稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)備考題附答案

———稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)備考題附答案2023稅務(wù)師考試《稅法二》基礎(chǔ)備考題（附答案）備考題一：計(jì)算分析題1、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1)外購(gòu)原材料，取得一般發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)50000元，原材料已入庫(kù)，另支出給運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用3000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(2)外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款140000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件;另支出給運(yùn)輸企業(yè)不含稅運(yùn)輸費(fèi)用5000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。(3)生產(chǎn)領(lǐng)用9月份外購(gòu)的鋼材一批，成本85000元;企業(yè)在建工程領(lǐng)用9月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元(其中含運(yùn)費(fèi)成本2790元)，已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。(4)銷(xiāo)售農(nóng)用機(jī)械一批，取得不含稅銷(xiāo)售額430000元，另收取包裝費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)15000元。(5)銷(xiāo)售一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷(xiāo)售額39000元。(6)供給農(nóng)機(jī)維護(hù)和修理業(yè)務(wù)，開(kāi)具的一般發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)35100元。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1、2023年9月該企業(yè)銷(xiāo)項(xiàng)稅額()元。A、86046.16B、68392.33C、66666.67D、66150.442、2023年9月該企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額()元。A、18550.00B、24150.00C、24680.00D、31624.963、2023年9月該企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出()元。A、8947.30B、9975.56C、11732.6D、12110.004、2023年9月該企業(yè)應(yīng)納增值稅額()元。A、53636.14B、54217.89C、55444.93D、55878.032、某服裝廠為增值稅一般納稅人，主營(yíng)兒童服裝、成人服裝及服裝技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)(該服裝廠經(jīng)批準(zhǔn)取得了相關(guān)培訓(xùn)資質(zhì))。2023年9月有關(guān)資料如下：(1)接受某演出單位委托，定制某型號(hào)兒童服裝，向該演出公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額1190000元。服裝廠自某批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)棉花一批用于生產(chǎn)專用布料，取得的小規(guī)模納稅人從稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票一張，注明價(jià)款565000元。(2)接受某企業(yè)委托，加工一批高檔成人服裝，由委托方供給布料等，成本為280000元。收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向委托方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明金額200000元。(3)接受服裝學(xué)校委托給其學(xué)員講授服裝裁剪技術(shù)培訓(xùn)，自行購(gòu)買(mǎi)培訓(xùn)書(shū)籍、記錄本和練習(xí)本發(fā)給學(xué)員，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額800元，向?qū)W校開(kāi)具的收款收據(jù)注明金額50000元。(4)向某拖布企業(yè)銷(xiāo)售生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角料，取得含稅收入13000元。(5)當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額51000元;當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)20000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;當(dāng)月為銷(xiāo)售經(jīng)理配置了小汽車(chē)一輛，取得機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額17000元。(6)月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)覺(jué)庫(kù)存上月外購(gòu)原材料因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為15700元，不考慮運(yùn)費(fèi)成本。(7)當(dāng)月購(gòu)置小型設(shè)備一臺(tái)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明稅額1360元。本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證。依據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：1、該服裝廠當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為()元。A、463258.91B、478991.45C、153188.88D、238188.892、該服裝廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出稅額為()元。A、2669B、1933.15C、2699D、32293、該服裝廠當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()元。A、67998.85B、85841C、67398.85D、688414、該服裝廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅為()元。A、136586.73B、136251.45C、144586.73D、152347.89綜合題1、某家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)實(shí)行“以舊換新”方式銷(xiāo)售自產(chǎn)小家電，新產(chǎn)品的不含稅銷(xiāo)售額為13萬(wàn)元，取得的舊家電作價(jià)7萬(wàn)元，共取得差價(jià)款6萬(wàn)元;(2)向某大型商場(chǎng)銷(xiāo)售一批家電，取得不含稅銷(xiāo)售收入120萬(wàn)元，收取包裝物押金8萬(wàn)元并單獨(dú)記賬，同時(shí)還收取優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)4.68萬(wàn)元;(3)向某食品公司銷(xiāo)售自制的大型冷藏設(shè)備，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，注明銷(xiāo)售額為20萬(wàn)元。同時(shí)企業(yè)負(fù)責(zé)包裝，收取包裝費(fèi)2.34萬(wàn)元，開(kāi)具了一般發(fā)票;(4)本年8月份銷(xiāo)售的一批小家電，由于質(zhì)量顯現(xiàn)了問(wèn)題而發(fā)生退貨，取得對(duì)方交來(lái)的“進(jìn)貨退出和索取折讓證明單”，已按規(guī)定開(kāi)具了紅字專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款為3萬(wàn)元;(5)由于本企業(yè)在家電行業(yè)屬于國(guó)際著名企業(yè)，于是企業(yè)決策層決議成立家電業(yè)交流協(xié)會(huì)，邀請(qǐng)國(guó)內(nèi)外同行業(yè)的其他企業(yè)加入?yún)f(xié)會(huì)，本企業(yè)10月份向其他會(huì)員企業(yè)收取會(huì)員費(fèi)共計(jì)10萬(wàn)元;(6)企業(yè)設(shè)立一個(gè)獨(dú)立核算的運(yùn)輸車(chē)隊(duì)(為一般納稅人)，用訂制的特別車(chē)輛，為加入家電業(yè)交流協(xié)會(huì)的其他企業(yè)供給大型特種家電的運(yùn)輸勞務(wù)，共取得不含稅運(yùn)費(fèi)收入5萬(wàn)元;(7)銷(xiāo)售使用過(guò)的一臺(tái)舊設(shè)備(未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額)，取得收入10.4萬(wàn)元，并開(kāi)具了一般發(fā)票;(8)從國(guó)外進(jìn)口一臺(tái)檢測(cè)設(shè)備，關(guān)稅完稅價(jià)格為30萬(wàn)元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%;(9)外購(gòu)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款為80萬(wàn)元;采購(gòu)過(guò)程中發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，取得符合規(guī)定的運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月修理廠房，領(lǐng)用其中的10%;(10)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)零配件一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為40萬(wàn)元;(11)月末接到供電局電費(fèi)通知單，顯示本月共耗用20000度，其中：生產(chǎn)部門(mén)耗用19000度，職工食堂1000度，增值稅專用發(fā)票上注明的電費(fèi)為4萬(wàn)元，增值稅款0.68萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支出;(12)月末接到自來(lái)水公司水費(fèi)通知單，顯示本月共耗用20000噸，其中：生產(chǎn)用水18000噸，職工食堂用水2000噸，支出水費(fèi)，增值稅專用發(fā)票注明的水費(fèi)為40萬(wàn)元，增值稅2.4萬(wàn)元，款項(xiàng)已通過(guò)銀行支出;(13)本月月初經(jīng)批準(zhǔn)初次購(gòu)進(jìn)稅控系統(tǒng)專用設(shè)備一臺(tái)，取得了增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款8000元，增值稅稅額1360元。另外，上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅額為1.3萬(wàn)元;以上取得的有關(guān)票據(jù)均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。要求：依據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：1、業(yè)務(wù)(8)中進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的`增值稅為()萬(wàn)元。A、6B、5.1C、6.12D、7.22、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的銷(xiāo)項(xiàng)稅為()萬(wàn)元。A、24.09B、26.02C、27.07D、26.723、計(jì)算轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A、0.2B、0.4C、1.51D、1.74、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()萬(wàn)元。A、23.09B、24.66C、25.73D、25.815、計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。A、1.28B、2.42C、2.28D、1.676、依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列對(duì)本題