認(rèn)真抓好財稅體制改革部署落實(shí)全文

認(rèn)真抓好財稅體制改革部署落實(shí)全文黨的二十屆三中全會通過的《中共中央關(guān)于進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的決定》（以下簡稱《決定》）對深化財稅體制改革作出重要部署，從預(yù)算制度、稅收制度、中央和地方財政關(guān)系等方面提出明確要求。貫徹落實(shí)三中全會精神特別是《決定》相關(guān)部署，需要深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想特別是習(xí)近平總書記關(guān)于全面深化改革的一系列新思想、新觀點(diǎn)、新論斷，以及關(guān)于財稅體制改革、財政管理工作有關(guān)重要指示要求，科學(xué)把握改革目標(biāo)方向和原則要求，更加注重系統(tǒng)集成，更加注重突出重點(diǎn)，更加注重改革實(shí)效，以釘釘子精神抓好財稅體制改革任務(wù)落實(shí)，為以中國式現(xiàn)代化全面推進(jìn)強(qiáng)國建設(shè)、民族復(fù)興偉業(yè)提供更加堅實(shí)的財政保障。準(zhǔn)確把握深化財稅體制改革目標(biāo)方向和原則要求習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，我們的改革是有方向、有原則的。堅持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)、堅持馬克思主義、堅持中國特色社會主義、堅持人民民主專政，以促進(jìn)社會公平正義、增進(jìn)人民福祉為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，這些都是管根本、管方向、管長遠(yuǎn)的，體現(xiàn)黨的性質(zhì)和宗旨，符合我國國情，符合人民根本利益，任何時候任何情況下都不能有絲毫動搖。改革舉措的提出必須堅持守正創(chuàng)新，始終朝著總目標(biāo)指引的方向前進(jìn)，該改的堅決改，不該改的不改。推動黨的二十屆三中全會部署落地，必須提高政治站位，把財稅體制改革放在進(jìn)一步全面深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的大局中統(tǒng)籌考量、系統(tǒng)謀劃，抓好落實(shí)。堅持科學(xué)理論指導(dǎo)。財政制度安排體現(xiàn)黨和國家意志，涉及各領(lǐng)域各方面各環(huán)節(jié)，必須旗幟鮮明講政治，以科學(xué)理論指導(dǎo)財稅體制改革實(shí)踐。貫徹落實(shí)黨的二十屆三中全會部署要求，要深入學(xué)習(xí)習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想特別是習(xí)近平總書記關(guān)于全面深化改革的一系列新思想、新觀點(diǎn)、新論斷，深刻領(lǐng)會其核心要義、豐富內(nèi)涵、實(shí)踐要求，堅持好、運(yùn)用好貫穿其中的立場觀點(diǎn)方法，正確處理政府與市場、中央與地方、效率與公平、全局與局部、長遠(yuǎn)與當(dāng)前等重大關(guān)系，堅定不移推動財稅體制改革向縱深發(fā)展。把準(zhǔn)改革目標(biāo)方向。財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱，科學(xué)的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護(hù)市場統(tǒng)一、促進(jìn)社會公平、實(shí)現(xiàn)國家長治久安的制度保障。必須緊緊圍繞進(jìn)一步全面深化改革的總目標(biāo)，緊扣推進(jìn)中國式現(xiàn)代化這個主題，統(tǒng)籌生財、聚財、用財之道，加快建立健全與中國式現(xiàn)代化相適應(yīng)的財政制度。聚焦構(gòu)建高水平社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，完善財政體制和稅收制度，實(shí)現(xiàn)資源配置效率最優(yōu)化和效益最大化。圍繞推動高質(zhì)量發(fā)展這個首要任務(wù)，適應(yīng)我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、商業(yè)模式、財富分配等變化，創(chuàng)新財稅制度，推動加快發(fā)展新質(zhì)生產(chǎn)力。著眼完善宏觀調(diào)控制度體系，加強(qiáng)與其他政策協(xié)調(diào)配合，提升宏觀調(diào)控的科學(xué)性和政府治理的有效性。強(qiáng)化財稅調(diào)節(jié)作用，推動健全保障和改善民生制度體系，持續(xù)增進(jìn)人民福祉，更好促進(jìn)社會公平。全面推進(jìn)建設(shè)美麗中國，加快完善落實(shí)綠水青山就是金山銀山理念的體制機(jī)制，加強(qiáng)財稅制度供給和政策保障，以高品質(zhì)生態(tài)環(huán)境支撐高質(zhì)量發(fā)展。落實(shí)改革原則要求。《決定》科學(xué)總結(jié)了改革開放以來特別是新時代全面深化改革寶貴經(jīng)驗，提出了“六個堅持”的重要原則，為進(jìn)一步全面深化改革提供了重要遵循。必須統(tǒng)籌把握、科學(xué)運(yùn)用好這些重大原則，確保財稅體制改革行穩(wěn)致遠(yuǎn)。必須始終堅持黨的全面領(lǐng)導(dǎo)，以政領(lǐng)財、以財輔政，確保黨總攬全局、協(xié)調(diào)各方的領(lǐng)導(dǎo)核心作用在財政領(lǐng)域充分彰顯。必須始終堅持以人民為中心，取之于民、用之于民，使改革發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民。必須始終堅持守正創(chuàng)新，堅持中國特色社會主義不動搖，順應(yīng)時代發(fā)展新趨勢、實(shí)踐發(fā)展新要求，突出問題導(dǎo)向，在新的起點(diǎn)上深化財稅體制改革。必須始終堅持以制度建設(shè)為主線，加強(qiáng)頂層設(shè)計、總體謀劃，破立并舉、先立后破，該立的積極主動立起來，該破的在立的基礎(chǔ)上及時破，建立健全財政制度。必須始終堅持全面依法治國，在法治軌道上深化改革、推進(jìn)中國式現(xiàn)代化，做到改革和法治相統(tǒng)一，重大財稅體制改革于法有據(jù)、及時把改革成果上升為法律制度。必須始終堅持系統(tǒng)觀念，講求科學(xué)方法，妥善處理好方方面面的關(guān)系，增強(qiáng)改革的系統(tǒng)性、整體性、協(xié)同性。健全預(yù)算制度，加強(qiáng)財政科學(xué)管理，提升系統(tǒng)化、精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化、法治化水平預(yù)算體現(xiàn)黨和國家意志，服務(wù)保障黨和國家的重大方針、重大方略、重大決策、重大工作。健全預(yù)算制度，既是加強(qiáng)財政資源統(tǒng)籌、強(qiáng)化國家重大戰(zhàn)略任務(wù)財力保障的必然要求，也是推動高質(zhì)量發(fā)展和推進(jìn)中國式現(xiàn)代化的客觀需要。黨的十八大以來，我國預(yù)算制度改革不斷向縱深推進(jìn)，修改（訂）了預(yù)算法及其實(shí)施條例，出臺實(shí)施一系列重大改革舉措。財政資源統(tǒng)籌能力進(jìn)一步增強(qiáng)，建立健全“四本預(yù)算”（公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算）統(tǒng)籌銜接機(jī)制，加大政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算力度。建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制，實(shí)行中期財政規(guī)劃管理。全面實(shí)施預(yù)算績效管理，預(yù)算管理一體化系統(tǒng)正式運(yùn)行，預(yù)決算公開常態(tài)化制度化。政府采購鼓勵創(chuàng)新、促進(jìn)節(jié)能環(huán)保等政策功能得到有效發(fā)揮。全面實(shí)施國有資產(chǎn)報告制度，基本實(shí)現(xiàn)國有資產(chǎn)報告“全口徑、全覆蓋”目標(biāo)。構(gòu)建地方政府債務(wù)閉環(huán)管理制度體系，建立終身問責(zé)、倒查責(zé)任機(jī)制，守住不發(fā)生系統(tǒng)性風(fēng)險底線。加強(qiáng)財會監(jiān)督，強(qiáng)化財經(jīng)紀(jì)律剛性約束。深入推進(jìn)預(yù)算改革，健全預(yù)算制度，要圍繞更好發(fā)揮集中財力辦大事的體制優(yōu)勢，堅持守正創(chuàng)新，突出問題導(dǎo)向，進(jìn)一步破除體制機(jī)制障礙，補(bǔ)齊制度短板，持續(xù)提升預(yù)算管理水平和財政治理效能。收入上，加強(qiáng)財政資源和預(yù)算統(tǒng)籌，把依托行政權(quán)力、政府信用、國有資源資產(chǎn)獲取的收入全部納入政府預(yù)算管理，完善國有資本經(jīng)營預(yù)算和績效評價制度。支出上，優(yōu)化財政資源分配機(jī)制，統(tǒng)一預(yù)算分配權(quán)，提高預(yù)算管理統(tǒng)一性、規(guī)范性；深化零基預(yù)算改革，打破支出基數(shù)固化預(yù)期；完善支出標(biāo)準(zhǔn)體系，發(fā)揮支出標(biāo)準(zhǔn)在預(yù)算管理中的支撐作用。管理上，完善權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度，更加突出績效導(dǎo)向，不折不扣落實(shí)黨政機(jī)關(guān)習(xí)慣過緊日子要求，強(qiáng)化國家重大戰(zhàn)略任務(wù)和基本民生財力保障，做到“小錢小氣、大錢大方”，把寶貴的財政資金用在發(fā)展緊要處、民生急需上。健全稅收制度，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一稅收制度具有籌集財政收入、調(diào)控經(jīng)濟(jì)運(yùn)行、調(diào)節(jié)收入分配等重要功能，涉及國家與企業(yè)、個人以及不同地區(qū)、群體之間的利益分配。黨的十八大以來，我國稅制改革扎實(shí)有序推進(jìn)，全面實(shí)行營改增，推進(jìn)增值稅稅率四檔變?nèi)龣n并降低稅率，建立留抵退稅制度，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級。初步建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，強(qiáng)化收入分配調(diào)節(jié)。完善消費(fèi)稅制度，調(diào)整征收范圍，優(yōu)化稅率結(jié)構(gòu)。完善企業(yè)所得稅制度，支持創(chuàng)業(yè)就業(yè)、鼓勵創(chuàng)新發(fā)展。全面實(shí)施礦產(chǎn)資源稅從價計征改革，率先在河北省開展水資源稅改革試點(diǎn)并將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到10個省份。推動施行環(huán)境保護(hù)稅法，實(shí)現(xiàn)排污費(fèi)制度向環(huán)境保護(hù)稅平穩(wěn)轉(zhuǎn)移，有力推動綠色轉(zhuǎn)型發(fā)展。落實(shí)稅收法定原則，18個稅種中有13個已完成立法。健全稅收制度，需要聚焦推動高質(zhì)量發(fā)展、促進(jìn)社會公平正義、推進(jìn)統(tǒng)一市場建設(shè)，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化稅收功能，使財政收入來源更加平衡穩(wěn)固，稅收調(diào)控更加科學(xué)有力，收入調(diào)節(jié)更加精準(zhǔn)高效，更好發(fā)揮稅收在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用。優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，要適應(yīng)數(shù)字化、綠色化發(fā)展等新趨勢新變化，研究同新業(yè)態(tài)相適應(yīng)的稅收制度，完善綠色稅制，全面推行水資源費(fèi)改稅。健全直接稅體系，完善綜合和分類相結(jié)合的個人所得稅制度，規(guī)范經(jīng)營所得、資本所得、財產(chǎn)所得稅收政策，實(shí)行勞動性所得統(tǒng)一征稅，更好發(fā)揮調(diào)節(jié)收入分配功能。全面落實(shí)稅收法定原則，穩(wěn)步推進(jìn)增值稅、消費(fèi)稅等稅收立法及非稅收入立法，規(guī)范稅收優(yōu)惠政策，創(chuàng)造統(tǒng)一公平的國內(nèi)市場環(huán)境。完善對重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)支持機(jī)制，加快建設(shè)現(xiàn)代化產(chǎn)業(yè)體系。建立權(quán)責(zé)清晰、財力協(xié)調(diào)、區(qū)域均衡的中央和地方財政關(guān)系，增加地方自主財力，更好調(diào)動兩個積極性中央和地方財政關(guān)系是政府間權(quán)責(zé)劃分的基本組成部分，改革涉及面廣、利益觸動大、影響十分深遠(yuǎn)。黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央高度重視政府間財政關(guān)系的調(diào)整完善，扎實(shí)推進(jìn)中央與地方財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革，出臺基本公共服務(wù)領(lǐng)域中央與地方共同財政事權(quán)和支出責(zé)任劃分改革方案，以及教育、科技等分領(lǐng)域改革方案。進(jìn)一步理順中央與地方收入劃分，完善中央對地方轉(zhuǎn)移支付體系，加快推進(jìn)省以下財政體制改革，推動政府間權(quán)責(zé)利進(jìn)一步明確，有效調(diào)動了中央和地方兩個積極性。下一步，需要圍繞保持和增強(qiáng)中央調(diào)控能力，圍繞增加地方自主財力，圍繞更好發(fā)揮中央和地方兩個積極性，圍繞促進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，統(tǒng)籌考慮多方面因素，加快推動建立適應(yīng)高質(zhì)量發(fā)展和推進(jìn)中國式現(xiàn)代化要求的中央和地方財政關(guān)系。拓展地方稅源，推進(jìn)消費(fèi)稅征收環(huán)節(jié)后移并穩(wěn)步下劃地方。完善增值稅留抵退稅政策和抵扣鏈條，優(yōu)化共享稅分享比例。研究把城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加合并為地方附加稅。適當(dāng)擴(kuò)大地方稅收管理權(quán)限，適當(dāng)下沉部分非稅收入管理權(quán)限。完善財政轉(zhuǎn)移支付體系，清理規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付，增加一般性轉(zhuǎn)移支付，提升市縣財力同事權(quán)相匹配程度，建立促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展轉(zhuǎn)移支付激勵約束機(jī)制。管好地方政府債務(wù)，合理擴(kuò)大專項債券支持范圍，適當(dāng)