2024企業(yè)財務管理規(guī)章制度（12篇）

2024企業(yè)財務管理規(guī)章制度（12篇）

2024企業(yè)財務管理規(guī)章制度（精選12篇）

2024企業(yè)財務管理規(guī)章制度篇1

第一章總則

1.1為建立現(xiàn)代化企業(yè)制度，建立健全財務管理體系，根據(jù)

《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通

則》、《企業(yè)會計制度》，特制定本財務管理制度。

1.2本管理制度適用于—公司及其控股公司；各部門、人員在

財務會計工作中必須認真執(zhí)行本管理制度。

第二章會計機構、會計人員的管理

2.1公司設立財務部作為財務會計機構，財務部的職責：在公

司總經(jīng)理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工

作，包括:財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工

作、協(xié)助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的

對帳工作，指導倉庫保管員建帳、對帳;指導車間統(tǒng)計員做好工時、

材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己企業(yè)

需求與發(fā)展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度；做好財

務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科；崗位設置為:

部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購

員、內(nèi)勤管理員、保管員。

2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

2.4財務會計人員調(diào)換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù),

原材料庫、產(chǎn)成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，由財務部門負責

業(yè)務管理。倉庫保管員，車間統(tǒng)計員調(diào)換工作時，由財務部會同有

關部門辦理交接手續(xù)。

2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人、

定責制度，按績效考核結果，兌現(xiàn)勞動報酬。

第三章流動資產(chǎn)的管理

3.1流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付帳款、其他應

收款、存貨等。

3.2現(xiàn)金管理

3.2.1現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關

現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對

外付款等要實行總經(jīng)理一支筆簽字批準制度，要有經(jīng)辦人員簽字和

部門負責人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營急需等特殊

情況下經(jīng)總經(jīng)理授權的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來后補辦有關

手續(xù)。

3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的帳務登

記工作和會計檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法;報

銷憑證必須是國家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范

的憑證報銷各項費用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記帳。日

記帳要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總帳相核對。

出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門

預借差旅費。出發(fā)歸來后的三天之內(nèi)及時到財務部門結算，做到一

次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前帳未清

或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發(fā)工資。

3.2.4企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額（三天零用

量），當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,

以確保財產(chǎn)的安全C

3.2.5企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，

不允許職工長期占用企業(yè)資金，各種借款條月底必須入帳，不允許

出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。

3.2.6現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、

下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理帳

務。

3.3銀行存款管理

3.3.1會計人員要認真執(zhí)行《銀行結算辦法的暫行規(guī)定》，餛

行支票等結算憑證而印鑒要由兩人分開保管。

3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總

經(jīng)理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票

外出者，須經(jīng)領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記

簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因

使用支票不當造成企業(yè)損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空

白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門

及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前帳未清者，不準再

領用支票。

3.3.3銀行存款日記帳逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與

銀行對帳單相核對，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整未達帳項，出現(xiàn)

長期未達帳項時要查明原因，上報領導。

3.4應收帳款及預付帳款的管理

3.4.1企業(yè)要根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務的內(nèi)容和戶別設置應收帳款明細分

類帳，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類帳，不準籠統(tǒng)的以

地名代替。應收帳款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、

收到條、欠款條以及業(yè)務經(jīng)辦人員的保證書等），不得單方入帳。財

務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一

次發(fā)函或派員核對，每季末要編制帳齡分析表，并上報有關領導。

對發(fā)生的應收帳款、其他應收款、預付帳款等應收款項，按照誰經(jīng)

辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞

帳損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

3.4.3收回的帳款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自

挪用不交者，交司法部門處理。

3.4.4企業(yè)要嚴格控制內(nèi)部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全

借款審批制度，職工調(diào)離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權

債務的清算工作。

3.4.5支付預付帳款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合

同需預付帳款時，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領導批準后方可付款，并同時

向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。

3.4.6本企業(yè)采用壞帳準備金制度，每年年末按應收帳款余額

的5%。計提壞帳準備金，年終調(diào)整。

3.5存貨的管里

3.5.1存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)

生產(chǎn)經(jīng)營服務的流動資產(chǎn)，主要包括原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、

半成品、產(chǎn)成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、

原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等；備品備件扳手等；

福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等；其他類。

3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸

途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅

等。

3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

3.5.3原材料的購入。材料購入必須持有生產(chǎn)或倉庫、供應部

門的購物申請單，經(jīng)有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無

計劃采購，超定額庫存。

3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，須持總經(jīng)

理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等到質(zhì)檢部門

（化驗）進行質(zhì)量檢瞼，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票

到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。

3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發(fā)票所載名

稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）

部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入

庫單，并對無名牌的配件用口取紙載明名稱、規(guī)格、型號。

3.5.6材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記帳

憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務部門處理帳務,

一聯(lián)為供貨方證明C

3.5.7對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗

單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺帳登記工作，填制一式三聯(lián)估

價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入帳，一聯(lián)送交財務處理帳務，月初

用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

3.5.8材料出庫管理

3.5.8.1生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設計預算用料開具領料單，

由統(tǒng)計員填制，填制內(nèi)容要全面、真實、唯確，領料單用途要根據(jù)

生產(chǎn)計劃填清產(chǎn)品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三

聯(lián)，車間統(tǒng)計一聯(lián)，財務一聯(lián)，倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用

料由生產(chǎn)部長簽批，月底統(tǒng)一報總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售

后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計

開票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉庫方可發(fā)貨。

3.5.8.2月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，

倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對帳并

核對相符。

3.5.9產(chǎn)品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)

檢部門填制檢驗合格單，倉庫據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫

單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號）；一聯(lián)倉庫記帳，一聯(lián)送交財務，一聯(lián)送

車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項考核指標。

3.5.10產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨

單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有

財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢

查放行，月末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，

于每月30日前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。

3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關帳簿，設立材

料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細帳或暫收貨臺帳，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。

3.5.12月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間統(tǒng)

計員要搞好在產(chǎn)品而自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報

送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據(jù)結算，各種

材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，

將發(fā)票或入庫單交財務處理帳務，以便真實反映各項債權債務，以

避免發(fā)生帳外資產(chǎn)C

3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入

成本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公

用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領用時由總經(jīng)理簽批,

行政部總務科按部門（人員）進行登記，生產(chǎn)用具由生產(chǎn)部長簽批，

設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做

到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

3.5.15企業(yè)應加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立

完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責任倒查制度,

屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任

查證屬實，落實賠償份額（原則上責任全額賠償）。已開具增值稅發(fā)

票的貨物銷后退回妁，必須有購貨方當?shù)囟悇諜C關出具的退貨證明,

否則，不予辦理退貨手續(xù)。

3.5.16企業(yè)存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進

行兩次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈

盤虧表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司

領導批準處理并及時調(diào)整帳務，以保證帳實相符；對于盤虧、毀損物

資能查明原因的由當事人負責賠償。

3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細帳和保

管帳，及時與對方對帳以確保帳帳、帳物相符，同時要與代銷單位

簽訂代銷協(xié)議，明確相關責任。

3.5.18包裝物的管理。企業(yè)外銷產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，

本市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過期包裝物原則上不再

退款，企業(yè)轉(zhuǎn)為當期營業(yè)外收入。

3.5.19委托加工材料的管理。本公司設置“委托加工材料”會

計科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實

際成本費用。

3.5.19.1企業(yè)需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續(xù)，

由業(yè)務經(jīng)辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式

三聯(lián)，財務一聯(lián)、倉庫一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財務、倉庫、

供應設立專賬，月底核對。

3.5.19.2業(yè)務經(jīng)辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知

單交由受托單位簽收后帶回財務部門。

3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業(yè)務經(jīng)辦人持發(fā)票到檢驗部

門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續(xù)，然后持有關

單據(jù)到財務部門辦理報帳及核銷事宜。

3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計

入委托加工材料成本，按實際收回數(shù)量，重新計算入庫單價。

3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同

（協(xié)議）以明確價格、質(zhì)量、交期等責任。

3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙烘等出入庫手續(xù)按原材

料的有關出、入庫手續(xù)辦理。

3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部

長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按

3.5.19.1辦理手續(xù)（注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及歸還

日期），并由總經(jīng)理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消

手續(xù)，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經(jīng)理。因業(yè)務

關系需要或其他非生產(chǎn)需要材料出庫實行總經(jīng)理簽批制。

第四章固定資產(chǎn)的管理

4.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、

設備、運輸工具；電子設備、儀器儀表等其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的單位

價值超過1000元的設備器具，工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營必備的物品,

單位價值在20_元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定

資產(chǎn)。

4.2企業(yè)要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，包括固定資產(chǎn)的安全

使用制度，維修保養(yǎng)制度，定期盤點制度和折舊計提制度。公司財

務要設置固定資產(chǎn)明細帳，并制定固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車間安全設

備科應當建立固定資產(chǎn)使用登記卡。

4.3固定資產(chǎn)的計價

4.3.1外購的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，

以發(fā)票價格和運輸費用價格為固定資產(chǎn)記帳價格，對于外購需安裝、

調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購價格加運輸費、安裝調(diào)試費等合

理有關的費用為計帳價格。

4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調(diào)試工程時，承

建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要

送財務部門留存一份。

購置機器設備時要搞好市場調(diào)查，搞好設備的技術分析和經(jīng)濟

性分析。

4.3.3對已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設

備等，要根據(jù)預算書或合同估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊，待工程

決算后，再調(diào)整原估價和已提折舊。對于現(xiàn)已使用而沒有檔案資料

的固定資產(chǎn)（沒有建帳）可以采取重置價進行入帳。

4.4折舊方法。我公司對固定資產(chǎn)進行分類管理，固定資產(chǎn)折

舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，

機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀

器儀表等為5年。

4.5本公司固定資產(chǎn)殘值率5%o

4.6全部固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產(chǎn)部設備

科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據(jù)年終決算的要

求決定。

第五章負債管理

5.1企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的債務，包括短期借

款、應付帳款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

5.2企業(yè)各種流動負債應按期償還，以提高企業(yè)信譽和知名度,

按期發(fā)放工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以

提高職工的積極性，增加企業(yè)凝聚力。

5.3企業(yè)購進貨物應付未付的款項，業(yè)務經(jīng)辦人員應及時將發(fā)

票等有關單據(jù)送交財務部門，以便及時處理帳務，正確體現(xiàn)企業(yè)負

債，正確核算材料物資等的計價和產(chǎn)品成本。

第六章成本費用的核算管理

6.1本公司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。

6.2本公司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門下發(fā)的生產(chǎn)通知單為

核算依據(jù)，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。

6.3生產(chǎn)部門要與財務部門積極配合，產(chǎn)品生產(chǎn)通知單應按購

貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號，下發(fā)生產(chǎn)批號。車間統(tǒng)計以生產(chǎn)批號填制

領料單來領用原材物料，月末以生產(chǎn)批號為基本單位匯總原料、動

力和人工的消耗。企業(yè)財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科

學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標，制定有

效措施將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來，以提高勞動效率，降

低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與

分析，為創(chuàng)造一個高效、低耗的企業(yè)奠定良好的基礎。

6.4成本與費用要按權責發(fā)生制原則進行計提。要正確劃分知

核算各項成本費用，嚴格按規(guī)定的核算內(nèi)容和要求使用跨期攤銷帳

戶（待攤費用、預提費用等）。企業(yè)制定合理完善的定額費用和報銷

制度，本企業(yè)的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規(guī)定進行

明細分類核算，并進入當期損益。有關費用報銷程序和標準的制度

由財務部另行制定C

第七章收入、利潤和稅金的管理

7.1企業(yè)銷售收入實現(xiàn)的標志是收訖價款或取得索取價款的憑

據(jù)。對于現(xiàn)款交易實現(xiàn)的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交

款后方可憑蓋有款吹訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉庫提貨，倉庫憑

此發(fā)貨并簽發(fā)出門證。凡賒銷產(chǎn)品，一律實行領導簽批制，領導簽

批后方可到開票處開具產(chǎn)品發(fā)貨通知單辦理有關手續(xù)（寫好欠條、辦

理擔保、登記好客戶檔案）。

7.2已銷產(chǎn)品的降價，必須由總經(jīng)理等有關領導簽批后，方可

到財務部門辦理沖帳手續(xù)。

7.3企業(yè)要按稅法規(guī)定正確計提各種稅費，準確核算和反映各

項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報

有關稅務部門。

7.4利潤總額可按以下公式計算。利澗總額=銷售利潤+投資收

益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出銷售利潤二產(chǎn)品銷售利潤+其他銷售利潤-

管理費用-財務費用產(chǎn)品銷售利潤二產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售成本-產(chǎn)

品銷售費用-產(chǎn)品銷售稅金及附加其他銷售利潤二其他銷售收入-其他

銷售成本-其他銷售稅金及附加

7.5企業(yè)營業(yè)外收入和營業(yè)外支出是指與企業(yè)無直接關系的冬

項收入和支出。

7.6企業(yè)實現(xiàn)利潤后應繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)利潤應按以下順

序分配：

1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

2、彌補企業(yè)以前年度虧損。

3、提取法定盈余公積金和公益金。

4、向投資者分配利潤。

第八章財務報表、會計科目和發(fā)票的管理

8.1根據(jù)會計工作一致性和可比性原則，本公司結帳時間為每

月30日下午6：00為結帳時間，資產(chǎn)負債表和損益表及有關附注報

表應于次月8號前上報公司總經(jīng)理及有關部門。

8.2—和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業(yè)之

間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現(xiàn)象。企業(yè)之間往來

帳可設“內(nèi)部往來”科目核算有關經(jīng)濟業(yè)務，企業(yè)的資金、物資往

來要辦理有關轉(zhuǎn)帳手續(xù)。

8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專

用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅

（或合法）發(fā)票結算C

8.4企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關憑據(jù)采取領用登記制度，用完

的有關單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本

領用新本不得亂領亂用有關單據(jù)。

8.5銷貨發(fā)票（含普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、發(fā)貨通知單）要

有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。

財務部門要建立健全有關票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具

發(fā)票。

8.6本企業(yè)根據(jù)20—版《企業(yè)會計制度》建立會計科目。

第九章會計檔案管理

9.1本企業(yè)要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月

末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

9.2企業(yè)財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調(diào)閱手續(xù)。

9.3企業(yè)財務人員、保管員、統(tǒng)計員調(diào)動工作時必須辦理會計

檔案移交手續(xù)，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連

續(xù)完整。

9.4會計檔案的保管年限：會計憑證類15年；總帳15年、明細

帳15年、現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年、輔助帳簿15年、固定資產(chǎn)

卡片（清理報廢后）5年；月、季度財務報告3年，年度財務報告（決

算）永久；會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

第十章罰則

10.1對現(xiàn)金出納會計違反3.2.1之規(guī)定，一經(jīng)查處每筆業(yè)務處

罰現(xiàn)金出納會計5元。

10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)或查處每次罰

款10元。

10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

10.5對違反3.5.8.K3.5.8.2款，對有關責任人每次罰款20

元，并限期在2天之內(nèi)完成（統(tǒng)計員和倉儲人員）。

10.6反3.5.10款之規(guī)定，對倉儲人員及保衛(wèi)人員每次罰款20

yGo

10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規(guī)定，處罰直接責任人每次

20元.

10.8對車間統(tǒng)計員違反3.5.12之規(guī)定，處罰直接責任人每次20

元.

10.9對會計報稅人員違反7.3之規(guī)定，每次罰款20元，并自行

承擔滯納金。

10.10對違反8.1款之規(guī)定處罰直接責任人每日10元.

10.11對開票人員違反8.5款之規(guī)定，每次處罰責任人20元。

第十一章附則

11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執(zhí)行，不完善之處另

行文補充規(guī)定，凡與本制度規(guī)定不一致的以本管理制度為準。

11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。

2024企業(yè)財務管理規(guī)章制度篇2

1、目的：為保障公司資金安全，規(guī)范資金收支的管理，特制訂

本制度。

2、主體內(nèi)容：資金日常管理、資金支出管理、資金收入管理

3、細則規(guī)定：

（一）資金日常管理

1、資金定義：貨.資金是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨.形

態(tài)的資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨—資金。一切收支必須嚴格

遵守國家和本公司的有關規(guī)定。

2、庫存現(xiàn)金的管理：原則上公司庫存現(xiàn)金余額不得超過銀行核

實庫存限額規(guī)定。現(xiàn)金的支出須符合現(xiàn)金使用范圍規(guī)定。出納人員

須將公司庫存現(xiàn)金存放至公司保險柜處，并妥善保管其密碼和鑰匙。

每日需對庫存現(xiàn)金進行盤點，并編制現(xiàn)金日記賬，做到日清日結，

賬實相符，財務經(jīng)理應至少每月對庫存現(xiàn)金進行一次盤點抽查。

3、銀行存款、其他貨_資金的管理：遵照銀行相關規(guī)定進行管

理，每日需編制銀行存款日記賬，按月取回各銀行對賬章，并編制

銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表與銀行對賬單作為會計

檔案進行裝訂存檔保管。

（二）資金支出管理

1、財務部是貨—資金收支信息集中、反饋的職能部門。其它職

能部門凡涉及貨一資金的收支信息，必須及時反饋到財務部。對外簽

署的涉及款項收付的合同或協(xié)議，應向財務部提交一份原件，以便

根據(jù)有關合同、協(xié)議辦理手續(xù)。無合同、協(xié)議的（或無有效合同、協(xié)

議），財務部有權拒絕辦理。

2、資金支出必須依據(jù)審核完整無誤的單據(jù)中金額進行支付，嚴

禁“無票”支出，嚴禁“白條”抵賬。

3、各項資金支出原則上需根據(jù)預算進行撥付。同時，各部門對

于資金支出應提前與財務部進行申請（1萬元以內(nèi)的資金支付，需至

少提前一天申請，3萬元以內(nèi)的資金支付，需至少提前兩天申請，3

萬元以上的資金支付需前三天申請），以便財務部備款。

3、各類支出相關細則管理如下：

（1）、個人借款支出

a、公司員工因公干需要向公司借支款項，由申請人填寫借款單,

部門負責人簽字，財務經(jīng)理審核后由公司副總和公司總經(jīng)理進行審

批。出納人員根據(jù)上述審核完整無誤的單據(jù)，向借支人支付款項。

b、個人借款支付方式：原則上個人借款為1000元（含）以下，

通過現(xiàn)金方式支付;個人借款為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支付（轉(zhuǎn)

入員工—卡內(nèi))。

(2)、零星費用報銷支出

a、—作流程根據(jù)公司費用報銷制度執(zhí)行，出納人員根據(jù)審核完

整無誤的單據(jù)，進行款項支付。

b、零星費用報銷方式：原則上費用報銷為1000元(含)以下，

通過現(xiàn)金方式支付;費用報銷金額為1000元以上，通過轉(zhuǎn)賬方式支

付。

(3)、商品采購貨款和大額行政采購支出

a、由采購人員填寫采購申請單，經(jīng)部門負責人、財務負責人、

副總、總經(jīng)理相關節(jié)點人員審核后，方可進行款項支付。

b、應依據(jù)我司與供應商合同約定進行付款，原則上此類款項必

須通過銀行轉(zhuǎn)賬支付Q

(4)內(nèi)部轉(zhuǎn)款及其他支出

我司向關聯(lián)單位轉(zhuǎn)款，必須依據(jù)董事長、總經(jīng)理審核的轉(zhuǎn)款單,

進行款項轉(zhuǎn)出。

(二)資金收入管理

1、公司銷售收入原則上通過轉(zhuǎn)賬方式收取，各部門應提前向財

務部了解“轉(zhuǎn)入戶”具體詳況。

2、對于少數(shù)客戶以付現(xiàn)方式向我司支付貨款情況，應至少由一

名業(yè)務部人員陪同行政部銷售后勤人員向其收取現(xiàn)金。銷售后勤人

員收取現(xiàn)金后，應于一個工作日內(nèi)交至財務部出納處，出納再向開

具收款對于個別客戶需先行開具.再付現(xiàn)情況下，由銷售后勤人

員向財務部領取已開再由銷售后勤人員持該—去完成收款后，于

一個工作日內(nèi)將款項交至財務部出納處。

3、對于上述第“2”點關于收取客戶現(xiàn)金情況重點說明如下要

點：

a、至客戶處收現(xiàn)，由銷售后勤人員收取（但應至少有一名業(yè)務

人員陪同），銷售后勤人員對資金的安全_負責。

b、銷售后勤人員收現(xiàn)后，應于一個工作日內(nèi)交至財務部出納處。

c、對于收取的款項，任何人員不得侵占、挪用。

四、財務部出納人員每日向財務經(jīng)理和總經(jīng)理報送資金日報表。

五、附則

1、本制度由公司財務部負責解釋

2、本制度由各部門會簽后，正式發(fā)文之日起生效執(zhí)行，修改亦

同。4s店資金管理基本規(guī)定在全市國土資源項目資金管理暨招投標

現(xiàn)場會上的發(fā)言。

2024企業(yè)財務管理規(guī)章制度篇3

第一章總則

第一條為了適應市場經(jīng)濟體制客觀要求，建立新型公司財務制

度，更好她貫徹《公司財務通則》、《公司會計準則》和《工業(yè)公

司會計制度》，以確保國家財經(jīng)法規(guī)的有效實施，結合本公司實際

情況，特制定本公司

財務管理制度C

第二條認真建立健全公司內(nèi)部財務管理辦法的結構體系，財務

部門負責財務預算的編制、執(zhí)行、檢查、分析，具體制定公司內(nèi)部

財務管理辦法，組織實施公司的財務管理和經(jīng)濟核算，如實反映本

單位經(jīng)濟狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務收支，依法計算繳納稅收，參

與公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并處理財務工作中出現(xiàn)的問題，確保

公司財務活動有序進行。

第三條認真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新的

公司會計準則，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務制度和經(jīng)濟核算,

降低消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實的管理基礎。

第二章財務管理的職能、任務

第四條財務管理的職能

財務管理的職能概括起來講是指資金的籌集、運用和分配三個

方面。具體細分為：

1、資產(chǎn)及負債管理：資產(chǎn)負債管理是財務管理的核心問題，具

體包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、長

期投資的管理以及負債的計價、負債的比例和負債的形式管理。

2、收入費用管理：包括收入的確定、核算的方法以及直接、間

接、期間費用的核算和管理。

3、利潤的管理：包括利潤核算和分配等方面內(nèi)容。

4、維護所有者權益：就是對公司的資本金、公積金和未分配利

潤加強管理，做好公司的資本運營，使公司的資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟

效益顯著提高。

第五條財務管理的任務:

1、選擇籌資渠道，降低資金成本

正確、及時地籌集資金，保證公司經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資

金利用率，建立科學合理的資金結構。

2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)的利用效果。

從不斷提高公司的經(jīng)濟效益入手，正確地選擇公司經(jīng)營策略和

資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學運行。

3、降低成本費用，增加公司盈利

根據(jù)公司的任務、消耗定額和其他條件，合理控制各種經(jīng)營耗

費，分析研究經(jīng)營耗費水平和公司盈利水平，及時揭示經(jīng)營中存在

的問題，提出改進措施，促進公司改善經(jīng)營管理。

4、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務制度，不斷完善及健全本公司財

務制度，檢查監(jiān)督財務紀律。

2024企業(yè)財務管理規(guī)章制度篇4

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關財政法規(guī)及會計制度，

敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己

的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司

質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作

的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)

行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全，維護公司

的合法權益。

4、督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降

低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進

行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據(jù)。

7、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、

有效。

12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素

質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領導布置的其他

任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填

寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金

額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽字批準；借款單交會計留存，待

借款人歸還借款后借款單返還本人作為清帳依據(jù)。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領取

借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金

額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：機器設備等單價在1000元以上，使用

年限在一年以上者，辦公設施單價20_元以上者，屬固定資產(chǎn)。需

填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單應由部門主管簽字確認，報

總經(jīng)理審批后，方可由相應部門辦理借款手續(xù)。購置固定資產(chǎn)必須

開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具伍由

各部門根據(jù)實際情況核定，有部門經(jīng)理簽字批準后報總經(jīng)理批準執(zhí)

行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳

后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所

欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則

三、購買原材料及日常費用支出報銷：

1、公司員工在購買原材料或日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約

的原則。

2、購買原材料須取得原始正規(guī)發(fā)票，日常費用支出時應盡量取

得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證

明。

3、報銷費用時須由經(jīng)手人在報銷單上簽字并簡述事由，由驗證

人及部門經(jīng)理簽字確認，并由會計進行審核，報總經(jīng)理處簽字批準

后，到財務部出納處沖賬或報銷。

4、所有日常購買的原材料、設備配件、日常用品等均須到店房

辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，

并經(jīng)各相應領導簽字后到財務部報銷；

5、補充說明

如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財務人員與審批人進行

電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

財務部會計崗位職責

1、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計

核算和財務管理的各項規(guī)定，并正確執(zhí)行。

2、負責各自經(jīng)管的公司賬務，月末認真核對原始憑證，做好記

賬憑證。

3、負責總帳、明細帳、分類帳的核太工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工

作，匯總會計憑證C

2024企業(yè)財務管理規(guī)章制度篇5

企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，是通過財務部門來反映的。建立、

健全企業(yè)的財務制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財務人員的規(guī)范管理有

著非常重要的作用c根據(jù)本公司的具體情況，特制定以下財務管理

制度：

一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收征管法》，并嚴

格遵守其中的一些規(guī)定。會計人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)

愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實事求事。

二、明確分工、責任到人，會計、出納分設清楚，其中王晴為

本公司專職會計，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到

互相合作、互相監(jiān)督。

三、按商品流通企業(yè)會計制度設置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫

存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。

會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳采用借貸記帳法，固定

資產(chǎn)采用平均年限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會

計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷項稅額、進項

稅額和應納稅額。

四、要嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要

預支款項時，必須向出納人員打借條，并由財務負責人簽字后方可

借出。當天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內(nèi)

不得存放大量的現(xiàn)金。

五、制定財務室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜

門、防盜窗、保險柜的防護功能。

六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時,

由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫；商品出庫時由倉店保

管員填寫商品出庫單方可出庫。

七、制定發(fā)票管理制度：

1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，

按發(fā)票種類、號碼大小有序存放。

2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防

水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。

3、發(fā)票管理會指定專人負責，而且會保持人員的相對穩(wěn)定，領

購發(fā)票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發(fā)票管理人員，會及

時向主管稅務機關申請報告。

4、堅持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，

會及時查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務機關批準，不會擅自調(diào)

帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。

5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時，會及時向公安機關報案。

6、妥善保管《發(fā)票領購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。

7、使用發(fā)票會全份按順號填寫，不涂改、挖補、缺頁漏項、撕

毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯(lián)加蓋

“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。

八、對于各種票據(jù)報銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然

后再由領導簽字批準后方可報銷。

九、每月會按時在稅務機關的規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報、交納

稅款。

2024企業(yè)財務管理規(guī)章制度篇6

公司財務管理制度是公司企業(yè)，針對財務管理、財務工作制定

的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，并結

合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導作用。

第一章、總則

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的

發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司

章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法：

（一）籌集資金前有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金

安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做

好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期

進行財產(chǎn)清查。

（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工

作。

第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管

理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要

認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章、財務管理的基礎工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是

公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要

依據(jù)。

第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑

證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、

會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、

會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員

簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)

務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，

按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可

比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務

的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、

報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄

的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等

進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表

和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》

的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會

計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交

人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移

交人員方可調(diào)離或離職。

2024企業(yè)財務管理規(guī)章制度篇7

1、資金審批制度

縣委辦公室有關財務上的一切收入和支出，包括不同渠道不同

名義的各種經(jīng)費，均由主任一支筆簽批。

正常辦公經(jīng)費數(shù)額較少，由分管主任確定支付后，要按期報主

任簽字，數(shù)額較大的支出由分管主任請示主任同意后方可支付。

職工子女入托費由分管財務副科長直接確定支付。

工作人員差旅費由主任簽字支付。

2、主管會計和現(xiàn)金會計之間的業(yè)務責任

主管會計負責管理總帳，分類明細帳，記帳憑證和各種報表。

現(xiàn)金會計負責記好現(xiàn)金日記帳，銀行存款帳，負責管好各種支

票和現(xiàn)金。

兩個崗位要做到錢帳兩分開，錢物兩分開，票印兩分開。

3、醫(yī)療費報銷制度

享受公費醫(yī)療人員，必須到縣醫(yī)院就診，憑醫(yī)療費收據(jù)和處方

箋到財務報帳。

4、車輛費用報銷制度

車輛維修及更換易耗材料，如數(shù)額較小，由分管主任確定支付

并按時報主任簽字支付；數(shù)額較大，須由分管主任請示主任同意后支

付。道橋費由隊長統(tǒng)計后由分管主任簽字并報主任簽字報銷，一次

一結。

5、辦公用品管理制度

辦公用品實行統(tǒng)一采購、保管、發(fā)放，實行定點采購，享受最

低價，嚴把質(zhì)量關c

具體實施由行政科長統(tǒng)計，報主管主任確定，并與分管財務副

科長一同購買，現(xiàn)金會計保管。如數(shù)額較大，須由分管主任報主任

同意后實施。

出、入庫要嚴格履行登記手續(xù)，做到帳物相符；辦公用品不重復

購置。

6、監(jiān)督和審計制度

要認真執(zhí)行各項財經(jīng)紀律，及時糾正和制止各種違紀現(xiàn)象。要

自覺接受審計部門知本單位領導的監(jiān)督和審計，反映情況要實，提

供資料要準。

對弄虛作假和嚴重失職者要追究當事人的責任，問題嚴重的要

交由司法機關處理C

2024企業(yè)財務管理規(guī)章制度篇8

總則

第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提

高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

第二條公司財務部門的職能是：

（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

（二）建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強

經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀

律。

（三）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

（六）對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作,

主動提供有關資料，如實反映情況。

（七）完成公司交給的一其他工作。

第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組

成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

財務工作崗位職責

第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

（一）編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌

措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

（二）進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督

促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動

分析：

（四）承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條會計的主要工作職責是：

（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完

備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。

（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利

潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總

經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

（三）妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第七條出納的主要工作職責是：

（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不

坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總

經(jīng)理簽字后，方可生效。

（五）積極配合根行做好對賬、報賬工作。

（六）配合會計做好各種賬務處理。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

第八條審計的主要工作職責是：

（一）認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。

（二）監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務

收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。

（三）詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手

續(xù)等是否準確無誤C

（四）審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌

握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。

（五）糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。

（六）針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進建議和

措施。

（七）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

財務工作管理

第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真

實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,

并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須

在記賬憑證上簽字C

第十二條財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財

務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)

理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計

報表須會計簽名或蓋章。

第十四條財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員

對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的

原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應

及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處

理。財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務

賬目的登記工作。

第十七條財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,

并做出審計報告，報送總經(jīng)理。

第十八條財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦

清交接手續(xù)。財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任、

主管副總經(jīng)理監(jiān)交C

支票管理

第十九條支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須

有支票領用單，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，

加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽

字備查。

第二十條支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核

對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成

后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行賬號，原

支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。

第二十一條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工

資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資,

領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

第二十二條對于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到

月底按第二十一條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項累計超過10000元

或現(xiàn)金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

凡與公司業(yè)務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經(jīng)理。

第二十三條凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內(nèi)，會計或

出納人員應文字性報告總經(jīng)理。

第二十四條公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不

論金額大小均須總經(jīng)理簽字。總經(jīng)理外出應由財務人員設法通知，

同意后可先付款后補簽。

現(xiàn)金管理

第二十五條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（一）職員工資、津貼、獎金；

（二）個人勞務報酬；

（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

（四）結算起點以下的零星支出；

（五）總經(jīng)理批準的其他開支。前款結算起點定為100元，結算

規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

第二十六條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，

超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，

經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

第二十七條公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作

用品必須采取轉(zhuǎn)賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。

第二十八條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20—元。超額部

分應存入銀行。

第二十九條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支

付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因

特殊情況確需坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十條財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金領用單》，

并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準后提取。

第三十一條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，

經(jīng)會計審核；交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應收

款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅

費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，會計審核，

總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第三十三條發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準后，由會計審核，經(jīng)手

人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提

供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，總

經(jīng)理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記賬憑證，進

行賬務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單（包括領款單），由部主任簽字,

會計審核時間、天數(shù)無誤并報主管副總經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字,

填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。

第三十六條無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，

分別由經(jīng)手人、部主任、總經(jīng)理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支

付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會

計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明

月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋

章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，

歸檔前應加以裝訂C

第四十條會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經(jīng)理指

定專人保管，并分類填制目錄。

第四十一條會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計

檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

處罰辦法

第四十二條出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)

本人月薪1—3倍：

（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金

額留存現(xiàn)金的；

（二）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)

金的；

（三）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款

項的；

（四）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

（五）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（六）保留賬外軟項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入

銀行的；

（七）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第四十三條出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（一）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（二）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；

（三）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；

（四）利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；

（五）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公

司款項的；

（六）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利

益遭受損失的；

（七）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

2024企業(yè)財務管理規(guī)章制度篇9

一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，

嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，

財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細算、

在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加

積累，

二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工

作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工

作。

四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合,

如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手

續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。

對于違反財經(jīng)紀律前財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或

拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因

故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不

得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑

證、報表、賬目、軟項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須

由建設局財務科監(jiān)交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職

權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原

則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)

定。

八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以

人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，

數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆

及圓珠筆書寫。

十、公司以單價20_元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定

資產(chǎn)，分為五大類：

1、房屋及其他建筑物；

2、機器設備；

3、電子設備（如微機、復印機、傳真機等）；

4、運輸工具；

5、其他設備。

十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

1、房屋及建筑物35年；

2、機器設備10年；

3、電子設備、運輸工具5年；

4、其他設備5年。

固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼

續(xù)使用的，不再計提折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等

費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資

的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤

盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準

后，于年度決算時處理完畢。

辦公用具、用品購置與管理

1、所有辦公用具、用品的購置統(tǒng)一由辦公室造計劃、報經(jīng)領導

批準后方可購置。

2、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續(xù)、

辦公柜、桌、椅要編號，經(jīng)常檢查核對。

3、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外

借，工作調(diào)動時，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價賠償。

公司財務管理制度其它事項

1、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財

務資料。

2、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，盡量

使資金結構趨于合理，以期達到最優(yōu)化。

3、配合公司業(yè)務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監(jiān)督