2024年高考政治一輪復習第一部分經濟生活第二單元微專題財政與稅收學案

PAGE18-微專題財政與稅收考點一國家財政一、財政的地位、作用1．地位：國家財政是國家治理的基礎和重要支柱。2．作用角度作用表現財政與人民生活保障國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障縮小收入安排差距，促進教化公允，建立多層次社會保障體系財政與基礎設施工程國家財政具有促進資源合理配置的作用財政加大對能源、交通運輸、郵電通信、水利等基礎設施的投資，加大對某些地區(qū)的支出，加大對“三農”的投資，加大對行政管理和國防的投資，加大對公共服務體系建設的支出等財政與宏觀調控國家財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用國家通過擴張性或緊縮性財政政策促進社會總供應與總需求的基本平衡國家財政具有促進資源合理配置的作用，但是在社會主義市場經濟條件下，在資源配置中起確定性作用的是市場而不是財政。二、財政收入與支出1．財政：國家的收入與支出就是財政，財政收入與支出是國家參加社會安排的兩個方面。國家預算和國家決算(1)國家預算①預算含義：由政府提出并經過法定程序審查批準的國家年度基本收支安排稱作國家預算。預算是國家的基本財政安排，是國家財政的主要環(huán)節(jié)。②預算內容：包括財政收入和支出，即國家參加社會安排的兩個方面。③預算的地位：國家財政實現的途徑。(2)國家決算：上一年度國家預算執(zhí)行結果的會計報告，稱作國家決算。2．財政收入、支出及其關系(1)國家財政收入既不是越多越好，也不是越少越好①國家財政收入增加，有利于國家行使職能，增加國家的宏觀調控實力，集中力氣辦大事，為國民經濟平穩(wěn)健康發(fā)展創(chuàng)建條件，從長遠來看也有利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。②但在經濟總量肯定的前提下，國家財政收入過多，會干脆削減企業(yè)和個人的收入，對企業(yè)生產的擴大和個人購買力的提高產生不利影響，最終也將阻礙經濟發(fā)展和財政收入的增加。③財政收入的增加，從根本上說受經濟發(fā)展水平的制約，同時還受安排政策的影響。必需在經濟發(fā)展、社會財寶增加的前提下，制定合理的安排政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。因此，財政收入不是越多越好，也不是越少越好，必需保持在合理的范圍內。(2)正確相識財政赤字①財政赤字是指當年的財政支出大于財政收入的部分。②財政赤字意味著財政支出要靠借債來維持。因此，必需把財政赤字限制在肯定范圍內，以保持社會總供應與總需求的平衡。③若財政赤字過大，超過國際警戒線(赤字占GDP的比重達到3%以上)，則會引發(fā)通貨膨脹，不利于社會經濟的健康發(fā)展和人民生活的穩(wěn)定。④適度的財政赤字對經濟發(fā)展是有利的。特殊是在內需不足，經濟發(fā)展滯緩時，適度的財政赤字有利于擴大內需，促進經濟的增長。三、經濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用財政、貨幣政策一般是逆風向調整，即財政、貨幣政策的運用應當與宏觀經濟形勢相反。目前，我國實行的是主動的財政政策和穩(wěn)健的貨幣政策。[學問拓展]對比理解財政政策與貨幣政策[時政熱詞]“盤活財政存量資金”(1)財政存量資金，主要是指一些沒有依據預算進度執(zhí)行、依舊趴在賬上的沉淀結余資金。(2)盤活財政存量資金，意味著原來長期滯留在銀行賬戶的財政資金，將予以安排運用，主要用于支持民生和社會保障支出，更好地提高財政資金運用效益。近年來，李克強總理多次公開表述要盤活財政存量資金。1．國有企業(yè)上繳的利潤收入是我國財政收入的最主要的形式。(×)剖析：稅收是我國財政收入的主要形式。2．合理的安排政策是影響財政收入的基礎因素。(×)剖析：經濟發(fā)展水平是影響國家財政收入的基礎性因素。3．財政收入越多越好。(×)剖析：財政收入增加，有利于增加國家的宏觀調控實力，充分發(fā)揮財政的作用。但財政收入受安排政策的影響，在社會財寶總量肯定的前提下，假如國家財政集中的財寶過多，會干脆削減企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產的擴大和個人購買力的增加，最終將對財政收入的增加產生不利影響。4．財政赤字越少越好。(×)剖析：財政赤字過多，意味著財政支出要靠借債來維持，有可能引發(fā)通貨膨脹，不利于經濟發(fā)展。但在通貨緊縮的條件下，通過增發(fā)國債，擴大財政赤字搞建設，肯定程度上有利于促進經濟增長。5．財政收支平衡就是指財政收入與支出相等。(×)剖析：當年的財政收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字，都屬于財政收支平衡。6．財政收入是社會總需求的一部分，財政支出是社會總供應的一部分。(×)剖析：財政收入代表著國家可以支配的商品，是社會總供應的一部分，增加財政收入有利于增加社會總供應；財政支出會形成貨幣購買力，是社會總需求的一部分，增加財政支出會擴大社會總需求。易混點一：不能精確區(qū)分財政政策和貨幣政策判定財政政策和貨幣政策的詳細方法[矯正訓練1]2024年，我國財政工作主動適應經濟發(fā)展新常態(tài)，努力促進國民經濟平穩(wěn)健康發(fā)展。下列屬于合理財政措施的有()①加大公共財政支出→增加投資→擴大內需→拉動經濟增長②下調增值稅、營業(yè)稅起征點→企業(yè)稅負減輕→生產擴大→經濟發(fā)展③實施主動財政政策→擴大國債發(fā)行規(guī)?！顿Y增加→刺激經濟增長④降低人民幣存貸款基準利率→增加市場貨幣流通量→消費擴大→經濟發(fā)展A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析為主動適應經濟發(fā)展新常態(tài)，應實施主動的財政政策，加大公共財政支出，增加投資，擴大內需，拉動經濟增長，①正確；也可擴大國債發(fā)行規(guī)模，增加投資，刺激經濟增長，③正確；要減輕企業(yè)稅負，應上調增值稅、營業(yè)稅起征點，②錯誤；降低人民幣存貸款基準利率，屬于貨幣政策，而不是財政措施，④解除。易混點二：財政赤字是經濟發(fā)展中的必定現象在經濟增長滯緩、經濟運行主要受需求不足制約時，應實行擴張性的財政政策，即少收多支，這時會出現財政赤字。在經濟過熱、物價上漲、經濟運行主要受供應實力制約時，應實行緊縮性的財政政策，這時會出現財政盈余。[矯正訓練2](2015·天津高考)依據《經濟生活》學問，結合下圖能夠得出的正確結論是()A．財政收支與經濟總量正相關B．財政赤字是經濟發(fā)展中的必定現象C．緊縮性財政政策是政府抑制經濟過熱的手段D．經濟總量提高是財政收入增加的基礎答案D解析題圖顯示，從2012年到2014年隨著我國經濟總量增加，我國財政收入和支出都在增加，這說明經濟總量提高是財政收入增加的基礎，D符合題意；財政收支是依據國家經濟發(fā)展須要確定的，并不是與經濟總量正相關，A錯誤；財政赤字并非經濟發(fā)展中的必定現象，因此B明顯錯誤；材料反映出近3年財政支出大于收入，實行的并非是緊縮性財政政策，解除C；故答案選D。命題點1財政的作用1．(2024·海南高考)十三屆全國人大一次會議通過的《政府工作報告》指出，“在財力驚慌狀況下，持續(xù)加大民生投入，提高保障和改善民生水平?！毕铝锌筛纱喔纳泼裆呢斦e措是()①全面實施企業(yè)“營業(yè)稅改增值稅”的結構性減稅政策②設立國家專項基金，引導社會資本投向公共服務領域③嚴格限制公務接待、公務用車、因公出國等經費開支④整合居民基本醫(yī)保制度，提高居民醫(yī)保財政補助標準A．①②B．①③C．②④D．③④答案C解析本題考查財政的學問。設問的關鍵是“干脆改善”民生的財政舉措，①結構性減稅目的是減輕企業(yè)的負擔，③限制三公經費是削減國家財政支出，讓政府勒緊褲腰帶過日子，這兩項都不是干脆改善民生的財政舉措，它們可以間接的改善民生。②④說法正確且符合題意。[解題指導]快速辨別財政三個作用的技巧凡是國家在民生領域的投入，大都體現財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障；凡是基礎設施工程建設類的投入，大都體現財政具有促進資源合理配置的作用；凡是增加或削減稅收類的材料，大都體現財政具有促進國民經濟平穩(wěn)運行的作用。2．(2015·福建高考)立國之道，惟在富民。近年來，某省財政用于教化、社會保障與就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、住房保障等民生方面的支出占總支出的比重逐年增長，2014年達到75.6%。這些支出()①能夠有效促進財政收支平衡②強化財政在資源配置中的基礎作用③有助于實現宏觀調控的目標④能夠促進社會公允、改善人民生活A．①②B．①③C．②④D．③④答案D解析本題考查國家財政的作用、宏觀調控等學問。材料只提到了財政支出，沒有體現財政收支關系，所以不選①。市場在資源配置中發(fā)揮確定性作用，②說法錯誤。我國宏觀調控的目標是促進經濟增長，增加就業(yè)，穩(wěn)定物價，保持國際收支平衡；該省財政在教化、醫(yī)療、社會保障與就業(yè)等民生方面的支出體現了財政促進社會公允、改善人民生活。因此③④正確，答案選D。3．(2015·浙江高考)為加快從制造大國轉向制造強國的進程，我國將實施“中國制造2025”規(guī)劃，實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產業(yè)技術改造和升級。這表明()A．加快技術創(chuàng)新是轉變經濟發(fā)展方式的主攻方向B．財政政策可以促進資源合理配置C．國家通過增加財政支出來促進經濟平穩(wěn)運行D．貨幣政策成為我國經濟實現創(chuàng)新驅動發(fā)展的重要手段答案B解析“實行財政貼息、加速折舊等措施，推動傳統(tǒng)產業(yè)技術改造和升級”體現了財政對產業(yè)結構調整的促進作用，表明財政可以促進資源合理配置，B正確。C表達了財政促進社會總需求和總供應平衡，治理經濟波動的現象，與題意不符。材料涉及的是財政政策而非貨幣政策，D不符合題意。推動經濟結構戰(zhàn)略性調整是加快轉變經濟發(fā)展方式的主攻方向，A錯誤。4．(2024·浙江高考)在中心扶貧開發(fā)工作會議上，習近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標、苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。材料一表1978年與2014年我國農村居民貧困發(fā)生率和貧困人口1978年2014年貧困發(fā)生率(%)97.57.2貧困人口(億)7.70.7注：貧困發(fā)生率指貧困人口占總人口的比例。貧困人口依據年人均收入2300元(2010年不變價)的農村扶貧標準計算。材料二依據中共中心“十三五”規(guī)劃建議精準扶貧和精準脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇?lián)鲐氊熑?，主動?chuàng)新扶貧方式，運用中心和省級財政扶貧資金，對有勞動實力的支持發(fā)展特色產業(yè)和轉移就業(yè)，對“一方水土養(yǎng)不起一方人”的實施扶貧搬遷，對丟失勞動實力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。(1)指出材料一所反映的經濟信息。(2)結合材料二，運用財政作用的學問，分析H市扶貧工作中實行的方式所包含的經濟學道理。答案(1)1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明改革開放以來我國經濟建設成就巨大；2014年與1978年相比，我國農村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯削減，說明我國扶貧工作成效卓著。但2014年農村貧困人口肯定數量仍舊巨大，扶貧任務艱難。我國的GDP和人均GDP的不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質基礎。(2)國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障。H市各級黨委和政府運用財政資金，對丟失勞動實力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。國家財政具有促進資源合理配置的作用。H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產業(yè)和轉移就業(yè)、實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當地經濟的協(xié)調持續(xù)發(fā)展。解析第(1)問主要考查學生獲得和解讀圖表信息的實力。解讀圖反映的信息應先從GDP和人均GDP的角度進行表述，然后推導出結論：我國經濟建設成就顯著。解讀表反映的信息，一方面應從貧困發(fā)生率和貧困人口數量的變更角度說明我國扶貧工作成效顯著，另一方面應從2014年我國農村貧困人口的肯定數量仍舊巨大的角度說明我國扶貧任務仍舊艱難。最終要留意說明圖與表之間的關系。第(2)問，把材料中H市扶貧工作中實行的方式與財政作用的相關學問結合起來逐一分析即可。詳細對應關系是：財政支持發(fā)展特色產業(yè)和轉移就業(yè)——國家財政具有促進資源合理配置的作用；實施兜底性保障政策——國家財政是促進社會公允、改善人民生活的物質保障。命題點2財政政策5．(2024·全國卷Ⅲ)下圖反映我國2009～2015年的宏觀經濟狀況。為保持國內經濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府可以實行的財政措施是()①提高企業(yè)稅費，增加財政收入②發(fā)行國債，擴大經濟建設支出③降低企業(yè)稅費，扶持企業(yè)創(chuàng)新④削減財政赤字，降低財政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④答案C解析本題考查財政政策的有關學問。從圖中可以看出，2009～2015年我國GDP逐年增長，但增長率有所降低，PPI在2009年以及2012年至2015年出現負增長。因此，為保持國內經濟平穩(wěn)、持續(xù)增長，政府應實行主動的財政政策。發(fā)行國債，擴大經濟建設支出，屬于主動的財政政策，有利于促進經濟發(fā)展，②符合題意；降低企業(yè)稅費，有利于減輕企業(yè)負擔。扶持企業(yè)創(chuàng)新，有利于增加企業(yè)創(chuàng)新實力，提高企業(yè)經濟效益，③符合題意；①④均屬于緊縮性財政政策，不符合圖中所示的經濟環(huán)境，故解除。[解題指導]正確理解財政政策、貨幣政策對經濟運行的調整命題點3財政收入與支出6．(2024·天津高考)稅收是國家財政收入的最主要來源。2024年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可實行的措施有()A．削減國債發(fā)行量B．增加企業(yè)上繳利潤C．壓減公務款待等“三公”經費支出D．規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)模答案C解析本題考查財政學問。國債發(fā)行規(guī)模依據宏觀經濟形勢來確定，A說法不恰當；增加企業(yè)上繳利潤會增加企業(yè)負擔，不利于為企業(yè)減負，B錯誤；通過壓減“三公”經費彌補財政赤字是正確的做法，C符合題意；股票發(fā)行是企業(yè)而非政府行為，D錯誤。7．(2015·北京高考)將來幾年我國財政收入將由高速增長轉向中低速增長，財政支出會呈剛性增長，財政管理要求更規(guī)范科學。這種“財政新常態(tài)”意味著在保證財政收支大致平衡的前提下，適度增加財政赤字規(guī)模。下列政策不會導致財政赤字增加的是()A．擴大以營業(yè)稅改增值稅為重點的結構性減稅政策適用范圍B．清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性的收費項目C．加大交通、水利等基礎設施建設領域的政府投資力度D．盤活政府部門資金存量，提高財政資金運轉效率答案D解析本題屬于逆向思維題。擴大營改增適用范圍，會削減國家財政收入，在財政支出呈剛性增長的狀況下會擴大財政赤字，A不符合題目要求；清理、規(guī)范、取消多項行政事業(yè)性收費項目會削減國家財政收入，擴大財政赤字規(guī)模，B不選；C中加大政府投資力度會增加國家財政支出，在財政收入肯定的狀況下可能會導致財政赤字，不選；盤活政府已有的資金存量，提高財政資金運轉效率，不會導致財政赤字的增加，D入選?？键c二征稅與納稅一、稅收含義國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式本質是一種安排關系與財政關系稅收是依法取得財政收入的基本形式，是財政收入最重要的來源與國家關系有國就有稅。國家通過稅收組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展供應物質保障依據和保障稅法二、稅收的基本特征強制性無償性固定性區(qū)分國家憑借政治權力強制征稅，納稅人必需依法納稅國家取得稅收收入，既不須要返還給納稅人，也不須要對納稅人干脆付出任何代價征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意變更聯(lián)系緊密聯(lián)系、不行分割的。①稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。②稅收的強制性和無償性又確定了它必需具有固定性稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利；稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不供應相應服務；稅收的固定性并不代表征稅對象、稅率固定不變。隨著經濟社會的發(fā)展，稅收也要發(fā)生相應的變更，但必需經國家有關部門的批準。三、稅收的種類1．我國稅收的種類：依據征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉稅、所得稅、資源稅、財產稅和行為稅五大類。2．增值稅與個人所得稅增值稅個人所得稅區(qū)分含義是以生產經營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產經營中的增值額個人所得額稅率比例稅率實行超額累進稅率和比例稅率作用可以避開對一個經營額重復征稅，也可以防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為是國家財政收入的重要來源，也是調整個人收入安排、實現社會公允的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，都對增加國家財政收入起到主動作用1．全面相識增值稅改革的意義(1)結構調整：有利于通過征稅納稅引導產業(yè)發(fā)展，特殊是促進第三產業(yè)發(fā)展，促進產業(yè)結構調整，優(yōu)化經濟結構，提高經濟發(fā)展質量。(2)國家稅收：有利于避開對同一經營額重復征稅，防止生產經營環(huán)節(jié)偷漏稅行為，保證國家稅收來源。(3)產業(yè)合作：有利于促進上下游產業(yè)的合作，促進產業(yè)分工，提高生產的社會化水平，促進生產專業(yè)化發(fā)展。(4)企業(yè)發(fā)展：降低企業(yè)稅收負擔，降低生產成本，提高企業(yè)經濟利潤，促進生產規(guī)模的擴大。2．全面理解個人所得稅的經濟意義(1)國家稅收：是國家財政收入的重要來源，征收個人所得稅可以增加國家財政收入。(2)社會公允：個人所得稅是調整收入安排、實現社會公允的手段，個人所得稅起征點提高，可以擴大中等收入群體，維護和實現社會公允。(3)消費需求：個人所得稅起征點提高，可以減輕個人納稅負擔，通過縮小社會收入差距，從而擴大社會總需求，促進社會總需求的增長。[時政熱詞]“個人所得稅法”修訂(1)新的個人所得稅法于2019年1月1日正式實施，個人所得稅“起征點”提高至每月5000元，并增加了子女教化、大病醫(yī)療、住房貸款利息、贍養(yǎng)老人等6個專項附加扣除，旨在減輕工薪階層負擔，共享經濟發(fā)展成果。(2)個人所得稅起征點上調受多種因素的影響：①物價變動；②居民消費水平和消費結構變更；③政府對社會主義生產目的的堅持；④縮小收入安排差距；⑤政府的財政實力提升。四、稅收的作用促進經濟平穩(wěn)運行稅收是財政收入最重要的來源，假如經濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；假如經濟發(fā)展過冷，可以通過削減稅收來刺激社會總需求，實現社會總供應與總需求的平衡引導居民合理消費通過對奢侈品消費征稅等，可以調整居民消費行為維護社會公允通過征收個人所得稅，調整社會收入安排，維護社會公允引導企業(yè)生產，促進經濟發(fā)展方式轉變政府通過調整增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，愛護環(huán)境，推動經濟發(fā)展方式的轉變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設[學問拓展]全面相識稅制改革及其意義稅種含義或政策作用資源稅是以各種應稅自然資源為征稅對象的一種稅有利于節(jié)約資源、愛護環(huán)境，提高資源利用效率，優(yōu)化資源配置消費稅是以消費品的流轉額作為征稅對象的各種稅收的統(tǒng)稱對消費行為進行引導，促進科學消費、綠色消費、健康消費房地產稅一切與房地產經濟活動過程有干脆關系的稅都屬于房地產稅有利于打擊房地產投機，抑制房價的不合理上漲，調整貧富差距車輛購置稅是對購置汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等應稅車輛的單位和個人，依據應納稅車輛計稅價格的肯定比率征收的一種稅調整收入差距，維護國家權益。對小排量汽車購置稅減半征收有利于引導居民節(jié)約資源、綠色消費，降低環(huán)境污染煙草稅卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價格稅率由5%提高至11%，并按0.005元/支加征從量稅限制和削減煙草及其制品的生產與消費出口退稅指對出口貨物退還其在國內生產和流通環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅增加出口競爭實力，擴大出口創(chuàng)匯[時政熱詞]加計扣除加計扣除指依據稅法規(guī)定在實際發(fā)生數額的基礎上，再加成肯定比例，作為計算應納稅所得額時的扣除數額的一種稅收實惠措施。國務院確定自2017年1月1日到2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術、新產品、新工藝實際發(fā)生的研發(fā)費用在企業(yè)所得稅稅前加計扣除的比例由50%提高至75%，這一政策有利于調整安排關系，激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新的主動性，有利于通過產品創(chuàng)新，增加企業(yè)競爭新優(yōu)勢。五、公民要依法納稅為什么①從稅收的地位看，稅收收入是國家財政收入最重要的來源②從稅收的作用看，稅收為國家存在和發(fā)展供應物質保障③從我國稅收的性質看，在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一樣的，我國稅收取之于民、用之于民的性質確定了公民必需依法納稅④從公民的權利與義務的關系看，公民在享受國家供應的各種服務的同時，必需擔當自覺誠信納稅的義務怎么樣①增加納稅人的權利與義務意識，自覺依法誠信納稅，主動行使納稅人權利②公民要增加對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主子翁的看法主動關注國家對稅收的征管和運用，以維護人民和國家的利益六、違反稅法的行為1.如何巧分違反稅法的四種行為偷稅：“偷著不少繳”；欠稅：“欠著未繳”；騙稅：“騙取稅收實惠”；抗稅：“抗著不繳”。2.如何正確區(qū)分偷稅和騙稅偷稅和騙稅作為兩種違反稅法的行為，我們主要應從其采納的方式方面加以區(qū)分。偷稅是用欺瞞、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為；騙稅是用欺瞞方式獲得國家稅收實惠的行為，主要指用欺瞞手段騙取國家出口退稅款和虛報自然災難騙取稅收減免。1．在稅種上，關稅、增值稅分別屬于流轉稅、行為稅。(×)剖析：關稅、增值稅都屬于流轉稅。2．個人所得稅起征點提高，初次安排更加合理。(×)剖析：個人所得稅起征點的提高屬于再安排范疇。3．稅收具有無償性，意味著國家對納稅人不付出任何代價。(×)剖析：稅收的無償性是指國家取得稅收收入既不須要返還給納稅人，也不須要對納稅人干脆付出任何代價。4．稅收具有固定性，意味著征稅對象和稅率不會變更。(×)剖析：稅收具有固定性，并不意味著征稅對象和稅率不會變更，而是不經國家有關部門批準不能隨意變更。5．稅收是取得財政收入的基本形式，因此，稅收越多越好，稅率越高越好。(×)剖析：稅率過高不利于生產和消費，稅收具有固定性，不能隨意變更。易混點一：混淆稅收的基本特征強制性是指國家憑借政治權力征稅；無償性是指國家取得稅收收入，不需返還；固定性是指征稅對象、稅率由稅法規(guī)定，不能隨意變更。[矯正訓練1]作為國家首批個人住房房產稅征收改革試點城市，重慶市領先開征房產稅，稅率分為0.5%、1%、1.2%三個等級，對于逾期未繳納應納稅款的，稅務機關將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款。這體現了房產稅的()①固定性②無償性③強制性④隨意性A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析房產稅在征稅之前規(guī)定詳細稅率，體現了稅收的固定性，①正確；“對于逾期未繳納應納稅款的，稅務機關將通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款”，體現了稅收的強制性，③正確。易混點二：混淆納稅人與負稅人納稅人是指稅法規(guī)定的干脆負有納稅義務的單位和個人。負稅人是最終擔當稅款的單位和個人。[矯正訓練2]納稅人是干脆向稅務機關繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔稅款的單位或個人。下列對應關系正確的是()①李先生繳納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人②某連鎖商店繳納8500元增值稅——該商店既是納稅人也是負稅人③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人A．①②B．①③C．②④D．③④答案B解析李先生繳納個人所得稅，干脆繳納和實際負擔稅款的都是李先生本人，①正確；連鎖商店繳納增值稅，該商店為納稅人，負稅人應當是消費者，②錯誤；張女士購買含稅的消費品，她是負稅人，不是納稅人，③正確；某公司購買含稅的機床，該公司是負稅人，不是納稅人，④錯誤。命題點1稅收及其種類1．(2024·上海高考)稅收政策調整以后，征稅對象發(fā)生變更的是()A．某高科技產品進口稅由10%減低為3%B．由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅C．個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素D．同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅答案B解析本題考查稅收的相關學問。營業(yè)稅改征增值稅后，征稅對象發(fā)生了變更，由營業(yè)額變?yōu)榱嗽鲋殿~，B正確；高科技產品進口稅稅率下降，但征稅對象沒變，A解除；個人所得稅增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素，但征稅對象仍為個人所得額，C解除；由按次征稅改為匯總征稅后，征稅對象仍是這一貨物，D解除。2．(2015·重慶高考)某同學為了探討煙草消費稅的控煙效果，選擇了基本條件相像的甲乙兩地進行比較。甲地在T時點進行了提高煙草消費稅的試點，乙地未進行試點。由下圖可以推斷出()①T時點后，甲地政府稅收收入將削減②T時點后，甲乙兩地香煙價格都將上升③加稅預期會增加T時點前甲地的香煙銷量④提高消費稅引起甲地香煙銷售下降的量約為XA．①②B．①③C．②④D．③④答案D解析本題考查稅收的影響的有關學問。甲乙兩地條件基本相像，因此，若都不進行消費稅試點，銷量曲線將重合，甲地進行了消費稅試點，將會帶來③④中的結果，故D正確。消費稅提高，煙草銷量削減，甲地政府稅收收入不肯定會削減，①錯誤；T時點后，甲地香煙價格上漲，乙地香煙價格不變，②錯誤。命題點2稅收的作用3．(2024·全國卷Ⅱ)為進一步加大對小微企業(yè)的支持力度，財政部、國家稅務總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導金融機構對小微企業(yè)放貸④變更金融機構稅收負擔預期⑤降低金融機構的貸款利率A．①→②→④→③B．④→③→②→①C．②→③→①→⑤D．⑤→③→②→①答案B解析本題考查宏觀調控的學問。財政部、國家稅務總局對金融機構向小微企業(yè)等發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅，這一政策會變更金融機構稅收負擔預期，引導金融機構對小微企業(yè)發(fā)放貸款，從而緩解小微企業(yè)的融資困難，激發(fā)小微企業(yè)的經營活力，其傳導路徑為④→③→②→①；稅收政策屬于財政政策，是由財政部和國家稅務總局發(fā)起的，而貸款利率屬于貨幣政策，是由中國人民銀行發(fā)起的，針對部分企業(yè)貸款的稅收政策的調整會引導商業(yè)銀行的貸款發(fā)放方向，但并不會必定帶來貸款利率的調整，⑤與題意不符；正確選項為B。4．(2024·天津高考)為踐行“綠水青山就是金山銀山”的理念，我國不斷加大環(huán)境愛護治理力度，2024年起先征收環(huán)境愛護稅。若甲公司生產的產品被征收較高的環(huán)境愛護稅，假定其他條件不變，由此引起的市場變更是()A．甲公司的產品供應增加B．消費者對甲公司的產品需求增加C．甲公司的產品供應削減D．消費者對甲公司的產品需求削減答案C解析本題考查企業(yè)經營與稅收的學問。若甲公司生產的產品被征收較高的環(huán)境愛護稅，假定其他條件不變，甲公司生產成本增加，利潤削減，甲公