2017年陜西省內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)中小企業(yè)治理與內(nèi)部控制制度建設(shè)考試試卷

年陜西省內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：中小企業(yè)治理與內(nèi)部控制制度建設(shè)考試試卷本卷共分為1大題５0小題，作答時(shí)間為180分鐘，總分１00分,60分及格。一、單項(xiàng)選擇題(共５0題，每題２分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意)1．為減少與實(shí)物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財(cái)在損失,資產(chǎn)應(yīng)該按一個(gè)數(shù)額保險(xiǎn),這個(gè)數(shù)據(jù)是?A：由定期評(píng)估支持確定。?B:等于單個(gè)資產(chǎn)的賬面價(jià)值。

C：根據(jù)經(jīng)濟(jì)指數(shù)例如消費(fèi)價(jià)格指數(shù)自動(dòng)調(diào)整。?D:由董事會(huì)決定。

2.如果內(nèi)部審計(jì)部門(mén)之外的另一部門(mén)負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)?A：在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門(mén)所做的工作?B：將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門(mén)

C：忽略其他部門(mén)所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì)

D:縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T(mén)已進(jìn)行過(guò)審查工作?3.以下哪項(xiàng)能對(duì)制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映：

Ａ:趨勢(shì)分析透露：(1）銷售額增長(zhǎng)50%,(2)銷售成本增長(zhǎng)25％;?B：比率分析透露銷售成本占銷售額的一半;

C：同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:（１)公司的銷售成本占銷售額的40%,（2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%

D:同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示：（1)公司的銷售成本占銷售額的5０%(2)行業(yè)平均銷售成本占銷售額的４0%。４．對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測(cè)試

Ａ：可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成,因?yàn)閷?duì)于模擬數(shù)據(jù)的測(cè)試是沒(méi)有依據(jù)的；?B：既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù);

C:是不現(xiàn)實(shí)的，因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見(jiàn)的證據(jù);?D:是不明智的,因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù)。５.為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù),下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序最有效?

A：采用校驗(yàn)位技術(shù),以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫(kù)中。

B：采用批控制總數(shù)校驗(yàn),包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)。?C:設(shè)置密碼,確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。

D:設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動(dòng)檢查每個(gè)字段的字母/數(shù)字的完整性。6.以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)行防范,而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？?A：限制接觸環(huán)境部門(mén)的文件

B:每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果

C:由環(huán)保人員開(kāi)展正式在職培訓(xùn)計(jì)劃

D:確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差7．為提高內(nèi)部審計(jì)師的效率,內(nèi)部審計(jì)師可以依賴外部審計(jì)師的工作,如果?Ａ：外部審計(jì)工作是在內(nèi)部審計(jì)工作之后開(kāi)展的;

Ｂ:外部審計(jì)工作主要關(guān)注經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和活動(dòng)；?C：外部審計(jì)工作與內(nèi)部審計(jì)工作協(xié)調(diào)；?D:外部審計(jì)工作的開(kāi)展遵守了道德規(guī)范。8．以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的,并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng)業(yè)務(wù)范圍?A:長(zhǎng)期計(jì)劃;?B:業(yè)務(wù)工作方案；

C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算；

D:內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程。9．內(nèi)部審計(jì)師可以受益于他們與外部審計(jì)師建立的牢固關(guān)系，將受益非淺，因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以?A:提高內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效

B:為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的、有見(jiàn)識(shí)的觀點(diǎn)?C：通過(guò)提供從針對(duì)其他客戶開(kāi)展的類似審計(jì)獲得的信息,為內(nèi)部審計(jì)師提供協(xié)助。?D：贊同內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告,從而提高內(nèi)部審計(jì)師為管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量１0．某內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃應(yīng)用分析性復(fù)核，驗(yàn)證某部門(mén)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的正確性。在以下哪種情形下,將分析性復(fù)核作為一種驗(yàn)證技術(shù)進(jìn)行應(yīng)用并不可??？?Ａ：公司的營(yíng)運(yùn)相對(duì)穩(wěn)定,過(guò)去一年中沒(méi)有發(fā)生很大變化;

B：審計(jì)師注意到，開(kāi)支賬目存在明顯的舞弊跡象;

C:審計(jì)師希望確定當(dāng)年所發(fā)生的反常的或重復(fù)出現(xiàn)的大型交易;

D:經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化不是隨收入而是隨其他經(jīng)營(yíng)開(kāi)支的變化而變化。1１.在有些國(guó)家,政府部門(mén)已制定了審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。比如,美國(guó)的總審計(jì)署(GAO）為政府審計(jì)的開(kāi)展制定了標(biāo)準(zhǔn)，特別針對(duì)那些與遵守政府授權(quán)有關(guān)的事情。在開(kāi)展政府授權(quán)的合規(guī)性審計(jì)時(shí),審計(jì)師應(yīng)該

A:僅受IIＡ的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)，因其更具廣泛性；?B：受公共會(huì)計(jì)師專業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布的更具通用性的標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)；

C：僅受政府審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo);

D：遵守IIA的標(biāo)準(zhǔn)和任何其他的政府標(biāo)準(zhǔn)。1２.以下哪種情況下審計(jì)師可能缺乏客觀性？?A：一名前任采購(gòu)助理在轉(zhuǎn)入內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)4個(gè)月后對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)施審查?B:審計(jì)師在一個(gè)與主要客戶聯(lián)接的新的電子資料交換程序?qū)嵤┲g對(duì)其進(jìn)行審查?C:審計(jì)師對(duì)與服務(wù)組織訂立的合同相關(guān)的控制標(biāo)準(zhǔn)和業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指針提供建議,該合同處理雇員薪金和福利有關(guān)?Ｄ:薪金會(huì)計(jì)職員幫助內(nèi)部審計(jì)師對(duì)小型摩托車存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)13.一個(gè)組織的戰(zhàn)略層適合使用下列哪一種信息系統(tǒng)？?A:決策支持系統(tǒng)?Ｂ:管理信息系統(tǒng)

C：高級(jí)經(jīng)理支持系統(tǒng)?Ｄ：知識(shí)工作系統(tǒng)14.顧客通常認(rèn)為下面哪一個(gè)服務(wù)質(zhì)量維度是最重要的?

Ａ:可信賴性?B:保證?C:有形的?Ｄ:反應(yīng)靈敏15.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中,流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化?

A:定義?B:控制?C：測(cè)量?D:改進(jìn)16．據(jù)專家預(yù)測(cè)未來(lái)信息系統(tǒng)的發(fā)展趨勢(shì)是最終用戶需要很少的計(jì)算機(jī)知識(shí)就可以開(kāi)發(fā)和使用他們自己的程序,來(lái)解決復(fù)雜的問(wèn)題，例如投資決策。最終用戶編程的廣泛普及所帶來(lái)的結(jié)果是下列哪一項(xiàng)？?A：ａ.增大了對(duì)中央管理信息系統(tǒng)部門(mén)的需求,來(lái)設(shè)計(jì)最終用戶的應(yīng)用程序。

B:ｂ.減少了違法和舞弊的風(fēng)險(xiǎn)。

C:c.最終用戶程序文檔得到一定程度的改善。

D:d.由經(jīng)驗(yàn)不足的程序員導(dǎo)致的非故意的錯(cuò)誤。17．公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范，公司乙則尚未這么做。由此，就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言，可以合乎邏輯地得出以下哪種說(shuō)法(1)公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2）公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn)，可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。（3)公司乙缺乏正式公司行為道德規(guī)范，因此無(wú)法對(duì)該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。?Ａ:只有(2)是對(duì)的?B:只有(1)是對(duì)的

C:只有(2)和(３)是對(duì)的

D：只有(1)和(2)是對(duì)的18.一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層請(qǐng)求,要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而且首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職責(zé)。管理層己表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn),希望近期盡快開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反映中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?

Ａ：與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)

B：為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn)，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)

C:因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開(kāi)工作

D:與管理層討論向外部購(gòu)買(mǎi)該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性19.以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對(duì)制造商銷售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措施??A：及時(shí)記錄客戶的訂單。?Ｂ:已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。?C:由銷售部門(mén)對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查,然后在將退貨放入庫(kù)存。

D:要求有賒銷部門(mén)對(duì)賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。20.一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè)命令的數(shù)量相關(guān)，并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān)。根據(jù)以上信息可知,這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種？?Ａ:ａ.邏輯模型?B:b.物理模型?Ｃ:c.決策模型

Ｄ：ｄ.數(shù)據(jù)庫(kù)模型２１.某組織大量采用最終用戶開(kāi)發(fā)的方式。然而由于對(duì)最終用戶開(kāi)發(fā)的系統(tǒng)缺乏必要的安全和恢復(fù)控制，而可能對(duì)組織產(chǎn)生潛在的風(fēng)險(xiǎn)。下列各項(xiàng)中哪一項(xiàng)是對(duì)這種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制的最佳辦法?

A:a.對(duì)知識(shí)庫(kù)進(jìn)行檢查。?B：b.對(duì)開(kāi)發(fā)和生產(chǎn)中的控制進(jìn)行測(cè)試。?C：c.確保信息系統(tǒng)與組織目標(biāo)的兼容性。?D:d.為了保證手續(xù)的完備,管理部門(mén)要進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督。2２.CIA近期接到一個(gè)來(lái)自于營(yíng)銷部門(mén)經(jīng)理提供的周末免費(fèi)使用其海濱別墅度假的提議。目前內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不會(huì)對(duì)營(yíng)銷部門(mén)實(shí)施審計(jì)，而且也不在計(jì)劃安排中。內(nèi)部審計(jì)師

A：應(yīng)該拒絕這個(gè)提議,并向恰當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)報(bào)告

Ｂ:可以接受這個(gè)提議,由于沒(méi)有開(kāi)展或計(jì)劃對(duì)營(yíng)銷部門(mén)的業(yè)務(wù)

C:可以接受這個(gè)提議，由于這個(gè)提議的價(jià)值是非實(shí)質(zhì)性的?D：如果得到了適當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),就可以接受這個(gè)提議23.在認(rèn)定應(yīng)收項(xiàng)目的存在性和價(jià)值時(shí)，下列哪個(gè)文件能夠提供最有說(shuō)服力的信息?A:一個(gè)信用批準(zhǔn)文件,該文件得到顧客的經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表的支持;?B：被審計(jì)單位記錄的提供給客戶的銷售發(fā)票的復(fù)印件；?C：直接來(lái)自顧客的肯定式函證；

Ｄ：被審計(jì)單位記錄的與賒銷有關(guān)的顧客購(gòu)買(mǎi)訂單。24．在下述管理要求中，哪項(xiàng)屬于《內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》(以下簡(jiǎn)稱《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》所闡述的正常確認(rèn)業(yè)務(wù)范圍?

A:進(jìn)行自制還是采購(gòu)的決策分析，并將相關(guān)建議管理層批準(zhǔn)。

B：就合同不同選擇方案進(jìn)行談判，并將它們提交給管理層評(píng)估。?C:分析不同融資選擇，并將它們提交審計(jì)委員會(huì)。

D：對(duì)管理層的計(jì)劃進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估，作為提出審計(jì)建議的依據(jù)。２５.在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中,流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化??Ａ:定義?B:控制?C:測(cè)量?D:改進(jìn)?26．質(zhì)量和性能最佳的巨額采購(gòu)合同。在簽訂合同后不久，該供應(yīng)商向這一CＩＡ贈(zèng)送了一份貴重禮物。以下哪項(xiàng)對(duì)接受這份禮物的陳述正確?

Ａ:由于該CIA并未擔(dān)任該公司的內(nèi)部審計(jì)師，因此接受禮物與否只受該組織行為規(guī)范的約束。

Ｂ:接受禮物將違反IIA《道德規(guī)范》，對(duì)CIA而言是被禁止的。

C:如果不是慣例,應(yīng)禁止接受禮物。?D：由于禮物的贈(zèng)送在簽訂合同之后，因此接受禮物既不違反IIA《道德規(guī)范》，也不違反組織的行為規(guī)范。２7.關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查,以下哪種說(shuō)法是不正確的？

A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計(jì)單位通過(guò)面談和問(wèn)卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見(jiàn)。

B:質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會(huì)分享。

Ｃ：如果符合條件，公司管理人員或董事會(huì)董事可以成為外部檢查小組的成員，因?yàn)樗麄儶?dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門(mén)。

D：人們期望質(zhì)量保障團(tuán)隊(duì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的工作效率和成效進(jìn)行檢查。2８.根據(jù)下列資料回答4～6題:一家大型銀行擁有３0個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng),支持著超過(guò)25０個(gè)不同類型的客戶賬戶,包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā)了25年，使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤。然而,不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面,這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間，也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤的可能性。８年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在,只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類,甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門(mén)認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類,客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過(guò)多次討論，管理部門(mén)確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系,本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論之后,管理部門(mén)和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間,銀行把賬戶管理系統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了,并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員,經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系?

Ａ:a．生命周期法。

B：b.模擬法。?C：c．原型法。?D:ｄ.分層-輸入-處理-輸出（HIＰＯ）。29.以下哪項(xiàng)公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率?

A:與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。

Ｂ:針對(duì)已取消的機(jī)票預(yù)定情況追蹤貸方金額。?C:選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案,但不考慮出差總時(shí)間和總距離。

Ｄ:在可能的情況下，在旅游淡季時(shí)前往位于旅游區(qū)的地方出差。30.內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門(mén)在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程中對(duì)公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊(cè)中沒(méi)有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門(mén)正在遵守公司開(kāi)戶行所制定的政策。面對(duì)此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是

Ａ：推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開(kāi)始

B:不開(kāi)展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作,并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告?C:把開(kāi)戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn),并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門(mén)正式采用這些政策

Ｄ：退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒(méi)有任何可以審計(jì)的內(nèi)容31.Ａ分公司產(chǎn)品銷售下降了15%或者更多。IＩ、A分公司能夠銷售的產(chǎn)品量要多于其生產(chǎn)的產(chǎn)品量。ＩIＩ、Ａ分公司經(jīng)常將其生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售出。

A:只有I?B：只有II

C:只有ＩII

D:只有I和II３２.生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險(xiǎn)？?A：從關(guān)聯(lián)方采購(gòu)。?B:為假發(fā)票付款。?C:從原材料庫(kù)存偷盜原材料。?Ｄ：回避授權(quán)控制。33.首席審計(jì)執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動(dòng)，而首席審計(jì)執(zhí)行官要向其提交報(bào)告。首席審計(jì)執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施?A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門(mén)；?B：開(kāi)展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動(dòng)；

C:與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；?D：將事實(shí)報(bào)告給首席執(zhí)行官和審計(jì)委員會(huì)。３4．內(nèi)部審計(jì)師以下行為中哪一項(xiàng)可能與獨(dú)立性標(biāo)準(zhǔn)有沖突??A:為風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢。?B:作為產(chǎn)品開(kāi)發(fā)團(tuán)隊(duì)的領(lǐng)導(dǎo)。

C:作為道德規(guī)范的倡導(dǎo)者。?D:作為外部審計(jì)的聯(lián)系者。3５.驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒(méi)有留下紙張文件資料。某審計(jì)師希望確定是否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付,那么以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng)

A：對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣,追蹤向特定發(fā)票付款的金額

B：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)對(duì)付款進(jìn)行抽樣,核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購(gòu)訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致

C:對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額

D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨,追查這些驗(yàn)收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。?３6.鑒于管理層提出的緊急要求，事務(wù)繁忙的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)發(fā)現(xiàn)其已無(wú)法履行年度審計(jì)計(jì)劃中包含的所有承諾。審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)采取的最佳行動(dòng)方案是以下哪一項(xiàng)內(nèi)容?

A:馬上將情況告知董事會(huì),尋求后者的支持，以獲得進(jìn)一步的資源，滿足年度審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)需求

B：將情況告知董事會(huì)和高層管理人員，并請(qǐng)求后者對(duì)年度審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行重新評(píng)估

C：將情況告知高層管理人員，并應(yīng)用更加有力的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和優(yōu)先排序系數(shù)，請(qǐng)求后者重新考慮這些額外的審計(jì)要求?D：繼續(xù)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，尋找機(jī)會(huì)調(diào)整工作重點(diǎn)，并重新進(jìn)行資源配置

3７．內(nèi)部審計(jì)師正在對(duì)以前１２個(gè)月采取的銷售傭金計(jì)劃的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià),對(duì)此項(xiàng)計(jì)劃的有效性提供強(qiáng)有力支持的審計(jì)程序應(yīng)該是

A:按生產(chǎn)線計(jì)算過(guò)去三年來(lái)每月銷售的變動(dòng)百分比；?B:將本年每月的產(chǎn)品銷售成本和前兩年的每月產(chǎn)品銷售成本進(jìn)行比較；?Ｃ:回歸分析過(guò)去兩年每月外部經(jīng)濟(jì)情況指數(shù)對(duì)銷售的影響，并與銷售預(yù)測(cè)報(bào)告進(jìn)行比較;?D：與同行業(yè)比較以前年度每月每一美元銷售額與銷售成本的比率。?38.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展能夠帶來(lái)增值并改善機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)的咨詢服務(wù)時(shí)?A:內(nèi)部審計(jì)師不可能通過(guò)此種咨詢業(yè)務(wù)提供保證服務(wù)。?B:如果內(nèi)部審計(jì)師承接同一客戶的保證服務(wù)，此種服務(wù)有損內(nèi)部審計(jì)師的客觀性。?C：此種服務(wù)應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)部門(mén)章程中所反映的部門(mén)權(quán)限相一致。?D：除了咨詢業(yè)務(wù)的客戶,此種服務(wù)不要求審計(jì)師負(fù)責(zé)向任何其他方面?zhèn)鬟_(dá)信息。

3９.分析性程序能使內(nèi)部審計(jì)師預(yù)測(cè)項(xiàng)目的金額或數(shù)量。以下哪項(xiàng)信息不能形成對(duì)項(xiàng)目金額或數(shù)量的估計(jì)

A：追蹤貫穿于系統(tǒng)中的交易,確定是否按規(guī)定運(yùn)用了分析性程序;

B:將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與可比期間的數(shù)據(jù)、預(yù)期的結(jié)果(如預(yù)算和預(yù)測(cè)）,以及類似的行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比較;

C：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要素間的關(guān)系,根據(jù)公司的經(jīng)驗(yàn)，可以預(yù)期到這種數(shù)據(jù)間的關(guān)系與可預(yù)測(cè)的模型是保持一致的；

D：研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與相關(guān)的非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)間的關(guān)系。

４0.在六西格瑪方法中,在以下哪一個(gè)階段使用了”是什么樣”流程圖??A：定義?Ｂ：測(cè)量

C:分析

D:改進(jìn)?４1.公司的一個(gè)分部由于采納了內(nèi)部審計(jì)師的建議而使成本節(jié)約,按照公司分部的獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)師得到了一份昂貴的禮物。根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架，內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)淖龇ㄊ?/p>

A：接受該禮物，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束、報(bào)告已經(jīng)提出。

B：告知審計(jì)部門(mén)管理層,詢問(wèn)是否應(yīng)該接受該禮物。

C:接受該禮物并全部捐給慈善事業(yè)。?D：拒絕該禮物并告知該分部經(jīng)理的上級(jí)。

４2.一家主要生產(chǎn)示波器和顯微鏡等復(fù)雜電子設(shè)備的制造商制定的政策規(guī)定在運(yùn)送其產(chǎn)品的同時(shí),需要將使用手冊(cè)交給用戶。該制造商現(xiàn)在想降低使用手冊(cè)的生產(chǎn)成本和運(yùn)貨成本。該制造商為達(dá)到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一種??Ａ:a.只讀光盤(pán)／只讀存儲(chǔ)器(CD/ROM)

B：ｂ．計(jì)算機(jī)輸出縮微膠片(ＣOM）

C:ｃ．可讀入磁盤(pán)（WORM)

D：d．?dāng)?shù)字錄音帶(DAT)?43．在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)時(shí)，下列有關(guān)整合測(cè)試設(shè)施(IＴF)的敘述中,哪項(xiàng)不正確?Ａ：IＴF只是重復(fù)處理實(shí)際的、而非虛擬的交易;

B：對(duì)交易的測(cè)試可以不通過(guò)使用計(jì)算機(jī)操作員的知識(shí)而提交;

C：ITＦ測(cè)試操作中的實(shí)際程序;

D:ＩTF方法也被稱為小公司技術(shù)。

4４.某審計(jì)師在對(duì)某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評(píng)估管理層用以確保及時(shí)向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時(shí)，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手??A:審查政策和程序。

B：與一組研究管理人員面談。?C：在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。?Ｄ：向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問(wèn)卷。?４5.以下各項(xiàng)控制程序中,哪項(xiàng)最不能有效地防止出現(xiàn)向偽造的供貨商發(fā)出定單的舞弊行為

Ａ:要求必須從經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商名單中購(gòu)貨，且該名單由獨(dú)立于發(fā)出定單職能的職員保存?B:要求各月從所有供貨商處的購(gòu)貨總額不能超過(guò)該月的采購(gòu)預(yù)算

Ｃ：要求與所有主要的產(chǎn)品原料供貨商簽訂購(gòu)貨合同

D:要求根據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商購(gòu)貨?４６.安全和健康(ESH)自我檢