2021年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》串講（關(guān)鍵知識點梳理）

2021年稅務(wù)師考試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》串講

關(guān)鍵知識點梳理

第一篇行政法律制度

行政法部分共涉及六章內(nèi)容，但實際各知識點密切相關(guān)，學習時可按照幾條線索進行梳理、學習。

【線索一】行政法的基本原則

（-）行政法的基本原則【P2-P3]（行政合法性原則、行政合理性原則、行政應(yīng)急性原則）一行

政合理性原則~行政處罰的過罰相當原則【P60]一行政強制的適當原則[P83][2011.2013單選、

2014s2016年多選】

【關(guān)鍵知識點】

1.行政合理性原則=實質(zhì)合法性原則。

2.產(chǎn)生原因一一行政自由裁量權(quán)的存在。

★3.合理性原則包括以下內(nèi)容：

（1）行政行為應(yīng)符合立法目的;

（2）行政行為應(yīng)建立在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上;

（3）平等地適用法律規(guī)范,符合公正法則；

（4）行政行為應(yīng)符合比例原則要求。

（5）符合自然規(guī)律、客觀性要求和社會公德，符合人類理性和公平正義觀念。

（二）行政處罰中的一事不二罰款原則【P60]

（1）對當事人的同一個違法行為，不得給予兩次以上罰款的行政處罰。

（2）同一個違法行為違反多個法律規(guī)范應(yīng)當給予罰款處罰的,按照罰款數(shù)額高的規(guī)定處罰。

（三）（行政復(fù)議法中的）禁止不利變更原則[P94][2011年單選]

含義具體表現(xiàn)

（1）不得增加處罰種類、加重對申請人

在申請人的行政叁議請求范圍內(nèi)，不得作出對申請人的處罰

更為不利的行政復(fù)議決定（2）不得對申請人作出其他更加不利的

處理

【思考】復(fù)議機關(guān)違反了該原則怎么辦?

屬于復(fù)議機關(guān)違法，在行政訴訟中，法院應(yīng)該撤銷該復(fù)議決定。

（I四）行政復(fù)議、行政訴訟期間行政決定不停止執(zhí)行原則（PI05.P116]

訴訟不停止執(zhí)行的例外復(fù)議不停止執(zhí)行的例外

（1）被告認為需要停止執(zhí)行的:（1）被申請人認為需要停止執(zhí)行的:

（2）根據(jù)原告或者利害關(guān)系人的申請,人民法院裁（2）申請人申請停止執(zhí)行,行政復(fù)議機

庭停止執(zhí)行;關(guān)，決定停止執(zhí)行的;

（3）人民法院認為該行政行為的執(zhí)行會給國家利益、

（3）復(fù)議機關(guān)認為需要停止執(zhí)行的

社會公共利益造成重大損害的；

（4）法律規(guī)定停止執(zhí)行的【2012年多

（4）法律、法規(guī)規(guī)定可以停止執(zhí)行的

選】

【線索二】行政主體

行政主體一行政主體與行政機關(guān)的關(guān)系（三個“并非”）一中央行政機關(guān)行政主體資格的判斷一派

出機關(guān)（行政主體）與派出機構(gòu)（有授權(quán)時行政主體）一行政許可、行政處罰、行政強制的實施主體f

行政復(fù)議的被申請人/行政訴訟的被告（具有行政主體地位）f行政復(fù)議的申請人/行政訴訟的原告（誰

去主張權(quán)利）f行政復(fù)議與行政訴訟的程序銜接（如何主張權(quán)利）一管轄（到哪兒去主張權(quán)利）

【關(guān)鍵知識點】

1.行政主體一一權(quán)（行政職權(quán)）、名（以自己的名義）、責（能獨立承擔責任）的組織[P6]

【注意】公務(wù)員不是行政主體。

2.行政主體與行政機關(guān)的關(guān)系（三個“并非”）

3.通過中央行政機關(guān)的構(gòu)成,重點掌握國務(wù)院直屬機構(gòu)和法律法規(guī)授權(quán)后具有行政主體地位的國務(wù)

院直屬事業(yè)單位,（授權(quán)行政主體）[P8-9]

【拓展】具有行政主體地位的在行政復(fù)議和行政訴訟中可以作為被申請人和被告）

可否被告

是否行政主

名稱組成或例舉/被申請

體

人

國務(wù)院最高權(quán)力機構(gòu)的執(zhí)行機關(guān)，最高國家行政機關(guān)是2

21個“部”+3個“委”（發(fā)改委、國家民委、衛(wèi)健委）

國務(wù)院組+中國人民銀行+審計署（26個）

是可

成部門如自然資源部、農(nóng)業(yè)農(nóng)村部、國家發(fā)改委、國家衛(wèi)健委、

中國人民銀行、審計署等

如稅務(wù)總局、市場監(jiān)督管理總局、國家國際發(fā)展合作署、

國務(wù)院直

廣電總局、海關(guān)總署、體育總局、國家統(tǒng)計局、國家醫(yī)是可

屬機構(gòu)

療保障局等

如公安部管理的國家移民管理局、交通運輸部管理的國

部委管理

家鐵路局、中國人民銀行管理的國家外匯管理局、文化是可

的國家局

和旅游部管理的國家文物局等

國務(wù)院辦

港澳辦、國務(wù)院研究室等否否

事機構(gòu)

國務(wù)院直氣象局、中國銀行保險監(jiān)督管理委員會、證券監(jiān)督管理法律法規(guī)授授權(quán)時

屬事業(yè)單委員會、國務(wù)院發(fā)展研究中心、新華社、中央廣播電視權(quán)時是，有規(guī)可；無授

&總臺、中科院、社科院、工程院9個章制定權(quán)權(quán)時否

國務(wù)院直

國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（第13章，國有獨資公司的股

屬特設(shè)機是可

東，股東會的職權(quán)由其行使）

控

4.派出機關(guān)VS與派出機構(gòu)【P派】

可否被告/被申請

種類法律地位

人

派出機行政公署、區(qū)公所、街道辦事處、經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管

是行政主體可

關(guān)委會

派出機審計署派駐各地的辦事處、公安派出所、稅務(wù)所、有授權(quán)是行政授權(quán)時可：無授權(quán)

構(gòu)財政所等主體時否

5.法律法規(guī)規(guī)章授權(quán)的組織（是行政主體）VS受委托的組織（不是行政主體）【PH】

判斷的標準是“授權(quán)”的規(guī)范性文件是否達到法律、法規(guī)、規(guī)章的層級。是，則為授權(quán)，否，則為

委托。

6.行政許可、行政處罰、行政強制的實施主體【P39、63、85、87]

行政機關(guān)被……授權(quán)組織受委托……

行政許可具有許可權(quán)的法律、法規(guī)授權(quán)其他行政機關(guān)

行政處罰具有行政處罰權(quán)的法律、法規(guī)授權(quán)其他組織

行政強制措施法律、法規(guī)規(guī)定法律、行政法規(guī)授權(quán)X

行政強制執(zhí)行有權(quán)限（法律授予）法律、行政法規(guī)授權(quán)X

【鏈接】行政處罰的主體

【注意】

（1）國家在城市管理、市場監(jiān)管、生態(tài)環(huán)境、文化百場、交通運輸、應(yīng)急

享有行政處罰管理、農(nóng)業(yè)等領(lǐng)域推行建立綜合行政執(zhí)法制度,相對集中行政處罰權(quán)。

權(quán)的行政機關(guān)（2）國務(wù)院或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定一個行政機關(guān)行使

★有關(guān)行政機關(guān)的行政處罰權(quán)。

（3）限制人身自由的行政處罰權(quán)只能由公安機關(guān)和法律規(guī)定的其他機關(guān)行

使。

法律法規(guī)授權(quán)

如證監(jiān)會，可以根據(jù)《證券法》的授權(quán)作出罰款、沒收違法所得等行政處罰。

的組織

受委托組織以委托行政機關(guān)名義實施行政處罰；不得再委托其他組織或者個

受委托的組織

人實施行政處罰。

7.行政復(fù)議的被申請人和行政訴訟被告的確認（行政主體能獨立承擔責任的具體體現(xiàn)）

（1）被申請人（被告）確認的核心問題是行政主體資格

（2）復(fù)議中的被申請人心直接起訴時被告（區(qū)別于民訴被告的特殊性）【P125】

①對原告的訴訟請求沒有反訴權(quán);

②承擔被訴行政行為合法性的舉證責任；

③有權(quán)執(zhí)行或者改變被訴的行政行為。

（3）被申請人（直接起訴時的被告）的確認【P96、P125-126]

①被告與被申請人完全一致

實施主體被申請人（被告）

行政機關(guān)作出該行為的機關(guān)【2013年多選、綜合】

兩個以上行政機關(guān)（含授權(quán)組織）共同作出者

行政機關(guān)與其他組織（無授權(quán)）行政機關(guān)（注：其他組織是第三人）

法律、法規(guī)、規(guī)章授權(quán)的組織該組織

受委托的組織委托的行政機關(guān)

派出機關(guān)該派出機關(guān)

②行政復(fù)議法與行政訴訟法均有規(guī)定，但規(guī)定不一致的

情形被申請人被告

經(jīng)批準的行為批準機關(guān)（上級）對外著名的機關(guān)【2020年單選】

作出行政行為的機繼續(xù)行使其職權(quán)的一般繼續(xù)行使其職權(quán)的機關(guān)

關(guān)被撤銷或職權(quán)變機關(guān)所屬人民

雙重領(lǐng)導(dǎo)的

更的沒有繼續(xù)行使政府

其職權(quán)機關(guān)上一級行

垂直領(lǐng)導(dǎo)的

政機關(guān)

（只要）有法律、法規(guī)、

法律法規(guī)授權(quán)+以自實施行為

該派出機構(gòu)規(guī)章的授權(quán)（哪怕機構(gòu)超

己的名義實施的該機構(gòu)

派出機構(gòu)，內(nèi)設(shè)機構(gòu)出授權(quán)范圍）

等（2012多選】（只有）未經(jīng)授權(quán)，行政設(shè)立該機

法律法規(guī)未授權(quán)-以設(shè)立該機構(gòu)的

機關(guān)自己“授權(quán)”（視為構(gòu)的行政

自己的名義實施行政機關(guān)

委托）機關(guān)

③行政訴訟法司法解釋特有的規(guī)定

》經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管理機構(gòu)的被告問題

被告資格

設(shè)立機關(guān)

管理機構(gòu)所屬職能部門

由國務(wù)院、省級政府批準設(shè)立的J

其他X

XX

開發(fā)區(qū)管理機構(gòu)沒有行政主體資格的

【說明】設(shè)立該機構(gòu)的地方政府為被告

》市、縣級人民政府確定的房屋征收部門組織實施房屋征收與補償工作過程中作出行政行為,以

房屋征收部門為被告。

（4）經(jīng)過復(fù)議的案件的被告確認【P125】

情形被告

維持原行政行為作出行為的行政機關(guān)+復(fù)議機關(guān)

改變原行政行為復(fù)議機關(guān)

經(jīng)復(fù)議的案件

對復(fù)議機關(guān)不作為不服復(fù)議機關(guān)

【2015、2018年單復(fù)議機關(guān)不作為

選、2010年綜合；對原行政行為不服作出原行為的機關(guān)

2011年多選】【注意】“改變原行政行為”是指：（1）改變原行政行為的處理結(jié)果。

（2）確認原行政行為無效;（3）確認原行政行為違法（以“違反法定

程序“為由確認原行政行為違法的按“維持”處理）

（5）告錯了人或告的人不充分怎么辦？【P125】

①申請人（原告）申請（起訴）的被申請人（被告）不適格的,復(fù)議機關(guān)（法院）應(yīng)當通知申請

人[原告）變更被申請人（被告），不同意的,（復(fù)議機關(guān)）不予受理或者（法院）裁定駁回起訴。

②應(yīng)當追加被告但是原告不同意追加，法院應(yīng)當通知其以第三人的身份參加訴訟,但是行政復(fù)議機

關(guān)作共同被告的只能通知其以被告身份參加訴訟。

【思考】誰來申請復(fù)議或提起訴訟？

8.申請人或原告【P95、P123-124]

（1）行政復(fù)議的申請人（含稅務(wù)行政復(fù)議）與行政訴訟的原告認定標準一致,均包括相對人和利

害關(guān)系人。

（2）可以作為申請人（原告）的利害關(guān)系人【2013年多選】

①相鄰權(quán)人或公平競爭權(quán)人:

②復(fù)議程序中被追加為第三人；

③要求追究加害人法律責任的_￡瞿&_；

④撤銷或變更行政行為涉及其合法權(quán)益的；

⑤為維護自身合法權(quán)益的投訴人十行政機關(guān)未作出處理;

⑥其他。

（3）法人或其他組織權(quán)益受到侵害時的申請人（原告）確認（二者一致的）【P95、P123-124]

申請人（原告）（即以誰

組織名稱具體實施人

的名義）

合伙企業(yè)執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人核準登記的企業(yè)（字號）

合伙

其他合伙組織合伙人共同申請合伙人

不具備法人資格的其主要負責人一（沒有主要負責人的）共同推

該組織

他組織選的其他成員

股份制企業(yè)【2014年復(fù)議股東大會、股東代表大會、董事會

以企業(yè)的名義

單選】訴訟股東大會、股東會、董事會

（4）行政復(fù)議法未明確規(guī)定，但行政訴訟法規(guī)定的原告資格[P123-124]

組織名稱原告（即以誰的名義）

登記的經(jīng)營者為原告

個體工商戶

有字號的登記的字號為原告

事業(yè)單位、社會團體、基金會、社會服

該組織或者出資人、設(shè)立人

務(wù)機構(gòu)等非營利法人權(quán)益受損

一般業(yè)主委員會

（建筑物區(qū)分所有權(quán)的）業(yè)主共有利益

業(yè)主委員專有部分占建筑物總面積過半數(shù)或者占

受損

會不起訴總戶數(shù)過半數(shù)的業(yè)主可以提起訴訟

（5）申請人（原告）不存在了怎么辦？

申請人（原告）資格的轉(zhuǎn)移【P95、P123】【2013年單選】

①自然人死亡的，轉(zhuǎn)移給近親屬

②組織終止的，轉(zhuǎn)移給承受其權(quán)利的組織

（6）原告（申請人）人員眾多時怎么辦？

?復(fù)議（訴訟）;代表人【2018年單選；2012年多選】

申請人（復(fù)議）申請人超過5人（6人以上）的,推選1至5名代表參加行政復(fù)議

原告（訴訟）原告10人以上一推選（法院指定）2至5人代表人一委托1-2人代理人

【拓展】還有一種既不是原告也不是被告，但和被訴行為有利害關(guān)系的人一一第三人【P96、P126-127】

①同被訴行政行為有利害關(guān)系但沒有起訴（類似于原告）/沒有申請復(fù)議，或同案件處理結(jié)果有利

害關(guān)系的（類似于被告），可以作為第三人申請參加訴訟/仁議,或者由法院/復(fù)議機構(gòu)通知其參加

訴訟。

【注意】同一行政行為涉及兩個以上利害關(guān)系人,其中一部分利害關(guān)系人提起訴訟，法院應(yīng)當通

龍沒有起訴的其他利害關(guān)系人作為第三人參加訴訟。

②—當追加被告而原告不同意追加的,法院應(yīng)當通知其以第三人的身份參加訴訟（但行政復(fù)議機

關(guān)作為共同被告的除外）。

③第三人不出庭會有何后果？

.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理。

?訴訟中，第三人經(jīng)傳票傳喚無正當理由拒不到庭，或未經(jīng)法庭許可中途退庭的，不發(fā)生阻止案件

審理的效果。

【思考】去中請復(fù)議還是去提起行政訴訟？

9.行政復(fù)議與行政訴訟的程序銜接[PU7、P137-138]

對行政行為不月艮時，對救濟途徑的選擇，尤其關(guān)注復(fù)議前置型

（1）征稅行為

（2）認為行政機關(guān)對自然資源的所有

復(fù)議前置型對行政行為不服一復(fù)議i起訴

權(quán)、使用權(quán)確認，侵犯其已經(jīng)取得的所

有權(quán)、使用權(quán)的案件。

選擇型（復(fù)議、對爭議不服，既可選擇訴訟，也可選擇

稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或

訴訟任意選復(fù)議。如果選擇了復(fù)議，對復(fù)議結(jié)果不

者稅收保全措施

擇）服，仍可繼續(xù)訴訟。

對行政行為不服f復(fù)議（終局）。自然

復(fù)議終局型《行政復(fù)議法》第30條第2款

資源的使用權(quán)或所有權(quán)案件

【鏈接】稅務(wù)爭議的救濟

征稅行為:包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、

復(fù)議前置型（2011

抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款

年單選、2016年多

征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)

選，2013年綜合】

機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等

自由選擇型（復(fù)議

稅務(wù)機關(guān)的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施

與訴訟）

【思考】原告（申請人）和被告（被申請人）都有了，去哪兒告？

io.ta

（1）行政復(fù)議的管翟【P98-99】

被申請人復(fù)議磯關(guān)

對縣級以上各級人民政府本級人民政府

選擇管轄

工作部門行為不服的上一級主管部門

海關(guān)、金融、外匯、國家

上級管轄【2018、2019上一級主管部門

一般管轄安全等機關(guān)

年單選】

地方各級政府上一級人民政府

國務(wù)院部門或省級政府作出咳具體行政行為行政

本級管轄

【2013年單選】機關(guān)

派出機關(guān)設(shè)立:亥派出機關(guān)的人民政府

設(shè)立它的部門或該部門的本

法律法規(guī)授權(quán)

級政府

特殊管轄

派出機構(gòu)設(shè)立該派出機構(gòu)的政府工

法律法規(guī)無授權(quán)作部門的上一級或同級政

府

①必須屬于特殊管轄的復(fù)議案件

②轉(zhuǎn)送機關(guān)是縣級政府,且對該案件沒有管轄權(quán)。

轉(zhuǎn)送管轄【2018

具體操作：收到復(fù)議申請之日起7日內(nèi)轉(zhuǎn)送有關(guān)復(fù)議機關(guān)，并告知申請人。

多選】

③受轉(zhuǎn)送的復(fù)議機關(guān)對該案件有管轄權(quán)。即無管轄權(quán)的縣級政府轉(zhuǎn)送有管轄

權(quán)的復(fù)議機關(guān)。

【注意】復(fù)議機構(gòu)（①干活兒的②不具有行政主體資格，不當被告）H復(fù)議機關(guān)（①著名的

②具有行政主體資格，可以當被告）

（2）行政訴訟的管轄【2012、2013綜合】【P120-123]

①級別管W8

法院管轄案件

基層法

除中級、高級以及最高人民法院管轄以外的案件

院

a.被告是國務(wù)院部門或縣級以上政府（不含政府工作部門）的案件；

★中級b.被告是海關(guān)的案件；

法院C.本轄區(qū)內(nèi)重大、復(fù)雜的案件：

d.其他法律規(guī)定由中級人民法院管轄的案件。

特別說原行政機關(guān)和復(fù)議機關(guān)作為共同被告（即復(fù)議機關(guān)“維持”原行政行為）的案件，

明以原機關(guān)確定級別管轄法院

②地域管轄

案件管轄法院

一般地作出行政行為的行政機關(guān)所在

直接起訴

域管轄地法院管轄

[2013原機關(guān)所在地法院或者復(fù)議機

經(jīng)復(fù)議的

年綜合】關(guān)所在地法院

對限制人身自由的行政強制措施不服被告所在地或原告所在地法院

特殊地

因行政行為導(dǎo)致不動產(chǎn)物權(quán)變動（如土地確權(quán)、房

域管轄不動產(chǎn)所在地的法院管轄

屋拆遷類案件）而提起的訴訟

原機關(guān)所在地法院or復(fù)議機關(guān)

經(jīng)復(fù)議的

所在地法院

人身強制措施+（其他強制或處罰）被告所在地or原告所在地法院

共向地該不動產(chǎn)涉及到兩個以上的法

因行政行為導(dǎo)致不動產(chǎn)物權(quán)變動而提起的訴訟

域管轄院。【2012年綜合】

a.起訴人選擇；

規(guī)則b.若起訴人都提起訴訟，貝1」由量

先立案的法院管轄。

【線索三】行政行為

行政行為性質(zhì)的判定（行政許可、行政處罰、行政強制措施、行政強制執(zhí)行）一行政行為的分類（抽

象VS具體；損益VS授益;依申請VS依職權(quán)等）f受案范圍

【關(guān)鍵知識點】

1.行政行為的性質(zhì)【P61、P73、P82】___________________________________________________

行政處罰稅務(wù)行政處罰行政強制措施行政強制執(zhí)行

警告、通報批評；罰款、沒收違法所得、沒罰款限制公民人身加處罰款或者滯

收非法財物；暫扣許可證件、降低資質(zhì)等級、沒收違法所得自由；納金;劃撥存款、

吊銷許可證件：限制開展生產(chǎn)經(jīng)營活動、責停止辦理出口查封場所、設(shè)匯款；

令停產(chǎn)停業(yè)、責令關(guān)閉、限制從業(yè);行政拘退稅施或者財物；拍賣或者依法處

留；吊銷稅務(wù)行政扣押財物;理查封、扣押的場

許可證件凍結(jié)存款、匯所、設(shè)施或者財

【2020年多款；物；

選】其他，如交通排除妨礙、恢復(fù)原

管制、強制進狀；代履行;

入場所、通信其他，如強制履行

管制等。兵役、強制戒毒、

強制收購、強制教

育等。

【提示】此外，還需要判斷行政許可、行政征收、行政征用、行政裁決等行為。

2.行政行為的分類【P13T5】

行政行為分類是否可訴

外部、具體、依申請、要式、授益性

行政許可可訴

行為

外部、具體、依職權(quán)、要式、損益性

行政處罰可訴

行為

可訴。但不產(chǎn)生實際影響的過程性強制

行政強制措施

外部、具體、依職權(quán)、要式、損益性不可訴

行為純執(zhí)行性不可訴，但超出基礎(chǔ)性行政行

行政強制執(zhí)行

為之外的可訴

外部、具體、羈束、依職權(quán)、要式、

行政征收可訴

損益性行為

行政協(xié)議具體、雙方、要式可訴

行政終局裁決“法律”規(guī)定由行政機關(guān)最終裁決的

行為具體行政行為

不可訴

涉及國家重大利益，具有高度政治性

國家行為

的行為

3.受案范圍（行政復(fù)議+行政訴訟）【2011、2013、2019單選，2012、2013、2019年多選，2012、

2013年綜合】

行政復(fù)議（含稅務(wù)行政復(fù)議）和行政訴訟的受案范圍大同小異，一并掌握，差異可忽略不計?！綪94、

P118-120]

（1）具體行政行為+規(guī)章以下的抽象行政行為【2017、2018、2019年單選]

【注意1】不包括國務(wù)院有關(guān)部門的規(guī)章和地方各級人民政府的規(guī)章。

【注意2】g能在對具體行政行為提起復(fù)議（訴訟）時，“一左”提起，不得單獨

受理的案1

提起。

件

（2）對具體行政行為的受案范圍可理解把握。即：

行政處罰、行政強制、行政作為違法（行政主體做了不該做的）和行政不作為違法

（行政主體該做而沒做）

（1）國防、外交等國家行為;

不受理的（2）（規(guī)章以上的）抽象行政行為;

案件（3）內(nèi)部行政行為；

（4）法律規(guī)定由行政機關(guān)最終裁決的行政行為:

(5)刑事司法行為；【2013年綜合】

(6)調(diào)解行為以及法律規(guī)定的仲裁行為；

(7)行政指導(dǎo)行為；【2018年單選】

(8)重復(fù)處理行為；

(9)對公民、法人或者其他組織權(quán)利義務(wù)不產(chǎn)生實際影響的行為;【2014、2018

年單選、2013年綜合】

(10)不產(chǎn)生外部法律效力的行為；【2019年單選】

(11)準備、論證、研究、層報、咨詢等過程性行為;12018、2019年單選】

(12)協(xié)助執(zhí)行行為,但行政機關(guān)擴大執(zhí)行范圍或者采取違法方式實施的除外；

【2019年單選】

(13)上級行政機關(guān)基于內(nèi)部層級監(jiān)督關(guān)系對下級行政機關(guān)作出的聽取報告、執(zhí)法

檢查、督促履責等行為；【2019年單選】

(14)行政機關(guān)針對信訪事項作出的登記、受理、交辦、轉(zhuǎn)送、復(fù)查、復(fù)核意見等

行為。

【線索四】行政行為的效力

行政行為的效力一行政許可的撤銷和注銷一行政許可中的信賴保護原則

【關(guān)鍵知識點】

L行政行為的無效、撤銷和廢止【P16][201k2019年單選】

情形時間溯及力損失

自始不發(fā)生效

無效重大且明顯違法追溯賠償

力

行政主體過錯：賠償

撤銷合法要件有瑕疵；行為明顯不當撤銷時失效

o無過錯：不賠

不可追

廢止(撤回)法條已變；情況已變；結(jié)果實現(xiàn)廢止時失效

溯n

【注意】撤銷與廢止(撤回)的根本區(qū)別是：撤銷是行政行為成立時即有瑕疵；而行政行為的廢止

(撤回)則是行政行為成立時本無瑕疵。

2.行政許可的撤銷、撤回、吊銷和注銷[P57]

分類法定情形效力

應(yīng)當撤相對人以欺騙或賄賂手段取得行政許可【2012、2015、

銷2016年單選】

①行政機關(guān)工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守作出準予行政

許可決定的；

②超越法定職權(quán)作出準予廳政許可決定的；自成立時起喪失效力【2019

可以撤③違反法定程序作出準予夕亍政許可決定的；單選】

銷④對不具備申請資格或者不符合法定條件的申請人準

予行政許可的；

⑤依法可以撤銷行政許可的其他情形。(主要是行政主

體違法作出)

【注意】行政許可具有上述情形，但撤銷可能對公共利益造成重大損失時，不得撤銷。

行政許可的吊銷屬于行政處罰。

①行政許可有效期屆滿未延續(xù)的:

②賦予公民特定資格的行政許可，該公民死亡或者喪失行為能力

的；

應(yīng)當辦理行政許可注銷手

③法人或者其他組織依法被終止的；

④行政許可依法被撤銷、撤回,或者行政許可證件依法被吊銷的:

⑤因不可抗力導(dǎo)致行政許可事項無法實施的；

⑥法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當注銷行政許可的其他情形。

3信賴保護原則【2011年、2014、20信年單選】

（1）行政機關(guān)不得擅自改變已經(jīng)生效的行政行為。

（2）行政許可所依據(jù)的法律、法規(guī)、規(guī)章修改或者廢止,或者準予行政許可所依據(jù)的客觀情況發(fā)

生重大變化的,為了公共利益的需要，行政機關(guān)可以依法變更或者幽已經(jīng)生效的行政許可。

（3）撤回行政行為,應(yīng)給相對人補償。

【結(jié)論】信賴保護原則=撤1可（非撤銷）+補償（非賠償）

【線索五】行政法的淵源

抽象行政行為f行政立法VS其他規(guī)范性文件一行政立法權(quán)VS行政法的淵源f行政許可、行政處罰、

行政強制的設(shè)定權(quán)

【關(guān)鍵知識點】

1.行政法的淵源及行政立法權(quán)以及其可訴性[P3.94]

是否

名稱制定機關(guān)例舉（或備注）

可訴

法律全國人大及其常委會《XX法》

《中華人民共和國XX條例》；

行政法規(guī)國務(wù)院

《XX規(guī)定》

國務(wù)院各部委及直屬

部門規(guī)章《中華人民共和國XX辦法》

機構(gòu)否

[J早

設(shè)區(qū)的市以上地方政

地方規(guī)章《XX地方辦法》

應(yīng)

設(shè)區(qū)的市以上地方人

地方性法規(guī)《XX地方條例》

大及常委會

其他規(guī)范性文件【注意】不作為（上述主體之外的）其與具體行政行為“一并”可以起訴（復(fù)

行政法的淵源他主體議）

2.行政許可、行政處罰、行政強制的設(shè)定權(quán)【P34、62、84-85]

行政強制[2013、2019年單

選】

行政許可行政處罰

行政強

行政強制措施

制執(zhí)行

法律V

行政法N-限制人身自由、凍

JN-限制人身自由X

規(guī)結(jié)存款匯款

國務(wù)院可以設(shè)定臨時許XXX

的決定可

地方性

VN-限制人身自由、吊銷營業(yè)執(zhí)照查封+扣押X

法規(guī)

省級政府規(guī)章可

地方規(guī)警告、通報批評和一定數(shù)額的罰款

以設(shè)定臨時性許XX

章（上限省級人大常委會定）

可

部門規(guī)警告、通報批評和一定數(shù)額的罰款

XXX

章（上限國務(wù)院定）

【線索六】行政程序12013、2018年單選，2013、2015年多選】

【關(guān)鍵知識點】

（一）與行政強制、行政處罰等具體制度結(jié)合，掌握相關(guān)制度。[P22-24]

催告制度

【2013年單強制執(zhí)行行政決定的前置程序，是行政強制執(zhí)行的核心程序。

選】

行政案卷制度

行政決定應(yīng)當以行政案卷為根據(jù)，行政機關(guān)不能在行政案卷以外，或者以未由

【2013、2015

當事人申辯、質(zhì)證的事實作為根據(jù)來作出行政決定。

年單選】

說明理由制度

【2013年單將作出行政決定在事實上和法律上的理由對行政相對人說明

選】

教示制度

對行政相對人正式作出某種不利決定時，應(yīng)當將有關(guān)法律救濟的途徑（訴訟、

【2013、2018

復(fù)議）、時間等事項明確地告知。

年單選】

聽證制度具體可見行政許可與行政處罰

（-）政府信息公開制度【P25】【2011年單選、2014年多選】

（1）行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件；

（2）機關(guān)職能、機構(gòu)設(shè)置、辦公地址、辦公時間、聯(lián)系方式、負責人姓

名；

（3）國民經(jīng)濟和相關(guān)規(guī)劃及相關(guān)政策；

（4）統(tǒng)計信息；

（5）行政許可的依據(jù)、條件、程序以及辦理結(jié)果；

（6）實施處罰、強制的依據(jù)、條件、程序以及本行政機關(guān)認為具有一定

應(yīng)當公社會影響的行政處罰決定；

主動公開

開（7）財政預(yù)算、決算信息；

（8）行政事業(yè)性收費項目及其依據(jù)、標準；

（9）政府采購目錄、標準及實施情況；

（10）重大建設(shè)項目的批準和實施情況；

（11）扶貧、教育、醫(yī)療、社會保障、促進就業(yè)等政策、措施及其實施情

況；

（12）突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案、預(yù)警信息及應(yīng)對情況；

（13）環(huán)保、公共衛(wèi)生、安全生產(chǎn)、食品藥品、產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督檢查情況；

(14)公務(wù)員招考的職位、名額、報考條件、錄用結(jié)果；

(1b)其他(法律、法規(guī)、規(guī)章和國家有關(guān)規(guī)定規(guī)定)。

依申請公

公民、法人或其他組織，可以向政府申請獲取所需要的信息

開

絕對不得

涉及國家秘密

不得公公開

開相對不得涉及商業(yè)秘密、個人隱私的，權(quán)利人同意公開或者不公開可能對公共利益

公開造成重大影響的，可以公開

(三)聽證制度

1.行政許可中的聽證制度【P41】

(1)依職權(quán)聽證的范圍，需注意“法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定”(行政許可聽證)和“法律、法規(guī)規(guī)

定”(稅務(wù)許可聽證)。易出選擇題。

(2)舉行聽證的程序。注意關(guān)注時間、程序，除選擇題外，可出綜合分析題。

行政許可的聽證稅務(wù)許可聽證

①法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定實

施行政許可應(yīng)