14CETC16-目標(biāo)業(yè)務(wù)流程方案-固定資產(chǎn)-中利騰暉破產(chǎn)清算材料

CETC16所 ERP目標(biāo)業(yè)務(wù)流程方案用友優(yōu)普PAGEiii中國(guó)電子科技集團(tuán)公司第16研究所ERP項(xiàng)目目標(biāo)業(yè)務(wù)流程解決方案<資產(chǎn)管理>創(chuàng)建人: 用友項(xiàng)目顧問(wèn)組創(chuàng)建日期: 2014年10月08日最終確認(rèn)日期: 2014年10月20日文檔控制號(hào)： CETC_16方案版本號(hào): 1.1批準(zhǔn)：中國(guó)電科16所：實(shí)施方：文檔控制修改記錄日期作者版本修改參考2014-10-08楊云飛V1.0建立文檔2104-10-20楊云飛V1.2修訂稿傳閱日期姓名職位審批日期職位姓名簽名目錄TOC\o"1-3"文檔控制 ii修改記錄 ii傳閱 ii審批 ii概述 1目標(biāo)與參考 1參與人 1一、CETC16-FA:固定資產(chǎn)管理 2二、資產(chǎn)管理基礎(chǔ)定義 4三、CETC16-FA-01:固定資產(chǎn)（非在建工程）管理流程 6四、CETC16-FA-02:在建工程管理流程 11五、CETC16-FA-03:固定資產(chǎn)變更管理流程 16五、CETC16-FA-04:固定資產(chǎn)處理 20六、CETC16-FA-05:固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程 24七、固定資產(chǎn)折舊處理 28PAGE29概述目標(biāo)與參考具體目標(biāo)本目標(biāo)業(yè)務(wù)解決方案是根據(jù)對(duì)中國(guó)電子科技集團(tuán)第16所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“16所”)現(xiàn)行資產(chǎn)管理的業(yè)務(wù)調(diào)研及需求分析，在項(xiàng)目方案設(shè)計(jì)階段為了滿(mǎn)足16所資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的需求，結(jié)合U9系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)功能和部分預(yù)定義的客戶(hù)化解決方法編制設(shè)計(jì)的。定義16所<資產(chǎn)管理>業(yè)務(wù)需求與改善控制定義16所<資產(chǎn)管理>目標(biāo)業(yè)務(wù)流程定義16所<資產(chǎn)管理>報(bào)表需求定義16所<資產(chǎn)管理>關(guān)鍵業(yè)務(wù)要點(diǎn)解決方案根據(jù)方案結(jié)果指導(dǎo)系統(tǒng)配置、關(guān)鍵用戶(hù)方案測(cè)試與實(shí)例演練，定義詳細(xì)客戶(hù)化開(kāi)發(fā)需求參考本解決方案文檔參考如下：《CETC16_調(diào)研問(wèn)卷_資產(chǎn)模塊》等《CETC16_業(yè)務(wù)現(xiàn)狀報(bào)告_資產(chǎn)模塊》等《CETC16_ERP項(xiàng)目實(shí)施主流程清單》資產(chǎn)管理部分16所財(cái)務(wù)部門(mén)提供的書(shū)面或電子材料用友顧問(wèn)與相關(guān)部門(mén)溝通過(guò)程內(nèi)容、會(huì)議紀(jì)要參與人本方案編制組16所項(xiàng)目組：李霞、黃萬(wàn)齊、方微用友顧問(wèn)組：楊云飛一、CETC16-FA:固定資產(chǎn)管理總體流程圖管理概要固定資產(chǎn)僅指財(cái)務(wù)上定義的固定資產(chǎn)，不包括資產(chǎn)管理部非固定資產(chǎn)類(lèi)資產(chǎn)。16所需要管理的固定資產(chǎn)范圍包括：固定資產(chǎn)（折舊方式為次月計(jì)提）和無(wú)形資產(chǎn)（次月計(jì)提同固定資產(chǎn)）。與資產(chǎn)管理部管理資產(chǎn)的關(guān)系：資產(chǎn)管理部管理的范圍是超出財(cái)務(wù)上所規(guī)定的固定資產(chǎn)內(nèi)容。而U9ERP僅處理財(cái)務(wù)上定義的固定資產(chǎn)，該類(lèi)固定資產(chǎn)采購(gòu)、收貨分發(fā)、發(fā)票建立必須在U9中完成。業(yè)務(wù)系統(tǒng)處理處理部門(mén)處理方式固定資產(chǎn)申請(qǐng)U9申請(qǐng)部門(mén)提交固定資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單審批資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)U9資產(chǎn)管理部結(jié)合預(yù)算審核資產(chǎn)申請(qǐng)單采購(gòu)U9采購(gòu)物流中心U9固定資產(chǎn)采購(gòu)到貨檢驗(yàn)U9資產(chǎn)管理部U9采購(gòu)到貨檢驗(yàn)收貨入庫(kù)U9采購(gòu)物流中心U9固定資產(chǎn)采購(gòu)分發(fā)領(lǐng)用U9資產(chǎn)管理部U9固定資產(chǎn)采購(gòu)分發(fā)卡片建卡U9資產(chǎn)管理部根據(jù)資產(chǎn)領(lǐng)用建卡部門(mén)間調(diào)撥_賬面U9資產(chǎn)管理部資產(chǎn)管理部導(dǎo)出調(diào)撥信息，定期批量導(dǎo)入財(cái)務(wù)部審核盤(pán)點(diǎn)U9資產(chǎn)管理部其他財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)U9資產(chǎn)管理部捐贈(zèng)、清理報(bào)廢、重估等，財(cái)務(wù)審核二、資產(chǎn)管理基礎(chǔ)定義管理概要資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)定義主要為資產(chǎn)組織及賬簿管理、資產(chǎn)類(lèi)別、資產(chǎn)位置、資產(chǎn)關(guān)系部門(mén)、資產(chǎn)料號(hào)、卡片號(hào)與標(biāo)簽號(hào)的定義，此類(lèi)定義在上線(xiàn)準(zhǔn)備時(shí)應(yīng)完成定義，上線(xiàn)后一般不會(huì)做改變。要點(diǎn)與分析項(xiàng)1：資產(chǎn)組織及賬簿U9固定資產(chǎn)模塊的使用必須是資產(chǎn)類(lèi)型的組織，16所固定資產(chǎn)的管理、核算職能，則定義為資產(chǎn)組織，每個(gè)資產(chǎn)組織必須有一個(gè)折舊賬簿。U9的折舊賬簿是為了存儲(chǔ)一組資產(chǎn)的財(cái)務(wù)信息，必須和相應(yīng)的總帳法人帳簿相對(duì)應(yīng)，不僅保存資產(chǎn)財(cái)務(wù)信息，也在月底拋轉(zhuǎn)資產(chǎn)業(yè)務(wù)憑證到總帳。根據(jù)目前16所需求，建立如下賬簿：賬簿編碼賬簿名賬簿類(lèi)別會(huì)計(jì)期間001中國(guó)電子科技集團(tuán)公司第十六研究所主賬簿主賬簿月新增的固定資產(chǎn)先分配到資產(chǎn)類(lèi)別，而資產(chǎn)類(lèi)別與折舊賬簿對(duì)應(yīng)。要點(diǎn)與分析項(xiàng)2：資產(chǎn)類(lèi)別16所的資產(chǎn)類(lèi)別編碼方式：大類(lèi)（1位）+細(xì)類(lèi)（2位），財(cái)務(wù)隱性分類(lèi):生產(chǎn)性固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)、研發(fā)性固定資產(chǎn)。U9的資產(chǎn)類(lèi)別是資產(chǎn)基礎(chǔ)定義中核心數(shù)據(jù)，規(guī)定了后續(xù)每一項(xiàng)資產(chǎn)的計(jì)量政策、折舊政策，16所的固定資產(chǎn)類(lèi)別對(duì)應(yīng)的計(jì)量政策與與折舊政策系統(tǒng)定義如下：具體分類(lèi)詳見(jiàn)固定資產(chǎn)分類(lèi)原則計(jì)量政策主要內(nèi)容：原值構(gòu)成（成本、費(fèi)、稅）折舊政策主要類(lèi)容：折舊賬簿、折舊方法、減值準(zhǔn)備控制、變更對(duì)折舊影響關(guān)于16所資產(chǎn)管理部實(shí)物類(lèi)別與財(cái)務(wù)管理類(lèi)別的對(duì)應(yīng)關(guān)系：按照集團(tuán)下發(fā)文件要求統(tǒng)一資產(chǎn)類(lèi)別，在具體固定資產(chǎn)卡片上增加擴(kuò)展字段標(biāo)準(zhǔn)財(cái)務(wù)類(lèi)別。要點(diǎn)與分析項(xiàng)3：資產(chǎn)位置資產(chǎn)位置是固定資產(chǎn)管理必須的內(nèi)容，固定資產(chǎn)系統(tǒng)要對(duì)每件資產(chǎn)必須分配一個(gè)存放位置，16所可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況對(duì)資產(chǎn)位置進(jìn)行定制。當(dāng)資產(chǎn)的存放位置發(fā)生變化時(shí)，需要在資產(chǎn)系統(tǒng)中對(duì)發(fā)生變化的資產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)變更，以及時(shí)反映目前各位置上的資產(chǎn)存量，便于資產(chǎn)清查以實(shí)際資產(chǎn)存放地點(diǎn)為單位定義，加強(qiáng)資產(chǎn)實(shí)物管理，準(zhǔn)確的定義資產(chǎn)存放地點(diǎn)，但是由于資產(chǎn)頻繁變動(dòng)導(dǎo)致的位置的帳實(shí)不符十分嚴(yán)重，需要定期做資產(chǎn)實(shí)物盤(pán)點(diǎn)保證帳實(shí)相符。要點(diǎn)與分析項(xiàng)4：核算部門(mén)、管理部門(mén)、使用部門(mén)U9固定資產(chǎn)系統(tǒng)支持簡(jiǎn)單的資產(chǎn)實(shí)物管理，一般實(shí)物管理部與核算部門(mén)是分開(kāi)的，16所目前資產(chǎn)核算部門(mén)為財(cái)務(wù)部，資產(chǎn)管理部門(mén)為資產(chǎn)管理部，使用部門(mén)為各受益部門(mén)。要點(diǎn)與分析項(xiàng)5：資產(chǎn)料號(hào)、資產(chǎn)卡片號(hào)、標(biāo)簽號(hào)U9固定資產(chǎn)管理會(huì)涉及4個(gè)編號(hào)，即資產(chǎn)料號(hào)、資產(chǎn)卡片號(hào)、新資產(chǎn)標(biāo)簽號(hào)、老資產(chǎn)標(biāo)簽，系統(tǒng)有多個(gè)欄位可以輸入編號(hào)。資產(chǎn)料號(hào)資產(chǎn)卡片號(hào)資產(chǎn)標(biāo)簽號(hào)（即資產(chǎn)編號(hào)）資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)、采購(gòu)、收貨時(shí)的物料號(hào)。遵循16所物資編碼體系。U9系統(tǒng)自動(dòng)生成的卡片編號(hào)。財(cái)務(wù)部固定資產(chǎn)賬務(wù)管理的編號(hào)。資產(chǎn)管理部管理的資產(chǎn)編號(hào)，每個(gè)實(shí)物資產(chǎn)的唯一識(shí)別號(hào)；在系統(tǒng)老標(biāo)簽號(hào)輸入資產(chǎn)原標(biāo)簽號(hào)三、CETC16-FA-01:固定資產(chǎn)（非在建工程）管理流程業(yè)務(wù)適用范圍適用于16所固定資產(chǎn)采購(gòu)領(lǐng)用建卡的管理，固定資產(chǎn)以及在建工程轉(zhuǎn)固后的資產(chǎn)變更管理，不適用于在建（建安、待攤投資）工程的管理（設(shè)備投資類(lèi)除外）。業(yè)務(wù)主要目的控制固定資產(chǎn)采購(gòu)建卡環(huán)節(jié)，記錄卡片信息。流程邊界固定資產(chǎn)領(lǐng)用建卡時(shí)，啟用此流程；流程輸入輸出輸入：收貨單DATA-PM-80來(lái)源于采購(gòu)收貨流程CETC16-PM-04-01、資產(chǎn)驗(yàn)收單、資產(chǎn)變更申請(qǐng)；輸出：資產(chǎn)分發(fā)子表DATA-FA-20、資產(chǎn)卡片DATA-FA-10、資產(chǎn)變更單DATA-FA-50、記賬憑證DATA-GL-10。業(yè)務(wù)流程 活動(dòng)說(shuō)明步驟部門(mén)崗位活動(dòng)說(shuō)明輸出單據(jù)方式10資產(chǎn)管理部資產(chǎn)管理員固定資產(chǎn)采購(gòu)收貨時(shí)，資產(chǎn)管理部檢驗(yàn)完成后入庫(kù)，記錄使用部門(mén)相關(guān)信息和資產(chǎn)編號(hào)收貨單系統(tǒng)內(nèi)20資產(chǎn)管理部資產(chǎn)管理員根據(jù)資產(chǎn)分發(fā)單建卡創(chuàng)建資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片系統(tǒng)內(nèi)30財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)進(jìn)行結(jié)算（參見(jiàn)應(yīng)付結(jié)算流程CETC16-AP-01）系統(tǒng)內(nèi)40財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)資產(chǎn)驗(yàn)收單、發(fā)票、收貨單、采購(gòu)申請(qǐng)單/采購(gòu)任務(wù)書(shū)等原始審核固定資產(chǎn)卡片資產(chǎn)卡片系統(tǒng)內(nèi)50財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)資產(chǎn)卡片產(chǎn)生的交易分錄轉(zhuǎn)總賬生成記賬憑證記賬憑證系統(tǒng)內(nèi)60財(cái)務(wù)部稽核會(huì)計(jì)審核記賬憑證，不通過(guò)則駁回修改系統(tǒng)內(nèi)要點(diǎn)分析固定資產(chǎn)增加模式：匹配16所的業(yè)務(wù)，目前的固定資產(chǎn)卡片的來(lái)源方式有以下幾種：方式系統(tǒng)流程期初固定資產(chǎn)增加手工建卡（含OBA導(dǎo)入）OBA—>FA

手工—>FA普通固定資產(chǎn)采購(gòu)增加收貨分發(fā)建卡PR—>PO—>RCV

RCV—>FA

RCV—>AP在建工程轉(zhuǎn)固增加見(jiàn)在建工程管理流程O(píng)BA—>FA

手工—>FA其他方式增加手工建卡（含OBA導(dǎo)入）、盤(pán)盈建卡OBA—>FA

手工—>FA

FA—>FA固定資產(chǎn)增加財(cái)務(wù)處理：1）期初固定資產(chǎn)增加：在上線(xiàn)之前，將現(xiàn)有資產(chǎn)數(shù)據(jù)按照期初數(shù)據(jù)表格（數(shù)據(jù)準(zhǔn)備階段提供）進(jìn)行準(zhǔn)備。錄入或?qū)險(xiǎn)9的資產(chǎn)模塊。詳細(xì)方案見(jiàn)后續(xù)的數(shù)據(jù)切換方案。U9系統(tǒng)中，期初固定資產(chǎn)建卡產(chǎn)生的分錄如下：借：固定資產(chǎn)貸：期初建卡科目（需設(shè)置期初開(kāi)帳科目，一般為表外科目）2）普通固定資產(chǎn)采購(gòu)增加：16所普通固定資產(chǎn)主要指16所本部自用的固定資產(chǎn)，不包括在建工程類(lèi)固定資產(chǎn)，如計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等，固定資產(chǎn)采購(gòu)驗(yàn)收由資產(chǎn)管理部完成，在系統(tǒng)中創(chuàng)建資產(chǎn)收貨單，并在分發(fā)時(shí)在雜發(fā)單界面記錄使用部門(mén)信息、資產(chǎn)標(biāo)簽號(hào)（資產(chǎn)編號(hào)），當(dāng)資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)雜發(fā)單建卡時(shí)，需按照使用部門(mén)建立多數(shù)量卡片，如果同一項(xiàng)資產(chǎn)，大型設(shè)備有多個(gè)部門(mén)共用，則需要以單數(shù)量建卡，財(cái)務(wù)分配資產(chǎn)受益比例即折舊費(fèi)用承擔(dān)比例。3）其他方式增加：其他主要是指集團(tuán)內(nèi)調(diào)入、接受捐贈(zèng)、投資方投入或盤(pán)盈方式增加的固定資產(chǎn)。對(duì)于該部份資產(chǎn)，增加時(shí)在資產(chǎn)模塊根據(jù)資產(chǎn)信息表手工建卡錄入資產(chǎn)的實(shí)物信息及財(cái)務(wù)信息。非盤(pán)盈增加建卡時(shí)，手工FA模塊錄入：借：固定資產(chǎn) 貸：其他科目(資本公積、實(shí)收資本、營(yíng)業(yè)外收入等)借：專(zhuān)用基金/修購(gòu)基金/購(gòu)建固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)基金資產(chǎn)建卡財(cái)務(wù)處理：發(fā)票到達(dá)時(shí)—發(fā)票會(huì)計(jì)分錄借：在建工程（預(yù)置科目，最終用的科目與資產(chǎn)管理員商定）借：應(yīng)交稅金貸：應(yīng)付帳款固定資產(chǎn)建卡時(shí)：借：固定資產(chǎn)貸：在建工程（預(yù)置科目，最終用的科目與資產(chǎn)管理員商定）注：如果稅金需進(jìn)固定資產(chǎn)原值，憑證生成時(shí)還需貸稅金科目借：專(zhuān)用基金/修購(gòu)基金/購(gòu)建固定資產(chǎn)貸：在建工程（預(yù)制科目，最終用得科目與資產(chǎn)管理員商定）方案反饋序號(hào)類(lèi)別名稱(chēng)描述方案1李霞打印收貨單代替資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，固定資產(chǎn)卡片上有收貨單號(hào)系統(tǒng)支持該方案2李霞流程建議資產(chǎn)分發(fā)完成后提交采購(gòu)物流部，發(fā)票達(dá)到后采購(gòu)物流部審核單據(jù)，資產(chǎn)管理部開(kāi)始建卡系統(tǒng)可實(shí)現(xiàn)，需資產(chǎn)部和采購(gòu)物流部確認(rèn)四、CETC16-FA-02:在建工程管理流程業(yè)務(wù)適用范圍適用于16所在建工程采購(gòu)進(jìn)度至轉(zhuǎn)固的過(guò)程管理，不適用于固定資產(chǎn)的管理。在建工程包括設(shè)備投資類(lèi)和建安工程（待攤投資、其他投資）兩種，其中設(shè)備投資類(lèi)視同固定資產(chǎn)類(lèi)納入固定資產(chǎn)管理流程CETC16-FA-01管理。業(yè)務(wù)主要目的控制在建（建安）工程采購(gòu)進(jìn)度至轉(zhuǎn)固的各環(huán)節(jié)。流程邊界在建（建安）工程按進(jìn)度完工時(shí)，啟用此流程；在建（建安）工程轉(zhuǎn)固時(shí)，啟用此流程。流程輸入輸出輸入：原始憑證；輸出：收貨單DATA-PM-80、記賬憑證DATA-GL-10、資產(chǎn)卡片DATA-FA-10。業(yè)務(wù)流程活動(dòng)說(shuō)明步驟部門(mén)崗位活動(dòng)說(shuō)明輸出單據(jù)方式10資產(chǎn)管理部工程管理員在建工程采購(gòu)收貨入庫(kù)收貨單系統(tǒng)內(nèi)20財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)建安工程采購(gòu)結(jié)算（參見(jiàn)應(yīng)付結(jié)算流CETC16-AP-01建安工程發(fā)票要點(diǎn)說(shuō)明，要取得監(jiān)理方支付意見(jiàn)和審計(jì)部的審核）系統(tǒng)內(nèi)30財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)建安工程過(guò)程中發(fā)生其他費(fèi)用的，憑原始憑證在總賬中創(chuàng)建記賬憑證歸集費(fèi)用記賬憑證系統(tǒng)內(nèi)40財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)當(dāng)在建工程竣工或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告獲得后，達(dá)到可使用狀態(tài)，提交在建工程設(shè)備清單及房屋、建筑物固定資產(chǎn)移交表到財(cái)務(wù)處，資產(chǎn)會(huì)計(jì)創(chuàng)建記賬憑證轉(zhuǎn)固記賬憑證系統(tǒng)內(nèi)50財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)創(chuàng)建轉(zhuǎn)固后的固定資產(chǎn)卡片（手工創(chuàng)建/OBA導(dǎo)入）資產(chǎn)卡片系統(tǒng)內(nèi)60財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)資產(chǎn)卡片生成的交易分錄轉(zhuǎn)總賬生成記賬憑證記賬憑證系統(tǒng)內(nèi)70財(cái)務(wù)部稽核會(huì)計(jì)審核記賬憑證，不通過(guò)則駁回修改系統(tǒng)內(nèi)要點(diǎn)分析在建工程定義：16所在建工程主要分為純國(guó)撥、國(guó)撥加自籌、純自籌的項(xiàng)目，目前都是發(fā)包工程。與在建工程相關(guān)的采購(gòu)分為實(shí)物采購(gòu)與非實(shí)物采購(gòu)：實(shí)物采購(gòu)：自有資產(chǎn)采購(gòu)、在建工程設(shè)備投資采購(gòu)，視同資產(chǎn)采購(gòu)流程處理。非實(shí)物采購(gòu)：建安工程采購(gòu)，視同服務(wù)項(xiàng)采購(gòu)處理。其他采購(gòu)：在建工程低值易耗品采購(gòu)。方案一：按服務(wù)性料品走服務(wù)項(xiàng)采購(gòu)（參見(jiàn)長(zhǎng)周期器材采購(gòu)計(jì)劃流程CETC16-PM-01-02說(shuō)明），管帳不管物，比較符合現(xiàn)行狀況。方案二：按低值易耗品采購(gòu)（參見(jiàn)備份器材采購(gòu)計(jì)劃流程CETC16-PM-01-03說(shuō)明），管帳又管物。在建工程業(yè)務(wù)說(shuō)明：16所的固定資產(chǎn)模塊不處理在建工程轉(zhuǎn)固之前的業(yè)務(wù)，其相關(guān)核算均在采購(gòu)、庫(kù)存、總賬模塊及應(yīng)付模塊處理。建筑安裝工程處理。簽訂合同時(shí)，走服務(wù)采購(gòu)合同。工程預(yù)付款時(shí)，財(cái)務(wù)部根據(jù)資產(chǎn)管理部的相關(guān)原始憑證，在AP模塊處理預(yù)付款業(yè)務(wù)，生成憑證。借：預(yù)付帳款貸：現(xiàn)金/銀行存款服務(wù)驗(yàn)收時(shí)，資產(chǎn)管理部根據(jù)服務(wù)性合同生成服務(wù)收貨單，服務(wù)收貨單不生成會(huì)計(jì)憑證，只是記錄該筆服務(wù)分次驗(yàn)收或決算驗(yàn)收業(yè)務(wù)。工程開(kāi)票時(shí)，資產(chǎn)管理員并根據(jù)資產(chǎn)管理部提供的合同、服務(wù)收貨單、監(jiān)理方支付意見(jiàn)等原始憑證在AP模塊中處理采購(gòu)發(fā)票。財(cái)務(wù)部立賬、結(jié)算后生成會(huì)計(jì)憑證，并沖銷(xiāo)預(yù)付款。借：在建工程##項(xiàng)目應(yīng)交稅金—進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付帳款借：應(yīng)付帳款貸：預(yù)付帳款其他工程費(fèi)用歸集時(shí)，16所按照相關(guān)制度及相關(guān)單據(jù)在GL模塊創(chuàng)建相關(guān)業(yè)務(wù)憑證。工程驗(yàn)收轉(zhuǎn)固時(shí)，16所按照相關(guān)制度及相關(guān)單據(jù)在GL模塊創(chuàng)建相關(guān)分?jǐn)倶I(yè)務(wù)憑證及轉(zhuǎn)固憑證。只有設(shè)備沒(méi)有建安時(shí)，待攤費(fèi)用由資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)相關(guān)部門(mén)提供的原始單據(jù)手工錄入費(fèi)用發(fā)票，將費(fèi)用攤?cè)胭Y產(chǎn)原值中去。轉(zhuǎn)固后建卡時(shí)，財(cái)務(wù)根據(jù)資產(chǎn)管理部及相關(guān)部門(mén)的原始單據(jù)手工或OBA導(dǎo)入建卡，生成憑證：借：固定資產(chǎn)貸：在建工程設(shè)備投資在建工程處理。視同資產(chǎn)采購(gòu)收貨流程。公共資產(chǎn)的建卡模式：16所公共資產(chǎn)采購(gòu)到貨時(shí)無(wú)法分發(fā)，無(wú)資產(chǎn)標(biāo)簽號(hào)，此種業(yè)務(wù)場(chǎng)景啟用資產(chǎn)采購(gòu)入庫(kù)領(lǐng)用建卡的業(yè)務(wù)流程。與分發(fā)建卡不同之處在于資產(chǎn)先入資產(chǎn)倉(cāng)作為存貨管理，領(lǐng)用時(shí)雜發(fā)出庫(kù)，建卡來(lái)源為庫(kù)存領(lǐng)用。查詢(xún)及報(bào)表需求序號(hào)類(lèi)別名稱(chēng)描述方案1報(bào)表固定資產(chǎn)使用情況表系統(tǒng)報(bào)表方案反饋序號(hào)反饋人反饋說(shuō)明問(wèn)題答復(fù)12五、CETC16-FA-03:固定資產(chǎn)變更管理流程業(yè)務(wù)適用范圍適用于16所固定資產(chǎn)發(fā)生變更（包括財(cái)務(wù)類(lèi)信息變更：原值改變、折舊年限改變等；非財(cái)務(wù)類(lèi)信息變更：存放地點(diǎn)、使用信息等）。業(yè)務(wù)主要目的記錄資產(chǎn)變更信息。流程邊界；固定資產(chǎn)及在建工程轉(zhuǎn)固后發(fā)生資產(chǎn)變更時(shí)，啟用此流程。流程輸入輸出輸入：收貨單DATA-PM-80來(lái)源于采購(gòu)收貨流程CETC16-PM-04-01、資產(chǎn)驗(yàn)收單、資產(chǎn)變更申請(qǐng)；輸出：資產(chǎn)分發(fā)子表DATA-FA-20、資產(chǎn)卡片DATA-FA-10、資產(chǎn)變更單DATA-FA-50、記賬憑證DATA-GL-10。業(yè)務(wù)流程活動(dòng)說(shuō)明步驟部門(mén)崗位活動(dòng)說(shuō)明輸出單據(jù)方式50財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)若發(fā)生資產(chǎn)調(diào)整需要變更財(cái)務(wù)信息，由資產(chǎn)會(huì)計(jì)根據(jù)資產(chǎn)變更申請(qǐng)?zhí)钪瀑Y產(chǎn)變更單變更財(cái)務(wù)信息資產(chǎn)變更單系統(tǒng)內(nèi)60財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)對(duì)于資產(chǎn)實(shí)物變更，審核資產(chǎn)變更單，不通過(guò)則駁回修改系統(tǒng)內(nèi)70財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)資產(chǎn)卡片或資產(chǎn)變更單產(chǎn)生的交易分錄轉(zhuǎn)總賬生成記賬憑證記賬憑證系統(tǒng)內(nèi)80財(cái)務(wù)部稽核會(huì)計(jì)審核記賬憑證，不通過(guò)則駁回修改系統(tǒng)內(nèi)固定資產(chǎn)變更：16所的資產(chǎn)變更包括資產(chǎn)調(diào)撥與資產(chǎn)調(diào)整（實(shí)物信息調(diào)整和財(cái)務(wù)信息調(diào)整），此外資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)也需要資產(chǎn)變更處理（見(jiàn)固定資產(chǎn)處理管理說(shuō)明）。部門(mén)變更：16所的資產(chǎn)調(diào)撥是指資產(chǎn)從一個(gè)部門(mén)調(diào)配至另一部門(mén)或資產(chǎn)使用人員因工作變動(dòng)將其所占用的資產(chǎn)從一個(gè)部門(mén)帶至另一個(gè)部門(mén)。變更后，本期固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用分配時(shí)會(huì)進(jìn)入到新的部門(mén)。資產(chǎn)變更單由資產(chǎn)管理部填寫(xiě)，財(cái)務(wù)審核。資產(chǎn)調(diào)整：對(duì)于財(cái)務(wù)信息（價(jià)值、年限、折舊方法、工作量等）的調(diào)整，變更當(dāng)期是否有效由資產(chǎn)類(lèi)別參數(shù)控制。中國(guó)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，當(dāng)期變更生效的卡片下期計(jì)提折舊。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄見(jiàn)《AAI配置方案》16所未來(lái)資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整會(huì)適應(yīng)以下兩種情況，其余價(jià)值調(diào)整因遵循企業(yè)及稅務(wù)準(zhǔn)則，不得隨意使用U9價(jià)值調(diào)整功能：1)建卡后期取得運(yùn)費(fèi)等應(yīng)付費(fèi)用發(fā)票：直接修改原值，產(chǎn)生調(diào)整分錄。2)固定資產(chǎn)技術(shù)改造形成的資本性支出：通常情況下，16所的技術(shù)改造項(xiàng)目支出有2個(gè)去向，資產(chǎn)性支出和費(fèi)用性支出，如果是資產(chǎn)性支出，如原資產(chǎn)不需重新建卡，則直接調(diào)整原值，如重新建卡，則遵循《在建工程管理流程CETC16-FA-02》：借：固定資產(chǎn)貸：固定資產(chǎn)基金固定資產(chǎn)重估：主要是重估原值、重估凈值及使用年限重估，重估后原值、累計(jì)折舊會(huì)發(fā)生變化，一般重估依據(jù)準(zhǔn)則計(jì)入資產(chǎn)本公積項(xiàng)目，經(jīng)調(diào)研，當(dāng)前16所沒(méi)有該類(lèi)業(yè)務(wù)。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：U9系統(tǒng)提供資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與轉(zhuǎn)回功能，并提供批量操作。16所根據(jù)實(shí)際情況使用。資產(chǎn)拆分合并：16所使用U9系統(tǒng)可以完成標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)拆分與合并功能。包含業(yè)務(wù)如下：數(shù)量拆分：資產(chǎn)多數(shù)量管理時(shí)拆分，可以拆分資產(chǎn)標(biāo)簽號(hào)。金額拆分：金額拆分多用于單一數(shù)量管理的固定資產(chǎn)，并出于管理目的與準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行拆分，如某一設(shè)備的某一組建，在技改后滿(mǎn)足使用要求獨(dú)立建卡，需拆分原有固定資產(chǎn)。五、CETC16-FA-04:固定資產(chǎn)處理管理概要16所固定資產(chǎn)的處置包括固定資產(chǎn)的出租、固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢、損毀以及固定資產(chǎn)的出售。要點(diǎn)與分析項(xiàng)1：固定資產(chǎn)的出租業(yè)務(wù)關(guān)于資產(chǎn)使用狀況：定義16所固定資產(chǎn)使用狀況為在用、出租、閑置、停用等等便于后續(xù)準(zhǔn)確識(shí)別固定資產(chǎn)。16所的資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)主要分以下幾種：期初出租的固定資產(chǎn)期初閑置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)出租日常固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)閑置后出租固定資產(chǎn)出租后仍然計(jì)提折舊，U9系統(tǒng)中嚴(yán)格按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度處理。關(guān)于固定資產(chǎn)出租業(yè)務(wù)的操作說(shuō)明：資產(chǎn)管理部按16所現(xiàn)有規(guī)定確認(rèn)閑置可出租的資產(chǎn)，與承租方簽訂資產(chǎn)租賃合同后，創(chuàng)建服務(wù)銷(xiāo)售（固定資產(chǎn)出租）合同，走服務(wù)銷(xiāo)售流程（參見(jiàn)流程CETC16-SM-02-01說(shuō)明），財(cái)務(wù)處理參見(jiàn)非分期應(yīng)收款流程CETC16-AR-02說(shuō)明，資產(chǎn)管理員根據(jù)合同創(chuàng)建資產(chǎn)變更單（需資產(chǎn)會(huì)計(jì)審核），變更出租資產(chǎn)的使用狀態(tài)為出租后出貨即可。要點(diǎn)與分析項(xiàng)2：固定資產(chǎn)的處置業(yè)務(wù)（清理報(bào)廢、損毀、出售）16所目前因軍工企業(yè)會(huì)計(jì)制度，在清理報(bào)廢、出售等處置業(yè)務(wù)時(shí)使用了“固定資產(chǎn)基金”與“專(zhuān)用基金”科目。關(guān)于處置過(guò)程中所發(fā)生的費(fèi)用與收入，建議通過(guò)“其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款”處理。因制度規(guī)定，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月計(jì)提折舊，因此，U9中需要固定資產(chǎn)處置的卡片有兩種模式計(jì)提折舊：對(duì)需要處置的卡片單獨(dú)計(jì)提折舊，在卡片上選擇“卡片折舊計(jì)算”功能按鈕，滿(mǎn)足先折舊后處置生成會(huì)計(jì)分錄。對(duì)需處置的卡片一次性計(jì)提折舊，在月末統(tǒng)一計(jì)算計(jì)提折舊，滿(mǎn)足先處置，月末統(tǒng)一折舊后再生成處置后的會(huì)計(jì)分錄。清理、報(bào)廢、毀損時(shí)，F(xiàn)A模塊處理，產(chǎn)生分錄：借：固定資產(chǎn)基金累計(jì)折舊貸：固定資產(chǎn)借：其他應(yīng)收款貸：專(zhuān)用基金借：專(zhuān)用基金貸：其他應(yīng)付款清理、報(bào)廢、損毀產(chǎn)生收入或費(fèi)用時(shí)，CM模塊處理，產(chǎn)生分錄：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)收款借：其他應(yīng)付款貸：現(xiàn)金/銀行存款處理清理?yè)p益結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，按照16所制度處理。需要說(shuō)明的是，固定資產(chǎn)出售業(yè)務(wù)中是否包含應(yīng)交稅金，根據(jù)16所遵循的會(huì)計(jì)與稅法制度定義。若需計(jì)算，在總帳中將固定資產(chǎn)清理的科目賬戶(hù)轉(zhuǎn)出部分到應(yīng)交稅金并進(jìn)行核算。關(guān)于固定資產(chǎn)出售業(yè)務(wù)的操作說(shuō)明：資產(chǎn)管理部按照現(xiàn)有資產(chǎn)出售規(guī)定出售封存或閑置的固定資產(chǎn)，與購(gòu)買(mǎi)方簽訂合同后在系統(tǒng)中創(chuàng)建服務(wù)性料品的銷(xiāo)售合同，走服務(wù)銷(xiāo)售（資產(chǎn)出售）流程（參見(jiàn)流程CETC16-SM-02-01說(shuō)明，注意不開(kāi)票），財(cái)務(wù)處理參見(jiàn)應(yīng)收款流程CETC16-AR-01/v02說(shuō)明，資產(chǎn)管理員根據(jù)銷(xiāo)售合同創(chuàng)建資產(chǎn)處置（出售）單交資產(chǎn)會(huì)計(jì)審核后出貨即可。關(guān)于固定資產(chǎn)清理、報(bào)廢、損毀業(yè)務(wù)的操作說(shuō)明：只需資產(chǎn)管理員填制資產(chǎn)處置(損毀、報(bào)廢、清理)單，資產(chǎn)會(huì)計(jì)取得批復(fù)文件后審核即可。業(yè)務(wù)流程查詢(xún)及報(bào)表需求序號(hào)類(lèi)別名稱(chēng)描述方案12方案反饋序號(hào)反饋人反饋說(shuō)明問(wèn)題答復(fù)12六、CETC16-FA-05:固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)流程業(yè)務(wù)適用范圍適用于16所固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)。業(yè)務(wù)主要目的實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)賬實(shí)相符的管理。流程邊界發(fā)生固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，啟用此流程；流程輸入輸出輸入：資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃；輸出：資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)單DATA-FA-30、資產(chǎn)卡片DATA-FA-10、資產(chǎn)處置單DATA-FA-40、記賬憑證DATA-GL-10。業(yè)務(wù)流程活動(dòng)說(shuō)明步驟部門(mén)崗位活動(dòng)說(shuō)明輸出單據(jù)方式10財(cái)務(wù)部資產(chǎn)會(huì)計(jì)根