《存貨與投資》課件

存貨與投資存貨管理和資本投資是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。合理控制存貨水平,科學(xué)規(guī)劃資本投資,可以提高企業(yè)效益、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。本課件將深入探討這兩個(gè)重要議題,為企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)健發(fā)展提供思路和建議。導(dǎo)言本課件通過(guò)全面介紹存貨管理的基礎(chǔ)知識(shí),讓大家深入了解存貨管理的重要性。我們將從定義、分類、存放方式、管理目標(biāo)等多個(gè)角度全面探討存貨管理的相關(guān)概念,并逐步深入到存貨管理的具體方法和原則,幫助企業(yè)提高存貨管理水平,降低運(yùn)營(yíng)成本,提高盈利能力。存貨的定義商品及材料存貨泛指企業(yè)在生產(chǎn)或銷售過(guò)程中持有的各種商品及原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。企業(yè)資產(chǎn)存貨是企業(yè)重要的流動(dòng)資產(chǎn),是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中必備的基本要素。有形資產(chǎn)存貨屬于企業(yè)擁有的有形資產(chǎn),可以在生產(chǎn)或銷售時(shí)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金或其他資產(chǎn)。存貨的分類原材料包括生產(chǎn)所需的各種原料和輔料，以及構(gòu)成產(chǎn)品的基本材料。在產(chǎn)品指生產(chǎn)過(guò)程中尚未加工完工的半成品和工件。產(chǎn)成品指經(jīng)過(guò)加工并達(dá)到可銷售狀態(tài)的產(chǎn)品。備品備件用于維修和更換的零部件和附件。存貨存放的方式1倉(cāng)庫(kù)存放使用倉(cāng)庫(kù)對(duì)存貨進(jìn)行有序存放,以保證安全性和完整性。通常按照特性分區(qū)管理,提高存取效率。2堆場(chǎng)存放對(duì)一些大件或散裝商品,可以利用戶外空間進(jìn)行堆場(chǎng)存放。需要采取防雨、防潮等措施。3貨架存放使用托盤、貨架等工具對(duì)小型商品進(jìn)行整理有序的存放,有利于快速調(diào)度。需要合理規(guī)劃存放位置。存貨的管理目標(biāo)提高銷售能力通過(guò)優(yōu)化存貨水平,確保在需求旺盛時(shí)有足夠貨物供應(yīng),提高銷售能力,滿足客戶需求。降低庫(kù)存成本科學(xué)管理存貨,減少過(guò)剩庫(kù)存和積壓物品,降低倉(cāng)儲(chǔ)、保管、資金占用等各種庫(kù)存成本。提高資金周轉(zhuǎn)效率合理控制存貨水平,減少資金占用,提高資金的周轉(zhuǎn)速度,改善企業(yè)的現(xiàn)金流。增強(qiáng)抗風(fēng)險(xiǎn)能力建立安全庫(kù)存,以應(yīng)對(duì)市場(chǎng)需求波動(dòng),提高企業(yè)應(yīng)對(duì)突發(fā)事件的能力。存貨管理的意義提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率有效的存貨管理可以縮短生產(chǎn)周期,提高產(chǎn)品流轉(zhuǎn)速度,從而提升整體運(yùn)營(yíng)效率。降低經(jīng)營(yíng)成本合理控制存貨水平,減少過(guò)剩庫(kù)存,可以有效降低存貨管理成本,提高資金利用率。提高客戶滿意度及時(shí)有效的存貨管理可以確保產(chǎn)品供給,滿足客戶需求,增強(qiáng)客戶信任和忠誠(chéng)度。增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力優(yōu)秀的存貨管理是企業(yè)提高靈活性、快速反應(yīng)能力的關(guān)鍵,有助于增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)庫(kù)存的利用效率，越高表示存貨周轉(zhuǎn)越快。這揭示了公司的銷售活躍程度和庫(kù)存管理水平。企業(yè)應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)和自身實(shí)際情況,動(dòng)態(tài)調(diào)整存貨水平,保持合理的周轉(zhuǎn)速度。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)是衡量存貨管理效率的重要指標(biāo)。它表示企業(yè)將存貨轉(zhuǎn)換為銷售的平均天數(shù)，反映了存貨管理水平。周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)天數(shù)12次30天8次45天4次90天存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)越短,表示存貨管理越有效,資金使用效率也越高。企業(yè)應(yīng)持續(xù)優(yōu)化存貨管理,提高存貨周轉(zhuǎn)率,減少資金占用。存貨管理的基本原則1控制成本通過(guò)優(yōu)化存貨水平和有效管理,降低存貨持有成本和資金占用成本。2提高運(yùn)轉(zhuǎn)效率合理規(guī)劃存貨量,確保生產(chǎn)和銷售的正常進(jìn)行,提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。3降低風(fēng)險(xiǎn)建立健全的存貨管理制度,降低庫(kù)存損耗、過(guò)期和滯銷的風(fēng)險(xiǎn)。4保證供給根據(jù)市場(chǎng)需求和生產(chǎn)計(jì)劃,確保原材料和產(chǎn)成品的及時(shí)供給。ABC分類管理1A類物品高價(jià)值,高消耗的存貨,需要嚴(yán)格管控。2B類物品中等價(jià)值和消耗的存貨,需要適當(dāng)控制。3C類物品低價(jià)值,低消耗的存貨,可以采取簡(jiǎn)單的管理方式。4合理分配資源針對(duì)不同類別的存貨采取不同的管理措施,合理分配管理資源。定期盤點(diǎn)1全面盤點(diǎn)對(duì)所有存貨逐一核查和記錄2隨機(jī)抽查選取部分存貨進(jìn)行不定期抽查3定期報(bào)告及時(shí)記錄盤點(diǎn)結(jié)果并上報(bào)定期盤點(diǎn)是存貨管理的重要環(huán)節(jié),可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正存貨記錄的錯(cuò)誤,預(yù)防損失和浪費(fèi)。通過(guò)全面盤點(diǎn)、隨機(jī)抽查以及定期報(bào)告,企業(yè)可以確保存貨信息的準(zhǔn)確性,為后續(xù)的存貨管理決策提供可靠依據(jù)。訂購(gòu)與發(fā)貨控制訂貨管理及時(shí)向供應(yīng)商下達(dá)訂單,確保原材料的供應(yīng)充足,避免缺貨。發(fā)貨控制嚴(yán)格監(jiān)控出庫(kù)情況,確?？蛻粜枨蟮玫郊皶r(shí)滿足,提高交貨準(zhǔn)確率。庫(kù)存平衡平衡原材料采購(gòu)和產(chǎn)成品出庫(kù),保持合理庫(kù)存水平,避免資金占用過(guò)高。安全庫(kù)存與最優(yōu)庫(kù)存安全庫(kù)存安全庫(kù)存是指在正常生產(chǎn)消耗情況下,為避免缺貨而保留的最低存貨數(shù)量。它能確保在供應(yīng)或生產(chǎn)中斷時(shí),仍有足夠的備貨來(lái)滿足客戶需求。最優(yōu)庫(kù)存最優(yōu)庫(kù)存是指在平衡庫(kù)存成本和利用效率的前提下,所確定的最合理的存貨水平。它綜合考慮了訂貨成本、持有成本和缺貨成本,以達(dá)到最低總成本。經(jīng)濟(jì)訂貨量(EOQ)模型確定需求量根據(jù)歷史銷售數(shù)據(jù)和預(yù)測(cè)，確定產(chǎn)品在一定時(shí)間內(nèi)的需求量。計(jì)算訂貨成本包括下單成本、運(yùn)輸成本和倉(cāng)儲(chǔ)成本等，計(jì)算每次訂貨的總成本。應(yīng)用EOQ模型使用經(jīng)濟(jì)訂貨量公式確定訂貨數(shù)量,以最小化總成本。動(dòng)態(tài)調(diào)整根據(jù)實(shí)際情況不斷優(yōu)化訂貨量,提高存貨管理效率。JIT(及時(shí)生產(chǎn))管理減少浪費(fèi)JIT管理旨在最大程度減少生產(chǎn)過(guò)程中的庫(kù)存、時(shí)間和空間浪費(fèi)?？焖俜磻?yīng)通過(guò)快速響應(yīng)客戶需求,JIT確保及時(shí)生產(chǎn)和交付產(chǎn)品。持續(xù)改進(jìn)JIT鼓勵(lì)公司持續(xù)改進(jìn)生產(chǎn)流程,以提高效率和靈活性。精益生產(chǎn)JIT管理是精益生產(chǎn)哲學(xué)的核心,專注于消除浪費(fèi)和創(chuàng)造價(jià)值。缺貨成本缺貨成本指在無(wú)法及時(shí)滿足客戶需求時(shí)所產(chǎn)生的成本。這包括喪失潛在銷售機(jī)會(huì)、客戶流失、需要加急備貨等。缺貨成本對(duì)企業(yè)的盈利能力和客戶滿意度有重大影響,因此存貨管理必須平衡缺貨成本和持有成本。10%客戶流失無(wú)法及時(shí)供貨可能導(dǎo)致10%的客戶永久喪失8%銷售損失缺貨造成的銷售損失高達(dá)銷售額的8%$50K加急備貨為滿足臨時(shí)需求而產(chǎn)生的加急備貨費(fèi)用存貨管理與風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別存貨管理中需要識(shí)別并評(píng)估各種風(fēng)險(xiǎn),包括價(jià)格波動(dòng)、供給短缺、損耗等,制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略。風(fēng)險(xiǎn)控制通過(guò)建立健全的存貨管理體系,采取有效的控制措施,如安全庫(kù)存、實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)等,來(lái)降低各類風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)與供應(yīng)商、客戶等建立戰(zhàn)略合作關(guān)系,合理分擔(dān)存貨管理風(fēng)險(xiǎn),提高應(yīng)對(duì)能力。銷售預(yù)測(cè)對(duì)存貨管理的影響銷售預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性準(zhǔn)確的銷售預(yù)測(cè)有助于確定合理的存貨水平,避免過(guò)多或不足的存貨積壓。預(yù)測(cè)頻率定期更新銷售預(yù)測(cè)可以及時(shí)調(diào)整存貨水平,提高存貨管理的動(dòng)態(tài)響應(yīng)能力。預(yù)算規(guī)劃銷售預(yù)測(cè)為存貨預(yù)算的制定提供依據(jù),有助于合理安排采購(gòu)和庫(kù)存資金。補(bǔ)充存貨及其消耗1補(bǔ)充存貨的方式通過(guò)采購(gòu)新的原材料、半成品或成品來(lái)補(bǔ)充存貨。這需要及時(shí)監(jiān)控存貨水平并合理安排采購(gòu)。2存貨消耗的因素生產(chǎn)需要、銷售需求、以及產(chǎn)品報(bào)廢、損失等因素會(huì)導(dǎo)致存貨的消耗。準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和控制這些因素是關(guān)鍵。3補(bǔ)充與消耗的平衡需要保持補(bǔ)充和消耗的動(dòng)態(tài)平衡,確保既能滿足生產(chǎn)需求,又不會(huì)造成過(guò)多積壓。4庫(kù)存水平的維護(hù)定期監(jiān)測(cè)庫(kù)存水平,確保處于合理范圍內(nèi),避免缺貨或過(guò)剩。適時(shí)調(diào)整補(bǔ)充和消耗節(jié)奏。存貨的掛賬與跌價(jià)存貨掛賬當(dāng)存貨無(wú)法及時(shí)出售時(shí),企業(yè)可以將其掛賬并記錄為應(yīng)收賬款,以保證資金周轉(zhuǎn)和現(xiàn)金流。掛賬能夠減輕現(xiàn)金壓力,但需要及時(shí)跟蹤管理。存貨跌價(jià)受市場(chǎng)環(huán)境變化、產(chǎn)品過(guò)時(shí)等因素影響,存貨的市場(chǎng)價(jià)格可能下降至低于賬面價(jià)值。企業(yè)需要定期評(píng)估并計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備,以反映存貨的真實(shí)價(jià)值。管理控制企業(yè)應(yīng)建立健全的存貨管理制度,定期盤點(diǎn)、跟蹤存貨狀況,及時(shí)作出調(diào)整,降低掛賬和跌價(jià)的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也要注重存貨成本的核算和分配。存貨的監(jiān)控與控制實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)需要建立完善的存貨監(jiān)控系統(tǒng),實(shí)時(shí)跟蹤主要物資的收支情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常情況并作出響應(yīng)。定期盤點(diǎn)企業(yè)應(yīng)制定周期性存貨盤點(diǎn)計(jì)劃,確保賬實(shí)相符,及時(shí)查明差異并采取糾正措施。內(nèi)部控制建立健全的內(nèi)部控制制度,規(guī)范存貨的保管、領(lǐng)用、報(bào)廢等各個(gè)環(huán)節(jié),防范存貨風(fēng)險(xiǎn)。責(zé)任追究對(duì)于存貨管理中的問(wèn)題,應(yīng)明確責(zé)任人并進(jìn)行問(wèn)責(zé),提高員工的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。存貨管理信息系統(tǒng)實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)跟蹤存貨管理信息系統(tǒng)可實(shí)時(shí)監(jiān)控存貨情況,及時(shí)掌握庫(kù)存動(dòng)態(tài)。智能預(yù)警系統(tǒng)可根據(jù)銷售預(yù)測(cè)和訂單信息,自動(dòng)發(fā)出缺貨預(yù)警,幫助及時(shí)補(bǔ)貨。決策支持系統(tǒng)提供分析報(bào)表,幫助管理者做出更智能的存貨管理決策。全程可視系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了從采購(gòu)、入庫(kù)、出庫(kù)到銷售的全過(guò)程數(shù)字化管理。存貨成本分配方法成本分?jǐn)偼ㄟ^(guò)合理分配存貨成本,確保營(yíng)業(yè)成本和期末存貨成本準(zhǔn)確反映實(shí)際情況。核算方法常見(jiàn)的存貨成本核算方法包括個(gè)別計(jì)價(jià)法、先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法和加權(quán)平均法。管理策略選擇合適的成本分配方法,可以幫助企業(yè)做出正確的存貨管理決策。存貨的記錄與核算1實(shí)物記錄需要及時(shí)準(zhǔn)確地記錄各種存貨的數(shù)量和狀況，并建立完善的存貨臺(tái)賬。2成本核算運(yùn)用適當(dāng)?shù)某杀竞怂惴椒ǎ缂訖?quán)平均法、先進(jìn)先出法等，準(zhǔn)確地計(jì)算存貨成本。3賬務(wù)處理依據(jù)存貨實(shí)物記錄和成本核算，及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行存貨的賬務(wù)處理。4定期盤點(diǎn)定期對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核對(duì)實(shí)際存貨數(shù)量與賬面數(shù)量，發(fā)現(xiàn)并及時(shí)糾正差異。LIFO與FIFOLIFO(后進(jìn)先出)LIFO是"LastIn,FirstOut"的縮寫(xiě),即最后進(jìn)入存貨的商品最先被領(lǐng)用或銷售。這種方法可以減少計(jì)稅時(shí)的納稅金額,適用于價(jià)格波動(dòng)小的商品。FIFO(先進(jìn)先出)FIFO是"FirstIn,FirstOut"的縮寫(xiě),即最先進(jìn)入存貨的商品最先被領(lǐng)用或銷售。這種方法可以更如實(shí)地反映當(dāng)前的市場(chǎng)價(jià)格,適用于價(jià)格波動(dòng)大的商品。加權(quán)平均法計(jì)算方法加權(quán)平均法根據(jù)期初存貨成本和本期購(gòu)入成本的加權(quán)平均數(shù)來(lái)確定存貨成本。此方法可以平滑存貨成本波動(dòng),反映更加準(zhǔn)確的當(dāng)期成本。優(yōu)點(diǎn)加權(quán)平均法能夠更好地反映整個(gè)會(huì)計(jì)期間的實(shí)際存貨成本,適用于存貨種類繁多、價(jià)格波動(dòng)大的企業(yè)。應(yīng)用場(chǎng)景加權(quán)平均法適用于存貨規(guī)模較大、品種較多、價(jià)格波動(dòng)頻繁的企業(yè),能夠更準(zhǔn)確地核算存貨成本。加權(quán)平均成本的計(jì)算初始庫(kù)存數(shù)量20初始庫(kù)存成本￥200本期購(gòu)入數(shù)量30本期購(gòu)入成本￥400期末庫(kù)存數(shù)量35加權(quán)平均單位成本￥20以上數(shù)據(jù)為例，期末總庫(kù)存成本為35×￥20=￥700。加權(quán)平均單位成本通過(guò)將初始庫(kù)存成本和本期購(gòu)入成本相加后除以總數(shù)量計(jì)算得出。這種方法可簡(jiǎn)化計(jì)算過(guò)程，合理分?jǐn)偞尕洺杀?。存貨的?nèi)部控制定期盤點(diǎn)定期對(duì)實(shí)際存貨與賬面數(shù)量進(jìn)行核對(duì),發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)糾正。物料領(lǐng)用管控建立嚴(yán)格的物料領(lǐng)用審批制度,有效防范非法流失。入庫(kù)出庫(kù)審核對(duì)存貨的收發(fā)存過(guò)程進(jìn)行全面記錄和嚴(yán)格審核,確保賬實(shí)相符。存貨保護(hù)措施采取必要的防盜、防火、防潮等措施,確保存貨安全。存貨管理中的問(wèn)題與對(duì)策不準(zhǔn)確的需求預(yù)測(cè)準(zhǔn)確預(yù)測(cè)需求對(duì)于有效管理存貨至關(guān)重要。應(yīng)采用科學(xué)的預(yù)測(cè)方法并定期評(píng)估。缺乏有效的庫(kù)存控制建立科學(xué)的庫(kù)存管理制度和采用現(xiàn)代化工具,