財務(wù)管理財務(wù)報表財務(wù)報表格式及列示說明

{財務(wù)管理財務(wù)報表}財務(wù)報表格式及列示說明會八、每股收益： 調(diào)整，填入本表“年初余額”欄內(nèi)。末情況分析填列。①“現(xiàn)金及存放同業(yè)款項”項目，反映企業(yè)期末持有的現(xiàn)金、存放同業(yè)等總額。產(chǎn)的期末價值。買入返售金融資產(chǎn)計提壞賬準(zhǔn)備的，還應(yīng)以扣減計提的壞賬③“貴金屬”項目，反映企業(yè)期末持有的貴金屬價值。期末余額后的金額。⑦“代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)”項目，反映企業(yè)代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)所屬承擔(dān)風(fēng)險的情況?！皦馁~準(zhǔn)備”后的金額列示。計提壞賬準(zhǔn)備的，還應(yīng)扣減“壞賬準(zhǔn)備”余額。反映。在期末尚未償還的借款、尚未償付的債券金額等。金融負(fù)債的金額。1○2“代理業(yè)務(wù)負(fù)債”項目，反映代理業(yè)務(wù)負(fù)債所屬承擔(dān)風(fēng)險的的情況。1○3“其他負(fù)債”項目，反映存入保證金、應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、預(yù)提費(fèi)用、預(yù)計負(fù)債、遞延收益等。實(shí)收資本、從凈利潤中提取的盈余公積、一般風(fēng)險準(zhǔn)備等金額。2.利潤表列示說明應(yīng)對上年度利潤表各項目的名稱和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整，填入本表“上年金額”欄內(nèi)。金額后的余額計算填列。準(zhǔn)則確認(rèn)的利息收入和發(fā)生的利息支出。項目金額后的余額計算填列。結(jié)算業(yè)務(wù)等在內(nèi)的手續(xù)費(fèi)收入和各項手續(xù)費(fèi)、傭金等。業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、發(fā)生的資產(chǎn)減值損失等項目總額。額中扣除的所得稅費(fèi)用。3.所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表列示說明等情況列示。凈額、現(xiàn)金流量套期工具公允價值變動凈額等。2.財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。3.遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則的聲明具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。4.重要會計政策和會計估計①確定公允價值的方法。②采用估值技術(shù)的假設(shè)及敏感性分析。①利息收入和利息支出的確認(rèn)方法。②手續(xù)費(fèi)收入和手續(xù)費(fèi)支出的確認(rèn)方法。①抵債資產(chǎn)的計量基礎(chǔ)。②抵債資產(chǎn)的處理方法。其他交易或事項的重要會計政策和會計估計信息，應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。5.會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明具體披露信息應(yīng)當(dāng)比照一般企業(yè)進(jìn)行處理。6.重要報表項目的說明產(chǎn)值名義值名義值金額金額資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債利率衍生工具┄┄貨幣衍生工具┄┄權(quán)益衍生工具┄┄信用衍生工具┄┄其他衍生工具………注：銀行可以按行業(yè)風(fēng)險集中情況自行確定行…………注：銀行可以按地區(qū)風(fēng)險集中情況自行確定地1年）上1年）上……備1年1年……回……┄┄定原則等。權(quán)益成份的初始確認(rèn)金額、本年和上年支付的利息總額等。┄┄利息收入：利息支出：公允價值變動凈收益：具投資收益：……本年本年本年本年本年1.分部資產(chǎn)2.未分配資產(chǎn)1.分部負(fù)債2.未分配負(fù)債1.折舊和攤銷費(fèi)用3.折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費(fèi)用……本年本年本年本年本年1.分部資產(chǎn)2.未分配資產(chǎn)1.分部負(fù)債2.未分配負(fù)債1.折舊和攤銷費(fèi)用3.折舊和攤銷以外的非現(xiàn)金費(fèi)用②收到的擔(dān)保物（金融資產(chǎn)或非金融資產(chǎn)在擔(dān)保物所有人沒有違約時就可以保物退回的義務(wù)。債、服務(wù)資產(chǎn)或服務(wù)負(fù)債的公允價值等。②對于不滿足金融資產(chǎn)終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，應(yīng)披露的內(nèi)容包括：值等。7.或有和承諾事項的說明注：對信貸承諾應(yīng)計算并披露本期和上期信貸風(fēng)險加訂立合同和未訂立合同的情形。③經(jīng)營租賃承諾披露本期期末和上期期末不可撤銷的經(jīng)營租賃協(xié)議下未來最低租賃付款額。④證券承銷及債券承兌承諾披露本期期末和上期期末證券承銷余額和債券承兌照一般企業(yè)進(jìn)行處理。9.風(fēng)險管理險的方法等。如與上期相比，本期的這些信息發(fā)生改變的，應(yīng)作出相應(yīng)說明。相關(guān)信息為基礎(chǔ)。運(yùn)用56多種方法管理風(fēng)險的，應(yīng)和可靠的信息。③本期期末風(fēng)險集中信息風(fēng)險集中信息應(yīng)包括管理層如何確定風(fēng)險集中點(diǎn)的說①在不考慮可利用的擔(dān)保物或其他信用增級（如不符合相互抵銷條件的凈額結(jié)險敞口的金額，以及可利用擔(dān)保物或其他信用增級的信息。②尚未逾期和發(fā)生減值的金融資產(chǎn)的信用質(zhì)量信息。③原已逾期或發(fā)生減值但相關(guān)合同條款已重新商定過的金融資產(chǎn)的賬面價值。①資產(chǎn)負(fù)債表日已逾期但未減值的金融資產(chǎn)的期限分析。生減值所考慮的因素。值。相關(guān)公允價值確實(shí)難以估計的，應(yīng)予以說明。有關(guān)擔(dān)保物和其他信用增級的信息本期因債務(wù)人違約而處置擔(dān)保物或其他信用確認(rèn)條件的，應(yīng)披露所取得資產(chǎn)的性質(zhì)和賬面價值。等。①金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按剩余到期日所作的到期期限分析金融資產(chǎn)和金融負(fù)債按剩余到期日結(jié)構(gòu)情況分析：還至3個期至1年金融資產(chǎn)：項金融負(fù)債：款損益或所有者權(quán)益產(chǎn)生的影響。生改變的原因。披露相關(guān)事實(shí)及其原因。①套期關(guān)系的描述。②套期工具的描述及其在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值。③被套期風(fēng)險的性質(zhì)。①現(xiàn)金流量預(yù)期發(fā)生及其影響損益的期間。②以前運(yùn)用套期會計方法處理但預(yù)期不會發(fā)生的預(yù)期交易的描述。③本期在所有者權(quán)益中確認(rèn)的金額。④本期從所有者權(quán)益中轉(zhuǎn)出、直接計入當(dāng)期損益的金額。初始確認(rèn)金額的金額。⑥本期無效套期形成的利得或損失。與公允價值套期有關(guān)的信息60本期套期工具形成的利得或損失，以及被套期項與境外經(jīng)營凈投資套期有關(guān)的信息本期無效套期形成的利得或損失?，F(xiàn)率等。本期變動額計入當(dāng)期損益的數(shù)額。），財務(wù)報告使用者比較金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值和賬面價值。債的類別披露的信息：①在損益中確認(rèn)原實(shí)際交易價格與公允價值之間形成的差異所采用的會計政策。②該項差異的期初和期末余額。付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具，應(yīng)披露的信息：①因公允價值不能可靠計量而未作相關(guān)公允價值披露的事實(shí)。②該金融工具