ISO 37000：2021《 組織治理指南》專業(yè)解讀和應(yīng)用培訓(xùn)指導(dǎo)材料之8：“6治理原則”之5：“6.5擔(dān)責(zé)”

ISO37000：2021《組織治理指南》專業(yè)解讀和應(yīng)用培訓(xùn)指導(dǎo)材料之8：“6治理原則”之5：“6.5擔(dān)責(zé)”ISO37000：2021《組織治理指南》專業(yè)解讀和應(yīng)用培訓(xùn)指導(dǎo)材料之8：“6治理原則”之5：“6.5擔(dān)責(zé)” （雷澤佳編制） ISOISO37000-2021《組織治理—指南》6.5擔(dān)責(zé)6.5.1原則治理機(jī)構(gòu)應(yīng)體現(xiàn)它對整個(gè)組織的責(zé)任，并對其授權(quán)的人負(fù)責(zé)。治理原則擔(dān)責(zé)原則治理機(jī)構(gòu)應(yīng)體現(xiàn)它對整個(gè)組織的責(zé)任，并對其授權(quán)的人負(fù)責(zé)。治理機(jī)構(gòu)的整體責(zé)任；治理機(jī)構(gòu)作為組織的最高決策和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對整個(gè)組織的運(yùn)營、發(fā)展以及所有相關(guān)方的利益負(fù)有最終責(zé)任。治理機(jī)構(gòu)對整個(gè)組織的責(zé)任包括但不限于：建立和保持組織的戰(zhàn)略方向和目標(biāo)；確保組織的決策和活動(dòng)符合法律法規(guī)和道德規(guī)范；保護(hù)組織的資產(chǎn)和利益，防止浪費(fèi)、欺詐和濫用；促進(jìn)組織的可持續(xù)發(fā)展，考慮環(huán)境、社會(huì)和治理（ESG）因素；維護(hù)組織的聲譽(yù)和相關(guān)方的信任；確保組織的有效治理和高效運(yùn)營。治理機(jī)構(gòu)可以通過以下方式體現(xiàn)其對整個(gè)組織的責(zé)任：定期向相關(guān)方報(bào)告組織的績效和治理情況；建立透明和公開的決策過程，確保相關(guān)方的參與和監(jiān)督；制定和執(zhí)行符合道德和合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)的政策和實(shí)踐；采取積極措施解決組織面臨的問題和挑戰(zhàn)，保護(hù)組織的長期利益；通過戰(zhàn)略規(guī)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理，確保組織的可持續(xù)發(fā)展和競爭力。對于不同類型的組織（如營利性組織、非營利性組織、政府機(jī)構(gòu)等），治理機(jī)構(gòu)的擔(dān)責(zé)原則的異同；對于不同類型的組織，治理機(jī)構(gòu)的擔(dān)責(zé)原則在核心原則上是一致的，即都要對整個(gè)組織負(fù)責(zé)并對其授權(quán)的人負(fù)責(zé)。但在具體實(shí)踐上可能存在差異：營利性組織：治理機(jī)構(gòu)更注重股東利益最大化和組織的經(jīng)濟(jì)效益；非營利性組織：治理機(jī)構(gòu)更關(guān)注組織的使命和社會(huì)影響力，以及資源的有效使用和透明度；政府機(jī)構(gòu)：治理機(jī)構(gòu)（如政府委員會(huì)或部門領(lǐng)導(dǎo)）需對公共利益負(fù)責(zé)，并遵守嚴(yán)格的法律法規(guī)和行政程序。對授權(quán)人員的責(zé)任；治理機(jī)構(gòu)在履行其職責(zé)的過程中，往往需要將部分權(quán)力授予其他人員或機(jī)構(gòu)（如管理層、職能部門等）以執(zhí)行具體任務(wù)。然而，這種授權(quán)并不意味著治理機(jī)構(gòu)可以推卸其責(zé)任；治理機(jī)構(gòu)應(yīng)對其授權(quán)的人員和機(jī)構(gòu)的行為和結(jié)果負(fù)責(zé)，這包括：明確授權(quán)范圍和職責(zé)，確保被授權(quán)者了解其權(quán)力和責(zé)任。建立監(jiān)督和評估機(jī)制，定期檢查被授權(quán)者的表現(xiàn)和決策質(zhì)量。提供必要的支持和資源，幫助被授權(quán)者有效履行職責(zé)。在出現(xiàn)問題時(shí)，及時(shí)采取糾正措施，并追究相關(guān)責(zé)任。通過培訓(xùn)和發(fā)展計(jì)劃，提升被授權(quán)者的能力和專業(yè)素養(yǎng)。責(zé)任體現(xiàn)的方式；治理機(jī)構(gòu)體現(xiàn)其責(zé)任的方式多種多樣，包括但不限于：制定和遵守治理原則：治理機(jī)構(gòu)應(yīng)制定明確的治理原則，并確保所有成員都遵守這些原則；建立有效的監(jiān)督機(jī)制：治理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立有效的監(jiān)督機(jī)制，對組織的各項(xiàng)活動(dòng)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和評估；公開透明：治理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向相關(guān)方公開組織的運(yùn)營情況、財(cái)務(wù)狀況和治理績效等信息，增加組織的透明度；持續(xù)改進(jìn)：治理機(jī)構(gòu)應(yīng)持續(xù)關(guān)注組織內(nèi)外環(huán)境的變化，不斷調(diào)整和優(yōu)化治理策略和措施，以適應(yīng)新的要求和挑戰(zhàn)。法律法規(guī)在支持或約束治理機(jī)構(gòu)的擔(dān)責(zé)原則方面發(fā)揮著重要作用。具體表現(xiàn)為：支持方面：法律法規(guī)為治理機(jī)構(gòu)提供了明確的法律框架和指導(dǎo)原則，幫助其更好地履行擔(dān)責(zé)原則。例如，公司法、證券法等相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定了治理機(jī)構(gòu)的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)；約束方面：法律法規(guī)對治理機(jī)構(gòu)的行為進(jìn)行了規(guī)范和限制，確保其決策和活動(dòng)符合法律法規(guī)的要求。對于違反法律法規(guī)的行為，治理機(jī)構(gòu)及其成員將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。同時(shí)，法律法規(guī)還通過監(jiān)督機(jī)制（如審計(jì)、監(jiān)管等）來確保治理機(jī)構(gòu)有效履行其擔(dān)責(zé)原則。當(dāng)治理機(jī)構(gòu)成員未能有效履行其擔(dān)責(zé)原則時(shí)，應(yīng)采取以下措施處理：及時(shí)提醒和督促成員履行其職責(zé)和義務(wù)；對成員進(jìn)行培訓(xùn)和指導(dǎo)，提升其專業(yè)素養(yǎng)和道德水平；在必要時(shí)調(diào)整成員的職責(zé)和角色，確保其能夠勝任工作；對嚴(yán)重違反擔(dān)責(zé)原則的成員進(jìn)行紀(jì)律處分或解除其職務(wù)；公開透明地處理相關(guān)問題和事件，維護(hù)組織的聲譽(yù)和信任。ISOISO37000-2021《組織治理—指南》6.5.2理論依據(jù)治理機(jī)構(gòu)應(yīng)對整個(gè)組織負(fù)責(zé)，并負(fù)責(zé)為實(shí)現(xiàn)組織最大利益持續(xù)作為，從而不斷實(shí)現(xiàn)組織宗旨（見6.1）。對組織而言，承擔(dān)責(zé)任是通過分配責(zé)任、接受責(zé)任和授予相應(yīng)的權(quán)力來確立的（見4.2.2）。責(zé)任的來源包括：——法律和規(guī)章制度；——倫理或道德慣例；——公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)做法；——成員相關(guān)方和參考相關(guān)方；——其他負(fù)有此類責(zé)任的人的委托。相關(guān)方可以將權(quán)力授權(quán)給治理機(jī)構(gòu)：——直接地（例如：通過成員或相關(guān)方）；或——間接地（例如：通過法制社會(huì)或社會(huì)許可）。責(zé)任是治理的一個(gè)關(guān)鍵方面，因?yàn)樗鼤?huì)產(chǎn)生信任和合法性，從而提高組織績效。治理機(jī)構(gòu)可以授權(quán)他人，但仍對整個(gè)組織的作為、不作為和瀆職負(fù)責(zé)。理論依據(jù)治理機(jī)構(gòu)的擔(dān)責(zé)機(jī)制與責(zé)任實(shí)現(xiàn)；擔(dān)責(zé)原則的核心內(nèi)容；治理機(jī)構(gòu)在組織中的核心責(zé)任。治理機(jī)構(gòu)不僅需要對整個(gè)組織的運(yùn)營和績效負(fù)責(zé)，還需持續(xù)努力，以確保組織的長期利益和宗旨的實(shí)現(xiàn)。這要求治理機(jī)構(gòu)具備全局視野，能夠平衡各方利益，制定并執(zhí)行有利于組織長遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略和決策。同時(shí)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期評估組織的績效，確保所有活動(dòng)都符合組織的宗旨和目標(biāo)。對整個(gè)組織負(fù)責(zé)：治理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立全面的監(jiān)督和評估機(jī)制，定期審查組織的運(yùn)營狀況、財(cái)務(wù)狀況、合規(guī)性等方面，確保組織各項(xiàng)活動(dòng)符合法律法規(guī)和道德規(guī)范。同時(shí)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)制定明確的戰(zhàn)略規(guī)劃和目標(biāo)，確保組織的長期發(fā)展方向與宗旨相一致。通過定期會(huì)議、報(bào)告和溝通機(jī)制，治理機(jī)構(gòu)能夠及時(shí)了解組織狀況，并作出相應(yīng)決策；為實(shí)現(xiàn)組織最大利益持續(xù)作為：治理機(jī)構(gòu)應(yīng)作為組織的戰(zhàn)略引領(lǐng)者和決策者，負(fù)責(zé)制定和執(zhí)行有利于組織長期發(fā)展的戰(zhàn)略計(jì)劃。通過優(yōu)化資源配置、提升組織效率、創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式等方式，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)努力最大化組織的長期利益。同時(shí)，治理機(jī)構(gòu)還需關(guān)注組織的社會(huì)責(zé)任和可持續(xù)發(fā)展，確保組織在追求經(jīng)濟(jì)利益的同時(shí)，也能對社會(huì)和環(huán)境產(chǎn)生積極影響；不斷實(shí)現(xiàn)組織宗旨：組織宗旨是治理機(jī)構(gòu)行動(dòng)的指南和基礎(chǔ)。治理機(jī)構(gòu)在擔(dān)責(zé)過程中，應(yīng)始終圍繞組織宗旨進(jìn)行決策和行動(dòng)，確保組織的所有活動(dòng)都與宗旨保持一致。通過持續(xù)實(shí)現(xiàn)組織宗旨，治理機(jī)構(gòu)能夠增強(qiáng)組織的凝聚力和向心力，提升組織的競爭力和影響力。組織內(nèi)部承擔(dān)責(zé)任的具體機(jī)制。治理機(jī)構(gòu)通過明確責(zé)任分配，確保每個(gè)成員或部門都清楚自己的職責(zé)；同時(shí)，成員或部門也需主動(dòng)接受這些責(zé)任，并承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)。為了保障責(zé)任的履行，治理機(jī)構(gòu)還需根據(jù)職責(zé)的重要性和復(fù)雜性，授予相應(yīng)的權(quán)力，使成員或部門能夠有效地執(zhí)行任務(wù)和做出決策。這三者相互關(guān)聯(lián)、相輔相成，共同構(gòu)成了組織內(nèi)部承擔(dān)責(zé)任的完整機(jī)制。分配責(zé)任：治理機(jī)構(gòu)應(yīng)制定明確的職責(zé)清單，明確各成員或部門的職責(zé)和任務(wù)，確保每個(gè)成員或部門都了解自己的責(zé)任范圍，避免責(zé)任不清導(dǎo)致的推諉和扯皮。接受責(zé)任：成員或部門應(yīng)主動(dòng)認(rèn)領(lǐng)并接受分配給自己的責(zé)任，將其視為自己工作的一部分，積極履行相關(guān)義務(wù)；授予相應(yīng)的權(quán)力：治理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)職責(zé)的重要性和復(fù)雜性，合理授予成員或部門相應(yīng)的權(quán)力，使其能夠自主決策、有效執(zhí)行，并對結(jié)果負(fù)責(zé)。這種權(quán)力的授予應(yīng)基于信任、能力和責(zé)任相匹配的原則，確保權(quán)力的合理使用和有效監(jiān)督。當(dāng)成員或部門未能履行其責(zé)任時(shí)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行干預(yù)和糾正。通過了解原因、分析問題、提出改進(jìn)措施等方式，治理機(jī)構(gòu)能夠幫助成員或部門認(rèn)識到自己的錯(cuò)誤，并督促其盡快改正。同時(shí)，治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)建立相應(yīng)的獎(jiǎng)懲機(jī)制，對表現(xiàn)優(yōu)秀的成員或部門進(jìn)行表彰和獎(jiǎng)勵(lì)；對表現(xiàn)不佳的成員或部門進(jìn)行批評和處罰。責(zé)任的來源包括：法律和規(guī)章制度：法律和規(guī)章制度通過明確的條文規(guī)定了治理機(jī)構(gòu)在組織中的職責(zé)、權(quán)力和義務(wù)。這些規(guī)定通常包括治理機(jī)構(gòu)的組成、決策程序、監(jiān)督機(jī)制、信息披露等方面，確保治理機(jī)構(gòu)在法定框架內(nèi)行使權(quán)力、履行職責(zé)。治理機(jī)構(gòu)必須嚴(yán)格遵守這些法律法規(guī)，否則將可能面臨法律責(zé)任；倫理或道德慣例：倫理或道德慣例是組織治理中不可或缺的一部分。它們超越了法律法規(guī)的約束，為治理機(jī)構(gòu)提供了更高層次的行為準(zhǔn)則。倫理道德要求治理機(jī)構(gòu)在行使權(quán)力、做出決策時(shí)，不僅要考慮組織的經(jīng)濟(jì)利益，還要關(guān)注社會(huì)公義、環(huán)境保護(hù)、員工福祉等方面。遵循倫理道德慣例有助于提升組織的聲譽(yù)和信譽(yù)，增強(qiáng)員工的歸屬感和忠誠度；公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)做法：公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)做法通常是在長期實(shí)踐中形成的，被行業(yè)或社會(huì)廣泛接受和認(rèn)可的行為規(guī)范。對于治理機(jī)構(gòu)而言，遵循這些標(biāo)準(zhǔn)做法意味著要采用科學(xué)、合理、高效的管理方法和決策流程，確保組織的運(yùn)營和管理符合行業(yè)規(guī)范和社會(huì)期望。具體要求可能包括信息披露的透明度、決策過程的公正性、風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性等方面；成員相關(guān)方和參考相關(guān)方：成員相關(guān)方和參考相關(guān)方是組織治理中重要的相關(guān)方。成員相關(guān)方包括組織的員工、股東、客戶等直接參與組織運(yùn)營和利益分配的主體；參考相關(guān)方則包括政府、社會(huì)團(tuán)體、媒體等關(guān)注組織行為和社會(huì)影響的外部主體。他們的利益和需求直接影響治理機(jī)構(gòu)的決策和行為。治理機(jī)構(gòu)需要充分考慮這些相關(guān)方的利益，確保組織的決策和行為能夠平衡各方利益，實(shí)現(xiàn)社會(huì)和諧與共贏；其他負(fù)有此類責(zé)任的人的委托：當(dāng)治理機(jī)構(gòu)接受其他負(fù)有此類責(zé)任的人的委托時(shí)，應(yīng)明確委托的內(nèi)容和范圍，確保自己能夠勝任并履行好相應(yīng)的責(zé)任。這通常發(fā)生在組織內(nèi)部或外部存在委托關(guān)系的情況下，如上級組織對下級組織的委托、股東對管理層的委托等。同時(shí)，治理機(jī)構(gòu)還需要對委托方負(fù)責(zé)，定期向其報(bào)告工作進(jìn)展和成果，接受其監(jiān)督和評估。在處理委托關(guān)系時(shí)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)遵循誠信、公正、透明的原則，確保委托關(guān)系的合法性和有效性。相關(guān)方可以將權(quán)力授權(quán)給治理機(jī)構(gòu)：直接地（例如：通過成員或相關(guān)方）；直接授權(quán)指相關(guān)方直接通過明確的方式將權(quán)力授予治理機(jī)構(gòu)，通常通過成員或相關(guān)方的明確指示、協(xié)議或法律文件來實(shí)現(xiàn)。這種授權(quán)方式通常具有明確性、直接性和法定性。例如，在公司的治理結(jié)構(gòu)中，股東通過股東大會(huì)選舉董事會(huì)，董事會(huì)再任命管理層，這就是一種典型的直接授權(quán)方式。股東作為公司的所有者，通過法定的程序?qū)⒐镜墓芾頇?quán)授予董事會(huì)和管理層，以便他們能夠代表股東的利益進(jìn)行決策和管理。間接地（例如：通過法制社會(huì)或社會(huì)許可）；間接授權(quán)指相關(guān)方通過法制社會(huì)或社會(huì)許可等方式間接地將權(quán)力授予治理機(jī)構(gòu)。這種授權(quán)方式通常更加隱含和復(fù)雜，但同樣具有法律效力和社會(huì)認(rèn)可度。社會(huì)許可也是間接授權(quán)的一種方式，即治理機(jī)構(gòu)的行為需要得到社會(huì)的廣泛認(rèn)可和接受，否則將可能面臨社會(huì)輿論的壓力和制約。這種間接授權(quán)方式強(qiáng)調(diào)了治理機(jī)構(gòu)在行使權(quán)力時(shí)需要遵循法律法規(guī)和社會(huì)規(guī)范，確保其行為符合社會(huì)期望和公共利益。法制社會(huì)對治理機(jī)構(gòu)的權(quán)力來源的影響：法制社會(huì)通過制定和執(zhí)行法律法規(guī)來規(guī)范和約束治理機(jī)構(gòu)的權(quán)力來源和行使方式。在法制社會(huì)中，治理機(jī)構(gòu)的權(quán)力必須在法律允許的范圍內(nèi)行使，且必須遵守公平、公正、公開等法律原則。法律不僅為治理機(jī)構(gòu)提供了權(quán)力來源的合法性依據(jù)，還為其設(shè)定了權(quán)力行使的邊界和限制。社會(huì)許可對治理機(jī)構(gòu)權(quán)力的間接授權(quán)：社會(huì)許可對治理機(jī)構(gòu)權(quán)力的間接授權(quán)主要體現(xiàn)在社會(huì)期望、公眾輿論和道德規(guī)范等方面。治理機(jī)構(gòu)在行使權(quán)力時(shí)，需要考慮到社會(huì)的整體利益和公眾的感受，確保其行為符合社會(huì)期望和道德規(guī)范。如果治理機(jī)構(gòu)的行為得到社會(huì)的廣泛認(rèn)可和接受，那么它就在一定程度上獲得了社會(huì)的許可和授權(quán)。直接授權(quán)與間接授權(quán)在實(shí)際操作中的區(qū)別；直接授權(quán)在實(shí)際操作中更為明確和具體，相關(guān)方通常會(huì)明確指示治理機(jī)構(gòu)應(yīng)如何行使權(quán)力。這種授權(quán)方式有助于確保治理機(jī)構(gòu)的行為符合相關(guān)方的直接利益訴求；間接授權(quán)則更加寬泛和隱含，治理機(jī)構(gòu)需要在更廣泛的法律法規(guī)和社會(huì)規(guī)范框架內(nèi)行使權(quán)力。這種授權(quán)方式給予治理機(jī)構(gòu)更大的自由裁量權(quán)，但同時(shí)也要求其具備更高的道德和法律素養(yǎng)。治理責(zé)任：提升信任、合法性與組織績效；責(zé)任是治理的關(guān)鍵方面；責(zé)任是治理過程中不可或缺的一環(huán)，它不僅關(guān)乎組織的內(nèi)部運(yùn)作效率，更直接影響到組織的外部形象和聲譽(yù)。治理責(zé)任的核心在于確保治理機(jī)構(gòu)對組織行為的監(jiān)督和管理。責(zé)任不僅關(guān)乎道德和法律義務(wù)，更是建立組織信任、維護(hù)組織穩(wěn)定性和提升組織績效的關(guān)鍵因素。通過明確責(zé)任，治理機(jī)構(gòu)能夠確保組織的決策和行為符合相關(guān)法規(guī)、道德標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)方的期望。責(zé)任產(chǎn)生信任和合法性；承擔(dān)責(zé)任意味著治理機(jī)構(gòu)愿意對組織的行動(dòng)和結(jié)果負(fù)責(zé)，這有助于建立組織的信譽(yù)和可靠性。當(dāng)治理機(jī)構(gòu)積極承擔(dān)責(zé)任時(shí)，它能夠贏得內(nèi)部成員和外部相關(guān)方的信任，進(jìn)而增強(qiáng)組織的合法性。這種信任和合法性是組織長期發(fā)展的基礎(chǔ)，有助于吸引投資、合作伙伴和客戶。責(zé)任提高組織績效；責(zé)任通過促進(jìn)高效決策、優(yōu)化資源配置和激發(fā)員工積極性來提升組織績效。明確的責(zé)任劃分確保了決策過程的透明性和公正性，有助于避免決策失誤。同時(shí)，責(zé)任機(jī)制促使治理機(jī)構(gòu)關(guān)注組織的長期利益，優(yōu)化資源配置以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。此外，當(dāng)員工感受到組織的責(zé)任感時(shí)，他們更有可能投入工作，從而提高工作效率和創(chuàng)新能力。治理機(jī)構(gòu)的授權(quán)與責(zé)任。治理機(jī)構(gòu)在授權(quán)過程中應(yīng)確保責(zé)任的連續(xù)性：在授權(quán)過程中，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)明確被授權(quán)者的職責(zé)范圍、權(quán)力邊界和期望成果。同時(shí)，建立有效的監(jiān)督機(jī)制和反饋渠道，以確保被授權(quán)者的行為符合組織的目標(biāo)和價(jià)值觀。此外，治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)定期評估被授權(quán)者的表現(xiàn)，并根據(jù)需要進(jìn)行調(diào)整或收回授權(quán)，以確保責(zé)任的連續(xù)性；當(dāng)被授權(quán)者出現(xiàn)作為、不作為或?yàn)^職時(shí)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任：當(dāng)被授權(quán)者出現(xiàn)不當(dāng)行為時(shí)，治理機(jī)構(gòu)首先應(yīng)承擔(dān)監(jiān)管不力的責(zé)任。這包括審查授權(quán)過程是否存在疏漏、監(jiān)督機(jī)制是否有效以及是否需要改進(jìn)。其次，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)迅速采取措施糾正錯(cuò)誤，包括撤換不當(dāng)行為的被授權(quán)者、修復(fù)受損的關(guān)系和恢復(fù)組織的信譽(yù)。最后，治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)從事件中吸取教訓(xùn)，完善授權(quán)和監(jiān)管機(jī)制，以防止類似事件的再次發(fā)生。ISOISO37000-2021《組織治理—指南》6.5.3實(shí)踐的關(guān)鍵環(huán)節(jié)6.5.3.1總則治理機(jī)構(gòu)應(yīng)表明它愿意為履行責(zé)任做出回應(yīng)，即使這些責(zé)任已被授權(quán)給他人。治理機(jī)構(gòu)也應(yīng)報(bào)告如何對授權(quán)對象負(fù)責(zé)。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保實(shí)行有效的授權(quán)（見4.2.2），因?yàn)檫@是擔(dān)責(zé)所必需的。實(shí)踐的關(guān)鍵環(huán)節(jié)總則治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確表明其愿意為已授權(quán)的責(zé)任做出回應(yīng)；治理機(jī)構(gòu)可以通過制定明確的政策、程序和溝通機(jī)制來表明其愿意為已授權(quán)的責(zé)任做出回應(yīng)。這包括在組織的治理文件中明確說明治理機(jī)構(gòu)對授權(quán)責(zé)任的態(tài)度和承諾，以及建立有效的反饋和報(bào)告機(jī)制，以便在需要時(shí)能夠?qū)κ跈?quán)對象的行為進(jìn)行監(jiān)督和干預(yù)。即使治理機(jī)構(gòu)將部分具體職責(zé)授權(quán)給下屬部門或個(gè)人，治理機(jī)構(gòu)不能簡單地將責(zé)任一推了之，而是需要保持對授權(quán)對象的關(guān)注和監(jiān)督，并準(zhǔn)備在必要時(shí)為這些授權(quán)的責(zé)任做出回應(yīng)。這種回應(yīng)可能包括解釋決策依據(jù)、承擔(dān)決策后果、糾正不當(dāng)行為等，以確保組織的穩(wěn)健運(yùn)營和相關(guān)方的權(quán)益。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)告其對授權(quán)對象的負(fù)責(zé)方式；治理機(jī)構(gòu)應(yīng)通過透明的報(bào)告機(jī)制（包括說明授權(quán)的范圍、條件、監(jiān)督機(jī)制以及責(zé)任追究方式等）來展示其對授權(quán)對象的負(fù)責(zé)方式。這包括定期向相關(guān)方（報(bào)告授權(quán)對象的工作進(jìn)展、績效評估和任何相關(guān)問題。報(bào)告應(yīng)詳細(xì)闡述治理機(jī)構(gòu)如何監(jiān)督授權(quán)對象的行為、如何提供必要的支持和資源，以及如何在必要時(shí)采取糾正措施。此外，治理機(jī)構(gòu)還可以邀請外部審計(jì)或評估機(jī)構(gòu)對其擔(dān)責(zé)和授權(quán)實(shí)踐進(jìn)行獨(dú)立審查，以增加透明度和可信度。有效授權(quán)是擔(dān)責(zé)的必需條件。有效授權(quán)是治理機(jī)構(gòu)擔(dān)責(zé)的基礎(chǔ)。通過明確職責(zé)和權(quán)限，并將適當(dāng)?shù)臋?quán)力和責(zé)任委托給下屬或相關(guān)部門，治理機(jī)構(gòu)能夠更好地監(jiān)督和指導(dǎo)授權(quán)對象的工作，確保其按照組織的要求和期望履行職責(zé)。同時(shí)，有效授權(quán)也為治理機(jī)構(gòu)提供了對授權(quán)對象進(jìn)行問責(zé)和評估的依據(jù)，從而確保責(zé)任得到真正落實(shí)。沒有有效的授權(quán)，治理機(jī)構(gòu)將難以對組織的整體運(yùn)作進(jìn)行有效監(jiān)督和管理，也就無法真正承擔(dān)起其應(yīng)有的責(zé)任。確保授權(quán)既是有效的又能支持治理機(jī)構(gòu)的擔(dān)責(zé)。需要遵循以下幾個(gè)原則：授權(quán)應(yīng)基于明確的職責(zé)和權(quán)限劃分，確保授權(quán)對象能夠清晰地理解其職責(zé)范圍和權(quán)力邊界；授權(quán)應(yīng)伴隨著相應(yīng)的支持和資源，以便授權(quán)對象能夠順利履行職責(zé)；應(yīng)建立有效的監(jiān)督機(jī)制和反饋渠道，以便治理機(jī)構(gòu)能夠及時(shí)了解授權(quán)對象的工作進(jìn)展和存在的問題，并采取必要的糾正措施；應(yīng)定期對授權(quán)實(shí)踐進(jìn)行審查和評估，以確保其符合組織的目標(biāo)和期望，并能夠支持治理機(jī)構(gòu)的擔(dān)責(zé)。當(dāng)授權(quán)對象未能履行責(zé)任時(shí)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任：當(dāng)授權(quán)對象未能履行責(zé)任時(shí)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的監(jiān)管責(zé)任。這包括審查授權(quán)過程是否存在疏漏、監(jiān)督機(jī)制是否有效以及是否需要改進(jìn)等。同時(shí)，治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)迅速采取措施糾正錯(cuò)誤，包括撤換不當(dāng)行為的授權(quán)對象、修復(fù)受損的關(guān)系和恢復(fù)組織的信譽(yù)等。此外，治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)從事件中吸取教訓(xùn)，完善授權(quán)和監(jiān)管機(jī)制，以防止類似事件的再次發(fā)生。與“4.2.2治理和授權(quán)”的關(guān)聯(lián)：根據(jù)ISO37000標(biāo)準(zhǔn)中的4.2.2條款，有效的授權(quán)需要明確授權(quán)的范圍、條件、期限以及被授權(quán)者的職責(zé)和權(quán)限。治理機(jī)構(gòu)在授權(quán)時(shí)，應(yīng)充分考慮被授權(quán)者的能力、經(jīng)驗(yàn)和資源狀況，確保他們能夠勝任所授權(quán)的職責(zé)。同時(shí)，治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)建立有效的監(jiān)督機(jī)制和反饋渠道，以便及時(shí)了解和掌握被授權(quán)者的行為動(dòng)態(tài)和績效情況。ISOISO37000-2021《組織治理—指南》6.5.3.2證實(shí)擔(dān)責(zé)為了證實(shí)擔(dān)責(zé)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保組織的報(bào)告和信息披露符合以下要求：a)描述組織宗旨、組織價(jià)值、價(jià)值創(chuàng)造模型、組織戰(zhàn)略和相關(guān)的治理方針；b)提供治理機(jī)構(gòu)的信息，包括：1)決策、行動(dòng)、績效和改進(jìn)；2)履行責(zé)任的情況，包括不履行責(zé)任的后果；c)提供組織的信息，包括：1)組織在實(shí)現(xiàn)組織宗旨方面的表現(xiàn)；2)組織績效的實(shí)現(xiàn)方式，以及在組織不斷變化的環(huán)境和已定義的組織價(jià)值觀下，這種績效是否合理；3)組織預(yù)計(jì)對所用資源和運(yùn)營所在的自然環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境產(chǎn)生的影響；4)可以影響治理機(jī)構(gòu)決策的人（如成員相關(guān)方、參考相關(guān)方和其他可以施加控制性影響的相關(guān)方）以及影響的性質(zhì)和程度；5)組織文化，包括組織行為和相關(guān)方提供的對組織行為的看法；d)履行合規(guī)義務(wù)；e)對所使用信息的完整性有信心，例如描述所應(yīng)用的保證過程（見6.4)；f)透明，同時(shí)在保密范圍內(nèi)；g)解釋和證明組織的作為、不作為、瀆職、風(fēng)險(xiǎn)和依賴性，包括治理機(jī)構(gòu)的行為；h)關(guān)于歷史的行動(dòng)和結(jié)果以及未來意圖的報(bào)告。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)：——考慮到相關(guān)方的期望，為組織確定最合適的報(bào)告方法；——確保報(bào)告的信息和披露的信息是重要的、完整的、可理解的、響應(yīng)迅速的、準(zhǔn)確的、均衡的和及時(shí)的；——確保所有相關(guān)方能夠在合理范圍內(nèi)訪問報(bào)告和披露的信息，并因此適當(dāng)配備必要的信息，以便對組織的過去績效、當(dāng)前績效和一段時(shí)間內(nèi)的績效進(jìn)行充分地評估。為使擔(dān)責(zé)有效，它依賴于有效的相關(guān)方參與（見6.6），因?yàn)檫@是有效對話、價(jià)值創(chuàng)造和改進(jìn)的基礎(chǔ)。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)能夠就做出的決定向相關(guān)方作出答復(fù)，并對回應(yīng)進(jìn)行評估。治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)根據(jù)報(bào)告、信息披露和對話反饋的結(jié)果進(jìn)行改進(jìn)。證實(shí)擔(dān)責(zé)為了證實(shí)擔(dān)責(zé)，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保組織的報(bào)告和信息披露符合以下要求：描述組織宗旨、組織價(jià)值、價(jià)值創(chuàng)造模型、組織戰(zhàn)略和相關(guān)的治理方針；治理機(jī)構(gòu)應(yīng)應(yīng)明確并深入理解組織的宗旨、價(jià)值、價(jià)值創(chuàng)造模型、戰(zhàn)略和治理方針。這要求治理機(jī)構(gòu)與高層管理者緊密合作，確保對這些核心要素有共同的理解和認(rèn)同。組織宗旨：明確組織存在的根本目的和長遠(yuǎn)目標(biāo)，是組織一切活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿；組織價(jià)值：體現(xiàn)組織所追求的核心價(jià)值和信念，是組織文化的基礎(chǔ)；價(jià)值創(chuàng)造模型：闡述組織如何創(chuàng)造價(jià)值、實(shí)現(xiàn)盈利或達(dá)成社會(huì)目標(biāo)的機(jī)制和方法；組織戰(zhàn)略：規(guī)劃組織未來發(fā)展的方向、目標(biāo)和路徑，是組織決策和行動(dòng)的指南；治理方針：確立組織治理的基本原則、框架和機(jī)制，確保組織治理的有效性和合規(guī)性。提供治理機(jī)構(gòu)的信息，包括：決策、行動(dòng)、績效和改進(jìn)；決策：公開治理機(jī)構(gòu)的決策過程、決策依據(jù)和決策結(jié)果，增強(qiáng)決策的科學(xué)性和民主性；行動(dòng)：報(bào)告治理機(jī)構(gòu)采取的具體行動(dòng)和措施，展示其執(zhí)行力和行動(dòng)力；績效：評估并公布治理機(jī)構(gòu)的績效成果，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益和環(huán)境效益等，體現(xiàn)治理效果；改進(jìn)：說明治理機(jī)構(gòu)在發(fā)現(xiàn)問題、分析原因和采取措施進(jìn)行改進(jìn)方面的努力和成果，展示其持續(xù)改進(jìn)的決心和能力。履行責(zé)任的情況，包括不履行責(zé)任的后果。履行責(zé)任的情況：詳細(xì)報(bào)告治理機(jī)構(gòu)在履行各項(xiàng)職責(zé)和義務(wù)方面的具體表現(xiàn)，包括但不限于財(cái)務(wù)責(zé)任、社會(huì)責(zé)任、環(huán)境責(zé)任等；不履行責(zé)任的后果：坦誠說明若治理機(jī)構(gòu)未能履行其責(zé)任可能帶來的負(fù)面影響和后果，如經(jīng)濟(jì)損失、聲譽(yù)損害、法律制裁等。提供組織的信息，包括：組織宗旨實(shí)現(xiàn)情況的披露：組織在實(shí)現(xiàn)其宗旨方面的表現(xiàn)是評估治理機(jī)構(gòu)擔(dān)責(zé)情況的重要指標(biāo)。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)通過報(bào)告和信息披露，全面展示組織在追求其根本目的和長遠(yuǎn)目標(biāo)過程中所取得的成果。這包括具體的業(yè)績數(shù)據(jù)、關(guān)鍵成就、面臨的挑戰(zhàn)以及應(yīng)對策略等，以便相關(guān)方了解組織的發(fā)展?fàn)顩r和治理機(jī)構(gòu)的工作成效；解析組織績效的合理性與環(huán)境適應(yīng)性：治理機(jī)構(gòu)應(yīng)詳細(xì)闡述組織績效的實(shí)現(xiàn)方式，并評估這種績效在組織不斷變化的環(huán)境和已定義的組織價(jià)值觀下是否合理。這要求治理機(jī)構(gòu)不僅要關(guān)注績效的量化指標(biāo)，還要分析績效背后的邏輯和動(dòng)因，以及績效與組織戰(zhàn)略、價(jià)值觀之間的契合度。同時(shí)，治理機(jī)構(gòu)還需考慮組織運(yùn)營對自然環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境產(chǎn)生的影響，確?？冃У膶?shí)現(xiàn)方式符合可持續(xù)發(fā)展的要求；披露組織對環(huán)境的影響與資源利用情況：組織在運(yùn)營過程中會(huì)消耗各種資源，并對自然環(huán)境、社會(huì)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境產(chǎn)生影響。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)通過報(bào)告和信息披露，詳細(xì)說明組織預(yù)計(jì)對所用資源的消耗情況，以及運(yùn)營活動(dòng)對環(huán)境的潛在影響。這包括資源的種類、數(shù)量、來源、利用方式以及可能產(chǎn)生的環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等，以便相關(guān)方了解組織的資源利用效率和環(huán)境責(zé)任；披露影響治理機(jī)構(gòu)決策的相關(guān)方及其影響：治理機(jī)構(gòu)的決策往往受到多種因素的影響，其中相關(guān)方的作用不容忽視。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)公開披露可以影響其決策的人或團(tuán)體，如成員相關(guān)方、參考相關(guān)方和其他可以施加控制性影響的相關(guān)方。同時(shí)，還需說明這些相關(guān)方對治理機(jī)構(gòu)決策的具體影響，包括影響的性質(zhì)、程度和方式等，以便相關(guān)方了解治理機(jī)構(gòu)決策的透明度和公正性；組織文化的披露與反饋：組織文化是組織的核心價(jià)值觀和行為準(zhǔn)則的體現(xiàn)，對組織的長期發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)通過報(bào)告和信息披露，全面展示組織的文化特色、行為準(zhǔn)則以及員工對組織文化的認(rèn)同情況。同時(shí)，還應(yīng)收集并公開相關(guān)方對組織行為的看法和反饋，以便相關(guān)方了解組織的文化氛圍和外部形象。這種披露不僅有助于增強(qiáng)組織的透明度和可信度，還能促進(jìn)組織文化的持續(xù)改進(jìn)和優(yōu)化；履行合規(guī)義務(wù)：治理機(jī)構(gòu)在證實(shí)擔(dān)責(zé)時(shí)，必須確保組織的報(bào)告和信息披露嚴(yán)格履行所有相關(guān)的法律、法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等合規(guī)義務(wù)。這意味著組織在披露信息時(shí)，不僅要遵循一般的信息披露原則，還要特別關(guān)注那些對其具有法律約束力的具體要求，以確保披露內(nèi)容的合法性和合規(guī)性；確保披露信息的完整性與可靠性：治理機(jī)構(gòu)應(yīng)對所披露信息的完整性充滿信心，并通過描述所應(yīng)用的保證過程（見6.4)來展示這種信心。這包括采用適當(dāng)?shù)男畔⑹占?、整理、?yàn)證和審核機(jī)制，以確保披露的信息全面、準(zhǔn)確、無誤導(dǎo)性。同時(shí)，治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)定期評估和改進(jìn)這些保證過程，以應(yīng)對信息變化和外部環(huán)境的不確定性；在保密范圍內(nèi)實(shí)現(xiàn)信息披露的透明度：治理機(jī)構(gòu)在披露信息時(shí)，應(yīng)追求透明度，以便相關(guān)方能夠清晰地了解組織的運(yùn)營狀況、治理結(jié)構(gòu)和決策過程。然而，透明度并非無限制的，它需要在保護(hù)組織商業(yè)秘密、個(gè)人隱私和敏感信息的前提下實(shí)現(xiàn)。因此，治理機(jī)構(gòu)應(yīng)建立合理的信息披露制度，明確哪些信息可以公開披露，哪些信息需要保密，以確保信息披露的合法性和合規(guī)性；全面解釋與證明組織的各類行為：治理機(jī)構(gòu)應(yīng)全面解釋和證明組織的作為、不作為、瀆職、風(fēng)險(xiǎn)和依賴性，包括治理機(jī)構(gòu)自身的行為。這意味著治理機(jī)構(gòu)需要對其決策過程、執(zhí)行結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)管理和依賴關(guān)系等進(jìn)行詳細(xì)的說明和論證，以展示其責(zé)任感和治理能力。同時(shí)，這種解釋和證明還應(yīng)具有說服力和可信度，以便相關(guān)方能夠?qū)ζ渥鞒隹陀^的評價(jià)；關(guān)于歷史的行動(dòng)和結(jié)果以及未來意圖的報(bào)告：治理機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向相關(guān)方報(bào)告組織的歷史行動(dòng)和結(jié)果，以及未來的意圖和發(fā)展規(guī)劃。這包括組織的過去業(yè)績、成功經(jīng)驗(yàn)、失敗教訓(xùn)以及未來的戰(zhàn)略目標(biāo)、發(fā)展計(jì)劃、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測等。通過這種披露，治理機(jī)構(gòu)可以展示其對組織歷史的深刻理解和對未來發(fā)展的清晰規(guī)劃，從而增強(qiáng)相關(guān)方的信任和信心。同時(shí)，這種報(bào)告還應(yīng)具有前瞻性和可操作性，以便相關(guān)方能夠據(jù)此作出合理的決策和行動(dòng)。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)：考慮到相關(guān)方的期望，為組織確定最合適的報(bào)告方法：治理機(jī)構(gòu)在證實(shí)擔(dān)責(zé)時(shí)，應(yīng)考慮到相關(guān)方的期望。相關(guān)方各自對組織的報(bào)告和信息披露有著不同的需求和期望。治理機(jī)構(gòu)需要綜合考慮這些期望，結(jié)合組織的實(shí)際情況和戰(zhàn)略目標(biāo)，確定最合適的報(bào)告方法。這包括選擇適當(dāng)?shù)膱?bào)告格式、內(nèi)容、頻率和渠道，以確保報(bào)告能夠滿足相關(guān)方的需求，同時(shí)也有助于組織有效地傳達(dá)其治理理念和績效表現(xiàn)；報(bào)告信息的七項(xiàng)關(guān)鍵質(zhì)量特征。治理機(jī)構(gòu)在編制和披露報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告的信息具備以下七項(xiàng)關(guān)鍵質(zhì)量特征：重要性、完整性、可理解性、響應(yīng)迅速性、準(zhǔn)確性、均衡性和及時(shí)性。報(bào)告應(yīng)包含對組織績效和治理情況有重大影響的信息，信息應(yīng)全面無遺漏，表述應(yīng)清晰易懂，對相關(guān)方的需求和反饋應(yīng)迅速響應(yīng)，數(shù)據(jù)應(yīng)準(zhǔn)確無誤，內(nèi)容應(yīng)均衡反映組織的各個(gè)方面，且報(bào)告應(yīng)及時(shí)發(fā)布，以便相關(guān)方及時(shí)了解組織的最新動(dòng)態(tài)；保障相關(guān)方訪問報(bào)告信息的權(quán)利：治理機(jī)構(gòu)應(yīng)確保所有相關(guān)方都能在合理范圍內(nèi)訪問報(bào)告和披露的信息。這要求組織建立有效的信息披露機(jī)制，確保信息能夠廣泛傳播并被相關(guān)方所獲取。同時(shí)，治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)適當(dāng)配備必要的信息，如背景資料、解釋說明、數(shù)據(jù)支撐等，以便相關(guān)方能夠?qū)M織的過去績效、當(dāng)前績效和一段時(shí)間內(nèi)的績效進(jìn)行充分地評估。這種評估不僅有助于相關(guān)方了解組織的運(yùn)營狀況和治理效果，還能為組織的持續(xù)改進(jìn)和發(fā)展提供有價(jià)值的反饋和建議。依賴相關(guān)方參與，促進(jìn)對話、價(jià)值創(chuàng)造與持續(xù)改進(jìn)。相關(guān)方參與是擔(dān)責(zé)有效性的基礎(chǔ)；為了使擔(dān)責(zé)有效，它必須依賴于有效的相關(guān)方參與。這是因?yàn)橄嚓P(guān)方參與是建立有效對話、創(chuàng)造價(jià)值以及推動(dòng)組織持續(xù)改進(jìn)的關(guān)鍵。相關(guān)方包括股東、員工、客戶、供應(yīng)商、社區(qū)成員、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等，他們的意見、需求和期望對組織的決策和運(yùn)營具有重要影響。通過積極與相關(guān)方互動(dòng)，治理機(jī)構(gòu)能夠更全面地了解各方利益，做出更加明智和負(fù)責(zé)任的決策。治理機(jī)構(gòu)需向相關(guān)方作出答復(fù)并評估回應(yīng)；治理機(jī)構(gòu)在做出決定后，應(yīng)能夠向相關(guān)方清晰地解釋和答復(fù)這些決定背后的理由和考慮。這不僅有助于增強(qiáng)相關(guān)方對組織決策的理解和信任，還能促進(jìn)雙方之間的有效溝通。同時(shí)，治理機(jī)構(gòu)還應(yīng)建立機(jī)制來評估相關(guān)方對決定的回應(yīng)，包括他們的反饋、意見和建議。這種評估有助于治理機(jī)構(gòu)了解相關(guān)方的滿意度和期望，為未來的決策和改進(jìn)提供依據(jù)。根據(jù)反饋結(jié)果進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)。治理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)報(bào)告、信息披露和對話反饋的結(jié)果進(jìn)行改進(jìn)。這意味著治理機(jī)構(gòu)需要將相關(guān)方的反饋視為寶貴的資源，認(rèn)真分析并吸收其中的有益成分。通過不斷調(diào)整和優(yōu)化組織的決策、運(yùn)營和管理流程，治理機(jī)構(gòu)能夠推動(dòng)組織向更高效