2020年薪稅師二級(jí)測(cè)試題庫(kù)328題（含答案）

2020年薪稅師二級(jí)考試題庫(kù)328題［含參考答案］

一、單選題

1.《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定，用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定的本單位（）的比例納基本

養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。職工應(yīng)當(dāng)按國(guó)家規(guī)定的（）的比例

繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶，

A.職工工資總額，社會(huì)平均工資

B.社會(huì)平均工資，職工工資總額

C.社會(huì)平均工資，本人工資

D.職工工資總額，本人工資

參考答案：D

2.個(gè)人取得的下列報(bào)酬，應(yīng)按稿酬所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

B.演員在企業(yè)的廣告制作過(guò)程中提供形象取得的報(bào)酬

C.高校教授為某雜志社審稿取得的報(bào)酬

D.出版社的專業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版取得的報(bào)酬

參考答案：D

3.（）認(rèn)為，如果某項(xiàng)工作具有負(fù)面特性，企業(yè)必須支付更高的薪酬來(lái)彌補(bǔ)這些負(fù)

面特性。

A.信號(hào)工資理論

B.保留工資理論

C.薪酬差異理論

D.勞動(dòng)成本理論

參考答案：C

4.職工應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由（）繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

A.用人單位

B.職工

C.用人單位和職工共同

D.社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)

參考答案：C

5.下列關(guān)于個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個(gè)人所得稅法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的現(xiàn)實(shí)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅

參考答案：C

6.用人單位應(yīng)當(dāng)按照（），根據(jù)社會(huì)保臉經(jīng)辦機(jī)構(gòu)確定的費(fèi)率繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)

A.本地區(qū)上一年工平均工資

B.核定的本單位職工工資總額

C.本地區(qū)最低工資

D.本行業(yè)的平均工資

參考答案：B

7.全面預(yù)算管理的管理框架不包括（）

A.設(shè)置明確的預(yù)算目標(biāo)

B.建立不同層級(jí)的預(yù)算體系

C.建立預(yù)算管理和運(yùn)營(yíng)組織

D.建立預(yù)算考核體系

參考答案：B

8.《國(guó)稅地稅征管體制改革方案》決定，從（）起，將基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi).基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi).

失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi).工傷保險(xiǎn)費(fèi).生育保險(xiǎn)費(fèi)交由（）統(tǒng)一征收。

A.2019年1月1日，財(cái)政部門

B.2018年12月1日，稅務(wù)部門

C.2018年12月1日,財(cái)政部門

D.2019年1月1日，稅務(wù)部門

參考答案：D

9.下列收入中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得納個(gè)人所得稅的是（）

A.在其他單位兼取取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費(fèi)收入

D.個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入

參考答案：A

10.關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)（KPI）為核心的績(jī)效管理理論中，對(duì)關(guān)鍵績(jī)效指標(biāo)進(jìn)行確定時(shí)應(yīng)

注意（）。

A.指標(biāo)的籠統(tǒng)性

B.指標(biāo)的可度量性

C.指標(biāo)的長(zhǎng)期性

D.指標(biāo)的抽象性

參考答案：B

11.企業(yè)最常用的薪策略是（）

A.領(lǐng)先型

B.跟隨型

C.滯后性

D.混合型

參考答案：B

12.稅收是政府為了滿足社會(huì)公共需要，憑借（）強(qiáng)制.無(wú)償?shù)厝〉秘?cái)政收入的一種

形式

A.政治權(quán)力

B.財(cái)產(chǎn)權(quán)

C.經(jīng)營(yíng)權(quán)

D.物權(quán)

參考答案：A

13.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法〉的法律級(jí)次屬于（）

A.財(cái)政部制定的部門規(guī)章

B.全國(guó)人民代表大會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院立法

C.國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

D.全國(guó)人大和全國(guó)人大常要會(huì)制定的稅收法律

參考答案：D

14.新戰(zhàn)略中，（）與績(jī)效考核結(jié)果關(guān)系最為緊密。

A.內(nèi)部的一致性

B.外部的競(jìng)爭(zhēng)力

C.員工的貢獻(xiàn)率

D.薪酬管理體系

參考答案：C

15.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的是（）

A.個(gè)人舉報(bào)違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金

B.個(gè)人購(gòu)買賑災(zāi)彩票中獎(jiǎng)1萬(wàn)元

C.國(guó)有企業(yè)職工因企業(yè)破產(chǎn)，取得的一次性安置費(fèi)用

D.個(gè)人取得單張有獎(jiǎng)發(fā)票資金1000元

參考答案：D

16.個(gè)人取得的下列所得，免征個(gè)人所得稅的是（）。

A.縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面獎(jiǎng)金

B.按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的補(bǔ)貼.津貼

C.提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼

D.轉(zhuǎn)讓國(guó)債的所得

參考答案：B

17.（）是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策的基點(diǎn)，也是保障薪制度體系有效性的重要策略。

A.人工成本的束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競(jìng)爭(zhēng)力

D.員工的貢獻(xiàn)率戰(zhàn)路

參考答案：C

18.以下不屬于影響工資水平的企業(yè)外部因素的是（）。

A.商品市場(chǎng)

B.企業(yè)所屬的行業(yè)

C.地域因素

D.勞動(dòng)力市場(chǎng)

參考答案：B

19.居民個(gè)人取得綜臺(tái)所得，（）計(jì)算個(gè)人所得稅。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按納稅年度言并

參考答案：D

20.下列企業(yè)變動(dòng)情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是（）。

A.某企業(yè)由國(guó)有企業(yè)改制為股份制企業(yè)

B.某企業(yè)被工商局吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照

C.某企業(yè)改變經(jīng)驗(yàn)范圍

D.李某接替張某擔(dān)任公司法人代表

參考答案：B

21.關(guān)于稅制要素，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.所有稅種都需規(guī)定稅目

B.財(cái)產(chǎn)稅的稅源與征稅對(duì)象是一致的

C.國(guó)家稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)作用一般也是從征稅對(duì)象入手，而不直接涉及其稅源

D.代扣繳義務(wù)人是指稅法規(guī)定的，在向納稅人收取稅款時(shí)，依法履行代收代繳納稅款的單

位或者個(gè)人

參考答案：C

22.關(guān)于企業(yè)薪酬分配原則，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.分配結(jié)果均等

B.對(duì)外有競(jìng)爭(zhēng)力

C.對(duì)內(nèi)分配公平

D.適當(dāng)拉開(kāi)薪酬差距

參考答案：A

23.公司初創(chuàng)階段一般適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.正常股利加額外股利方式

參考答案：A

24.單位職工本人納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎(chǔ)，在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的（）的范國(guó)內(nèi)進(jìn)行核定。

A、60%-300%

B、40%-300%

C、50%-300%

D、60-200%

參考答案：A

25.法律.行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為（）。

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.代征人

D.代收人

參考答案：A

26.稅制的核心要素是（）。

A.納稅人

B稅率

C.納稅環(huán)節(jié)

D.課稅對(duì)象

參考答案：B

27.納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。

A.5

B.10

C.15

D.30

參考答案：C

28.用人單位克扣或者無(wú)故拖欠勞動(dòng)者工資的，以及拒不支付勞動(dòng)者延長(zhǎng)工作時(shí)間工

資報(bào)酬的，除在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)全額支付勞動(dòng)者工資報(bào)酬外，還需加發(fā)相當(dāng)于工資報(bào)酬

（）的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。

A.15%

B.25%

C.35%

D.45%

參考答案：B

29.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，以股東權(quán)利行使的目的是涉及全體股東利益還是股東

個(gè)人利益為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是（）。

A.參與管理權(quán)和資產(chǎn)收益權(quán)

B.單獨(dú)股東權(quán)和少數(shù)股東權(quán)

C.固有權(quán)和非固有權(quán)

D.普通股東權(quán)和特別股東權(quán)

參考答案：A

30.目前現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)存在時(shí)間的浪費(fèi)，主更包括（）等行為。

A.疏于檢查機(jī)器

B.未詢問(wèn)新進(jìn)人員過(guò)去之工作經(jīng)驗(yàn)

C.藍(lán)圖或草圖破損

D.工作中不必要的談話與查問(wèn)

參考答案：D

31.個(gè)人所得稅率屬于（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超率累進(jìn)稅率

D.超額累進(jìn)稅率

正確答：D

32.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權(quán)投

資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關(guān)于M創(chuàng)投企業(yè)有關(guān)稅收政策說(shuō)法不

正確的是（）。

A.2018年，甲可以照對(duì)的科技型企業(yè)N資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的所

得

B.甲當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

C.2018年乙可以按照對(duì)初創(chuàng)企業(yè)N投資的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)營(yíng)所得。

D.乙當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

參考答案：B

33.自2016年1月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn).盈余公積.

資本公積向個(gè)人殿東轉(zhuǎn)增股本時(shí)個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有困難的，可

根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃，在不超過(guò)（）個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳

納，并將有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

A.2

B.3

C.4

D.5

參考答案：D

34.從哪方面著手，有助于降低產(chǎn)品的間接成本（）？

A.改進(jìn)生產(chǎn)工藝

B.加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算

C.降低物料消耗定額

D.增加工人激勵(lì)獎(jiǎng)金

參考答案：B

35.王某與2017年年初購(gòu)買某上市公司的股票10000股，該上市公司2017年度上半年的

利潤(rùn)分配方案為每10股送3股，并于2017年9月16日實(shí)施，該股票的面值為每股1

元，當(dāng)日股票收盤價(jià)每股8元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.300

C.600

D.4800

參考答案：B

36.關(guān)于考核費(fèi)用的定額制定，以下表述不正確的是（）。

A.辦公費(fèi)應(yīng)盡量控制在國(guó)家規(guī)定的范圍之內(nèi)

B.差旅費(fèi)應(yīng)根據(jù)部門工作性質(zhì).人次數(shù)等因素進(jìn)行控制

C.制定業(yè)務(wù)招待費(fèi)定額時(shí)應(yīng)注意下達(dá)招待客人的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

D.不易確定數(shù)額的雜費(fèi)定額，可將其與該部門的總費(fèi)用聯(lián)系起來(lái)加以確定

參考答案：A

37.下列關(guān)于個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)找投資的個(gè)人所得稅說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

D.納稅人一次性稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)生

上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（合）分期繳納個(gè)人所得稅

參考答案：C

38.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說(shuō)法正確的是（）

A.財(cái)產(chǎn)租質(zhì)所得的個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為承租方

B.在確定材產(chǎn)相租質(zhì)所得的的積義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù);對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)依據(jù)的取得租金的

個(gè)人為納稅義務(wù)人

C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入,由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入,不繳納

個(gè)人所得稅

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用為800元，超過(guò)4000元的，減除20%

的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額

參考答案：D

39.一般條件下，對(duì)中國(guó)境內(nèi)勞動(dòng)者延長(zhǎng)工作時(shí)間的小時(shí)數(shù)平均每月不得超過(guò)（）

A.30小時(shí)

B.32小時(shí)

C.36小時(shí)

D.20小時(shí)

參考答案：C

40.在平衡計(jì)分卡評(píng)價(jià)中既要考慮股東和客戶對(duì)企業(yè)的評(píng)價(jià)也要注意內(nèi)部經(jīng)營(yíng)過(guò)程.新技術(shù)

學(xué)習(xí)等評(píng)價(jià)，這體現(xiàn)了（）

A.外部評(píng)價(jià)指標(biāo)和內(nèi)評(píng)價(jià)指標(biāo)的平衡

B.成果評(píng)價(jià)指標(biāo)和導(dǎo)致成果出現(xiàn)的驅(qū)動(dòng)因素評(píng)價(jià)指標(biāo)的平衡

C.財(cái)務(wù)評(píng)份指標(biāo)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的平衡

D.長(zhǎng)期評(píng)價(jià)指標(biāo)和短期評(píng)價(jià)指標(biāo)的平衡

參考答案：A

41.下列各項(xiàng)財(cái)政收入形式中最主要的財(cái)政收入形式是（）。

A.土地

B.稅收

C.國(guó)有資產(chǎn)出讓收入

D.行政事業(yè)收費(fèi)

參考答案：B

42.對(duì)任何一個(gè)預(yù)算期，任何一種費(fèi)用項(xiàng)目的開(kāi)支，都不是從原有的基礎(chǔ)出發(fā)，屬于

哪種預(yù)算編制方法（）o

A.固定預(yù)算法

B.彈性予直算法

C.概率預(yù)算法

D.零基算法

參考答案：D

43.下列收入中，應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費(fèi)收入

D.個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入

參考答案：A

44.劉某是電視臺(tái)編刷，2018年5月從單位取得劇本使用費(fèi)50000元，關(guān)于劉某該項(xiàng)收入

個(gè)人所得稅，說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)按稿酬所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

B.應(yīng)按工資薪金所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

C.應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

D.應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

參考答案：D

45.薪酬戰(zhàn)略中，（）與績(jī)效考核結(jié)果關(guān)系最為緊密。

A.內(nèi)部的一致性

B.外部的競(jìng)爭(zhēng)力

C.員工的貢獻(xiàn)率

D.新管理體系

參考答案：C

46.根據(jù)《企業(yè)年金辦法》，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的（）o企業(yè)和職工

個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的（）。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確

定。

A.8%,20%

B.20%,8%

C.8%,12%

D.12%,20%

參考答案：C

47.非全日制用工，是指以小時(shí)計(jì)酬為主，勞動(dòng)者在同一用人單位一般平均每日工作時(shí)間

不超過(guò)（）小時(shí)，每周工作時(shí)間累計(jì)不超過(guò)（）小時(shí)的用工形式。勞動(dòng)者，可以與一個(gè)或一

個(gè)以上用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系。

A.5,30

B.5,25

C.4,24

D.4,20

參考答案：C

48.在源泉扣繳和指定扣繳情況下，非居民納稅人認(rèn)為自身符合享受協(xié)定待遇條件，需要

享受協(xié)定待遇的，應(yīng)當(dāng)（）。

A.主動(dòng)向扣撤義務(wù)人提出，并向扣撒義務(wù)人提供相關(guān)報(bào)告表和資料

B.主動(dòng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)報(bào)告表和資料

C.自行判斷能否享受協(xié)定待遇，如實(shí)向境外總公司報(bào)送相關(guān)資料和報(bào)告表

D.在180天內(nèi)自行享受協(xié)定待遇

參考答案：A

49.關(guān)于納稅評(píng)估，下列表述錯(cuò)誤的是（）。

A.納稅評(píng)估分析報(bào)告和納稅評(píng)估工作底稿可作為行政復(fù)議和訴訟依據(jù)

B.對(duì)重點(diǎn)稅源戶，要保證每年至少重點(diǎn)評(píng)估分析一次

C.對(duì)匯總合并繳納企業(yè)所得稅企業(yè)的納稅評(píng)估，由其匯總合并納稅企業(yè)申報(bào)所在地機(jī)關(guān)實(shí)

施

D.綜合審核對(duì)比分析中發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題或疑點(diǎn)的納稅人要作為重點(diǎn)評(píng)估分析對(duì)象，重點(diǎn)稅源

戶，特殊行業(yè)的重點(diǎn)企業(yè)要列為納稅評(píng)估的重點(diǎn)分析對(duì)象

參考答案：A

50.《社會(huì)保險(xiǎn)法》是中國(guó)特色社會(huì)主義法律體系中起支架作用的重要法律，是一部著力

保障和改善民生的法律。根據(jù)（）制定《社會(huì)保險(xiǎn)法》。

A.憲法

B.勞動(dòng)法

C.勞動(dòng)合同法

D.就業(yè)保進(jìn)法

參考答案：A

51.甲公司于2016年年初制訂和實(shí)施了一項(xiàng)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，用于對(duì)公司管理層進(jìn)行激

勵(lì)。該計(jì)劃規(guī)定，公司全年的凈利潤(rùn)指標(biāo)為1000萬(wàn)元，如果在公司管理層的努力下完成的

凈利潤(rùn)超過(guò)1000萬(wàn)元，公司管理層可以分享超過(guò)1000萬(wàn)元凈利潤(rùn)部分的10%作為額外報(bào)

酬。假定至2016年12月31日，甲公司2016年全年實(shí)際完成凈利潤(rùn)1500萬(wàn)元。假定不

考慮離職等其他因素，甲公司2016年12月31日因該項(xiàng)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃應(yīng)計(jì)人管理費(fèi)

用的金額為（）萬(wàn)元。

A.0

B.50

C.100

D.150

參考答案：B

52.以下哪項(xiàng)所得不是修訂后的個(gè)人所得稅稅目（）?

A.勞務(wù)報(bào)酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.對(duì)企事業(yè)單位的承包.承租經(jīng)營(yíng)所得

D.偶然所得

參考答案:c

53.納稅評(píng)估過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅.逃避追繳欠稅.騙取出口退稅.抗稅或其他需要立

案查出的稅收違法行為嫌疑的，是（）處理。

A.移交司法部門

B.移交工商行政管理部門

C.移交上級(jí)稅務(wù)部門

D.移交稅務(wù)稽查部門

參考答案：D

54.下列各項(xiàng)中不能直接提起行政復(fù)議的是（）。

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門的規(guī)定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

參考答案：B

55.下列關(guān)于戰(zhàn)略.創(chuàng)新.人才發(fā)展及薪稅規(guī)劃邏輯關(guān)系表述正確的是（）。

A.戰(zhàn)略為創(chuàng)新服務(wù)，所以創(chuàng)新在前，戰(zhàn)略在后

B.薪稅保規(guī)劃是第一位的，所以創(chuàng)新應(yīng)配合薪稅保規(guī)劃服務(wù)

C.創(chuàng)新在前，戰(zhàn)略在后，人才發(fā)展是根本

D.薪稅規(guī)劃是戰(zhàn)略.創(chuàng)新.人才發(fā)展的保障

參考答案：D

56.方先生所在的公司每月6號(hào)發(fā)工資，因國(guó)慶放假，公司將2018年10月份的工資提前

到9月29日發(fā)放，方先生每月工資5500元，每月按規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn).基本醫(yī)療保險(xiǎn)

500元，請(qǐng)問(wèn)方先生當(dāng)月工資應(yīng)納個(gè)人所得稅（）。

A.95

B.60

C.45

D.0

參考答案：D

57.M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的創(chuàng)投企業(yè)，2016年5月采取股權(quán)投資

方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)N,以下關(guān)于M創(chuàng)投企業(yè)有關(guān)稅收政策說(shuō)法不正確的是

（）O

A.2018年，甲可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的

所得

B.甲當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

C.2018年乙可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)N投資額的70%抵扣從合伙創(chuàng)投企業(yè)M分得的經(jīng)

營(yíng)所得

D.乙當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

參考答案：B

58.在中國(guó)境內(nèi)依法注冊(cè)或者登記的企業(yè).事業(yè)單位.社會(huì)團(tuán)體.民辦非企業(yè)單位.基金會(huì).了不

是事務(wù)所.會(huì)計(jì)師事務(wù)所等組織依法招用的外國(guó)人，應(yīng)當(dāng)依法（）

A、參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn).職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，不參加工傷保險(xiǎn).失業(yè)保險(xiǎn)和生

育保險(xiǎn)

B、參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn).不參加職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)，工傷保險(xiǎn)，失業(yè)保險(xiǎn)和

生育保險(xiǎn)

C、不參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn).職工基本醫(yī)療保險(xiǎn).工傷保險(xiǎn).失業(yè)保險(xiǎn)和生育保

險(xiǎn)

D.以上都錯(cuò)誤

參考答案：D

59.在稅制要素中，代表征稅廣度的是（）。

A.納稅人

B.稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.稅率

參考答案：B

60.下列人員中屬于個(gè)人所得稅居民納現(xiàn)人的是（）

A.2019年在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的外卜言吾人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國(guó)居民王某

參考答案：D

61.如果費(fèi)用定額的超值是由于工作量增加引起費(fèi)用的超值，應(yīng)該（）

A.沖減該部門以后的費(fèi)用定額

B.根據(jù)工作量增長(zhǎng)的比例，相應(yīng)增加該部門的費(fèi)用額

C.對(duì)該部門負(fù)責(zé)人處以扣除獎(jiǎng)金等形式的處罰

D.減少該部門其他費(fèi)用的定額

參考答案：B

62.劉某是電視臺(tái)編劇，2018年5月從單位取得劇本使用費(fèi)50000元，關(guān)于劉某該項(xiàng)收入

個(gè)人所得稅，說(shuō)法正確的是（）。

A.應(yīng)按稿酬所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

B.應(yīng)按工資薪金所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

C.應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

D.應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)繳個(gè)人所得稅

參考答案：D

63.王先生2019年取得工資新進(jìn)所得70000元，在外講學(xué)取得報(bào)酬5000元，出版專著一

本，獲得出版社支付的稿酬10000元，嘉定無(wú)其他扣除項(xiàng)目，請(qǐng)問(wèn)王先生2019年應(yīng)繳個(gè)

人所得稅（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

參考答案：C

64.殘疾人個(gè)人取得的下列所得，可減征個(gè)人所得稅的是（）

A.偶然所得

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財(cái)產(chǎn)相賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

參考答案：D

65.個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本醫(yī)療保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限（）。

A.重新計(jì)算

B.分段計(jì)算

C.累計(jì)計(jì)算

D.按統(tǒng)籌地區(qū)政策確定

參考答案：C

66.根據(jù)相關(guān)法律和法規(guī)的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)需要辦理稅務(wù)登記的是（）。

A.某公司職員李某2014年2月將家中的舊汽車處置

B.某農(nóng)民將自己耕種的蔬菜帶到城市集貿(mào)市場(chǎng)銷售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授課

D.某學(xué)校校長(zhǎng)的夫人在校內(nèi)開(kāi)設(shè)一家超市

參考答案：D

67.居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.新金所得的，其申報(bào)納稅地點(diǎn)是

（）O

A.收入來(lái)源地

B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人送擇并因定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：D

68.職工應(yīng)當(dāng)參加生育保險(xiǎn)，由用人單位按照國(guó)家規(guī)定納生育保險(xiǎn)費(fèi)，職工（）生育保

險(xiǎn)費(fèi)。

A.按本人工資的1%數(shù)納

B.按單位平均工資的％納

C.按會(huì)平均工資的1%維納

D.不繳納

參考答案：D

69.下列收入中，應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.在其他單位兼得取得的收入

B.退休而后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費(fèi)收入

D.個(gè)人購(gòu)買彩票取得的中獎(jiǎng)收入

參考答案：A

70.中國(guó)公民王某于2015年9月起以6萬(wàn)元的資金持有上海證券交易所的某境內(nèi)上市公

司的股票10000股。2016年10月，該上市公司宣布實(shí)施每股0.8元的分紅決定，王某在3

月將上述股票以7萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，王某上述行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。

A.0

B.800

C.2700

D.2800

參考答案：A

71.公司初創(chuàng)階段一般適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.正確股利加額外股利方式

參考答案：A

72.稅務(wù)行政復(fù)議的被申請(qǐng)人是指（）。

A.作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)在地的人民政府

B.作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的負(fù)責(zé)人

D.作出引起爭(zhēng)議的具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：B

73.一般盈利水平隨著經(jīng)濟(jì)周期而波動(dòng)較大的公司適用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.穩(wěn)定股利額方式

C.固定股利率方式

D.低正常股利加額外股利方式

參考答案：D

74.（）是人力資本的無(wú)形支出。

A.教育支出

B.保健支出

C.心理?yè)p失

D.機(jī)會(huì)成本

參考答案：D

75.關(guān)于稅收的內(nèi)涵，下列說(shuō)法不正確的是（）。

A.國(guó)家征稅的依據(jù)是政治權(quán)力

B.國(guó)家課征稅款的目的是滿足社會(huì)公共需要

C.稅收的本質(zhì)是一種交換關(guān)系

D.稅收是國(guó)家取得財(cái)政收入的重要工具

參考答案：C

76.以下屬于工資.薪金所得項(xiàng)目的是（）。

A.托兒補(bǔ)助費(fèi)

B.勞動(dòng)分紅

C.投資分紅

D.獨(dú)生子女補(bǔ)貼

參考答案：B

77.稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力，稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章的

效力。這體現(xiàn)了（）。

A.稅收法定原則

B.稅收效率原則

C.特別法優(yōu)于普通法的原則

D.法律優(yōu)位原則

參考答案：D

78.以下項(xiàng)目所得應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印公開(kāi)拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得

B.個(gè)人從非雇傭單位取得的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的

收入

D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客

貨運(yùn)營(yíng)取得的收入

參考答案：B

79.以下關(guān)于個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的原值說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和

確認(rèn)股權(quán)原值

B.以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時(shí)非貨幣性

資產(chǎn)價(jià)格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值

C.通過(guò)無(wú)償讓渡方式取得的股權(quán)，按取得股權(quán)發(fā)生的合理費(fèi)用與該股權(quán)的公允價(jià)值之和確

認(rèn)股權(quán)原值

D.被投資企業(yè)以資本公積.盈余公積.未分配利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本，個(gè)人股東已依法繳納個(gè)人所得稅

的，以轉(zhuǎn)增額和相關(guān)稅費(fèi)之和確認(rèn)其新轉(zhuǎn)增股本的股權(quán)原值

參考答案：C

80.下列各項(xiàng)中，不能直接提起行政復(fù)議的是（）。

A.不予審批減免稅或者出口退稅

B.國(guó)家稅務(wù)總局和國(guó)務(wù)院其他部門的規(guī)定

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰行為

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為

參考答案:B

81.將預(yù)算分為未來(lái)狀態(tài)預(yù)算.責(zé)任預(yù)算及措施預(yù)算的分類方式是從（）出發(fā)的。

A.從預(yù)算所涵蓋的內(nèi)容范圍

B.從預(yù)算編制的主體

C.從預(yù)算所所涵蓋的時(shí)間范圍

D.從預(yù)算編制的特征

參考答案：D

82.下列關(guān)于財(cái)產(chǎn)租賃所得的表述，說(shuō)法正確的是（）。

A.財(cái)產(chǎn)租賃所得的個(gè)人所得租的納稅義務(wù)人為承租方

B.在確定財(cái)產(chǎn)租賃所得的納稅義務(wù)人時(shí)，應(yīng)以產(chǎn)權(quán)憑據(jù)為依據(jù)，對(duì)無(wú)產(chǎn)權(quán)依據(jù)的，以實(shí)際

取得租金的個(gè)人為納稅義務(wù)人

C.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)租收入，由于轉(zhuǎn)租人不是產(chǎn)權(quán)所有者，轉(zhuǎn)租人取得的該項(xiàng)轉(zhuǎn)租收入，

不繳納個(gè)人所得稅

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用800元，超過(guò)4000元的，減除

20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額

參考答案：D

83.國(guó)家對(duì)納稅人涉稅違法行為進(jìn)行處罰，體現(xiàn)了稅收具有的特征是（）。

A.無(wú)償性

B.固定性

C.規(guī)律性

D.強(qiáng)制性

參考答案：D

84.下列哪項(xiàng)不是績(jī)效管理的原則（）？

A.保密原則

B.全員參與原則

C.差異性原則

D.公平原則

參考答案：A

85.某畫家2018年4月將其精選的書畫作品交由某出版社出版，從出版社取得報(bào)酬10萬(wàn)

元。根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，該筆報(bào)酬在繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的稅目是（）。

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

參考答案：C

86.（）是集體談判工資增長(zhǎng)的最低要求。

A.工會(huì)的上限

B.工會(huì)的堅(jiān)持點(diǎn)

C.雇主的下限

D.雇主的堅(jiān)持點(diǎn)

參考答案：B

87.根據(jù)個(gè)人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務(wù)處理中，正確的是（）。

A.分得的股息按"工資.薪金所得"稅目繳納個(gè)人所得稅

B.股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)按"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"稅目繳納個(gè)人所得稅

C.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與實(shí)際購(gòu)買價(jià)之間的差額按"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得"稅目繳納個(gè)人所得稅

D.行權(quán)時(shí)的行權(quán)價(jià)與施權(quán)價(jià)之間的差額按"股息.紅利所得"稅目繳納個(gè)人所得稅

參考答案：B

88.納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后不足以繳納稅款時(shí)可以按規(guī)

定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理（）。

A.減征稅款

B.豁免應(yīng)納稅款

C.提供納稅擔(dān)保

D.延期繳納稅款

正確管案：D

89.城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼相結(jié)合。享受最低生活保障人.喪失勞

動(dòng)能力的殘疾人.低收入家庭六十周歲以上的老年人和（）等所需個(gè)人繳費(fèi)部分，由政府給予

補(bǔ)貼。

A.未成年人

B.慢性病人

C.特殊崗位人員

D.成年人

參考答案:A

90.下列關(guān)于個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個(gè)人所得稅說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照”財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所得稅

參考答案:C

91.以下哪點(diǎn)不是預(yù)算的特性（）？

A.預(yù)算局限于財(cái)務(wù)管理

B.預(yù)算與企業(yè)的戰(zhàn)略或目標(biāo)要保持一致

C.預(yù)算具有可執(zhí)行性

D.預(yù)算是數(shù)量化的

參考答案:A

92.下列人員中屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（）。

A.2019年在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中國(guó)境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住的外籍人員

D.被北京總公司派到香港工作的中國(guó)居民王某

參考答案:D

93.關(guān)于稅款追征與退還的說(shuō)法正確的是（）。

A.納稅人多繳的稅款稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還

B.納稅人多繳的稅款，自結(jié)算精了之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還

C.納稅人多繳的稅款退回時(shí)應(yīng)加算銀行同期貸款利息

D.由于稅務(wù)機(jī)關(guān)適用法規(guī)錯(cuò)誤導(dǎo)致納稅人少繳稅教，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)補(bǔ)征稅款和加

收滯納金

參考答案：A

94.下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的是（）。

A.獎(jiǎng)金

B.年終加薪

C.差旅費(fèi)津貼

D.加班費(fèi)

參考答案：C

95.某進(jìn)出口企業(yè)2013年采用假報(bào)出口的手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大，企業(yè)將

面臨（）處罰。

A.處5年以上10年以下有期徒刑

B.處5年以下有期徒刑或拘役并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

C.處5年以上10年以下有期徒刑并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

D.處5年以下有期徒刑或拘役，或處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金

參考答案B

96.（）是企業(yè)薪酬制度設(shè)計(jì)的基本依據(jù)和前提。

A.薪酬的市場(chǎng)調(diào)查

B.崗位分析與評(píng)價(jià)

C.績(jī)效考評(píng)的實(shí)施

D.崗位調(diào)查與分類

參考答案：B

97.以下哪項(xiàng)不屬于財(cái)務(wù)經(jīng)理三維管理的管理維度（）。

A.向外管理

B.向上管理

C.向下管理

D.橫向管理

參考答案：A

98.我國(guó)稅收理論界也有一些學(xué)者認(rèn)為用（）更能說(shuō)明政府和納稅人之間的關(guān)系。

A.公需說(shuō)

B.交換說(shuō)

C.保險(xiǎn)說(shuō)

D.社會(huì)政策說(shuō)

參考答案：B

99.稅務(wù)審計(jì)內(nèi)容中稅源管理情況的審查不包括（）。

A,對(duì)稅源戶的遷入遷出是否及時(shí)辦理注銷登記手續(xù)

B.稅務(wù)人員在收到納稅人的申報(bào)后，是否及時(shí)審核辦理有關(guān)手續(xù)

C.戶管清冊(cè)的填列是否真實(shí).齊全.準(zhǔn)確;對(duì)關(guān).停.并.轉(zhuǎn)戶是否及時(shí)辦理稅款和票證結(jié)清手續(xù)

D.對(duì)新開(kāi)戶是否按規(guī)定及時(shí)辦理稅務(wù)登記注冊(cè)手續(xù)

參考答案：B

100.中國(guó)境內(nèi)職工全年月平均制度工作天數(shù)為（）天。

A.21.75

B.22

C.20.83

D.21

參考答案：C

101.繳費(fèi)單位不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位

上月繳費(fèi)數(shù)額的（）確定應(yīng)繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

102.單位職工本人繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的基數(shù)，原則上以上一年度本人月平均工資為基

礎(chǔ)，在當(dāng)?shù)芈毠て骄べY的（）的范圍內(nèi)進(jìn)行核定。

A.60%-300%

B.40%-300%

C.50%-300%

D.60%-200%

參考答案:A

103.在（）期間，外籍個(gè)人符合居民個(gè)人條件的，可以選擇享受個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣

除，也可以選擇享受住房補(bǔ)貼.語(yǔ)言訓(xùn)練費(fèi).子女教育費(fèi)等津補(bǔ)貼免稅優(yōu)惠政策，但不得同時(shí)

享受。外籍個(gè)人一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。

A.2019.1.1-2019.12.31

B.2019.1.1-2020.12.31

C.2019.1.1-2021.12.31

D.2020.1.1-2021.12.31

參考答案:C

104.對(duì)個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，征收個(gè)人所得稅的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)是（）。

A.受讓方戶籍所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.轉(zhuǎn)讓方經(jīng)常居住地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.被投資企業(yè)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同簽署地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：C

105.下列關(guān)于稅收分類的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.企業(yè)所得稅屬于直接稅，增值稅屬于間接稅

B.資源稅屬于從價(jià)稅，耕地占用稅屬于從量稅

C.消費(fèi)稅屬于價(jià)內(nèi)稅，增值稅屬于價(jià)外稅

D.房產(chǎn)稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，印花稅屬于行為稅

參考答案：B

106.國(guó)家根據(jù)不同行業(yè)的工傷風(fēng)險(xiǎn)程度確定行業(yè)的差別費(fèi)率，并根據(jù)使用工傷保險(xiǎn)基金.

工傷發(fā)生率等情況在每個(gè)行業(yè)內(nèi)確定費(fèi)率檔次。行業(yè)差別費(fèi)率和行業(yè)內(nèi)費(fèi)率檔次由國(guó)務(wù)院

（）制定，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后公布施行。

A.社會(huì)保險(xiǎn)行政部門

B.財(cái)政部門

C.稅務(wù)部門

D.醫(yī)療保險(xiǎn)部門

參考答案：A

107.張某為熟食加工廠個(gè)體工商戶，2019年取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入20萬(wàn)元，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本為

18萬(wàn)元（含購(gòu)買一輛非經(jīng)營(yíng)用小汽車支出8萬(wàn)元）；另取得個(gè)人文物拍賣收入30萬(wàn)元，

不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個(gè)人所

得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）。

A.小汽車支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為4萬(wàn)元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的3%繳納個(gè)人所得稅

D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得一并繳納個(gè)人所得稅

參考答案：B

108.對(duì)個(gè)人購(gòu)買符合規(guī)定的商業(yè)健康保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，允許在你當(dāng)年（月）計(jì)算應(yīng)納稅所

得額時(shí)予以稅前扣除，扣除限額為（）。

A.1200元/年（100元/月）

B.2400元/年（200元/月）

C.3600元/年（300元/月）

D.4800元/年（400元/月）

參考答案：B

109.在各稅制要素中，代表征稅廣度的是（）。

A.納稅人

B稅目

C.納稅環(huán)節(jié)

D.稅率

參考答案：B

110.某高校教師2014年8月所取得的下列收入中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.國(guó)債利息收入

B.任職高校發(fā)放的午餐補(bǔ)助

C.為某企業(yè)開(kāi)設(shè)講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

參考答案：C

111.參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人，達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿（）的，按月領(lǐng)取基本

養(yǎng)老金。

A.10年

B.15年

C.20年

D.到法定退休年齡

參考答案：B

112.職工應(yīng)當(dāng)參加工傷保險(xiǎn)，由（）繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)。

A.個(gè)人

B.用人單位

C.單位和個(gè)人共同

D.國(guó)家補(bǔ)貼和單位

參考答案：B

113.繳納單位不按規(guī)定申報(bào)應(yīng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)數(shù)額的，由社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)暫按該單位

上月繳費(fèi)數(shù)額的（）確定應(yīng)繳數(shù)額。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

參考答案：B

114.以下項(xiàng)目所得，應(yīng)按"勞務(wù)報(bào)酬所得"繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件公開(kāi)拍賣（競(jìng)價(jià)）取得的所得

B.個(gè)人從非雇傭單位取得的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)

C.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，出租車駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的

收入

D.出租汽車經(jīng)營(yíng)單位將出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營(yíng)，出租車駕駛員從事客

貨營(yíng)運(yùn)取得的收入

參考答案：B

115.中國(guó)境內(nèi)勞動(dòng)者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動(dòng)合同約

定工的（），并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

參考答案：D

116.個(gè)人獲得股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，屬于個(gè)人所得稅征稅項(xiàng)目中的（）。

A.工資薪金所得

B.利息股息紅利所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得

參考答案：A

117.企業(yè)對(duì)帶薪缺勤的會(huì)計(jì)處理，下列說(shuō)法正確的是（）。

A.企業(yè)設(shè)置累積帶薪缺勤的，應(yīng)該按照其將要被使用的帶薪缺勤權(quán)利確認(rèn)管理費(fèi)用，并計(jì)

入應(yīng)付職工薪酬

B.企業(yè)將職工的年休假.病假.婚假等按照累積帶薪缺勤的原則進(jìn)行賬務(wù)處理

C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工實(shí)際發(fā)生缺勤的會(huì)計(jì)期間確認(rèn)與累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬

D.企業(yè)需要將本年享有但尚未使用的，預(yù)期將在下一年度使用的累積帶薪缺勤計(jì)入當(dāng)期損

益或者相關(guān)資產(chǎn)成本

參考答案：D

118.績(jī)效實(shí)施中，管理人員應(yīng)（）。

A.由員工自行安排績(jī)效實(shí)施

B.時(shí)刻關(guān)注員工的工作過(guò)程

C.每年監(jiān)督.檢查員工的工作

D.花費(fèi)時(shí)間做記錄或收集員工的績(jī)效信息

參考答案：D

119.年薪制特點(diǎn)不包括（）。

A.支付周期較長(zhǎng)

B.適用于特定的對(duì)象

C.收入存在一定風(fēng)險(xiǎn)

D.把經(jīng)營(yíng)者和員工區(qū)分開(kāi)來(lái)

參考答案：D

120.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿

（）的個(gè)人，為非居民個(gè)人。

A.一年

B.二百七十五天

C.一百八十三天

D.九十天

參考答案：C

121.目前現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)存在時(shí)間的浪費(fèi)，主要包括（）等行為。

A.疏于檢查機(jī)器

B.未詢問(wèn)新進(jìn)人員過(guò)去之工作經(jīng)驗(yàn)

C.藍(lán)圖或草圖破損

D.工作中不必要的談話與查問(wèn)

參考答案：D

122.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）。

A.扣繳義務(wù)人對(duì)納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補(bǔ)繳

B.外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息.紅利所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅

C.在判斷個(gè)人所得來(lái)源地時(shí)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動(dòng)產(chǎn)坐落地為所得來(lái)源地

D.個(gè)人取得兼職收入應(yīng)并入當(dāng)月"工資.薪金所得"應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

參考答案：C

123.預(yù)算由公司的最高管理層進(jìn)行組織和指揮，由各業(yè)務(wù)部門和行政管理部門共同編制并

執(zhí)行。這種做法有助于解決目前預(yù)算執(zhí)行中存在的（）問(wèn)題。

A.員工對(duì)預(yù)算不重視

B.預(yù)算指標(biāo)不能真實(shí)地反映公司目標(biāo)

C.沒(méi)有清晰的組織架構(gòu)

D.預(yù)算執(zhí)行者強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的特殊性

參考答案：A

124.（）保障制度，是指國(guó)家通過(guò)強(qiáng)制手段規(guī)定用人單位支付給勞動(dòng)者的工資下限，以

滿足勞動(dòng)者自身及其家庭成員基本生活需求的法律制度。

A.最低工資

B.標(biāo)準(zhǔn)工資

C.平均工資

D.社平工資

參考答案：A

125.法律.行政法規(guī)規(guī)定自有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為（）。

A.納稅人

B.負(fù)稅人

C.代征人

D.代收人

參考答案：A

126.下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（）。

A.提供專利權(quán).非專利技術(shù).商標(biāo)權(quán).著作權(quán)，以及其他特許權(quán)在中國(guó)境外使用的所得

B.因任職.受雇.履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得

C.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得

D.轉(zhuǎn)讓境外的建筑物.土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)給我國(guó)居民納稅人而取得的所得

正確管案：C

127.以下不屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）。

A.繼續(xù)教育

B.補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

C.住房租金

D.贍養(yǎng)老人

參考答案：B

128.下列關(guān)干個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資的個(gè)人所得稅說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目，依法計(jì)算及繳納個(gè)人所得

稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于投資協(xié)議簽訂時(shí)，確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

D.納稅人一次性繳稅有困難的，可合理確定分期繳納計(jì)劃并報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案后，自發(fā)

生上述應(yīng)稅行為之日起不超過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納個(gè)人所有稅

參考答案：C

129.累進(jìn)稅率的顯著優(yōu)點(diǎn)是體現(xiàn)（）。

A.橫向公平性

B.縱向公平性

C.便于征收和管理

D.計(jì)算簡(jiǎn)便

參考答案B

130.下列各項(xiàng)中，計(jì)算個(gè)人所得稅自行申報(bào)的年所得時(shí)不允許扣除的項(xiàng)目是（）。

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠款

B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

C.國(guó)際組織頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)獎(jiǎng)金

D.商場(chǎng)購(gòu)物取得的中獎(jiǎng)所得

參考答案：D

131.（）是企業(yè)薪酬戰(zhàn)略決策基點(diǎn)，也是保障薪酬制度體系有效性的重要策略。

A.人工成本的約束性

B.薪酬體系管理

C.薪酬外部競(jìng)爭(zhēng)力

D.員工的貢獻(xiàn)率戰(zhàn)略

參考答案：C

132.欠缺對(duì)員工進(jìn)行生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)的教導(dǎo)屬于（）。

A.材料與供應(yīng)品的浪費(fèi)

B.機(jī)器與設(shè)備的浪費(fèi)

C.人力的浪費(fèi)

D.空間的浪費(fèi)

參考答案：C

133.企業(yè)最常用的薪酬策略是（）。

A.領(lǐng)先型

B.跟隨型

C.滯后型

D.混合型

參考答案：B

134.居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資.薪金所得的，其申報(bào)納稅地點(diǎn)是

（）O

A.收入來(lái)源地

B.稅務(wù)局指定地點(diǎn)

C.納稅人戶籍所在地

D.納稅人選擇并固定在其中一地稅務(wù)機(jī)關(guān)

參考答案：D

135.用人單位自用工之日起超過(guò)個(gè)月不滿一年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)

者每月支付（）倍的工資。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

參考答案：C

136.用人單位未按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，由社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征收機(jī)構(gòu)責(zé)令限期繳納或者補(bǔ)

足，并自欠繳納之日起，按日加收（）的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠

繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

A.萬(wàn)分之一

B.萬(wàn)分之二

C.萬(wàn)分之五

D.千分之二

參考答案：C

137.納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得（）內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納

稅申報(bào)表，并繳納稅款

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三H^一日前

D.次年六月三十日

參考答案：A

138.按稅收的基本規(guī)范，稅法應(yīng)預(yù)先規(guī)定一定征收標(biāo)準(zhǔn)和程序，并在一定時(shí)期內(nèi)保持相對(duì)

穩(wěn)定。這種做法體現(xiàn)的稅收特征是（）。

A.無(wú)償性

B.固定性

C.強(qiáng)制性

D.規(guī)范性

參考答案：B

139.企業(yè)外派有經(jīng)驗(yàn)的中高層管理人員時(shí)，最適用的薪酬定價(jià)方法是（）。

A.自助餐法

B.平衡定價(jià)法

C.當(dāng)?shù)囟▋r(jià)法

D.累計(jì)補(bǔ)償法

參考答案:B

140.下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理表述正確的是（）。

A.定期定額征收方式的個(gè)體工商戶停業(yè)期不得超過(guò)半年

B.若停業(yè)期間發(fā)生經(jīng)營(yíng)行為時(shí)，不需要申報(bào)繳納稅款

C.納稅人辦理停業(yè)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)收存其營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，納稅人保留副本

D.一旦納稅人申請(qǐng)停業(yè)，其未使用完的發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)予以收存

參考答案：D

二、多選題

141.上市公司公開(kāi)發(fā)行優(yōu)先股,應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定的事項(xiàng)包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配稅后利潤(rùn)的情況下必須向優(yōu)先股股東分配股息

C.未向優(yōu)先股股東足額派發(fā)股息的差額部分不能累積到下-個(gè)會(huì)計(jì)年度

D.優(yōu)先股股東按照約定的股息率分配股息后可以同普通股股東-起參加剩余利潤(rùn)分配

參考答案：AB

142.對(duì)于個(gè)人的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在計(jì)算征收個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予從收入中扣除的財(cái)產(chǎn)

原值及合理費(fèi)用有（）。

A.有價(jià)證券的原值

B.建筑物的建造費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用

C.機(jī)器購(gòu)進(jìn)價(jià)格及運(yùn)輸費(fèi)

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所取得的價(jià)外收入

參考答案：ABC

143.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

參考答案：BC

144.下列所得中應(yīng)按偶然所得征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.企業(yè)對(duì)累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度的顧喜給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會(huì)，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

B.個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入

C.個(gè)人取得的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)

D.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動(dòng)中隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品個(gè)人取得的禮品所

得

參考答案:AC

145.《稅收征收管理法》屬于我國(guó)稅法體系中的（）。

A.稅收基本法

B.稅收實(shí)體法

C.稅收程序法

D.國(guó)內(nèi)稅法

參考答案：CD

146.下列原則中屬于稅務(wù)行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)員負(fù)責(zé)賠償原則

C.不適用調(diào)解原則

D.納稅人員舉證責(zé)任原則

參考答案：ABC

147.納稅人的下列行為需要到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記的有（）

A.企業(yè)名稱發(fā)生變更

B.改變法人代表

C.改變辦稅人員

D.不涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動(dòng)的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)改變

E.增設(shè)分支機(jī)構(gòu)

參考答案：ABDE

148.下列的稅務(wù)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)不予受理的有（）。

A.沒(méi)有明確的被申請(qǐng)人

B.已向人民法院提出行政訴訟，未被受理

C.已向其他法定復(fù)議機(jī)關(guān)提出申請(qǐng)，且受理

D.納稅人就半年前的行政行為提出復(fù)議

E.申請(qǐng)人死亡

參考答案：ACD

149.累進(jìn)稅率因計(jì)算方法和依據(jù)的不同，可分為（）。

A.超額累進(jìn)稅率

B.全額累進(jìn)稅率

C.全率累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

參考答案：ABCD

150.在我國(guó)現(xiàn)行稅收體系中，增值稅屬于（）。

A.從價(jià)稅

B.從量稅

C.直接稅

D.間接稅

參考答案：AD

151.從表現(xiàn)形式上看，稅收優(yōu)惠可分為（）。

A.稅基式優(yōu)惠

B.稅率式優(yōu)惠

C.稅目式優(yōu)惠

D.稅額式優(yōu)惠

參考答案：ABD

152.下列各項(xiàng)個(gè)人所得中應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.企業(yè)集資利息

B.從股份公司取得股息

C.企業(yè)債券利息

D.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息

E.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上.并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

參考答案：ABC

153.下列事項(xiàng)中，可以進(jìn)行行政復(fù)議調(diào)解的有（）。

A.核定稅額

B.行政處罰

C.稅收保全措施

D.確定應(yīng)稅所得率

E.行政獎(jiǎng)勵(lì)

參考答案：ABDE

154.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法中，納稅人的子女接受全8制學(xué)歷教育的相關(guān)支

出，父母可以選擇由（）具體扣除方式在一一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

A、父親每月扣1000元，母親不扣

B、母親每月扣1000元，父親不扣

C、父親.母親每月各扣500元

D、父親扣400元每月，母親扣600元每月

參考答案：ABC

155.下列項(xiàng)目中屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)的是（）。

A.代位權(quán)和撤銷權(quán)

B.依法辦理減稅.免稅等稅收優(yōu)惠

C.稅收監(jiān)督權(quán)

D.稅收征收權(quán)

參考答案：AD

156.下列關(guān)于發(fā)票開(kāi)具要求的說(shuō)法正確的有（）。

A.向消費(fèi)者個(gè)人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的必須逐筆開(kāi)具發(fā)票A

B.一般納稅人開(kāi)具專用發(fā)票后發(fā)生銷貨退回或銷售折讓按照規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后不再

將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案

C.單位和個(gè)人在開(kāi)具發(fā)票時(shí)必須做到按照號(hào)碼順序填開(kāi)填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)字跡清楚，

全部聯(lián)次一次打印內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章

D.開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時(shí)使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字

參考答案：BCD

157.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接向

人法院起訴的有（）。

A.加收稅款滯納金

B.適用稅率

C.稅收保全措施

D.不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為

參考答案：CD

158.有關(guān)稅法解釋的表述中正確的是（）。

A.由最高行政機(jī)關(guān)制定的稅收行政法規(guī)由國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)解釋

B.稅法立法解釋通常為事后解釋

C.按解釋權(quán)限劃分稅法的法定解釋可以分為立法解釋.司法解釋和行政解釋

D.稅法的規(guī)范性行政解釋可以作為法庭判案的依據(jù)

參考答案：ABC

159.個(gè)人對(duì)下列公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有（）。

A.紅十字事業(yè)

B.貧困地區(qū)

C.農(nóng)村義務(wù)教育

D.慈善基金會(huì)

參考答案：ACD

160.下列關(guān)于非全日制用工的說(shuō)法，正確的有（）。

A.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員由用人單位繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)

B.從事非全日制工作的勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)原則上參照個(gè)體工商戶的參保辦法

C.從事非全日制工作的勞動(dòng)者可以以個(gè)人身份參加基本醫(yī)療保險(xiǎn)并按照待遇水平與繳費(fèi)

水平相掛鉤的原則享受相應(yīng)的基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇

D.用人單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為建立勞動(dòng)關(guān)系的非全日制勞動(dòng)者繳納工傷保險(xiǎn)費(fèi)

參考答案：BCD

161.在整個(gè)商品流轉(zhuǎn)過(guò)程中，按照納稅環(huán)節(jié)的多少，對(duì)商品流轉(zhuǎn)額征稅環(huán)節(jié)的選擇，

一般可分（）。

A.一次課征制

B.兩次課征制

C.多次課征制

D.循環(huán)課征制

參考答案：ABC

162.以下應(yīng)按照利息.股息.紅利項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有（）。

A.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買住房

B.個(gè)人購(gòu)買上市公司股票得到的股利分紅

C.股份制有限公司的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買汽車

D.單位批準(zhǔn)向個(gè)人集資支付的集資利息

參考答案：BCD

163.我國(guó)納稅人依法享有納稅人權(quán)利，下列屬于納稅人權(quán)利的有（）

A.依法申請(qǐng)減稅

B.要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人的商業(yè)秘密保密

C.控告稅務(wù)人員的違法違紀(jì)行為

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的決定享有申辯權(quán)

參考答案：ABCD

164.下列關(guān)于稅收三性的理解，正確的有（）。

A."三性”是稅收區(qū)別于其他財(cái)政收入的主要特點(diǎn)

B.稅收強(qiáng)制性的依據(jù)是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)

C.稅收固定性意味著征稅對(duì)象和征稅數(shù)額是固定的

D.稅收無(wú)償性指的是國(guó)家不向納稅人直接支付任何報(bào)酬

參考答案：AD

165.納稅人.扣除義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人.扣繳義務(wù)人的情況保密。保密是指納

稅人.扣繳義務(wù)人的（）。

A.商業(yè)嵇密

B.個(gè)人隱私

C.稅收違法行為

D.稅收違法事實(shí)

參考答案：AB

166.社會(huì)保險(xiǎn)基金包括哪些基金（）。

A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金

B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.工傷保險(xiǎn)基金

D.殘疾人就業(yè)保障金

E.失業(yè)保險(xiǎn)基金

F.生育保險(xiǎn)基金

參考答案：ABCEF

167.下列因工傷發(fā)生的費(fèi)用，按照國(guó)家規(guī)定由用人單位支付的有（）。

A.治療工傷期間的工資福利

B.住院伙食補(bǔ)助費(fèi)

C.五級(jí)六級(jí)傷殘職工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

D.終止或解除勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金

參考答案：ACD

168.以下屬于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的是（）。

A.出售股權(quán)

B.公司回購(gòu)股權(quán)

C.以股權(quán)對(duì)外投資

D.以股權(quán)抵償債務(wù)

參考答案：ABCD

169.下列稅收文件屬于稅收法律的有（）。

A.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

B.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》

C.《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅稅法》

D.《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅稅法》

參考答案：CD

170.關(guān)于稅收立法，下列說(shuō)法正確的有（）。

A.國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定的稅收部門規(guī)章

B.全國(guó)人大和全國(guó)人大常委會(huì)指定的稅收法律

C.國(guó)務(wù)院經(jīng)授權(quán)立法所制定的規(guī)定或條例等，具有國(guó)家法律的性質(zhì)和地位

D.國(guó)務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)

參考答案：ABCD

171.下列房產(chǎn)處置應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.將房產(chǎn)贈(zèng)與子女

B.轉(zhuǎn)讓無(wú)償受贈(zèng)的房產(chǎn)

C.轉(zhuǎn)讓離婚析產(chǎn)房屋

D.通過(guò)離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權(quán)

參考答案：BC

172.下列原則中，屬于稅務(wù)行政訴訟原則的有（）。

A.合法性審查原則

B.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)賠償原則

C.不使用調(diào)解原則

D.納稅人負(fù)責(zé)舉證責(zé)任原則

參考答案：ABC

173.下列有關(guān)征納雙方權(quán)利義務(wù)中的追征稅款權(quán)和依法申請(qǐng)收回多繳稅款權(quán)利的說(shuō)法正確

的有（）。

A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任致使納稅人.扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)追

征稅款和滯納金

B.因納稅人，扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以

追征稅款.滯納金

C.對(duì)偷稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款.滯納金，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在20年內(nèi)追征

D.對(duì)騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在無(wú)限期追征其未繳或少繳的稅款.滯納金

E.納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還，納稅人自結(jié)算稅款之

日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息

參考答案：BD

174.社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)及其工作人員有下列行為之一的，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令改

正;給社會(huì)保險(xiǎn)基金.用人單位或者個(gè)人造成損失的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任:對(duì)直

接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給子處分，（）。

A.未履行社會(huì)保險(xiǎn)法定職責(zé)的

B.未將社會(huì)保險(xiǎn)基金存入財(cái)政專戶的

C.克扣或者拒不按時(shí)支付社會(huì)保險(xiǎn)待遇的

D.丟失或者篡改繳費(fèi)記錄.享受社會(huì)保險(xiǎn)待遇記錄等社會(huì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù).個(gè)人權(quán)益記錄的

參考答案：ABCD

175.下列表述稅收實(shí)質(zhì)課稅原則的意義錯(cuò)誤的是（）。

A.防止稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用權(quán)力，增加稅人的負(fù)擔(dān)

B.有利于體現(xiàn)特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性

參考答案：ABC

176.下列屬于稅法適用原則的有（）。

A.法律不溯及既往原則

B.法律優(yōu)位原則

C.新法優(yōu)于舊法原則

D.實(shí)質(zhì)課稅原則

參考答案：ABC

177.申請(qǐng)人對(duì)下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的（）不服的.可以申請(qǐng)行政復(fù)議也可以直接

向人民法院提起行政訴訟。

A.確認(rèn)稅款征收方式

B.確認(rèn)征稅范圍

C.稅收保全措施

D.不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人

E.不予代開(kāi)發(fā)票

參考答案：CDE

178.下列各項(xiàng)中應(yīng)按照利息.股息.紅利所得"項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A.股份制企業(yè)為個(gè)人股東購(gòu)買住房而支出的款項(xiàng)

B.員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤(rùn)分配取得的所得

C.員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時(shí)獲得的高于購(gòu)買日公平市場(chǎng)價(jià)的差額

D.股份制企業(yè)的個(gè)人投資者，在年度終了后既不歸還又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的借款

參考答案：ABD

179.下列個(gè)人收入，屬于納稅人應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬"所得繳納個(gè)人所得稅的有（）。

A.張某辦理內(nèi)退手續(xù)后，在其他單位重新就業(yè)取得的報(bào)酬

B.王某由任職單位派道到外商投資企業(yè)擔(dān)任經(jīng)理取得的收入

C.陳某為供貨方介紹業(yè)務(wù)，從供貨方取得的傭金

D.演員江某外地演出取得由當(dāng)?shù)刂鬓k方支付的演出費(fèi)

參考答案：CD

180.社會(huì)保險(xiǎn)制度堅(jiān)持（）的方針，社會(huì)保險(xiǎn)水平應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)

A.廣覆蓋

B.低繳費(fèi)

C.?；?/p>

D.多層次

E.可持續(xù)

參考答案：ACDE

181.利用稅收優(yōu)惠進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)主要利用的優(yōu)惠要素有（）。

A.利用減免稅

B.利用退稅

C.利用稅率差異

D.利用稅收抵免

參考答案：ABCD

182.下列說(shuō)法正確的是:（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)殘疾人聯(lián)合會(huì)核定的殘疾人就業(yè)保險(xiǎn)金向企業(yè)征收保障金

B.每年7-9月為殘疾人就業(yè)保障金集中征收期

C.用人單位應(yīng)自收到繳款通知書之日起30內(nèi)主動(dòng)交納保障金

D.用人單位逾期不繳納保障金的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按日加收應(yīng)交保險(xiǎn)保障金總額的千分之

的滯納金

參考答案：ABC

183.下列說(shuō)法符合《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》關(guān)于勞務(wù)派遣"的規(guī)定的是（）。

A.勞務(wù)派遣用工是補(bǔ)充形式，只能在臨時(shí)性.輔助性或者替代性的工作崗位上實(shí)施

B.勞務(wù)派遣的臨時(shí)性工作崗位是指存續(xù)時(shí)間不超過(guò)9個(gè)月的崗位

C.輔助性工作崗位是指為主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位提供服務(wù)的非主營(yíng)業(yè)務(wù)崗位

D.替代性工作崗位是指用工單位的勞動(dòng)者因脫產(chǎn)學(xué)習(xí).休假等原因無(wú)法工作的一定期間

內(nèi)，可以由其他勞動(dòng)者替代工作的崗位

參考答案：ACD

184.經(jīng)營(yíng)所得的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有（）。

A.用于個(gè)人和家庭的支出

B.贊助支出

C.分配股利

D.經(jīng)營(yíng)性支出

E.繳納的個(gè)稅

參考答案：ABCE

185.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以取得的收入全額為應(yīng)納稅所得

額計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

參考答案：BC

186.稅收與其他分配方式相比，具有（）等特征。

A.強(qiáng)制性

B.無(wú)償性

C.固定性

D.法律性

參考答案：ABC

187.（）屬于對(duì)工資方案管理狀況的評(píng)價(jià)。

A.是否聽(tīng)取員工的意見(jiàn)

B.是否采用能力工資

C.是否每年進(jìn)行一次工資調(diào)查

D.是否定期修訂工資方案

E.工資水平是否達(dá)到市場(chǎng)水平

參考答案：ACD

188.自2016年1月1日起全國(guó)范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤(rùn).盈余公積.資

本公積向個(gè)人股東轉(zhuǎn)增股本，適用的個(gè)人所得稅政策有（）

A.個(gè)人股東獲得轉(zhuǎn)增的股本,應(yīng)按照"利息.股息.紅利所得項(xiàng)目適用20%稅率征收個(gè)人所得稅

B.個(gè)人股東一次繳納個(gè)人所得稅確有團(tuán)難的，可根據(jù)實(shí)際情況自行制定分期繳稅計(jì)劃在不超

過(guò)5個(gè)公歷年度內(nèi)（含）分期繳納中分期數(shù)稅的有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C.分期繳稅的有關(guān)資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

D.股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)并取得現(xiàn)金收入的，該現(xiàn)金收入應(yīng)優(yōu)先用于繳納尚未繳清的稅款

參考答案：ABD

189.下列應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得稅目征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目有（）。

A.編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

B.作者將自己的文字作品手稿原件公開(kāi)拍的所得

C.某雜志的編在該雜志上發(fā)表文取得的所得

D.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入

參考答案：ABD

190.下列因工傷發(fā)生的費(fèi)用按照國(guó)家規(guī)定由用人單位支付的有（）。

A.治療工傷期間的工資福利

B.已住院快食補(bǔ)助費(fèi)

C.五級(jí)六級(jí)傷殘工按月領(lǐng)取的傷殘津貼

D.終止或者解除勞動(dòng)合同時(shí)應(yīng)當(dāng)享受的一次性傷殘就業(yè)上補(bǔ)助金

參考答案：ACD

191.個(gè)入以非貨幣資產(chǎn)投資的個(gè)人所得稅規(guī)定說(shuō)法正確的有（）。

A.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)的所得，應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項(xiàng)

目，依法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

B.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)按評(píng)估后的公允價(jià)值確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資，應(yīng)于非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓.取得被投資企業(yè)殿權(quán)時(shí)，確認(rèn)非貨幣

性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的實(shí)現(xiàn)

D.個(gè)人以非貨幣性資產(chǎn)投資交易過(guò)程中取得現(xiàn)金補(bǔ)價(jià)的，現(xiàn)金部分應(yīng)優(yōu)先用于稅；現(xiàn)金不

足以繳納的部分，可分期