報(bào)關(guān)實(shí)務(wù)-教學(xué)課件 第十章 與報(bào)關(guān)有關(guān)的法律制度

第十章與報(bào)關(guān)有關(guān)的法律制度目錄CONTENTS1.海關(guān)統(tǒng)計(jì)制度2.海關(guān)稽（核）查制度3.海關(guān)事務(wù)擔(dān)保制度4.知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)制度5.海關(guān)行政處罰制度第一節(jié)海關(guān)統(tǒng)計(jì)制度一、海關(guān)統(tǒng)計(jì)的性質(zhì)

海關(guān)統(tǒng)計(jì)是我國(guó)進(jìn)出口貨物貿(mào)易的官方統(tǒng)計(jì)，是國(guó)家制定對(duì)外貿(mào)易政策、進(jìn)行宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要依據(jù)，也是研究我國(guó)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展和國(guó)際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易關(guān)系的重要資料。二、海關(guān)統(tǒng)計(jì)的任務(wù)

《海關(guān)統(tǒng)計(jì)條例》規(guī)定:“海關(guān)統(tǒng)計(jì)的任務(wù)是對(duì)進(jìn)出口貨物貿(mào)易進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)分析和統(tǒng)計(jì)監(jiān)督，進(jìn)行進(jìn)出口監(jiān)測(cè)預(yù)警，編制、管理和公布海關(guān)統(tǒng)計(jì)資料，提供統(tǒng)計(jì)服務(wù)?！钡谝还?jié)海關(guān)統(tǒng)計(jì)制度三、海關(guān)統(tǒng)計(jì)的范圍實(shí)際進(jìn)出境并引起境內(nèi)物質(zhì)存量增加或者減少的貨物，列入海關(guān)統(tǒng)計(jì)。一是實(shí)際進(jìn)出關(guān)境；二是改變我國(guó)的物質(zhì)資源存量。我國(guó)將進(jìn)出口貨物分為列入海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)和不列入海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的進(jìn)出口貨物兩類。同時(shí)，根據(jù)海關(guān)管理工作需要，將不列入海關(guān)貿(mào)易統(tǒng)計(jì)的進(jìn)出口貨物又分為單項(xiàng)統(tǒng)計(jì)貨物和不統(tǒng)計(jì)貨物兩類。第一節(jié)海關(guān)統(tǒng)計(jì)制度如果我們想了解今年前6個(gè)月遼寧自沙特進(jìn)口原油情況，應(yīng)該如何設(shè)置呢？1.“進(jìn)出口類型”選擇“進(jìn)口”。2.“幣制”選擇“人民幣”。3.“進(jìn)出口起止時(shí)間”選擇“2023年1月至2023年6月”。4.第一個(gè)“輸出字段分組”選擇“商品”，對(duì)應(yīng)編碼為2709；第二個(gè)“輸出字段分組”選擇“收發(fā)貨人注冊(cè)地”，對(duì)應(yīng)編碼為21；第三個(gè)“輸出字段分組”選擇“貿(mào)易伙伴”，對(duì)應(yīng)編碼為131。第二節(jié)海關(guān)稽（核）查制度一、海關(guān)稽查

（一）海關(guān)稽查概述1.海關(guān)稽查的含義

是指海關(guān)自進(jìn)出口貨物放行之日起3年內(nèi)或者在保稅貨物、減免稅進(jìn)口貨物的海關(guān)監(jiān)管期限內(nèi)及其后的3年內(nèi)，對(duì)與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的企業(yè)、單位的會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)關(guān)單證以及其他有關(guān)資料（以下簡(jiǎn)稱“賬簿、單證等有關(guān)資料”）和有關(guān)進(jìn)出口貨物進(jìn)行核查，監(jiān)督其進(jìn)出口活動(dòng)的真實(shí)性和合法性。第二節(jié)海關(guān)稽（核）查制度海關(guān)稽查的對(duì)象（1）從事對(duì)外貿(mào)易的企業(yè)、單位。（2）從事對(duì)外加工貿(mào)易的企業(yè)。（3）經(jīng)營(yíng)保稅業(yè)務(wù)的企業(yè)。（4）使用或者經(jīng)營(yíng)減免稅進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位。（5）從事報(bào)關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)。（6）海關(guān)總署規(guī)定的與進(jìn)出口貨物直接有關(guān)的其他企業(yè)、單位。第二節(jié)海關(guān)稽（核）查制度（二）企業(yè)配合海關(guān)稽查1.依法接受海關(guān)稽查，如實(shí)反映情況，提供賬簿、單證等有關(guān)資料。2.依法設(shè)置、編制會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料，真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地記錄和反映進(jìn)出口業(yè)務(wù)的有關(guān)情況，并按照規(guī)定期限保管賬簿、單證等有關(guān)資料。3.配合海關(guān)工作，并提供必要的工作條件。海關(guān)查閱、復(fù)制被稽查人的賬簿、單證等有關(guān)資料或者進(jìn)入被稽查人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、貨物存放場(chǎng)所檢查時(shí)，被稽查人的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人員或其指定的代表應(yīng)當(dāng)?shù)綀?chǎng)，并按照海關(guān)的要求清點(diǎn)賬簿、打開貨物存放場(chǎng)所、搬移貨物或者開啟貨物包裝。第二節(jié)海關(guān)稽（核）查制度（三）被稽查人權(quán)利的保障1.行政告知制度

《海關(guān)稽查條例》規(guī)定，海關(guān)在實(shí)施稽查的3日前，應(yīng)書面通知被稽查人；海關(guān)實(shí)施稽查后，發(fā)現(xiàn)被稽查人涉嫌違法的，應(yīng)當(dāng)征求被稽查人的意見，被稽查人可以對(duì)稽查認(rèn)定的事實(shí)提出異議；海關(guān)在做出稽查結(jié)論時(shí)，應(yīng)在稽查結(jié)論中說明做出結(jié)論的理由，并告知被稽查人的權(quán)利。2.行政救濟(jì)制度對(duì)于海關(guān)稽查過程中及其后續(xù)處理中的具體行政行為，被稽查人有依法提出陳述、申辯、復(fù)議、訴訟的權(quán)利。3.海關(guān)執(zhí)法權(quán)限

《海關(guān)稽查條例》規(guī)定了海關(guān)稽查中可以行使的職權(quán)，除一般性規(guī)定之外，對(duì)于一些行政強(qiáng)制行為和特殊情形，《海關(guān)稽查條例》對(duì)海關(guān)內(nèi)部批準(zhǔn)層級(jí)作出了嚴(yán)格限定，以更好地保護(hù)行政相對(duì)人合法權(quán)益。第二節(jié)海關(guān)稽（核）查制度（四）“互聯(lián)網(wǎng)+稽核查”1.概念

在現(xiàn)行稽核查制度的框架內(nèi)，運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)和手段，把實(shí)地下廠稽核查轉(zhuǎn)變?yōu)樵诰W(wǎng)上遠(yuǎn)程進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)隱形監(jiān)管。

2.“互聯(lián)網(wǎng)+稽核查”權(quán)限的開通

被稽查企業(yè)通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”提交開通“互聯(lián)網(wǎng)+稽核查”的權(quán)限。3.“互聯(lián)網(wǎng)+稽核查”可辦理的業(yè)務(wù)（1）稽（核）查作業(yè)補(bǔ)充資料的上傳；（2）提交對(duì)《海關(guān)征求意見書》反饋意見；（3）查看海關(guān)通知。第二節(jié)海關(guān)稽（核）查制度二、海關(guān)核查

（一）海關(guān)核查概述1.海關(guān)核查的含義

海關(guān)核查作為海關(guān)行政執(zhí)法的一種重要方式，主要對(duì)被核查人進(jìn)出口相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)真實(shí)性、合法性和規(guī)范性進(jìn)行驗(yàn)核查證。第二節(jié)海關(guān)稽（核）查制度

2.海關(guān)核查的分類根據(jù)核查指令的性質(zhì)風(fēng)險(xiǎn)類核查管理類核查根據(jù)核查工作實(shí)施主體屬地核查指定核查協(xié)助核查第二節(jié)海關(guān)稽（核）查制度（二）海關(guān)核查的內(nèi)容

目前，海關(guān)核查已經(jīng)涵蓋關(guān)稅、統(tǒng)計(jì)、企管、保稅、動(dòng)植物檢疫、食品、商品檢驗(yàn)等7個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域64項(xiàng)核查事項(xiàng)?！岸嗖楹弦弧睂⒃罄m(xù)監(jiān)管中的稽查、核查、貿(mào)易調(diào)查等與動(dòng)植物檢驗(yàn)檢疫、商品檢驗(yàn)和食品安全等業(yè)務(wù)條線下的后續(xù)監(jiān)管作業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行全面融合，整合優(yōu)化運(yùn)行機(jī)制，提升后續(xù)監(jiān)管整體效能。其中，一個(gè)很重要的內(nèi)容就是將動(dòng)植物檢驗(yàn)檢疫、商品檢驗(yàn)和食品安全等業(yè)務(wù)條線下的后續(xù)監(jiān)管作業(yè)納入海關(guān)核查事項(xiàng)。第二節(jié)海關(guān)稽（核）查制度（三）海關(guān)核查的方式1.主要過程

大體概括為：核查準(zhǔn)備—核查實(shí)施—核查處置和反饋—跟蹤驗(yàn)證。2.主要方式

一般為現(xiàn)場(chǎng)核查，海關(guān)也會(huì)采取互聯(lián)網(wǎng)+核查、采信第三方報(bào)告等便利措施，最大限度地減少對(duì)企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的干擾。第二節(jié)海關(guān)稽（核）查制度（四）企業(yè)配合海關(guān)核查1.根據(jù)海關(guān)要求，準(zhǔn)備相關(guān)資料備查；2.派員到場(chǎng)配合核查；3.核查過程中需要對(duì)被核查人的有關(guān)資料進(jìn)行復(fù)制的，被核查人的法定代表人或者主要負(fù)責(zé)人或者其指定的代表應(yīng)確認(rèn)復(fù)制資料與原件無(wú)誤后，在復(fù)制資料上注明出處、頁(yè)數(shù)、復(fù)制時(shí)間以及“本件與原件一致，核對(duì)無(wú)誤”并簽章。4.核查過程中涉及商業(yè)秘密、未披露信息或者保密商務(wù)信息的，被核查人應(yīng)當(dāng)向海關(guān)提出保密要求；5.核對(duì)海關(guān)的檢查記錄、詢問筆錄、核查工作記錄等文書，并簽章確認(rèn)；6.簽收依法送達(dá)的核查文書；7.配合海關(guān)進(jìn)行抽樣、采樣，并在抽/采樣憑證上簽章；8.對(duì)核查發(fā)現(xiàn)的問題，按照海關(guān)要求及時(shí)、全面整改；9.法律、法規(guī)、海關(guān)規(guī)章規(guī)定的其他義務(wù)。第二節(jié)海關(guān)稽（核）查制度（五）核查處理

海關(guān)核查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在問題的，企業(yè)應(yīng)按海關(guān)要求進(jìn)行整改，涉及稅款的及時(shí)補(bǔ)稅。

海關(guān)核查發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在違法行為的，海關(guān)會(huì)視具體情形依法予以行政處罰、行政強(qiáng)制等；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第三節(jié)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保制度一、海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的含義

海關(guān)事務(wù)擔(dān)保，是指與進(jìn)出境活動(dòng)有關(guān)的自然人、法人或者其他組織（以下統(tǒng)稱“當(dāng)事人”）在向海關(guān)申請(qǐng)從事特定的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)或者辦理特定的海關(guān)事務(wù)時(shí)，以向海關(guān)提交保證金、保證函等擔(dān)保，承諾在一定期限內(nèi)履行其法律義務(wù)的法律行為。第三節(jié)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保制度

二、海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的基本內(nèi)容

（一）海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的適用1.海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的一般適用（1）當(dāng)事人申請(qǐng)?zhí)崆胺判胸浳锏膿?dān)保（2）當(dāng)事人申請(qǐng)辦理特定海關(guān)業(yè)務(wù)的擔(dān)保（3）稅收保全擔(dān)保（4）免予扣留財(cái)產(chǎn)的擔(dān)保2.海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的其他適用3.海關(guān)事務(wù)總擔(dān)保第三節(jié)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保制度（二）海關(guān)事務(wù)擔(dān)保擔(dān)保人的資格

《海關(guān)法》規(guī)定:“具有履行海關(guān)事務(wù)擔(dān)保能力的法人、其他組織或者公民，可以成為擔(dān)保人。法律規(guī)定不得為擔(dān)保人的除外?！保ㄈ┖ｊP(guān)事務(wù)擔(dān)保的方式1.以人民幣、可自由兌換的貨幣提供擔(dān)保2.以匯票、本票、支票、債券、存單提供擔(dān)保3.以銀行或者非銀行金融機(jī)構(gòu)出具的保函提供擔(dān)保4.以海關(guān)依法認(rèn)可的其他財(cái)產(chǎn)、權(quán)利提供擔(dān)保指除上述財(cái)產(chǎn)、權(quán)利外的其他財(cái)產(chǎn)和權(quán)利。第三節(jié)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保制度（四）海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的實(shí)施1.以保函提供擔(dān)保的

當(dāng)事人以保函向海關(guān)提供擔(dān)保的，保函應(yīng)當(dāng)以海關(guān)為受益人2.涉及擔(dān)保金額的確定標(biāo)準(zhǔn)

當(dāng)事人提供的擔(dān)保應(yīng)當(dāng)與其需要履行的法律義務(wù)相當(dāng)3.辦理海關(guān)事務(wù)擔(dān)保的程序當(dāng)事人申請(qǐng)海關(guān)受理?yè)?dān)保的變更擔(dān)保責(zé)任的履行擔(dān)保的銷案第三節(jié)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保制度

4.擔(dān)保人、被擔(dān)保人的法律責(zé)任

擔(dān)保人、被擔(dān)保人違反《中華人民共和國(guó)海關(guān)事務(wù)擔(dān)保條例》，使用欺騙、隱瞞等手段提供擔(dān)保的，由海關(guān)責(zé)令其繼續(xù)履行法律義務(wù)，處5000元以上50000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以暫停被擔(dān)保人從事有關(guān)海關(guān)業(yè)務(wù)或者撤銷其從事有關(guān)海關(guān)業(yè)務(wù)的注冊(cè)登記。第四節(jié)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)制度一、知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)概述

（一）知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)的含義

知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)，是指海關(guān)對(duì)與進(jìn)出口貨物有關(guān)并受中華人民共和國(guó)法律、行政法規(guī)保護(hù)的商標(biāo)專用權(quán)、著作權(quán)和與著作權(quán)有關(guān)的權(quán)利、專利權(quán)、世界博覽會(huì)標(biāo)志、奧林匹克標(biāo)志實(shí)施的保護(hù)。（二）海關(guān)保護(hù)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的意義1.有利于維護(hù)正常的進(jìn)出口貿(mào)易秩序2.有利于提高中國(guó)產(chǎn)品的國(guó)際形象3.有利于完善中國(guó)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)體系，改善國(guó)內(nèi)投資環(huán)境第四節(jié)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)制度

二、知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)的方式

（一）依職權(quán)保護(hù)海關(guān)發(fā)現(xiàn)進(jìn)出口貨物涉嫌侵犯已在海關(guān)總署備案的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的，通知知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人向海關(guān)提出扣貨申請(qǐng)并提交擔(dān)保后，海關(guān)依法對(duì)貨物實(shí)施扣留并進(jìn)行調(diào)查、依法作出行政處理決定的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施。海關(guān)認(rèn)定侵權(quán)的，依法沒收侵權(quán)貨物并處以罰款，對(duì)涉嫌犯罪的，移送公安機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

依職權(quán)保護(hù)，企業(yè)事先需要向海關(guān)總署備案，海關(guān)發(fā)現(xiàn)侵權(quán)嫌疑貨物會(huì)主動(dòng)中止放行，擔(dān)保金要求比較寬松，海關(guān)有權(quán)調(diào)查和認(rèn)定，海關(guān)可以給予行政處罰。第四節(jié)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)制度（二）依申請(qǐng)保護(hù)

知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人發(fā)現(xiàn)侵權(quán)嫌疑貨物即將進(jìn)出口并要求海關(guān)予以扣留的，應(yīng)當(dāng)向貨物進(jìn)出境地海關(guān)提交申請(qǐng)書并提供擔(dān)保，海關(guān)依法對(duì)有關(guān)貨物實(shí)施扣留，并由權(quán)利人依法向人民法院提起訴訟的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)措施。

依申請(qǐng)保護(hù)，企業(yè)不需要事先向海關(guān)總署備案，企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供相當(dāng)于貨物價(jià)值的擔(dān)保，根據(jù)權(quán)利人申請(qǐng)啟動(dòng)程序，海關(guān)不進(jìn)行調(diào)查處理，根據(jù)司法裁決協(xié)助執(zhí)行。第四節(jié)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)制度（三）海關(guān)發(fā)現(xiàn)涉嫌侵權(quán)貨物的處理方式對(duì)于已備案的知識(shí)產(chǎn)權(quán)，海關(guān)在執(zhí)法過程中發(fā)現(xiàn)疑似侵權(quán)貨物時(shí)，會(huì)依職權(quán)中止通關(guān)程序，并書面通知權(quán)利人確權(quán)。權(quán)利人如認(rèn)為不構(gòu)成侵權(quán)，海關(guān)則對(duì)貨物正常放行；如認(rèn)為構(gòu)成侵權(quán)，權(quán)利人需提出書面申請(qǐng)并繳納擔(dān)保金，海關(guān)依法對(duì)侵權(quán)貨物予以扣留，并對(duì)涉案貨物進(jìn)行調(diào)查認(rèn)定，認(rèn)定侵權(quán)的，依法沒收侵權(quán)貨物并對(duì)當(dāng)事人進(jìn)行行政處罰。第四節(jié)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)制度三、知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)備案申請(qǐng)（一）注冊(cè)為系統(tǒng)用戶（二）錄入備案申請(qǐng)數(shù)據(jù)（三）收到核準(zhǔn)或者駁回申請(qǐng)的通知第四節(jié)知識(shí)產(chǎn)權(quán)海關(guān)保護(hù)制度四、申請(qǐng)海關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)的對(duì)象進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)利人其他第五節(jié)海關(guān)行政處罰制度一、海關(guān)行政處罰概述

（一）海關(guān)行政處罰的含義

海關(guān)行政處罰是指海關(guān)根據(jù)法律授予的行政處罰權(quán)力，對(duì)公民、法人或者其他組織違反海關(guān)法律、行政法規(guī)，依法不追究刑事責(zé)任的走私行為和違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定的行為，以及法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院規(guī)范性文件規(guī)定由海關(guān)實(shí)施行政處罰的行為所實(shí)施的一種行政制裁。（二）海關(guān)行政處罰的性質(zhì)

海關(guān)行政處罰以當(dāng)事人的行為違反海關(guān)法律、行政法規(guī)，并需要追究當(dāng)事人的行政法律責(zé)任為前提。對(duì)于應(yīng)追究刑事責(zé)任的違反海關(guān)法的行為也不能以罰代刑，即不能用海關(guān)行政處罰代替刑事懲罰。（一）海關(guān)行政處罰的范圍

《海關(guān)行政處罰實(shí)施條例》僅適用于應(yīng)受海關(guān)行政處罰行為的處理。應(yīng)受海關(guān)處罰行為包括不予追究刑事責(zé)任的走私行為和違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定行為，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定由海關(guān)實(shí)施行政處罰的行為。（二）海關(guān)行政處罰的管轄

海關(guān)行政處罰的管轄是指海關(guān)實(shí)施行政處罰權(quán)限的劃分和分工。1.由發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄，也可以由違法行為發(fā)生地海關(guān)管轄；2.兩個(gè)以上海關(guān)都有管轄權(quán)的案件，由最先發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄；3.管轄不明確的案件，由有關(guān)海關(guān)協(xié)商確定管轄，協(xié)商不成的，報(bào)請(qǐng)共同的上級(jí)海關(guān)指定管轄；