稅務師考試《稅法二》試卷及答案指導(2024年)

2024年稅務師考試《稅法二》復習試卷(答案在后面)一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列哪些應稅所得不屬于企業(yè)經營所得？（）A、出租物業(yè)所得B、對外服務收入C、利息收入D、股票轉讓所得2、下列關于企業(yè)所得稅計算方法的表述，錯誤的是哪一項？（）A、計稅基礎=應納稅所得B、企業(yè)所得稅率根據企業(yè)所屬行業(yè)確定C、計算企業(yè)所得稅時應考慮稅收優(yōu)惠政策D、企業(yè)所得稅費由企業(yè)直接承擔3、根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列關于獨立礦山、聯合企業(yè)收購未稅礦產品的扣繳義務人確定的原則，表述不正確的是（）。A.獨立礦山收購與本單位生產的產品為同類未稅礦產品的收購未稅礦產品，由獨立礦山以收購未稅礦產品數量為計征資源稅的依據，并按本單位應稅產品稅額標準，依據收購數量代扣代繳資源稅。B.獨立礦山收購與本單位生產的應稅產品不同類的未稅礦產品，由收購單位按照本單位應稅產品的平均稅額代扣代繳資源稅。C.獨立礦山、聯合企業(yè)收購與本單位不同稅目應稅產品的非本單位礦產品，不必代扣代繳資源稅。D.獨立礦山、聯合企業(yè)收購與本單位不同稅目應稅產品的非本單位礦產品，對其應按照本單位應稅產品的平均稅額代扣代繳資源稅。4、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)微，對于境內、境外所得計算企業(yè)所得稅差額扣除間接負擔的預提所得稅時，企業(yè)所得稅稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%5.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國有獨資公司D.中外合資經營企業(yè)6.下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動B.企業(yè)重組中取得股權支付的原股東，在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權C.企業(yè)重組適用特殊性稅務處理的，應由企業(yè)提交書面?zhèn)浒窪.企業(yè)重組適用特殊性稅務處理的，應由稅務機關審批7、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出可以據實扣除的是（）。A.稅金B(yǎng).資本化的利息支出C.與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出D.未經核定的準備金支出8、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。企業(yè)購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止使用并補繳已經抵免的稅款。下列各項中，符合上述規(guī)定的有（）。A.小微企業(yè)可以享受上述優(yōu)惠B.主營業(yè)務為環(huán)保和生產節(jié)能的企業(yè)可以享受上述優(yōu)惠C.專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免D.企業(yè)購置的專用設備在轉讓、出租的，應當停止使用并補繳已經抵免的稅款9、關于增值稅率，下列說法錯誤的是？普通計征率為13%。特定商品及服務適用超低稅率或零稅率。個別行業(yè)（如金融保險業(yè)）適用更高的增值稅率。增值稅率由國家稅務總局根據國務院規(guī)定確定。10、企業(yè)房屋租賃收入稅收處理方式，下列說法正確的是？直接按照竣工前的評估價值計征房產稅。不計入企業(yè)taxableincome，不征收所得稅。按照租賃收入扣除相關成本后的差額計征企業(yè)所得稅。按照租賃收入的10%計征預繳稅款。11、下列有關企業(yè)所得稅的表述，不正確的是()A.企業(yè)所得稅納稅主體為擁有獨立法人資格的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的征收依據是企業(yè)產生的利潤。C.企業(yè)所得稅的稅率與企業(yè)的營業(yè)范圍有直接關聯。D.企業(yè)所得稅的加權平均稅率低于企業(yè)所得稅稅率。12、下列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不屬于科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠的是()投入高級研發(fā)等特定科技活動所得免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。B.推廣新技術、新產品、新工藝，取得科技進步獎項的獎勵政策。小型微利企業(yè)所得稅減半的優(yōu)惠政策。知識產權稅收優(yōu)惠政策，如軟件著作權的減免。13.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產可變現價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，安置職工的安置費、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償企業(yè)債務后的余額，為清算所得。B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產處置損失、報廢損失、社保費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償企業(yè)債務后的余額。C.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為資產負債表日，即企業(yè)不得持續(xù)經營。D.企業(yè)清算結束后，投資者或者人民法院指定的清算組應當及時通知債權人，無法通知的，應當予以公告。債權人應當在公告期內申報債權。14.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免。15、2023年，公司從A國進口設備，配備有關的軟件，交易金額為50萬元，軟件金額占設備價格的20%?？鄢M口關稅、保險費等費用后，公司取得該設備的價值為40萬元。請問，公司應納稅所得額包括（）A.50萬元B.40萬元C.40萬元減去軟件的價值金額D.50萬元減去軟件的價值金額16、幼兒園獲得私人捐贈200萬元用于建造新教學樓。該捐贈款用于捐贈動物園進行設備采購建設的支出，請問，幼兒園________A.可以直接扣除200萬元捐贈款的支出B.不應計入扣除項目C.可以將捐贈款轉交給動物園，動物園可報稅抵扣D.不能直接沖減所得利潤17、根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人通過非營利性醫(yī)療機構部門向農村伍級及伍級以下地區(qū)的捐贈，可以A.全部扣除B.按照應納稅所得額的30%扣除C.超出部分全額扣除D.在應納稅所得額30%以內的部分可以扣除18、根據《中華人民共和國土地增值稅實施細則》的規(guī)定，土地增值稅清算中收入額的確定錯誤的是A.收入額是轉讓房地產的全部價款及有關的經濟收益B.如果發(fā)生非直連的房地產開發(fā)項目，收入額不包括組件式開發(fā)項目的成本和費用C.對于約定價格條件的，收入額按約定價格計算D.房地產開發(fā)企業(yè)采取預售方式銷售房地產，清算時不以清算申報的收入作為轉讓房地產收入19、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，對于企業(yè)境外所得實行稅收協定的國家給予稅收抵免的，應按照以下哪個公式計算應納稅所得額？A.境外所得實際稅負÷協定稅率×境外所得額B.境外所得實際稅負÷企業(yè)所得稅法定稅率×境外所得額C.企業(yè)所得稅法定稅率÷境外所得實際稅負×境外所得額D.企業(yè)所得稅法定稅率÷協定稅率×境外所得額20、下列哪項不屬于《中華人民共和國個人所得稅法》所規(guī)定的應納稅所得額的計算方法？A.工資、薪金所得額B.勞務報酬所得額C.股息、紅利所得額D.知識產權轉讓所得額21、關于資源稅的納稅地點，下列說法正確的是（）。A.納稅人應當向開采地主管稅務機關申報繳納資源稅B.納稅人應當向加工地主管稅務機關申報繳納資源稅C.納稅人應當向生產地主管稅務機關申報繳納資源稅D.納稅人應當向銷售地主管稅務機關申報繳納資源稅22、某公司進口應稅消費品應納消費稅的計算公式為（）。A.（關稅完稅價格+關稅）×消費稅稅率B.（關稅完稅價格+增值稅額）×消費稅稅率C.（關稅完稅價格+消費稅）×消費稅稅率/（消費稅稅率+增值稅稅率）乘以（稅率組項目完稅率之整均單組合相乘最后體測結構整體的預估等級改善期假貸款利率差異變化值系數計算合計系數綜合計算結果匯總成報表）再減已納消費稅金額D.（關稅完稅價格）×消費稅稅率再減已納消費稅金額（有同類應稅消費品出廠價的按此公式計算）如果無法取得出口應稅消費品價格的可用該納稅人當期同類產品最高出廠價替代計稅依據來繳消費稅不能再從計算應繳消費稅的價格扣除已經使用的外包裝支出作為包裝支出的實際消費計稅價格來計算應稅消費品的計稅依據計算應納消費稅金額也不再扣除出口應稅消費品的出口關稅以及出口環(huán)節(jié)繳納的增值稅額等法定稅收和非稅貨物成交占用人組織買賣雙方訂購簽訂合同談單的隱性抵扣隱扣交受程度的材料配套服務費用成本等因素對最終消費應稅產品應納稅額的影響系數來綜合考慮計稅依據來計算應納消費稅金額否則應作為應稅消費品的計稅依據來計算應納消費稅金額的計算依據為出口應稅消費品的計稅價格減去出口關稅和增值稅額后的余額并作為計稅依據計算應納消費稅金額且從價計征應稅消費品的計稅依據為該應稅消費品的銷售價格不含增值稅額?！睂嶋H情況中沒有那么多字或涉及某些名詞計算那么計算該公司進口應稅消費品應納消費稅的公式應該選哪一個選項更為合理準確（）？“請直接給出答案。應為哪個選項？以及對應的解釋。簡要說明即可。不要帶入無關內容。請給出最準確的答案。并且簡要說明理由。因為本題是選擇題，所以答案中不需要寫出復雜的解釋過程。只需選擇最正確的選項并給出簡短理由即可?！?3.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產可變現價值或交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額為清算所得B.企業(yè)依法清算時，應以清算期間作為資產購置、處置期間C.企業(yè)清算所得，應當依照《企業(yè)所得稅法》有關稅收規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)清算時，應對清算收入、清算成本、清算費用、各項損失、債務清償損益等科目進行逐項清算24.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.蔬菜、水果、堅果的種植B.農業(yè)機耕、農林牧漁服務業(yè)項目C.原有技術轉讓D.所得稅法規(guī)定的其他免征企業(yè)所得稅的項目25、根據稅法規(guī)定，下列哪項不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅或者減稅情形？A、經批準開征的油田、天然氣田B、國家機關自用的土地C、幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、海關監(jiān)管的倉庫用地26、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月購進一批生產用原材料，取得的是增值稅專用發(fā)票，金額100萬元。該批原材料的進項稅額為13萬元。該企業(yè)的管理費用為80萬元，管理費用的開支不得抵扣增值稅進項稅額。問該企業(yè)在2022年1月的增值稅應納稅額為多少萬元？27.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.財政部、國家稅務總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅的所得限于國家重點扶持的公共基礎設施項目取得的所得稅優(yōu)惠B.企業(yè)取得的2012年1月1日以后居民企業(yè)新購置的固定資產，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非營利組織無償接受其他單位或者個人捐贈的資金28.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個人因任職受雇從上市公司取得股票增值權B.個人辦理代扣代繳手續(xù)而取得手續(xù)費C.個人因任職受雇從合伙企業(yè)分得股息和紅利D.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票而取得的股息紅利29、下列哪項不屬于營業(yè)稅?A.個人獨資企業(yè)營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.社會組織營業(yè)稅D.聯營經營企業(yè)營業(yè)稅30、關于“增值稅小規(guī)模納稅人”下列說法錯誤的是？A.退稅的增值稅額度,B.可以可以選擇不辦理增值稅登記手續(xù)C.年銷售額不超過200萬元的單位或者個人可以申請D.享受免征相關增值稅的一般性稅率政策31、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不在企業(yè)所得稅的征稅范圍？A、企業(yè)取得的股息、利息、租金、特許權使用費等收入B、企業(yè)轉讓商標權取得的收入C、企業(yè)向境外支付的特許權使用費D、企業(yè)向境內支付的特許權使用費32、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項情況不適用免稅政策？A、農村信用社對農戶的債權在一定條件下B、國家助學貸款在一定條件下C、保險公司對企業(yè)承保的貨物運輸保險取得的收入D、居民企業(yè)之間進行的股息、紅利等權益性投資的收益33、下列關于城市房屋的不動產稅政策的敘述，錯誤的是：A.城市房屋所有權人自房屋首次取得之日起，應依法繳納城市房地產稅。B.城市房屋出租用于生產經營活動，應減免城市房地產稅。C.城市房屋征收城市房地產稅的標準為房屋共有面積的百分之多少。D.辦理房屋產權過戶所需繳納的城市房地產稅，由房地產生產權人承擔。34、下列關于增值稅出口退稅的敘述，正確的是：A.申請出口退稅的貨物必須是自國內企業(yè)開票生產的。B.從事出口業(yè)務的企業(yè)不需要辦理出口退稅手續(xù)。C.企業(yè)出口退稅所得稅款減免屬于增值稅金融支援政策。D.咨詢出口退稅相關政策，可向海關、稅務部門等相關機構咨詢。35、房地產稅收政策小學中涉及房地產稅制的核心是____。A.對房地產開發(fā)環(huán)節(jié)征收的相關稅費B.對房地產開發(fā)環(huán)節(jié)征收的土地使用稅C.對房地產保有環(huán)節(jié)征收的房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅D.對房地產交易環(huán)節(jié)征收的相關稅費36、下列說法，準確的是____。A.根據中國稅法，房地產買售需要分別繳納土地增值稅和個人所得稅，所以轉讓國有土地使用權的買售人應當直接向稅務機關申報繳納，買房人只需要提供相關資料幫助補充稅收信息即可B.個人通過境內上市公司集中競價、大宗交易方式、協議轉讓方式、中國證監(jiān)會及財政部認可的其他方式轉讓上市公司股票的，因其取得所得可以合理確定為財產轉讓所得,減按50%計入應納稅所得額，所以只適用于股權其中的產權劃轉C.房地產開發(fā)企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，應當提供經稅務機關認可的企業(yè)土地增值稅申報表或扣繳稅款清冊37、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的是（）。A.持有土地使用權證的外國居民在華機構是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由現實際使用土地的個人納稅C.國有土地使用權出讓期間，土地使用權由買受人自付清出讓金之日承受D.土地租賃的權利和義務由一方轉讓給另一方的，受讓方為納稅人38、某金融機構從境內購入權重為20%、5年期的某債券，每年年末收到票面利息38萬元，買入價為900萬元，賣出價為1000.1萬元，則該機構應預提的營業(yè)稅為（）。39、以下說法關于個人所得稅扣除項目的是錯誤的（）。職業(yè)病保險費可作為個人所得稅扣除個人用于建造房屋的自用住宅支出，可以作為個人所得稅扣除為保障制度捐贈的款項，可以作為個人所得稅扣除近親屬父母醫(yī)療費可以作為個人所得稅扣除40、企業(yè)從其原材料供應商處直接購買原材料，發(fā)生采購退貨事項，稅法上應如何處理（）。采購退貨價格可以作為業(yè)務收入的一部分計入企業(yè)應納稅所得額采購退貨價格可以作為專項研發(fā)費用支出一部分計入企業(yè)應納稅所得額采購退貨價格可以作為企業(yè)應納稅所得額的減除項目采購退貨價格不納入企業(yè)應納稅所得額的計入或減除項目二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、我國個人所得稅法遵循（）稅制類型的節(jié)能環(huán)保要求，對購買和使用新能源汽車實施減免車輛購置稅、車輛使用稅等。A.綜合B.分類C.全額累進D.超額累進2、居民個人計提專項附加扣除時，不同的扣除項目有不同的扣除標準，例如，專項附加扣除中的子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出和個人養(yǎng)老金支出在年度匯算清繳時不能超過（）。A.每年6萬元B.每年12萬元C.每年5000元D.每年36000元3、在中國境內，下列新的經濟事項中，征收增值稅的事項有（）。A.保險公司開辦的幾個人壽保險業(yè)務B.電信單位自己購買電話卡收錄話費C.境外單位或個人向境內單位或個人提供電信服務D.境外個人銷售在美國境內使用的電腦給中國境內居民4、中國境內某合資公司擁有其在境內的物業(yè)并出租給使用人，每月租金為20000元。頃之，該公司將所擁有的物業(yè)以500000元的售價轉讓給別一流通公司所有。根據中國稅法規(guī)定，該公司的下列舉棋中，錯誤的是（）。A.該公司每月應就租金收入記繳營業(yè)稅以及城市建設維護稅、教育費附加B.該公司應就該買賣行為支付增值稅C.該公司應就買賣行為補繳轉讓該物業(yè)已經支付并抵扣的進項稅額D.公司將物業(yè)售價提高至500000元后，同時作分拆改造，并向當地政府多重申請更改產權，若改造成本超出20萬元，改造成本超過部分可以抵減轉讓收益繳納營業(yè)稅5、根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，稅務機關實施稅務檢查應當出示（）。A、稅務檢查證B、稅務登記證C、工作證D、稅務檢查通知書6、稅務代理人代理辦理涉稅事項，應當依法獨立履行職責，并對其行為承擔（）。A、法律責任B、稅收法律責任C、民事責任D、行政責任7、關于企業(yè)所得稅、個人所得稅和房產稅的適用對象，下列說法正確的是：A.企業(yè)所得稅適用于依法注冊登記后取得營業(yè)收入的所有企業(yè)，個人所得稅適用于集團公司之外的所有個人，房產稅適用于所有自然人所擁有房屋。B.企業(yè)所得稅適用于依法注冊登記后取得營業(yè)收入的所有企業(yè)，個人所得稅適用于就業(yè)、生活、企業(yè)的各層次個人，房產稅適用于所有自然人所擁有土地。C.企業(yè)所得稅適用于依法注冊登記后取得營業(yè)收入的所有企業(yè)，個人所得稅適用于打工收入或者其他需要依法納稅的收入的所有個人，房產稅適用于自然人、法人及其他組織中的特定房地產。D.企業(yè)所得稅適用于依法注冊登記后取得營業(yè)收入的所有企業(yè)，個人所得稅適用于所有自然人，房產稅適用于個人及企事業(yè)單位所擁有房屋。8、關于契稅征收的特點，下列說法不正確的是：A.契稅的稅票簽發(fā)人在辦理房產登記等事項時辦理的。B.契稅涉及的稅目較多，根據具體性質的房產交易選取相應的稅率。C.契稅是按房產交易的成交價格計算征收的。D.契稅僅適用于自然人所擁有的房屋交易。9、下列關于企業(yè)所得稅資產損失稅前扣除的表述中，正確的是（）。A.對于單筆數額較小或因其他原因確實難以掌握的資產損失，企業(yè)可自行委托具有評估資格的機構進行評估B.企業(yè)可以選擇按個別認定法或按類別或總體認定法進行資產損失稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生資產損失并確認損失年度時，應依照法律責成導致資產損失的原因，區(qū)分責任，分別進行稅前扣除D.企業(yè)應按有關規(guī)定向主管稅務機關專項申報扣除資產損失，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料10、根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產稅及納稅人的表述中，正確的有（）。A.產權屬于國家所有的，由經營管理單位繳納房產稅B.產權未確定及租典糾紛未解決的，房產代管人或者使用人為房產稅納稅人C.房屋產權共有的，由某一共有人對全部房屋繳納房產稅D.沒有租典糾紛的，由產權所有人對其房產繳納房產稅11.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產可變現價值或交易價格減去負債賬面價值后的余額，為清算所得B.企業(yè)依法清算時，應以清算期間作為資產購置、營業(yè)、終止經營或者破產時的稅前清算所得C.清算組在清理企業(yè)財產、編制資產負債表和財產清單時，應當制定清算方案，并向稅務機關備案D.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為計算企業(yè)所得稅的依據12.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得D.勞務報酬所得13.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)清算所得是指企業(yè)全部資產可變現價值或者交易價格減去資產處置費用、損失，以及清算費用、企業(yè)所得稅稅后利潤等后的余額B.企業(yè)清算所得中的清算費用，包括清算組人員工資、辦公費、差旅費、折舊費、固定資產減值準備和處置費用，不包括審計費用和訴訟費用C.企業(yè)清算所得中的職工工資等，包括安置職工的安置補償費，但是不包括一次性補繳的社會保險費D.企業(yè)清算所得適用的稅收法規(guī)包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》14.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得15、下列關于增值稅的說法，正確的有()。A.增值稅只對增值部分征稅B.增值稅可以抵扣進項稅額C.增值稅只對商品銷售行為征稅D.增值稅可以用于抵扣企業(yè)所得稅16、下列關于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有()。A.企業(yè)所得稅只對凈利潤征稅B.企業(yè)所得稅可以抵扣捐贈支出C.企業(yè)所得稅適用于所有企業(yè)D.企業(yè)所得稅可以用于彌補以前年度虧損17、某企業(yè)本期應納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他減免稅因素。關于該企業(yè)的所得稅繳納情況，下列說法正確的是：A、應繳納企業(yè)所得稅25萬元B、應繳納企業(yè)所得稅20萬元C、應繳納企業(yè)所得稅30萬元D、應繳納企業(yè)所得稅40萬元18、根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列說法正確的是：A、工資、薪金所得的免稅額為每月5000元B、經營所得的稅率最高為35%C、利息、股息、紅利所得的累進稅率最高為40%D、財產租賃所得的累進稅率最高為20%19、某企業(yè)于2023年1月1日收取了客戶的300萬元預付款，根據合同約定，該預付款將在2023年7月31日前交付貨物。下列哪項說法是正確的？A.該預付款已收入了企業(yè)，應在2023年計入營業(yè)收入。B.該預付款尚未收入企業(yè)，應在2023年7月31日前計入營業(yè)收入。C.該預付款只應在貨物交付后才計入營業(yè)收入，應在2023年7月31日計入營業(yè)收入。D.該預付款應計入其他業(yè)務收入。20、下列哪一項不屬于“增值稅小規(guī)模納稅人”納稅特殊的規(guī)定？A.營業(yè)稅率專項使用。B.不需要申報增值稅。C.銷售貨物不應適用進項稅額抵扣。D.可以向海關申領外貿進出口貨物增值稅專項稅目預繳抵扣的資格。三、計算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題題目描述：張某是某公司的軟件工程師，2022年其個人所得情況如下：1.工資、薪金所得300,000元，扣除專項附加扣除項目費用36,000元，加上住房租金等專項扣除費用12,000元。2.按照國家規(guī)定繳納的“五險一金”個人部分共計48,000元。3.獲得公司試題培訓證書收益10,000元。4.獲得非上市公司股票期權行權所得50,000元（行權日股票市價與授予時價差的70%）。5.通過拍賣獲得收藏品一項共計120,000元，并按規(guī)定扣除拍賣過程中支付的相關稅費用6,000元。請計算張某2022年應納的個人所得稅。第二題假設某公司為增值稅一般納稅人，在2023年第一季度銷售貨物取得了增值稅專用發(fā)票，含稅銷售額為1000萬元。已知該公司的增值稅率為13%，不含增值稅銷售額為800萬元。計算該公司第一季度應繳納的增值稅金額，并說明計算過程。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題某企業(yè)2023年發(fā)生以下經濟活動：1.采購原材料支付價款100萬元，增值稅稅率13%，發(fā)票已經收到。2.購買設備支付價款200萬元，增值稅稅率13%，發(fā)票已經收到。3.銷售產品收入250萬元，銷項稅額為32.5萬元。4.用銀行存款支付運費10萬元，增值稅稅率9%。5.實際繳納增值稅10萬元，繳納附加稅1.1萬元。請根據以上信息，回答下列問題：問題一：該企業(yè)當月的銷項稅額是多少？第二題根據稅法規(guī)定，下列哪個選項不是增值稅納稅人的認定條件？A.年應稅銷售額超過100萬元的企業(yè)B.年應稅銷售額不超過50萬元的企業(yè)C.從事貨物銷售的企業(yè)D.從事服務、無形資產或者不動產銷售的企業(yè)2024年稅務師考試《稅法二》復習試卷及答案指導一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列哪些應稅所得不屬于企業(yè)經營所得？（）A、出租物業(yè)所得B、對外服務收入C、利息收入D、股票轉讓所得答案：D解析：企業(yè)經營所得是指企業(yè)在從事生產經營活動過程中取得的收益。股票轉讓所得屬于資本收益，不是企業(yè)經營所得。2、下列關于企業(yè)所得稅計算方法的表述，錯誤的是哪一項？（）A、計稅基礎=應納稅所得B、企業(yè)所得稅率根據企業(yè)所屬行業(yè)確定C、計算企業(yè)所得稅時應考慮稅收優(yōu)惠政策D、企業(yè)所得稅費由企業(yè)直接承擔答案：B解析：企業(yè)所得稅稅率并非根據企業(yè)所屬行業(yè)確定，而是按企業(yè)所得稅率表中相應的稅率計算。3、根據資源稅法律制度的規(guī)定，下列關于獨立礦山、聯合企業(yè)收購未稅礦產品的扣繳義務人確定的原則，表述不正確的是（）。A.獨立礦山收購與本單位生產的產品為同類未稅礦產品的收購未稅礦產品，由獨立礦山以收購未稅礦產品數量為計征資源稅的依據，并按本單位應稅產品稅額標準，依據收購數量代扣代繳資源稅。B.獨立礦山收購與本單位生產的應稅產品不同類的未稅礦產品，由收購單位按照本單位應稅產品的平均稅額代扣代繳資源稅。C.獨立礦山、聯合企業(yè)收購與本單位不同稅目應稅產品的非本單位礦產品，不必代扣代繳資源稅。D.獨立礦山、聯合企業(yè)收購與本單位不同稅目應稅產品的非本單位礦產品，對其應按照本單位應稅產品的平均稅額代扣代繳資源稅。答案：C解析：獨立礦山、聯合企業(yè)收購與本單位不同稅目應稅產品的非本單位礦產品，對其應按該單位應稅產品的平均稅額代扣代繳資源稅。4、根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)微，對于境內、境外所得計算企業(yè)所得稅差額扣除間接負擔的預提所得稅時，企業(yè)所得稅稅率為（）。A.25%B.15%C.20%D.10%答案：A解析：對境外所得直接繳納的所得稅，由于在境外，企業(yè)所得稅稅率為25%。5.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括（）。A.個人獨資企業(yè)B.合伙企業(yè)C.國有獨資公司D.中外合資經營企業(yè)答案：CD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、其他取得收入的組織。個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務人，而是個人所得稅的納稅義務人。6.下列關于企業(yè)重組特殊性稅務處理的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內不改變重組資產原來的實質性經營活動B.企業(yè)重組中取得股權支付的原股東，在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權C.企業(yè)重組適用特殊性稅務處理的，應由企業(yè)提交書面?zhèn)浒窪.企業(yè)重組適用特殊性稅務處理的，應由稅務機關審批答案：A解析：企業(yè)重組適用特殊性稅務處理的，應由企業(yè)提交書面?zhèn)浒福x項C錯誤；企業(yè)重組適用特殊性稅務處理的，無需稅務機關審批，選項D錯誤；企業(yè)重組中取得股權支付的原股東，在重組后連續(xù)12個月內，不得轉讓所取得的股權，選項B錯誤。7、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列支出可以據實扣除的是（）。A.稅金B(yǎng).資本化的利息支出C.與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出D.未經核定的準備金支出答案：A解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。未經核定的準備金支出不得在稅前扣除。資本化的利息支出，是指按照合同約定可以根據資產折舊情況分期計入利息費用的利息支出。8、根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。企業(yè)購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止使用并補繳已經抵免的稅款。下列各項中，符合上述規(guī)定的有（）。A.小微企業(yè)可以享受上述優(yōu)惠B.主營業(yè)務為環(huán)保和生產節(jié)能的企業(yè)可以享受上述優(yōu)惠C.專用設備投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免D.企業(yè)購置的專用設備在轉讓、出租的，應當停止使用并補繳已經抵免的稅款答案：ACD解析：根據企業(yè)所得稅法規(guī)定，小微企業(yè)和主營業(yè)務為環(huán)保和生產節(jié)能的企業(yè)都可以享受上述優(yōu)惠。企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。企業(yè)購置上述專用設備在5年內轉讓、出租的，應當停止使用并補繳已經抵免的稅款。9、關于增值稅率，下列說法錯誤的是？普通計征率為13%。特定商品及服務適用超低稅率或零稅率。個別行業(yè)（如金融保險業(yè)）適用更高的增值稅率。增值稅率由國家稅務總局根據國務院規(guī)定確定。答案：C解析：個別行業(yè)（如金融保險業(yè)）不適用更高的增值稅率，一般與其他行業(yè)一致。10、企業(yè)房屋租賃收入稅收處理方式，下列說法正確的是？直接按照竣工前的評估價值計征房產稅。不計入企業(yè)taxableincome，不征收所得稅。按照租賃收入扣除相關成本后的差額計征企業(yè)所得稅。按照租賃收入的10%計征預繳稅款。答案：C解析：企業(yè)房屋租賃收入征收企業(yè)所得稅，稅法規(guī)定應按照租賃收入扣除相關成本后的差額計征企業(yè)所得稅。11、下列有關企業(yè)所得稅的表述，不正確的是()A.企業(yè)所得稅納稅主體為擁有獨立法人資格的企業(yè)。B.企業(yè)所得稅的征收依據是企業(yè)產生的利潤。C.企業(yè)所得稅的稅率與企業(yè)的營業(yè)范圍有直接關聯。D.企業(yè)所得稅的加權平均稅率低于企業(yè)所得稅稅率。答案：C解析：企業(yè)所得稅稅率一般依據企業(yè)的性質和規(guī)模設定，與具體的營業(yè)范圍沒有直接關聯。12、下列企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，不屬于科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠的是()投入高級研發(fā)等特定科技活動所得免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。B.推廣新技術、新產品、新工藝，取得科技進步獎項的獎勵政策。小型微利企業(yè)所得稅減半的優(yōu)惠政策。知識產權稅收優(yōu)惠政策，如軟件著作權的減免。答案：C解析：小型微利企業(yè)所得稅減半是針對企業(yè)經營利潤規(guī)模的優(yōu)惠政策，而非科技創(chuàng)新稅收優(yōu)惠。13.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產可變現價值或交易價格減除清算費用、職工的工資、社會保險費用和法定補償金，安置職工的安置費、社會保險費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償企業(yè)債務后的余額，為清算所得。B.企業(yè)清算所得，是指企業(yè)的全部資產可變現價值或者交易價格減除資產處置損失、報廢損失、社保費用和法定補償金，繳納所欠稅款，清償企業(yè)債務后的余額。C.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為資產負債表日，即企業(yè)不得持續(xù)經營。D.企業(yè)清算結束后，投資者或者人民法院指定的清算組應當及時通知債權人，無法通知的，應當予以公告。債權人應當在公告期內申報債權。答案：C解析：企業(yè)清算結束后，投資者或者人民法院指定的清算組應當及時通知債權人，無法通知的，應當予以公告。債權人應當在公告期內申報債權。14.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免。答案：A解析：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免。15、2023年，公司從A國進口設備，配備有關的軟件，交易金額為50萬元，軟件金額占設備價格的20%。扣除進口關稅、保險費等費用后，公司取得該設備的價值為40萬元。請問，公司應納稅所得額包括（）A.50萬元B.40萬元C.40萬元減去軟件的價值金額D.50萬元減去軟件的價值金額答案：B，解析：進口貨物相關稅費的抵扣，主要是關稅、增值稅、保險費等直接與進口相關的成本。軟件費用雖然也與設備一起進口，但軟件是享受免稅政策，不能抵扣，所以應納稅所得額直接為設備的凈值，即40萬元。16、幼兒園獲得私人捐贈200萬元用于建造新教學樓。該捐贈款用于捐贈動物園進行設備采購建設的支出，請問，幼兒園________A.可以直接扣除200萬元捐贈款的支出B.不應計入扣除項目C.可以將捐贈款轉交給動物園，動物園可報稅抵扣D.不能直接沖減所得利潤答案：B，解析：根據《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅法未規(guī)定可以抵扣專項捐贈的支出。17、根據《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，個人通過非營利性醫(yī)療機構部門向農村伍級及伍級以下地區(qū)的捐贈，可以A.全部扣除B.按照應納稅所得額的30%扣除C.超出部分全額扣除D.在應納稅所得額30%以內的部分可以扣除答案：D解析：本題考查個人所得稅的捐贈扣除。個人通過非營利性醫(yī)療機構部門向農村伍級及伍級以下地區(qū)的捐贈可以，個人捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。18、根據《中華人民共和國土地增值稅實施細則》的規(guī)定，土地增值稅清算中收入額的確定錯誤的是A.收入額是轉讓房地產的全部價款及有關的經濟收益B.如果發(fā)生非直連的房地產開發(fā)項目，收入額不包括組件式開發(fā)項目的成本和費用C.對于約定價格條件的，收入額按約定價格計算D.房地產開發(fā)企業(yè)采取預售方式銷售房地產，清算時不以清算申報的收入作為轉讓房地產收入答案：B解析：本題考查土地增值稅清算中的收入額的確定。無形資產是指沒有物質形態(tài)而能為出售或出租等而使用和受益的非貨幣性資產，如商譽、土地使用權、非專利技術、商標權等無形資產。因此，選項B是錯誤的。19、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，對于企業(yè)境外所得實行稅收協定的國家給予稅收抵免的，應按照以下哪個公式計算應納稅所得額？A.境外所得實際稅負÷協定稅率×境外所得額B.境外所得實際稅負÷企業(yè)所得稅法定稅率×境外所得額C.企業(yè)所得稅法定稅率÷境外所得實際稅負×境外所得額D.企業(yè)所得稅法定稅率÷協定稅率×境外所得額答案：B解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十三條的規(guī)定，企業(yè)在境外已結算的所得稅稅負高于中國稅法規(guī)定稅負的，可以按照實際稅負抵免應納稅額，實際稅負小于或等于稅法規(guī)定稅負的，不允許抵免。20、下列哪項不屬于《中華人民共和國個人所得稅法》所規(guī)定的應納稅所得額的計算方法？A.工資、薪金所得額B.勞務報酬所得額C.股息、紅利所得額D.知識產權轉讓所得額答案：D解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條的規(guī)定，個人所得稅的應納稅所得額包括：工資、薪金所得額，勞務報酬所得額，稿酬所得額，特許權使用費所得額以及經營所得額等。知識產權轉讓所得額不屬于個人所得稅法規(guī)定的應納稅所得額的計算方法。21、關于資源稅的納稅地點，下列說法正確的是（）。A.納稅人應當向開采地主管稅務機關申報繳納資源稅B.納稅人應當向加工地主管稅務機關申報繳納資源稅C.納稅人應當向生產地主管稅務機關申報繳納資源稅D.納稅人應當向銷售地主管稅務機關申報繳納資源稅答案：A解析：根據資源稅相關規(guī)定，納稅人應當向開采地主管稅務機關申報繳納資源稅。故本題答案為A。其他選項的加工地、生產地和銷售地都不是資源稅的納稅地點。22、某公司進口應稅消費品應納消費稅的計算公式為（）。A.（關稅完稅價格+關稅）×消費稅稅率B.（關稅完稅價格+增值稅額）×消費稅稅率C.（關稅完稅價格+消費稅）×消費稅稅率/（消費稅稅率+增值稅稅率）乘以（稅率組項目完稅率之整均單組合相乘最后體測結構整體的預估等級改善期假貸款利率差異變化值系數計算合計系數綜合計算結果匯總成報表）再減已納消費稅金額D.（關稅完稅價格）×消費稅稅率再減已納消費稅金額（有同類應稅消費品出廠價的按此公式計算）如果無法取得出口應稅消費品價格的可用該納稅人當期同類產品最高出廠價替代計稅依據來繳消費稅不能再從計算應繳消費稅的價格扣除已經使用的外包裝支出作為包裝支出的實際消費計稅價格來計算應稅消費品的計稅依據計算應納消費稅金額也不再扣除出口應稅消費品的出口關稅以及出口環(huán)節(jié)繳納的增值稅額等法定稅收和非稅貨物成交占用人組織買賣雙方訂購簽訂合同談單的隱性抵扣隱扣交受程度的材料配套服務費用成本等因素對最終消費應稅產品應納稅額的影響系數來綜合考慮計稅依據來計算應納消費稅金額否則應作為應稅消費品的計稅依據來計算應納消費稅金額的計算依據為出口應稅消費品的計稅價格減去出口關稅和增值稅額后的余額并作為計稅依據計算應納消費稅金額且從價計征應稅消費品的計稅依據為該應稅消費品的銷售價格不含增值稅額?！睂嶋H情況中沒有那么多字或涉及某些名詞計算那么計算該公司進口應稅消費品應納消費稅的公式應該選哪一個選項更為合理準確（）？“請直接給出答案。應為哪個選項？以及對應的解釋。簡要說明即可。不要帶入無關內容。請給出最準確的答案。并且簡要說明理由。因為本題是選擇題，所以答案中不需要寫出復雜的解釋過程。只需選擇最正確的選項并給出簡短理由即可?！贝鸢福篈解析：某公司進口應稅消費品應納消費稅的公式通常為（關稅完稅價格+關稅）×消費稅稅率，因此答案為A。這一公式反映了進口應稅消費品的計稅依據應包括關稅完稅價格和關稅，并乘以相應的消費稅稅率來計算應納稅額。其他選項涉及的內容較為復雜且不直接相關于本題的核心問題，因此不是正確答案。23.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，不正確的是（）。A.企業(yè)全部資產可變現價值或交易價格減除資產凈值、清算費用以及相關稅費等后的余額為清算所得B.企業(yè)依法清算時，應以清算期間作為資產購置、處置期間C.企業(yè)清算所得，應當依照《企業(yè)所得稅法》有關稅收規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)清算時，應對清算收入、清算成本、清算費用、各項損失、債務清償損益等科目進行逐項清算答案：B解析：企業(yè)依法清算時，應以清算期間作為資產購置、處置期間。是指企業(yè)轉讓資產，但按規(guī)定未辦理注銷稅務登記的，其取得剩余資產的日期，為資產轉讓并辦理注銷稅務登記的日期。24.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅的有（）。A.蔬菜、水果、堅果的種植B.農業(yè)機耕、農林牧漁服務業(yè)項目C.原有技術轉讓D.所得稅法規(guī)定的其他免征企業(yè)所得稅的項目答案：ABCD解析：企業(yè)從事下列項目的所得，免征企業(yè)所得稅：蔬菜、水果、堅果的種植；農作物新品種的選育；中藥材的種植；林木的培育和種植；牲畜、家盒、養(yǎng)殖；林產品采集；灌溉、農產品初加工、獸醫(yī)、獸藥生產經營；批發(fā)、零售種子、種苗；飼料、化肥、農藥、農機具的種植、養(yǎng)殖以及從事農、林、牧、漁服務業(yè)項目；遠洋捕撈；海水養(yǎng)殖、內陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事的符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》、《節(jié)能節(jié)水專用設備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的專用設備的，該專用設備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅所得額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結轉抵免。企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。25、根據稅法規(guī)定，下列哪項不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅或者減稅情形？A、經批準開征的油田、天然氣田B、國家機關自用的土地C、幼兒園用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅D、海關監(jiān)管的倉庫用地答案：D解析：根據《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅法》和《中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅法實施細則》規(guī)定，海關監(jiān)管的倉庫用地一般應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，但海關監(jiān)管的國際交通運輸設施用地和存儲的國際交通運輸設施用地可能享受免稅待遇。故正確答案為D選項。26、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年1月購進一批生產用原材料，取得的是增值稅專用發(fā)票，金額100萬元。該批原材料的進項稅額為13萬元。該企業(yè)的管理費用為80萬元，管理費用的開支不得抵扣增值稅進項稅額。問該企業(yè)在2022年1月的增值稅應納稅額為多少萬元？答案：0解析：根據增值稅相關政策，企業(yè)發(fā)生的管理費用不得從應納稅額中扣除進項稅額。因此，該企業(yè)2022年1月的增值稅應納稅額計算如下：銷項稅額=銷售額*適用稅率管理費用不涉及銷售額，因此不產生銷項稅額。進項稅額=13萬元應納稅額=銷項稅額-進項稅額由于銷項稅額為0，因此應納稅額也為0。因此，該企業(yè)在2022年1月的增值稅應納稅額為0萬元。27.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于免稅收入的是（）。A.財政部、國家稅務總局規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的免征企業(yè)所得稅的所得限于國家重點扶持的公共基礎設施項目取得的所得稅優(yōu)惠B.企業(yè)取得的2012年1月1日以后居民企業(yè)新購置的固定資產，可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法C.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅D.非營利組織無償接受其他單位或者個人捐贈的資金答案：D解析：選項A屬于減免稅政策，而非免稅收入；選項B屬于加速折舊的稅收優(yōu)惠政策，不屬于免稅收入；選項C屬于小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，不屬于免稅收入。28.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資薪金所得的是（）。A.個人因任職受雇從上市公司取得股票增值權B.個人辦理代扣代繳手續(xù)而取得手續(xù)費C.個人因任職受雇從合伙企業(yè)分得股息和紅利D.個人從公開發(fā)行和轉讓市場取得的上市公司股票而取得的股息紅利答案：A解析：選項B屬于勞務報酬所得；選項C屬于財產租賃所得；選項D屬于利息股息紅利所得。29、下列哪項不屬于營業(yè)稅?A.個人獨資企業(yè)營業(yè)稅B.企業(yè)所得稅C.社會組織營業(yè)稅D.聯營經營企業(yè)營業(yè)稅答案：B解析:企業(yè)所得稅屬于企業(yè)征收的個人所得稅，而非營業(yè)稅。30、關于“增值稅小規(guī)模納稅人”下列說法錯誤的是？A.退稅的增值稅額度,B.可以可以選擇不辦理增值稅登記手續(xù)C.年銷售額不超過200萬元的單位或者個人可以申請D.享受免征相關增值稅的一般性稅率政策答案：D解析:增值稅小規(guī)模納稅人享受的是簡易征收制度，其適用稅率一般是增值稅一般征收率的十分之一，而非免征相關增值稅的一般性稅率政策。31、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項不在企業(yè)所得稅的征稅范圍？A、企業(yè)取得的股息、利息、租金、特許權使用費等收入B、企業(yè)轉讓商標權取得的收入C、企業(yè)向境外支付的特許權使用費D、企業(yè)向境內支付的特許權使用費答案：D解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)取得的股息、利息、租金、特許權使用費等收入，以及轉讓商標權等無形資產取得的收入。此外，對于特許權使用費，無論支付方是否在境內，對于企業(yè)從居民企業(yè)取得的外國企業(yè)支付的特許權使用費，稅務總局明確企業(yè)所得稅的征收權。因此A、B、C選項均屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。而D選項中提到的企業(yè)向境內支付的特許權使用費，因為支付方在境內，所以應當征稅，不符合題目要求。正確答案為D選項。32、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項情況不適用免稅政策？A、農村信用社對農戶的債權在一定條件下B、國家助學貸款在一定條件下C、保險公司對企業(yè)承保的貨物運輸保險取得的收入D、居民企業(yè)之間進行的股息、紅利等權益性投資的收益答案：C解析：根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條規(guī)定，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益，可以在境外企業(yè)股東在境內繳納企業(yè)所得稅時申請免稅。因此D選項適用免稅政策。同樣，根據相關政策，對于A、B選項中的農村信用社對農戶的債權、國家助學貸款在一定條件下也適用免稅政策。然而，C選項中提到的保險公司對企業(yè)承保的貨物運輸保險取得的收入，不在免稅政策范圍內。因此，正確答案為C選項。33、下列關于城市房屋的不動產稅政策的敘述，錯誤的是：A.城市房屋所有權人自房屋首次取得之日起，應依法繳納城市房地產稅。B.城市房屋出租用于生產經營活動，應減免城市房地產稅。C.城市房屋征收城市房地產稅的標準為房屋共有面積的百分之多少。D.辦理房屋產權過戶所需繳納的城市房地產稅，由房地產生產權人承擔。答案：C解析：城市房屋征收城市房地產稅的標準為房屋的評估價的百分之多少。34、下列關于增值稅出口退稅的敘述，正確的是：A.申請出口退稅的貨物必須是自國內企業(yè)開票生產的。B.從事出口業(yè)務的企業(yè)不需要辦理出口退稅手續(xù)。C.企業(yè)出口退稅所得稅款減免屬于增值稅金融支援政策。D.咨詢出口退稅相關政策，可向海關、稅務部門等相關機構咨詢。答案：D解析：咨詢出口退稅相關政策，可向海關、稅務部門等相關機構咨詢。35、房地產稅收政策小學中涉及房地產稅制的核心是____。A.對房地產開發(fā)環(huán)節(jié)征收的相關稅費B.對房地產開發(fā)環(huán)節(jié)征收的土地使用稅C.對房地產保有環(huán)節(jié)征收的房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅D.對房地產交易環(huán)節(jié)征收的相關稅費答案：C。房地產石油政策的宏觀調控作用主要體現在對房地產市場和房地產經濟活動的駕馭上,這包括對房地產開發(fā)投資的引導、控制,對房地產流通的控制以及對房地產分配的誘導和調控等,便于形成一個房地產市場供需變化的良性循環(huán)的前提下,實行科學制定房地產政策、稅收政策的供應鏈管理的房地產政策。36、下列說法，準確的是____。A.根據中國稅法，房地產買售需要分別繳納土地增值稅和個人所得稅，所以轉讓國有土地使用權的買售人應當直接向稅務機關申報繳納，買房人只需要提供相關資料幫助補充稅收信息即可B.個人通過境內上市公司集中競價、大宗交易方式、協議轉讓方式、中國證監(jiān)會及財政部認可的其他方式轉讓上市公司股票的，因其取得所得可以合理確定為財產轉讓所得,減按50%計入應納稅所得額，所以只適用于股權其中的產權劃轉C.房地產開發(fā)企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，應當提供經稅務機關認可的企業(yè)土地增值稅申報表或扣繳稅款清冊答案：C。A項，個人購買和轉讓住房需要繳納的房地人和土地增值稅要按規(guī)定出具完稅憑證。B項,適用股權股權收購企業(yè)所得稅的,也可以適用于股權其中產權劃轉。D項,除了直接用人民幣繳納外，企業(yè)也可以選擇以人民幣以外的幣值申報并處罰款。故答案為C。37、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的表述中，正確的是（）。A.持有土地使用權證的外國居民在華機構是城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人B.土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由現實際使用土地的個人納稅C.國有土地使用權出讓期間，土地使用權由買受人自付清出讓金之日承受D.土地租賃的權利和義務由一方轉讓給另一方的，受讓方為納稅人答案：D解析：選項A錯誤：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括在城區(qū)、工礦區(qū)、居民區(qū)使用土地的單位和個人。外國居民在華機構不一定屬于中國稅法范疇內的居民納稅人，且題中未明確該機構是否屬于城市、工礦區(qū)或居民區(qū)。選項B錯誤：土地使用權未確定或權屬糾紛未解決的，由實際使用人納稅，不一定局限于個人。選項C錯誤：國有土地使用權由買受人自合同約定使用期限（不超過70年）起始日承受，非自付清出讓金之日。選項D正確：根據稅收法律規(guī)范，土地租賃的權利和義務由一方轉讓給另一方的，受讓方為新的納稅人，只要確認其使用土地且在稅法規(guī)定的地域范圍內。38、某金融機構從境內購入權重為20%、5年期的某債券，每年年末收到票面利息38萬元，買入價為900萬元，賣出價為1000.1萬元，則該機構應預提的營業(yè)稅為（）。答案：C解析：金融機構從事債券買賣業(yè)務，轉讓債券價差征收營業(yè)稅。按買人價與賣出價之差及規(guī)定稅率計算。（1-38）計算方式為：（1000.1-900）*5%=3.005（萬元），需預提3萬元營業(yè)稅。（1-38）*20%=0.2（萬元），需預提0.2萬元印花稅。因此計算所得的營業(yè)稅為（3+0.2）萬元。但考慮到題目可能需要選擇最接近的數字，而選項中四舍五入后都接近于2.25，所以最終C選項為正確答案。39、以下說法關于個人所得稅扣除項目的是錯誤的（）。職業(yè)病保險費可作為個人所得稅扣除個人用于建造房屋的自用住宅支出，可以作為個人所得稅扣除為保障制度捐贈的款項，可以作為個人所得稅扣除近親屬父母醫(yī)療費可以作為個人所得稅扣除答案：B解析：個人購買自用住宅的支出不屬于可扣除項目，其只能在房屋出售時按照當年農業(yè)稅法規(guī)定計稅。40、企業(yè)從其原材料供應商處直接購買原材料，發(fā)生采購退貨事項，稅法上應如何處理（）。采購退貨價格可以作為業(yè)務收入的一部分計入企業(yè)應納稅所得額采購退貨價格可以作為專項研發(fā)費用支出一部分計入企業(yè)應納稅所得額采購退貨價格可以作為企業(yè)應納稅所得額的減除項目采購退貨價格不納入企業(yè)應納稅所得額的計入或減除項目答案：C解析：采購退貨應作為減少企業(yè)所得收入的一部分，從而減少企業(yè)應納稅所得額。更多試題內容敬請訂閱官方應屆考生群及公眾號！二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1、我國個人所得稅法遵循（）稅制類型的節(jié)能環(huán)保要求，對購買和使用新能源汽車實施減免車輛購置稅、車輛使用稅等。A.綜合B.分類C.全額累進D.超額累進答案：B2、居民個人計提專項附加扣除時，不同的扣除項目有不同的扣除標準，例如，專項附加扣除中的子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息支出、住房租金支出、贍養(yǎng)老人支出和個人養(yǎng)老金支出在年度匯算清繳時不能超過（）。A.每年6萬元B.每年12萬元C.每年5000元D.每年36000元答案：B3、在中國境內，下列新的經濟事項中，征收增值稅的事項有（）。A.保險公司開辦的幾個人壽保險業(yè)務B.電信單位自己購買電話卡收錄話費C.境外單位或個人向境內單位或個人提供電信服務D.境外個人銷售在美國境內使用的電腦給中國境內居民答案：C、D解析：選項A：保險公司開辦的幾個人壽保險業(yè)務不征收增值稅，只征收營業(yè)稅；選項B：電信單位自己購買電話卡收錄話費不征收增值稅，只征收營業(yè)稅。4、中國境內某合資公司擁有其在境內的物業(yè)并出租給使用人，每月租金為20000元。頃之，該公司將所擁有的物業(yè)以500000元的售價轉讓給別一流通公司所有。根據中國稅法規(guī)定，該公司的下列舉棋中，錯誤的是（）。A.該公司每月應就租金收入記繳營業(yè)稅以及城市建設維護稅、教育費附加B.該公司應就該買賣行為支付增值稅C.該公司應就買賣行為補繳轉讓該物業(yè)已經支付并抵扣的進項稅額D.公司將物業(yè)售價提高至500000元后，同時作分拆改造，并向當地政府多重申請更改產權，若改造成本超出20萬元，改造成本超過部分可以抵減轉讓收益繳納營業(yè)稅答案：B、C、D解析：選項A：納稅人銷售不動產以取得的全部價款和價外費用為營業(yè)額，該公司應就租金收入繳納營業(yè)稅以及城市建設維護稅、教育費附加。選項B：增值稅是針對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務的行為征收，轉讓物業(yè)不征收增值稅。選項C：該公司應就買賣行為補繳轉讓該物業(yè)已經支付并抵扣的進項稅額。選項D：公司將物業(yè)售價提高至500000元后，同時作分拆改造，并向當地政府多重申請更改產權，若改造成本超出20萬元，改造成本超過部分不得抵減轉讓收益繳納營業(yè)稅。5、根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》，稅務機關實施稅務檢查應當出示（）。A、稅務檢查證B、稅務登記證C、工作證D、稅務檢查通知書答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第八條規(guī)定，稅務機關實施稅務檢查應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書。因此，正確答案是A選項。其他選項并不是法律規(guī)定的必須出示的證件。6、稅務代理人代理辦理涉稅事項，應當依法獨立履行職責，并對其行為承擔（）。A、法律責任B、稅收法律責任C、民事責任D、行政責任答案：A解析：根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第九條規(guī)定，稅務代理人代理辦理涉稅事項，應當依法獨立履行職責，并對其行為承擔法律責任。因此，正確答案是A選項。這里需要注意的是法律責任是一個泛指，不一定局限于稅收法律責任。7、關于企業(yè)所得稅、個人所得稅和房產稅的適用對象，下列說法正確的是：A.企業(yè)所得稅適用于依法注冊登記后取得營業(yè)收入的所有企業(yè)，個人所得稅適用于集團公司之外的所有個人，房產稅適用于所有自然人所擁有房屋。B.企業(yè)所得稅適用于依法注冊登記后取得營業(yè)收入的所有企業(yè)，個人所得稅適用于就業(yè)、生活、企業(yè)的各層次個人，房產稅適用于所有自然人所擁有土地。C.企業(yè)所得稅適用于依法注冊登記后取得營業(yè)收入的所有企業(yè)，個人所得稅適用于打工收入或者其他需要依法納稅的收入的所有個人，房產稅適用于自然人、法人及其他組織中的特定房地產。D.企業(yè)所得稅適用于依法注冊登記后取得營業(yè)收入的所有企業(yè)，個人所得稅適用于所有自然人，房產稅適用于個人及企事業(yè)單位所擁有房屋。答案：C解析：企業(yè)所得稅適用于依法注冊登記后取得營業(yè)收入的所有企業(yè)，不包括個體工商戶或其他非法律認可的營業(yè)主體。個人所得稅適用于所有自然人，包括就業(yè)所得、投資所得、經營所得等需要依法納稅的收入。房產稅主要適用于自然人、法人及其他組織中的特定房地產。8、關于契稅征收的特點，下列說法不正確的是：A.契稅的稅票簽發(fā)人在辦理房產登記等事項時辦理的。B.契稅涉及的稅目較多，根據具體性質的房產交易選取相應的稅率。C.契稅是按房產交易的成交價格計算征收的。D.契稅僅適用于自然人所擁有的房屋交易。答案：D解析：契稅是一種按房地產交易的標的物價格征收的稅費，適用對象不限定于自然人，也適用于法人或者其他組織的房地產交易。9、下列關于企業(yè)所得稅資產損失稅前扣除的表述中，正確的是（）。A.對于單筆數額較小或因其他原因確實難以掌握的資產損失，企業(yè)可自行委托具有評估資格的機構進行評估B.企業(yè)可以選擇按個別認定法或按類別或總體認定法進行資產損失稅前扣除C.企業(yè)發(fā)生資產損失并確認損失年度時，應依照法律責成導致資產損失的原因，區(qū)分責任，分別進行稅前扣除D.企業(yè)應按有關規(guī)定向主管稅務機關專項申報扣除資產損失，同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料答案：BD。解析：選項A，對于單筆數額較小或因其他原因確實難以掌握的資產損失，企業(yè)可自行或委托具有法定評估資格的評估機構進行評估。選項C，企業(yè)發(fā)生資產損失并確認損失年度時，應依照法律責成導致資產損失的原因，區(qū)分責任，分別進行處理。10、根據房產稅法律制度的規(guī)定，下列關于房產稅及納稅人的表述中，正確的有（）。A.產權屬于國家所有的，由經營管理單位繳納房產稅B.產權未確定及租典糾紛未解決的，房產代管人或者使用人為房產稅納稅人C.房屋產權共有的，由某一共有人對全部房屋繳納房產稅D.沒有租典糾紛的，由產權所有人對其房產繳納房產稅答案：ABD。解析：選項C，房屋產權共有的，由共有各方分別對各自擁有產權的部分繳納房產稅。11.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得稅處理的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)全部資產可變現價值或交易價格減去負債賬面價值后的余額，為清算所得B.企業(yè)依法清算時，應以清算期間作為資產購置、營業(yè)、終止經營或者破產時的稅前清算所得C.清算組在清理企業(yè)財產、編制資產負債表和財產清單時，應當制定清算方案，并向稅務機關備案D.企業(yè)清算時，應當以清算期間作為計算企業(yè)所得稅的依據答案：ABD解析：選項C錯誤，清算組在清理企業(yè)財產、編制資產負債表和財產清單時，應當制定清算方案，并向稅務機關報告。12.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產、經營所得C.對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得D.勞務報酬所得答案：ABCD解析：注意將“經營所得”和“經營所得”區(qū)分開，經營所得包括：（1）個體工商戶從事生產、經營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產、經營的所得；（2）個人依法從事辦學、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務的所得；（3）個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經營、承租經營以及轉包、轉租取得的所得；（4）個人從事其他生產、經營活動取得的所得。13.根據企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)清算所得的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)清算所得是指企業(yè)全部資產可變現價值或者交易價格減去資產處置費用、損失，以及清算費用、企業(yè)所得稅稅后利潤等后的余額B.企業(yè)清算所得中的清算費用，包括清算組人員工資、辦公費、差旅費、折舊費、固定資產減值準備和處置費用，不包括審計費用和訴訟費用C.企業(yè)清算所得中的職工工資等，包括安置職工的安置補償費，但是不包括一次性補繳的社會保險費D.企業(yè)清算所得適用的稅收法規(guī)包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》答案：AD解析：選項B錯誤，企業(yè)清算所得中的清算費用，包括清算組人員工資、辦公費、差旅費、折舊費、固定資產減值準備和處置費用，也包括審計費用和訴訟費用；選項C錯誤，企業(yè)清算所得中的職工工資等，包括安置職工的安置補償費，也包括一次性補繳的社會保險費。14.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D.特許權使用費所得答案：ABCD解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》第一條的規(guī)定，居民個人取得綜合所得（包括工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得），按納稅年度合并計算個人所得稅。15、下列關于增值稅的說法，正確的有()。A.增值稅只對增值部分征稅B.增值稅可以抵扣進項稅額C.增值稅只對商品銷售行為征稅D.增值稅可以用于抵扣企業(yè)所得稅答案：A、B解析：本題考查增值稅的基本概念。選項A正確，增值稅只對增值部分征稅；選項B正確，增值稅可以抵扣進項稅額；選項C錯誤，增值稅不僅對商品銷售行為征稅，還對勞務、無形資產等征稅；選項D錯誤，增值稅不能用于抵扣企業(yè)所得稅。16、下列關于企業(yè)所得稅的規(guī)定，正確的有()。A.企業(yè)所得稅只對凈利潤征稅B.企業(yè)所得稅可以抵扣捐贈支出C.企業(yè)所得稅適用于所有企業(yè)D.企業(yè)所得稅可以用于彌補以前年度虧損答案：A、B解析：本題考查企業(yè)所得稅的基本規(guī)定。選項A正確，企業(yè)所得稅只對凈利潤征稅；選項B正確，企業(yè)所得稅可以抵扣捐贈支出；選項C錯誤，企業(yè)所得稅適用于法人企業(yè)和非法人企業(yè)；選項D錯誤，企業(yè)所得稅不能用于彌補以前年度虧損。17、某企業(yè)本期應納稅所得額為100萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他減免稅因素。關于該企業(yè)的所得稅繳納情況，下列說法正確的是：A、應繳納企業(yè)所得稅25萬元B、應繳納企業(yè)所得稅20萬元C、應繳納企業(yè)所得稅30萬元D、應繳納企業(yè)所得稅40萬元答案：A解析：企業(yè)所得稅的計算公式是應納稅所得額乘以所得稅稅率。在本題中，應納稅所得額為100萬元，所得稅稅率為25%，因此應繳納的企業(yè)所得稅為100萬元乘以25%，等于25萬元。18、根據《中華人民共和國個人所得稅法》，下列說法正確的是：A、工資、薪金所得的免稅額為每月5000元B、經營所得的稅率最高為35%C、利息、股息、紅利所得的累進稅率最高為40%D、財產租賃所得的累進稅率最高為20%答案：A解析：根據《中華人民共和國個人所得稅法》，工資、薪金所得的免稅額為每月5000元；經營所得的稅率最高為30%，利息、股息、紅利所得的累進稅率最高為20%，財產租賃所得的累進稅率最高為20%。因此，選項A是正確的，其他選項描述的個人所得稅稅率和免稅額內容不準確。19、某企業(yè)于2023年1月1日收取了客戶的300萬元預付款，根據合同約定，該預付款將在2023年7月31日前交付貨物。下列哪項說法是正確的？A.該預付款已收入了企業(yè)，應在2023年計入營業(yè)收入。B.該預付款尚未收入企業(yè)，應在2023年7月31日前計入營業(yè)收入。C.該預付款只應在貨物交付后才計入營業(yè)收入，應在2023年7月31日計入營業(yè)收入。D.該預付款應計入其他業(yè)務收入。答案：B解析：預付款屬于企業(yè)尚未提供貨物或服務時就已收到的款項，應遵循“收入確認原則”，即在應收產品或服務的符合確認條件時，才可入賬。根據題意，貨物和服務將分別于2023年7月31日前完成，所以預付款應在貨物交付后計入營業(yè)收入。20、下列哪一項不屬于“增值稅小規(guī)模納稅人”納稅特殊的規(guī)定？A.營業(yè)稅率專項使用。B.不需要申報增值稅。C.銷售貨物不應適用進項稅額抵扣。D.可以向海關申領外貿進出口貨物增值稅專項稅目預繳抵扣的資格。答案：D解析：增值稅小規(guī)模納稅人可以享受一些稅收優(yōu)惠政策，不包括向海關申領外貿進出口貨物增值稅專項稅目預繳抵扣的資格。洲稅法》明確規(guī)定，此項資格僅適用于取得增值稅專用章的經營者，而增值稅小規(guī)模納稅人一般無法取得。三、計算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題題目描述：張某是某公司的軟件工程師，2022