家庭與企業(yè)資產(chǎn)的有效隔離

家庭與企業(yè)資產(chǎn)的有效隔離CONTENTS一、謹(jǐn)慎選擇企業(yè)形式二、巧妙利用信托所謂“創(chuàng)業(yè)難，守業(yè)更難?！钡S多民營企業(yè)主(包括股東身份)，在創(chuàng)業(yè)初始及到企業(yè)經(jīng)營有一定規(guī)模時(shí)，往往忽略家庭財(cái)富與企業(yè)經(jīng)營之間的資產(chǎn)隔離問題，從而很有可能會導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)問題牽連家庭。有的夫妻是假離婚、真逃債，但也有真離婚的，可謂是妻離子散，“企業(yè)家”變成了“棄業(yè)又?jǐn)〖摇?！許多民營企業(yè)主在創(chuàng)業(yè)過程中存在以下風(fēng)險(xiǎn)：《公司法》修改前，多數(shù)注冊資金未實(shí)繳，虛報(bào)注冊資金；一人公司，家族股東賬目混亂，企業(yè)與家庭個(gè)人財(cái)產(chǎn)混同股東以個(gè)人名義承擔(dān)公司運(yùn)營費(fèi)用個(gè)人借款用于公司經(jīng)營以公司資金購買家庭財(cái)產(chǎn)(尤其是不動產(chǎn))融資對沖，以個(gè)人名義擔(dān)保股權(quán)回購家族成員之間不同公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易企業(yè)股東分紅為避稅采取股東借款或虛假交易等財(cái)務(wù)處理歇業(yè)后，不依法清算、注銷，導(dǎo)致股東個(gè)人承擔(dān)公司債務(wù)綜合來看，風(fēng)險(xiǎn)主要集中在企業(yè)資產(chǎn)與個(gè)人家庭資產(chǎn)的混同，所謂“公私不分”直接導(dǎo)致眾多企業(yè)主被公司所累，公司法所謂的股東“有限責(zé)任”保護(hù)也根本沒法起到作用。因?yàn)椤豆痉ā吠瑫r(shí)規(guī)定，公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。此項(xiàng)制度法律領(lǐng)域俗稱“否認(rèn)法人人格”、“揭開公司面紗”，就是為了防止公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任損害債權(quán)人的利益。因此，企業(yè)主需要進(jìn)行公私資產(chǎn)的嚴(yán)格區(qū)分，家庭財(cái)富與企業(yè)經(jīng)營之間進(jìn)行有效的資產(chǎn)隔離，避免企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)累及家庭。家庭財(cái)富與企業(yè)經(jīng)營之間進(jìn)行有效的資產(chǎn)隔離需要從多方面入手，守家傳承法務(wù)也是倡導(dǎo)并綜合運(yùn)用企業(yè)形式、信托、等手段為客戶進(jìn)行規(guī)劃。一謹(jǐn)慎選擇企業(yè)形式PARTONE準(zhǔn)備投資設(shè)立企業(yè)的之前，一定要弄清楚，不同的企業(yè)性質(zhì)，存在著不同的法律風(fēng)險(xiǎn)。不同的企業(yè)形式承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)不同。是辦個(gè)人獨(dú)資企業(yè)？是成立一人公司？是合伙企業(yè)還是投資有限責(zé)任公司？根據(jù)創(chuàng)業(yè)領(lǐng)域和團(tuán)隊(duì)背景選擇需要謹(jǐn)慎行事，及時(shí)避免日后的風(fēng)險(xiǎn)。比如在投資有限公司時(shí)，先設(shè)立有限合伙企業(yè)為股東，既能做到有限責(zé)任防范，也能適當(dāng)降低分紅稅負(fù)。一案例2018年4月底，武漢一位企業(yè)家就因此被判處三年有期徒刑，在補(bǔ)繳稅款之后，并需繳納罰款20萬元。（見右圖：判決書）一根據(jù)相關(guān)統(tǒng)計(jì)，過往企業(yè)家因案判刑前三項(xiàng)罪名分別如下：一1、職務(wù)侵占。3、非法挪用公司資金2、虛假買賣增值稅發(fā)票一而這三項(xiàng)“犯罪”行為有極大一部份跟企業(yè)家的“避稅”需求直接相關(guān)。

在中國，企業(yè)家想要將企業(yè)資產(chǎn)“搬”回家進(jìn)入自己口袋，合法合規(guī)的方式基本上有三種：薪資、分紅、開立個(gè)人公司與企業(yè)進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易。談?wù)勑劫Y，習(xí)慣上企業(yè)家通常不愿拿較高的薪資所得，因?yàn)閭€(gè)人高額的所得稅率并不低。至于企業(yè)分紅，需要繳交20%的稅率，所以一般企業(yè)家也會盡量避免，甚至設(shè)法把帳做平，這樣連營利事業(yè)所得稅的25%也可以省下來。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：一如此一來，造成了一個(gè)普遍的現(xiàn)象，中國的企業(yè)家自己兜里其實(shí)是沒有錢的。這種情形很可能造成的一個(gè)嚴(yán)重后果就是：企業(yè)家順風(fēng)順?biāo)畷r(shí)即使賺了再多錢，一旦事業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，由于大部份的資產(chǎn)都還是在公司名下，所以很有可能一夜重新回到解放前。風(fēng)險(xiǎn)一風(fēng)險(xiǎn)二為了盡量避免交稅，所以把大部份的資產(chǎn)都留在企業(yè)里面，那么，一個(gè)簡單的問題就來了，自己或是家人需要用錢怎么辦？那就只能設(shè)法另辟徯徑從公司拿錢回家咯。這樣的結(jié)果通常就是，不管使用什么方法，多少都會造成逃漏稅的行為事實(shí)。另據(jù)中稅國際指出，在今后：一1.個(gè)人賬戶大額和可疑交易銀行稅務(wù)將共享信息3.虛開發(fā)票路子徹底堵死2.個(gè)人和公司賬戶頻繁資金往來風(fēng)險(xiǎn)大4.公司偷稅必然遭嚴(yán)查2018年以后，以下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)劇增：一3.股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)4.新業(yè)態(tài)征稅將有大進(jìn)展1.虛開發(fā)票將清算2.高收入個(gè)稅將面臨嚴(yán)格管控二巧妙利用信托PARTTWO在法律上，信托財(cái)產(chǎn)是一個(gè)被特別保護(hù)的獨(dú)立財(cái)產(chǎn)。簡單的說，即便你的企業(yè)破產(chǎn)，或者家庭有巨額的債務(wù)，信托財(cái)產(chǎn)也是不能被法院強(qiáng)行執(zhí)行的，同時(shí)也不能作為破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)清算。二信托的風(fēng)險(xiǎn)隔離機(jī)制兩種常用的信托：二1、婚姻家庭信托

作為一個(gè)公司的股東，對外融資特別是貸款經(jīng)常被要求連帶擔(dān)保承擔(dān)無限連帶還款責(zé)任，這種責(zé)任對于一個(gè)家庭來說具有很高風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)主可以在企業(yè)正常運(yùn)作的時(shí)候，把一部分家庭財(cái)產(chǎn)抽出來轉(zhuǎn)為信托，可以指定受益人是他的妻子，父母或者孩子。這樣，無論將來企業(yè)面臨怎樣的債務(wù)，這筆錢也是不能被債權(quán)人追償或者法院執(zhí)行的。二從子女成長教育信托來講，面對龐大的家族資產(chǎn)，企業(yè)主就可以把一部分的企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)化為個(gè)人財(cái)產(chǎn)之后，設(shè)立信托，指定子女為受益人，并且在信托合同中約定了信托財(cái)產(chǎn)收益的支付時(shí)間和支付方式。這樣的話，如果他企業(yè)有風(fēng)險(xiǎn)、變動的話，最起碼他的子女所需經(jīng)費(fèi)（教育經(jīng)費(fèi)，生活費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用等）都會長年受到保障，即使是家長意外去世，也不用擔(dān)心孩子的未來經(jīng)濟(jì)保障。2、子女成長教育信托二

為了防止自己將來不能夠養(yǎng)老，可以提前拿出一筆錢你和你的配偶辦理養(yǎng)老信托。也許用信托的收益就足以使家人養(yǎng)老了。當(dāng)然有條件的還是做整體家族信托規(guī)劃。家庭信托可以在公司財(cái)產(chǎn)和個(gè)人財(cái)產(chǎn)之間建立一道防火墻，規(guī)避企