2017年陜西省內審師內部審計基礎中小企業(yè)治理與內部控制制度建設考試試卷

年陜西省內審師《內部審計基礎》：中小企業(yè)治理與內部控制制度建設考試試卷本卷共分為1大題５0小題，作答時間為180分鐘，總分１00分,60分及格。一、單項選擇題(共５0題，每題２分。每題的備選項中,只有一個最符合題意)1．為減少與實物資產(chǎn)相關的潛在財在損失,資產(chǎn)應該按一個數(shù)額保險,這個數(shù)據(jù)是?A：由定期評估支持確定。?B:等于單個資產(chǎn)的賬面價值。

C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調整。?D:由董事會決定。

2.如果內部審計部門之外的另一部門負責審查某一功能或程序，那么內部審計師應?A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作?B：將評估該功能或程序的責任轉移給其他部門

C：忽略其他部門所做的工作，進行獨立的審計

D:縮小審計范圍，因為其他部門已進行過審查工作?3.以下哪項能對制造商的管理層可能存在的財務報表舞弊跡象做出反映：

Ａ:趨勢分析透露：(1）銷售額增長50%,(2)銷售成本增長25％;?B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半;

C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:（１)公司的銷售成本占銷售額的40%,（2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%

D:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1)公司的銷售成本占銷售額的5０%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的４0%。４．對計算機系統(tǒng)控制措施的測試

Ａ：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成,因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；?B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù);

C:是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù);?D:是不明智的,因為這將破壞主文件中的證據(jù)。５.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù),下面哪一項計算機控制程序最有效?

A：采用校驗位技術,以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。

B：采用批控制總數(shù)校驗,包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)。?C:設置密碼,確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機。

D:設置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。6.以下哪項內部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進行防范,而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？?A：限制接觸環(huán)境部門的文件

B:每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關結果

C:由環(huán)保人員開展正式在職培訓計劃

D:確認有害化學物質處理成本的巨額預算差7．為提高內部審計師的效率,內部審計師可以依賴外部審計師的工作,如果?Ａ：外部審計工作是在內部審計工作之后開展的;

Ｂ:外部審計工作主要關注經(jīng)營目標和活動；?C：外部審計工作與內部審計工作協(xié)調；?D:外部審計工作的開展遵守了道德規(guī)范。8．以下哪項內部審計計劃工具在性質上是通用的,并可用于確保各時期的恰當業(yè)務范圍?A:長期計劃;?B:業(yè)務工作方案；

C：內部審計活動的預算；

D:內部審計活動的章程。9．內部審計師可以受益于他們與外部審計師建立的牢固關系，將受益非淺，因為外部審計師可以?A:提高內部控制抽樣技術的成效

B:為內部審計師提供獨立的、有見識的觀點?C：通過提供從針對其他客戶開展的類似審計獲得的信息,為內部審計師提供協(xié)助。?D：贊同內部審計師的報告,從而提高內部審計師為管理層提供的保證服務的質量１0．某內部審計師計劃應用分析性復核，驗證某部門各項經(jīng)營開支的正確性。在以下哪種情形下,將分析性復核作為一種驗證技術進行應用并不可??？?Ａ：公司的營運相對穩(wěn)定,過去一年中沒有發(fā)生很大變化;

B：審計師注意到，開支賬目存在明顯的舞弊跡象;

C:審計師希望確定當年所發(fā)生的反常的或重復出現(xiàn)的大型交易;

D:經(jīng)營開支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營開支的變化而變化。1１.在有些國家,政府部門已制定了審計標準。比如,美國的總審計署(GAO）為政府審計的開展制定了標準，特別針對那些與遵守政府授權有關的事情。在開展政府授權的合規(guī)性審計時,審計師應該

A:僅受IIＡ的標準的指導，因其更具廣泛性；?B：受公共會計師專業(yè)協(xié)會發(fā)布的更具通用性的標準的指導；

C：僅受政府審計標準的指導;

D：遵守IIA的標準和任何其他的政府標準。1２.以下哪種情況下審計師可能缺乏客觀性？?A：一名前任采購助理在轉入內部審計活動4個月后對采購業(yè)務內部控制實施審查?B:審計師在一個與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序實施之間對其進行審查?C:審計師對與服務組織訂立的合同相關的控制標準和業(yè)績評價指針提供建議,該合同處理雇員薪金和福利有關?Ｄ:薪金會計職員幫助內部審計師對小型摩托車存貨進行盤點13.一個組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？?A:決策支持系統(tǒng)?Ｂ:管理信息系統(tǒng)

C：高級經(jīng)理支持系統(tǒng)?Ｄ：知識工作系統(tǒng)14.顧客通常認為下面哪一個服務質量維度是最重要的?

Ａ:可信賴性?B:保證?C:有形的?Ｄ:反應靈敏15.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中,流程或產(chǎn)品改進被制度化?

A:定義?B:控制?C：測量?D:改進16．據(jù)專家預測未來信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢是最終用戶需要很少的計算機知識就可以開發(fā)和使用他們自己的程序,來解決復雜的問題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來的結果是下列哪一項？?A：ａ.增大了對中央管理信息系統(tǒng)部門的需求,來設計最終用戶的應用程序。

B:ｂ.減少了違法和舞弊的風險。

C:c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。

D:d.由經(jīng)驗不足的程序員導致的非故意的錯誤。17．公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1)公司甲所展示的行為道德標準高于公司乙。(2）公司甲已建立客觀的標準，可以據(jù)此評估雇員行為。（3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無法對該公司的行為道德進行成功審計。?Ａ:只有(2)是對的?B:只有(1)是對的

C:只有(2)和(３)是對的

D：只有(1)和(2)是對的18.一個規(guī)模非常小的內部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層請求,要對一個極端復雜而且首席審計執(zhí)行官和內部審計部門沒有該方面專業(yè)技術的領域實施審計。該項審計業(yè)務屬于內部審計部門的職責。管理層己表示，因為涉及高風險,希望近期盡快開展該項業(yè)務。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》?

Ａ：與管理層討論該項審計業(yè)務的時限，確定是否有充足的時間去增長適當?shù)膶I(yè)知識

B：為審計組增加一名外部顧問，協(xié)助實施審計業(yè)務

C:因為涉及高風險領域，接受該項審計業(yè)務并馬上展開工作

D:與管理層討論向外部購買該復雜領域審計服務的可能性19.以下哪項內容并不是針對制造商銷售活動的恰當控制措施??A：及時記錄客戶的訂單。?Ｂ:已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。?C:由銷售部門對退貨進行損壞情況檢查,然后在將退貨放入庫存。

D:要求有賒銷部門對賒銷交易進行批準。20.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時與作業(yè)命令的數(shù)量相關，并且原材料的數(shù)量及人工小時與它們的成本相關。根據(jù)以上信息可知,這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？?Ａ:ａ.邏輯模型?B:b.物理模型?Ｃ:c.決策模型

Ｄ：ｄ.數(shù)據(jù)庫模型２１.某組織大量采用最終用戶開發(fā)的方式。然而由于對最終用戶開發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復控制，而可能對組織產(chǎn)生潛在的風險。下列各項中哪一項是對這種風險進行控制的最佳辦法?

A:a.對知識庫進行檢查。?B：b.對開發(fā)和生產(chǎn)中的控制進行測試。?C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標的兼容性。?D:d.為了保證手續(xù)的完備,管理部門要進行嚴格監(jiān)督。2２.CIA近期接到一個來自于營銷部門經(jīng)理提供的周末免費使用其海濱別墅度假的提議。目前內部審計活動不會對營銷部門實施審計，而且也不在計劃安排中。內部審計師

A：應該拒絕這個提議,并向恰當?shù)念I導報告

Ｂ:可以接受這個提議,由于沒有開展或計劃對營銷部門的業(yè)務

C:可以接受這個提議，由于這個提議的價值是非實質性的?D：如果得到了適當?shù)念I導批準,就可以接受這個提議23.在認定應收項目的存在性和價值時，下列哪個文件能夠提供最有說服力的信息?A:一個信用批準文件,該文件得到顧客的經(jīng)審計的財務報表的支持;?B：被審計單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復印件；?C：直接來自顧客的肯定式函證；

Ｄ：被審計單位記錄的與賒銷有關的顧客購買訂單。24．在下述管理要求中，哪項屬于《內部審計專業(yè)實務框架》(以下簡稱《專業(yè)實務框架》所闡述的正常確認業(yè)務范圍?

A:進行自制還是采購的決策分析，并將相關建議管理層批準。

B：就合同不同選擇方案進行談判，并將它們提交給管理層評估。?C:分析不同融資選擇，并將它們提交審計委員會。

D：對管理層的計劃進行獨立評估，作為提出審計建議的依據(jù)。２５.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中,流程或產(chǎn)品改進被制度化??Ａ:定義?B:控制?C:測量?D:改進?26．質量和性能最佳的巨額采購合同。在簽訂合同后不久，該供應商向這一CＩＡ贈送了一份貴重禮物。以下哪項對接受這份禮物的陳述正確?

Ａ:由于該CIA并未擔任該公司的內部審計師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

Ｂ:接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對CIA而言是被禁止的。

C:如果不是慣例,應禁止接受禮物。?D：由于禮物的贈送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。２7.關于根據(jù)《專業(yè)實務框架》實施的質量保障檢查,以下哪種說法是不正確的？

A：質量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調查或調研提供的反饋意見。

B:質量保障檢查的結果可以與高層管理人員和董事會分享。

Ｃ：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內部審計部門。

D：人們期望質量保障團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。2８.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有３0個主要的應用系統(tǒng),支持著超過25０個不同類型的客戶賬戶,包括從標準的支票和存款賬戶到復雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而,不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面,這就增加了對新的賬戶業(yè)務人員培訓的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。８年以前，賬戶業(yè)務人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在,只有很少的賬戶業(yè)務人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類,甚至有些人在他們自己的職責范圍內也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認識到客戶服務的質量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務人員。如果賬戶業(yè)務人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類,客戶就可以得到更好的服務。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關系,本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后,管理部門和賬戶業(yè)務人員還是不能就新系統(tǒng)應該如何工作和用戶的界面達成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間,銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了,并培訓了賬戶業(yè)務人員,經(jīng)過培訓這些人員也能夠成功地使用系?

Ａ:a．生命周期法。

B：b.模擬法。?C：c．原型法。?D:ｄ.分層-輸入-處理-輸出（HIＰＯ）。29.以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率?

A:與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。

Ｂ:針對已取消的機票預定情況追蹤貸方金額。?C:選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案,但不考慮出差總時間和總距離。

Ｄ:在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。30.內部審計師已被要求審計財務部門在應用遠期交易管理貨幣計價風險的過程中對公司政策的遵守情況。審計師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關政策，但確實發(fā)現(xiàn)，財務部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計師最恰當?shù)姆磻?/p>

Ａ：推遲該項審計業(yè)務，直到公司已確立相關政策再開始

B:不開展任何進一步的審計工作,并將公司政策的缺失作為一項審計發(fā)現(xiàn)進行報告?C:把開戶行的政策用作審計標準,并確定是否應該在該審計業(yè)務的最終審計報告中建議財務部門正式采用這些政策

Ｄ：退出該項審計業(yè)務，因為在缺乏公司政策的情況下沒有任何可以審計的內容31.Ａ分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。IＩ、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。ＩIＩ、Ａ分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。

A:只有I?B：只有II

C:只有ＩII

D:只有I和II３２.生產(chǎn)、銷售和裝運等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風險？?A：從關聯(lián)方采購。?B:為假發(fā)票付款。?C:從原材料庫存偷盜原材料。?Ｄ：回避授權控制。33.首席審計執(zhí)行官揭示了一項明顯涉及常務副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施?A：告知管制機構和公安部門；?B：開展調查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；

C:與副總經(jīng)理面談以獲得實質性的證據(jù)；?D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。３4．內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突??A:為風險管理提供咨詢。?B:作為產(chǎn)品開發(fā)團隊的領導。

C:作為道德規(guī)范的倡導者。?D:作為外部審計的聯(lián)系者。3５.驗收報告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。某審計師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗收后才按經(jīng)批準的價格支付,那么以下哪項審計程序最為適當

A：對主要供貨商進行統(tǒng)計抽樣,追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運用通用審計軟件來對付款進行抽樣,核對計算機中儲存的采購訂單、發(fā)票以及驗收報告是否一致

C:對應付賬款進行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運用通用審計軟件抽查某一天的所有收貨,追查這些驗收報告至支票的簽發(fā)確性。?３6.鑒于管理層提出的緊急要求，事務繁忙的內部審計部門發(fā)現(xiàn)其已無法履行年度審計計劃中包含的所有承諾。審計執(zhí)行主管應采取的最佳行動方案是以下哪一項內容?

A:馬上將情況告知董事會,尋求后者的支持，以獲得進一步的資源，滿足年度審計計劃的相關需求

B：將情況告知董事會和高層管理人員，并請求后者對年度審計計劃進行重新評估

C：將情況告知高層管理人員，并應用更加有力的風險評估和優(yōu)先排序系數(shù)，請求后者重新考慮這些額外的審計要求?D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計計劃，尋找機會調整工作重點，并重新進行資源配置

3７．內部審計師正在對以前１２個月采取的銷售傭金計劃的有效性進行評價,對此項計劃的有效性提供強有力支持的審計程序應該是

A:按生產(chǎn)線計算過去三年來每月銷售的變動百分比；?B:將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進行比較；?Ｃ:回歸分析過去兩年每月外部經(jīng)濟情況指數(shù)對銷售的影響，并與銷售預測報告進行比較;?D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。?38.當內部審計師開展能夠帶來增值并改善機構業(yè)務的咨詢服務時?A:內部審計師不可能通過此種咨詢業(yè)務提供保證服務。?B:如果內部審計師承接同一客戶的保證服務，此種服務有損內部審計師的客觀性。?C：此種服務應該與內部審計部門章程中所反映的部門權限相一致。?D：除了咨詢業(yè)務的客戶,此種服務不要求審計師負責向任何其他方面?zhèn)鬟_信息。

3９.分析性程序能使內部審計師預測項目的金額或數(shù)量。以下哪項信息不能形成對項目金額或數(shù)量的估計

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易,確定是否按規(guī)定運用了分析性程序;

B:將財務數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預期的結果(如預算和預測）,以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進行比較;

C：研究財務數(shù)據(jù)要素間的關系,根據(jù)公司的經(jīng)驗，可以預期到這種數(shù)據(jù)間的關系與可預測的模型是保持一致的；

D：研究財務數(shù)據(jù)與相關的非財務數(shù)據(jù)間的關系。

４0.在六西格瑪方法中,在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖??A：定義?Ｂ：測量

C:分析

D:改進?４1.公司的一個分部由于采納了內部審計師的建議而使成本節(jié)約,按照公司分部的獎勵計劃，內部審計師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實務框架，內部審計師最適當?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，因為審計業(yè)務已經(jīng)結束、報告已經(jīng)提出。

B：告知審計部門管理層,詢問是否應該接受該禮物。

C:接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。?D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級。

４2.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復雜電子設備的制造商制定的政策規(guī)定在運送其產(chǎn)品的同時,需要將使用手冊交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊的生產(chǎn)成本和運貨成本。該制造商為達到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種??Ａ:a.只讀光盤／只讀存儲器(CD/ROM)

B：ｂ．計算機輸出縮微膠片(ＣOM）

C:ｃ．可讀入磁盤（WORM)

D：d．數(shù)字錄音帶(DAT)?43．在審計一個計算機會計系統(tǒng)時，下列有關整合測試設施(IＴF)的敘述中,哪項不正確?Ａ：IＴF只是重復處理實際的、而非虛擬的交易;

B：對交易的測試可以不通過使用計算機操作員的知識而提交;

C：ITＦ測試操作中的實際程序;

D:ＩTF方法也被稱為小公司技術。

4４.某審計師在對某醫(yī)藥研究公司進行審計，審計目標是評估管理層用以確保及時向所承包研究項目的的贊助方提交研究報告的控制措施。在規(guī)劃審計工作以實現(xiàn)此目標時，該審計師應該從何處下手??A:審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。?C：在一些實驗室觀察報告的準備情況。?Ｄ：向抽取的研究項目贊助方樣本發(fā)送調查問卷。?４5.以下各項控制程序中,哪項最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為

Ａ:要求必須從經(jīng)批準的供貨商名單中購貨，且該名單由獨立于發(fā)出定單職能的職員保存?B:要求各月從所有供貨商處的購貨總額不能超過該月的采購預算

Ｃ：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購貨合同

D:要求根據(jù)實際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準的供貨商購貨?４６.安全和健康(ESH)自我檢