銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方法

金蝶財(cái)務(wù)做賬軟件財(cái)稅實(shí)操銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方法相信財(cái)務(wù)部門的伙伴們都知道，每月末除了要結(jié)賬出報(bào)表外，還有一項(xiàng)工作是必須要做的，那就是編“銀行余額調(diào)節(jié)表”，俗稱對(duì)賬。這個(gè)表不光財(cái)務(wù)自己要看，關(guān)注每月的未達(dá)情況，年底審計(jì)來(lái)了，審核公司銀行余額的時(shí)候也會(huì)跟財(cái)務(wù)部門要。因?yàn)橐话闱闆r下，公司賬套里銀行科目的余額跟銀行給的對(duì)賬單上顯示的余額是對(duì)不上的，但不能因此就說(shuō)雙方中有一方有錯(cuò)誤。只有經(jīng)過(guò)調(diào)解比對(duì)，根據(jù)結(jié)果來(lái)確定是否存在錯(cuò)誤，企業(yè)資金是否真實(shí)。如果你還不曾接觸過(guò)這項(xiàng)工作，可以花幾分鐘時(shí)間來(lái)看一下具體這張表要咋編。先看一下這張表長(zhǎng)什么樣：表中①-④項(xiàng)很好理解，填寫(xiě)核對(duì)賬戶的開(kāi)戶行、賬號(hào)以及科目編號(hào)，對(duì)賬期間，對(duì)賬截止日銀行日記賬顯示余額，銀行對(duì)賬單顯示余額。主要說(shuō)一下其他四項(xiàng)，這四項(xiàng)統(tǒng)稱為未達(dá)賬項(xiàng)：⑤銀行已收，企業(yè)未收款項(xiàng)：就是賬戶內(nèi)已經(jīng)收到錢了，但是企業(yè)沒(méi)有記賬；⑥銀行已付，企業(yè)未付款項(xiàng)：是指錢已經(jīng)從賬戶內(nèi)劃走，但是企業(yè)沒(méi)有記賬；⑦企業(yè)已收，銀行未收款項(xiàng)：企業(yè)已經(jīng)將到款記賬，但是賬戶內(nèi)錢還沒(méi)有到賬；⑧企業(yè)已付，銀行未付款項(xiàng)：企業(yè)已經(jīng)將付款記賬，但是賬戶內(nèi)錢還有沒(méi)劃走。正常情況下⑤、⑥項(xiàng)的情況往往是因?yàn)樨?cái)務(wù)收到銀行蓋章回單的時(shí)間已經(jīng)是在結(jié)賬之后，所以沒(méi)有及時(shí)入賬而導(dǎo)致形成未達(dá)賬項(xiàng)；⑦、⑧項(xiàng)是因?yàn)榕R近月底時(shí)，業(yè)務(wù)收付是以支票的形式結(jié)算，企業(yè)開(kāi)出支票以支票根入賬，但對(duì)方尚未將支票存入銀行，所以銀行未扣款;或者企業(yè)在收到支票后先記賬，出納將尚未將支票存入銀行，所以銀行款項(xiàng)沒(méi)有到賬。整張表的原理就是，左邊銀行存款科目余額+未記賬銀行收款-未記賬銀行付款=右邊賬戶內(nèi)資金余額+已記賬未到賬收款–已記賬未劃款付款在了解了相關(guān)概念后，我們來(lái)看一下編制過(guò)程：第一步，月底獲取當(dāng)月銀行收支明細(xì)，銀行日記賬明細(xì)首先，這項(xiàng)工作是要在月底或者次月初進(jìn)行的，當(dāng)然也不排除有特殊情況需要月中對(duì)賬。平時(shí)月中對(duì)賬是沒(méi)有意義的，因?yàn)殂y行賬戶的余額在實(shí)時(shí)變動(dòng)，會(huì)計(jì)也沒(méi)有完成本月的賬務(wù)處理，對(duì)了也對(duì)不出個(gè)啥。只有到月底了，賬戶內(nèi)的錢不再變動(dòng)，所有的業(yè)務(wù)都已入賬，賬套內(nèi)銀行存款科目余額也不再變動(dòng)，這時(shí)就可以編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表了。使用企業(yè)網(wǎng)銀導(dǎo)出需要核對(duì)賬戶的當(dāng)月全部明細(xì)，同時(shí)將賬套內(nèi)同一銀行賬戶的科目明細(xì)表一并導(dǎo)出，公司有多個(gè)賬戶的情況下，注意不要選錯(cuò)科目。(本文主要介紹手工方式下對(duì)賬過(guò)程的基本原理，現(xiàn)在有些財(cái)務(wù)軟件支持導(dǎo)入銀行明細(xì)自動(dòng)對(duì)賬，原理是一致的不再過(guò)多介紹)第二步，獲取明細(xì)后進(jìn)行對(duì)賬工作假設(shè)我們現(xiàn)在進(jìn)行2020年3月中行賬戶的對(duì)賬工作，下圖左側(cè)是銀行對(duì)賬單，右側(cè)是銀行明細(xì)賬，對(duì)賬的過(guò)程就是要找出雙方的差異。在對(duì)賬過(guò)程中一般會(huì)遇到的情況有以下幾項(xiàng)：1.找不到一致的金額，而且這筆款項(xiàng)日期比較靠近月初，比如下面這兩筆：這種情況首先要確定，款項(xiàng)是否為上月的未達(dá)賬項(xiàng)。因?yàn)閷?duì)賬是一項(xiàng)周期性的工作，上月的未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)在本月到賬，或者記賬。我們獲取了2月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，顯示如下：這時(shí)就可以看出，2月中行有一筆銀行到賬12萬(wàn)是沒(méi)有記賬的，而3月記-001號(hào)憑證正是對(duì)這筆款項(xiàng)進(jìn)行了賬務(wù)處理。同時(shí)2月底存在用支票6007#支付退款的業(yè)務(wù)，已經(jīng)記賬，但是銀行并未扣款。這筆款項(xiàng)是與3月3日銀行扣款5600元相對(duì)應(yīng)的。第1種情況主要是因?yàn)樵谂R近月底，銀行回單獲取的延遲以及使用支票結(jié)算導(dǎo)致的，一般會(huì)在次月初進(jìn)行款項(xiàng)的結(jié)算或者賬務(wù)處理。2.銀行多筆扣款，賬務(wù)處理時(shí)登記為幾筆的合計(jì)數(shù)。比如下面的情況：銀行分兩筆扣款，金額為12元和10元，而記-002號(hào)憑證貸方金額為22元，為兩筆扣款的合計(jì)數(shù)。此時(shí)需要辨別二者是否為同一事項(xiàng)，可通過(guò)查看銀行回單等原始憑證進(jìn)行確認(rèn)。同時(shí)提醒記賬人員，在賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照銀行回單金額分別記賬，減輕對(duì)賬工作負(fù)擔(dān)。3.銀行賬戶中存在多筆相同金額的到賬或付款，但與明細(xì)賬相比，總是多或者少個(gè)一兩筆，比如下面的情況：3月銀行總共有三筆1萬(wàn)元的收款，但是只有其中兩筆記賬。這時(shí)不能隨便指定其中一筆為銀行未達(dá)賬項(xiàng)，因?yàn)檫@可能與不同客商或供應(yīng)商往來(lái)款項(xiàng)的清賬工作相關(guān)，所以需要認(rèn)真核對(duì)，確認(rèn)銀行回單上對(duì)方賬戶名稱。這里有個(gè)小竅門，一般會(huì)計(jì)在收到銀行回單后才會(huì)記賬，所以記賬日期會(huì)略晚于銀行到賬日期，可以先從日期比對(duì)。可以看出3月6日和3月10日的銀行收款記錄與記-003和記-004號(hào)憑證的記賬日期是相近的，基本上可以確定3月19日的1萬(wàn)元收款是未達(dá)賬項(xiàng)。4.存在交易日期和記賬日期相近的兩筆款項(xiàng)，金額不同但又相似。銀行賬戶在3月20日有筆15000元到賬，但是在明細(xì)賬中沒(méi)有對(duì)應(yīng)的記錄。同時(shí)記-006號(hào)憑證借方登記10500元，而當(dāng)月銀行明細(xì)中沒(méi)有對(duì)應(yīng)到賬。這種情況很有可能是會(huì)計(jì)記賬時(shí)金額登記錯(cuò)誤。需要翻找對(duì)應(yīng)憑證，核對(duì)后附的銀行回單進(jìn)行確認(rèn)。確實(shí)是賬做錯(cuò)了要作為未達(dá)賬項(xiàng)，并提醒記賬人員在下月更正。第三步，編制銀行存款余額調(diào)