《稅法一》稅務(wù)師考試試題與參考答案(2024年)

2024年稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)試題(答案在后面)一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列哪一項(xiàng)不是稅收的主體？A、個(gè)人B、企業(yè)C、其他組織機(jī)構(gòu)D、物品2、下列哪種稅費(fèi)屬于生產(chǎn)經(jīng)營稅？A、個(gè)人所得稅B、營業(yè)稅C、房產(chǎn)稅D、城鄉(xiāng)建設(shè)用地?zé)釔圪M(fèi)3、關(guān)于印花稅的免征或者減征的表述，下列哪項(xiàng)是正確的？A、對個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征印花稅B、對書立房產(chǎn)買賣合同的，減半征收印花稅C、對個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免征印花稅D、對書立建筑施工合同的，免征印花稅4、企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利權(quán)，下列關(guān)于增值稅的表述正確的是：A、收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)全額視為銷售無形資產(chǎn)B、收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)應(yīng)按簡易辦法征收增值稅C、收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)可以減半征收增值稅D、收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)部分視為銷售無形資產(chǎn)5、下列關(guān)于實(shí)際情況與稅收優(yōu)惠政策不符，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施，描述正確的是（）。A.若納稅人并無申請多于稅收優(yōu)惠，但繳納的稅款體現(xiàn)出多于優(yōu)惠的金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將其剩余的款項(xiàng)返還納稅人。B.若情況相反，納稅人獲得稅收優(yōu)惠金額高于實(shí)際應(yīng)繳稅款金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知納稅人在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳差額。C.如果實(shí)繳稅款總額低于政策減免稅額，納稅人有義務(wù)主動補(bǔ)繳差額。D.一旦發(fā)現(xiàn)納稅人實(shí)際享受的稅收優(yōu)惠不符合規(guī)定條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立即停止稅收優(yōu)惠。6、根據(jù)增值稅政策，下列不征收增值稅的是（）。A.單個(gè)銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的單位B.用于贈送的應(yīng)稅生活服務(wù)C.企業(yè)自建的不動產(chǎn)用于正常生產(chǎn)經(jīng)營的D.個(gè)人銷售自己使用過的生活用品7、A公司近期使用內(nèi)含增值稅的價(jià)格購買了一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)在投入使用后發(fā)現(xiàn)不符合生產(chǎn)需要，打算作為禮品贈送給客戶。根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)是正確的處理方式？A、不得作為禮品贈送，需按照稅法規(guī)定進(jìn)行處理。B、可以作為禮品贈送，無需進(jìn)行任何稅務(wù)處理。C、可以作為禮品贈送，但需補(bǔ)繳對應(yīng)的增值稅。D、可作為禮品贈送，但需按照稅法規(guī)定計(jì)算增值額并繳納相應(yīng)稅費(fèi)。8、B公司是一家大型企業(yè)，近年來其業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大。根據(jù)稅法規(guī)定，以下關(guān)于B公司稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)表述，哪一項(xiàng)是正確的？A、企業(yè)可由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)自身的稅款計(jì)算結(jié)果自行申報(bào)稅款。B、企業(yè)必須由稅務(wù)代理人進(jìn)行稅款申報(bào)，企業(yè)自身不得申報(bào)稅款。C、企業(yè)可自行申報(bào)稅款，也可以委托稅務(wù)代理人代為申報(bào)，具體決定權(quán)在企業(yè)。D、企業(yè)必須在期限內(nèi)自行申報(bào)稅款，逾期申報(bào)將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。9.張女士通過深滬證券交易所在二級市場直接購買某A股股票后持有至規(guī)定條件得以免稅時(shí)，其持有時(shí)間應(yīng)考慮自()起計(jì)算。A.登記過戶_handlerB.股息白條_handlerC.轉(zhuǎn)底處理_handlerD.成交過戶_handler10.某酒廠2021年5月銷售白酒500噸，取得不含稅銷售額3000萬元，另外收取品牌使用費(fèi)120萬元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為380.6萬元。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()。A.740.75萬元B.736.32萬元C.880.76萬元D.847.09萬元11、下列費(fèi)用中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定扣除項(xiàng)目的是：A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.管理費(fèi)用C.向投資者支付的利息D.直接向慈善機(jī)構(gòu)捐贈的款項(xiàng)12、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人），銷售自開發(fā)的老項(xiàng)目（一般納稅人，2016年4月30日前開工的老項(xiàng)目）取得不含稅收入2000萬元，支付土地價(jià)款800萬元，支付人員工資300萬元，償還向某某銀行的貸款利息（金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算）進(jìn)行開發(fā)建造，發(fā)生貸款利息200萬元，銀行罰息10萬元，受銀行委托的某證券公司的融資代理手續(xù)費(fèi)15萬元，委托個(gè)人進(jìn)行工程監(jiān)理，支付監(jiān)理費(fèi)50萬元。則該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為：A.（2000-800-200-50）×（7%+3%）B.（2000-800-300-200-50-10-15）×（7%+3%）C.（2000-800-300-200-50-10）×（7%+3%）D.（2000-800-300-200-50-10-15）×（7%+3%）+15×5%13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅認(rèn)定方法的表述，錯誤的是（）。A、資本性收入按應(yīng)納稅所得額的計(jì)算比率征收企業(yè)所得稅B、經(jīng)營性收入進(jìn)行累進(jìn)稅率征收計(jì)算C、非經(jīng)營性收入按其收入金額的計(jì)算比率征收企業(yè)所得稅D、企業(yè)所得稅稅率是固定值14、下列稅收優(yōu)惠政策不符合法律法規(guī)規(guī)定的是（）。A、對研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行稅收抵扣B、對符合條件的軟件開發(fā)企業(yè)給予增值稅優(yōu)惠C、對高科技產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目給予所得稅減免D、對個(gè)人所得稅實(shí)行100%的免稅處理15.根據(jù)車船稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅的表述中，錯誤的是()。A.車船稅是針對在我國境內(nèi)擁有并使用應(yīng)稅車船的單位和個(gè)人征收的稅。B.只對車輛依法應(yīng)登記的單位和個(gè)人征收車船稅。C.納稅人是以承包、承租、掛靠等方式利用汽車客運(yùn)、貨運(yùn)車輛進(jìn)行經(jīng)營活動的單位和個(gè)人。D.車船的所有人或管理人應(yīng)為車船稅的納稅義務(wù)人。16.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)免征環(huán)境保護(hù)稅的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基金排出超標(biāo)污水B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放不超過國家和地方規(guī)定的水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的水污染物C.符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的煤炭產(chǎn)生的固體廢氣D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)生活垃圾集中處理場所排放不超過國家和地方規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的水污染物17、關(guān)于稅收法律關(guān)系客體的表述，下列哪項(xiàng)正確？（數(shù)字、答案）A、稅收法律關(guān)系客體為特定的行為B、稅收法律關(guān)系客體為物的所有權(quán)C、稅收法律關(guān)系客體為貨幣D、稅收法律關(guān)系客體為特定的財(cái)產(chǎn)18、下列屬于強(qiáng)制征收的是（數(shù)字、答案）A、納稅擔(dān)保B、延期納稅C、納稅異常處理D、稅收保全19、下列稅種中，不屬于個(gè)人所得稅的征稅對象的是：個(gè)人的財(cái)產(chǎn)收入企業(yè)的營業(yè)收入個(gè)人的勞動報(bào)酬個(gè)人的經(jīng)營所得20、以下關(guān)于所得匯入統(tǒng)計(jì)的敘述，不正確的是:A.被統(tǒng)計(jì)的收入必須是個(gè)人取得的中國境內(nèi)收入B.取得一次性境外收入的一般不需要進(jìn)行所得匯入統(tǒng)計(jì)C.如果個(gè)人沒有將其境外所得匯回人民幣，則需要進(jìn)行所得匯入統(tǒng)計(jì)企業(yè)負(fù)有協(xié)助其擁有人進(jìn)行所得匯入統(tǒng)計(jì)的義務(wù)21、下列稅種中，其收入完全作為中央政府固定收入的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.資源稅22、下列關(guān)于耕地占用稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.耕地占用稅由占用耕地的單位和個(gè)人為納稅人B.單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、部隊(duì)以及其他單位C.個(gè)人包括中國公民和外國僑民D.納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人23、根據(jù)《中華人民共和國稅法》，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、利息、股息、紅利所得D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得24、下列關(guān)于增值稅的表述，不正確的是（）。A、增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人征收的稅B、增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額減除銷項(xiàng)稅額后的余額C、增值稅實(shí)行的是鏈條稅，即最終消費(fèi)者為稅款承擔(dān)責(zé)任D、增值稅是價(jià)外稅，稅款在銷售額之外單獨(dú)繳納25、下列關(guān)于企業(yè)所得稅政策的表述，不正確的是：A、企業(yè)所得稅征收以發(fā)放利潤為依據(jù)。B、企業(yè)所得稅預(yù)繳制度旨在加強(qiáng)稅收監(jiān)管、規(guī)范納稅行為。C、企業(yè)所得稅實(shí)行分級遞增稅率，稅率隨企業(yè)應(yīng)納稅所得額的增加而增加。D、企業(yè)所得稅法規(guī)中對“營業(yè)收入”和“應(yīng)稅所得”有一個(gè)明確的界定。26、根據(jù)《印花稅實(shí)施條例》，下列屬于需在銀行承兌匯票以外的受票日期、金額和幣種的，不應(yīng)征收印花稅的是：A、企業(yè)內(nèi)部劃轉(zhuǎn)銀行款項(xiàng)。B、應(yīng)收賬款墊資。C、信用證付款回購受票。D、簽訂租賃合同的收據(jù)。27、【題干】下列出口貨物不需要辦理出口退稅的有()?！具x項(xiàng)】A.企業(yè)依法用自有資金從國外進(jìn)口并享用后出口的黃金飾品B.出口企業(yè)外購黃金飾品委托加工后出口C.企業(yè)購進(jìn)黃金飾品直接出口D.出口企業(yè)用銀行統(tǒng)借統(tǒng)還的進(jìn)口貨物出口28、【題干】下列規(guī)定中，符合增值稅起征點(diǎn)有關(guān)政策規(guī)定的有()?！具x項(xiàng)】A.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人B.財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定銷售貨物的銷售額為人民幣1000元外國人在我國境內(nèi)銷售舊貨，銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)規(guī)定的，免征增值稅C.增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定，銷售貨物的，為月銷售額5000－20000元D.達(dá)到起征點(diǎn)的銷售行為，確定為臨時(shí)經(jīng)營，可辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)29、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，以下說法正確的是：A.企業(yè)購買辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可全額抵扣。B.餐飲服務(wù)企業(yè)接受的餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。C.購買的用于個(gè)人消費(fèi)的貨物或服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)入企業(yè)的增值稅抵扣。D.無論何種情況，增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上的稅額均可抵扣。30、某公司進(jìn)口應(yīng)稅貨物一批，關(guān)于關(guān)稅和增值稅的下列說法正確的是：A.進(jìn)口應(yīng)稅貨物的關(guān)稅由海關(guān)代為征收，不計(jì)入增值稅計(jì)稅依據(jù)。B.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物實(shí)際到達(dá)之日。C.關(guān)稅的稅率不會因?yàn)檫M(jìn)口貨物的不同而改變。D.應(yīng)稅進(jìn)口貨物的關(guān)稅與增值稅均由進(jìn)口商或其代理人繳納。31.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.會員費(fèi)的收入確認(rèn)需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，取得會籍收入確認(rèn)；入會后不再收費(fèi)或不再提供其他服務(wù)，如僅收費(fèi)或以低于非會員的價(jià)格銷售商品，視為非會員服務(wù)，取得非會員服務(wù)收入確認(rèn)。B.會員費(fèi)的收入確認(rèn)需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，取得會籍收入確認(rèn)；入會后不再收費(fèi)或不再提供其他服務(wù)，如僅收費(fèi)或以低于非會員的價(jià)格銷售商品，視為非會員服務(wù)，取得非會員服務(wù)收入確認(rèn)。C.會員費(fèi)的收入確認(rèn)需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，取得會籍收入確認(rèn)；入會后不再收費(fèi)或不再提供其他服務(wù)，如僅收費(fèi)或以低于非會員的價(jià)格銷售商品，視為非會員服務(wù)，取得非會員服務(wù)收入確認(rèn)。D.會員費(fèi)的收入確認(rèn)需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，取得會籍收入確認(rèn)；入會后不再收費(fèi)或不再提供其他服務(wù)，如僅收費(fèi)或以低于非會員的價(jià)格銷售商品，視為非會員服務(wù)，取得非會員服務(wù)收入確認(rèn)。32.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理說法不正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法受理納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所做出的處分其權(quán)利和義務(wù)的行政行為不服的復(fù)議申請。B.納稅人因移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。C.納稅人因移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理個(gè)人所得稅清算。D.納稅人因移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。33、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的組成部分？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得34、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的范圍？A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外資企業(yè)35、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月銷售貨物取得收入A，支付給銷售人員的差旅費(fèi)，不計(jì)入銷售貨物收入，該支出應(yīng)當(dāng)通過（）科目處理。A、其他應(yīng)收款B、銷售費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、營業(yè)成本36、依據(jù)增值稅法，下列哪些情形下，增值稅的征收管理應(yīng)采用簡易征收方式？A、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C、個(gè)體工商戶銷售或者委托加工收回的貨物D、非企業(yè)性單位銷售的貨物和勞務(wù)37、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的組成部分的是()A.營業(yè)稅B.orated稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加38、下列企業(yè)中，whose產(chǎn)品不屬于一般消費(fèi)goods的是()A.生產(chǎn)玩具的企業(yè)B.生產(chǎn)醫(yī)療器械的企業(yè)C.生產(chǎn)汽車的企業(yè)D.生產(chǎn)糧食的企業(yè)39、應(yīng)繳納消費(fèi)稅的高檔化妝品的年銷售額超過500萬元的企業(yè)是____。A.研究開發(fā)、生產(chǎn)銷售高檔化妝品企業(yè)B.委托加工、生產(chǎn)銷售高檔化妝品企業(yè)C.出口生產(chǎn)銷售高檔化妝品企業(yè)D.進(jìn)口生產(chǎn)銷售高檔化妝品企業(yè)40、依法設(shè)立的經(jīng)營開發(fā)關(guān)稅直到員工退休的以就業(yè)為目的且具有明顯的社會效益和公共效益的專項(xiàng)就業(yè)扶貧項(xiàng)目是指____。A.扶貧龍頭企業(yè)B.貧困地區(qū)扶貧微工廠C.缺少勞動力貧困地區(qū)扶貧龍頭企業(yè)D.減少貧困地區(qū)就業(yè)支持行業(yè)二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1.關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的確定，以下哪些說法是正確的？（）A.在我國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人是消費(fèi)稅納稅人B.納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)無需在國內(nèi)繳納消費(fèi)稅C.只要某單位是獨(dú)立法人企業(yè)就必須成為消費(fèi)稅納稅人D.受委托加工的貨物個(gè)人也需要作為消費(fèi)稅納稅人加以認(rèn)定2.關(guān)于增值稅的征收范圍，以下哪些說法是正確的？（）A.銷售貨物屬于增值稅的征收范圍B.銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍C.從事零售批發(fā)貿(mào)易的單位和個(gè)人需要繳納增值稅D.提供加工修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征收范圍3、下列各項(xiàng)中，屬于我國個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是（）。A.工資所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.偶然所得4、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中，下列收入為免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.企業(yè)債券利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入5、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的組成部分？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得6、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅征稅對象？A.股息、紅利所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得D.利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等統(tǒng)一計(jì)算繳納7、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限的說法中，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)自開具發(fā)票之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)自開具發(fā)票之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.當(dāng)期應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅納稅期限為一個(gè)季度8、根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列車輛中，屬于車輛購置稅的征稅范圍的是（）。A.二手摩托車B.新建的電動摩托車C.跨境使用的汽車D.單位購買的農(nóng)業(yè)機(jī)械9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，錯誤的是：A.房產(chǎn)稅納稅人是對房屋權(quán)利的占有者或使用者B.房產(chǎn)稅依房地產(chǎn)的類型、用途、位置等因素確定稅率C.房產(chǎn)稅實(shí)行年檢繳納制度D.房產(chǎn)稅是根據(jù)房屋的營業(yè)收入確定稅基的稅費(fèi)10、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的宣傳，不符合實(shí)際情況的是：A.個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率制度B.個(gè)人治療自己疾病和家庭成員的醫(yī)療費(fèi)用屬于應(yīng)納稅所得扣除項(xiàng)目C.個(gè)人所得稅納稅主體是取得收益的個(gè)人D.個(gè)人所得稅由個(gè)人直接向國家稅務(wù)部門申報(bào)繳納11、下列關(guān)于銷售服務(wù)稅目的說法中，正確的是（）。A.金融機(jī)構(gòu)接受存款取得的利息收入，按照“鑒證咨詢服務(wù)”繳納增值稅B.按照國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)，屬于視同銷售服務(wù)C.止血藥品的進(jìn)口僅限于治療罕見病的藥品，進(jìn)口時(shí)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D.交通運(yùn)輸服務(wù)，包括陸路運(yùn)輸服務(wù)和公路運(yùn)輸服務(wù)12、下列關(guān)于增值稅計(jì)稅方法適用規(guī)定正確的是（）。A.三角形的承包人采用預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)預(yù)繳增值稅B.房地產(chǎn)公司采取預(yù)收款的方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)預(yù)繳增值稅C.小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按1%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額D.選項(xiàng)采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)的，按下列公式計(jì)算增值稅：銷售額=含增值稅銷售額/(1+稅率)13.關(guān)于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，以下哪些說法是正確的？（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)的贊助支出可以全額扣除C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以全額扣除D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)可以扣除相關(guān)的保險(xiǎn)費(fèi)用14.關(guān)于增值稅的納稅環(huán)節(jié)，以下哪些描述是正確的？（）A.納稅人銷售貨物時(shí)收取的全部價(jià)款均為增值稅的計(jì)稅依據(jù)B.納稅人提供的加工勞務(wù)收入需要繳納增值稅C.納稅人出口貨物實(shí)行退稅制度，退稅額可以抵減應(yīng)納稅額D.納稅人接受捐贈的貨物需要繳納增值稅15.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入為免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金16.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅？（）A.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金17、下列關(guān)于與稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)系的陳述，正確的是（）A.納稅人發(fā)現(xiàn)自身繳稅過多可主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查享有絕對拒絕對查詢權(quán)C.納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的稅務(wù)年度報(bào)告D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處稅收違法行為，不得對納稅人進(jìn)行處罰18、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的陳述，錯誤的是（）A.稅收優(yōu)惠政策是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段之一B.任何類型的企業(yè)都可能獲得稅收優(yōu)惠政策C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需要滿足一定條件D.稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施旨在引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展方向19、根據(jù)增值稅政策，企業(yè)發(fā)生的下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣的有（）。A.用于集體福利購進(jìn)的貨物B.用于研發(fā)過程中的材料消耗C.用于視同銷售的境內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)D.用于向客戶提供的免費(fèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)20、以下關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。A.采用分期收款銷售方式的有應(yīng)稅資源品，以銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用當(dāng)天C.進(jìn)口的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，不征收資源稅D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，以發(fā)貨當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題根據(jù)所提供的材料，對稅收計(jì)算過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行計(jì)算分析。本題中提供的企業(yè)有關(guān)信息可能與實(shí)際應(yīng)用環(huán)境略有簡化或調(diào)整，考生應(yīng)關(guān)注其核心稅收知識點(diǎn)和計(jì)算方法?！颈尘安牧稀浚耗彻灸甓冉?jīng)營情況如下：營業(yè)收入為人民幣XX萬元，營業(yè)成本為人民幣XX萬元（包括采購原材料等成本），其他扣除費(fèi)用共計(jì)人民幣XX萬元（含稅金）。公司適用的企業(yè)所得稅稅率為XX%，增值稅稅率為XX%，附加稅費(fèi)為增值稅的XX%。假設(shè)不考慮其他稅收優(yōu)惠和特殊稅務(wù)處理。【問題】：請根據(jù)以上信息計(jì)算該公司的年度應(yīng)納稅額。請列出計(jì)算過程和結(jié)果。同時(shí)分析公司在稅務(wù)管理方面的潛在問題和建議。假設(shè)該公司在稅務(wù)管理方面的相關(guān)支出與稅務(wù)咨詢費(fèi)相關(guān)。稅務(wù)咨詢費(fèi)支出為人民幣XX萬元。是否可將稅務(wù)咨詢費(fèi)納入成本費(fèi)用的考慮范疇？如何影響企業(yè)的稅務(wù)籌劃和總體稅負(fù)？第二題某企業(yè)2020年繳納的增值稅和消費(fèi)稅總額為180萬元，增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為5%。求該企業(yè)當(dāng)年增值稅與消費(fèi)稅的復(fù)合計(jì)稅總額。四、綜合分析題（本大題有2小題，每小題12分，共24分）第一題A.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.從事房地產(chǎn)開發(fā)和銷售的企業(yè)銷售的自有房屋C.從事金融保險(xiǎn)業(yè)的企業(yè)提供的金融服務(wù)D.從事文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)的企業(yè)提供的設(shè)計(jì)服務(wù)第二題根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和相關(guān)稅收政策，請分析以下案例，并回答相關(guān)問題：案例背景：A公司是一家在中國注冊的有限責(zé)任公司，主要業(yè)務(wù)包括生產(chǎn)和銷售電子產(chǎn)品。2022年度，A公司共取得收入1000萬元，其中直接費(fèi)用支出為500萬元（含工資獎金、原材料購買、設(shè)備折舊等），其余支出為間接費(fèi)用。A公司購買了100萬元的無形資產(chǎn)，并計(jì)劃在5年內(nèi)平均攤銷。A公司2022年度的研發(fā)費(fèi)用為200萬元，其中研究開發(fā)費(fèi)用80萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)20萬元。問題：1.計(jì)算A公司在2022年度的應(yīng)納稅所得額。2.假設(shè)A公司在2022年度的企業(yè)所得稅率為25%，計(jì)算其應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.探討A公司在處理其無形資產(chǎn)攤銷和研發(fā)費(fèi)用時(shí)可能享受的稅收優(yōu)惠政策。2024年稅務(wù)師考試《稅法一》復(fù)習(xí)試題與參考答案一、單項(xiàng)選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）1、下列哪一項(xiàng)不是稅收的主體？A、個(gè)人B、企業(yè)C、其他組織機(jī)構(gòu)D、物品答案：D解析：稅收的主體是指納稅義務(wù)人，即依照稅法規(guī)定，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納稅款的個(gè)體或組織。根據(jù)我國稅收法律法規(guī)，稅收主體主要包括個(gè)人、企業(yè)和其他組織機(jī)構(gòu)。2、下列哪種稅費(fèi)屬于生產(chǎn)經(jīng)營稅？A、個(gè)人所得稅B、營業(yè)稅C、房產(chǎn)稅D、城鄉(xiāng)建設(shè)用地?zé)釔圪M(fèi)答案：B解析：生產(chǎn)經(jīng)營稅是指leviedongoodsandservicesproducedorsold,income,andprofitsofenterprisesandothereconomicentities.營業(yè)稅是levyonthebusinessincomeandactivitiesofenterprises,soitbelongstotheproductionandoperationtax.3、關(guān)于印花稅的免征或者減征的表述，下列哪項(xiàng)是正確的？A、對個(gè)人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)免征印花稅B、對書立房產(chǎn)買賣合同的，減半征收印花稅C、對個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)免征印花稅D、對書立建筑施工合同的，免征印花稅答案：B解析：印花稅法規(guī)定，對書立房產(chǎn)買賣合同的債權(quán)人，減半征收印花稅。A、C、D選項(xiàng)中所述情況并沒有明確的免稅或減稅規(guī)定。所以正確答案是B。4、企業(yè)轉(zhuǎn)讓技術(shù)專利權(quán)，下列關(guān)于增值稅的表述正確的是：A、收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)全額視為銷售無形資產(chǎn)B、收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)應(yīng)按簡易辦法征收增值稅C、收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)可以減半征收增值稅D、收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)部分視為銷售無形資產(chǎn)答案：A解析：根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)將無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，收取的轉(zhuǎn)讓費(fèi)全額視為銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)全額計(jì)算繳納增值稅。所以正確答案是A。5、下列關(guān)于實(shí)際情況與稅收優(yōu)惠政策不符，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取的措施，描述正確的是（）。A.若納稅人并無申請多于稅收優(yōu)惠，但繳納的稅款體現(xiàn)出多于優(yōu)惠的金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將其剩余的款項(xiàng)返還納稅人。B.若情況相反，納稅人獲得稅收優(yōu)惠金額高于實(shí)際應(yīng)繳稅款金額，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知納稅人在規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳差額。C.如果實(shí)繳稅款總額低于政策減免稅額，納稅人有義務(wù)主動補(bǔ)繳差額。D.一旦發(fā)現(xiàn)納稅人實(shí)際享受的稅收優(yōu)惠不符合規(guī)定條件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)立即停止稅收優(yōu)惠。正確答案：B解析：當(dāng)納稅人依據(jù)優(yōu)惠政策少繳稅款，而其實(shí)際狀況不符合免稅或減稅條件時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人補(bǔ)繳所減免的稅款差額。其他選項(xiàng)中描述的稅務(wù)處理并沒有明確規(guī)定。6、根據(jù)增值稅政策，下列不征收增值稅的是（）。A.單個(gè)銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的單位B.用于贈送的應(yīng)稅生活服務(wù)C.企業(yè)自建的不動產(chǎn)用于正常生產(chǎn)經(jīng)營的D.個(gè)人銷售自己使用過的生活用品正確答案：D解析：個(gè)人銷售自己使用過的生活用品，免征增值稅。增值稅起征點(diǎn)以上，用于贈送的商品和服務(wù)排除在起征點(diǎn)之外，應(yīng)當(dāng)征稅。企業(yè)自建的不動產(chǎn)用于正常生產(chǎn)經(jīng)營的，視為應(yīng)稅行為。對于單個(gè)銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的單位，我國政策明確規(guī)定當(dāng)銷售額累計(jì)超過起征點(diǎn)時(shí)，應(yīng)繼續(xù)按有關(guān)規(guī)定征收增值稅，而非免稅。這一政策旨在確保稅收來源的穩(wěn)定性，而非為單位或個(gè)人提供稅收優(yōu)惠。7、A公司近期使用內(nèi)含增值稅的價(jià)格購買了一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)在投入使用后發(fā)現(xiàn)不符合生產(chǎn)需要，打算作為禮品贈送給客戶。根據(jù)稅法規(guī)定，下列哪一項(xiàng)是正確的處理方式？A、不得作為禮品贈送，需按照稅法規(guī)定進(jìn)行處理。B、可以作為禮品贈送，無需進(jìn)行任何稅務(wù)處理。C、可以作為禮品贈送，但需補(bǔ)繳對應(yīng)的增值稅。D、可作為禮品贈送，但需按照稅法規(guī)定計(jì)算增值額并繳納相應(yīng)稅費(fèi)。答案：A解析：根據(jù)稅法規(guī)定，購置的固定資產(chǎn)如不符合生產(chǎn)需要，不能直接用于生產(chǎn)經(jīng)營，那么是不能作為禮品贈送的。此時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將固定資產(chǎn)作為不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額處理，并按照稅務(wù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的稅務(wù)處理。8、B公司是一家大型企業(yè)，近年來其業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大。根據(jù)稅法規(guī)定，以下關(guān)于B公司稅務(wù)申報(bào)的相關(guān)表述，哪一項(xiàng)是正確的？A、企業(yè)可由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)自身的稅款計(jì)算結(jié)果自行申報(bào)稅款。B、企業(yè)必須由稅務(wù)代理人進(jìn)行稅款申報(bào)，企業(yè)自身不得申報(bào)稅款。C、企業(yè)可自行申報(bào)稅款，也可以委托稅務(wù)代理人代為申報(bào)，具體決定權(quán)在企業(yè)。D、企業(yè)必須在期限內(nèi)自行申報(bào)稅款，逾期申報(bào)將承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。答案：C解析：根據(jù)稅法規(guī)定，企業(yè)既可以由財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)自身的稅款計(jì)算結(jié)果自行申報(bào)稅款，也可以委托稅務(wù)代理人進(jìn)行稅款申報(bào)。具體的決定權(quán)在企業(yè)，但應(yīng)當(dāng)在期限內(nèi)完成稅款的申報(bào)，逾期申報(bào)將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。9.張女士通過深滬證券交易所在二級市場直接購買某A股股票后持有至規(guī)定條件得以免稅時(shí)，其持有時(shí)間應(yīng)考慮自()起計(jì)算。A.登記過戶_handlerB.股息白條_handlerC.轉(zhuǎn)底處理_handlerD.成交過戶_handler答案：D解析：在稅務(wù)師考試《稅法一》中，關(guān)于持股時(shí)間的問題，通常涉及的是對長期持有股息的稅務(wù)處理。在深滬證券交易所，股票的持有時(shí)間通常以成交過戶的手續(xù)為準(zhǔn)，這樣可以確保交易的準(zhǔn)確性和稅務(wù)處理的依據(jù)性。因此，在計(jì)算免稅條件下的持股時(shí)間時(shí)，應(yīng)從成交過戶的手續(xù)完成日算起。10.某酒廠2021年5月銷售白酒500噸，取得不含稅銷售額3000萬元，另外收取品牌使用費(fèi)120萬元，增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為380.6萬元。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()。A.740.75萬元B.736.32萬元C.880.76萬元D.847.09萬元答案：A解析：根據(jù)稅務(wù)師考試《稅法一》的相關(guān)規(guī)定，酒精飲品消費(fèi)稅的計(jì)算中，包括含在銷售額中的包裝物押金等收入；不含增值稅但含城市維護(hù)建設(shè)稅以及教育費(fèi)附加的收入應(yīng)一并計(jì)算。白酒的消費(fèi)稅稅率通常為20%加0.5元/500克（或者500毫升）。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅計(jì)算如下：銷售白酒應(yīng)納稅額=銷售額*消費(fèi)稅率+銷售數(shù)量*定額稅率銷售額包括銷售白酒的不含稅銷售額及品牌使用費(fèi)，即3000+120=3120萬元；增值稅會直接抵扣，故不需單獨(dú)計(jì)算增值稅部分；定額稅率為0.5元/500克，相當(dāng)于消費(fèi)稅率為0.005元/500克，當(dāng)月銷售500噸白酒的定額稅率部分為500噸*1000千克/噸*0.005元/500克=5000*0.005=250000元=25萬元；將以上計(jì)算得到的銷售額和定額稅額代入公式計(jì)算消費(fèi)稅稅額：3120萬元對應(yīng)的消費(fèi)稅為3120萬元*20%=624萬元；加上25萬元定額稅率部分，總消費(fèi)稅額為624萬元+25萬元=649萬元；選項(xiàng)可能存在復(fù)核環(huán)節(jié)產(chǎn)生的小數(shù)點(diǎn)后多位或其他單位不一致（如是否為噸轉(zhuǎn)換千克等）。最終計(jì)算輪換稅額時(shí)，需要將計(jì)量單位轉(zhuǎn)換為統(tǒng)一單位，特別注意數(shù)額計(jì)算的精確性及單位轉(zhuǎn)換的準(zhǔn)確性，以避免出現(xiàn)答案偏差。在本題案例中，稅收計(jì)算易出錯的地方可能在于對銷售數(shù)量和銷售價(jià)格的準(zhǔn)確理解，以及定額稅率和消費(fèi)稅率的計(jì)稅依據(jù)的區(qū)分。因此，在作答時(shí)，務(wù)必要清晰地理解各個(gè)變量背后的含義，避免任何計(jì)算上的差池。11、下列費(fèi)用中，不屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定扣除項(xiàng)目的是：A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)B.管理費(fèi)用C.向投資者支付的利息D.直接向慈善機(jī)構(gòu)捐贈的款項(xiàng)答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，直接向慈善機(jī)構(gòu)捐贈的款項(xiàng)應(yīng)視為企業(yè)所得稅法第十條規(guī)定的禁止抵扣的項(xiàng)目。12、某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人），銷售自開發(fā)的老項(xiàng)目（一般納稅人，2016年4月30日前開工的老項(xiàng)目）取得不含稅收入2000萬元，支付土地價(jià)款800萬元，支付人員工資300萬元，償還向某某銀行的貸款利息（金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算）進(jìn)行開發(fā)建造，發(fā)生貸款利息200萬元，銀行罰息10萬元，受銀行委托的某證券公司的融資代理手續(xù)費(fèi)15萬元，委托個(gè)人進(jìn)行工程監(jiān)理，支付監(jiān)理費(fèi)50萬元。則該公司應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為：A.（2000-800-200-50）×（7%+3%）B.（2000-800-300-200-50-10-15）×（7%+3%）C.（2000-800-300-200-50-10）×（7%+3%）D.（2000-800-300-200-50-10-15）×（7%+3%）+15×5%答案：B解析：根據(jù)《城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例》和《教育費(fèi)附加征收暫行條例》，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅額。而給定數(shù)據(jù)中支付貸款利息、銀行罰息、受銀行委托的某證券公司的融資代理手續(xù)費(fèi)均可以作為稅前扣除的費(fèi)用項(xiàng)目。但委托個(gè)人進(jìn)行工程監(jiān)理支付的監(jiān)理費(fèi)屬于能直接添加的稅前扣除項(xiàng)目，不需要從銷售額中扣除。同時(shí)，容錯教育的輔導(dǎo)手續(xù)費(fèi)因?qū)儆诜嵌愂杖耄挥每紤]在稅前扣除。所以選B。13、下列關(guān)于企業(yè)所得稅認(rèn)定方法的表述，錯誤的是（）。A、資本性收入按應(yīng)納稅所得額的計(jì)算比率征收企業(yè)所得稅B、經(jīng)營性收入進(jìn)行累進(jìn)稅率征收計(jì)算C、非經(jīng)營性收入按其收入金額的計(jì)算比率征收企業(yè)所得稅D、企業(yè)所得稅稅率是固定值答案：D解析：中國企業(yè)所得稅稅率不是固定值，而是按照應(yīng)納稅所得額的水平采用累進(jìn)稅率征收。14、下列稅收優(yōu)惠政策不符合法律法規(guī)規(guī)定的是（）。A、對研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行稅收抵扣B、對符合條件的軟件開發(fā)企業(yè)給予增值稅優(yōu)惠C、對高科技產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目給予所得稅減免D、對個(gè)人所得稅實(shí)行100%的免稅處理答案：D解析：個(gè)人所得稅實(shí)行的是增量性稅收優(yōu)惠政策，并非100%免稅。相關(guān)的稅收法規(guī)每年都會進(jìn)行調(diào)整，具體政策以官方公布為準(zhǔn)。15.根據(jù)車船稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，下列關(guān)于車船稅的表述中，錯誤的是()。A.車船稅是針對在我國境內(nèi)擁有并使用應(yīng)稅車船的單位和個(gè)人征收的稅。B.只對車輛依法應(yīng)登記的單位和個(gè)人征收車船稅。C.納稅人是以承包、承租、掛靠等方式利用汽車客運(yùn)、貨運(yùn)車輛進(jìn)行經(jīng)營活動的單位和個(gè)人。D.車船的所有人或管理人應(yīng)為車船稅的納稅義務(wù)人。答案：B解析：車船稅的征稅范圍應(yīng)當(dāng)包含車輛和船舶兩種形式的應(yīng)稅車輛和船舶。其中，應(yīng)稅車輛必須屬于在我國境內(nèi)注冊登記的車輛，包括在境內(nèi)道路上行駛的各類汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運(yùn)輸車等。16.根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)免征環(huán)境保護(hù)稅的是()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)基金排出超標(biāo)污水B.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放不超過國家和地方規(guī)定的水污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的水污染物C.符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的煤炭產(chǎn)生的固體廢氣D.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)生活垃圾集中處理場所排放不超過國家和地方規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)的水污染物答案：B解析：根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法的規(guī)定，依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放符合國家和地方規(guī)定的水污染物、大氣污染物的，依法暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。其他排污者，包括排放應(yīng)稅大氣污染物、水污染物的企業(yè)和其他生產(chǎn)經(jīng)營者在排放不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的情況下，應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅。所以選項(xiàng)B正確。17、關(guān)于稅收法律關(guān)系客體的表述，下列哪項(xiàng)正確？（數(shù)字、答案）A、稅收法律關(guān)系客體為特定的行為B、稅收法律關(guān)系客體為物的所有權(quán)C、稅收法律關(guān)系客體為貨幣D、稅收法律關(guān)系客體為特定的財(cái)產(chǎn)答案：A解析：稅收法律關(guān)系的客體是行為，而非物或貨幣。稅收是對行為課稅，比如銷售行為、進(jìn)口行為等。示例題（第18題）：18、下列屬于強(qiáng)制征收的是（數(shù)字、答案）A、納稅擔(dān)保B、延期納稅C、納稅異常處理D、稅收保全答案：D解析：稅收保全屬于稅收強(qiáng)制征收的措施之一，用于防止納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、毀損、拍賣財(cái)產(chǎn)，逃避納稅義務(wù)的行為。其他選項(xiàng)并不是強(qiáng)制征收的措施。19、下列稅種中，不屬于個(gè)人所得稅的征稅對象的是：個(gè)人的財(cái)產(chǎn)收入企業(yè)的營業(yè)收入個(gè)人的勞動報(bào)酬個(gè)人的經(jīng)營所得答案：B解析：個(gè)人所得稅是指對個(gè)人收入進(jìn)行征收的一項(xiàng)稅種，主要包括勞動報(bào)酬、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)收入等。企業(yè)的營業(yè)收入屬于營業(yè)稅合規(guī)范疇，是公司所得稅的征稅對象。20、以下關(guān)于所得匯入統(tǒng)計(jì)的敘述，不正確的是:A.被統(tǒng)計(jì)的收入必須是個(gè)人取得的中國境內(nèi)收入B.取得一次性境外收入的一般不需要進(jìn)行所得匯入統(tǒng)計(jì)C.如果個(gè)人沒有將其境外所得匯回人民幣，則需要進(jìn)行所得匯入統(tǒng)計(jì)企業(yè)負(fù)有協(xié)助其擁有人進(jìn)行所得匯入統(tǒng)計(jì)的義務(wù)答案：B解析：所得匯入統(tǒng)計(jì)對象是個(gè)人取得的境外所得及其回流資金。取得一次性境外收入也需要進(jìn)行所得匯入統(tǒng)計(jì)。（來自國家稅務(wù)總署文件）21、下列稅種中，其收入完全作為中央政府固定收入的是（）。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營業(yè)稅D.資源稅【答案】B【解析】增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅都是大城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的稅基來源，但增值稅和營業(yè)稅還有一部分地方政府固定收入。資源稅則完全作為地方政府的固定收入。因此正確答案為B。22、下列關(guān)于耕地占用稅納稅人的說法中，正確的是（）。A.耕地占用稅由占用耕地的單位和個(gè)人為納稅人B.單位包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、部隊(duì)以及其他單位C.個(gè)人包括中國公民和外國僑民D.納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人【答案】D【解析】AB選項(xiàng)描述的是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人范圍，所以選項(xiàng)A和B不正確。納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)D說法正確，選項(xiàng)C的說法并無不妥，但不是耕地占用稅納稅人的具體描述。因此正確答案是D。23、根據(jù)《中華人民共和國稅法》，個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)不包括（）。A、工資薪金所得B、勞務(wù)報(bào)酬所得C、利息、股息、紅利所得D、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：D解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)通常包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、利息、股息、紅利所得等，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)繳納財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得稅，不屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。24、下列關(guān)于增值稅的表述，不正確的是（）。A、增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人征收的稅B、增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額減除銷項(xiàng)稅額后的余額C、增值稅實(shí)行的是鏈條稅，即最終消費(fèi)者為稅款承擔(dān)責(zé)任D、增值稅是價(jià)外稅，稅款在銷售額之外單獨(dú)繳納答案：B解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，不含銷項(xiàng)稅額，因?yàn)殇N項(xiàng)稅額是計(jì)入銷售額中的稅額，已經(jīng)在銷售額中考慮。增值稅是價(jià)外稅，稅款在銷售額之外單獨(dú)繳納，不是減除銷項(xiàng)稅額后的余額。增值稅實(shí)行鏈條稅，最終消費(fèi)者通過商品或勞務(wù)的最終價(jià)格間接承擔(dān)稅款。25、下列關(guān)于企業(yè)所得稅政策的表述，不正確的是：A、企業(yè)所得稅征收以發(fā)放利潤為依據(jù)。B、企業(yè)所得稅預(yù)繳制度旨在加強(qiáng)稅收監(jiān)管、規(guī)范納稅行為。C、企業(yè)所得稅實(shí)行分級遞增稅率，稅率隨企業(yè)應(yīng)納稅所得額的增加而增加。D、企業(yè)所得稅法規(guī)中對“營業(yè)收入”和“應(yīng)稅所得”有一個(gè)明確的界定。答案：B解析：企業(yè)所得稅的預(yù)繳制度雖然能加強(qiáng)稅收監(jiān)管、規(guī)范納稅行為，但其主要目的是防范企業(yè)拖欠稅款，促進(jìn)國家稅收收入的及時(shí)收回。26、根據(jù)《印花稅實(shí)施條例》，下列屬于需在銀行承兌匯票以外的受票日期、金額和幣種的，不應(yīng)征收印花稅的是：A、企業(yè)內(nèi)部劃轉(zhuǎn)銀行款項(xiàng)。B、應(yīng)收賬款墊資。C、信用證付款回購受票。D、簽訂租賃合同的收據(jù)。答案：A解析：企業(yè)內(nèi)部劃轉(zhuǎn)銀行款項(xiàng)只是資金的內(nèi)部結(jié)算，不屬于簽訂需要印花稅的法律文書，因此不需要繳納印花稅。27、【題干】下列出口貨物不需要辦理出口退稅的有()?！具x項(xiàng)】A.企業(yè)依法用自有資金從國外進(jìn)口并享用后出口的黃金飾品B.出口企業(yè)外購黃金飾品委托加工后出口C.企業(yè)購進(jìn)黃金飾品直接出口D.出口企業(yè)用銀行統(tǒng)借統(tǒng)還的進(jìn)口貨物出口【答案】A【解析】外貿(mào)企業(yè)出口企業(yè)出口企業(yè)用銀行統(tǒng)借統(tǒng)還的進(jìn)口貨物出口免稅。28、【題干】下列規(guī)定中，符合增值稅起征點(diǎn)有關(guān)政策規(guī)定的有()。【選項(xiàng)】A.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人B.財(cái)政部、稅務(wù)總局規(guī)定銷售貨物的銷售額為人民幣1000元外國人在我國境內(nèi)銷售舊貨，銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)規(guī)定的，免征增值稅C.增值稅起征點(diǎn)的幅度規(guī)定，銷售貨物的，為月銷售額5000－20000元D.達(dá)到起征點(diǎn)的銷售行為，確定為臨時(shí)經(jīng)營，可辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)【答案】A【解析】選項(xiàng)B，外國人在我國境內(nèi)銷售舊貨，銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)規(guī)定的，免征增值稅。選項(xiàng)D，達(dá)到起征點(diǎn)的銷售行為，是不納稅，不可以辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。29、關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，以下說法正確的是：A.企業(yè)購買辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可全額抵扣。B.餐飲服務(wù)企業(yè)接受的餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。C.購買的用于個(gè)人消費(fèi)的貨物或服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以計(jì)入企業(yè)的增值稅抵扣。D.無論何種情況，增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上的稅額均可抵扣。答案：B解析：企業(yè)購買辦公用品取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額可抵扣，但并非全額抵扣，還需符合相關(guān)條件；餐飲服務(wù)企業(yè)接受的餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；購買的用于個(gè)人消費(fèi)的貨物或服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以計(jì)入企業(yè)的增值稅抵扣；防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票必須合法且真實(shí)，但并非所有情況都可抵扣，需要結(jié)合實(shí)際情況分析。30、某公司進(jìn)口應(yīng)稅貨物一批，關(guān)于關(guān)稅和增值稅的下列說法正確的是：A.進(jìn)口應(yīng)稅貨物的關(guān)稅由海關(guān)代為征收，不計(jì)入增值稅計(jì)稅依據(jù)。B.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物實(shí)際到達(dá)之日。C.關(guān)稅的稅率不會因?yàn)檫M(jìn)口貨物的不同而改變。D.應(yīng)稅進(jìn)口貨物的關(guān)稅與增值稅均由進(jìn)口商或其代理人繳納。答案：D解析：進(jìn)口應(yīng)稅貨物的關(guān)稅是增值稅計(jì)稅依據(jù)的一部分；增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；關(guān)稅的稅率會因進(jìn)口貨物的不同而有所變化；應(yīng)稅進(jìn)口貨物的關(guān)稅與增值稅均由進(jìn)口商或其代理人繳納。因此，正確答案為D。31.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)收入確認(rèn)時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.會員費(fèi)的收入確認(rèn)需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，取得會籍收入確認(rèn)；入會后不再收費(fèi)或不再提供其他服務(wù)，如僅收費(fèi)或以低于非會員的價(jià)格銷售商品，視為非會員服務(wù)，取得非會員服務(wù)收入確認(rèn)。B.會員費(fèi)的收入確認(rèn)需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，取得會籍收入確認(rèn)；入會后不再收費(fèi)或不再提供其他服務(wù)，如僅收費(fèi)或以低于非會員的價(jià)格銷售商品，視為非會員服務(wù)，取得非會員服務(wù)收入確認(rèn)。C.會員費(fèi)的收入確認(rèn)需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，取得會籍收入確認(rèn)；入會后不再收費(fèi)或不再提供其他服務(wù)，如僅收費(fèi)或以低于非會員的價(jià)格銷售商品，視為非會員服務(wù)，取得非會員服務(wù)收入確認(rèn)。D.會員費(fèi)的收入確認(rèn)需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，取得會籍收入確認(rèn)；入會后不再收費(fèi)或不再提供其他服務(wù)，如僅收費(fèi)或以低于非會員的價(jià)格銷售商品，視為非會員服務(wù)，取得非會員服務(wù)收入確認(rèn)。答案：A解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，會員費(fèi)的收入確認(rèn)需區(qū)分情形：只取得會籍，其他服務(wù)或商品都要另行收費(fèi)的，取得會籍收入確認(rèn)；入會后不再收費(fèi)或不再提供其他服務(wù)，如僅收費(fèi)或以低于非會員的價(jià)格銷售商品，視為非會員服務(wù)，取得非會員服務(wù)收入確認(rèn)。32.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理說法不正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法受理納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)所做出的處分其權(quán)利和義務(wù)的行政行為不服的復(fù)議申請。B.納稅人因移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。C.納稅人因移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理個(gè)人所得稅清算。D.納稅人因移居境外注銷中國戶籍，應(yīng)當(dāng)在注銷中國戶籍前辦理稅款清算。答案：C33、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的組成部分？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.利息、股息、紅利所得答案：C解析：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》規(guī)定，個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和利息、股息、紅利所得。因此，選項(xiàng)C不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的組成部分。34、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅納稅人的范圍？A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外資企業(yè)答案：A解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人的范圍包括國有企業(yè)、集體企業(yè)和私營企業(yè)。因此，選項(xiàng)A不屬于企業(yè)所得稅納稅人的范圍。35、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年3月銷售貨物取得收入A，支付給銷售人員的差旅費(fèi)，不計(jì)入銷售貨物收入，該支出應(yīng)當(dāng)通過（）科目處理。A、其他應(yīng)收款B、銷售費(fèi)用C、管理費(fèi)用D、營業(yè)成本答案：C解析：支付給銷售人員的差旅費(fèi)應(yīng)當(dāng)計(jì)入管理費(fèi)用。36、依據(jù)增值稅法，下列哪些情形下，增值稅的征收管理應(yīng)采用簡易征收方式？A、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)C、個(gè)體工商戶銷售或者委托加工收回的貨物D、非企業(yè)性單位銷售的貨物和勞務(wù)答案：ABC解析：選項(xiàng)D中，非企業(yè)性單位銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)該適用一般征收方式，而不是簡易征收方式。37、下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅的組成部分的是()A.營業(yè)稅B.orated稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.教育費(fèi)附加答案：A解析：營業(yè)稅是企業(yè)分成所得稅的一部分，和其他稅費(fèi)不構(gòu)成企業(yè)所得稅的組成部分。38、下列企業(yè)中，whose產(chǎn)品不屬于一般消費(fèi)goods的是()A.生產(chǎn)玩具的企業(yè)B.生產(chǎn)醫(yī)療器械的企業(yè)C.生產(chǎn)汽車的企業(yè)D.生產(chǎn)糧食的企業(yè)答案：B解析：醫(yī)療器械屬于特殊消費(fèi)goods，與一般消費(fèi)goods的性質(zhì)不同。39、應(yīng)繳納消費(fèi)稅的高檔化妝品的年銷售額超過500萬元的企業(yè)是____。A.研究開發(fā)、生產(chǎn)銷售高檔化妝品企業(yè)B.委托加工、生產(chǎn)銷售高檔化妝品企業(yè)C.出口生產(chǎn)銷售高檔化妝品企業(yè)D.進(jìn)口生產(chǎn)銷售高檔化妝品企業(yè)答案：A解析：《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整和完善消費(fèi)稅政策的通知》（財(cái)稅[2006]33號》）第二條：應(yīng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品成本利潤率10%。40、依法設(shè)立的經(jīng)營開發(fā)關(guān)稅直到員工退休的以就業(yè)為目的且具有明顯的社會效益和公共效益的專項(xiàng)就業(yè)扶貧項(xiàng)目是指____。A.扶貧龍頭企業(yè)B.貧困地區(qū)扶貧微工廠C.缺少勞動力貧困地區(qū)扶貧龍頭企業(yè)D.減少貧困地區(qū)就業(yè)支持行業(yè)答案：B解析：依法設(shè)立的經(jīng)營開發(fā)關(guān)稅直到員工退休的以就業(yè)為目的且具有明顯的社會效益和公共效益的專項(xiàng)就業(yè)扶貧項(xiàng)目是指貧困地區(qū)扶貧微工廠。二、多項(xiàng)選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）1.關(guān)于消費(fèi)稅納稅人的確定，以下哪些說法是正確的？（）A.在我國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人是消費(fèi)稅納稅人B.納稅人出口應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)無需在國內(nèi)繳納消費(fèi)稅C.只要某單位是獨(dú)立法人企業(yè)就必須成為消費(fèi)稅納稅人D.受委托加工的貨物個(gè)人也需要作為消費(fèi)稅納稅人加以認(rèn)定正確答案：A、D。消費(fèi)稅納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人。出口應(yīng)稅消費(fèi)品的免稅退稅辦法由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方是納稅人，因此AD選項(xiàng)正確。BC選項(xiàng)說法有誤。故本題答案為AD。解析：消費(fèi)稅是針對特定消費(fèi)品進(jìn)行征收的稅項(xiàng)，在我國境內(nèi)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人被確定為消費(fèi)稅納稅人，如果某單位僅加工應(yīng)稅消費(fèi)品但并不進(jìn)行銷售生產(chǎn)其他應(yīng)稅產(chǎn)品或者為非應(yīng)稅服務(wù)是不需要成為消費(fèi)稅納稅人的。而出口應(yīng)稅消費(fèi)品在一定條件下可以得到退稅或者免稅。本題需要準(zhǔn)確理解稅法規(guī)定對消費(fèi)稅的納稅人身份的判斷要點(diǎn)進(jìn)行篩選正確選項(xiàng)。難度等級簡單難度。2.關(guān)于增值稅的征收范圍，以下哪些說法是正確的？（）A.銷售貨物屬于增值稅的征收范圍B.銷售無形資產(chǎn)不屬于增值稅的征收范圍C.從事零售批發(fā)貿(mào)易的單位和個(gè)人需要繳納增值稅D.提供加工修理修配勞務(wù)屬于增值稅的征收范圍正確答案：A、C、D。根據(jù)增值稅征收范圍的規(guī)定，增值稅適用于境內(nèi)銷售貨物、銷售勞務(wù)或服務(wù)活動等特定領(lǐng)域的經(jīng)濟(jì)活動行為所產(chǎn)生的增值額。銷售貨物、從事零售批發(fā)貿(mào)易的單位和個(gè)人以及提供加工修理修配勞務(wù)均屬于增值稅的征收范圍。而銷售無形資產(chǎn)不在增值稅征收范圍內(nèi)。因此ACD選項(xiàng)正確，B選項(xiàng)錯誤。故本題答案為ACD。解析難度適中難度了解并熟悉增值稅的征收范圍的定義和內(nèi)容就能得出正確結(jié)論此題對考查知識點(diǎn)的把握較為直接清晰便于考生答題選擇正確答案避免不必要的失分現(xiàn)象出現(xiàn)提高解題效率和準(zhǔn)確率是關(guān)鍵。3、下列各項(xiàng)中，屬于我國個(gè)人所得稅法規(guī)定應(yīng)稅所得項(xiàng)目的是（）。A.工資所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.偶然所得答案：ABCD解析：根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，個(gè)人所得的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。因此，選項(xiàng)A、B、C、D均屬于應(yīng)稅所得項(xiàng)目。4、根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。其中，下列收入為免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.企業(yè)債券利息收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D.非營利組織的收入答案：ACD解析：根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等。而企業(yè)債券利息收入、不符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益屬于應(yīng)稅收入，不屬于免稅收入。5、根據(jù)《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的組成部分？A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案：D解析：特許權(quán)使用費(fèi)所得不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的組成部分。個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。6、根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅征稅對象？A.股息、紅利所得B.財(cái)產(chǎn)租賃所得C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得D.利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等統(tǒng)一計(jì)算繳納答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》，企業(yè)所得稅征稅對象包括股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得等統(tǒng)一計(jì)算繳納。轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得不屬于企業(yè)所得稅征稅對象。7、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限的說法中，正確的是（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)自開具發(fā)票之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅B.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)自開具發(fā)票之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅C.當(dāng)期應(yīng)納稅額等于當(dāng)期銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額D.增值稅納稅期限為一個(gè)季度答案：C解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物移送的當(dāng)天或者納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的當(dāng)天，納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起計(jì)算納稅。增值稅一般納稅人增值稅納稅期限為一個(gè)月，小規(guī)模納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人增值稅納稅期限為按季。因此，正確答案為C。8、根據(jù)我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列車輛中，屬于車輛購置稅的征稅范圍的是（）。A.二手摩托車B.新建的電動摩托車C.跨境使用的汽車D.單位購買的農(nóng)業(yè)機(jī)械答案：B解析：車輛購置稅是對在中國境內(nèi)購置規(guī)定車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅。購置車輛包括：（1）購買自用的應(yīng)稅車輛，包括新車、二手車等。（2）進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛。（3）投資購置的車輛。（4）獲獎、他人贈送的車輛。車輛購置稅的征收范圍不包括二手車輛、農(nóng)業(yè)機(jī)械和跨境使用的車輛。因此，正確答案為B。9、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，錯誤的是：A.房產(chǎn)稅納稅人是對房屋權(quán)利的占有者或使用者B.房產(chǎn)稅依房地產(chǎn)的類型、用途、位置等因素確定稅率C.房產(chǎn)稅實(shí)行年檢繳納制度D.房產(chǎn)稅是根據(jù)房屋的營業(yè)收入確定稅基的稅費(fèi)答案：D解析：房產(chǎn)稅稅基是房產(chǎn)價(jià)值，不是營業(yè)收入。10、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的宣傳，不符合實(shí)際情況的是：A.個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率制度B.個(gè)人治療自己疾病和家庭成員的醫(yī)療費(fèi)用屬于應(yīng)納稅所得扣除項(xiàng)目C.個(gè)人所得稅納稅主體是取得收益的個(gè)人D.個(gè)人所得稅由個(gè)人直接向國家稅務(wù)部門申報(bào)繳納答案：A解析：個(gè)人所得稅實(shí)行增量遞進(jìn)稅率制度，并非累進(jìn)稅率制度。11、下列關(guān)于銷售服務(wù)稅目的說法中，正確的是（）。A.金融機(jī)構(gòu)接受存款取得的利息收入，按照“鑒證咨詢服務(wù)”繳納增值稅B.按照國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)，屬于視同銷售服務(wù)C.止血藥品的進(jìn)口僅限于治療罕見病的藥品，進(jìn)口時(shí)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅D.交通運(yùn)輸服務(wù)，包括陸路運(yùn)輸服務(wù)和公路運(yùn)輸服務(wù)答案：B解析：選項(xiàng)A，根據(jù)規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)接受存款取得的利息收入按“貸款服務(wù)”繳納增值稅；選項(xiàng)C，治療罕見病的藥品是指經(jīng)國務(wù)院藥品監(jiān)督管理部門認(rèn)定，價(jià)格高昂，進(jìn)口需求有限，且具有明顯治療優(yōu)勢的藥品，其中止血藥品包括止血藥、止血材料和被子、右下角的細(xì)菌及合批準(zhǔn)的會議。選項(xiàng)D，交通運(yùn)輸服務(wù)是指利用運(yùn)輸工具將貨物或旅客送達(dá)目的地，使其空間位置實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)移的業(yè)務(wù)活動。包括陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)。選項(xiàng)B正確。12、下列關(guān)于增值稅計(jì)稅方法適用規(guī)定正確的是（）。A.三角形的承包人采用預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)預(yù)繳增值稅B.房地產(chǎn)公司采取預(yù)收款的方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)預(yù)繳增值稅C.小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按1%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額D.選項(xiàng)采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)的，按下列公式計(jì)算增值稅：銷售額=含增值稅銷售額/(1+稅率)答案：B,C解析：選項(xiàng)A，三角形的承包人采用預(yù)收款方式提供建筑服務(wù)，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)預(yù)繳費(fèi)增值稅。選項(xiàng)B正確，房地產(chǎn)公司采取預(yù)收款的方式銷售自建的商品房，應(yīng)在收到預(yù)收款時(shí)預(yù)繳增值稅。選項(xiàng)C正確，小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動產(chǎn)所在地主管食堂繳納增值稅，未預(yù)繳增值稅的，不得扣除已納稅款。選項(xiàng)D，銷售額和增值稅稅額合并定價(jià)的，按下列公式計(jì)算銷售額：銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)。上述就是二項(xiàng)選擇題部分的第11題和第12題，時(shí)間充裕時(shí)，建議更進(jìn)一步做更多的題目以增加答題的信心和準(zhǔn)確度。13.關(guān)于企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目，以下哪些說法是正確的？（）A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)的贊助支出可以全額扣除C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可以全額扣除D.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)可以扣除相關(guān)的保險(xiǎn)費(fèi)用答案：AD解析：企業(yè)所得稅法允許扣除合理的工資薪金支出和參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)用。而贊助支出和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行限制或調(diào)整，并非全額扣除。14.關(guān)于增值稅的納稅環(huán)節(jié)，以下哪些描述是正確的？（）A.納稅人銷售貨物時(shí)收取的全部價(jià)款均為增值稅的計(jì)稅依據(jù)B.納稅人提供的加工勞務(wù)收入需要繳納增值稅C.納稅人出口貨物實(shí)行退稅制度，退稅額可以抵減應(yīng)納稅額D.納稅人接受捐贈的貨物需要繳納增值稅答案：BCD解析：增值稅的納稅環(huán)節(jié)包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和進(jìn)口貨物等。納稅人銷售貨物時(shí)收取的價(jià)款中若包含增值稅以外的其他費(fèi)用，則需相應(yīng)調(diào)整計(jì)稅依據(jù)。納稅人提供的加工勞務(wù)收入需要繳納增值稅。出口貨物實(shí)行退稅制度，但并非所有出口貨物都能享受退稅，且退稅額不能隨意抵減應(yīng)納稅額。納稅人接受捐贈的貨物若符合應(yīng)稅條件，則需要繳納增值稅。15.根據(jù)我國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些收入為免稅收入？（）A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金答案：AB解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條規(guī)定，企業(yè)的下列收入為免稅收入：（一）國債利息收入；（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）財(cái)政、扶貧、科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境和資源保護(hù)、防災(zāi)減災(zāi)、救濟(jì)、醫(yī)療款物，造成嚴(yán)重后果的除外；（四）符合條件的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；（五）依法享受稅收優(yōu)惠的所得；（六）本法第三條規(guī)定的所得。但上述第（四）項(xiàng)規(guī)定的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的國債利息收入，不包括中國鐵路建設(shè)債券和國家發(fā)行的金融債券取得的利息收入。選項(xiàng)C、D屬于不征稅收入。16.根據(jù)我國《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些項(xiàng)目免征個(gè)人所得稅？（）A.省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼D.福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金答案：BCD解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第4條規(guī)定，下列各項(xiàng)個(gè)人所得，免納個(gè)人所得稅：（一）省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；（二）國債和國家發(fā)行的金融債券利息；（三）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；（四）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；（五）保險(xiǎn)賠款；（六）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；（七）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；（八）依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（十）經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。17、下列關(guān)于與稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)系的陳述，正確的是（）A.納稅人發(fā)現(xiàn)自身繳稅過多可主動向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查享有絕對拒絕對查詢權(quán)C.納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)通知的稅務(wù)年度報(bào)告D.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處稅收違法行為，不得對納稅人進(jìn)行處罰答案：A解析：A項(xiàng)正確，納稅人確實(shí)可在發(fā)現(xiàn)自身繳稅過多的情況下，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。稅法保障納稅人權(quán)益，若繳納稅款有過多，應(yīng)予以退還。B項(xiàng)錯誤，納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查沒有絕對拒絕對查詢權(quán)，依法應(yīng)配合稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查，不得拒絕。C項(xiàng)錯誤，納稅人應(yīng)按照國家規(guī)定及稅務(wù)機(jī)關(guān)的公告指引，準(zhǔn)時(shí)申報(bào)稅務(wù)。D項(xiàng)錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法查處稅收違法行為，需要對違規(guī)納稅人進(jìn)行相應(yīng)的處罰，以維護(hù)稅法秩序。18、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的陳述，錯誤的是（）A.稅收優(yōu)惠政策是國家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段之一B.任何類型的企業(yè)都可能獲得稅收優(yōu)惠政策C.企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策需要滿足一定條件D.稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施旨在引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展方向答案：B解析：A、C、D項(xiàng)正確。稅收優(yōu)惠政策是政府通過調(diào)整稅收優(yōu)惠力度來引導(dǎo)企業(yè)發(fā)展方向的手段，不同的政策對象與具體條件不同。B項(xiàng)錯誤，稅收優(yōu)惠政策并非所有類型的企業(yè)都可獲得，通常針對特定的行業(yè)、地區(qū)、活動等，有特定的對象與條件規(guī)定。19、根據(jù)增值稅政策，企業(yè)發(fā)生的下列情形中，進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣的有（）。A.用于集體福利購進(jìn)的貨物B.用于研發(fā)過程中的材料消耗C.用于視同銷售的境內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)D.用于向客戶提供的免費(fèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)答案：AD解析：B項(xiàng)，企業(yè)發(fā)生的材料消耗屬于正常的生產(chǎn)環(huán)節(jié)，進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣。C項(xiàng)，境內(nèi)運(yùn)輸服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣，不會計(jì)入視同銷售。注意題中的免費(fèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)屬于視同銷售行為，不僅增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣，而且應(yīng)按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅額。20、以下關(guān)于資源稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，正確的有（）。A.采用分期收款銷售方式的有應(yīng)稅資源品，以銷售合同規(guī)定的收款日期當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，為移送使用當(dāng)天C.進(jìn)口的應(yīng)稅礦產(chǎn)品，不征收資源稅D.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，以發(fā)貨當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間答案：ABD解析：C項(xiàng)，進(jìn)口資源產(chǎn)品并不在我國境內(nèi)生產(chǎn)和開采，因此不屬于資源稅的應(yīng)稅范圍，應(yīng)當(dāng)不征資源稅。三、計(jì)算題（本大題有2小題，每小題8分，共16分）第一題根據(jù)所提供的材料，對稅收計(jì)算過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行計(jì)算分析。本題中提供的企業(yè)有關(guān)信息可能與實(shí)際應(yīng)用環(huán)境略有簡化或調(diào)整，考生應(yīng)關(guān)注其核心稅收知識點(diǎn)和計(jì)算方法?！颈尘安牧稀浚耗彻灸甓冉?jīng)營情況如下：營業(yè)收入為人民幣XX萬元，營業(yè)成本為人民幣XX萬元（包括采購原材料等成本），其他扣除費(fèi)用共計(jì)人民幣XX萬元（含稅金）。公司適用的企業(yè)所得稅稅率為XX%，增值稅稅率為XX%，附加稅費(fèi)為增值稅的XX%。假設(shè)不考慮其他稅收優(yōu)惠和特殊稅務(wù)處理?！締栴}】：請根據(jù)以上信息計(jì)算該公司的年度應(yīng)納稅額。請列出計(jì)算過程和結(jié)果。同時(shí)分析公司在稅務(wù)管理方面的潛在問題和建議。假設(shè)該公司在稅務(wù)管理方面的相關(guān)支出與稅務(wù)咨詢費(fèi)相關(guān)。稅務(wù)咨詢費(fèi)支出為人民幣XX萬元。是否可將稅務(wù)咨詢費(fèi)納入成本費(fèi)用的考慮范疇？如何影響企業(yè)的稅務(wù)籌劃和總體稅負(fù)？【答案與解析】：首先，計(jì)算應(yīng)納稅額：營業(yè)收入為XX萬元，營業(yè)成本為XX萬元，扣除費(fèi)用為XX萬元（含稅金）。計(jì)算稅前利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-其他扣除費(fèi)用=XX萬元-XX萬元-XX萬元=XX萬元?？紤]到稅務(wù)咨詢費(fèi)作為企業(yè)的支出之一，通?？勺鳛槠陂g費(fèi)用納入成本費(fèi)用中進(jìn)行扣除，所以總扣除費(fèi)用（包括稅務(wù)咨詢費(fèi)）=XX萬元+XX萬元=XX萬元。假設(shè)沒有稅法禁止項(xiàng)目等特殊情況，稅前利潤可用于計(jì)算應(yīng)納稅所得額。企業(yè)所得稅額=稅前利潤×企業(yè)所得稅稅率=XX萬元×XX%。企業(yè)所得稅稅額計(jì)算結(jié)果應(yīng)視具體數(shù)值而定。增值稅及其附加稅的計(jì)算為：根據(jù)增值稅稅率和附加稅費(fèi)率計(jì)算增值稅額和附加稅費(fèi)，最終計(jì)算應(yīng)納稅額總和。具體的計(jì)算結(jié)果需要具體數(shù)值來進(jìn)行精確計(jì)算。因此公司的年度應(yīng)納稅額需綜合所得稅和增值稅計(jì)算結(jié)果而定。由于題干中沒有提供具體的數(shù)值，因此無法給出具體金額。關(guān)于稅務(wù)管理方面的潛在問題和建議：公司在稅務(wù)管理方面可能存在對稅收政策理解不全面、稅務(wù)籌劃不足等問題。稅務(wù)咨詢費(fèi)作為專業(yè)化的稅務(wù)服務(wù)費(fèi)用，是企業(yè)合理支出的重要組成部分，將其納入成本費(fèi)用的考慮范疇有助于合理降低企業(yè)稅負(fù)和提高