模具廠會計處理分錄－記賬實操

會計實操文庫模具廠會計處理分錄－記賬實操一、模具返修業(yè)務(wù)1.收到返修模具客戶將一套需要返修的模具送到工廠，工廠接收后進行登記。此階段不涉及賬務(wù)處理，但需要記錄模具的基本信息、客戶要求和接收時間等，作為后續(xù)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)。2.分析返修成本經(jīng)過技術(shù)部門評估，確定該模具返修需要更換部分零件，預(yù)計零件成本為3000元，人工工時為50小時，每小時人工成本（包括工資和分攤的福利等）為80元。計算返修預(yù)計成本：零件成本：3000元人工成本：50×80=4000元預(yù)計總成本：3000+4000=7000元3.返修過程中的賬務(wù)處理領(lǐng)用返修零件：借：生產(chǎn)成本模具返修（直接材料）3000貸：原材料零件3000計算人工成本：借：生產(chǎn)成本模具返修（直接人工）4000貸：應(yīng)付職工薪酬工資及福利40004.模具返修完成并交付客戶假設(shè)向客戶收取返修費用10000元，增值稅稅率為13%。確認收入：借：應(yīng)收賬款11300貸：主營業(yè)務(wù)收入模具返修10000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）1300結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本模具返修7000貸：生產(chǎn)成本模具返修（直接材料）3000生產(chǎn)成本模具返修（直接人工）4000二、模具出租業(yè)務(wù)1.簽訂模具租賃合同并收到租金預(yù)付款與客戶簽訂一份模具租賃合同，租賃期為3個月，每月租金為5000元，客戶預(yù)先支付了一個月的租金5000元，增值稅稅率為13%。收到預(yù)付款時：借：銀行存款5650貸：合同負債模具租賃（含稅）56502.每月確認租金收入第一個月確認收入：不含稅租金收入=5000÷(1+13%)≈4424.78元銷項稅額=50004424.78=575.22元借：合同負債模具租賃（含稅）5650貸：主營業(yè)務(wù)收入模具租賃4424.78應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）575.22后續(xù)兩個月，在每月末按照相同的方式確認收入，直到合同負債全部結(jié)轉(zhuǎn)完畢。3.模具出租期間的折舊處理（假設(shè)模具原值為30000元，預(yù)計使用年限為3年，無殘值，采用直線法折舊）每月折舊額=30000÷(3×12)=833.33元借：其他業(yè)務(wù)成本模具折舊833.33貸：累計折舊833.33三、模具研發(fā)業(yè)務(wù)（如果模具廠有自主研發(fā)新模具的情況）1.研發(fā)項目立項及投入研發(fā)費用為研發(fā)一款新型模具，投入研發(fā)費用，包括購買研發(fā)專用設(shè)備50000元，研發(fā)材料10000元，研發(fā)人員工資30000元（本月）。購買設(shè)備（假設(shè)設(shè)備符合固定資產(chǎn)條件）：借：固定資產(chǎn)研發(fā)設(shè)備50000貸：銀行存款50000領(lǐng)用研發(fā)材料：借：研發(fā)支出費用化支出（材料）10000貸：原材料研發(fā)材料10000計算研發(fā)人員工資：借：研發(fā)支出費用化支出（人工）30000貸：應(yīng)付職工薪酬工資300002.月末結(jié)轉(zhuǎn)研發(fā)費用（假設(shè)本月所有研發(fā)支出均不符合資本化條件）借：管理費用研發(fā)費用40000貸：研發(fā)支出費用化支出（材料）10000研發(fā)支出費用化支出（人工）300003.如果部分研發(fā)支出符合資本化條件（例如模具設(shè)計階段的支出），假設(shè)資本化金額為20000元資本化時：借：研發(fā)支出資本化支出20000貸：相關(guān)科目（如應(yīng)付職工薪酬、原材料等）20000模具研發(fā)成功并達到預(yù)定可使用狀態(tài)：借：無形資產(chǎn)新型模具技術(shù)20000貸：研發(fā)支出資本化支出20000后續(xù)對無形資產(chǎn)進行攤銷（假設(shè)攤