小票和各

種有價證券，避免各種問題的發(fā)生；

N、完成領(lǐng)導布置的各項臨時工作。

四、暫借款及預付款審批制度：

1、暫借款是因業(yè)務需要的臨時借款，包括差旅費及各種臨

時性借款。借款時須按借款單要求填列各項欄目，并按規(guī)定審批

權(quán)限審批后，由財務部付款；

2、預付款是指因公司業(yè)務的需要，需預先支付的各項，需

由經(jīng)辦人按要求填寫付款申請書，向財務部出具采購申請單等材

料，完備各項審批手續(xù)后，方可付款；

3、以上經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生時，需領(lǐng)用空白支票的，由財務人員

在支票上寫明日期、用途及限額，由領(lǐng)取人在支票存根上簽收。

支出時必須填寫大小寫金額，并及時告知出納付款金額。不得將

空白支票交給其他單位或個人。作廢支票須交回財務部留存。遺

失支票，領(lǐng)取人必須及時報告財務部芳登報聲明作廢，若支票已

被支付，領(lǐng)取人要按被支付金額賠償；

4、所有借款及預付款，必須在前賬結(jié)清之后方可再借付。

確因業(yè)務需要而來不及結(jié)清前賬，必須向財務總監(jiān)講明原因，經(jīng)

同意后方可再借付；

5、經(jīng)辦人必須在一個月內(nèi)憑有效原始票據(jù)報銷各項暫借及

預付款項。超出三個月不結(jié)帳者，財務部有權(quán)扣發(fā)經(jīng)辦人工資抵

償。

五、費用報銷制度：

1、費用報銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價、數(shù)

量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財務專用章。經(jīng)辦人必須

要求開票單位如實填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、

假發(fā)票以及未蓋有財政監(jiān)制章的收據(jù)一律不予報銷；

2、報銷費用時必須填寫費用報銷單，所有單據(jù)要按性質(zhì)（如

差旅費、招待費、辦公費用）分類、分次、分頁粘貼填制；差旅費

必須分次、按出差地點分開填列，并計算好出差天數(shù)，住宿、伙

食補助和市內(nèi)交通費在限額內(nèi)填報。所有報銷單據(jù)的張數(shù)和合計

金額必須準確無誤填寫，粘貼要求整齊、美觀；

3、報銷程序：經(jīng)辦人&rarr；財務部審核&rarr；主管部長

&rarr；總經(jīng)理審批&rarr；財務部結(jié)算；

4、公司除正常費用開支外，其余各項支出必須事先提出計

劃，按支出審批權(quán)限批準后，在計劃范圍內(nèi)列支；

5、辦公用品的購置：由各部門根據(jù)需要，編制計劃報財務

部審核匯總，按審批權(quán)限批準后，由采購人員按計劃統(tǒng)一購買，

并建立實物帳，詳細登記辦公用品的進、出情況。領(lǐng)用時，須填

制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導批準；

6、各部門在開支業(yè)務招待費之前，需事先經(jīng)公司總經(jīng)理批

準。否則，財務部不予報銷。

7、公司員工外出辦事，原則上不能乘坐出租車。如需要乘

坐出租車，要事先請示公司分管領(lǐng)導，并在報銷單上注明原因;

8、所有需報銷的各種原始單據(jù)，必須在單據(jù)所填日期的一

個月內(nèi)報銷，超過一個月一律不予報銷。

六、處罰辦法

一、出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人

月薪1/3倍:

1、超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金

金額留存現(xiàn)金的；

2、用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存

現(xiàn)金的；

3、未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付

款項的；