特殊鋼公司財(cái)務(wù)分析制度

第第頁(yè)特殊鋼公司財(cái)務(wù)分析制度齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財(cái)務(wù)分析制度第一章總則第一條為加強(qiáng)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的管理、監(jiān)督和掌控，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差別情況，促進(jìn)公司財(cái)務(wù)情形進(jìn)一步優(yōu)化和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)穩(wěn)步提高，特訂立本制度。第二條公司財(cái)務(wù)分析工作由財(cái)務(wù)部專人負(fù)責(zé)。第三條財(cái)務(wù)分析的基本要求：（一）財(cái)務(wù)分析要從實(shí)際啟程，實(shí)事求是，正確總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，找出孱弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問題，并提出改進(jìn)措施。（二）財(cái)務(wù)分析必需以準(zhǔn)確、充分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù)。（三）依據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的，針對(duì)實(shí)際情況，快捷選取各種有效的分析方法和分析指標(biāo)。（四）財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)報(bào)送相關(guān)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)。第四條公司財(cái)務(wù)分析緊要包含財(cái)務(wù)報(bào)表分析和財(cái)務(wù)指標(biāo)分析，并依據(jù)工作布置，可進(jìn)行定期（月、季、年）分析或依據(jù)工作需要，可進(jìn)行綜合的或?qū)ｎ}的分析。第二章財(cái)務(wù)分析的緊要內(nèi)容第五條每月末，公司財(cái)務(wù)分析人員要依據(jù)各職能部門和生產(chǎn)車間的預(yù)算完成情況，分析公司的總體預(yù)算完成情況，特別是收入、本錢費(fèi)用、利潤(rùn)、現(xiàn)金流量等指標(biāo)的預(yù)算完成情況，研究引起差別的緊要原因，并提出改進(jìn)措施，上報(bào)公司月度經(jīng)營(yíng)分析會(huì)。第六條每年末，公司財(cái)務(wù)分析人員要依據(jù)公司的報(bào)表，分析公司的總體盈利本領(lǐng)，如收入凈利率、凈資產(chǎn)收益率等；總體變現(xiàn)本領(lǐng)，如流動(dòng)比率、速動(dòng)比率等；總體資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)本領(lǐng)，如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等；償債本領(lǐng)，如資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等。而且，要不絕積累資料，以開展趨勢(shì)分析。第七條公司財(cái)務(wù)分析人員要定期或不定期地開展公司內(nèi)外環(huán)境分析，搜集資料，研究國(guó)內(nèi)外行業(yè)發(fā)展動(dòng)態(tài)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、國(guó)家相關(guān)資產(chǎn)政策等與公司的經(jīng)營(yíng)緊密相關(guān)的因素。第八條公司財(cái)務(wù)分析人員要常常和公司企管部溝通，了解審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，分析這些問題產(chǎn)生的深層次原因，并提出對(duì)相關(guān)部門和相關(guān)問題的處理建議。第三章財(cái)務(wù)分析的工作重點(diǎn)第九條公司財(cái)務(wù)分析的重點(diǎn)是依照預(yù)算管理的要求對(duì)各責(zé)任中心預(yù)算目標(biāo)完成情況加以分析。第十條本錢費(fèi)用分析（一）本錢費(fèi)用分析的緊要內(nèi)容和要求本錢費(fèi)用分析緊要是分析企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出預(yù)算的執(zhí)行情況，構(gòu)成比例和更改，找出各項(xiàng)支出增減更改的原因，提示本錢費(fèi)用管理的孱弱環(huán)節(jié)，提出降低本錢、費(fèi)用的實(shí)在措施，以保證企業(yè)本錢費(fèi)用預(yù)算掌控目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）企業(yè)本錢費(fèi)用分析的緊要指標(biāo)：本錢費(fèi)用預(yù)算完成率=本錢費(fèi)用增長(zhǎng)率=本錢費(fèi)用利潤(rùn)率=單項(xiàng)本錢費(fèi)用所占比例=單位本錢更改率=（本期單位本錢上期單位本錢）/上期單位本錢第十一條各人為利潤(rùn)中心財(cái)務(wù)分析（一）人為利潤(rùn)中心分析的緊要內(nèi)容和要求緊要分析各責(zé)任中心利潤(rùn)預(yù)算完成情況、結(jié)構(gòu)與更改；分析影響利潤(rùn)增減更改的各項(xiàng)因素及影響程度，提出增收節(jié)支的實(shí)在措施；猜測(cè)利潤(rùn)更改趨勢(shì)，保證企業(yè)利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。（二）利潤(rùn)中心分析的緊要指標(biāo)貢獻(xiàn)毛益目標(biāo)完成率=本期實(shí)現(xiàn)數(shù)/本期預(yù)算數(shù)*100%增長(zhǎng)率={本期實(shí)現(xiàn)數(shù)/上期實(shí)現(xiàn)數(shù)1}*100%第十二條公司資金情況分析（一）公司資金分析的緊要內(nèi)容和要求分析現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出預(yù)算的執(zhí)行情況，分析其構(gòu)成及其更改的緊要原因，資金使用效果及存在的緊要問題，并得出相應(yīng)的對(duì)策措施，加速資金周轉(zhuǎn)，合理有效地布置和使用資金。（二）資金分析的緊要指標(biāo)現(xiàn)金收入預(yù)算完成率=本期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收入/本期現(xiàn)金收入預(yù)算*100%現(xiàn)金支出預(yù)算完成率=本期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金支出/本期現(xiàn)金支出預(yù)算*100%現(xiàn)金收入增長(zhǎng)率=（本期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收入/上期現(xiàn)金收入1）*100%現(xiàn)金支出增長(zhǎng)率=（本期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金支出/上期現(xiàn)金支出1）*100%速動(dòng)比率=第五章附則第十三條本制度由公司財(cái)務(wù)部擬訂，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行，解釋權(quán)歸修改權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。第十四條本制度自20**年月日起實(shí)施。篇2:鋼鐵公司財(cái)務(wù)分析制度編號(hào)：4.19安陽鋼鐵集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析制度世紀(jì)縱橫管理咨詢公司二零零六年十一月目錄第一篇財(cái)務(wù)分析操作規(guī)程1第一章財(cái)務(wù)分析涉及的責(zé)任人及職責(zé)1第二章操作規(guī)程1一、周報(bào)、日?qǐng)?bào)1二、月報(bào)、季報(bào)2三、年報(bào)3四、注意事項(xiàng)3第二篇集團(tuán)財(cái)務(wù)分析說明4第一章指標(biāo)說明4一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)4一獲利本領(lǐng)分析指標(biāo)4二營(yíng)運(yùn)本領(lǐng)分析指標(biāo)5三償付本領(lǐng)分析指標(biāo)6四成長(zhǎng)性分析指標(biāo)6二、責(zé)任會(huì)計(jì)指標(biāo)6一利潤(rùn)中心6二費(fèi)用中心7三本錢中心7三、杜邦分析體系7第二章財(cái)務(wù)分析報(bào)表格式及填報(bào)說明（詳見附表）8第三章財(cái)務(wù)分析報(bào)告8一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告框架8一報(bào)告目錄8二緊要提示8三報(bào)告摘要8四實(shí)在分析8五問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施8二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告編寫要求8安鋼集團(tuán)集團(tuán)財(cái)務(wù)分析制度第一篇財(cái)務(wù)分析操作規(guī)程第一章財(cái)務(wù)分析涉及的責(zé)任人及職責(zé)各級(jí)銷售公司負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)定期匯總產(chǎn)品銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析。各級(jí)企業(yè)管理部部長(zhǎng)、生產(chǎn)部部長(zhǎng)：負(fù)責(zé)定期匯總庫(kù)存料子、庫(kù)存產(chǎn)品的統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析，實(shí)現(xiàn)合理、有效的庫(kù)存管理。各級(jí)采購(gòu)部部長(zhǎng)：負(fù)責(zé)定期匯總原材料子統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行分析。各級(jí)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)：負(fù)責(zé)定期匯總整體財(cái)務(wù)情形的統(tǒng)計(jì)報(bào)表、分析，并為管理層供應(yīng)決策依據(jù)。以下各級(jí)負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計(jì)的部門統(tǒng)稱銷售部門，各級(jí)負(fù)責(zé)生產(chǎn)、庫(kù)存統(tǒng)計(jì)的部門統(tǒng)稱生產(chǎn)管理部門，各級(jí)負(fù)責(zé)采購(gòu)統(tǒng)計(jì)的部門統(tǒng)稱采購(gòu)部門，各級(jí)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)部門統(tǒng)稱財(cái)務(wù)部門。第二章操作規(guī)程一、周報(bào)、日?qǐng)?bào)一銷售部門依據(jù)對(duì)銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價(jià)，款項(xiàng)回收，內(nèi)部銷售、折扣與折讓等的統(tǒng)計(jì)，編制《銷售日?qǐng)?bào)》《銷售周報(bào)》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門、一份送本級(jí)財(cái)務(wù)部門。二生產(chǎn)管理部門依據(jù)對(duì)料子進(jìn)、出、存、退，輔佑襄助生產(chǎn)費(fèi)用，工時(shí)，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫(kù)存、實(shí)際庫(kù)存，集團(tuán)內(nèi)部調(diào)劑等的統(tǒng)計(jì)，編制《庫(kù)存日?qǐng)?bào)》《生產(chǎn)日?qǐng)?bào)》和《庫(kù)存周報(bào)》《生產(chǎn)周報(bào)》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門、一份送本級(jí)財(cái)務(wù)部門。三采購(gòu)部門依據(jù)對(duì)料子需求，原材料子市場(chǎng)價(jià)格，應(yīng)付賬款的統(tǒng)計(jì)，編制《采購(gòu)統(tǒng)計(jì)日?qǐng)?bào)》和《采購(gòu)統(tǒng)計(jì)周報(bào)》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門、一份送本級(jí)財(cái)務(wù)部門。四財(cái)務(wù)部門每日、每周依據(jù)有關(guān)部門報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總，并編制《資金日?qǐng)?bào)》《資金周報(bào)》，《內(nèi)部往來日?qǐng)?bào)》同時(shí)附送《生產(chǎn)日?qǐng)?bào)》《庫(kù)存日?qǐng)?bào)》《銷售日?qǐng)?bào)》，《生產(chǎn)周報(bào)》《庫(kù)存周報(bào)》《銷售周報(bào)》，各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門、一份送本級(jí)公司總經(jīng)理。二、月報(bào)、季報(bào)一銷售部門依據(jù)對(duì)銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價(jià)，款項(xiàng)回收，內(nèi)部銷售，折扣與折讓等的統(tǒng)計(jì)，編制《銷售月報(bào)》《銷售季報(bào)》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門、一份送本級(jí)財(cái)務(wù)部門。二生產(chǎn)管理部門依據(jù)對(duì)料子進(jìn)、出、存、退，輔佑襄助生產(chǎn)費(fèi)用，工時(shí)，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫(kù)存、實(shí)際庫(kù)存等的統(tǒng)計(jì)，編制《庫(kù)存月報(bào)》《生產(chǎn)月報(bào)》和《庫(kù)存季報(bào)》《生產(chǎn)季報(bào)》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門、一份送本級(jí)財(cái)務(wù)部門。三采購(gòu)部門依據(jù)對(duì)料子需求，原材料子市場(chǎng)價(jià)格，應(yīng)付賬款的統(tǒng)計(jì)，編制《采購(gòu)統(tǒng)計(jì)月報(bào)》和《采購(gòu)統(tǒng)計(jì)季報(bào)》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門、一份送本級(jí)財(cái)務(wù)部門。四財(cái)務(wù)部門1、每月、每季依據(jù)有關(guān)部門報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總，編制《資金月報(bào)》《資金季報(bào)》，《內(nèi)部往來月報(bào)》《內(nèi)部往來季報(bào)》同時(shí)附送《月度、季度銷售報(bào)表》，《月度、季度生產(chǎn)報(bào)表》，《月度、季度庫(kù)存報(bào)表》，《月度、季度采購(gòu)統(tǒng)計(jì)表》并依據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品本錢分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》，《期間費(fèi)用分析表》，《差別分析表》，《杜邦財(cái)務(wù)分析報(bào)告》等，各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門、一份送本級(jí)公司總經(jīng)理。2、每月末，各法人主體應(yīng)編制本公司的《資產(chǎn)負(fù)債表》《利潤(rùn)表》《現(xiàn)金流量表》，若為需編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的，還應(yīng)編制《合并資產(chǎn)負(fù)債表》《合并利潤(rùn)表》《合并現(xiàn)金流量表》。三、年報(bào)一銷售部門依據(jù)對(duì)全年銷售產(chǎn)品的種類、數(shù)量、單價(jià)，款項(xiàng)回收，內(nèi)部銷售，折扣與折讓的統(tǒng)計(jì)，編制《銷售年報(bào)》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門、一份送本級(jí)財(cái)務(wù)部門。二生產(chǎn)管理部門依據(jù)對(duì)料子進(jìn)、出、存、退，輔佑襄助生產(chǎn)費(fèi)用，工時(shí)，產(chǎn)品、副產(chǎn)品數(shù)量，安全庫(kù)存、實(shí)際庫(kù)存等的統(tǒng)計(jì)，編制《庫(kù)存年報(bào)》和《生產(chǎn)年報(bào)》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門、一份送本級(jí)財(cái)務(wù)部門。三采購(gòu)部門依據(jù)對(duì)料子需求，原材料子市場(chǎng)價(jià)格，應(yīng)付賬款的統(tǒng)計(jì)，編制《采購(gòu)統(tǒng)計(jì)年報(bào)》各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門、一份送本級(jí)財(cái)務(wù)部門。四財(cái)務(wù)部門1、年末依據(jù)有關(guān)部門報(bào)送的報(bào)表進(jìn)行匯總，編制《資金年報(bào)》，《內(nèi)部往來年報(bào)》同時(shí)附送《銷售年報(bào)》，《生產(chǎn)年報(bào)》，《庫(kù)存年報(bào)》，《采購(gòu)統(tǒng)計(jì)年報(bào)》，并依據(jù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分析的要求，分析編制《銷售毛利、產(chǎn)品本錢分析表》，《應(yīng)收款、應(yīng)付款分析表》，《期間費(fèi)用分析表》，《差別分析表》，《杜邦財(cái)務(wù)分析報(bào)告》等，各一式三份，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后，一份本部門留存、一份交上級(jí)相關(guān)主管部門、一份送本級(jí)公司總經(jīng)理。2、年末，各法人主體應(yīng)編制本公司的《資產(chǎn)負(fù)債表》《利潤(rùn)表》《利潤(rùn)調(diào)配表》《現(xiàn)金流量表》，若為需編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的，還應(yīng)編制《合并資產(chǎn)負(fù)債表》《合并利潤(rùn)表》《合并利潤(rùn)調(diào)配表》《合并現(xiàn)金流量表》。年末，各法人主體還應(yīng)編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注及合并會(huì)計(jì)報(bào)表附注，及其他國(guó)家或地方法律、法規(guī)要求供應(yīng)的財(cái)務(wù)資料。四、注意事項(xiàng)1、當(dāng)月報(bào)、季報(bào)、年報(bào)編報(bào)期有重合時(shí)，可按最大編報(bào)期編制。如：第12月月報(bào)、第4季度季報(bào)，可合并在年報(bào)中編制。2、日?qǐng)?bào)、周報(bào)編報(bào)期即使與其他報(bào)表有重合，也必需單獨(dú)編制，不行合并。第二篇集團(tuán)財(cái)務(wù)分析說明第一章指標(biāo)說明一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)指標(biāo)一獲利本領(lǐng)分析指標(biāo)⑴銷售利潤(rùn)分析指標(biāo)①銷售毛利率＝銷售毛利銷售收入凈額銷售毛利=銷售收入凈額—銷售本錢=銷售收入—銷售折扣與折讓—銷售本錢此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)產(chǎn)品每一元銷售收入扣除銷售本錢后，有多少錢可以用于各項(xiàng)期間費(fèi)用和形成盈利，毛利率是企業(yè)凈利率的基礎(chǔ)，沒有充分的毛利率便不能盈利。同時(shí)銷售毛利率也可成為企業(yè)訂立價(jià)格策略時(shí)的參照標(biāo)準(zhǔn)之一、②營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率＝息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)銷售收入凈額息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+利息支出此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過銷售產(chǎn)品創(chuàng)造利潤(rùn)的本領(lǐng)。息稅前盈利是企業(yè)生存、發(fā)展的保障。沒有充分的息稅前盈利，說明企業(yè)賴以連續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)孱弱。③核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)率＝核心業(yè)務(wù)息稅前營(yíng)業(yè)利潤(rùn)/核心業(yè)務(wù)銷售收入凈額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過核心產(chǎn)品的銷售創(chuàng)造利潤(rùn)的本領(lǐng)。該項(xiàng)指標(biāo)可以作為對(duì)產(chǎn)品項(xiàng)目或業(yè)務(wù)項(xiàng)目進(jìn)行價(jià)值評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)之一、⑵本錢利潤(rùn)分析指標(biāo)本錢費(fèi)用利潤(rùn)率＝營(yíng)業(yè)利潤(rùn)本錢費(fèi)用總額本錢費(fèi)用總額=銷售本錢＋銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)通過本錢和費(fèi)用的消耗產(chǎn)生利潤(rùn)的水平，該項(xiàng)指標(biāo)越大說明企業(yè)的本錢和費(fèi)用的耗費(fèi)越有價(jià)值。使用此項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意財(cái)務(wù)費(fèi)用性質(zhì)對(duì)利潤(rùn)指標(biāo)選擇的影響，即若貸款無用于投資情況，則可使用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為分子，否則應(yīng)使用利潤(rùn)總額⑶資產(chǎn)收益分析指標(biāo)總資產(chǎn)酬勞率＝凈利潤(rùn)平均總資產(chǎn)平均總資產(chǎn)=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）2此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資產(chǎn)的運(yùn)用本領(lǐng)，此項(xiàng)指標(biāo)越高說明企業(yè)利用資產(chǎn)盈利的本領(lǐng)越高。⑷資本收益分析指標(biāo)①凈資產(chǎn)收益率＝凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)平均凈資產(chǎn)=（期初全部者權(quán)益總額＋期末全部者權(quán)益總額）2此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利用自有資本獲利的本領(lǐng)。②資本保值增值率＝期末全部者權(quán)益總額/期初全部者權(quán)益總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的增值速度。⑸收益質(zhì)量分析指標(biāo)①核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)的比重＝核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)/利潤(rùn)總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)利潤(rùn)的結(jié)構(gòu)，若某種核心業(yè)務(wù)利潤(rùn)比例過重時(shí)，企業(yè)應(yīng)注意利潤(rùn)來源的倚靠風(fēng)險(xiǎn)，此時(shí)可以適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，進(jìn)行多角化投資，以降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。②營(yíng)運(yùn)指數(shù)=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量經(jīng)營(yíng)所得現(xiàn)金=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量（凈收益—非經(jīng)營(yíng)收益+非付現(xiàn)費(fèi)用）此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)收益的質(zhì)量，用于評(píng)價(jià)企業(yè)會(huì)計(jì)利益和現(xiàn)金流入的關(guān)系，此項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)大于1，若小于1則說明企業(yè)的收益質(zhì)量不足好。⑹保障性分析指標(biāo)①銷售營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流入比率＝銷售商品產(chǎn)生現(xiàn)金流入量銷售收入凈額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)銷售商品所產(chǎn)生的現(xiàn)金流入，此數(shù)值越高說明企業(yè)產(chǎn)品回籠資金的情況越好，企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)也越有保障。②資金安全率＝資產(chǎn)變現(xiàn)率—資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)變現(xiàn)率＝（現(xiàn)金及其等價(jià)物＋良性債權(quán)＋適銷存貨＋可變無形資產(chǎn)）資產(chǎn)總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)資金的安全程度，同時(shí)說明企業(yè)資產(chǎn)能在歸還負(fù)債之后，可連續(xù)擴(kuò)充發(fā)展的本領(lǐng)。二營(yíng)運(yùn)本領(lǐng)分析指標(biāo)①流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入凈額平均流動(dòng)資產(chǎn)此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理水平，周轉(zhuǎn)率越高說明企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的管理越好，也說明企業(yè)短期的償債本領(lǐng)越強(qiáng)。此項(xiàng)指標(biāo)可以分解使用，按應(yīng)收賬款、存貨分解分析，或連續(xù)分解為原材料子、產(chǎn)產(chǎn)品等。②營(yíng)業(yè)周期=存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360存貨周轉(zhuǎn)率=360（銷售本錢平均存貨）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=360（銷售收入平均應(yīng)收賬款）此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)存貨轉(zhuǎn)化為資金的周轉(zhuǎn)速度，營(yíng)業(yè)周期越短，說明企業(yè)的周轉(zhuǎn)速度越快。三償付本領(lǐng)分析指標(biāo)①現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率＝經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流入流動(dòng)負(fù)債此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)歸還即期債務(wù)的本領(lǐng)。②資產(chǎn)負(fù)債率＝負(fù)債總額資產(chǎn)總額此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。通常情況下，若企業(yè)處于資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度快、規(guī)?？焖僭鲩L(zhǎng)的階段時(shí)，則可以接受較高的資產(chǎn)負(fù)債率，否則，則應(yīng)保持較低的資產(chǎn)負(fù)債率，以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。四成長(zhǎng)性分析指標(biāo)①銷售增長(zhǎng)率＝（本期銷售收入—上期銷售收入）上期銷售收入100%此項(xiàng)指標(biāo)反映銷售收入的增長(zhǎng)速度。②凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率＝（本期凈利潤(rùn)額—上期凈利潤(rùn)額）上期凈利潤(rùn)額100%此項(xiàng)指標(biāo)反映凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度。③資本積累率=本年全部者權(quán)益增長(zhǎng)額年初全部者權(quán)益100%此項(xiàng)指標(biāo)反映企業(yè)自有資本的積累速度。注：以上20項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)來源于各公司編報(bào)的對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。二、責(zé)任會(huì)計(jì)指標(biāo)一利潤(rùn)中心預(yù)算分析、趨勢(shì)分析結(jié)合比率分析。①安全邊際率＝（實(shí)際銷售額—保本銷售額）實(shí)際銷售額保本銷售額＝固定本錢單位邊際貢獻(xiàn)率＝固定本錢（單位邊際貢獻(xiàn)單價(jià)）＝固定本錢[（單價(jià)—單位更改本錢）單價(jià)]②邊際貢獻(xiàn)率=（銷售收入—更改本錢）銷售收入③銷售利潤(rùn)率=安全邊際率邊際貢獻(xiàn)率注：以上3項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)來源于各公司責(zé)任會(huì)計(jì)報(bào)表。二費(fèi)用中心預(yù)算分析、趨勢(shì)分析。三本錢中心標(biāo)準(zhǔn)本錢分析、趨勢(shì)分析。三、杜邦分析體系權(quán)益凈利率權(quán)益乘數(shù)=1（1—資產(chǎn)負(fù)債率）資產(chǎn)凈利率權(quán)益資產(chǎn)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率銷售凈利率資產(chǎn)總額銷售收入銷售收入凈利流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期資產(chǎn)所得稅其他利潤(rùn)全部本錢銷售收入存貨應(yīng)收賬款現(xiàn)金有價(jià)證券其他流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用管理費(fèi)用制造本錢注：以上數(shù)據(jù)來源于各公司編報(bào)的對(duì)外財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表。第二章財(cái)務(wù)分析報(bào)表格式及填報(bào)說明（詳見附表）第三章財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、財(cái)務(wù)分析報(bào)告框架財(cái)務(wù)分析報(bào)告的框架：報(bào)告目錄緊要提示報(bào)告摘要實(shí)在分析問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施。一報(bào)告目錄“報(bào)告目錄”告知閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁(yè)碼。二緊要提示“緊要提示”緊要是針對(duì)本期報(bào)告在新增的內(nèi)容或須加以關(guān)注的重點(diǎn)問題事先做出說明，旨在引起領(lǐng)導(dǎo)高度重視。三報(bào)告摘要“報(bào)告摘要”是對(duì)本期報(bào)告內(nèi)容的高度濃縮，確定要言簡(jiǎn)意賅，點(diǎn)到為止。四實(shí)在分析“實(shí)在分析”部分，是報(bào)告分析的核心內(nèi)容。該部分要有一個(gè)好的分析思路。財(cái)務(wù)報(bào)告的分析思路是：總體指標(biāo)分析集團(tuán)總部情況分析各二級(jí)公司情況分析；在每一部分里，按本月分析本年累計(jì)分析打開；再往下按盈利本領(lǐng)分析銷售情況分析本錢掌控情況分析打開。如此層層分解，環(huán)環(huán)相扣，各部分間及每部分內(nèi)部都存在著緊密的關(guān)系。五問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施“問題重點(diǎn)綜述及相應(yīng)的改進(jìn)措施”一方面是對(duì)上期報(bào)告中問題執(zhí)行情況的跟蹤匯報(bào)，同時(shí)對(duì)本期報(bào)告“實(shí)在分析”部分中揭示出的重點(diǎn)問題進(jìn)行集中敘述，旨在將零散的分析集中化，突出分析報(bào)告所揭示的重點(diǎn)內(nèi)容。二、財(cái)務(wù)分析報(bào)告編寫要求財(cái)務(wù)分析要遵奉并服從差別原因分析建議措施的分析思路。分析報(bào)告的行文要盡可能流暢、通順、簡(jiǎn)明、精練，躲避口語化、冗長(zhǎng)化。無論是“緊要提示”，還是“報(bào)告摘要”，都應(yīng)在其后標(biāo)明實(shí)在分析所在頁(yè)碼，以便報(bào)告使用者及時(shí)查閱相應(yīng)分析內(nèi)容。財(cái)務(wù)分析報(bào)告的前三部分特別必需，其目的是，讓閱讀者在最短的時(shí)間內(nèi)獲得對(duì)報(bào)告的整體性認(rèn)得以及本期報(bào)告中將告知的重點(diǎn)事項(xiàng)。篇3:全聚德財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析制度北京全聚德烤鴨股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析制度第一章總則第一條為加強(qiáng)和改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理，特訂立本制度。第二條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是指企業(yè)對(duì)外供應(yīng)的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)情形和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成績(jī)、現(xiàn)金流量的文件。第三條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含：（一）會(huì)計(jì)報(bào)表；（二）會(huì)計(jì)報(bào)表附注；（三）財(cái)務(wù)情況說明書。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)包含資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包含資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需要編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注的，從其規(guī)定。第二章財(cái)務(wù)報(bào)表的設(shè)置和編制要求第四條財(cái)務(wù)報(bào)表由總帳會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理初審，經(jīng)總會(huì)計(jì)師和董事長(zhǎng)審核后對(duì)外報(bào)送。第五條財(cái)務(wù)報(bào)告的分析每月進(jìn)行一次。第六條公司的月度報(bào)表一般于次月10日前準(zhǔn)備完畢，季報(bào)需在次月15天內(nèi)準(zhǔn)備完畢。公司報(bào)表實(shí)行年度審計(jì)，會(huì)計(jì)報(bào)告須經(jīng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)證。第七條對(duì)外報(bào)送的報(bào)表應(yīng)依次編寫頁(yè)數(shù)，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。封面應(yīng)注明公司名稱、住址、報(bào)表所屬年份、月份等。全部的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)進(jìn)行拷貝存檔。第八條公司從內(nèi)部管理需要啟程，設(shè)置本錢、費(fèi)用明細(xì)表。（一）資產(chǎn)負(fù)債表附表。包含存貨表、固定資產(chǎn)累計(jì)折舊表、長(zhǎng)期投資情況表，在建工程表，無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)表、應(yīng)付工資表等。（二）利潤(rùn)表附表。包含利潤(rùn)調(diào)配表、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)明細(xì)表、緊要產(chǎn)品本錢表、商品產(chǎn)品本錢表、制造費(fèi)用及生產(chǎn)費(fèi)用表、銷售費(fèi)用表、管理費(fèi)用表和財(cái)務(wù)費(fèi)用表等。第九條公司下設(shè)的全資、控股子公司，應(yīng)于每月5日前向財(cái)務(wù)部報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)分析說明，以便財(cái)務(wù)本部進(jìn)行合并報(bào)表并作出總體的財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第三章財(cái)務(wù)情況說明書的內(nèi)容第十條財(cái)務(wù)情況說明書，是公司在進(jìn)行年度決算時(shí)向外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表所進(jìn)行的書面說明。第十一條財(cái)務(wù)情況說明書至少應(yīng)當(dāng)包含對(duì)下列情況作出說明：（一）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況；（二）利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和調(diào)配情況；（三）資金增減和周轉(zhuǎn)情況；（四）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情形、經(jīng)營(yíng)成績(jī)和現(xiàn)金流量有重點(diǎn)影響的其他事項(xiàng)。第四章會(huì)計(jì)報(bào)表附注的內(nèi)容第十二條會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及緊要項(xiàng)目等所作的解釋。第十三條會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包含下列內(nèi)容：（一）不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明；（二）緊要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估量及其更改情況、更改原因及其對(duì)財(cái)務(wù)情形和經(jīng)營(yíng)成績(jī)的影響；（三）或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；（四）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；（五）緊要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況；（六）企業(yè)合并、分立；（七）重點(diǎn)投資、融資活動(dòng)；（八）會(huì)計(jì)報(bào)表中緊要項(xiàng)目的明細(xì)資料；（九）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。（一）所采用的緊要會(huì)計(jì)處理方法。第五章合并會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)規(guī)定第十四條為了綜合反映公司的經(jīng)營(yíng)成績(jī)和財(cái)務(wù)情形，要求按季編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。第十五條編制合并報(bào)表范圍包含：（一）公司直接或間接擁有其過半數(shù)以上（不包含半數(shù)）權(quán)益性資本的被投資企業(yè)。（二）