《稅法二》稅務(wù)師考試試題及答案指導(dǎo)(2025年)

2025年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列哪些行為屬于“所得稅法”的征管行為？A、納稅人自行申報(bào)所得稅B、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行所得稅auditsC、稅務(wù)機(jī)關(guān)加征納稅人的所得稅D、上述全部2、下列哪種行為不屬于“稅務(wù)欺詐”的行為？A、偽造發(fā)票進(jìn)行虛開(kāi)發(fā)票conduitB、利用漏洞虛構(gòu)費(fèi)用支出C、在應(yīng)繳稅款日期提前繳納D、隱瞞收入所得3、【單項(xiàng)選擇題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合增加計(jì)稅扣除限額規(guī)定的是（）。A.企業(yè)向銀行的借款用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B.企業(yè)因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款支出C.企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)的，可以直接稅前加計(jì)扣除75%D.企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金4、【單項(xiàng)選擇題】某內(nèi)資企業(yè)繳納企業(yè)所得稅后獲取稅后利潤(rùn)2000萬(wàn)元，該企業(yè)計(jì)劃將一部分稅后利潤(rùn)投資于注冊(cè)地在同一國(guó)家的境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，符合條件可免稅，另外一部分保留在境內(nèi)企業(yè)。為避免因境內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的遞延稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)決定將保留部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本。不考慮其他因素，該企業(yè)（）。A.因轉(zhuǎn)增股本應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅400萬(wàn)元B.因轉(zhuǎn)增股本應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅2000萬(wàn)元C.轉(zhuǎn)增股本以股本溢價(jià)的形式存在，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅D.應(yīng)當(dāng)就轉(zhuǎn)增股本的利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅400萬(wàn)元企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國(guó)有獨(dú)資公司D.股份有限公司根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.對(duì)外投資期間暫時(shí)的閑置資金存款利息收入7、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列選項(xiàng)中，哪個(gè)是禁止稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的權(quán)力？A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追征稅款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)取銀行賬戶(hù)信息C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的信息D、稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)強(qiáng)迫納稅人提供虛假信息8、在稅收征收管理中，納稅人應(yīng)繳納的稅款一旦確定，下列哪一項(xiàng)描述是正確的？A、稅款數(shù)額可由稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定條件下自行調(diào)整B、稅款數(shù)額不得變更，一旦征收便無(wú)法退還C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定情況下有權(quán)調(diào)整稅款數(shù)額D、如果發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)多征收稅款，納稅人有權(quán)要求退還9、下列有關(guān)個(gè)人所得稅的計(jì)算和繳納的表述，錯(cuò)誤的是（）A.工資收入的計(jì)算方法是采用逐年扣除扣除標(biāo)準(zhǔn)后再計(jì)算應(yīng)納稅所得額B.個(gè)人所得稅的年計(jì)算期限為上一年度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)C.個(gè)人所得稅的稅率依照所得額不同，采用累進(jìn)稅率制度D.個(gè)人所得稅的適用對(duì)象不包括在國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠政策范圍內(nèi)享受特定稅收優(yōu)惠的個(gè)人10、下列哪個(gè)稅種屬于企業(yè)所得稅制度的一部分？（）A.企業(yè)所得稅增值稅B.企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)稅C.企業(yè)所得稅印花稅D.企業(yè)所得稅11、下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.包裝物押金稅C.船舶噸稅D.印花稅12、下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的說(shuō)法，不正確的是（）。A.國(guó)際稅收協(xié)定的目的是避免和消除國(guó)際雙重征稅B.阻止國(guó)際逃稅與避稅是國(guó)際稅收協(xié)定的主要目標(biāo)C.源頭稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán)適用于所得稅D.國(guó)際稅收協(xié)定主要處理的是居民稅收管轄權(quán)結(jié)果：根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來(lái)源地的確定說(shuō)法錯(cuò)誤的的是（）。A.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定甲公司2019年1月1日，以銀行存款購(gòu)入乙公司30%的股權(quán)，采用權(quán)益法核算。至2019年12月31日，甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元。乙公司2019年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，宣告分派現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）。A.150萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.140萬(wàn)元D.130萬(wàn)元15、根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)計(jì)稅依據(jù)通常不正確？A.總收入減去免稅收入和抵扣項(xiàng)后的應(yīng)稅收入B.股息紅利所得之前的總股息減除規(guī)定的扣除額后的數(shù)額C.本人的工資薪金收入減去規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額D.租賃所得扣除一定比例的法定費(fèi)用后的應(yīng)納稅所得額16、根據(jù)稅法，企業(yè)的下列哪項(xiàng)是可以扣除的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用？A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的運(yùn)費(fèi)B.企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的固定資產(chǎn)投資C.預(yù)先支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用D.用于廣告推銷(xiāo)的租金費(fèi)用17、下列關(guān)于增值稅的計(jì)算方法，錯(cuò)誤的是（）。A、對(duì)于免征增值稅的貨物和服務(wù)，其銷(xiāo)售收入不計(jì)入應(yīng)稅收入B、對(duì)抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅不涉及統(tǒng)一扣除比例的，按實(shí)際扣除的數(shù)額計(jì)算C、對(duì)可抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅不涉及銷(xiāo)項(xiàng)稅、前向稅的，按13%作為統(tǒng)一扣除比例計(jì)算D、增值稅規(guī)范應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算增值稅18、下列沖擊利潤(rùn)發(fā)生調(diào)整的事件，不屬于應(yīng)納稅所得計(jì)算中的“專(zhuān)項(xiàng)deduction”sons()。A、因不可抗力因素導(dǎo)致收入減少B、取得非營(yíng)業(yè)性收益C、發(fā)生一次性資產(chǎn)損失D、研發(fā)費(fèi)用支出19、單項(xiàng)選擇題下面關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象說(shuō)法正確的是（）。A、所有自然人的勞動(dòng)收入都屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象B、所有自然人的非勞動(dòng)收入都屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象C、所有自然人的應(yīng)納稅所得額都屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象D、非中國(guó)籍自然人的所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象20、單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）。A、納稅人只有提供地租收入才需要繳納土地增值稅B、出售舊房或項(xiàng)目的土地增值才需要繳納土地增值稅C、由于土地增值稅是地方稅種，所以只在地方征收D、無(wú)論是新建、翻建還是擴(kuò)建的房產(chǎn)土地增值都需繳納土地增值稅21、下列關(guān)于房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定，其中錯(cuò)誤的是（）A.住房房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅的單位及個(gè)人為房屋所有人，住房面積超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)當(dāng)自愿繳納房產(chǎn)稅。非住房房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅的單位及個(gè)人為房屋所有人，享有房產(chǎn)所有權(quán)并適宜供使用者的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅。企業(yè)產(chǎn)生的房產(chǎn)稅由企業(yè)承擔(dān)。個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所房屋等非住房房產(chǎn)享有房產(chǎn)所有權(quán)并適宜供使用者的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅。22、下列公司因經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致應(yīng)稅所得為負(fù)數(shù)，按照稅法規(guī)定，其所得稅處理如下（）A.沖抵以后的應(yīng)納稅所得額會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)入下年度B.不產(chǎn)生個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅荒貫徹?zé)o須繳納所得稅,并可以申請(qǐng)退稅23、爵加稅率的調(diào)整與營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施的日期有關(guān)，稅率為11%的貨物是_____。A.豪宅、高級(jí)裝修、高爾夫球場(chǎng)B.煙葉、人造革、糧食C.深水港蓮花路1號(hào)D.公共交通服務(wù)等24、在增值稅稅率調(diào)整中，應(yīng)稅服務(wù)范圍是根據(jù)稅制設(shè)計(jì)的總體目標(biāo)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管能力來(lái)確定的，針對(duì)營(yíng)改增范圍的調(diào)整應(yīng)稅服務(wù)，采取了_____方式。A.全部納入B.逐步覆蓋C.逐年拓展D.立竿見(jiàn)效25、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月份銷(xiāo)售貨物，當(dāng)月銷(xiāo)售收入為100萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月成本為60萬(wàn)元，則企業(yè)在當(dāng)月的增值稅額為()元。A、13萬(wàn)元B、4萬(wàn)元C、4萬(wàn)元D、026、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列項(xiàng)目中，可以作為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目()。A、罰金B(yǎng)、職工教育經(jīng)費(fèi)C、違約金D、贊助費(fèi)用27、下列哪些行為屬于非居民先生納稅義務(wù)？A.在境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu),從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.在境內(nèi)出售自己居住在境外的房產(chǎn)C.通過(guò)境外公司在境內(nèi)間接舉辦博彩活動(dòng)D.在境內(nèi)接受境外工資28、”稅法二”中，稅務(wù)籌劃的本質(zhì)是什么？A.利用法律法規(guī)，合法合理地安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使稅負(fù)減輕B.不合法地申報(bào)稅款，以減少稅負(fù)C.偷稅漏稅D.基于對(duì)稅法本質(zhì)的理解，去“應(yīng)稅行為化”29、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，收取現(xiàn)金20萬(wàn)元，并約定在一年內(nèi)支付后續(xù)費(fèi)用。關(guān)于該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為所涉及的稅種，以下說(shuō)法正確的是：A.不需要繳納增值稅和印花稅B.需要繳納增值稅，但不繳納印花稅C.不需要繳納增值稅，但需要繳納印花稅D.需要繳納增值稅和印花稅，并需考慮后續(xù)費(fèi)用的影響。30、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.個(gè)人工資收入屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。B.個(gè)人從事自由職業(yè)的收入也屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。C.個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得不需要繳納個(gè)人所得稅。D.個(gè)人從其他渠道獲得的收入，如稿酬等，也屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。31、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪種情形下扣繳義務(wù)人可以依法不扣繳個(gè)人所得稅？A、工資、薪金所得超過(guò)規(guī)定年度免征額B、勞務(wù)報(bào)酬所得低于規(guī)定每次收入扣繳基本C、偶然所得每次收入不超過(guò)人民幣2000元D、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)人民幣800元32、企業(yè)所得稅的征收管理遵循的基本原則中，下列哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A、公平稅負(fù)原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、應(yīng)稅所得額計(jì)算應(yīng)盡可能簡(jiǎn)化D、按月計(jì)算、按季繳納33、下述關(guān)于“營(yíng)業(yè)稅”的事項(xiàng)，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.營(yíng)業(yè)稅是企業(yè)所得稅前一種稅收。B.營(yíng)業(yè)稅實(shí)行地方稅收管理。C.營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶(hù)、合作社等社會(huì)組織和企業(yè)。D.營(yíng)業(yè)稅的稅率按公開(kāi)招標(biāo)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收。34、以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅免稅政策？企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生原料和輔料采購(gòu)支出。企業(yè)在特定條件下出口貨物。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生銷(xiāo)售稅費(fèi)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生孟加拉進(jìn)口貨物支出。35、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法律規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，不正確的是A.個(gè)體工商戶(hù)的年度虧損可以用于減除個(gè)人所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者費(fèi)用扣除在年度利潤(rùn)的計(jì)算之前進(jìn)行C.個(gè)人任職受雇于非營(yíng)利組織的，取得非營(yíng)利組織為其辦理的商業(yè)型保險(xiǎn)期間取得的人身保險(xiǎn)賠D.企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)性保險(xiǎn)，應(yīng)在取得相關(guān)支出復(fù)吃的次月內(nèi)進(jìn)行稅收調(diào)整36、根據(jù)車(chē)船稅收征收管理相關(guān)法律制度規(guī)定，下列行為中不應(yīng)征收車(chē)船稅的是A.機(jī)動(dòng)車(chē)所有人將車(chē)輛自愿報(bào)廢B.應(yīng)稅船舶的所有人將船舶出租C.企業(yè)將所擁有的車(chē)船無(wú)償使用D.企業(yè)將所擁有的車(chē)船贈(zèng)與他人37、下列選項(xiàng)中，關(guān)于稅收法律關(guān)系的客體描述正確的是：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為B、納稅人的納稅行為C、稅收征收行為D、稅收征收權(quán)38、下列稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素中，不屬于主體的是：A、國(guó)家B、繼承人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)D、納稅人39、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的下列說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.城市維護(hù)建設(shè)稅由地方依法征收。B.城市維護(hù)建設(shè)稅的對(duì)象是居民身份證或戶(hù)口薄登記在城市居住的人員。C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由地方?jīng)Q定。D.城市維護(hù)建設(shè)稅按城市居住戶(hù)口繳納。40、以下關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：A.“生產(chǎn)性”材料是指生產(chǎn)設(shè)備、備件、實(shí)物工具、燃料能源等。B.“生產(chǎn)性”服務(wù)是指純粹用于制造商品或提供服務(wù)的服務(wù)。C.增值稅起征點(diǎn)內(nèi)不繳納增值稅，但可申領(lǐng)增值稅部分的退稅。D.使用部分在側(cè)按規(guī)定贈(zèng)送、捐贈(zèng)或無(wú)償供應(yīng)給國(guó)內(nèi)其他稅務(wù)主體，稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅的含義及消除方法，以下說(shuō)法正確的有：A.居民稅收管轄權(quán)優(yōu)先于來(lái)源地稅收管轄權(quán)B.消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法主要包括免稅法、扣除法和抵免法C.抵免法可以進(jìn)一步分為全額抵免和限額抵免兩種D.免稅法主要適用于法人居民身份的納稅人和所得來(lái)源地的征稅E.扣除法主要適用于居民個(gè)人納稅人和貨物、所得來(lái)源地的征稅。2、以下關(guān)于貴重首飾及珠寶玉石進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的征收，表述正確的有：A.珠寶玉石屬于消費(fèi)稅的征收范圍，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2005年1月1日起對(duì)鉆石消費(fèi)稅停止征收B.印尼生產(chǎn)的飾品按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，入境后不再征收進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅C.進(jìn)口第二批進(jìn)口黃金可以免稅，后續(xù)進(jìn)口繼續(xù)繳納消費(fèi)稅D.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人或辦理進(jìn)出口貨物的企業(yè)。屬于委托代理進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的情形，則以海關(guān)開(kāi)具的進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)作為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間E.對(duì)從埃爾多拉多自由貿(mào)易區(qū)、朝陽(yáng)自由貿(mào)易區(qū)、寖江自由貿(mào)易區(qū)進(jìn)口的經(jīng)過(guò)加工的珠寶玉石，按照該產(chǎn)品原進(jìn)口時(shí)珠寶玉石征收進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的稅率征稅。3、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓取得的股權(quán)或資產(chǎn)的公允價(jià)值在500萬(wàn)元以下。B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并，但不適用于企業(yè)分立。C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)重組交易中的股權(quán)支付部分。D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，不適用于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法對(duì)關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定，說(shuō)法正確的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和企業(yè)境外設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其對(duì)中國(guó)境內(nèi)的所得，免征企業(yè)所得稅。B.對(duì)于實(shí)際稅負(fù)相同的境外關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或者間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不應(yīng)作為企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)。C.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，且未對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的成本進(jìn)行單獨(dú)的分配，應(yīng)當(dāng)按照關(guān)聯(lián)方交易的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?。D.企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以與納稅人協(xié)商，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理調(diào)整。5、以下關(guān)于“所得加計(jì)扣除”制度的說(shuō)法，不正確的是？A.所得加計(jì)扣除是按照個(gè)人的實(shí)際情況，對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整，使得稅負(fù)更為公平的制度。B.所得加計(jì)扣除可以使部分繳納的稅費(fèi)得到返還。C.所得加計(jì)扣除適用于個(gè)人所得稅，但不適用于企業(yè)所得稅。D.對(duì)固定資產(chǎn)折舊、科研開(kāi)支、住房貸款利息等項(xiàng)目實(shí)行所得加計(jì)扣除。6、下列關(guān)于“專(zhuān)項(xiàng)稅”的說(shuō)法，正確的是？A.專(zhuān)項(xiàng)稅的征收范圍固定，征稅率也固定。B.專(zhuān)項(xiàng)稅的收入專(zhuān)用于社會(huì)發(fā)展需要，例如教育、醫(yī)療。C.所有的稅種都屬于專(zhuān)項(xiàng)稅。D.專(zhuān)項(xiàng)稅的征收不屬于國(guó)家稅收體制的一部分。7、關(guān)于印花稅的征免，以下說(shuō)法正確的是：（）A.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于抵債的，視同銷(xiāo)售的特殊行為，需繳納印花稅。B.個(gè)人與個(gè)人之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，不繳納印花稅。C.政府部門(mén)與納稅人之間簽訂的各類(lèi)合同，需按照規(guī)定繳納印花稅。D.保險(xiǎn)合同中的雇主責(zé)任保險(xiǎn)，屬于印花稅的應(yīng)征范圍。8、下列情形中，個(gè)人出租住房需要繳納增值稅的是：（）A.月租金收入為50,000元。B.月租金收入為5,000元。C.年租金收入為600,000元。D.個(gè)人每個(gè)月享受?chē)?guó)家免稅租金政策，月租金收入為0元。9、（多選）根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》，下列文件中需要貼花的是（）。A、會(huì)計(jì)報(bào)表B、房屋買(mǎi)賣(mài)合同C、建筑施工合同D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同10、（多選）根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列哪些企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記？（）A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、在外國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織在境外委托中國(guó)境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行加工、修理修配的業(yè)務(wù)D、個(gè)體工商戶(hù)11、下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，正確的是（）：A.企業(yè)所得稅的納稅主體是生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理企業(yè)，不包括個(gè)人。B.企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的多少，確定一個(gè)具體的稅率繳納的。C.企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、利潤(rùn)分配稅費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等D.企業(yè)所得稅的核算期限為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。12、下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）：A.增值稅的稅種分為一般納稅人稅率和小規(guī)模納稅人稅率。B.增值稅的征收對(duì)象是商品及服務(wù)C.增值稅的計(jì)算方法是以銷(xiāo)售價(jià)格扣除進(jìn)項(xiàng)稅額為主，并根據(jù)稅率計(jì)算增值稅額。D.增值稅可以作為企業(yè)的抵稅項(xiàng)目的一部分。13、下列各項(xiàng)中，依照規(guī)定應(yīng)計(jì)入契稅計(jì)稅價(jià)格的有（）。A.取得房屋時(shí)所支付價(jià)款B.按約定價(jià)格繳納的土地出讓金C.向葡萄牙語(yǔ)勞務(wù)派遣公司實(shí)際支付的工資D.契稅稅款和房屋的買(mǎi)價(jià)14、下列情形中，納稅人不征收環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的B.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的C.規(guī)?；B(yǎng)殖企業(yè)排放應(yīng)稅污染物的D.機(jī)動(dòng)車(chē)運(yùn)行過(guò)程中排放應(yīng)稅污染物的關(guān)于增值稅即征即退政策的說(shuō)法，正確的有：A.對(duì)納稅人出口貨物實(shí)行增值稅即征即退政策，有助于鼓勵(lì)出口貿(mào)易。B.增值稅即征即退只適用于特定類(lèi)型的貨物或服務(wù)。C.所有出口企業(yè)均適用增值稅即征即退政策。D.即征即退政策的退稅額度根據(jù)企業(yè)的出口額度而定。E.對(duì)于達(dá)到環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的特定貨物，增值稅實(shí)行即征即退政策，屬于稅收優(yōu)惠政策之一。關(guān)于土地增值稅的表述正確的有：A.土地增值稅是針對(duì)土地交易增值額進(jìn)行征收的稅種。B.土地增值稅屬于對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅的范疇。C.土地增值稅在土地出讓環(huán)節(jié)進(jìn)行征收。D.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓中土地自然增值部分進(jìn)行征收的稅種。E.土地增值稅的稅率是累進(jìn)的，根據(jù)增值額的不同區(qū)間適用不同的稅率。17、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份有限公司D.國(guó)有企業(yè)18、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定稅收優(yōu)惠的對(duì)象是（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)D.民族自治地方的企業(yè)19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.承包、承租經(jīng)營(yíng)所得D.稿酬所得20、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅征收范圍？A.國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)B.外商投資企業(yè)的股息、紅利所得C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)2023年6月進(jìn)口一批材料，海關(guān)完稅價(jià)格為100萬(wàn)元人民幣。該材料進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅率為13%，關(guān)稅率為10%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口該材料時(shí)應(yīng)繳納的增值稅和關(guān)稅，以及合計(jì)的稅額。第二題李明申請(qǐng)?jiān)O(shè)立一家科技有限公司，注冊(cè)資本200萬(wàn)元。公司計(jì)劃主要從事軟件開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)。公司注冊(cè)資本采取貨幣形式，李明向公司繳納了注冊(cè)資本的50%，剩余的50%由公司吸收的國(guó)債，請(qǐng)問(wèn)這筆國(guó)債的記賬方式以及稅法意義如何？關(guān)于公司設(shè)立初始投入的相關(guān)財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理，請(qǐng)結(jié)合實(shí)際情況，分析公司的稅務(wù)籌劃方案，并說(shuō)明其稅收優(yōu)惠政策。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題問(wèn)題描述：案例背景：李先生于2022年底成立了一家電子產(chǎn)品公司，其主要業(yè)務(wù)為電子產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)和銷(xiāo)售。公司的經(jīng)營(yíng)策略包括：技術(shù)研發(fā)投入：李先生計(jì)劃設(shè)立企業(yè)研發(fā)中心，并計(jì)劃在該中心投資500萬(wàn)元，用于電子產(chǎn)品的研究和開(kāi)發(fā)。為了鼓勵(lì)研發(fā)投入，李先生擬申請(qǐng)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。出口退稅：由于公司主要產(chǎn)品銷(xiāo)往國(guó)外市場(chǎng)，李先生擬申請(qǐng)出口退稅政策以降低稅率。企業(yè)捐贈(zèng)：公司計(jì)劃在2023年向教育機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)部分盈利以支持當(dāng)?shù)亟逃l(fā)展。李先生不確定這些捐贈(zèng)是否需要繳納企業(yè)所得稅以及在何種情況下可以享受稅收優(yōu)惠。員工福利：由于公司快速擴(kuò)張，李先生考慮為員工提供健康體檢的福利項(xiàng)目。李先生詢(xún)問(wèn)這是否應(yīng)并入工資計(jì)算個(gè)人所得稅，以及企業(yè)是否可以據(jù)此獲得扣除。問(wèn)題：結(jié)合企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例，李先生企業(yè)研發(fā)投入是否可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策，并簡(jiǎn)述享受該政策的資格條件。李先生企業(yè)出口商品適用哪項(xiàng)出口退稅政策，并說(shuō)明享受退稅的條件。李先生企業(yè)向教育機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)在何種情況下不需要包含當(dāng)期利潤(rùn)中進(jìn)行所得稅計(jì)算，以及是否有任何形式的稅收優(yōu)惠？關(guān)于為員工提供的健康體檢福利，請(qǐng)分析此項(xiàng)福利對(duì)于企業(yè)的所得稅及員工個(gè)人所得稅的影響。第二題背景資料：某制造企業(yè)于本年購(gòu)買(mǎi)了一塊土地用于擴(kuò)建廠房，并進(jìn)口了一批生產(chǎn)設(shè)備。年末企業(yè)進(jìn)行了利潤(rùn)分配，決定向股東分配股息紅利。同時(shí)，企業(yè)還涉及一些其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。問(wèn)題：土地購(gòu)買(mǎi)行為需要繳納哪些稅費(fèi)？如何計(jì)算？進(jìn)口生產(chǎn)設(shè)備涉及哪些關(guān)稅和增值稅問(wèn)題？對(duì)股東分配的股息紅利如何繳納所得稅？說(shuō)明其稅務(wù)處理方式。結(jié)合企業(yè)的年度利潤(rùn)分配情況，分析企業(yè)在稅收籌劃方面有哪些可能的優(yōu)化空間。請(qǐng)給出答案及解析。2025年稅務(wù)師考試《稅法二》復(fù)習(xí)試題及答案指導(dǎo)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列哪些行為屬于“所得稅法”的征管行為？A、納稅人自行申報(bào)所得稅B、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行所得稅auditsC、稅務(wù)機(jī)關(guān)加征納稅人的所得稅D、上述全部答案：D解析：所得稅法規(guī)定的征管行為包括納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收檢查、稅務(wù)機(jī)關(guān)加征稅款等。2、下列哪種行為不屬于“稅務(wù)欺詐”的行為？A、偽造發(fā)票進(jìn)行虛開(kāi)發(fā)票conduitB、利用漏洞虛構(gòu)費(fèi)用支出C、在應(yīng)繳稅款日期提前繳納D、隱瞞收入所得答案：C解析：稅務(wù)欺詐是指為了逃避納稅責(zé)任，惡意利用法律漏洞或欺騙稅收機(jī)關(guān)進(jìn)行的各項(xiàng)行為。提前繳納應(yīng)繳稅款本身不屬于逃稅行為。3、【單項(xiàng)選擇題】根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合增加計(jì)稅扣除限額規(guī)定的是（）。A.企業(yè)向銀行的借款用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)B.企業(yè)因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被有關(guān)部門(mén)處以的罰款支出C.企業(yè)從事研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)的，可以直接稅前加計(jì)扣除75%D.企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金正確答案：C解析：企業(yè)從發(fā)生符合條件的研發(fā)費(fèi)用，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2023年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%，應(yīng)稅所得額進(jìn)行稅前加計(jì)扣除。4、【單項(xiàng)選擇題】某內(nèi)資企業(yè)繳納企業(yè)所得稅后獲取稅后利潤(rùn)2000萬(wàn)元，該企業(yè)計(jì)劃將一部分稅后利潤(rùn)投資于注冊(cè)地在同一國(guó)家的境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，符合條件可免稅，另外一部分保留在境內(nèi)企業(yè)。為避免因境內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓產(chǎn)生的遞延稅收負(fù)擔(dān)，企業(yè)決定將保留部分利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本。不考慮其他因素，該企業(yè)（）。A.因轉(zhuǎn)增股本應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅400萬(wàn)元B.因轉(zhuǎn)增股本應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅2000萬(wàn)元C.轉(zhuǎn)增股本以股本溢價(jià)的形式存在，無(wú)需繳納企業(yè)所得稅D.應(yīng)當(dāng)就轉(zhuǎn)增股本的利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅400萬(wàn)元正確答案：C解析：企業(yè)內(nèi)部積累所形成的股本溢價(jià)是所有者權(quán)益的組成部分。因此，繳納所得稅后的利潤(rùn)轉(zhuǎn)增股本，相當(dāng)于用留存收益轉(zhuǎn)增股本，因?yàn)榱舸媸找姹旧聿焕U納企業(yè)所得稅，因此不需要再就轉(zhuǎn)增股本的利潤(rùn)繳納企業(yè)所得稅。答案選C。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國(guó)有獨(dú)資公司D.股份有限公司答案：CD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他取得收入的組織。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人，而是個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入D.對(duì)外投資期間暫時(shí)的閑置資金存款利息收入答案：ABC解析：企業(yè)所得稅的不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。對(duì)外投資期間暫時(shí)的閑置資金存款利息收入屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入。7、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列選項(xiàng)中，哪個(gè)是禁止稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的權(quán)力？A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追征稅款B、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)調(diào)取銀行賬戶(hù)信息C、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的信息D、稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)強(qiáng)迫納稅人提供虛假信息答案：D、稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)強(qiáng)迫納稅人提供虛假信息解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時(shí)，必須依法行事，不得濫用職權(quán)，強(qiáng)迫納稅人提供虛假信息是違反法律規(guī)定的行為。選項(xiàng)A和選項(xiàng)C是稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行職務(wù)時(shí)有權(quán)行使的權(quán)力，而選項(xiàng)B的規(guī)定在某些情況下稅務(wù)機(jī)關(guān)可能有權(quán)調(diào)取，但這取決于具體情況和相關(guān)法律規(guī)定。8、在稅收征收管理中，納稅人應(yīng)繳納的稅款一旦確定，下列哪一項(xiàng)描述是正確的？A、稅款數(shù)額可由稅務(wù)機(jī)關(guān)在一定條件下自行調(diào)整B、稅款數(shù)額不得變更，一旦征收便無(wú)法退還C、稅務(wù)機(jī)關(guān)在法定情況下有權(quán)調(diào)整稅款數(shù)額D、如果發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)多征收稅款，納稅人有權(quán)要求退還答案：D、如果發(fā)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)多征收稅款，納稅人有權(quán)要求退還解析：根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，稅款數(shù)額在確定后一般情況下是不允許變更的。如果在征稅過(guò)程中存在錯(cuò)誤或者多征稅款，納稅人有權(quán)要求退還多征收的稅款。選項(xiàng)A和選項(xiàng)B都沒(méi)有法律依據(jù)，選項(xiàng)C表述不夠準(zhǔn)確，稅務(wù)機(jī)關(guān)在某些情況下可能會(huì)調(diào)整稅款數(shù)額，但這需要滿足法律規(guī)定的情形。9、下列有關(guān)個(gè)人所得稅的計(jì)算和繳納的表述，錯(cuò)誤的是（）A.工資收入的計(jì)算方法是采用逐年扣除扣除標(biāo)準(zhǔn)后再計(jì)算應(yīng)納稅所得額B.個(gè)人所得稅的年計(jì)算期限為上一年度結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)C.個(gè)人所得稅的稅率依照所得額不同，采用累進(jìn)稅率制度D.個(gè)人所得稅的適用對(duì)象不包括在國(guó)務(wù)院核準(zhǔn)的稅收優(yōu)惠政策范圍內(nèi)享受特定稅收優(yōu)惠的個(gè)人答案：B解析：個(gè)人所得稅的年計(jì)算期限為每年12月31日為年末，次年3月1日至6月15日。10、下列哪個(gè)稅種屬于企業(yè)所得稅制度的一部分？（）A.企業(yè)所得稅增值稅B.企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)稅C.企業(yè)所得稅印花稅D.企業(yè)所得稅答案：D解析：企業(yè)所得稅是企業(yè)稅收制度的核心組成部分，對(duì)企業(yè)利潤(rùn)進(jìn)行征收。11、下列稅種中，由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅B.包裝物押金稅C.船舶噸稅D.印花稅答案：C【解析】海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅種包括增值稅、消費(fèi)稅、進(jìn)出口關(guān)稅、船舶噸稅、以及代征的進(jìn)出口環(huán)節(jié)的增值稅和消費(fèi)稅。題目1212、下列關(guān)于國(guó)際稅收協(xié)定的說(shuō)法，不正確的是（）。A.國(guó)際稅收協(xié)定的目的是避免和消除國(guó)際雙重征稅B.阻止國(guó)際逃稅與避稅是國(guó)際稅收協(xié)定的主要目標(biāo)C.源頭稅收管轄權(quán)和居民稅收管轄權(quán)適用于所得稅D.國(guó)際稅收協(xié)定主要處理的是居民稅收管轄權(quán)結(jié)果：答案：D【解析】國(guó)際稅收協(xié)定主要處理的是兩個(gè)或兩個(gè)以上的主權(quán)國(guó)家稅收管轄權(quán)分配中的稅收重疊問(wèn)題，通常適用于遺產(chǎn)稅、所得稅。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得來(lái)源地的確定說(shuō)法錯(cuò)誤的的是（）。A.銷(xiāo)售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定，但股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額；轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定。甲公司2019年1月1日，以銀行存款購(gòu)入乙公司30%的股權(quán)，采用權(quán)益法核算。至2019年12月31日，甲公司對(duì)乙公司股權(quán)投資的賬面價(jià)值為100萬(wàn)元。乙公司2019年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)500萬(wàn)元，宣告分派現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他因素，甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（）。A.150萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.140萬(wàn)元D.130萬(wàn)元答案：B解析：甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的投資收益＝500×30%＝150（萬(wàn)元）。權(quán)益法下，被投資方宣告分派現(xiàn)金股利，并不影響投資收益的金額。15、根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)計(jì)稅依據(jù)通常不正確？A.總收入減去免稅收入和抵扣項(xiàng)后的應(yīng)稅收入B.股息紅利所得之前的總股息減除規(guī)定的扣除額后的數(shù)額C.本人的工資薪金收入減去規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額D.租賃所得扣除一定比例的法定費(fèi)用后的應(yīng)納稅所得額正確答案：B解析：股息紅利所得在計(jì)稅時(shí)通常不減除扣除額，因?yàn)楣上⒓t利本身已經(jīng)包含了對(duì)股東的補(bǔ)償。選項(xiàng)A、C和D中的計(jì)稅依據(jù)在稅法中有明確的法律規(guī)定。16、根據(jù)稅法，企業(yè)的下列哪項(xiàng)是可以扣除的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用？A.購(gòu)買(mǎi)原材料支付的運(yùn)費(fèi)B.企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的固定資產(chǎn)投資C.預(yù)先支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用D.用于廣告推銷(xiāo)的租金費(fèi)用正確答案：C解析：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指在會(huì)計(jì)期間內(nèi)分?jǐn)偨o多個(gè)會(huì)計(jì)年度的費(fèi)用，這種費(fèi)用通常包括保險(xiǎn)費(fèi)、租金等。購(gòu)買(mǎi)原材料支付的運(yùn)費(fèi)、企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)的固定資產(chǎn)投資和用于廣告推銷(xiāo)的租金費(fèi)用可能不能直接作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用扣除，因此選項(xiàng)A、B和D不符合。17、下列關(guān)于增值稅的計(jì)算方法，錯(cuò)誤的是（）。A、對(duì)于免征增值稅的貨物和服務(wù)，其銷(xiāo)售收入不計(jì)入應(yīng)稅收入B、對(duì)抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅不涉及統(tǒng)一扣除比例的，按實(shí)際扣除的數(shù)額計(jì)算C、對(duì)可抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅不涉及銷(xiāo)項(xiàng)稅、前向稅的，按13%作為統(tǒng)一扣除比例計(jì)算D、增值稅規(guī)范應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售價(jià)格計(jì)算增值稅答案：C解析：對(duì)于可抵扣進(jìn)項(xiàng)增值稅，未涉及銷(xiāo)項(xiàng)稅、前向稅的，應(yīng)核算實(shí)際的增值稅抵扣額，而不是采用13%的統(tǒng)一扣除比例。18、下列沖擊利潤(rùn)發(fā)生調(diào)整的事件，不屬于應(yīng)納稅所得計(jì)算中的“專(zhuān)項(xiàng)deduction”sons()。A、因不可抗力因素導(dǎo)致收入減少B、取得非營(yíng)業(yè)性收益C、發(fā)生一次性資產(chǎn)損失D、研發(fā)費(fèi)用支出答案：A解析：不可抗力因素導(dǎo)致收入減少屬于真實(shí)發(fā)生的收入情況，而非專(zhuān)項(xiàng)減免或扣除屬于應(yīng)納稅所得計(jì)算中的“專(zhuān)項(xiàng)deduction”。需要注意的是，以上僅為部分試題，實(shí)際考試內(nèi)容和題型可能有所不同。19、單項(xiàng)選擇題下面關(guān)于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象說(shuō)法正確的是（）。A、所有自然人的勞動(dòng)收入都屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象B、所有自然人的非勞動(dòng)收入都屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象C、所有自然人的應(yīng)納稅所得額都屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象D、非中國(guó)籍自然人的所得不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象答案：C解析：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是自然人（包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)以及其他在中國(guó)境內(nèi)有住所的個(gè)人）在中國(guó)境內(nèi)、境外取得的所得。其中，所得包括四項(xiàng)：勞動(dòng)收入、非勞動(dòng)收入、生意的收入、偶然收入。選項(xiàng)C最接近正確答案，因?yàn)閭€(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是自然人取得的應(yīng)納稅所得額，而不是只針對(duì)收入。選項(xiàng)A和B都太絕對(duì)，選項(xiàng)D需要明確指出非中國(guó)籍是否有特例。在實(shí)際考試中，題目會(huì)更具體，選項(xiàng)設(shè)置也會(huì)更加符合考試要求。20、單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是（）。A、納稅人只有提供地租收入才需要繳納土地增值稅B、出售舊房或項(xiàng)目的土地增值才需要繳納土地增值稅C、由于土地增值稅是地方稅種，所以只在地方征收D、無(wú)論是新建、翻建還是擴(kuò)建的房產(chǎn)土地增值都需繳納土地增值稅答案：D解析：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)及地上附著物產(chǎn)權(quán)、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓等取得的增值額征收的一種稅收。選項(xiàng)D正確，新建、翻建、擴(kuò)建的房產(chǎn)都會(huì)有增值，因此其土地增值部分需要繳納土地增值稅。其他選項(xiàng)均不全面，A選項(xiàng)忽略了土地增值；B選項(xiàng)忽略了業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓?zhuān)籆選項(xiàng)錯(cuò)誤，土地增值稅雖然是地方稅種，但國(guó)家有統(tǒng)一稅法和規(guī)定。21、下列關(guān)于房產(chǎn)稅有關(guān)規(guī)定，其中錯(cuò)誤的是（）A.住房房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅的單位及個(gè)人為房屋所有人，住房面積超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人應(yīng)當(dāng)自愿繳納房產(chǎn)稅。非住房房產(chǎn)征收房產(chǎn)稅的單位及個(gè)人為房屋所有人，享有房產(chǎn)所有權(quán)并適宜供使用者的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅。企業(yè)產(chǎn)生的房產(chǎn)稅由企業(yè)承擔(dān)。個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所房屋等非住房房產(chǎn)享有房產(chǎn)所有權(quán)并適宜供使用者的納稅人應(yīng)當(dāng)繳納房產(chǎn)稅。答案：A解析：房產(chǎn)稅的征收對(duì)象是房產(chǎn)所有權(quán)人或其他享受房產(chǎn)使用權(quán)的單位和個(gè)人，而不是房屋適宜供使用的納稅人。22、下列公司因經(jīng)營(yíng)虧損導(dǎo)致應(yīng)稅所得為負(fù)數(shù)，按照稅法規(guī)定，其所得稅處理如下（）A.沖抵以后的應(yīng)納稅所得額會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)入下年度B.不產(chǎn)生個(gè)人所得稅或企業(yè)所得稅可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅荒貫徹?zé)o須繳納所得稅,并可以申請(qǐng)退稅答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅負(fù)數(shù)可以沖抵前三年或以后三年利潤(rùn)所得稅額。沖抵后的遞延稅額會(huì)自動(dòng)轉(zhuǎn)入下年度承擔(dān)。続く期確定盈利，可根據(jù)所得稅法關(guān)于遞延稅額申報(bào)和繳納的規(guī)定繳納其應(yīng)納稅所得稅。23、爵加稅率的調(diào)整與營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施的日期有關(guān)，稅率為11%的貨物是_____。A.豪宅、高級(jí)裝修、高爾夫球場(chǎng)B.煙葉、人造革、糧食C.深水港蓮花路1號(hào)D.公共交通服務(wù)等答案：B解析：本題考查增值稅的稅率。在營(yíng)改增試點(diǎn)的實(shí)施中，稅率為11%的貨物包括煙葉、人造革等。選項(xiàng)B是正確答案。24、在增值稅稅率調(diào)整中，應(yīng)稅服務(wù)范圍是根據(jù)稅制設(shè)計(jì)的總體目標(biāo)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管能力來(lái)確定的，針對(duì)營(yíng)改增范圍的調(diào)整應(yīng)稅服務(wù)，采取了_____方式。A.全部納入B.逐步覆蓋C.逐年拓展D.立竿見(jiàn)效答案：B解析：本題考查增值稅的稅率和范圍。在增值稅稅率調(diào)整中，針對(duì)營(yíng)改增范圍的調(diào)整應(yīng)稅服務(wù)，稅制設(shè)計(jì)的總體目標(biāo)之一是逐步覆蓋，稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管能力也在逐步提升，以適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的趨勢(shì)和需要。因此，選項(xiàng)B“逐步覆蓋”是正確答案。25、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月份銷(xiāo)售貨物，當(dāng)月銷(xiāo)售收入為100萬(wàn)元，當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為13萬(wàn)元。假設(shè)當(dāng)月成本為60萬(wàn)元，則企業(yè)在當(dāng)月的增值稅額為()元。A、13萬(wàn)元B、4萬(wàn)元C、4萬(wàn)元D、0答案：B解析：增值稅額=(1000000-600000)×13%=40000(元)。26、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列項(xiàng)目中，可以作為企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目()。A、罰金B(yǎng)、職工教育經(jīng)費(fèi)C、違約金D、贊助費(fèi)用答案：B解析：罰金、違約金可以在所得稅前扣除，但應(yīng)納稅所得額不得超過(guò)法律規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；贊助費(fèi)用、罰金、違約金作為不允許稅前扣除的項(xiàng)目。職工教育經(jīng)費(fèi)則作為扣除項(xiàng)，可以在稅前扣除。27、下列哪些行為屬于非居民先生納稅義務(wù)？A.在境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu),從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B.在境內(nèi)出售自己居住在境外的房產(chǎn)C.通過(guò)境外公司在境內(nèi)間接舉辦博彩活動(dòng)D.在境內(nèi)接受境外工資答案：A、C、D解析：非居民先生的納稅義務(wù)主要體現(xiàn)在以下方面：在境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)并從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng):根據(jù)稅法，無(wú)論境內(nèi)外，設(shè)立分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都會(huì)被視為在境內(nèi)“設(shè)立營(yíng)業(yè)場(chǎng)所”，納稅義務(wù)由此產(chǎn)生。進(jìn)行境內(nèi)貿(mào)易活動(dòng):直接或間接通過(guò)境內(nèi)公司或代理人進(jìn)行貿(mào)易活動(dòng)，例如貨物買(mǎi)賣(mài)、服務(wù)提供，都構(gòu)成在境內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)承擔(dān)相對(duì)應(yīng)的稅收義務(wù)。接受境外工資:非居民先生境內(nèi)接受境外工資所得，應(yīng)根據(jù)稅收協(xié)議約定繳納稅款。28、”稅法二”中，稅務(wù)籌劃的本質(zhì)是什么？A.利用法律法規(guī)，合法合理地安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使稅負(fù)減輕B.不合法地申報(bào)稅款，以減少稅負(fù)C.偷稅漏稅D.基于對(duì)稅法本質(zhì)的理解，去“應(yīng)稅行為化”答案：A、D解析：稅務(wù)籌劃是指納稅人運(yùn)用法律法規(guī)、經(jīng)濟(jì)原則和商業(yè)技巧，合法合理地安排經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，以?xún)?yōu)化稅收負(fù)擔(dān)的一種行為。關(guān)鍵點(diǎn)在于合法合理，不能與偷稅漏稅混淆?！皯?yīng)稅行為化”指的是將原本無(wú)須納稅的活動(dòng)，通過(guò)合法的方式巧妙地變成應(yīng)納稅行為。而B(niǎo)和C選項(xiàng)則屬于違法行為，不要混淆。29、某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，收取現(xiàn)金20萬(wàn)元，并約定在一年內(nèi)支付后續(xù)費(fèi)用。關(guān)于該企業(yè)的轉(zhuǎn)讓行為所涉及的稅種，以下說(shuō)法正確的是：A.不需要繳納增值稅和印花稅B.需要繳納增值稅，但不繳納印花稅C.不需要繳納增值稅，但需要繳納印花稅D.需要繳納增值稅和印花稅，并需考慮后續(xù)費(fèi)用的影響。答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，專(zhuān)利技術(shù)的轉(zhuǎn)讓屬于非應(yīng)稅服務(wù)，不需要繳納增值稅。而印花稅是針對(duì)特定憑證的稅種，包括專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等文件，因此該企業(yè)需要繳納印花稅。后續(xù)費(fèi)用的支付方式不影響稅款的計(jì)算。因此選項(xiàng)C正確。30、關(guān)于個(gè)人所得稅的征收范圍，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是：A.個(gè)人工資收入屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。B.個(gè)人從事自由職業(yè)的收入也屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。C.個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得不需要繳納個(gè)人所得稅。D.個(gè)人從其他渠道獲得的收入，如稿酬等，也屬于個(gè)人所得稅的征收范圍。答案：C解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得收入進(jìn)行征收的稅種，包括工資收入、從事自由職業(yè)的收入、財(cái)產(chǎn)租賃所得以及從其他渠道獲得的收入如稿酬等。因此個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得也需要繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)C的說(shuō)法錯(cuò)誤。31、根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，下列哪種情形下扣繳義務(wù)人可以依法不扣繳個(gè)人所得稅？A、工資、薪金所得超過(guò)規(guī)定年度免征額B、勞務(wù)報(bào)酬所得低于規(guī)定每次收入扣繳基本C、偶然所得每次收入不超過(guò)人民幣2000元D、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)人民幣800元正確答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定，偶然所得每次收入不超過(guò)人民幣1000元的可以不扣繳個(gè)人所得稅。因此，選項(xiàng)C正確。32、企業(yè)所得稅的征收管理遵循的基本原則中，下列哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A、公平稅負(fù)原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、應(yīng)稅所得額計(jì)算應(yīng)盡可能簡(jiǎn)化D、按月計(jì)算、按季繳納正確答案：D解析：企業(yè)所得稅的征收管理遵循按月預(yù)繳、年終匯算清繳的原則，并不一定按季繳納。因此，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。33、下述關(guān)于“營(yíng)業(yè)稅”的事項(xiàng)，哪一項(xiàng)是錯(cuò)誤的？A.營(yíng)業(yè)稅是企業(yè)所得稅前一種稅收。B.營(yíng)業(yè)稅實(shí)行地方稅收管理。C.營(yíng)業(yè)稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶(hù)、合作社等社會(huì)組織和企業(yè)。D.營(yíng)業(yè)稅的稅率按公開(kāi)招標(biāo)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收。答案：D解析：營(yíng)業(yè)稅的稅率根據(jù)行業(yè)和服務(wù)項(xiàng)目的具體情況進(jìn)行征收，并非按公開(kāi)招標(biāo)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)征收。34、以下哪種情況下，企業(yè)可以享受增值稅免稅政策？企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生原料和輔料采購(gòu)支出。企業(yè)在特定條件下出口貨物。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生銷(xiāo)售稅費(fèi)。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生孟加拉進(jìn)口貨物支出。答案：B解析：增值稅免稅政策主要針對(duì)出口貨物和符合特定條件的貨物和服務(wù)，例如免征增值稅出口商品、符合國(guó)家政策的科技成果轉(zhuǎn)讓等。35、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)法律規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，不正確的是A.個(gè)體工商戶(hù)的年度虧損可以用于減除個(gè)人所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者費(fèi)用扣除在年度利潤(rùn)的計(jì)算之前進(jìn)行C.個(gè)人任職受雇于非營(yíng)利組織的，取得非營(yíng)利組織為其辦理的商業(yè)型保險(xiǎn)期間取得的人身保險(xiǎn)賠D.企業(yè)為個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)性保險(xiǎn)，應(yīng)在取得相關(guān)支出復(fù)吃的次月內(nèi)進(jìn)行稅收調(diào)整答案：D解析：選項(xiàng)A：個(gè)體工商戶(hù)的其中—石項(xiàng)為稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的風(fēng)險(xiǎn)金，這部分費(fèi)用稅前不得扣除。但是可以在個(gè)人每次收入中扣除。36、根據(jù)車(chē)船稅收征收管理相關(guān)法律制度規(guī)定，下列行為中不應(yīng)征收車(chē)船稅的是A.機(jī)動(dòng)車(chē)所有人將車(chē)輛自愿報(bào)廢B.應(yīng)稅船舶的所有人將船舶出租C.企業(yè)將所擁有的車(chē)船無(wú)償使用D.企業(yè)將所擁有的車(chē)船贈(zèng)與他人答案：A解析：選項(xiàng)A中機(jī)動(dòng)車(chē)所有人將車(chē)船報(bào)廢，其車(chē)船稅納稅義務(wù)自報(bào)廢并在辦理注銷(xiāo)登記后消除，尚未報(bào)廢的車(chē)船仍需要繳納車(chē)輛稅。37、下列選項(xiàng)中，關(guān)于稅收法律關(guān)系的客體描述正確的是：A、稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為B、納稅人的納稅行為C、稅收征收行為D、稅收征收權(quán)答案：B解析：稅收法律關(guān)系的客體是納稅人履行納稅義務(wù)的行為，即納稅人的納稅行為。稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅行為是稅收法律關(guān)系的內(nèi)容；稅收征收行為是稅收征收權(quán)的行使；稅收征收權(quán)是稅收法律關(guān)系的主體。因此，正確選項(xiàng)為B。38、下列稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素中，不屬于主體的是：A、國(guó)家B、繼承人C、稅務(wù)機(jī)關(guān)D、納稅人答案：B解析：稅收法律關(guān)系的主體主要包括國(guó)家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人。國(guó)家是稅收法律關(guān)系的首要主體，通過(guò)法律設(shè)定稅收法律關(guān)系；稅務(wù)機(jī)關(guān)是國(guó)家授權(quán)的征收和管理稅收的法律機(jī)構(gòu)，是稅收法律關(guān)系的執(zhí)行主體；納稅人則是提供稅收客體的主體。繼承人并非稅收法律關(guān)系中固定的主體，因此，正確選項(xiàng)為B。39、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的下列說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：A.城市維護(hù)建設(shè)稅由地方依法征收。B.城市維護(hù)建設(shè)稅的對(duì)象是居民身份證或戶(hù)口薄登記在城市居住的人員。C.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率由地方?jīng)Q定。D.城市維護(hù)建設(shè)稅按城市居住戶(hù)口繳納。答案：B解析：城市維護(hù)建設(shè)稅的對(duì)象是在城市居住的居民，包括居民身份證或戶(hù)口簿登記在城市居住的人員，但不限于戶(hù)口簿登記在城市的人員。40、以下關(guān)于增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定，錯(cuò)誤的是：A.“生產(chǎn)性”材料是指生產(chǎn)設(shè)備、備件、實(shí)物工具、燃料能源等。B.“生產(chǎn)性”服務(wù)是指純粹用于制造商品或提供服務(wù)的服務(wù)。C.增值稅起征點(diǎn)內(nèi)不繳納增值稅，但可申領(lǐng)增值稅部分的退稅。D.使用部分在側(cè)按規(guī)定贈(zèng)送、捐贈(zèng)或無(wú)償供應(yīng)給國(guó)內(nèi)其他稅務(wù)主體，稅額可以結(jié)轉(zhuǎn)。答案：C解析：增值稅起征點(diǎn)工作是指允許企業(yè)在不計(jì)納稅稅額的前提下，對(duì)部分程度材料或服務(wù)免征增值稅，并不視為征收了增值稅并可申領(lǐng)退稅。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、關(guān)于國(guó)際重復(fù)征稅的含義及消除方法，以下說(shuō)法正確的有：A.居民稅收管轄權(quán)優(yōu)先于來(lái)源地稅收管轄權(quán)B.消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法主要包括免稅法、扣除法和抵免法C.抵免法可以進(jìn)一步分為全額抵免和限額抵免兩種D.免稅法主要適用于法人居民身份的納稅人和所得來(lái)源地的征稅E.扣除法主要適用于居民個(gè)人納稅人和貨物、所得來(lái)源地的征稅?！敬鸢浮緽C【解析】國(guó)際重復(fù)征稅的含義是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國(guó)家對(duì)同一跨國(guó)納稅人的同一征稅對(duì)象和稅源進(jìn)行的重復(fù)征稅。消除國(guó)際重復(fù)征稅的方法主要包括免稅法、扣除法和抵免法。抵免法可以進(jìn)一步分為全額抵免和限額抵免兩種。免稅法主要適用于居民個(gè)人納稅人和貨物、所得來(lái)源地的征稅，而扣除法和抵免法主要適用于法人居民身份的納稅人和所得來(lái)源地的征稅。2、以下關(guān)于貴重首飾及珠寶玉石進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的征收，表述正確的有：A.珠寶玉石屬于消費(fèi)稅的征收范圍，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自2005年1月1日起對(duì)鉆石消費(fèi)稅停止征收B.印尼生產(chǎn)的飾品按規(guī)定繳納消費(fèi)稅，入境后不再征收進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅C.進(jìn)口第二批進(jìn)口黃金可以免稅，后續(xù)進(jìn)口繼續(xù)繳納消費(fèi)稅D.進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅人是進(jìn)口貨物的收貨人或辦理進(jìn)出口貨物的企業(yè)。屬于委托代理進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的情形，則以海關(guān)開(kāi)具的進(jìn)口消費(fèi)稅專(zhuān)用繳款書(shū)作為消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間E.對(duì)從埃爾多拉多自由貿(mào)易區(qū)、朝陽(yáng)自由貿(mào)易區(qū)、寖江自由貿(mào)易區(qū)進(jìn)口的經(jīng)過(guò)加工的珠寶玉石，按照該產(chǎn)品原進(jìn)口時(shí)珠寶玉石征收進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的稅率征稅?！敬鸢浮緽DE【解析】選項(xiàng)A，鉆石消費(fèi)稅仍然征收。選項(xiàng)C，進(jìn)口黃金應(yīng)按應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的70%征收進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。除上述情況外，其他需進(jìn)口的黃金及其制品，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格全額征稅。3、下列關(guān)于企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的有（）。A.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓取得的股權(quán)或資產(chǎn)的公允價(jià)值在500萬(wàn)元以下。B.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)合并，但不適用于企業(yè)分立。C.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，適用于企業(yè)重組交易中的股權(quán)支付部分。D.企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，不適用于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整。答案：BC解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策，并不僅限于企業(yè)轉(zhuǎn)讓取得的股權(quán)或資產(chǎn)的公允價(jià)值在500萬(wàn)元以下。實(shí)際上，它適用于企業(yè)轉(zhuǎn)讓取得的股權(quán)或資產(chǎn)的公允價(jià)值達(dá)到或超過(guò)500萬(wàn)元的情況。選項(xiàng)B正確，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策主要適用于企業(yè)合并，而不適用于企業(yè)分立。企業(yè)分立通常涉及到業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、負(fù)債的分離，而不是以股權(quán)或資產(chǎn)為對(duì)象進(jìn)行重組。選項(xiàng)C正確，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策確實(shí)適用于企業(yè)重組交易中的股權(quán)支付部分。這意味著，在滿足特定條件的情況下，企業(yè)可以通過(guò)股權(quán)支付的方式進(jìn)行重組，從而享受稅收上的優(yōu)惠。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)重組的特殊性稅務(wù)處理政策不僅適用于企業(yè)資本結(jié)構(gòu)調(diào)整，還適用于其他類(lèi)型的企業(yè)重組交易，只要滿足特定條件即可。4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅法對(duì)關(guān)聯(lián)方的認(rèn)定，說(shuō)法正確的有（）。A.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和企業(yè)境外設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，其對(duì)中國(guó)境內(nèi)的所得，免征企業(yè)所得稅。B.對(duì)于實(shí)際稅負(fù)相同的境外關(guān)聯(lián)方之間的交易，只要該交易沒(méi)有直接或者間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，原則上不應(yīng)作為企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)。C.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，且未對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的成本進(jìn)行單獨(dú)的分配，應(yīng)當(dāng)按照關(guān)聯(lián)方交易的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?。D.企業(yè)可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以與納稅人協(xié)商，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理調(diào)整。答案：BCD解析：選項(xiàng)A錯(cuò)誤，根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，并不是所有在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的企業(yè)和企業(yè)境外設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所對(duì)中國(guó)境內(nèi)的所得都免征企業(yè)所得稅。只有當(dāng)這些機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所是中國(guó)居民企業(yè)的下屬機(jī)構(gòu)或子公司時(shí)，其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得才免征企業(yè)所得稅。選項(xiàng)B正確，對(duì)于實(shí)際稅負(fù)相同的境外關(guān)聯(lián)方之間的交易，如果該交易沒(méi)有直接或者間接導(dǎo)致國(guó)家總體稅收收入的減少，那么原則上不應(yīng)作為企業(yè)關(guān)聯(lián)交易申報(bào)。這是為了防止通過(guò)關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行稅收逃避。選項(xiàng)C正確，企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開(kāi)發(fā)、受讓無(wú)形資產(chǎn)，且未對(duì)無(wú)形資產(chǎn)的成本進(jìn)行單獨(dú)的分配時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照關(guān)聯(lián)方交易的公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?。這是為了確保關(guān)聯(lián)方交易的公平性和合理性。選項(xiàng)D正確，企業(yè)確實(shí)有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出與其關(guān)聯(lián)方之間業(yè)務(wù)往來(lái)的定價(jià)原則和計(jì)算方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)也可以與納稅人協(xié)商，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理調(diào)整。這是為了保證關(guān)聯(lián)交易的合規(guī)性和透明度。5、以下關(guān)于“所得加計(jì)扣除”制度的說(shuō)法，不正確的是？A.所得加計(jì)扣除是按照個(gè)人的實(shí)際情況，對(duì)應(yīng)納稅所得額進(jìn)行調(diào)整，使得稅負(fù)更為公平的制度。B.所得加計(jì)扣除可以使部分繳納的稅費(fèi)得到返還。C.所得加計(jì)扣除適用于個(gè)人所得稅，但不適用于企業(yè)所得稅。D.對(duì)固定資產(chǎn)折舊、科研開(kāi)支、住房貸款利息等項(xiàng)目實(shí)行所得加計(jì)扣除。答案：B解析:所得加計(jì)扣除是通過(guò)預(yù)先在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)增加或者減少某些項(xiàng)目，從而實(shí)現(xiàn)稅負(fù)合理。并不直接返還繳納的稅費(fèi)。6、下列關(guān)于“專(zhuān)項(xiàng)稅”的說(shuō)法，正確的是？A.專(zhuān)項(xiàng)稅的征收范圍固定，征稅率也固定。B.專(zhuān)項(xiàng)稅的收入專(zhuān)用于社會(huì)發(fā)展需要，例如教育、醫(yī)療。C.所有的稅種都屬于專(zhuān)項(xiàng)稅。D.專(zhuān)項(xiàng)稅的征收不屬于國(guó)家稅收體制的一部分。答案：B解析:專(zhuān)項(xiàng)稅的收入必須用于指定的領(lǐng)域，例如教育、醫(yī)療等社會(huì)保障領(lǐng)域，定向用于社會(huì)發(fā)展需要。7、關(guān)于印花稅的征免，以下說(shuō)法正確的是：（）A.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于抵債的，視同銷(xiāo)售的特殊行為，需繳納印花稅。B.個(gè)人與個(gè)人之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同，不繳納印花稅。C.政府部門(mén)與納稅人之間簽訂的各類(lèi)合同，需按照規(guī)定繳納印花稅。D.保險(xiǎn)合同中的雇主責(zé)任保險(xiǎn)，屬于印花稅的應(yīng)征范圍。答案：C解析：根據(jù)我國(guó)印花稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人之間簽訂的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同表示土地使用權(quán)轉(zhuǎn)移，應(yīng)繳納印花稅。雇主責(zé)任保險(xiǎn)不屬于印花稅的應(yīng)征范圍。8、下列情形中，個(gè)人出租住房需要繳納增值稅的是：（）A.月租金收入為50,000元。B.月租金收入為5,000元。C.年租金收入為600,000元。D.個(gè)人每個(gè)月享受?chē)?guó)家免稅租金政策，月租金收入為0元。答案：A解析：根據(jù)增值稅相關(guān)政策，個(gè)人出租住房，在取得收入的情況下，月租金收入在10萬(wàn)元（含本數(shù)）以上的，應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。簡(jiǎn)言之，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法，適用5%的征收率，其銷(xiāo)售額應(yīng)該為含稅銷(xiāo)售額，所以你獲得的全部收入都需要作為銷(xiāo)售額來(lái)計(jì)算應(yīng)繳增值稅。9、（多選）根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》，下列文件中需要貼花的是（）。A、會(huì)計(jì)報(bào)表B、房屋買(mǎi)賣(mài)合同C、建筑施工合同D、股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同答案：BCD解析：按照《印花稅法》的規(guī)定，房屋買(mǎi)賣(mài)合同、建筑施工合同和股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于印花稅的應(yīng)稅憑證，應(yīng)按規(guī)定貼花。會(huì)計(jì)報(bào)表不屬于印花稅的應(yīng)稅憑證。10、（多選）根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》，下列哪些企業(yè)應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記？（）A、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、在外國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織在境外委托中國(guó)境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行加工、修理修配的業(yè)務(wù)D、個(gè)體工商戶(hù)答案：ABD解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅法》的規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)當(dāng)辦理稅務(wù)登記。在外國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織在境外委托中國(guó)境內(nèi)企業(yè)進(jìn)行加工、修理修配的業(yè)務(wù)，雖然不直接辦理稅務(wù)登記，但其代理人或者受托方應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。11、下列關(guān)于企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，正確的是（）：A.企業(yè)所得稅的納稅主體是生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、管理企業(yè)，不包括個(gè)人。B.企業(yè)所得稅的稅率是根據(jù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的多少，確定一個(gè)具體的稅率繳納的。C.企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目包括：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、利潤(rùn)分配稅費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用等D.企業(yè)所得稅的核算期限為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。答案：所有選項(xiàng)錯(cuò)誤解析：A錯(cuò)誤，個(gè)人所得稅也納稅主體。B錯(cuò)誤，企業(yè)所得稅稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額級(jí)別確定，實(shí)行分稅率制度。C錯(cuò)誤，利潤(rùn)分配稅費(fèi)不屬于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目。D正確，企業(yè)所得稅的核算期限為一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度。12、下列關(guān)于增值稅的規(guī)定，錯(cuò)誤的是（）：A.增值稅的稅種分為一般納稅人稅率和小規(guī)模納稅人稅率。B.增值稅的征收對(duì)象是商品及服務(wù)C.增值稅的計(jì)算方法是以銷(xiāo)售價(jià)格扣除進(jìn)項(xiàng)稅額為主，并根據(jù)稅率計(jì)算增值稅額。D.增值稅可以作為企業(yè)的抵稅項(xiàng)目的一部分。答案：D錯(cuò)誤解析：A正確，增值稅實(shí)行分稅率制度，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率不同。B正確，增值稅征收的對(duì)象是貨物和服務(wù)。C正確，增值稅的計(jì)算方法是以銷(xiāo)售價(jià)格扣除進(jìn)項(xiàng)稅額為主，并根據(jù)稅率計(jì)算增值稅額。D錯(cuò)誤，增值稅不能作為企業(yè)的抵稅項(xiàng)目。13、下列各項(xiàng)中，依照規(guī)定應(yīng)計(jì)入契稅計(jì)稅價(jià)格的有（）。A.取得房屋時(shí)所支付價(jià)款B.按約定價(jià)格繳納的土地出讓金C.向葡萄牙語(yǔ)勞務(wù)派遣公司實(shí)際支付的工資D.契稅稅款和房屋的買(mǎi)價(jià)【答案】A、B【解析】契稅的計(jì)稅價(jià)格：(1)土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài):計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格；(2)土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與:計(jì)稅價(jià)格由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定；(3)土地使用權(quán)互換、房屋互換:為所互換的土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額。14、下列情形中，納稅人不征收環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的B.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的C.規(guī)?；B(yǎng)殖企業(yè)排放應(yīng)稅污染物的D.機(jī)動(dòng)車(chē)運(yùn)行過(guò)程中排放應(yīng)稅污染物的【答案】B、D【解析】選項(xiàng)A：依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的水污染物、大氣污染物排放標(biāo)準(zhǔn)向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者向依法設(shè)立的污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放應(yīng)稅污染物的，屬于依法暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的情形。機(jī)動(dòng)車(chē)運(yùn)行過(guò)程中排放應(yīng)稅污染物的，依法暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。規(guī)?；B(yǎng)殖企業(yè)排放應(yīng)稅污染物的，減按七成計(jì)征環(huán)境保護(hù)稅。關(guān)于增值稅即征即退政策的說(shuō)法，正確的有：A.對(duì)納稅人出口貨物實(shí)行增值稅即征即退政策，有助于鼓勵(lì)出口貿(mào)易。B.增值稅即征即退只適用于特定類(lèi)型的貨物或服務(wù)。C.所有出口企業(yè)均適用增值稅即征即退政策。D.即征即退政策的退稅額度根據(jù)企業(yè)的出口額度而定。E.對(duì)于達(dá)到環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的特定貨物，增值稅實(shí)行即征即退政策，屬于稅收優(yōu)惠政策之一。【答案】ABE【解析】增值稅即征即退是對(duì)出口貨物的一種稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)出口貿(mào)易；它通常適用于特定類(lèi)型的貨物或服務(wù)，如符合環(huán)保標(biāo)準(zhǔn)的貨物等；退稅額度一般根據(jù)企業(yè)的出口額度或貨物價(jià)值確定。但并不是所有出口企業(yè)都適用此政策，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤。選項(xiàng)A、B、E均描述正確。關(guān)于土地增值稅的表述正確的有：A.土地增值稅是針對(duì)土地交易增值額進(jìn)行征收的稅種。B.土地增值稅屬于對(duì)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征稅的范疇。C.土地增值稅在土地出讓環(huán)節(jié)進(jìn)行征收。D.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓中土地自然增值部分進(jìn)行征收的稅種。E.土地增值稅的稅率是累進(jìn)的，根據(jù)增值額的不同區(qū)間適用不同的稅率。【答案】ABE【解析】土地增值稅是針對(duì)土地交易增值額進(jìn)行征收的稅種，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的范疇；是在土地轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)進(jìn)行征收的，并非是土地出讓環(huán)節(jié)；土地增值稅不僅針對(duì)自然增值部分，也包括因各種原因引起的增值；土地增值稅的確采用累進(jìn)稅率制度，根據(jù)增值額的不同區(qū)間適用不同的稅率。因此選項(xiàng)C和D描述不準(zhǔn)確，選項(xiàng)A、B、E描述正確。17、下列各項(xiàng)中，屬于我國(guó)企業(yè)所得稅納稅人的是（）。A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.股份有限公司D.國(guó)有企業(yè)答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他取得收入的組織。但個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。國(guó)有企業(yè)屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。18、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定稅收優(yōu)惠的對(duì)象是（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)B.高新技術(shù)企業(yè)C.需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)D.民族自治地方的企業(yè)答案：AC解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的所得，按照稅法規(guī)定扣除所得稅前，符合規(guī)定的稅收優(yōu)惠的，適用20%的稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。此外，對(duì)符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。民族自治地方的企業(yè)，需要照顧和鼓勵(lì)的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以實(shí)行定期減稅或免稅。19、根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目？A.工資薪金所得B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得C.承包、承租經(jīng)營(yíng)所得D.稿酬所得答案：D解析：稿酬所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得項(xiàng)目。20、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅征收范圍？A.國(guó)有企業(yè)的利潤(rùn)B.外商投資企業(yè)的股息、紅利所得C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)的利潤(rùn)D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：D解析：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不屬于企業(yè)所得稅征收范圍。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題某企業(yè)2023年6月進(jìn)口一批材料，海關(guān)完稅價(jià)格為100萬(wàn)元人民幣。該材料進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅率為13%，關(guān)稅率為10%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口該材料時(shí)應(yīng)繳納的增值稅和關(guān)稅，以及合計(jì)的稅額。答案：應(yīng)繳納增值稅=[100萬(wàn)×13%]=13萬(wàn)元應(yīng)繳納關(guān)稅=[100萬(wàn)×10%]=10萬(wàn)元合計(jì)稅額=應(yīng)繳納增值稅+應(yīng)繳納關(guān)稅=13