稅收會(huì)計(jì)練習(xí)題（附答案）

稅收會(huì)計(jì)練習(xí)題（附答案）一、單選題（共50題，每題1分，共50分）1.按照稅務(wù)行政復(fù)議的規(guī)定,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的,經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以適當(dāng)延期,并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人;但是延期不得超過(guò)()。A、30日B、15日C、60日D、45日正確答案：A2.下列資產(chǎn)中，可以計(jì)提折舊和攤銷的是（）。A、薪炭林B、外購(gòu)商譽(yù)C、經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)D、固定資產(chǎn)日常修理開支正確答案：A3.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人的下列收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）oA、個(gè)人專利權(quán)被侵權(quán)，通過(guò)訴訟取得的經(jīng)濟(jì)賠償收入B、個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的賠款收入C、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的收入D、轉(zhuǎn)讓虛擬貨幣取得的收入正確答案：A4.對(duì)于關(guān)稅的征收管理規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A、滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止.按滯納稅款萬(wàn)分之三的比例按日征收B、納稅義務(wù)人自海關(guān)填發(fā)繳款書之日起1個(gè)月仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長(zhǎng)批準(zhǔn).海關(guān)可以采取強(qiáng)制扣繳、變價(jià)抵繳等強(qiáng)制措施C、納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款D、納稅義務(wù)人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，自繳納稅款之日起3年內(nèi)，可以以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息正確答案：C5.下列證件中,不屬于“五證合一”的是()。A、工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照B、稅務(wù)登記證C、組織機(jī)構(gòu)代碼證D、納稅清繳憑證正確答案：D6.某商貿(mào)企業(yè)2019年6月從國(guó)外進(jìn)口一輛中輕型商務(wù)用車，作為企業(yè)班車.海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格18萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為30%.消費(fèi)稅稅率為5%。該商貿(mào)企業(yè)進(jìn)口商務(wù)用車應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計(jì)為（）萬(wàn)元。A、9.36B、9.38C、13.28D、9.83正確答案：D7.某電池生產(chǎn)企業(yè)2019年12月研發(fā)生產(chǎn)一種新型鉛蓄電池，當(dāng)月生產(chǎn)5000塊作為廣告樣品用于市場(chǎng)推廣，沒有同類售價(jià)，成本為20萬(wàn)元，己知該電池的成本利潤(rùn)率為4%.鉛蓄電池的消費(fèi)稅稅率為4%.該電池生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬(wàn)元。A、0.68B、0.80C、0.83D、0.87正確答案：D8.稅務(wù)檢查證核發(fā)，是指省稅務(wù)局稽查局在收到本級(jí)跨區(qū)域稽查局和（）提交的申請(qǐng)表后，進(jìn)行稅務(wù)檢查證形式審核，并核發(fā)稅務(wù)檢查證的處理過(guò)程。A、上級(jí)稽查局B、下級(jí)稅務(wù)局C、下級(jí)稽查局D、上級(jí)稅務(wù)局正確答案：C9.2018年度，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，開具增值稅專用發(fā)票取得收入2000萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，不含稅收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為1550萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100（其中90萬(wàn)元為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損50萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。A、90B、40.8C、44.4D.23.4正確答案：C10.劉某2019年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元。A、914.40B、920.40C、912.40D、928.00正確答案：D11.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳的是（）0A、居民個(gè)人取得綜合所得需要辦理匯算清繳B、居民個(gè)人取得房產(chǎn)租賃所得C、居民個(gè)人取得的股權(quán)投資所得D、非居民個(gè)人取得工資、薪金所得正確答案：A12.某進(jìn)出口公司2019年3月8日進(jìn)口一批貨物，海關(guān)于當(dāng)日填發(fā)繳款書.該納稅人一直沒有納稅。海關(guān)從（）起可對(duì)其實(shí)施強(qiáng)制扣繳措施。A、3月23日B、6月23日C、6月9日D、3月16日正確答案：B13.下列關(guān)于資源稅的計(jì)稅依據(jù)，說(shuō)法不正確的是（A、資源稅計(jì)稅依據(jù)包括向購(gòu)買方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)B、向購(gòu)買方收取的違約金不作為資源稅的計(jì)稅依據(jù)C、實(shí)行從量定額征收資源稅的應(yīng)該以銷售數(shù)量為計(jì)稅依據(jù)D、納稅人開釆應(yīng)稅礦產(chǎn)品由其關(guān)聯(lián)單位對(duì)外銷售的，按其關(guān)聯(lián)單位的銷售額征收資源稅正確答案：B14.下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）A、鋰原電池B、電視機(jī)C、汽車輪胎D、空調(diào)機(jī)正確答案：A15.2019年11月,境外公司為我國(guó)A企業(yè)提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù),合同總額300萬(wàn)元,該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu),則A企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為()萬(wàn)元。A、0B、18C、16.98D、8.74正確答案：C16.2019年1月起張某承包某服裝廠，依據(jù)承包協(xié)議，服裝廠工商登記更改為個(gè)體工商戶02019年張某經(jīng)營(yíng)的服裝廠共取得收入50萬(wàn)元，發(fā)生成本、費(fèi)用、稅金等相關(guān)支岀43萬(wàn)元（其中包括張某工資每月3200元）。張某無(wú)其他項(xiàng)目所得，自行申報(bào)的專項(xiàng)附加扣除為0.2萬(wàn)元/月02019年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A、1500B、1006C、1220D、1000正確答案：C17.下列關(guān)于契稅優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）。A、某居民購(gòu)買一套86平方米的普通住房作為家庭唯一住房，可減按1%稅率繳納契稅B、城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購(gòu)買公有住房，減半征收契稅C、某退休林場(chǎng)工人到某山區(qū)購(gòu)買了一片荒丘用于開荒造林，應(yīng)減半繳納契稅D、公租房經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)買住房作為公租房的，減按1%征收契稅正確答案：A18.我國(guó)納稅人依法享有納稅人權(quán)利,下列不正確的有()。A、要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密B、控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為C、對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定不享有申辯權(quán)D、依法申請(qǐng)減稅正確答案：C19.某企業(yè)（增值稅一般納稅人，下同）2018年12月將境內(nèi)開釆的原油200噸交由關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)外銷售，該企業(yè)原油平均每噸含增值稅銷售價(jià)格6380元.關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)外每噸含增值稅銷售額6496元，當(dāng)月全部銷售。已知該企業(yè)開采原油適用的資源稅稅率為6%.該企業(yè)就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納資源稅（）元。A、66600B、0C、66000D、67200正確答案：D20.以下能作為定案證據(jù)的是()。A、嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、按照法定程序收集的材料C、以利誘方式獲取的證據(jù)材料D、以違反法律強(qiáng)制性規(guī)定的手段獲取且侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料正確答案：B21.某縣城一家電生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，2018年8月份因進(jìn)口半成品繳納增值稅60萬(wàn)元，銷售產(chǎn)品實(shí)際繳納增值稅稅額180萬(wàn)元，本月又出租當(dāng)年7月份取得的廠房，收到不含稅租金30萬(wàn)元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加為（）萬(wàn)元。A、18.3B、24.15C、16.8D、21.96正確答案：A22.某職員2019年1月工資、薪金收入7500元，單位扣繳三險(xiǎn)一金為520元;公司當(dāng)月應(yīng)代扣欠繳供暖費(fèi)500元，單位當(dāng)月為其承擔(dān)其“五險(xiǎn)一金”1200元.向單位報(bào)送的專項(xiàng)附加扣除信息如下:有一個(gè)姐姐，與其約定贍養(yǎng)老人支出平均分?jǐn)?，父親年滿60周歲。則該職員當(dāng)月應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、68.4B、29.4C、14.4D、0正確答案：B23.甲鑒證咨詢公司為增值稅一般納稅人,機(jī)構(gòu)所在地位于A市。2019年5月安排公司員工去B市某企業(yè)提供一項(xiàng)咨詢服務(wù),取得含稅價(jià)款200000元,已知外派員工小張當(dāng)月乘坐飛機(jī)前往B市,取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單,票價(jià)為2000元,燃油附加費(fèi)為200元,機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)100元。小張回程選擇乘坐火車,取得注明旅客身份信息的鐵路車票,票價(jià)為500元.假設(shè)不考慮其他事項(xiàng),甲鑒證咨詢公司5月份應(yīng)納增值稅額為()元。A、11097.82B、11320.75C、11167.92D、11242.11正確答案：A24.下列關(guān)于行政復(fù)議受理的表述中,不正確的是()。A、行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)以后未按照規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的,視為受理B、復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后,應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查,決定是否受理C、對(duì)不屬于本機(jī)關(guān)受理的行政復(fù)議申請(qǐng)可以決定受理D、對(duì)于不符合規(guī)定的行政復(fù)議申請(qǐng),決定不予受理,并書面告知申請(qǐng)人正確答案：C25.2016年1。月,郭先生購(gòu)買門店一間,支付價(jià)稅合計(jì)款項(xiàng)73.5萬(wàn)元,按不含稅價(jià)款70萬(wàn)元依照3%的稅率繳納契稅2.1萬(wàn)元。2019年5月郭先生將所購(gòu)買的門店以100萬(wàn)元的價(jià)格出售。但因此前遭遇特殊原因,原購(gòu)房發(fā)票已丟失。郭先生銷售門店增值稅應(yīng)納稅額()萬(wàn)元。A、0.98B、1.09C、1.16D、1.26正確答案：D26.稽查局應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部審理程序終結(jié)后()個(gè)工作日內(nèi),將重大稅務(wù)案件提請(qǐng)重大稅務(wù)案件審理委員會(huì)審理A、20B、5C、15D、10正確答案：B27.某個(gè)體工商戶2019年為其從業(yè)人員實(shí)際發(fā)放工資105萬(wàn)元，2019年該個(gè)體工商戶允許稅前扣除的從業(yè)人員補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的限額為（）萬(wàn)元。A、5.25B、7.35C、1.05D、3.15正確答案：A28.稅務(wù)稽查建議是實(shí)現(xiàn)稅務(wù)稽查（）重要形式。A、職能作用發(fā)揮B、工作質(zhì)量提高C、以查促收D、以查促管、以查促查正確答案：D29.某超市為增值稅一般納稅人,2019年5月購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明不含稅金額80000元;經(jīng)批準(zhǔn)初次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái),取得增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款3000元,稅款390元;本月銷售貨物取得零售收入共計(jì)192100元。該超市5月應(yīng)繳納的增值稅為()元。A、8310B、11190C、8900D、8390正確答案：A30.生產(chǎn)企業(yè)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)無(wú)進(jìn)項(xiàng)稅額且不計(jì)提進(jìn)項(xiàng)稅額的免稅原材料加工后出口的貨物,其增值稅的退(免)稅計(jì)稅依據(jù)是()A、出口貨物的實(shí)際離岸價(jià)(FOB)B、按出口貨物的離岸價(jià)(FOB)扣除出口貨物所含的國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額后確定C、國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)免稅原材料的金額D、出口貨物的到岸價(jià)正確答案：B31.某專門從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓的公司本年度取得符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得800萬(wàn)元.不考慮其他因素，則該公司本年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、175B、75C、37.5D、25正確答案：C32.查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人、扣繳義務(wù)人存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)所屬（）批準(zhǔn)，憑《檢查存款賬戶許可證明》向相關(guān)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)查詢。A、稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)B、稅務(wù)局局長(zhǎng)C、設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長(zhǎng)D、上一級(jí)稅務(wù)局局長(zhǎng)正確答案：B33.某舊機(jī)動(dòng)車交易公司(一般納稅人)2019年7月收購(gòu)舊機(jī)動(dòng)車80輛,支付收購(gòu)款560萬(wàn)元,銷售舊機(jī)動(dòng)車30輛,取得銷售收入240萬(wàn)元,同時(shí)協(xié)助客戶辦理車輛過(guò)戶手續(xù),取得收入5萬(wàn)元。2019年7月該舊機(jī)動(dòng)車交易公司應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、4.62B、9.42C、8.58D、4.76正確答案：D34.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年7月購(gòu)入一棟辦公樓,取得對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票,注明不含稅金額為5000萬(wàn)元;另租入一套二層樓作為職工食堂,取得增值稅專用發(fā)票注明不含稅租金為15萬(wàn)元。則企業(yè)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、450B、451.35C、270D、O正確答案：A35.某企業(yè)2018年4月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001.適用稅額為8元每污染當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬(wàn)元。A、200B、40C、800D、400正確答案：D36.甲企業(yè)屬于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，2017年7月1日向乙企業(yè)（初創(chuàng)科技型企業(yè)）投資250萬(wàn)元，股權(quán)持有到2019年12月31日。2015年稅務(wù)機(jī)構(gòu)核定的未彌補(bǔ)虧損額為189萬(wàn)元，甲企業(yè)2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得為450萬(wàn)元，則甲企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。A、275B、86C、112.5D、68.75正確答案：B37.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法不正確的是（）oA、房產(chǎn)原值是指納稅人在賬簿“固定資產(chǎn)”和“在建工程"科目中記載的房屋原價(jià)B、房屋出典的，由承典人按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅C、納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值D、對(duì)于融資租賃房屋的情況，在計(jì)征房產(chǎn)稅時(shí)應(yīng)以房產(chǎn)余值計(jì)算征收正確答案：A38.根據(jù)規(guī)定，非居民企業(yè)間接轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，扣繳義務(wù)人未扣繳或未足額扣繳應(yīng)納稅款的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款，并提供與計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益和稅款相關(guān)的資料。A、7日B、10HC、5日D、30H正確答案：A39.案源信息檔案的內(nèi)容不包含()0A、分類信息B、特殊信息C、共享信息D、基本信息正確答案：B40.甲公司為增值稅的一般納稅人,為客戶提供人力資源外包服務(wù),2019年7月取得人力資源外包服務(wù)含稅收入86萬(wàn)元,其中包含向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金共計(jì)34萬(wàn)元。甲公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲公司7月應(yīng)繳納增值稅()萬(wàn)元。A、1.51B、4.10C、2.60D、2.48正確答案：D41.2019年8月10日,甲冰箱生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)銷售100臺(tái)冰箱給乙商貿(mào)公司,不含稅售價(jià)3000元/臺(tái)。為促使乙商貿(mào)公司盡早結(jié)款,甲公司和乙公司約定的現(xiàn)金折扣條件為:2/10.1/20.n/30o乙公司在2019年8月28日支付貨款,享受了1%的現(xiàn)金折扣,甲公司實(shí)際收到不含稅銷售額297000元.則甲公司8月應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額()元。A、39000B、47520C、51000D、50490正確答案：A42.下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰的說(shuō)法中,正確的是()oA、稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)公民作出500元以上罰款或?qū)Ψㄈ嘶蛘咂渌M織作岀10000元以上罰款的行政處罰前,應(yīng)當(dāng)告知當(dāng)事人有要求舉行聽證的權(quán)利B、當(dāng)事人依法要求聽證的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到要求后10日內(nèi)舉行聽證C、對(duì)于沒收違法所得的,當(dāng)事人有權(quán)要求舉行聽證D、稅務(wù)機(jī)關(guān)依當(dāng)事人申請(qǐng)舉行聽證的,應(yīng)當(dāng)在舉行聽證的7日前將《稅務(wù)行政處罰聽證通知書》送達(dá)當(dāng)事人正確答案：D43.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）。A、提供生產(chǎn)設(shè)備使用權(quán)取得的收入B、提供運(yùn)輸工具使用權(quán)取得的收入C、提供房屋使用權(quán)取得的收入D、提供商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)取得的收入正確答案：D44.按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2019年8月15日繳納稅款,甲公司遲遲未繳納.稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年9月30日前繳納,并加收滯納金,甲公司直到10月20日才繳納稅款,歸于稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲公司加收滯納金的起止時(shí)間的下列表述中,正確的是()。A、2019年10月1日至2019年10月21日B、2019年9月30日至2019年10月21日C、2019年9月15日至2019年10月19日D、2019年8月16日至2019年10月20日正確答案：D45.涉稅案件的査處一般由被查對(duì)象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé),它符合稅務(wù)稽查的()原則。A、屬地管轄原則B、分稅制管理原則C、簡(jiǎn)便易行原則D、統(tǒng)籌協(xié)調(diào)原則正確答案：A46.某大學(xué)教授2019年度稿酬收入如下：（1）公開發(fā)表論文兩篇，分別取得500元和1800元稿費(fèi)。（2）2018年4月出版一本專著，取得稿酬12000元。2019年重新修訂后再版，取得稿酬13500元。（3）2019年3月編著一本教材出版.取得稿酬5600元。同年10月添加印數(shù)，取得追加稿酬5200元。該教授2019年度稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅（）元。A、2861.6B、1552C、1209.6D、2821.6正確答案：A47.下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的是（）A、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在接到納稅人申請(qǐng)的30日內(nèi)，將申請(qǐng)調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格文件逐級(jí)上報(bào)至稅務(wù)總局B、實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按實(shí)際銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅，反之.按核定計(jì)稅價(jià)格征稅C、卷煙生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅納稅人按照已核定計(jì)稅價(jià)格計(jì)算繳納消費(fèi)稅滿半年后.可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出調(diào)整卷煙計(jì)稅價(jià)格的申請(qǐng)D、卷煙的計(jì)稅價(jià)格由省.自治區(qū).直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)核定正確答案：B48.某煙廠為增值稅一般納稅人，2018年1月收購(gòu)煙葉2000公斤，實(shí)際支付的價(jià)款總額30萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)發(fā)票。下列表述正確的是（）。A、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6.6萬(wàn)元B、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6.6萬(wàn)元C、煙廠應(yīng)該自行繳納煙葉稅6萬(wàn)元D、煙廠應(yīng)該代扣代繳煙葉稅6萬(wàn)元正確答案：C49.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,不屬于納稅擔(dān)保方式的是()□A、保證B、扣押C、抵押D、質(zhì)押正確答案：B50.某汽車租賃公司(屬于營(yíng)改增一般納稅人),2019年6月取得汽車經(jīng)營(yíng)租賃含稅收入為700萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)用于租賃的汽車8輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)100萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車2輛,取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)46萬(wàn)元,上期結(jié)轉(zhuǎn)加計(jì)抵減額余額為5萬(wàn)元,該公司6月應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。A、63.73B、84.60C、76.41D、57.05正確答案：D二、多選題（共25題，每題1分，共25分）1.下列選項(xiàng)中,不征收增值稅的有()A、人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)給朋友B、運(yùn)輸公司為本單位員工提供通勤班車C、運(yùn)輸公司無(wú)償為災(zāi)區(qū)運(yùn)送救災(zāi)物資D、設(shè)計(jì)師為任職的設(shè)計(jì)公司提供設(shè)計(jì)服務(wù)正確答案：BCD2.稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制方法包括（）oA、流程控制B、個(gè)別決策控制C、不相容崗位分離控制D、授權(quán)審批控制正確答案：ACD3.居民甲有四套住房，第一套價(jià)值80萬(wàn)元的房產(chǎn)自用，將第二套價(jià)值120萬(wàn)元的別墅抵償了乙100萬(wàn)元的債務(wù)；將第三套價(jià)值100萬(wàn)元的房產(chǎn)與丙的房產(chǎn)交換，并收到丙支付的差價(jià)款20萬(wàn)元；將第四套市場(chǎng)價(jià)值50萬(wàn)元的公寓房折成股份投入本人獨(dú)資經(jīng)營(yíng)的企業(yè)。當(dāng)?shù)卮_定的契稅稅率為3%.下列說(shuō)法正確的有（）oA、甲繳納契稅6000元，乙納契稅36000元，丙不繳納契稅B、甲、丙交換房產(chǎn)，應(yīng)該由丙繳納契稅C、甲不繳納契稅，乙納契稅30000元，丙納契稅6000元D、甲將房產(chǎn)投資到本人經(jīng)營(yíng)的個(gè)入獨(dú)資企應(yīng)納契稅正確答案：BC4.根據(jù)契稅現(xiàn)行政策的規(guī)定，下列表述正確的有（）oA、采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)的，應(yīng)按合同規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅B、企業(yè)將一處房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給某社會(huì)團(tuán)體用于辦公，該社會(huì)團(tuán)體屬事業(yè)單位，因而此轉(zhuǎn)讓行為承受方不納契稅C、不動(dòng)產(chǎn)成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅的計(jì)稅依據(jù)D、對(duì)個(gè)人購(gòu)買家庭唯一住房，面積為90平方米及以下的，暫免征收契稅正確答案：ABC5.建立和執(zhí)行稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則（）。A、人機(jī)聯(lián)動(dòng)B、突出重點(diǎn)C、適度應(yīng)對(duì)D、依法規(guī)范正確答案：ABD6.下列各項(xiàng)中,不屬于稅收保全措施的是()。A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè),限期繳納應(yīng)納稅款B、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應(yīng)納稅款C、書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、依法拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品,以拍賣所行抵繳稅款正確答案：ABD7.下列選項(xiàng)中,可以實(shí)行定期定額征收稅款征收方式的有()oA、剛剛成立的小微企業(yè)B、個(gè)體工商戶C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、流動(dòng)商販正確答案：BC8.2019年9月，甲酒廠從農(nóng)民手中收購(gòu)了一批小麥，計(jì)入成本的金額為37.5萬(wàn)元；所收購(gòu)的小麥當(dāng)月全部委托乙公司生產(chǎn)白酒40000千克，收回乙公司開具的增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)金額8萬(wàn)元。當(dāng)月收回的白酒全部銷售，收取了不含稅價(jià)款120萬(wàn)元。則下列表述正確的有（）（白酒消費(fèi)稅稅率為20%+0.5元/斤）A、甲酒廠收回白酒后直帳銷售的，不再繳納消費(fèi)稅B、乙公司代收代繳的消費(fèi)稅為15.38萬(wàn)元C、甲酒廠收回白酒后加價(jià)銷售的，要繳納消費(fèi)稅D、甲酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅1L62萬(wàn)元正確答案：ACD9.計(jì)算2019年度個(gè)體工商戶的個(gè)人所得稅時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目有（）。A、業(yè)主的工資B、用于個(gè)人和家庭的支出C、勞動(dòng)保護(hù)支出D、贊助支出正確答案：ABD10.審理中發(fā)現(xiàn)()等情況,應(yīng)當(dāng)通知稽查人員予以增補(bǔ)。A、處理不當(dāng)B、證據(jù)不足C、事實(shí)不清D、手續(xù)不全正確答案：BCD11.以下符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有()。A、稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序,未經(jīng)復(fù)議不得向法院起訴.經(jīng)復(fù)議仍不服的,才能起訴B、行政復(fù)議工作人員向有關(guān)組織和人員調(diào)查取證時(shí),行政復(fù)議工作人員不得少于2人,并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件C、行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定D、情況復(fù)雜需要延長(zhǎng)行政復(fù)議決定期限的,經(jīng)過(guò)規(guī)定的批準(zhǔn)和告知程序,可以適當(dāng)延長(zhǎng),但延長(zhǎng)期限最長(zhǎng)不能超過(guò)15日正確答案：BC12.下列關(guān)于進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算，表述正確的有（）0A、陸運(yùn)、空運(yùn)和海運(yùn)進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際支付的費(fèi)用計(jì)算B、以陸運(yùn)、空運(yùn)和海運(yùn)進(jìn)口貨物的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)按照貨價(jià)的鼻計(jì)算運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用C、郵運(yùn)方式進(jìn)口貨物的，如果進(jìn)口貨物的運(yùn)費(fèi)無(wú)法確定或未實(shí)除發(fā)生，按運(yùn)費(fèi)率計(jì)算運(yùn)費(fèi)，貨價(jià)+運(yùn)費(fèi)之和的3%。計(jì)算保險(xiǎn)費(fèi)D、出口貨物的銷售價(jià)格如果包括離境口岸至境外口岸之間的運(yùn)輸、保險(xiǎn)費(fèi)的.該運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)當(dāng)扣除正確答案：AD13.下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除的說(shuō)法中，正確的有（）oA、企業(yè)因以前年度實(shí)際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳的企業(yè)所得稅稅款，可在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣B、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，不僅需要填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，還需報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料C、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除，未經(jīng)申報(bào)的損失，不得在稅前扣除D、屬于法定資產(chǎn)損失，應(yīng)在申報(bào)年度扣除正確答案：ACD14.稅收保全措施終止的情況有()oA、納稅人提請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議的B、納稅人超過(guò)規(guī)定期限仍不納稅,經(jīng)稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn),終止稅收保全措施,轉(zhuǎn)入強(qiáng)制執(zhí)行措施C、納稅人提請(qǐng)稅務(wù)行政訴訟的D、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳納了應(yīng)納稅款正確答案：BD15.下列關(guān)于行政許可實(shí)施費(fèi)用的說(shuō)法中,正確的有()。A、行政機(jī)關(guān)采取產(chǎn)品抽查方式對(duì)行政許可事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督,購(gòu)買產(chǎn)品的費(fèi)用由行政許可相對(duì)人承擔(dān)B、行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政許可所需的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)列入本行政機(jī)關(guān)的預(yù)算C、行政機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)向申請(qǐng)人、利害關(guān)系人收取組織聽證的費(fèi)用D、行政機(jī)關(guān)提供的行政許可申請(qǐng)書格式文本不得收費(fèi)正確答案：BD16.下列各項(xiàng)中符合增值稅特殊銷售方式銷售額規(guī)定的有()A、釆取以舊換新方式銷售金銀首飾的,按實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款確定銷售額B、納稅人采取還本銷售貨物的,不得從銷售額中減除還本支岀C、直銷企業(yè)先將貨物銷售給直銷員,直銷員再將貨物銷售給消費(fèi)者的,直銷企業(yè)的銷售額為其向消費(fèi)者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D、銷售折讓一律不得從銷售額中減除正確答案：AB17.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅制模式的表述中，正確的有（）oA、我國(guó)目前個(gè)人所得稅實(shí)行分類征收制模式B、我國(guó)個(gè)人所得稅已初步建立分類與綜合相結(jié)合的征收模式，即混合征收制C、實(shí)行分類征收制模式便于征收管理，但不利于平衡納稅人稅負(fù)D、實(shí)行綜合征收制模式征收管理相對(duì)復(fù)雜，但有利于平衡納稅人稅負(fù)正確答案：BCD18.下列關(guān)于資產(chǎn)的攤銷處理中，正確的做法是（）。A、消耗性生物資產(chǎn)的支出，準(zhǔn)予攤銷B、自創(chuàng)商譽(yù)，不得計(jì)算攤銷費(fèi)用C、在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或清算時(shí)，外購(gòu)商譽(yù)的支出，準(zhǔn)予扣除D、租入固定資產(chǎn)的改建支出，準(zhǔn)予攤銷正確答案：BCD19.某企業(yè)2015年5月新占用耕地3500平方米用于建造廠房，并臨時(shí)占用耕地500平方米用于堆放沙子，沙子用于建造廠房，預(yù)計(jì)2016年3月廠房建造完成，臨時(shí)占用耕地已獲得批準(zhǔn)。同年9月新占用耕地2000平方米用于興辦學(xué)校。則下列說(shuō)法正確的有（）。（所占耕地適用的定額稅率為20元/平方米）A、臨時(shí)占用耕地需要計(jì)征耕地占用稅，但在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地的期限內(nèi)恢復(fù)所占耕地原狀的可以全額退還B、興辦學(xué)校占用耕地應(yīng)計(jì)征耕地占用稅40000元C、建造廠房占用的耕地應(yīng)計(jì)征耕地占用稅80000元D、臨時(shí)占用耕地不需要計(jì)征耕地占用稅正確答案：AC20.下列各項(xiàng)中屬于資產(chǎn)的確認(rèn)條件的有（）0A、與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)B、該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠地計(jì)量C、過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的D、由企業(yè)擁有或者控制的資源正確答案：AB21.下列各項(xiàng)中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（）。A、文化體育單位出租的公有住房B、房管部門按政府規(guī)定價(jià)格向居民出租的公有住房C、企業(yè)按政府規(guī)定向職工岀租的單位自有住房D、個(gè)人對(duì)外出租經(jīng)營(yíng)的自有住房正確答案：BC22.下列選項(xiàng)中,案源部門制作《案源信息退回(補(bǔ)正)函》時(shí),處理正確的是()。A、納稅人不屬于管轄范圍,納稅人狀態(tài)為非正?；蛘咦N的,可以作退回處理B、稅收違法線索不清晰或者資料不完整,要求補(bǔ)充資料不能補(bǔ)充資料的,不可以作退回處理C、案源信息數(shù)據(jù)有誤、未提供必要數(shù)據(jù)資料或者其他導(dǎo)致無(wú)法進(jìn)一步處理的情形,可以作退回處理或者要求補(bǔ)充資料D、稅收違法線索不清晰或者資料不完整,要求補(bǔ)充資料不能補(bǔ)充資料的,可以作退回處理正確答案：ACD23.下列關(guān)于發(fā)票管理的規(guī)定表述正確的有()。A、稅務(wù)機(jī)關(guān)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān),負(fù)責(zé)發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷的管理和監(jiān)督B、納稅人申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一律有權(quán)要求其提供保證人或者要求其繳納保證金,并限期繳銷發(fā)票C、增值稅專用發(fā)票由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局確定的企業(yè)印制D、發(fā)票不得跨省、直轄市、自治區(qū)使用正確答案：AD24.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于居民個(gè)人2019年取得全年一次性獎(jiǎng)金的表述中，正確的有（）oA、如果選擇單獨(dú)計(jì)稅，需用全年一次性獎(jiǎng)金除以12之后的商數(shù)，確定稅率和速算扣除數(shù)B、在一個(gè)納稅年度內(nèi)，對(duì)每一個(gè)納稅人，全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅的計(jì)稅辦法只允許釆用一次C、半年獎(jiǎng)和季度獎(jiǎng)并入全年一次性獎(jiǎng)金中計(jì)稅D、居民個(gè)人取得的全年一次性獎(jiǎng)金，可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)稅，也可以選擇單獨(dú)計(jì)稅正確答案：ABD25.稅務(wù)稽查的合法原則是依法治國(guó)方略在稅務(wù)稽查執(zhí)法中的具體體現(xiàn)，它要求稽查執(zhí)法必須以稅收法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，做到（）□A、程序合法B、相互制約C、客觀公正D、權(quán)限合法正確答案：AD三、判斷題（共25題，每題1分，共25分）1.金融企業(yè)貸款服務(wù)以實(shí)收利息和應(yīng)收未收利息之和為計(jì)稅銷售額。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B2.財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：A3.無(wú)固定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng)村商販應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B4.飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3%的部分即征即退。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B5.對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人,以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人,不按期繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以直接扣押其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物。()A、正確B、錯(cuò)誤正確答案：B6.對(duì)稅務(wù)稽查個(gè)案和稅收專項(xiàng)檢查.一般釆取定性分析的方式進(jìn)行分析。（）A、