經(jīng)濟學：審計學考試答案二

經(jīng)濟學：審計學考試答案二

1、單選根據(jù)內(nèi)部審計注則規(guī)定，關于舞弊的不準確的定義是OO

A、舞弊是一種違反法規(guī)的行為

B、舞弊行為一定會給舞弊者本人帶來不正當?shù)膫€人利益

C、舞弊的實施者可以是組織內(nèi)部人員，也可以是組織外部人員

D、舞弊是一種故意的行為

正確答案：B

2、問答題什么是符合性測試？為什么要進行符合性測'成？

正確答案：符合性測試是在對被審單位內(nèi)部控制進行初評的基礎上，為證實該

控制是否在實際工作中得以貫徹執(zhí)行，以及其效果是否符合設立該控制的初衷

而進行的測試活動。

進行符合性測試的目的是獲取對準備予以信賴的內(nèi)部控制是否有效執(zhí)行的證

據(jù)，從而確定會計報表審計的范圍和程序。

3、問答題銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的關鍵控制點有哪些？

正確答案：銷售和收款業(yè)務的關鍵控制點包括以下幾方面：

1.適當?shù)氖跈鄬徟?/p>

2.適當?shù)穆氊煼蛛x

3.憑證的預先編號

4.充分的憑證和記錄

5.定期核對并向客戶寄出對賬單

6?現(xiàn)金的盤點制度

7.銀行存款的核對制度

4、單選資產(chǎn)負債表審計階段的代表國家是（）。

A.英國

B.美國

C.法國

D.日本

正確答案：B

5、判斷題簽定審計業(yè)務約定書是在審計的實施階段進行。

正確答案：錯

6、問答題某會計師事務所接受委托對某公司2003年度會計報表進行審計，

發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）該公司2003年度變更了存貨核算方法，使其會計核算更

能符合實際，并在報表附注2中作了說明。（2）一些應收賬款賬戶余額無法實

施函證，但已運用其他審計程序進行了驗證。（3）該公司存貨核算錯報額為

10000元，注冊會計師評估的重要性水平為50000元。（4）資產(chǎn)負債表項目應

儲賬款漏計60000元，注冊會計師建議該公司補記。該公司根據(jù)要求進行了調(diào)

整。要求：根據(jù)上述資料，請指出該注冊會計師應當出具哪種意見類型的審計

報告？為什么？

正確答案：應當出具無保留意見型的審計報告。因為：

(1)雖然變更存貨核算方法，但沒有違反一致性原則。

(2)在進行應收賬款審計時，雖然函證法無法進行，但采用了替代程序。

(3)存貨錯報10000元，小于可容忍錯報50000元，沒有違反公允性原則。

(4)漏記了應付賬款60000元，該公司已按注冊會計師的要求進行了調(diào)整。

7、判斷題企業(yè)因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法定票據(jù)，可以在

履行審核批準手續(xù)后進行銷毀。

正確答案：錯

8、名詞解釋或有收費

正確答案：或有收費是指收費與否或收費多少以鑒證工作結果或?qū)崿F(xiàn)特定目的

為條件。如果是經(jīng)法院或其他公共管理機構確定的收費，則不應視為或有收

費。除得到法律認可或作為某種專業(yè)服務的公認做法而被職業(yè)組織認可外，按

照百分比或其他類似基礎收取費用應被視為或有收費。

9、問答題審計人員審查某公司時發(fā)現(xiàn)該公司發(fā)出全新包裝箱200個，出租給

A商店，按每個出租包裝物40元收取押金8000元，收回包裝箱時收取租金

1200元。該公司會計處理為：(1)收取押金時：借:銀行存款8000貸：其他

業(yè)務收入8000(2)按期收回包裝箱。退回押金時：借：低值易耗品8000貸：

銀行存款8000(3)收取租金時：借：銀行存款1200貸：其他業(yè)務收入1200要

求：(1)指出上述業(yè)務處理存在的問題；(2)分析該項業(yè)務對資產(chǎn)負債表和

利潤表的影響。

正確答案：(1)該出租包裝物業(yè)務的會計處理不正確。收取押金時：

借：銀行存款8000

貸：其他應付款8000

(2)按期收回包裝箱，退回押金時：

借：其他應付款8000

貸：銀行存款8000

(2)該項業(yè)務的不正確處理，使資產(chǎn)負債表中的“低值易耗品”項目虛增8000

元，并使利潤表中的“其他業(yè)務收入”項目虛增8000元。

10、多選審計工作底稿復核的作用主要是Oo

A.減少或者解除人為的審計誤差，降低審計風險，提高審計質(zhì)量

B.及口寸發(fā)現(xiàn)和解決問題，保證審計計劃順利執(zhí)行

C.協(xié)調(diào)審計進度，節(jié)約審計時間，提高審計效率

D.便于對注冊會計師進行審計質(zhì)量監(jiān)控，進行工作業(yè)績考評

正確答案：A,B,C,D

11、單選抽樣審計可運用的程序是()o

A.函證

B.詢問

C.觀察

D.分析性復核

正確答案：A

12、多選如果由于被審計單位存貨的性質(zhì)或位置等原因?qū)е聼o法實施存貨監(jiān)

盤，審計人員應當考慮能否實施替代審計程序，以獲取充分適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，

主要包括()O

A.檢查進貨交易憑證或生產(chǎn)記錄以及其他相關資料

B.復核上期盤點記錄

C.檢查資產(chǎn)負債表口后發(fā)生的銷貨交易憑證

D.向顧客和供應商函證

正確答案：A,C,D

13、單選將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特征級次總體的過程稱為

()O

A.分段

B.分層

C.分組

D.分部

正確答案：B

14、多選下列關于認定和具體審計目標的表達，正確的有()o

A.如果將他人寄銷商品列入了被審計單位的存貨，則違反了準確性認定

B.如果發(fā)生了銷貨交易，卻沒有在銷貨明細賬和總賬中記錄，則違反了完整性

認定

C.在銷售日記賬中，記錄了一筆未曾發(fā)生的銷售業(yè)務，則違反了發(fā)生認定

D.在銷售中，開賬單時，使用了錯誤的銷售價格，則違反了準確性認定

E.抵押的固定資產(chǎn)沒有以附注的形式披露，則違背了完整性認定

正確答案：B,C,D

15、單選下列不屬于審計管理的內(nèi)容的是()o

A、預測與計劃管理

B、組織與人事管理

C、制度與目標管理

D、執(zhí)行與質(zhì)量管理

正確答案：0

16、單選作為內(nèi)部證據(jù)的會計記錄在下列哪種情況下可靠性較強()o

A.已向外部披露

B.經(jīng)注冊會計師驗證

C.有健全有效的內(nèi)部控制制度

D.被審計單位管理當局聲明

正確答案：B

17、多選下列各項可以作為書面證據(jù)的有()o

A.會計憑證

B.會計賬簿

C.經(jīng)濟合同

D.聯(lián)營協(xié)議

E.會計報表

正確答案：A,B,C,D,E

18、判斷題在檢查已盤點的存貨時，注冊會計師應當從存貨盤點記錄中選取

項目追查至存貨實物，以測試盤點記錄的完整性；注朋會”師還應當從存貨實

物中選取項目追查至存貨盤點記錄，以測試存貨盤點記錄的準確性。

正確答案：錯

19、單選下列關于獨立審計準則說法錯誤的是()o

A.獨立審計準則由三個層次組成

B.獨立審計基本準則是獨立審計準則的總綱

C.第一、二層次的準則屬于法定要求

D.第三層次的準則具有強制性

正確答案：D

20、單選某上市公司2010年財務會計報告批準報出日為2011年4月10日。

公司發(fā)生的下列事項中，屬于資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項的是()o

A.2011年3月15日公司在一起歷時半年的訴訟中敗訴，支付賠償金50萬元,

公司在上年末已確認預計負債30萬元

B.2011年4月8日因遭受水災，存貨發(fā)生毀損100萬元

C.2011年2月8日公司董事會提出2006年度利潤分配方案為每10股送3股股

票股利

D.2011年4月8日公司支付2006年度財務報表審計費40萬元

正確答案：A

21、單選在空間上，很多審計證據(jù)還要受到的限制是()o

A.相關性

B.地域性

C.層次性

D.時效性

正確答案：B

22、單選審計實施階段的中心工作是()o

A、評審內(nèi)部控制

B、進行實質(zhì)性測試

C、進行符合性測試

D、復核審計工作底稿

正確答案：D

23、名詞解釋貸項通知單

正確答案：是一種用來表示由于銷貨退回或經(jīng)批準的折讓而引起的應收銷貨款

減少的憑證。

24、判斷題客觀原則是指注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務時，應當正直、誠實、不偏

不倚地對待有關利益的各方。

正確答案：錯

25、問答題審計人員在審查某股份有限公司2003年12月31日資產(chǎn)負債表的

長期應付款項目時，發(fā)現(xiàn)該公司該年度1月初以融資租賃方式租入設備一臺，

已投入使用，經(jīng)協(xié)商議定租金為200000元，租期為5年，使用年限為10年，

折舊方法采用直線法。租賃期滿后，該項設備即歸公司所有。據(jù)租約規(guī)定，租

金從第二年起支付。四年內(nèi)付清。該公司財務經(jīng)理認為，第一年未付租金，所

以也不應計提折舊。要求：審計人員能否同意該公司的會計處理？應建議該公

司如何進行會計處理？

正確答案：審計人員不能同意該公司的會計處理。按照財務會計制度規(guī)定，第

一年雖然沒有支付租金，但仍應計提折舊。支付租金的方式.應不影響融資租入

固定資產(chǎn)折舊的計提。審計人員可建議該公司在該年度應提折舊20000

(200000/10)元，并作如下會計分錄:

借：制造費用20000

貸：累計折舊一融資租人固定資產(chǎn)20000

26、判斷題存貨監(jiān)盤所得到的是實物證據(jù)。它不僅能保證被審計單位對存貨

擁有所有權，而且也能對該存貨的價值和完整性提供審計證據(jù)。

正確答案：錯

27、多選下列內(nèi)容中需要為保持獨立性而應回避的事項有()o

A.會計師事務所的收費60%來源于某一鑒證客戶

B.曾擔任鑒證客戶的董事，離職不滿1年

C.注冊會計師的哥哥是鑒證客戶的高級管理人員

D.長期持有鑒證客戶的股票、債券

正確答案：A,B,C,D

28、多選投資所涉及的主要業(yè)務活動包括()o

A.審批授權

B.取得投資收益

C.取得證券或其他投資

D.轉讓證券或收回其他投資

正確答案：A,B,C,D

29、問答題審計人員在什么情況下出具保留意見的審計報告？

正確答案：有如下